33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO

331 Terrenos 3311 Terrenos 33111 Costo 33112 Revaluacin 332 Edificaciones 3321 Edificaciones Administrativas 33211 Costo de Adquisicin o produccin 33212 Revaluacin 33213 Costo de Financiacin - Edificaciones 3322 Almacenes 33221 Costo de Adquisicin o produccin 33222 Revaluacin 33223 Costo de Financiacin - Almacenes 3323 Edificaciones para produccin 33231 Costo de Adquisicin o produccin 33232 Revaluacin 33233 Costo de Financiacin - Edificaciones para produccin 3324 Instalaciones 33241 Costo de Adquisicin o produccin 33242 Revaluacin 33243 Costo de Financiacin - Instalaciones 333 Maquinarias y Equipos de Explotacin 3331 Maquinarias y Equipo de Explotacin 33311 Costo de Adquisicin o produccin 33312 Revaluacin Costo de Financiacin - Maquinarias y Equipo de 33313 Explotacin 334 Equipo de Transporte 3341 Vehculos Motorizados 33411 Costo 33412 Revaluacin 3342 Vehculos no Motorizados 33421 Costo 33422 Revaluacin 335 Muebles y Enseres 3351 Muebles 33511 Costo 33512 Revaluacin 3352 Enseres 33521 Costo 33522 Revaluacin

336 Equipos Diversos 3361 Equipo para procesamiento de informacin(de computo) 33611 Costo 33612 Revaluacin 3362 Equipo de Comunicacin 33621 Costo 33622 Revaluacin 3363 Equipo de Seguridad

33631 Costo
33632 Revaluacin 3369 Otros Equipos 33691 Costo 33692 Revaluacin 337 Herramientas y Unidades de Reemplazo 3371 Herramientas 33711 Costo 33712 Revaluacin 3372 Unidades de Reemplazo 33721 Costo

33722 Revaluacin
338 Unidades por Recibir 3381 Maquinarias y Equipo de Explotacin 3382 Equipo de Transporte 3383 Muebles y Enseres 3386 Equipos Diversos 3387 Herramientas y Unidades de Reemplazo 339 Construcciones y Obras en Curso 3391 Adaptacin de Terrenos 3392 Construcciones en Curso 3393 Maquinaria en Montaje 3394 Inversin Inmobiliaria en Curso 3397 Costo de Financiacin - Inversiones inmobiliarias 33971 Costo de Financiacin - Edificaciones 3398 Costo de Financiacin - Inmuebles, Maquinarias y Equipo 33981 Costo de Financiacin - Edificaciones 33982 Costo de Financiacin - Maquinarias y Equipo de Explotacin 3399 Otros Activos en Curso

39

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 Depreciacin Acumulada 3911 Inversiones Inmobiliarias 39111 Edificaciones- Costo de Adquisicin o Construccin 39112 Edificaciones- Costo de Financiacin 3912 Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero 39121 Inversiones Inmobiliarias- Edificaciones 39122 Inmuebles maquinarias y Equipos- Edificaciones 39123 Inmuebles maquinarias y Equipos- Maquinarias y Equipos de Explotacin

3915 Inmuebles maquinarias y Equipos- Costo de Financiacin 39151 Edificaciones 39152 Maquinarias y Equipos de Explotacin 3916 Activos Biolgicos en produccin- Costo 39161 Activos Biolgicos de origen Animal 39162 Activos biolgicos de origen Vegetal 3917 Activos Biolgicos en produccin- Costo de Financiacin 39171 Activos Biolgicos de origen Animal 39172 Activos biolgicos de origen Vegetal 392 Amortizacin Acumulada 3921 Intangibles- Costo

39124 Inmuebles maquinarias y Equipos- Equipos de Transporte 39126 Inmuebles maquinarias y Equipos- Equipos Diversos 3913 Inmuebles maquinarias y Equipos- Costo 39131 Edificaciones

39211 Concesiones, Licencias y otros Derechos 39212 Patentes y Propiedad Industrial 39213 Programas de Computadora (Software) 39214 Costo de Exploracin y Desarrollo 39215 Formula, Diseos y prototipos 39219 Otros Activos Intangibles 3922 Intangibles- Revaluacin 39221 Concesiones, Licencias y otros Derechos 39222 Patentes y Propiedad Industrial 39223 Programas de Computadora (Software) 39224 Costo de Exploracin y Desarrollo 39225 Formula, Diseos y prototipos

