FISCALITATE

MULTIPLE CHOICE 1.

Sistemul fiscal are urmatoarele componente:

a. impozite, taxe si mecanismul financiar d. administratiile financiare b. inspectia fiscala (controlul fiscal); e. impozite, taxe si mecanismul fiscal c. impozitele directe si taxele vamale. ANS: E 2. Aparatul fiscal are in componenta: a. specialisti in domeniul economic d. Administratiile finantelor publice, directiile de audit si regionalele vamale b. Curtea de Conturi, Garda financiara si e. mecanismul fiscal

Directiiile judetene de inspectie fiscala

c. Administratiile finantelor publice ANS: C 3.

In Romania, sistemul fiscal este organizat pe urmatoarele componente:

a. Aparatul fiscal, mecanismul fiscal, c. controlul fiscal, controlul efectuat de

impozitele, taxele si contributiile ca venituri ale statului b. aparatul fiscal, controlul fiscal si mecanismul fiscal
ANS: A

Garda Financiara si controlul efectuat de Curtea de Conturi

d. aparatul fiscal, regionalele vamale, mecanismul fiscal

4. Una din urmatoarele functii nu este caracteristica sistemului fiscal a. Functia de instrument de mobilizare a c. Functia de corectare a dezechilibrelor b.

resurselor la dispozitia statului; Functiile stimulativa, sociala si de d. Functia de echilibru control;

ANS: C 5. Dintre functiile impozitului prezentate mai jos, care nu este caracteristica? a. Functia de finantare a cheltuielilor c. Functia de stabilizare

publice
b. Functia de redistribuire ANS: C 6. Echitatea fiscala inseamna d. Functia de corectare a dezechilibrelor

a. impozitul trebuie sa fie in acelasi

c. impunerea diferentiata a veniturilor in

procent pentru toata lumea, fara functie de sursa de provenienta a discriminare acestora b. impunerea diferentiata a veniturilor si d. impunerea dupa criterii clare si precise a averii in functie de puterea contributiva a subiectului impunerii si stabilirea unui minim neimpozabil
ANS: B 7. Echitatea fiscala presupune a. dreptate sociala in materie de impozite c. achitarea obligatiilor catre stat in

functie de momentul obtinerii veniturilor

b. reducerea impozitelor pentru

persoanele fizice care nu au disponibilitati

ANS: A

d. pedepsirea celor care nu achita in termenul legal

8. Care din urmatoarele afirmatii referitoare laMinisterul Economiei si Finantelor este falsa? a. este organizat si functioneaz ca organ c. este ministerul care are rolul de a

de specialitate al administratiei publice cheltui sumele atrase la bugetul de stat centrale, n subordinea Guvernului, dupa criterii economice care aplic Strategia si Programul de guvernare n domeniul finantelor publice b. este minister cu rol de sintez d. este institutie public cu personalitate juridic
ANS: C 9. Agenia National de Administrare Fiscal, organ de specialitate al administratiei publice

centrale, institutie public cu personalitate juridic, finantat de la bugetul de stat: a. functioneaza in subordinea c. este condusa numai de ministrul Ministerului Economiei si Finantelor finantelor publice b. functioneaza independent, in d. colecteaza numai impozitele si taxele datorate de contribuabilii care au acoperire subordinea directa a Primului ministru
nationala ANS: A 10.

In subordinea sau sub autoritatea Ministerului Economiei si Finantelor se afla urmatoarele unitati: a. Agenia National de Administrare Fiscal; b. Autoritatea Naional a Vmilor; c. Garda Financiar; d. Curtea de Conturi; e. Camera Auditorilor din Romania; f. Corpul inspectorilor fiscali din Romania;

g. Direciile generale ale finantelor publice judeene n subordinea crora functioneaz administratiile finantelor publice municipale, administraiile finantelor publice orsenesti si administratiile finanelor publice comunale; h. Directia General a Finanelor Publice a Municipiului Bucuresti, n subordinea creia functioneaz administraiile finantelor publice ale sectoarelor municipiului Bucuresti; i. Directia general de administrare a marilor contribuabili.
a. a+b+c+d+f b. b+c+e+g+h ANS: C 11. Dintre principalele obiective ale Agentiei Nationale de Administrare Fiscal nu face parte: a. colectarea veniturilor bugetului de stat, c. aplicarea unitar a prevederilor c. a+b+g+h+i

reprezentnd impozite, taxe si alte legislatiei privind impozitele, taxele, venituri ale bugetului de stat, conform contribuiile sociale si alte venituri competentelor, precum si a veniturilor bugetare n domeniul su de activitate bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetului asigurrilor pentru somaj, bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate, reprezentnd contributia de asigurri sociale, contribuia de asigurri pentru somaj, contributia pentru asigurri sociale de sntate, contributia de asigurare pentru accidente de munc si boli profesionale, datorate de pltitori, persoane juridice si persoane fizice, care au calitatea de angajator sau asimilati ai acestora si alte persoane care au obligatii fat de bugetul de stat b. verificarea fiscala a tuturor d. exercitarea prerogativelor stabilite de contribuabililor, in vederea cresterii lege prin aplicarea unui tratament gradului de colectare a impozitelor la echitabil tuturor contribuabililor. bugetul de stat;
ANS: B 12. Intr-un stat democratic modern, cu o economie de piata functionala, administrarea fiscala are

o importanta deosebita pentru ca a. ii sanctioneaza cu amenda pe cei care c. emite legislatia fiscala necesara pentru nu au platit la timp asigurarea resurselor la bugetul de stat
b.

stabileste si incaseaza obligatiile banesti ale contribuabililor

d. face propunerile pentru proiectul de buget

ANS: B

13. Prin administrarea impozitelor, taxelor, contribuiilor si a altor sume datorate bugetului general

consolidat se ntelege ansamblul activittilor desfsurate de organele fiscale n legtur activitatile prezentate mai jos. Care dintre afirmatii nu este caracteristica activitatilor desfasurate de organele fiscale? a. nregistrarea fiscal c. declararea falimentului unei persoane juridice b. declararea, stabilirea, verificarea si d. solutionarea contestaiilor mpotriva colectarea impozitelor, taxelor, actelor administrative fiscale contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat
ANS: C 14.

Subiectele raportului juridic fiscal sunt:

a. statul, unittile administrativc. statul, contribuabilul, societatea de

teritoriale, contribuabilul, precum si alte persoane care dobndesc drepturi si obligatii n cadrul acestui raport b. Curtea de Apel din raza localitatii de rezidenta a contribuabilului, intrucat poate condamna administratorul societatii in situatia savarsirii faptelor de evaziune fiscala;
ANS: A 15.

expertiza contabila care realizeaza evidenta contabila a contribuabilului

d. inspectorii fiscali, contribuabilul, organele judiciare

Care dintre afirmatiile de mai jos nu este caracteristica creantelor fiscale? Creantele fiscale reprezint drepturi patrimoniale care rezulta din: a. dreptul la perceperea impozitelor, c. dreptul de proprietate taxelor, contributiilor si a altor sume care constituie venituri ale bugetului general consolidat, dreptul la rambursarea taxei pe valoarea adugat, dreptul la restituirea impozitelor, taxelor, contribuiilor si a altor sume care constituie venituri ale bugetului general consolidat b. dreptul la perceperea dobnzilor si penalitilor de ntrziere, n conditiile legii
ANS: C 16.

Care dintre afirmatiile de mai jos nu este corecta? Obligatiile fiscale constau in: a. obligatia de a declara bunurile si c. obligatia de a plti la termenele legale veniturile impozabile sau, dup caz, impozitele, taxele, contribuiile si alte

impozitele, taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general sume datorate bugetului general consolidat consolidat b. obligaia de a calcula si de a nregistra d. orice obligatii care revin n evidenele contabile si fiscale contribuabililor, persoane fizice sau impozitele, taxele, contribuiile si alte juridice, n aplicarea legilor statului sume datorate bugetului general roman consolidat
ANS: D 17. Creantele fiscale se sting prin:

a. ncasare, compensare; b. radiere, lichidare; c. executare silit, scutire; d. anulare, prescriptie. Raspunsul corect este:
a. (a+b+c) b. (b+c+d) ANS: C 18. Care din afirmatiile de mai jos nu este adevarata? c. (a+c+d)

Organele fiscale au competent general privind: a. administrarea creantelor fiscale c. declansarea urmaririi generale pentru acei contribuabili care au comis fapte de evaziune fiscala b. exercitarea controlului si emiterea normelor de aplicare a prevederilor legale n materie fiscal
ANS: C 19. Competenta teritorial (fiscala) inseamna: a. Posibilitatea de a verifica c. Adminstrarea de catre organul fiscal

contribuabilii care isi desfasoara activitatea intr-un anumit spatiu geografic b. Pentru administrarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat, competenta revine acelui organ fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul fiscal al contribuabilului sau al pltitorului de venit, n cazul impozitelor si contributiilor realizate prin stopaj la surs, n conditiile legii
ANS: B

numai a contribuabililor rezidenti

20. Actul administrativ fiscal este a. Actul emis de organul fiscal competent c. semnat de persoanele care au obligatia

n aplicarea legislatiei privind stabilirea, modificarea sau stingerea drepturilor si obligatiilor fiscale b. recomandat sa fie intocmit in forma scrisa
ANS: A 21. Actul administrativ nu cuprinde a. denumirea organului fiscal emitent

de declarare si de plata a impozitelor si taxelor restante sau a imputernicitilor acestora

c. datele de identificare a organului

constatator precum si motivul exact pentru care contribuabilul a incalcat legislatia fiscala
b. data la care a fost emis si data de la

care si produce efectele

ANS: C 22. Actul administrativ fiscal devine opozabil a. La data emiterii c. Din momentul n care este comunicat

contribuabilului sau la o dat ulterioar mentionat n actul administrativ comunicat

b. La data semnarii si inregistrarii la

sediul organului fiscal

ANS: C 23. Contribuabilul are obligatia: a. S pun la dispozitia organului fiscal c. Sa raspunda la orice solicitare din

registre, evidente, documente de afaceri si orice alte nscrisuri b. Sa efectueze cu prioritate platile pentru stingerea obligatiilor constand in impozite si taxe datorate bugetului de stat
ANS: A 24. Estimarea bazei de impunere const n a. determinarea masei impozabile de

partea organelor fiscale

c. Solicitarea opiniei expertilor contabili

catre organul fiscal in situatia in care exista neconcordante in evidenta contabila a contribuabilului b. identificarea acelor elemente care sunt cele mai apropiate situatiei de fapt fiscale, astfel incat sa fie avute n vedere pretul de piat al tranzactiei sau bunului impozabil

asupra valorii reale a cifrei de afaceri a contribuabilului, in situatia in care evidenta contabila a fost distrusa

