Le budget de trsorerie

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Objectifs ?

Prvoir

pour

Les crances clients existantes TTC

Les ventes TTC de biens et services

Les acomptes reus

Les emprunts
Laugmentation de capital

Les subventions
Les remboursements de prts Les dividendes perus Les intrts perus Les prix de cession des immobilisations

Les dettes fournisseurs existantes TTC Les annuits demprunt Les acomptes verss

Les achats dimmobilisation

Les dividendes verss

Les impts

(acomptes, liquidation de limpt)

Les charges de personnel

La TVA dcaisser
Les achats TTC de biens et services

Trsorerie finale
Trsorerie initiale
Encaissements Dcaissements

Attention !
On ne dcaisse pas les amortissements et les provisions ! Les salaires ne sont pas soumis la TVA !
Ne pas oublier la TVA dcaisser !

Ne pas oublier la fiscalit : TVA, dIS !

Les tapes ?

Budget Budget Budget Budget Budget Budget

des ventes de production des achats des frais gnraux des investissements de T.V.A.

Application

Htel dtretat

Pour le mois de

janvier 2004

Budget des ventes

HT
Nuites Petitsdjeuners Bar Sminaires 36 800 787 600
Pas de

TVA
Taux 5,5 %

TTC
38 824 941 718
janvier

2 024 154

Taux 19,6% Taux 19,6%

118

vente en

Budget des achats

HT Petitsdjeuners Viennoiserie Spiritueux Linge 95 30 TVA 5
Taux 5,5 %

TTC 100 32

2
Taux 5,5 %

Pas de

dachat en

janvier

Budget des frais gnraux

Eau Leasing Tlphone Honoraires Publicit Miss-rcept lectricit Frais bancaires

HT 381 340

TVA 21 66

TTC 402 406

1 483 365 89

291 64 13

1 774 429 102

Budget de TVA
Janvier Fvrier

TVA coll.5.5% TVA coll. 19.6% TVA dd./achats 5.5%

2 024 272 7 21 357

TVA dd./achats 19.6% TVA dd./frais gn. 5.5% TVA dd./frais gn. 19.6% TVA dd./frais gn. 17.6% TVA dd./frais gn. 15% TVA due fin de mois

64 13
1 833

A dcaisser en

Budget des encaissements

Bilan 2003

Janvier
2 424 899 40 483 43 806

Fvrier

Crances client bilan 2003 Autres crances bilan 2003 Ventes TTC janvier 2004 Total

Budget des dcaissements

Dettes fournisseurs bilan 2003 Autres dettes bilan 2003 Achats TTC 2004 Loyer lectricit Tlphone Eau

Bilan 2003

Janvier 546

Fvrier

Missions et rceptions
Frais bancaires TVA dcaisser Total

Les Pourquoi 6 647 fournisseurs les achats 32 sont pays de petits13 739 30 jours. djeuners 429 de janvier Ainsi, les 407 10004 ne TTC 402 sont-ils seront 1 774 pas dcaisss en 102 dcaisss fvrier. 274 ?
24 352

Budget de trsorerie
Bilan 2003

Janvier

Fvrier Mars
8 569

Trsorerie initiale - 10 885 Encaissements Dcaissements Trsorerie finale

43 806 24 352

+ =

8 569

La trsorerie de
01 02 03 TI -10 885 8 569 4 828

janvier juillet
04 05 06 07 - 31 989 - 37 139 - 32 908 - 11 191

Enc.

43 806

30 000

35 426

44 808

Dc.

24 352

33 742

72 243

49 957

TF

8 569

4 828

- 31 989

- 37 139

?
44 042 39 811 - 32 908

49 145

47 977

27 428

51 431

- 11 191

- 14 645

Trsorerie finale ngative Dcouvert bancaire !

Comment y remdier

Rduire les dlais d'encaissements Augmenter les dlais du rglement Escompter les effets de commerce Paiement de la TVA par obligat cautionnes Cder des biens Procder une augmentation de
capital en numraire

Emprunter

Trsorerie finale positive

Excdent !

Effectuer

des placements financiers.