39132 Maquinarias y Equipos de Explotacin

39133 Equipos de Transporte

39134 Muebles y Enseres

39135 Equipos Diversos

39136 Herramientas y Unidades de Reemplazo

3914 Inmuebles maquinarias y Equipos- Revaluacin

39141 Edificaciones
39142 Maquinarias y Equipos de Explotacin 39143 Equipos de Transporte 39144 Muebles y Enseres 39145 Equipos Diversos

39229 Otros Activos Intangibles 393 Agotamiento Acumulado

39146 Herramientas y Unidades de Reemplazo

3931 Agotamiento de Reservas de recursos Extrables

 Sociedad de Auditora AUDITORES SAC. Es un equipo de lideres en servicio de auditoria en el pas. La Junta de Accionistas de la empresa contrat los servicios de los auditores independientes para que dictamine sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros al 31 de diciembre de 2009. Se caracteriza por ofrecer un servicio acorde a las necesidades de nuestros clientes. Nos ubicamos en el AV. RAMOS 389, mail: aauditores@consultas.com .

CLIENTE PERIODO CUENTA O RUBRO

: : :

AMIGOS S.A Ejercicio 2009 Examen de Inmuebles Maquinarias y Equipo y Depreciacin

OBJETIVOS: 1)Comparar que los bienes mostrados en el balance son de propiedad de la empresa 2)Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. 3)Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos, actualizado y adecuado a las condiciones de la compaa. 4)Verificar que los activos fijos estn adecuadamente asegurados. 5)Verificar que los ajustes a los activos por concepto de depreciacin sean calculados y registrados adecuada y oportunamente. 6) Cerciorarse que la valuacin este de acuerdo a con los principios de contabilidad generalmente aceptados FECHA DE TERMINO 15/05/2010 20/05/2010 17/05/2010 17/05/2010 20/05/2010 21/05/2010 21/05/2010

PROCEDIMIENTOS

REF/PT B.A/B.C B B.1/B.6

HECHO POR D.C.G.G. D.C.G.G. D.C.G.G. D.C.G.G.

1 Evaluacin del Control Interno 2 Comparar el saldo de apertura de la cuenta con el saldo arrastrado en el periodo anterior

3 Comprobar que las adquisiciones han sido aprobadas respectivamente. 4 Revisar los documentos sustenta torios del proceso de adquisicin 5 revisin fsica de los bienes 6 Evaluacin del mtodo y las tasas de depreciacin utilizada sobre los bienes del activo fijo

B / B.1-B.6 BB BB.1/ BB.6

D.C.G.G. D.C.G.G. D.C.G.G.

7 Revisin de las depreciaciones y recalculo selectivo de algunos bienes

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CLIENTE: AMIGOS S.A. PERIODO: EJERCICIO 2009 FECHA DE APLICACIN: 15/05/2010 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS / DEPRECIACION
PREGUNTAS RESPUESTAS N/A SI NO COMENTARIOS

Adquisiciones: 1 Existen directivas internas para el proceso de adquisicin de bienes? 2 Establecen mtodos para asegurarse que los bienes adquiridos fueron recibidos? 3 Cuentan con algn seguro los bienes del Activo Fijo? 4 Se ha fijado un monto mnimo para activar compras en Activos Fijos?

Hay directiva de Adquisiciones de Bienes y Servicios Existen registros auxiliares para el control solo los vehculos De acuerdo a las normas tributarias los mayores a 1/4 de la UIT se cuenta con un programa que mantiene una clasificacin de activos por fecha y clase

5 Se cuenta con un registro auxiliar de los activos fijos

6 Existen polticas definidas para distinguir entre una inversin en activos y gastos por reparacin de mantenimiento? Bajas: 7 Han sido dado de baja los activos que no son utilizados en la empresa y aquellos activos que totalmente han sido depreciados? Cuando fue la ultima baja? 8 Se aplica las normas en vigencia cuando se da de baja un activo? 9 Cundo se realiza una venta, retiro o dar de baja algn activo se necesita de alguna autorizacin? Quin autoriza?

De acuerdo al criterio del Contador

05/09/2008

De acuerdo a normas vigentes

por lo bienes de mayor significado es autorizado por el Directorio y por lo dems bienes la Gerencia General

Registros:
10 Es de fcil manejo la ubicacin de los activos en los registros auxiliares? Tienen cdigos? Tienen algn elemento que los identifique? Etiquetas Solo cuando se realzala toma de inventarios Existen registros Auxiliares

11 Se concilian peridicamente los registros con los respectivos saldos que se encuentran en el mayor? 12 se encuentran sustentados los saldos del mayor por registros llevados de manera auxiliar, tanto en su valor como en su depreciacin?

