Centrul de Pregtire Profesional n Cultur

Manager de proiect
- Mediul i calitatea proiectelor -

Prvu Ionic

CPPC 2006 Reproducerea total sau a unor fragmente din aceast lucrare, prin orice mijloace tehnice, n alte situaii i moduri dect cele prevzute la art. 33 din Legea nr. 8/1996 privind dreptul de autor i drepturile conexe, cu modificrile i completrile ulterioare, fr consimmntul exprimat n scris al Centrului de Pregtire Profesional n Cultur, constituie infraciune i se pedepsete potrivit legii.

Cuprinsul

Capitolul I......................................................................................................................................3 Mediul intern i mediul extern.......................................................................................................3 Capitolul II...................................................................................................................................14 Contracte.....................................................................................................................................14 CAPITOLUL III............................................................................................................................31 Noiuni de dreptul muncii............................................................................................................31 CAPITOLUL IV............................................................................................................................33 Legislaie financiar....................................................................................................................33 CAPITOLUL V.............................................................................................................................49 Proprietatea intelectual.............................................................................................................49 CAPITOLUL VI............................................................................................................................54 Riscuri i oportuniti...................................................................................................................54 CAPITOLUL VII...........................................................................................................................62 Analiza riscului............................................................................................................................62 CAPITOLUL VIII..........................................................................................................................65 Evaluarea riscurilor.....................................................................................................................65 CAPITOLUL IX............................................................................................................................69 Gestionarea riscurilor..................................................................................................................69 CAPITOLUL X.............................................................................................................................74 Riscul ca factor de dezvoltare.....................................................................................................74 CAPITOLUL XI............................................................................................................................75 Riscuri i calitate.........................................................................................................................75 CAPITOLUL XII...........................................................................................................................77 Calitatea produselor, serviciilor i proceselor.............................................................................77 CAPITOLUL XIII..........................................................................................................................82 Sisteme de certificare a calitii..................................................................................................82 CAPITOLUL XIV.........................................................................................................................88 Calitatea total............................................................................................................................88 Bibliografie .................................................................................................................................90

Capitolul I Mediul intern i mediul extern n acest capitol va fi trecut n revist lumea n care se mic proiectele. Vom ncepe prin a afla care este lumea organizaiei, ce o poate influena, i cum poate afla organizaia unde se plaseaz n peisaj. Vom structura mpreun forele din mediul organizaiei/proiectului. n plus, vom aplica cele nvate la un exemplu de proiect. Dup aceea, vom vedea ce instrumente i ce metode putem folosi pentru a nelege mai bine cum putem influena i cum putem fi influenai de lumea nconjurtoare. Spre final, o s fim capabili s analizm riscurile i oportunitile i, cel mai important, vom deveni ceva mai adaptai lumii noastre, pentru a putea s acionm nu doar s reacionm. Tot ceea ce exist n universul cunoscut exist mpreun, alturi de, datorit sau pentru altceva. Aceasta nseamn c nimic nu este independent. La fel de bine poate nseamna c orice lucru, fiin sau eveniment influeneaz sau este influenat de altceva. Toate influenele privite n raport cu un anumit element formeaz mediul acelui element. Potrivit definiiei din Dicionarul (http://dexonline.ro/), mediul este: Explicativ al Limbii Romne, versiunea on-line

