Factor de risc

1 Foart e sczu t

2 Scz ut

3 Medi u

4 Ridic at

5 Foa rte ridi cat

Elemente manageriale Msura n care conducerea cuprinde i acionari Poziia financiar a clientului Lichiditatea clientului Evaluarea noastr asupra integritii conducerii Msura n care sunt folosite situaiile financiare de ctre un ter Experiena conducerii i cunotinele de conducere a activitii Importana cifrei de afaceri asupra conducerii Accentul pus pe pstrarea nivelului veniturilor Atitudinea conducerii asupra raportrii financiare Schimbarea frecvent a consultanilor Experiena trecut asupra competenei controlului conducerii Istoric al nclcrii legilor sau regulamentelor Niveluri adecvate ale remunerrii pentru natura i performanele activitilor Mediul contabil Competena personalului contabil Atitudinea personalului contabil Probabilitatea unor informaii financiare eronate, inadecvate sau ntrziate Msura n care tranzacii materiale sau ajustri apar la sau n apropierea ncheierii perioadei contabile Dovezi mai vechi asupra cosmetizrii situaiilor Frecvena i importana tranzaciilor dificile pentru audit Politici contabile noi sau complexe

Factor de risc

1 Foart e sczu t

2 Scz ut

3 Medi u

4 Ridic at

Complexitatea structurii corporative i contabile, aferente dimensiunii clientului ntreruperi sau cderi ale sistemului contabil Probe prin care se prevede probabilitatea apariiei de probleme n legtur cu nregistrrile contabile Mediul operaional Natura domeniului de activitate cretere/scdere, nou/vechi Afirmaii i/sau aciuni iniiate mpotriva companiei sau conducerii de ctre pri tere /reglementatori Modificri ale profitabilitii/lichiditii Conformitatea cu termenele finanrii externe Relaia cu banca/finanatorii externi Probabilitatea cedrii unei pri semnificative a activitilor, sau vnzarea intereselor deinute de ctre un investitor semnificativ Ameninri la rentabilitatea activitilor Intenia de noi creteri semnificative ale finanrilor Dovezi ale comercializrii excesive Planuri privind achiziii semnificative/ investiii externe Nivelul de performan aferent unui sector, ca ansamblu Client important/ Client de renume Aspecte de audit

nregistrri privind calificrile sau modificrile anterioare(referitor la opinii i/sau rapoarte) Raportarea incertitudinilor fundamentale, inclusiv aspectele legate de continuitatea activitii Relaia cu conducerea superioar Probabilitatea ntmpinrii de dificulti n obinerea de probe de audit Tranzacii neobinuite sau specifice domeniului de activitate i practici care sunt dificil de auditat Evaluarea general ncercuii dup caz Foarte sczut (1) Sczut (2) Medie (3) Ridicat (4) Foarte ridicat (5)