ANS: B 25. Codul de identificare fiscal este a. codul de nregistrare fiscal atribuit de c. codul numeric personal atribuit potrivit

organul fiscal competent din subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscal - pentru persoanele juridice, cu exceptia comerciantilor, precum si pentru asocieri si alte entitti fr personalitate juridic b. numarul de inregistrare la Oficiul Registrului Comertului;
ANS: A

legii speciale - pentru persoanele fizice care desfasoara activitati independente

26. Declaratia de nregistrare fiscal se depune n termen de a. 30 de zile de la data nfiintrii potrivit c. in luna urmatoare celei in care au fost

legii, n cazul persoanelor juridice, asocierilor si altor entitti fr personalitate juridic

b.

infiintata persoanelor juridice, asocierilor si altor entitti fr personalitate juridic, dar nu mai tarziu de data de 25 ale lunii respective

imediat, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din activitati independente

ANS: A 27. Obligatia de a depune declaratii fiscale nu este valabila daca a. a fost efectuat plata obligatiei fiscale c. nici una din afirmatiile de mai sus nu

este adevarata
b. obligatia fiscal respectiv este scutit

la plat, conform reglementrilor legale

ANS: C 28. Care dintre afirmatiile de mai jos nu este corecta?

Impozitele, taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat se stabilesc prin a. declaratie fiscal in cazul c. sesizarea primita de organul fiscal conformarii voluntare a de la persoanele care au cunostinta contribuabilului despre valoarea reala a veniturilor contribuabilului.
b. decizie emis de organul fiscal, n

celelalte cazuri
ANS: C 29. Dreptul organului fiscal de a stabili obligatii fiscale se prescrie n termen de

a. 5 ani; 7

b. 3 ani; c. 10 ani. Termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale ncepe s curg: I. de la data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care s-a nscut creanta fiscal, dac legea nu dispune altfel; II. de la data depunerii decontului, declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat; III. de la data de la care impozitul sau taxa devine exigibila; IV. de la data svrsirii faptei ce constituie infractiune sanctionat ca atare printr-o hotrre judectoreasc definitiv. Combinatia corecta este:
a. (a+II, c+IV) b. (b+I) ANS: C 30. c. (a+I, c+IV)

Care dintre afirmatiile de mai jos nu este corecta? Inspectia fiscala a. este actiunea privind verificarea c. stabileste intotdeauna diferente de bazelor de impozitare, a corectitudinii impozite si taxe in sarcina si exactitatii indeplinirii, conform legii, contribuabilului a obligatiilor fiscale de catre contribuabil precum si a starilor de fapt aferente b. se efectueaza ori de cate ori apar neconcordante in declaratiile fiscale ale contribuabilului
ANS: C 31. Care dintre afirmatiile de mai sus nu este adevarata?

Formele de inspectie fiscala sunt a. inspectia fiscala generala, care c. inspectia fiscala speciala, care reprezinta activitatea de verificare a reprezinta activitatea de verificare tuturor categoriilor de impozite ale avand ca obiect anumite categorii de unui contribuabil pentru o perioada de activitati, operatiuni sau documente timp determinata b. inspectia fiscala partiala care reprezinta activitatea de verificare a unui impozit, sau a mai multor impozite, pentru o perioada de timp determinata
ANS: C 32. Inspectia fiscala se efectueaza a. numai la sediul organului fiscal c.

prin analiza si compararea tuturor datelor continute in documentele financiar-contabile ale 8

contribuabilului.
b. in interiorul termenului de prescriptie a

dreptului de a stabili impozitul respectiv

ANS: B 33. Avizul de inspectie fiscala nu cuprinde mentiuni privind a. temeiul juridic al inspectiei fiscale d. impozitele si perioadele impozabile ce

urmeaza a fi supuse inspectiei fiscale

b. data probabila de incepere a inspectiei e. posibilitatea de a solicita amanarea

fiscale;
c. motivele care au stat la baza selectarii

datei de incepere a inspectiei fiscale

pentru control a contribuabilului

ANS: C 34. Avizul de inspectie fiscala se comunica inainte de inceperea inspectiei, astfel a. cu 30 de zile pentru contribuabilii c. cu 15 zile inaintea inspectiei fiscale,

mari si cu 15 zile in celelate cazuri

b. cu 30 de zile pentru toti contribuabilii,

pentru toti contribuabilii

fara discriminare
ANS: A 35. In cazul inspectiei fiscale, contribuabilul are dreptul: a. sa fie informat asupra desfasurarii c. sa fie asistat de organele vamale, daca

controlului si eventualelor situatii neclare b. sa solicite inlocuirea echipei de control

ANS: A 36. Organele de control fiscal au dreptul: a. Sa solicite contribuabililor verificati

exista situatii ce necesita prezenta acestora

c. Sa solicite in scris prezenta

orice informatie sau justificare

b. Sa prezinte contribuabilului verificat

contribuabilului sau a reprezentantilor legali ai acestuia la sediul organului de control fiscal

legitimatia de control
ANS: C 37. Organele de control fiscal verifica a. totalitatea inregistrarilor contabile c. daca ordonatorii de credite au respectat

destinatia fondurilor alocate de la bugetul de stat

b. corectitudinea si exactitatea

indeplinirii obligatiilor fiscale de catre contribuabili

ANS: B 38. Contribuabilii au obligatia: a. sa puna la dispozitia organului de c. sa solicite sprijinul politiei in situatia

control toate documentele, bunurile, situatiile si datele solicitate

b. sa colaboreze cu organul de control

in care organele de control fiscal nu respecta termenul maxim in care trebuie incheiat actul de control

pentru buna desfasurare a actiunii de control

ANS: B 39.

Actele de control intocmite de organele de inspectie fiscala sunt:

a.

nota explicativa inspectie fiscala

si

Raportul

de c.

raportul de inspectie fiscala, procesul verbal, nota explicativa, procesul verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor.

b. procesul-verbal ANS: C 40. Reverificarea unei perioade impozabile se poate realiza: a. la solicitarea contribuabilului in c. la solicitarea organelor de urmarire

cauza, fiind un drept al acestuia;

b. este interzisa

penala, in cadrul cercetarii cazurilor de evaziune fiscala

d. in situatia in care exista neclaritati intre evidenta financiar-contabila a contribuabilului si deconturile depuse de acesta

ANS: C 41. Controlul fiscal se imparte in control informativ si control de rutina dupa a. scopul pentru care este efectuat c. operatiunile supuse controlului fiscal b. cunoasterea realitatii unor operatiuni d. sfera de cuprindere a impozitelor si

ce nasc obligatii fata de stat

ANS: A 42. Colectarea const n: a. incasarea creantelor bugetare b. exercitarea actiunilor care au ca scop

taxelor

c. exercitarea actiunilor de executare

silita stingerea creantelor fiscale

ANS: B

10

43. Pentru diferentele de obligatii fiscale principale si pentru obligatiile fiscale accesorii, stabilite

potrivit legii, termenul de plat se stabileste n functie de data comunicrii acestora, astfel: a. dac data comunicrii este cuprins n c. in termen de 15 zile de la data intervalul 1 - 15 din lun, termenul de comunicarii actului administrativ fiscal plat este pn la data de 5 a lunii urmtoare, iar dac data comunicrii este cuprins n intervalul 16 - 31 din lun, termenul de plat este pn la data de 20 a lunii urmtoare; b. data de 25 ale lunii urmatoare celei in d. in termen de 30 zile de la data finalizarii inspectiei fiscale care a fost stabilita diferenta de obligatie fiscala principala sau obligatia fiscala accesorie;
ANS: A 44. Titlul de creant este: a. documentul pe care este inscrisa suma c. actul prin care se stabileste si se

pe care contribuabilul trebuie sa o plateasca catre bugetul de stat

b. actul prin care contribuabilul este

individualizeaz creanta fiscal, ntocmit de organele competente sau de persoanele ndrepttite, potrivit legii

instiintat asupra sumelor ce trebuie platite catre bugetul de stat;

ANS: C 45.