MDIU ~i n. 1) Ansamblu de factori, de obiecte materiale i de condiii fizice, care nconjoar i influeneaz organismele. 2) Spaiu material n care se afl un corp sau n care se desfoar un fenomen fizic. 3) Ansamblu de condiii externe n care triete i se dezvolt un individ uman. 4) Ansamblu de circumstane materiale sau morale; ambian care nconjoar o persoan; anturaj; climat; cadru. /<lat. Medium. Complexitatea mediului este n legtur direct cu capacitatea de percepie i de nelegere a subiectului analizat. De exemplu, elementele inanimate nu beneficiaz de existena mediului deoarece acesta nu este perceput, n timp ce o vieuitoare, fie c este plant sau animal reacioneaz la mediul n care evolueaz deoarece are instrumentele necesare perceperii acestui mediu (plantele i nchid corolele la venirea nopii, animalele se adpostesc de frig sau de cldur). Diferena esenial intervine atunci cnd subiectul nu doar reacioneaz la mediu ci este contient de acesta i anticipeaz eventualele schimbri adaptndu-i conduita n mod corespunztor. Este i cazul nostru, al fiinelor umane. Noi suntem capabili nu doar s reacionm la mediul n care existm, ci i s l influenm pentru a-l adapta la nevoile proprii, prezente sau viitoare. Definiia prezentat este aproape tautologic i nu se intenioneaz o discuie filozofic asupra existenei sau inexistenei mediului. Pe de alt parte, orict ar putea s par de ciudat, mediul oricrei fiine umane (i, vom vedea, i al organizaiilor) nu se limiteaz doar la factorii aflai dincolo de pielea fiecruia dintre noi. Aceasta nseamn c mediul nostru este format din dou pri mari: mediul extern i mediul intern. Atunci ce este mediul intern? Dac ne referim la oameni, mediul intern este format din credinele, valorile, caracterul, temperamentul, gradul de educaie i orice alt trastur fizic sau psihic specific acestora. Cel mai dificil aspect atunci cnd vorbim despre mediul intern se refer la nelegerea i acceptarea faptului c mediul intern ne influeneaz semnificativ toate aciunile, de multe ori mai mult dect mediul extern. Recunoaterea influenelor mediului intern ne permite s nelegem c ne st n putere s controlm doar componentele acestui mediu. Acest adevr este valabil i n cazul organizaiilor, motiv pentru care n continuare ne vom referi doar la organizaii i la mediile acestora. Nu vom insista asupra a ceea ce sunt organizaiile deoarece acest subiect este tratat pe larg de managementul organizaional. Mediul intern al unei organizaii cuprinde elemente cum sunt: a) structura organizaional

b) cultura organizaional c) stilurile manageriale d) comunicarea e) tehnologia f) cantitatea i calitatea resurselor i a mijloacelor (umane, materiale, financiare) etc. Enumerarea de mai sus nu este exhaustiv ci doar exemplificativ, mediul intern al unei organizaii fiind mult mai complex. Totui, aceste elemente pot fi considerate cele mai importante, cu influene semnificative. O s ncercm n continuare s oferim cteva detalii despre fiecare dintre acestea. Expunerea ia n considerare comportarea acestora ca elemente ale mediului i nu ca elemente ale organizaiei. Structura organizaional tii deja c organizaia este forma de aglutinare, de contopire a unor resurse i sisteme prin care se urmrete atingerea unor obiective sau ndeplinirea unei misiuni. Ceea ce ne intereseaz aici este modul n care structura unei organizaii influeneaz viaa proiectelor. Este general acceptat faptul c organizaiile sunt structurate n primul rnd pe baza unor criterii de putere sau de influen. Ne este cunoscut modelul clasic de reprezentare al organizaiei bazat pe relaii de putere. Este vorba despre aa numita organigram a unei organizaii, aa cum este cea prezentat n figura 1.

