FUNDAMENTOS / BASES:

PLANIFICACION Y CONTROL DE UTILIDADES.

Lic. Jesselee Villar

CONTENIDO
Introduccin y Propsito. Qu es PCU? Conceptos Fundamentales. Enfoque Integral de PCU. Planificacin de Utilidades por la Administracin. Dimensin de Tiempo. Control de Utilidades por la Administracin.

INTRODUCCIN Y PROPSITO
La eficacia con la que una entidad es administrada se reconoce generalmente
como el factor individual ms importante en su xito a largo plazo. El xito de la empresa se mide por el logro de sus metas. El proceso administrativo es una serie de actividades independientes utilizadas por la administracin de una organizacin para el desarrollo de las funciones de planificar, organizar, suministrar el personal y controlar.

Planificar: es el proceso de desarrollar

objetivos empresariales y elegir un futuro curso de accin para lograrlos. Comprende:
Establecer los objetivos de la empresa. Desarrollar las premisas acerca del medio ambiente
en el cual han de cumplirse.

Controlar: es el proceso de
asegurar el desempeo eficiente para alcanzar los objetivos de la empresa. Comprende:
Establecer normas. Comparar el desempeo. Reforzar los aciertos. Corregir las fallas.

Elegir un curso de accin. Hacer actividades para convertir los planes en

acciones.

Tomar medidas correctivas para corregir deficiencias.

PUNTOS DE VISTA
El proceso de planificacin y control est
orientado a la aplicacin de las fases secuenciales que la administracin debe cumplir, desde el desarrollo de los objetivos generales del negocio hasta el control, la accin correctiva y la replanificacin. La administracin adopta algunos de los dos puntos de vista bsicos:
La Administracin por Objetivos (APO) que: enfatiza la funcin de planificar. Las especificaciones de objetivos, metas y planes de la empresa se miran como la fase impulsora que integra los recursos financieros, las actividades productivas y el desempeo de las mismas. Sistemas de Control Administrativo (SCA): conduce a la funcin de controlar, se le considera como los imperativos que conducen a la planificacin, la eficiencia productiva y el desempeo de la gente.

Qu es PCU?
La Planificacin y Control de Utilidades (PCU) se percibe como un proceso cuyo
fin es ayudar a la administracin a realizar eficazmente las importantes fases de las funciones de planificar y controlar.

El modelo de PCU comprende:

El desarrollo de la aplicacin de objetivos generales y de
largo alcance de la empresa;

La especificacin de las metas de la compaa; El desarrollo, en trminos generales, de un plan

estratgico de utilidades, de largo alcance;

La especificacin de un plan tctico de utilidades, de

corto plazo, detallado por responsabilidades asignadas (divisiones, departamentos, proyectos);

El establecimiento de un sistema de informes peridicos

de desempeo asignadas; y detallados por responsabilidades

El desarrollo de procedimientos de seguimiento.

Las dos funciones primordiales de los gerentes de una entidad son las operaciones de planificacin y control. Las funciones de la administracin de planificar y controlar constituyen el centro primario de un programa de PCU.

 La planificacin descansa en la idea de que el xito futuro de una entidad puede intensificarse por la accin administrativa continua. La misma supone que una entidad tendr logros con ms xito, en trminos de sus objetivos generales, como resultado de las acciones de la administracin para implantar el proceso de alimentacin adelantada, que los que pueda alcanzar si no hay una activacin por parte de la administracin. Ackoff sugiere que la administracin de una entidad, durante la etapa inicial del proceso de planificacin, debe desarrollar tres diferentes tipos de "proyecciones" como sigue:

Proceso del PCU

El proceso de planificacin y control de utilidades est orientado a la
aplicacin de las fases secuenciales que la administracin debe cumplir, desde el desarrollo de objetivos generales del negocio hasta el control, la accin correctiva y la re planificacin. El proceso consta de varias partes importantes:
1 2 3 4 5 6
El Plan Sustantivo El Plan Financiero Presupuestos Variables de Gastos Datos Complementarios Informes de Desempeo Seguimiento, correccin (replanificacin)

