Cap.2.

Active imobilizate
_

2.5 BILANUL
2.5.1. BILANUL EXTINS
Judeul ___________________________|_|_|
Entitate _______________________________
Adresa: localitatea ___________________,
sectorul ____, str. __________ nr. ____,
bl. ________, sc. ________, ap. ________
Telefon _____________, fax _____________
Numr din registrul comerului _________

Forma de proprietate ______________|_|_|

Activitatea preponderent
(denumire clas CAEN) __________________
Cod clas CAEN ________________|_|_|_|_|
Cod unic de nregistrare
___________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILAN
la data de .............
- lei

Sold la:

Nr.

Denumirea elementului
rd. nceputul Sfritul

exerciiuluiexerciiului

financiar financiar

A
B
1

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZRI NECORPORALE

1. Cheltuieli de constituire

(ct. 201 - 2801)

01

2. Cheltuieli de dezvoltare

(ct. 203 - 2803 - 2903)

02

3. Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale,

drepturi i active similare i alte imobilizri

necorporale

(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)

03

4. Fond comercial

(ct. 2071 - 2807 - 2907)

04

5. Avansuri i imobilizri necorporale n curs de execuie05

(ct. 233 + 234 - 2933)

TOTAL (rd. 01 la 05)

06

II. IMOBILIZRI CORPORALE

1. Terenuri i construcii

(ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)

07

2. Instalaii tehnice i maini

(ct. 213 - 2813 - 2913)

08

3. Alte instalaii, utilaje i mobilier

(ct. 214 - 2814 - 2914)

09

4. Avansuri i imobilizri corporale n curs de execuie

(ct. 231 + 232 - 2931)

10

34

Cap.2. Active imobilizate

_

TOTAL (rd. 07 la 10)

11

III. IMOBILIZRI FINANCIARE

1. Aciuni deinute la entitile afiliate

(ct. 261 - 2961)

12

2. mprumuturi acordate entitilor afiliate

(ct. 2671 + 2672 - 2964)

13

3. Interese de participare

(ct. 263 - 2962)

14

4. mprumuturi acordate entitilor de care compania este

legat n virtutea intereselor de participare

(ct. 2673 + 2674 - 2965)

15

5. Investiii deinute ca imobilizri

(ct. 265 - 2963)

16

6. Alte mprumuturi

(ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* - 2968*)

17

TOTAL (rd. 12 la 17)

18

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL

(rd. 06 + 11 + 18)
19

2.5.2. BILANUL PRESCURTAT

BILAN PRESCURTAT
la data de .............
- lei

Sold la:

Nr.

Denumirea elementului
rd. nceputul Sfritul

exerciiuluiexerciiului

financiar financiar

A
B
1

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZRI NECORPORALE

(ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 + 234 - 280

290 - 2933)
01

II. IMOBILIZRI CORPORALE

(ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)02

III. IMOBILIZRI FINANCIARE

(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)

03

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL

(rd. 01 la 03)
04

35

Cap.2. Active imobilizate

_

2.6 MONOGRAFIE CONTABILA

Privind nregistrarea n contabilitate a principalelor operaiuni economice

Explicaie
Cont debitor
Cont creditor

ACTIVE IMOBILIZATE

1. Intrarea imobilizrilor

Imobilizri necorporale obinute din producia

%
233, 721

proprie
203, 205, 208

Imobilizri necorporale n curs realizate cu fore

233
721

proprii

Imobilizri corporale obinute din producia

%
231, 722

proprie
211, 212, 213, 214

Imobilizri corporale n curs realizate cu fore proprii

231
722

Imobilizri corporale i necorporale achiziionate de la

%
404

teri
201 la 208, 211 la

214

Imobilizri financiare achiziionate

%
269

261 la 265

Vrsminte pentru imobilizri financiare achiziionate

269
512, 531

Titluri primite ca urmare a participrii n natur a

%
211, 212, 213, 214
capitalul social al altei societi
261 la 265

281

Diferena dintre valoarea titlurilor primite i valoarea

261
106

neamortizat a imobilizrilor corporale

Titluri primite ca urmare a reinvestirii dividendelor

261 la 265
761

2. Amortizarea imobilizrilor

Amortizarea imobilizrilor corporale i necorporale

681
280, 281

3. Credite imobilizate

mprumuturi pe termen lung i dobnzi aferente acordate

267
512, 531, 763

societilor comerciale la care se dein participaii

ncasarea creanelor i dobnzilor aferente legate de

512, 531
267

participaii

Garanii depuse i alte creane imobilizate la dispoziia

267
512, 513

terilor

Restituirea garaniilor depuse i a altor creane imobilizate

512, 531
267

4. Leasing financiar (locator)

Predarea bunurilor n regim de leasing financiar

267
212, 213

Dobnda aferent
267
472

Facturarea ratelor i dobnzilor scadente

411
%

706

267

36

Cap.2. Active imobilizate

_
nregistrarea la venituri a dobnzii facturate
472
766

Diminuarea creanei cu cota parte din veniturile facturate

658
267

5. Ieirea imobilizrilor

Vnzarea imobilizrilor necorporale

461
758

Scoaterea din evidena a imobilizrilor necorporale

%
203, 205, 208

- valoarea neamortizat
658

- amortizarea
280

Vnzarea imobilizrilor corporale

461
758

Vnzarea imobilizrilor corporale cu plata n rate

461
%

- valoarea imobilizrii corporale vndute

758

- dobnda de ncasat aferent ratelor

472

Scoaterea din eviden a imobilizrilor corporale

%
211, 212, 213, 214
- valoarea neamortizat
658

- amortizarea
281

Vnzarea imobilizrilor financiare

461
764

Scoaterea din eviden a imobilizrilor financiare

%
261 la 265

- cu diferena dintre valoarea titlurilor dobndite

106

i valoarea neamortizat a imobilizrilor corporale

aduse ca aport

- cu diferena dintre valoarea de nregistrare a

664

titlurilor i valoarea nregistrat n contul 1068

6. Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor

Ajustari pentru deprecierea imobilizrilor necorporale,

681
290, 291, 293

corporale i n curs

Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor financiare

686
296

Reducerea sau anularea ajustarilo constituite pentru

290, 291, 293
781

deprecierea imobilizrilor necorporale, corporale i n curs

Reducerea sau anularea ajustarilor constituite pentru

296
786

deprecierea imobilizrilor financiare

37

Cap.2. Active imobilizate

_

38