Fig. 1-Structur organizaional bazat pe relaii de putere

V vei ntreba ce legtur este ntre aceast structur i proiectele organizaiei. Ei bine, acest mod de organizare presupune c orice activitate din cadrul unui proiect are nevoie de aprobri emise ierarhic, de sus n jos, ca urmare a unor cereri venite de jos n sus. Aceasta nseamn c decizia este disipat pe diferite nivele ierarhice, iar cu ct lanul deciziei este mai lung, cu att posibilitile de eroare sau de ntrziere sunt mai numeroase. O astfel de structur organizaional pune accentul pe activiti sau pe atribuii i mai puin pe oameni. Altfel spus, nu conteaz prea mult capacitile reale ale resursei umane ci locul n care sunt plasate acestea n cadrul organizaiei. Pe de alt parte, o astfel de organizare are i cteva avantaje. Unul dintre cele mai importante se refer la faptul c fiecare individ tie foarte bine ce are de fcut, cui s se adreseze, care i sunt competenele i rspunderile. O alt mare categorie de organizaii sunt cele alctuite pe baza funciunilor lor principale. i ele au nevoie de o anumit structurare, dar activitatea acestora se realizeaz mult mai flexibil. i aici vom avea efi i subordonai, dar raporturile ierarhice sunt mult mai lejere. i aici avem fie de post, sarcini alocate fiecrui angajat, dar relaionrile dintre componentele organizaiei sunt mult mai complexe. Unul dintre marile avantaje ale organizaiei structurate funcional const n faptul c lanul deciziei este mult mai scurt. n mod practic, ntr-o astfel de organizaie persoana aflat la baza organizaiei are posibilitatea s ia decizii care ntr-o organizaie bazat pe relaii de putere ar fi apanajul exclusiv al unui ef oficial. Pentru ca faptele s devin i mai interesante, o s mai spunem c toate organizaiile se aseamn, sunt aproape identice. Astfel, n orice organizaie putem identifica nivelul de decizie i nivelul de execuie. ntre cele dou niveluri legturile pot s fie att de strnse nct se pot confunda. Totui, chiar i atunci cnd organizaia este foarte mic, foarte modern ori flexibil, oricine va putea s arate cu degetul cine este eful i cine subordonatul. Felul n care se mbin decizia cu execuia este cteodat mai important chiar dect tipul organizaiei. Exist organizaii ntemeiate pe relaii de putere fiindc aa li se impune din mediul exterior, dar n interiorul acestora nivelurile decizional i de execuie pot fi decelate doar privind foarte atent. Dac n cazul structurilor oficiale, care sunt entiti independente i care au toate atributele persoanei juridice, identificarea modului de structurare se poate face relativ uor, situaia se schimb radical atunci cnd ne aflm n faa structurilor de tip partenerial. n aceste cazuri este dificil de spus dac organizarea acestora este una bazat pe relaii de putere sau pe funciuni. Organizaiile au o structur dependent de societatea n care evolueaz i uneori cu o puternic rezisten la schimbare. Organizaiile au o via nedefinit n timp i obiective care se pot schimba, chiar dac misiunea se pstreaz. n schimb, parteneriatele se constituie fie pentru o durat bine definit, fie pentru realizarea unor obiective punctuale. De foarte multe ori parteneriatele iau natere pentru implementarea unor proiecte i dureaz pn la terminarea acestora. Puin probabil s ntlnim organizaii create doar pentru a participa la un proiect. n fine, atunci cnd vorbim despre structuri organizaionale nu trebuie s uitm de elementul spaiu: organizaiile pot fi disipate pe un teritoriu foarte mare. Vorbim atunci de sediu, sucursale i filiale. Iar fiecare dintre aceste componente poate avea propria structur. i dac tot vorbim despre distan, atunci distana n spaiu creeaz deseori decalaje n timp. Iat cum, cteodat, mediul intern al unei organizaii are o desfurare att n spaiu, ct i n timp. Aproape c suntem ntr-un roman S.F. plin de paradoxuri. Structura organizaional este important i, uneori decisiv, n influenarea proiectelor. Dar ea capt consisten atunci cnd este analizat alturi de cultura organizaional. Abordrile culturii organizaionale, definiiile date acesteia sunt numeroase i n acelai timp diverse1. Cultura
1 Pentru diferite concepte a se vedea: Paul Marinescu, Managementul instituiilor publice, pe http://www.unibuc.ro/eBooks/StiinteADM/marinescu/13.htm (vizitat la 03.03.2006), Ionel Enache, Planificarea i organizarea serviciilor de bibliotec, pe http://www.unibuc.ro/eBooks/StiinteCOM/planif/4.htm (vizitat la 03.03.2006), Angelica Onea, Cultur organizaional i management, pe http://www.markmedia.ro/article_show.php?g_id=360 (vizitat la 03.03.2006), Sorin Faur, Cultura