Inventarios Fsicos:
13 Se toman peridicamente los inventarios? 14 Se establecen normas por escrito para la toma de inventarios fsicos? 15 Se ajustan los registros contables como consecuencia de la toma de inventarios? 16 Alguien informa a Gerencia sobre las diferencias resultantes? 17 Los inventarios son practicados por personal: No ligados con la custodia fsica de los activos Que no lleva los registros subsidiarios de estos activos Es personal de logstica Son tomados por el Jefe de Logstica y personal Contable. Lnea Recta Anualmente En forma verbal Previo anlisis de las diferencias La comisin de Inventarios

Depreciaciones:
18 Qu mtodo de depreciacin utiliza la empresa? 19 Se inspecciona peridicamente los activos cuando existen mejoras o reparaciones? Quien los revisa? 20 La tasa e depreciacin se establecen en funcin a su vida til? Quien las establece? Las normas Tributarias

El Contador

REF P/T

GRADO DEFICIENCIAS
MAYOR MENOR

RECOMENDACIONES

APLICACIN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

CCI SI NO

Los activos fijos no se encuentra B.A 3 cubiertos con una pliza de seguros

x x x

Presupuestar el contrato para adquirir Investigar sobre los siniestros una pliza de seguros contra siniestros ocurridos en periodos anteriores y su que puede afectar a los activos fijos recuperacin

x x x

No existe una poltica definida para distinguir entre una inversin de B.A 6 activos y un gasto por reparacin de mantenimiento o mejora del activo.

La gerencia tiene que elaborar una Comprobar que las adquisiciones han Directiva interna para el control sido aprobadas respectivamente con administrativo contable como para la los documentos que sustenten el adquisicin de bienes de activo fijo proceso de adquisicin
Que el rea contable tenga como Revisin de los ltimos informes de habito el cotejo de forma peridica los auditoria efectuados y comparacin saldos entre el registro y los saldos del de los saldos registrados mayor

No se cotejan de forma peridica los B.A 11 saldos que se encuentran en el registro con los saldos del mayor

B.A -14

No existe normas establecidas para la toma fsica de los inventarios

Que la gerencia capacite a los encargados de inventarios y elabore un manual escrito para la labor previa durante y despus de la toma de inventarios.

No existe una divisin de cargos para B.A-17 llevar de manera autnoma los registros y la toma de inventarios

Que la gerencia se encargue de la funcin del personal para la toma de inventarios y el registro de los bienes del activo fijo

Indagar con algn miembro de la Comisin de inventarios sobre los procedimientos seguidos en los inventarios

CALIFICACION RIESGO

COMPONENTE

FACTORES DE RIESGO
INHERENTE CONTROL

CONTROLES CLAVES

PROCEDIMIENTOS MINIMOS DE AUDITORIA

Los activos fijos no se encuentra cubiertos con una pliza de seguros No existe una poltica definida para distinguir entre una inversin de activos y un gasto por reparacin de mantenimiento o mejora del activo. INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS No se cotejan de forma Y DEPRECIACIONES peridica los saldos que se encuentran en el registro con los saldos del mayor bajo alto

Indagar sobre siniestros ocurridos y su recuperacin en periodos anteriores Revisar los gastos que se han efectuado tanto para mantenimiento como para inversin de activos. Comprobar que las adquisicin recepcin y distribucin adquisiciones han sido aprobadas respectivamente. Y revisar selectivamente las adquisiciones y mejoras de activos.

Comparar el saldo de apertura de la cuenta con el saldo arrastrado en el Inventarios fsicos anuales y anlisis de periodo anterior. Revisar las bajas o las diferencias retiro de activos y su destino final de los bienes.

No existe normas establecidas para la toma fsica de los inventarios No existe una divisin de cargos para llevar de manera autnoma los registros y la toma de inventarios

Control y tratamiento de las depreciaciones

revisin fsica de los bienes

Evaluacin del mtodo y las tasas de depreciacin utilizada sobre los bienes del activo fijo

DICTAMEN:
En nuestra opinin, la AMIGOS S.A. presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes los estados financieros antes mencionados, la situacin financiera del 31 de diciembre de 2009, de conformidad con normas internacionales de contabilidad.