Creantele fiscale se sting prin:

a. plat, compensare, restituire, c. debitare d. executare silita

prescriptie
b. esalonare ANS: A 46. Titlul de creanta poate fi: a. documentul emis de adminstratia c. actul declarativ al persoanelor care au

financiara catre debitor in vederea comunicarii sumelor ce trebuiesc platite de acesta la bugetul de stat b. procesul-verbal de control intocmit de organele de inspectie fiscala
ANS: A 47. Masurile asiguratorii sunt: a. poprirea asiguratorie asupra

cunostinta despre activitatea contribuabilului

c. sigilarea bunurilor si confiscarea

veniturilor, sechestrul asigurator asupra bunurilor mobile si ipoteca asupra bunurilor imobile

disponibilitatilor banesti existente in conturile bancare ale contribuabililor care au datorii fata de bugetul de stat

11

b. asigurarea bunurilor mobile si imobile d. masurile luate de organele de inspectie fiscala la inceputul desfasurarii inspectiei impotriva riscurilor de distrugere la o fiscale societate de asigurari dintre cele

agreate de Ministerul Finantelor Publice

ANS: A 48. In cazul debitorului, persoana fizica, nu se pot urmari a. obiectele personale ale debitorului c. bunurile mobile existente in locuinta

acestuia
b. casa locuita de debitor si familia sa ANS: A 49. Dreptul de a cere executarea silita a creantelor bugetare se prescrie: a. In termen de 5 ani de la data de 1 c. la solicitarea organelor de executare

ianuarie a anului urmtor celui n care a luat nastere acest drep b. nu se prescrie d. atunci cand contribuabilul si-a achitat
toate obligatiile catre bugetul de stat ANS: A 50. Sunt supuse executarii silite prin poprire: a. bunurile mobile ale debitorului, in c. orice sume urmaribile reprezentand

limita sumei datorate la bugetul de stat

b. numai bunurile mobile sechestrate ANS: C

venituri si disponibilitati banesti in lei, datorate cu orice titlu debitorului de catre terte persoane
d. sumele platite de contribuabil inaintea inceperii executarii silite

51. Dreptul de a cere executarea silita a creantelor bugetare se prescrie: a. In termen de 5 ani de la data de 1 c. In termenul prevazut de codul civil

ianuarie a anului urmtor celui n care a luat nastere acest drept b. In termen de 5 ani de la data scadentei d. Nu se prescrie, fiind un drept stabilit de legea fiscala obligatiei fiscale principale
ANS: A 52. Executarea silita: a. Poate fi pornita numai in temeiul unui c. Este obligatorie in situatia in care

titlu executoriu emis de organul competent potrivit legii

b. Este o masura extrema, aplicabila

contribuabilul nu a achitat obligatiile bugetare in termen de 15 zile de la data comunicarii Deciziei de impunere si a Raportului de inspectie fiscala

d. Este o masura dispusa de executorul judecatoresc numai in situatia in care contribuabilul

nu efectueaza plata obligatiilor

12

bugetare stabilite de organele de control fiscal

ANS: A 53. Cota dobanzilor de intarziere a. Se stabileste prin ordin al ministrului c. Se stabileste pentru fiecare luna de finantelor, in functie de rata inflatiei intarziere b. Se stabileste prin hotarare a d. Se stabileste in functie de rata dobanzii comunicata de Banca Nationala a Guvernului si este corelata cu nivelul Romaniei dobnzii de referint a Bncii Nationale a Romniei, o dat pe an, n luna decembrie pentru anul urmtor sau n cursul anului, dac aceasta se modific cu peste 5 puncte procentuale ANS: B 54. Decizia de impunere este: a. Titlu de creanta pentru obligatiile de c. Un document cu regim special

plata in sarcina contribuabilului, inclusiv majorarile de intarziere si penalitatile stabilite b. Semnata numai de catre inspectorul care a efectuat verificarea
ANS: A 55. Nu se datoreaza dobanzi de intarziere a. pentru impozitele esalonate la plata,

d. Un document emis de organul fiscal inaintea oricarei plati facute de contribuabil

c. pentru sumele reprezentand taxe de

indiferent de data achitarii lor

b. pentru sumele datorate cu titlu de

licenta, achitate in perioda de valabilitate a licentei

amenzi, dobnzi si penalitti de ntrziere stabilite potrivit legi

ANS: B 56. Dobnzile (majorarile de intarziere) se calculeaz a. pentru fiecare zi de intarziere, c. prin inmultirea sumei neachitate la

ncepnd cu ziua imediat urmtoare termenului de scadent si pn la data stingerii sumei datorate inclusiv b. pentru fiecare luna de intarzire, incepand cu luna imediat urmatoare celei scadente
ANS: A 57. Cota dobanzilor de intarziere a. Se stabileste in functie de nivelul

termenul scadent cu o cota procentuala corelata cu nivelul dobanzii practicat pe piata interbancara

c. Se modifica de cate ori este necesar

13

dobanzii bancare, fiind in permanenta corelatie cu aceasta b. Se stabileste prin hotarare a d. Este comunicata de guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei Guvernului si este corelata cu nivelul dobnzii de referint a Bncii Nationale a Romniei, o dat pe an, n luna decembrie pentru anul urmtor sau n cursul anului, dac aceasta se modific cu peste 5 puncte procentuale
ANS: B 58. Contribuabilii au dreptul la dobnd platita de organle fiscale in cazul a. sumelor de restituit sau de rambursat c. nu au acest drept, intrucat platile

de la buget, din ziua urmtoare expirrii termenului, la cererea contribuabililor b. efectuarii unor plati in plus catre bugetul de stat
ANS: A

efectuate in plus vor fi compensate cu alte impozite datorate bugetului de stat

d. in care acesta a achitat la bugetul de stat o suma mai mare decat suma datorata

59. Organul fiscal poate solicita constituirea unei garantii a. pentru impiedicarea situatiiilor de c. numai cu acordul contribuabilului

intarziere la plata impozitelor

b. pentru ridicarea msurilor asigurtorii d. ori de cate ori exista situatii neclare in evidenta financiar-contabila a contribuabilului

ANS: A 60. Legea fiscala prevede urmatoarele tipuri de garantii a. consemnarea de mijloace bnesti la o c. ambele variante prezentate

unitate a Trezoreriei Statului b. scrisoare de garantie bancar, ipotec asupra unor bunuri imobile din tar sau gaj asupra unor bunuri mobile;
ANS: C 61. Se dau urmatoarele afirmatii privind executarea silita

a. titlul de creant devine titlu executoriu la data la care creanta fiscal este scadent prin expirarea termenului de plat prevzut de lege sau stabilit de organul competent ori n alt mod prevzut de lege; b. executarea silit ncepe numai dup ce organul fiscal a transmis debitorului nstiintarea de plat prin care i se comunic acestuia suma datorat, iar dup nstiintare au trecut 15 zile de la comunicare; c. instiintarea de plat este act premergtor executrii silite; d. executarea silita impune acordul organului judecatoresc pentru deschiderea procedurii. Alegeti varianta corecta de raspuns a. a+b+d c. a+b+c 14

b. a+c+d ANS: C

d. a+b

62. Valorificarea bunurilor sechestrate se poate realiza prin a. ntelegerea prtilor, prin vanzarea c. ambele variante prezentate anterior

bunurilor de catre debitor

b. vnzare direct, vnzare la licitatie sau

vnzare n regim de consignatie a bunurilor mobile

ANS: C 63. Care din urmatoarele afirmatii este adevarata? a. Masurile asiguratorii au in vedere c. Executarea silita a bunurilor mobile se

asigurarea bunurilor mobile si imobile la o societate de asigurari in vederea acoperirii riscurilor b. In cazul debitorului, persoana fizica, nu se pot urmari bunurile mobile de orice fel care servesc la continuarea studiilor si la formarea profesionala
ANS: B

realizeaza prin confiscarea acestora

64. Contestatia la actul administrativ fiscal a. se depune n termen de 30 de zile de la c. se solutioneaza de catre instantele de

data comunicrii actului administrativ fiscal, sub sanctiunea decderii b. este obligatorie in situatia in care organul fiscal nu este de acord cu opinia contribuabilului
ANS: A

judecata competente

65. Introducerea contestatiei pe calea administrativ de atac a. nu suspend executarea actului c. determina in mod obligatoriu

administrativ fiscal
b. suspend executarea actului

instituirea masurilor asiguratorii de catre organul fiscal competent

administrativ fiscal
ANS: A 66. Contestatia la actul administrativ fiscal a. se solutioneaza prin decizie de c. se judeca in prezenta contribuabilului

organele competente constituite la nivelul directiilor generale unde contestatorii au domiciliul fiscal, in situatia in care cuantumul sumelor contestate nu depaseste 500.000 RON (5 miliarde lei vechi);

si a inspectorilor care au intocmit actul administrativ fiscal

15

b. se solutioneaza prin hotarare a

instantei de judecata
ANS: A

d. este de preferat in sitatia in care contribuabilul nu poate achita obligatiile la bugetul de stat

67. Decizia (dispozitia) de solutionare a contestatiei are urmatoarul continut a. prezentare, motivatie, dispozitiv c. introducere, motivatii, decizie b. preambul, considerente, dispozitiv ANS: B 68. Dispozitivul deciziei de solutionare a contestatiei cuprinde a. solutia pronuntata si termenul de plata c. solutia pronuntat, calea de atac,

termenul n care aceasta poate fi exercitat si instanta competent

b. sumele de plata in sarcina

contribuabilului
ANS: C 69. Codul Fiscal: a. stabileste cadrul legal pentru

d. dispozitia data de organele de inspectie fiscala

c. este votat anual, de catre Parlament

impozitele si taxele care constituie venituri la bugetul de stat si bugetele locale, precizeaz contribuabilii care trebuie s plteasc aceste impozite si taxe, precum si modul de calcul si de plat al aces b. este o lege aplicabila numai persoanelor juridice romane
ANS: A 70.