organizaional, acel conglomerat de credine, valori, percepii, obiceiuri, practici interne, norme de conduit, simboluri etc., poate fi simit, neleas, acceptat dar prea puin cuantificat. Cultura unei organizaii nu este scris i nici oficial, dar influeneaz puternic tot ceea ce face aceasta. Pe cale de consecin, organizaiile cu o cultur matur i acceptat de toi membrii acesteia vor putea implementa proiectele mult mai uor dect organizaiile cu o cultur n formare sau disfuncional. De multe ori cultura unei organizaii niveleaz caracterul strict oficial i ierarhic al structurii acesteia i poate face posibile lucruri altfel dificil de realizat. Cultura organizaional se poate constitui ntr-un factor motivant extrem de puternic i poate genera posibiliti de cretere n alte condiii dificil de acceptat. Stilul managerial este ansamblul de caliti profesionale, organizatorice, morale, precum i de trsturi de personalitate ale managerului. Nu vom intra aici ntr-o discuie referitoare la diferenele ntre manageri, conductori i lideri i nici nu vom discuta diferitele stiluri manageriale. Pentru mai multe detalii putei porni de la prezentrile realizate de diveri autori romni2 i disponibile pe internet. Aici ne vom rezuma doar la a remarca faptul c n funcie de modul n care managerul/conductorul/liderul i desfoar activitatea, toate operaiunile organizaiei vor reflecta stilul persoanei aflate la vrful ierarhiei. Un stil dictatorial va genera concentrarea i filtrarea oricrei decizii la nivelul su. n extrema cealalt, managerul participativ va permite derularea activitii i luarea deciziei n mod descentralizat, cu implicarea direct a celor din prima linie. Influenele asupra proiectelor pot fi dramatice, atta timp ct ntreaga structur a unei organizaii, ca i cultura acesteia, tind s copieze, s imite stilul managerului. Corespunztor, proiectele organizaiilor conduse de manageri dictatoriali vor prea din afar butucnoase, seci i uniforme, fr sclipirile pe care le poate aduce o abordare participativ la elaborarea i implementarea acestora. Pe de alt parte, nu trebuie uitat c nu exist stiluri manageriale greite i stiluri corecte, ci doar stiluri aflate n concordan cu misiunea, obiectivele sau cu rezultatele dorite.

Comunicarea, definit ca proces de transmitere a unui mesaj de la un emitor ctre un receptor, nu prezint relevan n sine. Modul n care se face aceasta, rezultatele comunicrii sunt cele joac un rol important n cadrul mediului intern al unei organizaii. Comunicarea oficial, bazat pe proceduri stricte poate fi uneori o barier. Comunicarea liber, prin orice mijloace, poate determina imposibilitatea controlului, evalurii i a trasabilitii informaiei. Corespondena ntre sistemele de referin ale participanilor la comunicare este cheia succesului comunicrii, n timp ce o mare complexitate a mesajului poate constitui o barier de netrecut. Toate acestea i multe altele, ca subelemente ale mediului intern al unei organizaii, determin influene care fac diferena ntre organizaiile de succes i cele mediocre.
Tehnologia este un alt element al mediului intern al organizaiei, cu efecte deosebite asupra acesteia. Dac o organizaie ar fi un sistem nchis probabil c totul ar fi foarte simplu. Din pcate pentru analistul de mediu, o organizaie este un sistem deschis care interacioneaz cu mediul extern n special prin intermediul sau folosind tehnologia. Atunci cnd tehnologia deinut i utilizat de organizaie este n contratimp fa de celelalte organizaii, intervin decalaje n comunicare pn la izolare. La fel de bine, organizaia poate fi vtmat atunci cnd componentele structurale ale acesteia se afl n stadii diferite de evoluie tehnologic. Resursele i mijloacele aflate la dispoziia unei organizaii sunt elementele care i permit acesteia s i ndeplineasc misiunea, s i ating obiectivele i s obin rezultate. n cazul resurselor i mijloacelor au importan egal att cantitatea, ct i calitatea acestora. n acelai timp, modul n care sunt alocate acestea poate face diferena. De foarte multe ori, organizaii bogate se
organizaional, pe http://www.creativeminds.ro/articole/art_cultura_organizationala.htm (vizitat la 03.03.2006) 2 V. Cornescu, P. Marinescu, D. Curteanu i S. Toma, Management de la teorie la practic, pe http://www.unibuc.ro/eBooks/StiinteADM/cornescu/cap9.htm (vizitat la 03.03.2006), Lucrarea Culturi organizaionale n coala romneasc pe http://www.ise.ro/resurse/ise_01_man_cosr.pdf (vizitat la 03.03.2006), A. Berciu-Draghicescu, Manual de secretariat i asisten managerial, pe http://www.unibuc.ro/eBooks/StiinteADM/secretariat/12-5.htm (vizitat la 03.03.2006)