El Plan Sustantivo
El proceso de planificacin y control de utilidades est orientado a la
aplicacin de las fases secuenciales que la administracin debe cumplir, desde el desarrollo de objetivos generales del negocio hasta el control, la accin correctiva y la re planificacin. El proceso consta de varias partes importantes:

Objetivos generales

Metas especficas

Estrategias de la empresa

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Division 2
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Core
Competences

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Demonstrate your core competence

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OBJETIVOS DE LA ENTIDAD (Generales y de largo plazo)

Econmicos Clientes Dueos Sociales Empleados Produccin

METAS DE LA ENTIDAD
Lneas de productos Participacin en el mercado Rentabilidad Tasa de Crecimiento Lneas de servicios ROE, ROA

PLANES DE UTILIDADES
(Estructurales y Cuantificados)

Plan Estratgico (L/p)

General Responsabilidades generales Cuantificado

Plan Tctico (C/p)

Detallado Responsabilidades en todos los niveles Cuantificado

EL CONTROL ADMINISTRATIVO EMPLEANDO LA PCU

El principal propsito es asegurar el cumplimiento de los objetivos, metas y normas de la empresa. Los Informes de Desempeo buscan determinar las causas de las diferencias entre lo real y lo presupuestado. Las caractersticas esenciales de un informe de desempeo son:
Reporte dirigido a la unidad o rea responsable Diferenciar claramente los conceptos controlables y no controlables Deben ser oportunos para que la accin de control sea inmediata y no solo una expresin de debimos Resaltar la comparacin entre resultados reales contra los planificados y la diferencia entre ambos.

Ejemplo Bsico de Informe de Desempeo

INFORME DE DESEMPEO Por el periodo de enero 1ro a marzo 31 de 20xx Unidad Organizacional Responsable: REGION SUROCCIDENTAL DE VENTAS Gerente: J.B.Doe

MES DE MARZO
CONCEPTOS Controlables Ventas A Unidades Monto ($) Ventas B Unidades Monto ($) Ventas Totales ($) Gastos de la regin Gastos de Viaje Gastos restantes (detallados) Gastos Totales Contribucin de la regin Ventas menos gastos REALES PRESUPUESTO VARIACION (DESFAVORABLE)

206 103.000 $ 80 24.000 $ 127.000 $ 16.000 $ 13.000 $ 29.000 $

200 100.000 $ 100 30.000 $ 130.000 $ 15.000 $ 11.000 $ 26.000 $

6 3.000 -20 -6.000 -3.000 1.000 2.000 3.000

$ $ $ $ $

98.000 $

104.000 $

-6.000

Desarrollo y aprobacin de los planes estratgico tctico de utilidades

A medida que se formulan y completan los
dos planes de utilidades (tctico y estratgico), debe iniciarse el proceso de aprobacin, el cual implica la aprobacin, la no aprobacin o la modificacin, basndose ya sea en: La accin de la administracin ejecutiva La presentacin y justificacin por parte de
los gerentes de las reas de responsabilidad.

Este proceso de aprobacin, en su punto

culminante, exigir que el gerente de cada rea de responsabilidad sea programado para que presente a la administracin ejecutiva sus planes, acompaados de las justificaciones que los soporten.

Resumen cap. 2
Pasos para establecer bases de la PCU
1.
2. 3. 4. 5. 6.

Comprensin total del proceso por parte de la Administracin Ejecutiva.

Conocimiento de las caractersticas de la empresa, entorno, variables controlables y no controlables, etc. Evaluacin de la Estructura Organizacional, decisin de cambios y asignacin de responsabilidades. Evaluacin y Reorganizacin del Sistema de Contabilidad segn asignacin de responsabilidades. Establecimiento de los plazos u horizontes de tiempo a utilizar en la planificacin y control. Desarrollo de un programa de educacin presupuestaria para informar a la Administracin en todos los niveles sobre: propsito, el proceso de planificacin y control, responsabilidades asignadas y los beneficios a obtener.

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ENTENDIERON?
Fundamentos de la Planificacin y Control de Utilidades