Impozitele si taxele reglementate de Codul fiscal sunt: a. impozitul pe profit; b. impozitul pe venit; c. impozitul pe veniturile microntreprinderilor; d. impozitul pe veniturile obtinute din Romnia de nerezidenti; e. impozitul pe reprezentante; f. taxa pe valoarea adugat; g. accizele; h. impozitele si taxele locale. Una din urmatoarele afirmatii este adevarata:
a. a+b+c+f+g+h b. a+c+d+e+f+g ANS: C 71. Contractul de leasing financiar este c. a+b+c+d+e+f+g+h d. a+c+d+d+e+f+g+h

16

a. contractul in care riscurile si

c. contractul in care perioada de leasing

beneficiile dreptului de proprietate depseste 75% din durata normal de asupra bunului care face obiectul utilizare a bunului ce face obiectul leasingului sunt transferate leasingului utilizatorului la momentul la care contractul de leasing produce efecte b. contractul care prevede expres d. orice contract de leasing care transferul dreptului de proprietate ndeplineste cel putin una dintre asupra bunului ce face obiectul conditiile prezentate anterior leasingului ctre utilizator la momentul expirrii contractului
ANS: D 72. Contractul de leasing operational a. orice contract de leasing ncheiat ntre c. este contractul de leasing care se

locator si locatar, care nu ndeplineste conditiile contractului de leasing financiar b. contractul care prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce face obiectul leasingului ctre utilizator la momentul expirrii contractului
ANS: A 73. Dividendul este: a. o distribuire n bani sau n natur,

incheie pe o perioada de pana la 3 ani consecutivi

c. o distribuire n bani sau n natur,

efectuat de o persoan juridic unui participant la persoana juridic, drept consecint a detinerii unor titluri de participare la acea persoan juridic b. o distribuire n bani sau n natur, efectuat n legtur cu lichidarea unei persoane juridice
ANS: A

efectuat cu ocazia reducerii capitalului social constituit

74. Una din urmatoarele afirmatii nu este adevarata a. o persoan fizic este afiliat cu alt c. o persoan juridic este afiliat cu alt

persoan juridic dac prima persoan juridic detine, n mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numrul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalt persoan juridic ori dac controleaz persoana juridic b. o persoan fizic este afiliat cu o d. o persoan juridic este afiliat cu alt persoan juridic dac persoana fizic persoan juridic daca o persoan 17

persoan fizic, dac acestea sunt rude pn la gradul al III-lea inclusiv

detine drepturi de vot la aceasta persoana juridic

juridic tert detine, n mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numrul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot att la prima persoan juridic, ct si la cea de-a doua

ANS: B 75. Persoana fizica rezidenta este a. persoana care are domiciliul n c. este prezent n Romnia pentru o

Romnia

b. persoana pentru care centrul

intereselor vitale este amplasat n Romnia

ANS: D

perioad sau mai multe perioade ce depsesc n total 183 de zile, pe parcursul oricrui interval de 12 luni consecutive, care se ncheie n anul calendaristic vizat d. orice persoan fizic ce ndeplineste cel putin una dintre conditiile prezentate anterior

76. Sunt exceptate de la plata impozitului pe profit a. persoanele juridice strine si c. Institutiile de invatamant particular

persoanele fizice nerezidente care acreditate desfsoar activitate n Romnia ntr-o asociere fr personalitate juridic b. Persoanele juridice romane care d. persoanele juridice romane care presteaza activitati de sanatate publica comercializeaza medicamente si ustensile chirurgicale
ANS: C 77. Sunt cheltuieli nedeductibile a. cheltuielile cu impozitele si taxele c. amenzile, confiscarile, majorarile de

locale

intarziere si penalitatile de intarziere datorate catre autoritatile romane, potrivit prevederilor legale, altele decat cele comerciale
d. cheltuielile cu publicitatea

b. cheltuielile de protocol care nu

depasesc limita de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor si al cheltuielilor
ANS: C 78. Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil a. Penalitatile datorate catre regiile c. cheltuielile proprii ale contribuabilului

autonome cu impozitul pe profit b. Cheltuielile de protocol inregistrate in d. cheltuielile de reclama si publicitate

18

evidenta contabila
ANS: C 79. Plata impozitului pe profit se efectueaza a. Lunar, pana la data de 25 ale lunii c. Semestrial, pana la data de 25 ale

urmatoare celei pentru care se face raportarea b. Trimestrial, pana la data de 25 ale primei luni din trimestrul urmator
ANS: B 80. Sunt platitori de impozit pe profit a. persoanele juridice strine care

primei luni din semestrul urmator

d. Ori de cate ori organul fiscal trimite instiintare de plata catre contribuabil

c. institutiile publice, pentru veniturile

desfsoar activitate prin intermediul extrabugetare si disponibilitatile unui sediu permanent n Romnia realizate si utilizate b. Asociatiile de proprietari constiruite ca d. persoanele autorizate rezidente ce desfasoara activitate in Romania persoane juridice
ANS: A 81. Sunt exceptate la plata impozitului pe profit a. Persoanele juridice sau fizice c. Trezoreria statului

nerezidente care desfasoara activitati in Romania ca beneficiari ori parteneri impreuna cu o persoana juridica romana intr-o asociere sau o alta entitate ce nu da nastere unei persoane juridice, pentru profitul realizat in Romania b. Persoanele juridice straine, conform d. persoanele fizice romane ce desfasoara activitati autorizate conventiilor de evitare a dublei impuneri
ANS: C 82. Cota de impozit pe profit este a. de 16%; c. de 5% din veniturile realizate din

activitati de natura barurilor de noapte, a cluburilor de noapte, a discotecilor si a cazinourilor, indiferent daca acestea au inregistrat sau nu profit la sfarsitul anului fiscal
b. de 19%; ANS: A 83. La calculul profitului impozabil, veniturile neimpozabile a. Se adauga la veniturile totale c. Intrucat sunt neimpozabile, nu se iau in

calcul
b. Se scad din veniturile totale

19

ANS: B 84.

La calculul profitului impozabil se iau in calcul urmatoarele elemente: PI= profit impozabil; VT=venituri totale; CT=cheltuieli totale; VN=venituri neimpozabile; CN=cheltuieli nedeductibile. Care din formulele de calcul a profitului impozabil este cea corecta? a. PI=VT-CT-VN+CN c. PI=VT-VN-CN-CT b. PI=VT+VN-CT-CN
ANS: A 85. Sunt cheltuieli nedeductibile a. cheltuielile de protocol c. cheltuielile de publicitate b. cheltuielile proprii ale contribuabilului d. cheltuielile de sponsorizare

cu impozitul pe profit datorat

ANS: B 86.

Se dau urmatoarele date: Venituri totale = 25.000 lei; Cheltuieli totale = 18.000 lei; cheltuieli nedeductibile = 7.000 lei. Impozitul pe profit datorat este de:
a. 750 lei; b. 0 lei; ANS: C 87. Nu sunt venituri neimpozabile a. dividendele primite de la o persoan c. veniturile din vanzarea activelor c. 2240 lei

juridic romn
b. veniturile din anularea cheltuielilor

necorporale

pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, precum si veniturile din recuperarea cheltuielilor nedeductibile
ANS: C 88. Sunt considerate cheltuieli deductibile a. numai cheltuielile efectuate n scopul c. cheltuielile efectuate numai cu acordul

realizrii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative n vigoare

consiliului de administratie al persoanei juridice

20

b. orice cheltuieli efectuate de persoana

juridica, achitate prin virament bancar, pe baza facturilor fiscale

ANS: A 89.

Se dau urmatoarele date: Venituri totale = 95.000 lei; Cheltuieli nedeductibile = 15.000 lei; venituri neimpozabile = 7.000 lei; cheltuieli totale = 65.000 lei. Profitul impozabil este:
a. 8.000 lei; b. 22.000 lei ANS: C 90. c. 38.000 lei d. 6.080 lei

Una din afirmatiile de mai jos nu este adevarata: Sunt cheltuieli cu deductibilitate limitat:
a. cheltuielile de protocol b. suma cheltuielilor cu indemnizatia de c. cheltuielile cu salarizarea personalului

deplasare acordat salariatilor pentru deplasri n Romnia si n strintate

ANS: C 91. Nu sunt cheltuieli nedeductibile a. cheltuielile proprii ale contribuabilului c. cheltuielile cu dobanzile sau

cu impozitul pe profit datorat

penalitatile datorate partenerilor contractuali pentru intarzierea indeplinirii obligatiilor asumate

b. cheltuielile cu impozitele neretinute la d. cheltuielile cu amortizarea mijloacelor fixe utilizate de alte persoane surs n numele persoanelor fizice si

juridice nerezidente, pentru veniturile realizate din Romnia

ANS: C 92. Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil: a. cheltuielile nregistrate n contabilitate, c. cheltuielile cu protocolul

care nu au la baz un document justificativ prin care s se fac dovada efecturii operatiunii sau intrrii n gestiune, dup caz b. cheltuielile neinregistrate in d. cheltuielile sociale contabilitate
ANS: A 93.

21

Se dau urmatoarele date: Venituri totale = 98.000 lei; venituri neimpozabile = 2.000 lei; cheltuieli totale = 56.000 lei; cheltuieli nedeductibile = 4.000 lei. Profitul impozabil, respectiv impozitul pe profit datorat, sunt in suma de:
a. 40.000 lei, respectiv 6.400 lei b. 48.000 lei, respectiv 7.680 lei ANS: C 94. Cheltuielile cu sponsorizarile a. sunt deductibile n limita a 3 la mie din c. sunt deductibile la calculul profitului c. 44.000 lei, respectiv 7.040 lei

cifra de afaceri si daca nu depsesc mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat b. nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil
ANS: A

impozabil numai daca sunt efectuate in baza unui contract scris

95. Una din afirmatiile de mai jos este adevarata a. rezerva legal este deductibil n limita c. impozitul pe profit se plateste lunar

unei cote de 5% aplicat asupra profitului contabil, nainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adaug cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pn ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si vrsat sau din patrimoniu; b. persoanele juridice sunt obligate la d. rezerva legal este deductibil n limita plata impozitului pe profit unei cote de 5% aplicat asupra profitului contabil
ANS: A 96. Una din afirmatiile de mai jos este falsa.