dovedesc puse n situaia de a nu putea s i ndeplineasc misiunea din cauza unei defectuoase alocri a resurselor. n alte cazuri alocarea de resurse pentru realizarea diferitelor activiti este corect dar nu se face la timp. Alteori, resursele sunt excedentare dar de o calitate care nu permite obinerea de performan. Pe de alt parte, pot exista situaii n care atingerea unor obiective se poate face cu resurse de o calitate medie, dar s-a decis alocarea de resurse excedentare calitativ i de o calitate superioar. i n acest caz pot aprea probleme tot din pricina lipsei de concordan ntre rezultatele dorite i resursele alocate. Dintre toate resursele disponibile ale unei organizaii cea mai important este resursa uman. Muli afirm aceasta, puini sunt cu adevrat contieni de ct de importani sunt oamenii dintr-o organizaie. Privit din perspectiva mediului intern n care se ncadreaz, resursa uman a unei organizaii ar trebui s ntruneasc o serie de condiii: s fie echilibrat att din punct de vedere al vrstei, ct i din punct de vedere al sexelor, s existe o proporie corect ntre diferitele segmente ale organizaiei (producie i suport, conducere i execuie), s fie n concordan cu specificul activitilor organizaiei, s fie calificat n concordan cu nevoile prezente i viitoare ale organizaiei, s fie ct mai stabil n timp. Toate aceste elemente ale mediului intern trebuie privite n interaciunea lor continu. Analiza fiecrui element n parte este util pentru a putea evidenia n special amplitudinea sau dimensiunea cauzelor i a efectelor. Totui, nu trebuie s uitm c forele mediului nu pot fi analizate folosind logica liniar, a cauzalitilor directe. n analiza mediului, vom avea n vedere componentele acestuia privite altfel dect o sum aritmetic. Uneori stilul managerial este potrivit i n perfect concordan cu structura organizaiei, dar resursele existente la un moment dat nu permit realizarea proiectelor propuse. Cteva exemple vor uura nelegerea interaciunii dintre diferitele componente ale mediului intern. Cazul 1 n 1997 o asociere de cteva companii ntr-o structur de tip holding intra pe piaa romneasc a medicamentelor. Fiecare dintre companiile asociate erau organizate ca structuri bazate parial pe relaii de putere i cu o mare capacitate de adaptare pentru ndeplinirea funciunilor impuse de fondatori. n cadrul asocierii, fiecare companie avea roluri bine stabilite care trebuiau confirmate treptat pe pia. Muli dintre cei din exterior ca i numeroi angajai nu erau contieni c se afl n faa unui parteneriat solid i decis. Fiind la nceput, nici una dintre companii nu avea o cultur organizaional. Resursele materiale disponibile la nceput au fost nule. Tot ceea ce putea fi folosit erau mijloacele financiare. Stilul managerial al conductorilor companiilor erau unul relativ nou pentru mediul de afaceri din Romnia: mbina abordarea autocratic-centralist cu abordarea participativ. n dezvoltarea fiecrei companii a fost preferat o resurs uman tnr, capabil s reziste presiunilor dezvoltrii accelerate a afacerilor. Investiiile n tehnologie au vizat n special tehnologiile necesare personalului i funciunilor direct productive. Dup aproape 10 ani de la nceperea afacerilor, parteneriatul de tip holding este dac nu primul actor, atunci ntre primii trei actori pe piaa distribuiei medicamentelor, fiecare companie din holding este structurat n primul rnd pe funciuni, cultura organizaional a generat sentimentul de apartenen nu doar n rndul personalului ci i ntre clieni, tehnologia utilizat este contemporan i perfect comparabil cu tehnologia oricrei organizaii similare din Europa. Deschiderea unui nou punct de vnzare este un proiect independent. La fel, introducerea n portofoliu a unui nou produs ori cucerirea unui nou client. Cazul 2 Un muzeu important la nivel naional exist de cteva decenii bune, n jur de 50 de ani. n anul 2005, conductorul instituiei este schimbat. Organizaia, ca orice instituie public din Romnia are o structur bazat pe relaii de putere. Cultura organizaional este dificil de ncadrat ntr-un tipar sau mcar n cteva seturi de tipare. Din aceast perspectiv, n organizaie exist numeroi poli de putere,

