DRA.

KARINA BENITEZ

Parte del anlisis de la existencia e intensidad de los factores de riesgo. Es utilizada para identificar, medir y priorizar riesgos con el fin de que, el mayor esfuerzo sea realizado para identificar las reas de mayor relevancia. Es evaluar la forma en que los eventos impacten a los objetivos institucionales. El auditor lo realiza para ponderar los errores e irregularidades de cada componente, que le hara modificar su opinin. Es un proceso subjetivo ... Sus resultados, constituyen la base para la determinacin del enfoque de auditora.

EN QUE MOMENTO SE REALIZA?

Planificacin Preliminar Se evala el Riesgo Global relacionado con los EE.FF o rea a examinar. De manera preliminar se evala el Riesgo Inherente y de Control, por componente.

Planificacin Especfica

Se evala el Riesgo Inherente y de Control especfico para cada afirmacin en particular dentro de cada componente.

HERRAMIENTAS PARA DETERMINAR EL NIVEL DE RIESGO

Niveles
BAJO MODERADO ALTO

Elementos para disminuir la subjetividad

Significatividad del Componente Importancia relativa de los factores de riesgo Probabilidad de ocurrencia de errores o irregularidades

TABLA DE VALORACION Y SIGNIFICATIVIDAD

Nivel de Riesgo Significatividad Factores de Riesgo Probabilidad de Ocurrencia de Error

BAJO MODERADO ALTO

Significativo Muy significativo Muy Significativo

Algunos pero poco Improbable importantes Existen algunos Varios y son importantes Posible Probable

La evaluacin del riesgo de auditora va a estar directamente relacionada con la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora a aplicar.

INTERPRETACION
Un nivel de riesgo bajo, sera cuando, en un componente significativo existan factores de riesgo pero no tan importantes, y la probabilidad de la existencia de errores o irregularidades es baja

Un nivel de riesgo moderado, sera en el caso de un componente claramente significativo, donde existen varios factores de riesgo y existe la posibilidad que se presenten errores o irregularidades.

INTERPRETACION
Un nivel de riesgo alto, se encuentra cuando el componente es significativo, con varios factores de riesgo, algunos de ellos muy importantes y donde es altamente probable que existan errores o irregularidades.

Es aquel propio de la naturaleza del objeto auditado y est influido por factores internos y externos.

Afecta directamente la cantidad de evidencia necesaria para obtener satisfaccin de auditora suficiente que permita validar una afirmacin. Mayor R. I. = Mayor cantidad de evidencia de auditora

Es aquel que existe y se propicia por la falta de control en las actividades que realiza la empresa y puede causar deficiencias en el control interno.

Afecta la calidad del procedimiento de auditora a aplicar y en cierta medida su alcance. El Riesgo de Control depende de la forma como se presente el sistema de control interno

 La combinacin de los niveles de riesgo de control e inherente, proporciona la CONCLUCIN cantidad y calidad de los procedimientos de auditora a aplicar .

Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisin no detecten deficiencias en el sistema de control interno.

A) FACTORES GENERALES

El medio en que opera el rea .organizacin, estructura contable, complejidad de la organizacin Caractersticas de las mximas autoridades,: bajo conocimiento de las actividades de la entidad, rotacin gerencial, presiones externas sobre la administracin. Prcticas de contabilidad deficientes, sistemas que no coordinan las funciones de contabilidad, alto ndice de adquisiciones Una auditora interna deficiente

A) FACTORES ESPECIFICOS

Evaluar al personal administrativo y empleados del rea sujeta a revisin Calidad del personal de contabilidad, debidamente entrenado e informado. La naturaleza de las transacciones contables Sistemas empleados en el rea de contabilidad cuyo riesgo se aumentar cuando se procese un gran volumen de transacciones. El nmero y la importancia de los ajustes y diferencias que se hayan determinado en auditora

El auditor debe evaluar el diseo de los controles y la efectividad con que estos operan

Si el auditor decide que no va a evaluar determinados controles o despus de evaluarlos, concluye que no puede confiar en ellos, el riesgo de control