Le logiciel de Gestion Prvisionnelle

Automatique ! Magique ! Donnes saisies. Au boulot ! Quelques calculs automatiques Sympa ! Gnrer automatiquem ent sous Word. Modifiable volont !

Rsultats automatiques des simulations aprs modification(s) des donnes saisies. A vous de jouer !

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Htel treta t

Vous pouvez obtenir

Le budget des ventes sous forme de graphique sur 1 an.
50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 Jan Fv Mar Avr

VENTES MENSUELLES - ANNEE 1 Janvier Fvrier Mars Avril Mai Ao Mai Jui Jui Juin Juillet Ventes m ensuelles Aot Septembre Octobre Novembre Dcembre

Chiffre d'affaires 38 187 0 34 171 40 990 41 540 47 251 43 740 43 650 41 401 37 502 27 461 42 761 438 654

Pourcentage 8,7 0,0 7,8 9,3 9,5 10,8 10,0 10,0 9,4 8,5 6,3 9,7 100 %

Sep

Oct

Nov

Dc

TOTAL en

Htel treta t

La dcomposition du chiffre daffaires (en euros et sous forme graphique) sur 1 an.

REPARTITION DU C.A. en Nuites Petits-djeuner Bar Sminaires

Chiffre d'affaires 404 800 8 229 8 095 17 530

Pourcentage 92.3 1.9 1.8 4

TOTAL

438 654

100 %

Htel treta t

Le budget des achats sous forme de graphique sur 1 an.

Petits-djeuner Viennoiserie Spiritueux Linge

1 400 1 200 1 000 800 600 400 200 0 Jan Fv Mar Avr Mai Jui Jui Ao S ep Oct Nov Dc

Htel treta t

Le budget des frais gnraux sous forme de graphique sur 1 an.

Htel treta t

Le budget du personnel sur 3 ans.

Catgories de personnel
Direction Salaires 2 400
Pers Du au % charg

Anne 1 28 800

Anne 2 28 800

Anne 3 28 800

36

44

Homme d'entretien Femme de chambre Rceptionniste Veilleur de nuit

1 325 1 235 1 325 1 370

1 3 1 1.5

1 1 1 1

36 36 36 36

44 42 42 42

15 900 44 460 15 900 24 660

15 900 44 460 15 900 24 660

15 900 44 460 15 900 24 660

Salaires bruts Charges sociales

129 720 55 376

129 720 55 376

129 720 55 376

BUDGET PREVISIONNEL en Chiffre d'affaires hors taxes Autres produits Subventions Total des produits

31/12/2004 438 654

31/12/2005 460 587 0

31/12/2006 483 616 0

438 654

460 587

483 616

Le budget prvisionnel (ou compte de rsultat prvisionnel) sur 3 ans.

Charges Cot des marchandises vendues Marge commerciale

1 755 436 899 100 % 164 868 6 567 4 150 3 900 7 316 3 811 3 681 8 860 16 313 129 720 55 376

0 460 587 100% 174 760 6 961 4 399 4 134 7 755 4 040 3 902 9 392 17 292 129 720 55 376

0 483 616 100 % 181 750 7 239 4 575 4 299 8 065 4 202 4 058 9 768 17 984 129 720 55 376

Loyers Crdit-bail lectricit, gaz Tlphone, fax, internet Assurances Honoraires Eau Publicit Missions et rceptions Salaires bruts Charges sociales Rmunration du grant non salari Cotisations sociales du grant non salari Impts et taxes (taxe prof. et divers) Frais bancaires Intrts d'emprunt Autres frais et charges Valeur nette comptable des immob. cdes Dotations aux amortissements Dotations aux provisions Impt sur les socits Total des charges Bnfice ou perte

6 975 1 068 1 489

7 061 1 132 1 373 0 17 832 250 2 350 447 729 12 858 2,8 %

7 061 1 177 894 0 17 832 270 4 534 458 804 24 812 5,1 %

16 654 228 915 433 646 5 008 1,1 %

Htel treta t

Plan de trsorerie

Janvier

Fvrier

Mars

Avril

Mai

Juin

Solde initial Ventes encaisses Autres produits Remboursem. crdit tva Encaissements exploitation