Contribuabilul poate utiliza una din metodele de amortizare acceptate de legea fiscala: a. liniara; c. degresiva b. accelerata d. progresiva
ANS: D 97. Nu reprezinta active amortizabile a. cladirile b. terenurile ANS: B c. mijloacele fixe realizate din productia

proprie
d. activele achizitionate de la societatile nonprofit

22

98. Marcati afirmatia de mai jos care nu este adevarata.

Mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporal care ndeplineste cumulativ urmtoarele conditii: a. este detinut si utilizat n productia, c. are o valoare de intrare mai mare dect livrarea de bunuri sau n prestarea de limita stabilit prin hotrre a servicii, pentru a fi nchiriat tertilor sau Guvernului n scopuri administrative b. nu isi pierde valoarea in timp datorita d. are o durat normal de utilizare mai folosirii in procesul de productie; mare de un an
ANS: B 99. In cazul leasingului financiar, amortizarea bunului care face obiectul contractului se face de

catre: a. utilizator; b. locator;

ANS: A

c. societatea de leasing d. antreprenor

100. Pierderea anual, stabilit prin declaratia de impozit pe profit: a. se recupereaza din profiturile c. se recupereaza conform prevederilor

impozabile obtinute n urmtorii 5 ani legii bugetare anuale consecutivi, n ordinea nregistrrii acestora, la fiecare termen de plat a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale n vigoare din anul nregistrrii acestora b. nu este recuperabila d. se recupereaza in termen de 5 ani, dupa
recuperarea pierderii contabile ANS: A 101. Contribuabilii au obligatia de a plti impozitul pe profit a. trimestrial, pn la data de 25 inclusiv c. la datele comunicate la sfarsitul

a primei luni urmtoare trimestrului perioadei de raportare de Ministerul pentru care se calculeaz impozitul Finantelor Publice in Monitorul Oficial b. lunar, pana la data limita de depunere a d. atunci cand organul fiscal solicita depunerea declaratiei de inregistrare declaratiei fiscale
ANS: A 102. Impozitul pe dividende a. este platit de catre beneficiarul c. este optional, putand fi reinvestit

dividendului la bugetul de stat pn la pentru achizitia de mijloace fixe data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care este incasat b. este retinut si virat ctre bugetul de stat d. este datorat de persoana juridica care realizeaza profit de catre platitorul dividendului
ANS: B 103. Impozitul pe dividende se vireaza la bugetul de stat de catre persoana juridica

23

a. pana la data de 31 decembrie a anului

c. la data platii dividendelor catre

in care s-a aprobat bilantul contabil

actionari sau asociati, iar pentru dividendele distribuite dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la data de 31 decembrie a anului in care s-a aprobat bilantul contabil

b. la data platii dividendelor catre

actionari sau asociati

ANS: C 104. Pentru anul fiscal 2006, dividendele sunt supuse impozitarii, prin retinere la sursa, cu o cota

de
a. 16% din suma acestora, in cazul platii c. 10% din suma acestora, pentru

dividendelor catre persoane fizice

b. 5% din suma acestora, in cazul platii

persoanele fizice sau juridice

dividendelor catre persoane juridice

ANS: A 105. Care din urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata la calculul profitului impozabil? a. cheltuielile de reclama si publicitate c. cheltuielile de marketing b. cheltuielile sociale d. cheltuielile de transport ANS: B 106. Care din urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil? a. dobanzile/majorarile de intarziere, c. cheltuielile pentru functionarea,

amenzile, confiscarile si penalitatile de intarziere datorate catre autoritatile romane, potrivit prevederilor legale;
b. majorarile si penalitatile de intarziere

intretinerea si repararea locuitelor de serviciu

rezultate din contractele comerciale incheiate cu persoane juridice romane;

ANS: A 107. Contractul de leasing care prevede in mod expres transferul dreptului de proprietate este a. contractul de leasing financiar c. nici unul din cele doua tipuri de

contracte enumerate anterior.

b. contractul de leasing operational ANS: A 108. Veniturile din anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere sunt a. venituri impozabile c. venituri exceptionale b. venituri neimpozabile ANS: B 109. Impozitul pe profit reprezinta a. un impozit direct c. un venit nefiscal

24

b. un impozit indirect ANS: A 110.

Microntreprinderea este persoan juridic romn care ndeplineste cumulativ urmtoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent: a. are nscris n obiectul de activitate productia de bunuri materiale, prestarea de servicii si/sau comertul; b. are pana la 9 angajati inclusiv; c. capitalul social este detinut de persoane rezidente; d. are de la 1 pn la 9 salariati inclusiv; e. a realizat venituri care nu au depsit echivalentul n lei a 100.000 euro; f. capitalul social al persoanei juridice este detinut de persoane, altele dect statul, autorittile locale si institutiile publice. Varianta corecta este:
a. a+b+e+f b. a+c+d+e ANS: C 111. Pot opta pentru sistemul de impunere al microintreprinderilor persoanele juridice romne care: a. desfasoara activitti n domeniul c. desfasoara activitti n domeniul c. a+d+e+f

bancar
b. desfasoara activitti n domeniile

cercetarii

asigurrilor si reasigurrilor, al pietei de capital, cu exceptia persoanelor juridice care desfsoar activitti de intermediere n aceste domenii
ANS: C 112. Calculul si plata impozitului pe venitul microntreprinderilor se efectueaz a. trimestrial, pn la data de 25 inclusiv c. anual, prin completarea Declaratiei de

a lunii urmtoare trimestrului pentru venit global care se calculeaz impozitul b. semestrial, pn la data de 25 inclusiv d. atunci cand microintreprinderea realizeaza profit a lunii urmtoare semestrului pentru care se calculeaz impozitul
ANS: A 113. Se dau urmatoarele date

Venituri totale impozabile = 45.000 lei; cheltuieli totale = 15.000 lei Impozitul pe veniturile microintreprinderii este de:
a. 4.800 lei; b. 1350 lei ANS: C c. 900 lei

25

114. Sunt venituri scutite de impozitul pe venit a. veniturile din pensii c. veniturile din profesiile liberale b. sumele sau bunurile primite cu titlu de d. veniturile obtinute de persoanele cu handicap mostenire si donatie ANS: B 115. Impozitul pe salariu a. este un impozit cu stopaj la sursa b. se plateste la bugetul de stat de catre c. este o cheltuiala la bugetul de stat d. este datorat de persoana juridica ce are salariati

persoana fizica angajata cu contract individual de munca pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare
ANS: A 116. Impozitul pe salarii este a. Calculat, retinut si virat la bugetul de

c. O cheltuiala inregistrata in evidentele

stat de catre platitorii de venituri

b. Un impozit final

contabile de catre persoanele juridice care au salariati

d. calculat si virat de persoanele angajate cu contract de munca pe perioada nedeterminata

ANS: A 117. Care din urmatoarele afirmatii este falsa? a. Veniturile din activitati agricole, c. sumele primite drept despgubiri

definite potrivit legii, sunt venituri care se supun impozitului pe venit;

b. Se globalizeaza (anual) in vederea

pentru pagube suportate ca urmare a calamittilor naturale, precum si pentru cazurile de invaliditate sau deces se supun impozitului pe venit

impozitarii: veniturile din activitati independente, veniturile din salarii, veniturile din cedarea folosintei bunurilor
ANS: C 118. Platitorii impozitului pe salarii sunt a. Agentii economici angajatori c. persoanele juridice romane, care au

obligatia de a retine impozitul pe salarii de la angajati si de a-l vira la bugetul de stat

b. persoanele fizice romane angajate cu

contract individual de munca

ANS: B 119. Veniturile care nu se supun impozitului pe venit sunt a. Veniturile din dividende si dobanzi c. Veniturile din vanzarea bunurilor

26

mobile
b. Veniturile din activitati agricole,

definite potrivit legii

ANS: C 120. Nu intra in categoria contribuabililor care sunt obligati la plata impozitului pe venit a. persoanele fizice rezidente c. asociatiile fara personalitate juridica b. persoanele fizice nerezidente care

desfsoar o activitate independent prin intermediul unui sediu permanent n Romnia

ANS: C 121. Cota de impozit pentru determinarea impozitului pe veniturile din activitti independente,

salarii, cedarea folosintei bunurilor este de

a. 10% b. 16% ANS: B 122. Nu sunt asimilate veniturilor din salarii a. indemnizatiile din activitti desfsurate c. tichetele de mas si drepturile de hran c. 19% d. 15%

ca urmare a unei functii de demnitate acordate de angajatori angajatilor, n public, stabilite potrivit legii conformitate cu legislatia n vigoare b. orice alte sume sau avantaje de natur d. bonusurile primite cu ocazia sarbatorilor religioase (Craciun si Paste) salarial
ANS: C 123. Deducerea personala inseamna a. scaderea din venitul net lunar din c. includerea in totalul cheltuielilor

salarii a unei sume, acordat pentru persoanei juridice a cheltuielilor cu fiecare lun a perioadei impozabile salariile personalului in vederea numai pentru veniturile din salarii la deducerii acestora la calculul profitului locul unde se afl functia de baz impozabil b. calculul facut de fiecare salariat pentru d. scaderea din venitul net lunar a unei sume stabilita prin contractul de munca, la locul diminuarea impozitului pe salarii
unde se afla functia de baza ANS: A 124. Termenul de plata al impozitului pe salarii este a. data de 25 inclusiv a lunii urmtoare c. data de 25 inclusiv ale lunii urmatoare

celei pentru care se pltesc aceste venituri b. data de 25 inclusiv a lunii in care se pltesc aceste venituri

trimestrului pentru care se platesc aceste venituri

d. data la care salariatul incaseaza venitul de natura salariala, dar nu mai tarziu de data de 25 ale lunii urmatoare celei pentru care se plateste venitul

ANS: A

27

125. Veniturile din investitii nu cuprind a. dividendele; b. veniturile din utilizarea mijloacelor

c. cstiguri din transferul titlurilor de

valoare fixe
ANS: B 126. Veniturile din jocuri de noroc care se supun impozitului pe venit nu cuprind a. cstigurile realizate din jocurile de c. castigurile realizate la jocurile de

noroc organizate de Loteria Romana

b. castigurile realizate la jocuri de tip

bingo

cazino si masini electronice cu cstiguri

ANS: B 127. Sunt supuse impozitarii a. veniturile realizate din transferul c. veniturile realizate din nstrinarea

dreptului de proprietate asupra constructiilor de orice fel si terenul aferent acestora, care se nstrineaz n termen de pn la 3 ani inclusiv, de la data dobndirii, precum si veniturile realizate din transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor de orice fel, fr constructii, dobndite dup 1 ianuarie 1990 b. aportul n natur la capitalul social al societtilor comerciale
ANS: A

constructiilor de orice fel cu terenul aferent, terenurile fr constructii din intravilan si extravilan dobndite de contribuabil prin reconstituirea dreptului de proprietate

