Acest curs se afla sub incidenta drepturilor de autor fiind inregistrat in vederea publicarii la Editura Ecoexpert sub ISBN

973-97563-8-7

Contabilitatea investitiilor financiare pe termen scurt

Actiuni detinute la entitatile afiliate Obligatiuni emise si rascumparate Obligatiuni Alte investitii financiare pe termen scurt si creante asimilate Efecte de incasat Efecte remise spre scontare

Investitii financiare conturi

501 Actiuni detinute la entitatile afiliate 505 Obligatiuni emise si rascumparate 506 Obligatiuni 508 Alte investitii financiare pe termen scurt si creante asimilate

5081 Alte titluri de plasament 5088 Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament

5113 Efecte de incasat 5114 Efecte remise spre scontare

Operatiuni patrimoniale
Achizitia de titluri pe termen scurt 501 = 5091 50.. = 5092 Vanzarea titlurilor achizitionate la un pret superior pretului de achizitie 461 = % 50. 7642

Operatiuni patrimoniale
Vanzarea titlurilor achizitionate la un pret inferior pretului de achizitie % = 50. 461 6642 Anularea obligatiunilor emise si rascumparate 161 = 505

Operatiuni patrimoniale

Achizitia de alte titluri (titluri de stat, bonuri de tezaur, certificate de depozit, etc.) si constituirea de depozite pe termen scurt 5081 = 512 Reevaluarea depozitelor si altor titluri in valuta la finele exercitiului financiar - la un curs superior cursului initial 5081 = 765 - la un curs inferior cursului initial 665 = 5081

Operatiuni patrimoniale
Capitalizarea dobanzilor la depozite pe termen scurt 5081 = 766 Inregistrarea dobanzilor de incasat pentru obligatiuni 5088 = 766 Incasarea dobanzilor 5121 = 5088

Operatiuni patrimoniale

Depunerea efectelor de comert spre incasare 5113 = 413 Incasarea efectelor de comert 512.. = 5113 Depunerea efectelor de comert spre scontare 5114 = 413 Scontarea efectelor de comert si retinerea taxei de scont(dobanda si comisioane bancare) % = 5113 valoarea totala 512. Suma incasata 666 dobanda perceputa 627 comisioane bancare 8037 = -

Deprecierea investitiilor financiare pe termen scurt conturi

591 Ajustari pentru pierderea de valoare a actiunilor detinute la entitatile afiliate 595 Ajustari pentru pierderea de valoare a obligatiunilot emise si rascumparate 596 Ajustari pentru pierderea de valoare a obligatiunilor 598 Ajustari pentru pierderea de valoare a altor investitii financiare si creante asimilate

Operatiuni patrimoniale

Constituirea/suplimentarea provizioanelor pentru deprecierea investiilor financiare pe termen scurt

6864 = 59..

Anularea/diminuarea provizioanelor pentru deprecierea investiilor financiare pe termen scurt

59 = 6864

Atentie ! La toate investiile financiare pe termen scurt pentru care s-au constituit provizioane, la iesire provizioanele se vor anula.

Contabilitatea disponibilitatilor banesti si altor active de trezorerie

Cecuri de incasat Disponibilitati in conturi curente la banci Acreditive Diponibilitati in casierie Avansuri de trezorerie Alte valori de trezorerie

Disponibilitati banesti conturi

5112 Cecuri de incasat 512 Conturi curente la banci 5121 Conturi la banci in lei 5124 Conturi la banci in valuta 5125 Sume in curs de decontare 541 Acreditive 5411 Acreditive in lei 5412 Acreditive in valuta 531 Casa 5311 Casa in lei 5314 Casa in valuta

Operatiuni patrimoniale
Depunerea cecurilor spre incasare 5112 = 413 Incasarea cecurilor 5121 = 5112 Refuzul cecurilor la plata 4118 = 5112

Operatiuni patrimoniale

Incasari de creante prin conturile de la banci 5121 = % 411. 461 267. 4424 445. 456 451 453 458 5187

Operatiuni patrimoniale

Incasari din imprumuturi financiare 5121 = % 162. 166. 519. 4551 462

Operatiuni patrimoniale

Incasari de avansuri de la clienti 5121 = % 419 4427 Decontarea avansului cu creanta fata de clienti dupa facturare 419 = 4111

Operatiuni patrimoniale

Incasarea de dobanzi 5121 = % 766 267. 4518 4538 5088 5187

Operatiuni patrimoniale

Plati de datorii % = 5121 40.. 42.. 43.. 44.. 45.. 462

Operatiuni patrimoniale

Rambursari de credite si plata de dobanzi si comisioane bancare % = 5121 162. 168 4551 4558 519.. 462 666 627

Operatiuni patrimoniale

Schimburi valutare - valuta/lei 581 = 5124 5121 = 581 - lei/valuta 581 = 5121 5124 = 581

Operatiuni patrimoniale

Depunere numerar din casierie la banca 581 = 5311 5121 = 581

Ridicarea de numerar de la banca 581 = 5121 5311= 581

Operatiuni patrimoniale

Plati din casierie % = 5311 401 542 42.. Incasari prin casierie 5311 = % 4111 542 707 4427

Operatiuni patrimoniale

Reevaluarea disponibilitatilor in valuta la finele exercitiului - la un curs superior cursului de incasare 5124/5311/5412 = 765 - la un curs inferior cursului de incasare 665 = 5124/5311/5412

Operatiuni patrimoniale
Deschiderea de acreditive 581 = 512. 541. = 581 Efectuarea de plati din acreditive 40.. = 541. Anularea acreditivelor neutilizate 581 = 541. 512. = 581

Alte active de trezorerie conturi

542 Avansuri de trezorerie 532 Alte valori

5321 Timbre fiscale si postale 5322 Bilete de odihna si tratament 5323 Tichete si bilete de calatorie 5328 Alte valori

Operatiuni patrimoniale

Acordarea avansurilor de trezorerie 542 = 5311/5121 Justificarea avansurilor de trezorerie % = 542 401 532. 6. 4426 Restituirea avansurilor neutilizate 5311 = 542

Operatiuni patrimoniale

Achizitia de alte valori 532 = 401/542 Consumul altor valori % = 532 635 626 628 624 642

timbre fiscale si judiciare timbre postale bilete de odihna si tratament tichete de calatorie tichete de masa acordate salariatilor