-10 885 42 907 899 0 43 806 32 17 399 6 627 0 0 0 0 20 0 0 274 24 352 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19 454 8 569

8 569 0 0 0 0 100 18 564 8 587 1 832 0 0 0 0 2 826 0 1 833 33 742 0 0 30 000 0 30 000 0 0 0 0 0 -3 742 4 828

4 828 35 426 0 0 35 426 32 17 587 8 587 0 0 0 163 0 0 200 0 26 568 0 0 0 0 0 549 45 126 0 0 45 675 -36 817 -31 989

-31 989 44 808 0 0 44 808 2 559 17 587 8 587 20 514 0 0 160 0 0 0 0 49 406 0 0 0 0 0 552 0 0 0 552 -5 150 -37 139

-37 139 44 042 0 0 44 042 164 30 350 8 587 0 0 0 157 0 0 0 0 39 256 0 0 0 0 0 555 0 0 0 555 4 231 -32 908

-32 908 49 145 0 0 49 145 343 17 587 8 587 0 0 0 154 0 0 200 0 26 870 0 0 0 0 0 558 0 0 0 558 21 717 -11 191

Le plan de trsorerie sur 1 an

Achats pays Charges externes Salaires nets verss Charges sociales payes Rmunration grant tns Cotis.sociales grant tns Intrts demprunt Autres charges Impts et taxes Impt sur les socits Versement de tva Dcaissements exploitation Apport en capital Apport comptes courants Nouveaux emprunts Subventions Encaissem. hors exploitation Remboursements demprunts Acquisitions dimmobilis.

Htel treta t

Retraits comptes courants Versements dividendes Dcaissements hors exploit Variation mensuelle Solde de fin de mois

Plan de trsorerie

Juillet

Aot

Septembre

Octobre

Novembre

Dcembre

Solde initial Ventes encaisses Autres produits Remboursem. crdit tva

-11 191 47 977 0 0 47 977 375 21 245 8 587 20 514 0 0 151 0 0 0 0 50 871 0 0 0 0 0 561 0 0 0 561 -3 454 -14 646

-14 646 46 283 0 0 46 283 1 602 17 481 8 587 0 0 0 147 0 0 0 514 28 331 0 0 0 0 0 564 0 0 0 564 17 388 2 743

2 743 43 072 0 0 43 072 491 17 481 8 587 0 0 0 144 0 0 200 2 037 28 940 0 0 0 0 0 567 0 0 0 567 13 565 16 307

16 307 40 821 0 0 40 821 730 17 376 8 587 20 514 0 0 141 0 0 0 1 973 49 321 0 0 0 0 0 570 0 0 0 570 -9 070 7 237

7 237 29 183 0 0 29 183 132 19 821 8 587 0 0 0 138 0 2 739 0 1 874 33 291 0 0 0 0 0 573 0 0 0 573 -4 681 2 556

2 556 45 493 0 0 45 493 148 17 429 8 587 0 0 0 135 0 0 200 1 313 27 811 0 0 0 0 0 576 0 0 0 576 17 106 19 662

Le plan de trsorerie sur 1 an suite

Encaissements exploitation Achats pays Charges externes Salaires nets verss Charges sociales payes Rmunration grant tns Cotis.sociales grant tns Intrts demprunt Autres charges Impts et taxes Impt sur les socits Versement de tva Dcaissements exploitation Apport en capital Apport comptes courants Nouveaux emprunts Subventions Encaissem. hors exploitation Remboursements demprunts Acquisitions dimmobilis.

Htel treta t

Retraits comptes courants Versements dividendes Dcaissements hors exploit Variation mensuelle Solde de fin de mois

20 000

10 000

La reprsentation graphique de lvolution de la trsorerie sur 1 an.