128. Care din urmtoarele categorii de venituri nu se supun impozitului pe venit a. venituri din activitti independente d. venituri din activitti agricole b. venituri din salarii c. venituri din vnzarea bunurilor ANS: C 129. e. venituri din dobnzi

Veniturile impozabile obtinute din Romnia de un nerezident, indiferent dac veniturile sunt primite n Romnia sau n strintate, pot fi: a.dividende de la o persoan juridic romn; b. venituri din donatii sau mosteniri de la un rezident; c.dobnzi de la un rezident; d. venituri din vanzarea bunurilor mobile detinute pe teritoriul romanesc; e.redevente de la un rezident; f. comisioane de la un rezident; g. venituri din servicii prestate n Romnia. 28

Alegeti una din urmatoarele variante de raspuns: a. a+b+c+d+e+f c. c+d+e+f+g b. a+c+e+f+g

ANS: B 130. Termenul de plata al impozitului pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti este a. data de 25 inclusiv a lunii urmtoare c. data de 25 inclusiv ale lunii urmatoare

celei pentru care se pltesc aceste venituri b. data de 25 inclusiv a lunii in care se pltesc aceste venituri
ANS: A

trimestrului pentru care se platesc aceste venituri

131. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti este a. un impozit cu stopaj la sursa c. un impozit indirect b. un impozit care se suporta de catre d. un impozit ocazional

platitorul de venituri
ANS: A 132. Una din afirmatiile de mai jos nu este adevarata a. In cazul aplicarii prevederilor c. conventiile de evitare a dublei

conventiilor de evitare a dublei impuneri cota de impozit care se aplic venitului impozabil obtinut de ctre acel contribuabil din Romnia nu poate depsi cota de impozit, prevzut n conventie, care se aplic asupra acelui venit, cu conditia ca nerezidentul sa prezinte pltitorului de venit certificatul de rezident fiscal b. in situatia n care cotele de impozitare din legislatia intern sunt mai favorabile dect cele din conventiile de evitare a dublei impuneri se aplic cotele de impozitare mai favorabile, cu conditia ca nerezidentul sa prezinte pltitorului de venit certificatul de rezident fiscal
ANS: C

impuneri sunt acorduri bilaterale semnate de Romania cu toate statele lumii, in vederea eliminarii situatiilor de impozitare succesiva a acelorasi venituri realizate din Romania de nerezidenti, pe baza de reciprocitate

133. Principiile care stau la baza taxei pe valoarea adaugata sunt a. Universalitatea, teritorialitatea, c. Universalitatea, unicitatea,

deductibilitatea
b. Teritorialitatea, unicitatea, stabilitatea ANS: A 134. Regimul special de scutire se aplica de

personalitatea

29

a. persoana impozabila inregistrata ca

c. persoana impozabila nou-infiintata

platitor de taxa pe valoarea adaugata, dar care ulterior realizeaza o cifra de afaceri sub plafonul de scutire de 35.000 euro b. persoana impozabila inregistrata fiscal care ulterior realizeaza operatiuni sub plafonul de scutire de 35.000 euro
ANS: B

care declara ca va realiza anual o cifra de afaceri estimata peste 35.000 euro

135. O societate livreaza bunuri cu aviz de insotire. Cand trebuie sa emita factura fiscala? a. in termen de 5 zile lucratoare de la c. cel trziu pn n cea de-a 15-a zi a

data livrarii
b. in termen de 5 zile calendaristice de la

lunii urmtoare celei n care ia natere faptul generator al taxei

data livrarii, dar fara a depasi finele lunii calendaristicii

ANS: C 136. In cazul livrarii de bunuri imobile, data la care se emite factura fiscala este a. data livrarii bunurilor imobile c. data la care toate formalitatile impuse

de lege sunt indeplinte pentru a se face transferul dreptului de proprietate de la vanzator la cumparator
b. data incheierii contractului de vanzare-

cumparare
ANS: C 137. Se cuprind n sfera de aplicare a TVA operatiunile care ndeplinesc cumulativ urmtoarele

conditii: a. sa constituie o livrare de bunuri

b. sa constituie o livrare de bunuri sau o

c. sa constituie o livrare de bunuri, o

prestare de serviciu
ANS: C

prestare de serviciu efectuata cu plata sau o operatiune asimilata acestora d. sa constituie o prestare de serviciu sau o operatiune asimilata acesteia

138. Pentru livrrile de bunuri cu plata n rate, exigibilitatea TVA intervine a. la data primei rate c. la data prevazuta pentru plata ratelor b. la data ultimei rate d. nici una din variantele de mai sus,

pentru ca in aceasta situatie TVA nu este exigibila

ANS: C 139. n caz de ncetare a activittii, agentii economici solicit organului fiscal scoaterea din

evident ca pltitori de TVA n a. 5 zile

c. 15 zile

30

b. 10 zile ANS: C

d. 25 zile

140. Care din urmtoarele operatiuni nu sunt scutite de la plata TVA a. livrrile de organe, de snge si lapte c. activittile persoanelor impozabile cu

venituri din operatiuni taxabile declarate sau realizate anual de pna la plafonul stabilit de lege b. livrarea de carne si preparate din carne d. spitalizarea si serviciile care au strnsa legtur cu practicarea sportului
ANS: B 141. Nu se considera a fi prestare de servicii: a. mandatarea b. munca fizica sau intelectuala ANS: C 142. Operatiunile impozabile cuprinse in sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata se clasifica c. livrarea energiei electrice

uman

dupa regimul de impozitare a. operatiuni taxabile, operatiuni scutite c. operatiuni taxabile, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata, de taxa pe valoarea adaugata cu drept operatiuni de import scutite de taxa pe de deducere, operatiuni scutite de taxa valoarea adaugata pe valoarea adaugata fara drept de deducere, operatiuni de import scutite de taxa pe valoarea adaugata, operatiuni de export scutite de taxa pe valoarea adaugata b. operatiuni taxabile, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata fara drept de deducere, operatiuni de import scutite de taxa pe valoarea adaugata
ANS: C 143. Taxa pe valoarea adaugata este a. un impozit b. o taxa ANS: A 144. Baza de impozitare pentru calculul TVA in vama este a. Valoarea in vama, determinata potrivit c. Valoarea in vama, determinata potrivit c. un venit la bugetul Ministerului

Finantelor Publice

legii

legii, la care se adauga taxele vamale, comisionul vamal si accizele

b. Valoarea in vama, determinata potrivit d. Intrucat Romania este parte a Comunitatii Europene, nu se mai datoreaza TVA in legii, la care se adauga taxele vamale

31

vama ANS: C 145. Dreptul de deducere a TVA se exercita a. prin solicitarea la organul fiscal a TVA c. pentru fiecare operatiune realizata in b.

achitata furnizorilor lunar, prin scaderea taxei deductibile din suma reprezentand taxa pe valoarea adaugata facturata pentru bunurile livrate si serviciile prestate

cursul unei luni

ANS: B 146. Care din urmatoarele principii nu este caracteristic TVA a. Deductibilitatea impozitului c. Individualitatea impozitului b. Unicitatea impozitului ANS: C 147. Nu sunt cuprinse in baza de impozitare a TVA a. Cheltuielile de ambalare, transport si c. Contrapartida obtinuta sau care

asigurare, decontate cumparatorului sau clientului

b. Rabaturile, remizele, sconturile si alte

urmeaza sa fie obtinuta de furnizor ori prestator din partea cumparatorului, exclusiv taxa pe valoarea adaugata

reduceri de pret acordate de furnizori direct clientilor in vederea stimularii vanzarilor, in conditiile prevazute in contractele incheiate
ANS: B 148.

In trimestrul IV 2006 un contribuabil declara la organul fiscal urmatoarele: - Taxa pe valoarea adaugata deductibila 43.000 lei; - Taxa pe valoarea adaugata colectata 32.000 lei. Contribuabilul inregistreaza:
a. TVA de plata in suma de 11.000 lei b. sold negativ al taxei pe valoarea c. TVA de achitat pana la 25.01.2007 in

suma de 11.000 lei adaugata in suma de 11.000 lei

ANS: B 149. Dreptul de deducere: a. Este un drept al furnizorului c. Ia nastere in momentul in care TVA

produselor sau seviciilor; b. Este un drept specific cumparatorilor de produse si servicii;

deductibila devine exigibila

32

ANS: C 150. Sunt scutite de plata TVA a. Exportul de bunuri b. Importul de bunuri ANS: A 151. Cota standard a taxei pe valoarea adaugata este de a. 19% c. 22% b. 16% d. 18% ANS: A 152. Taxa pe valoarea adaugata pentru intreprinderile mici si mijlocii se achita a. lunar, pana la data de 25 ale lunii in c. lunar, pana la data de 25 ale lunii c. Vanzarea de bunuri si servicii catre

persoanele cu handicap

care se face raportarea

b. trimestrial, pana la data de 25 ale lunii

urmatoare celei pentru care se face raportarea

urmatoare trimestrului pentru care se face raportarea

ANS: C 153. Este considerat persoan impozabil sub aspectul impozitarii TVA a. orice persoan care desfsoar c. numai persoanele care se inregistreaza

activitti economice, de o manier independent si indiferent de loc, oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activitti b. orice persoana care platesc impozite si taxe catre bugetul de stat
ANS: A 154. Operatiunile impozabile TVA sunt a. Livrarea de bunuri b. Prestarea de servicii ANS: C 155. Se consider a fi prestare de servicii a. orice operatiune care nu constituie

ca platitor de TVA

c. Ambele variante prezentate

c. livrarea de produse farmaceutice

livrare de bunuri
b. livrarea energiei electrice ANS: A 156.

Una din afirmatiile de mai jos nu este adevarata. Se consider a fi locul livrrii de bunuri a. locul unde se gsesc bunurile n c. locul unde are sediul social cel ce 33

momentul cnd ncepe expedierea sau transportul, n cazul bunurilor care sunt expediate sau transportate de furnizor, de beneficiar sau de un tert b. locul unde se efectueaz instalarea sau montajul, n cazul bunurilor care fac obiectul unei instalri sau montaj, indiferent dac punerea n functiune este efectuat de ctre furnizor sau de alt persoan n contul su
ANS: C 157. Locul prestrii de servicii este, de regula a. locul unde prestatorul si are stabilit

dobandeste bunurile ce fac obiectul tranzactiei

c. stabilit de comun acord de catre

sediul activittii economice sau un sediu permanent de la care serviciile sunt efectuate sau, n lipsa acestora, domiciliul sau resedinta sa obisnuit; b. locul unde beneficiarul are sediul social;
ANS: A

prestator si beneficiar

158. Faptul generator al TVA: a. este determinat de acordul de vointa al c. este legea fiscala, prin care se

partilor
b. reprezint faptul prin care sunt

stabileste obligativitatea calcularii si platii la termenele legale a TVA

realizate conditiile legale, necesare pentru exigibilitatea taxei

ANS: B 159.

Un contribuabil realizeaza intr-o luna calendaristica: Venituri din vanzarea marfurilor = 20.000 lei; Achizitii de bunuri destinate realizarii de operatiuni impozabile = 10.000 lei. Contribuabilul trebuie sa: a. declare si sa achite la bugetul de stat c. achite le bugetul de stat pana la data de TVA in suma de 3.800 lei 25 ale lunii urmatoare TVA in suma de 3.800 lei b. declare si sa achite la bugetul de stat TVA in suma de 1.900 lei
ANS: B 160.

Precizati care din urmatoarele afirmatii nu este adevarata: Exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata a. este anticipat faptului generator si c. reprezinta dreptul organului fiscal de a intervine la data la care este emis o cere la un moment dat, in baza legii, 34

factur fiscal, naintea livrrii de bunuri sau a prestrii de servicii

b. este ulterioara faptului generator si

plata taxei de la persoanele impozabile, chiar daca plata acesteia este stabilita prin lege la o alta data

consta in obligatia platii taxei la bugetul de stat

ANS: B 161. Baza de impozitare a TVA pentru operatiuni n interiorul trii este constituit din a. tot ceea ce constituie contrapartid c. preturile de revanzare a bunurilor

obtinut sau care urmeaz a fi obtinut de furnizor ori prestator din partea cumprtorului, beneficiarului sau a unui tert, inclusiv subventiile direct legate de pretul acestor operatiuni, pentru livrari de bunuri si prestari de servicii b. preturile din oferta de vanzare a bunurilor
ANS: A

achizitionate

162. Pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA, trebuie ca a. bunurile respective fie folosite pentru c. bunurile respective sa fie necesare

operatiuni cu drept de deducere si totodata, ca persoana impozabil s detin o factur fiscal sau un alt document legal aprobat care sa justifice suma taxei pe valoarea adugat aferente bunurilor achizitionat b. persoana impozabila sa nu inregistreze obligatii restante la bugetul de stat
ANS: A

pentru obtinerea de venituri impozabile sau pentru nevoile firmei

163. Antrepozitul fiscal este a. locul in care produsele accizabile sunt c. locul in care sunt depozitate produsele

impozitate de catre autoritatea vamala

b. locul aflat sub controlul autoritatii

accizabile si de unde sunt livrate catre consumatorul final.

fiscale competente, unde produsele accizabile sunt produse, transformate, detinute, primite sau expediate in regim suspensiv, de catre antrepozitarul autorizat, in exercitiul activitatii, in anumite conditii prevazute de lege
ANS: B

35

164. Acciza este exigibila a. in momentul eliberarii pentru consum

c. la data productiei produsului accizabil

sau cand se constata pierderi sau lipsuri de produse accizabile b. la data de 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost vandut produsul accizabil
ANS: A 165. Care din urmatoarele afirmatii este adevarata? a. Accizele se platesc trimestrial la c. Accizele se calculeaza pentru fiecare

bugetul de stat b. Accizele preced taxa pe valoarea adaugata si se calculeaza o singura data
ANS: B 166. Accizele sunt: a. Impozite directe; b. Taxe speciale de consumatie ANS: B 167. Sunt platitori de accize a. Agentii economici care exporta

faza a circuitului economic

c. Impozite pe produsele comercializate

de agentii economici antrepozitari

c. Antrepozitarii autorizati d. Persoanele autorizate

produse supuse accizarii

b. Consumatorii finali ANS: C 168. Sunt scutite de la plata accizelor a. produsele energetice c. benzina de aviatie si petrolul

turboreactor, utilizate drept carburant in aviatie, altele decat aviatia turistica in scop privat
b. produsele din alcool ANS: C 169. Accizele armonizate sunt: a. Vinuri, bauturi fermentate altele decat c. Ambele variante prezentate anterior

vinuri, alcool etilic, produse intermediare b. Produse din tutun, uleiuri minerale
ANS: C 170. Eliberarea pentru consum reprezinta a. orice iesire a produselor accizabile din c. miscarea produselor accizabile din

regimul suspensiv sau orice productie

antrepozitul fiscal catre un alt 36

de produse accizabile in afara regimului suspensiv b. orice export de produse accizabile

ANS: A

antrepozit fiscal in Romania, autorizat pentru respectivele produse accizabile

171. Care din urmatoarele afirmatii, referitoare la momentul datorrii accizelor, este falsa? a. data efecturii livrrii pentru produsele c. data nregistrrii declaratiei vamale de

din productia intern

b. data vnzrii pentru agentii economici

import pentru importatori

d. data ntocmirii documentului de

achizitori

trecere n consum pentru produsele petroliere finite obtinute si folosite pentru consumul propriu, altul dect cel utilizat n scopuri tehnologice

ANS: B 172. Sunt cuprinse in sfera de aplicare a accizelor urmatoarele produse: a. Sunt cuprinse in sfera de aplicare a c. produse cosmetice

accizelor urmatoarele produse

b. produse din lapte si preparate din lapte d. produse din lemn ANS: C 173. Termenul de plat al accizelor este a. lunar, pana la data de 05 a lunii c. lunar, pana la data de 20 a lunii

urmatoare b. lunar, pana la data de 10 a lunii urmatoare

ANS: D

urmatoare
d. lunar, pana la data de 25 a lunii

urmatoare

174. Sunt scutite la plata impozitului pe cladiri a. persoanele juridice c. cladirile institutiilor de invatamant,

autorizate provizoriu sau acreditate

b. cladirile mai vechi de 100 de ani ANS: C 175. Impozitul pe mijloacele de transport este a. un venit la bugetul de stat b. un venit la bugetul local ANS: B 176. Nu se datoreaza impozit pe teren pentru a. Terenurile cu constructii, pentru c. Terenurile cu ape c. un impozit indirect d. o taxa speciala d. cladirile folosite de asociatiile de nevazatori

suprafata construita a acestora

b. Terenurile acoperite de paduri ANS: A

37

177. Care din urmatoarele impozite nu fac parte din categoria impozitelor si taxelor locale a. Impozitul pe cladiri si impozitul pe c. Taxa pentru folosirea mijloacelor de

teren b. Impozitele indirecte

ANS: B 178. Nu reprezint evaziune fiscal: a. solicitarea rambursarii TVA i a altor

reclama si publicitate

impozite i taxe pe baza unor operaiuni i documente fictive b. nedeclararea materiei impozabile

c. vnzrile facute fr factur d. neplata la termenele legale a impozitelor

datorate

ANS: D 179. Paradisurile fiscale sunt: a. zone in care nu se plateste impozit pe

profiturile realizate

c. ri sau teritorii n care persoanele fizice sau

b. teritorii in care persoanele fizice sau juridice

nu platesc nici un fel de impozit

juridice stabilite aici sunt supuse unui regim privilegiat, fie pentru ca nu sunt impozabile, fie pentru ca platesc impozit pe venit sau pe beneficii mai putin ridicat decat cel pltit n ara din care provin d. teritorii situate in zone exotice, in care, datorita nivelului relativ scazut de dezvoltare economica, autorittile fiscale respective nu percep taxe sau impozite.

ANS: A 180. Compania offshore este: a. o companie care nu desfaoar activitate c. companiile care obtin anumite avantaje fiscale comercial n ara n care a fost inmatriculata, de la autoritatea fiscala in baza unei solicitari ceea ce inseamna ca nu realizeaza venituri din ara de rezidenta. b. o companie cu un statut special in cadrul d. o companie care activeaza si obtine venituri in Comunitatii Europene special intr-un paradis fiscal ANS: A

FB_Anul2_Sem1_Fiscalitate_b
TRUE/FALSE 1. Stabiliti valoarea de adevar a afirmatiei:

Sistemul fiscal in Romania a fost constituit si organizat pe 2 componente.

ANS: F 2. Stabiliti valoarea de adevar a afirmatiei:

Functiile impunerii se caracterizeaza prin: universalitate, unitate, echitate.

ANS: F

38

3. Sistemul fiscal are ca principala functie pe aceea de instrument de mobilizare a resurselor la dispozitia statului. ANS: T 4. Functia de finantare a cheltuielilor publice nu este caracteristica sistemului fiscal. ANS: T 5. Functia de finantare a cheltuielilor publice este caracteristica impozitului. ANS: T 6. Inregistrarea fiscala nu este o activitate caracteristica administrarii impozitelor, taxelor si

contributiilor datorate bugetului general consolidat.

ANS: F 7. Raportul de drept procedural fiscal cuprinde drepturile si obligatiile ce revin partilor pentru

indeplinirea modalitatilor prevazute de lege pentru stabilirea, exercitarea si stingerea drepturilor si obligatiilor partilor din raportul de drept material fiscal.
ANS: T 8. Creantele fiscale nu se sting doar prin incasare sau executare silita. ANS: T 9. Organele fiscale au competenta generala pentru emiterea normelor de aplicare a prevederilor

legale in materie fiscala.

ANS: T 10. Competenta pentru administrarea impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor sume datorate

bugetului general consolidat revine acelui organ fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul fiscal al reprezentantului legal al contribuabilului.
ANS: F 11. Daca organul fiscal are informatii privind incorectitudinea contribuabilului trebuie sa

procedeze la estimarea bazei de impunere.