-10 000

-20 000

-30 000

Htel treta t

-40 000

Jan

Fv

Mar

Avr

Mai

Jui

Jui

Ao

Sep

Oct

Nov

Dc

Trsorerie mensuelle

ACTIF en

n-1

31/12/2004

31/12/2005

31/12/2006

Immobilisations Immobilisations brutes - Amortissements Immobilisations nettes 135 100 27 020 108 080 172 831 43 674 129 157
175 575 61 506 114 069 175 575 79 338 96 237

Le bilan prvisionnel sur 3 ans

Stocks de marchandises et matires premires Crances clients Tva rcuprable Autres crances - Provisions Actif circulant net

7 470 2 424 0 899 0 10 793

11 733 820 0 0 228 12 325

18 053 861 0 0 478 18 436

24 690 904 0 0 748 24 846

Disponibilits Banque et caisse 0 19 662

43 499 83 029

Total bilan actif

118 873

161 144

176 004

204 112

100 000 80 000 60 000 40 000 Fonds de roulement Besoin en fonds de roulement Trsorerie

Htel treta t

20 000 0 -20 000 -40 000 2004 2005 2006

PASSIF en

n-1

31/12/2004

31/12/2005

31/12/2006

Capital Rserves Bnfice ou perte

85 371 8 766 4 552 0 0 98 689

85 371 13 318 5 008 0 24 375 128 072

85 371 18 326 12 858 0 17 211 133 766

85 371 31 184 24 812 0 9 567 150 934

Le bilan prvisionnel sur 3 ans

suite

Comptes courants Emprunts Capitaux permanents

Fournisseurs Rmunrations dues Charges sociales Tva due Impts dus Dettes diverses Dettes court terme Dcouvert bancaire

546 6 627 1 832 274 0 20 9 299 10 885

126 8 587 20 514 2 322 1 525 0 33 074 0

133 8 587 20 514 2 438 10 566 0 42 238 0

140 8 587 20 514 2 560 21 377 0 53 178 0

Htel treta t

Total bilan passif

118 873

161 146

176 004

204 112

TABLEAU DE FINANCEMENT en Ressources durables Capacit d'autofinancement Immobilisations cdes Augmentation des fonds propres Augmentation des comptes courants dassocis Nouveaux emprunts Total des ressources durables Emplois stables Distributions de dividendes Acquisitions d'immobilisations Remboursements d'emprunts Rduction des capitaux propres Retraits de comptes courants dassocis Total des emplois stables Variation du fonds de roulement Variation des actifs court terme Stock de marchandises et matires premires Crances clients TVA rcuprable Crances diverses Variation des dettes court terme Fournisseurs, tat et dettes diverses Rmunrations dues Charges sociales TVA due Autres impts dus Autres dettes Sous-total

Emplois

Ressources

Le tableau de financement sur 1 an.

21 890 0 0 0 30 000 51 890

37 731 5 625 0 0 43 356 0

0 8 534

4 263 0 0 0 420 0 0 0 0 20 4 703 0

0 1 604 0 899 0 1 960 18 682 2 048 1 525 0 26 718 22 015

Htel treta t

Variation du besoin en fonds de roulement Variation de trsorerie Disponibilits Dcouvert bancaire Variation de trsorerie Utilisation de la variation du fonds de roulement

19 662 10 885 30 547 8 533

0 0 0 0

Le logiciel permet de faire de nombreuses simulations

Affiner la rentabilit dexploitation. Mesurer lincidence des conditions de rglement sur la trsorerie. Simuler plusieurs possibilits de financement. Comparer lincidence financire dune SARL avec grant majoritaire (grant non salari) ou minoritaire (grant salari). Comparer une SARL et une entreprise individuelle

Exemple de simulation
Amlioration 000 Emprunt de 40 mais pas de 30 000 au lieusituation . idale ! Paiement de linvestissement de 45 126
Hypothse :

TTC en 2 fois : Budget de trsorerie aprs la 50 % en mars et 50 % en avril simulation au lieu de 100 % en mars.

Budget de trsorerie avant la simulation

Logiciels ISURPASS
92300 Levallois www.isurpass.fr

Sonia Quignon

Dmo amnage et support cr par : enseignante en gestion Acadmie de Clermont-Ferrand

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