ANS: F 12. Termenul de prescripie a dreptului de a stabili obligatii fiscale ncepe s curg de la data

depunerii declaratiei fiscale.

ANS: F 13. Inspectia fiscala de ansamblu reprezinta activitatea de verificare a tuturor operatiunilor

derulate de un contribuabil pentru o perioada de timp determinata

39

ANS: F 14. Inspectia fiscala de ansamblu reprezinta activitatea de verificare a tuturor categoriilor de

impozite ale unui contribuabil pentru o perioada de timp determinata

ANS: T 15. Inspectia fiscala partiala ANS: F 16. Stabiliti valoarea de adevar a afirmatiei:

reprezinta activitatea de verificare a uneia sau a mai multor operatiuni derulate de un contribuabil pentru o perioada de timp determinata.

Nu se datoreaz majorari de ntrziere pentru sumele datorate cu titlu de amenzi, dobnzi i penaliti de ntrziere.
ANS: T 17. Dobanzile de intarziere se datoreaza pentru fiecare luna de intarziere. ANS: F 18. Nivelul dobnzii de intarziere datorata pentru neplata in termen a obligatiilor fiscale se

stabilete prin de Bnca Naionala a Romniei, o dat pe an, n luna decembrie, pentru anul urmtor.
ANS: F 19. Pentru sumele de restituit sau de rambursat de la buget contribuabilii primesc dobnd, care se

calculeaza de organul fiscal si se vireaza in contul bancar al contribuabilui.

ANS: F 20. Organul fiscal nu poate acorda inlesniri la plata obligatiilor fiscale restante, daca a inceput executarea silita. ANS: F 21.

Baza de impozitare reprezint contravaloarea unei livrri de bunuri sau prestri de servicii impozabile, a unui import impozabil sau a unei achiziii intracomunitare impozabile.
ANS: T 22. Codul de nregistrare n scopuri de TVA reprezint codul atribuit de ctre autoritile

competente din Romnia persoanelor care au obligaia s se nregistreze sau un cod de nregistrare similar, atribuit de autoritile competente dintr-un alt stat membru.
ANS: T

40

23. Livrare intracomunitar reprezint o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate de

ctre furnizor sau de persoana ctre care se efectueaz livrarea ori de alt persoan n contul acestora.
ANS: F 24. Taxa pe valoarea adaugata colectat reprezint taxa aferent bunurilor sau serviciilor. ANS: F 25. Faptul generator reprezint faptul prin care sunt realizate condiiile legale necesare pentru

exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata.

ANS: T 26.

Exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata reprezint data la care autoritatea fiscal devine ndreptit, n baza legii, s solicite plata de ctre persoanele obligate la plata taxei, chiar dac plata acestei taxe poate fi amnat.
ANS: T 27.

Exigibilitatea taxei reprezint data pana la care autoritatea fiscal este ndreptit, n baza legii, s solicite plata de ctre persoanele obligate la plata taxei, chiar dac plata acestei taxe poate fi amnat.
ANS: F 28.

Baza de impozitare cuprinde si sconturile i alte reduceri de pre, acordate de furnizori direct clienilor la data exigibilitii taxei.
ANS: F 29.

Baza de impozitare a TVA cuprinde si dobnzile, percepute dup data livrrii sau prestrii, pentru pli cu ntrziere.
ANS: F 30. Cota redusa de taxa pe valoarea adaugata este de 9,5%. ANS: F YES/NO 1. Sistemul fiscal nu indeplineste mai mult de trei functii. ANS: N

41

2. Functia stimulativa nu este caracteristica sistemului fiscal. ANS: N 3. Functia stimulativa nu este caracteristica impozitului. ANS: Y 4. Functia de instrument de mobilizare a resurselor la dispozitia statului nu este caracteristica

impozitului.
ANS: Y 5. Functia de corectare a dezechilibrelor nu este caracteristica impozitului. ANS: N 6. Contribuabilul este orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr personalitate

juridic ce datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat, n condiiile legii.
ANS: Y 7. Este adevarat ca actul administrativ fiscal este actul transmis organului fiscal competent n

aplicarea legislaiei privind stabilirea, modificarea sau stingerea drepturilor i obligaiilor fiscale?
ANS: N 8. Expertiza este mijloc de proba pentru determinarea starii de fapt fiscale? ANS: Y 9. Informatiile primite din partea altor contribuabili pot reprezenta mijloace de proba in determinarea starii de fapt fiscale? ANS: Y 10. Este adevarat ca organul fiscal nu are obligatia de a motiva decizia de impunere pe baz de

probe sau constatri proprii?

ANS: N 11. Este fals ca contribuabilul nu poate sa emita pretentii cu privire la procedura de selectare

folosita de organul fiscal pentru efectuarea inspectiei fiscale?

ANS: N 12. Este neadevarat ca contribuabilul nu poate solicita amanarea datei de incepere a inspectiei fiscale? ANS: Y

42

13. Este adevarat ca persoana supusa inspectiei fiscale nu este obligat sa colaboreze in procedura

de impozitare daca constatarile pot fi folosite si in scopul cercetarii penale?

ANS: Y 14. Inspectia fiscala se desfasoara numai in spatiile de lucru ale contribuabilului? ANS: N 15. Stingerea creantelor fiscale prin compensare se face de organul fiscal competent la cererea

debitorului?
ANS: Y 16. Este adevarat ca gajul asupra unor bunuri mobile nu poate constitui garantie pentru ridicarea masurilor asiguratorii ? ANS: N 17. Termenul de prescriptie se suspenda pe perioada valabilitatii inlesnirii acordate potrivit legii? ANS: Y 18. Este adevarat ca termenul de prescriptie nu se intrerupe pe data intocmirii actului de constatare a insolvabilitatii contribuabilului? ANS: N 19. Contestatia impotriva unui act administrativ fiscal se poate depune in termen 15 zile de le data comunicarii actului respectiv? ANS: Y 20. Pot fi contestate i deciziile de impunere prin care nu sunt stabilite impozite, taxe, contribuii

sau alte sume datorate bugetului general consolidat?

ANS: Y 21. Se poate depune contestatie impotriva refuzului nejustificat de emitere a actului administrativ fiscal? ANS: Y 22. Contestatia este supusa taxelor de timbru? ANS: N 23. Prin retragerea contestaiei se pierde dreptul de a se nainta o nou contestaie in in termen de

20 zile de la data comunicarii actului administrativ atacat?

ANS: N 24. Este adevarat ca impozitele si taxele locale nu sunt reglementate de Codul Fiscal?

43

ANS: N 25. Este nerezident persoana fizica romana ce locuieste intr-o alta tara membra a Uniunii Europene mai mult de 183 zile dintr-un an calendaristic? ANS: Y 26. Suma ce trebuie pltit n bani sau n natur pentru folosirea ori dreptul de folosin al

dreptului de autor asupra unei lucrri literare poate fi considerata redeventa?

ANS: Y 27. Persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice romne, pentru veniturile realizate

att n Romnia ct i n strintate din asocieri fr personalitate juridic sunt contribuabili obligati la plata impozitului pe profit?
ANS: Y 28. Este adevarat ca trezoreria statului nu este scutita de la plata impozitului pe profit? ANS: N 29. Este adevarat ca persoanele juridice care desfoar activiti de natura barurilor de noapte sau

cluburilor de noapte pot plati un impozit mai mic decat cel determinat prin aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil?
ANS: N 30. Formula de calcul a profitului impozabil este PI = VT - CT - VN - CN? ANS: N 31. Formula de calcul a profitului impozabil este PI = VT - CT + VN - CN? ANS: N 32. Formula de calcul a profitului impozabil este PI = VT - CT - VN + CN ? ANS: Y 33. Cheltuielile de protocol sunt nedeductibile la calculul profitului impozabil? ANS: N 34. Cheltuielile sociale sunt deductibile n limita unei cote de pn la 2% aplicat asupra valorii

cheltuielilor cu salariile personalului?

ANS: Y

44

35. Cheltuielile sociale sunt deductibile n limita unei cote de pn la 2% aplicat asupra valorii

profitului brut?
ANS: N 36. Perisabilitatile sunt cheltuieli deductibile integral la calculul profitului impozabil? ANS: N 37. Cheltuielile cu perisabilitatile sunt nedeductibile la calculul profitului impozabil pentru ceea

ce depaseste limitele stabilite de lege?

ANS: Y 38. Cheltuielile de reclama sunt deductibile la calculul profitului impozabil? ANS: Y 39. Cheltuielile de sponsorizare pot fi scazute din impozitul pe profit datorat, in anumite conditii? ANS: Y 40. In cazul constructiilor poate fi aplicata metoda de amortizare liniara? ANS: Y 41. Este adevarat ca pierderea fiscala nu se poate recupera din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi? ANS: N 42. Impozitul pe profit se achita lunar, pana la data de 25 inclusiv ale lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza impozitul? ANS: N 43. Poate fi microintreprindere persoana juridica romana care are 11 salariati? ANS: N 44. Poate fi microintreprindere persoana juridica fara salariati? ANS: N 45. Este adevarat ca poate fi microintreprindere contribuabilul care desfasoara activitati in domeniul pariurilor sportive? ANS: N 46. Veniturile din pensii intra in sfera de cuprindere a impozitului pe venit? ANS: Y

45

47. Veniturile din activitati independente cuprind veniturile comerciale? ANS: Y 48. Veniturile sub forma de dividende obtinute de persoanele fizice romane care nu au alte surse

de venit sunt neimpozabile?

ANS: N 49. Veniturile din activitati agricole se supun globalizarii? ANS: Y 50. Achizitia intracomunitara inseamna obinerea dreptului de a dispune ca i un proprietar de

bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinaia indicat de cumprtor, de ctre furnizor, de ctre cumprtor sau de ctre alt persoan, n contul furnizorului sau al cumprtorului, ctre un stat membru, altul dect cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor?
ANS: Y

46