iar oamenii apreciaz c a mini i a opti pe la coluri sunt singura posibilitate de pstrare a locului de munc. Resursele materiale sunt alocate pe baza unor criterii diverse dar fr a fi o legtur ntre resursa uman i rezultatele pe care ar trebui s le dea. Noul manager ncearc s impun o nou viziune asupra muncii ntr-un muzeu, viziune care presupune o mai profund responsabilizare a fiecrui individ. Resursa uman este disproporionat indiferent de punctul de vedere din care este abordat (vrst, sex, sector de activitate, pregtire). Dup decenii de funcionare continu, chiar i personalul n vrst dar deschis la schimbare apreciaz c singura posibilitate real de nnoire a organizaiei ar fi desfiinarea total. Dei, organizaia face eforturi disperate de a propune activiti muzeale noi, acestea se fac prin implicarea haotic a tuturor i a nimnui. O expoziie nou este considerat o activitate de rutin i nimeni nu poate spune cu exactitate cum s cuantifice succesul acestei expoziii. Cteva exerciii: 1. Putei enumera cel puin trei diferene eseniale ntre cele dou organizaii? Un mic ajutor: nu are importan faptul c una este o organizaie privat cu scop comercial i c cealalt este o instituie public de cultur. 2. n afar de resursele umane, ce alt component a mediului intern poate contribui semnificativ la succesul viitor al muzeului? 3. Argumentai de ce ntr-un proces de schimbare cel mai important factor este managerul organizaiei. S spunem c ai neles ce este mediul intern al unei organizaii i cum interacioneaz componentele acestuia. Poate c nu vei reui de prima dat s identificai toate forele care guverneaz din interior viaa unei organizaii, dar cu siguran putei acum s privii altfel ce se ntmpl sau de ce nu se ntmpl ceva n organizaie. Pentru ca totul s devin mai uor de neles, o s ncercm s aflm mpreun n ce mod influeneaz forele ambientale activitile unei organizaii. Aceste fore mai sunt cunoscute i ca mediul extern al organizaiei. n mod practic ele sunt grupate n patru categorii de factori: -politico-legali -economici -sociali -tehnologici Factorii politico-legali cuprind acele elemente care guverneaz societatea sau domeniul de activitate al organizaiei n totalitatea lui. Cnd ne referim la acetia, vorbim despre coloratura sau despre structura politic a autoritilor administrative. Tot aici mai includem: organizarea administrativ teritorial a unui stat, caracteristicile constituionale, prerogativele diferitelor autoriti publice, ierarhia actelor normative, drepturile i obligaiile subiecilor de drept. Este util s abordm factorii politico-legali dintr-o perspectiv mai larg, att n timp, ct i n spaiu. Astfel, mediul extern al organizaiei nu se rezum doar la localitatea sau regiunea n care i desfoar activitatea, ci se extinde n sfera internaional. Foarte muli manageri apreciaz c un eveniment deosebit petrecut la antipozi nu le va afecta n nici un fel activitatea. S-ar putea s aib dreptate, dar nu ntotdeauna. S ne gndim doar la modul n care variaz preul petrolului nu doar ca urmare a unui atac terorist, ci n urma unei simple declaraii de pres a unui ef de stat sau preedinte de corporaie. Este adevrat, de cele mai multe ori nu trebuie s ne preocupe foarte mult o lovitur de stat dintr-o republic african. La fel de adevrat este i reversul medaliei. Este suficient s avem un transport internaional de bunuri, care s se ntlneasc pe traseu cu o grev sau cu un alt eveniment social pentru ca un proiect important s cad sau s contorizeze o ntrziere semnificativ. Exemple putem gsi nenumarate. Tot ceea ce conteaz este s nelegei c politica i legislaia v afecteaz mai mult dect credei i ntr-un mod la care nu v ateptai. Poate c primul lucru care v vine n minte este ce se va ntmpla dac primarul va trece la

alt partid. Avei dreptate, un astfel de eveniment poate avea consecine dramatice, mai ales dac organizaia funcioneaz n subordinea primriei. Dar v-ai ntrebat vreodat cum va fi afectat organizaia dac se schimb regulamentul financiar al Uniunii Europene sau dac tratatul de aderare al Romniei nu este ratificat de 7 dintre statele europene? Factorii economici cuprind acele componente ale mediului care afecteaz n primul rnd starea economico-financiar a organizaiei: rate de schimb valutar, nivelul taxelor i al impozitelor, costul diferitelor resurse etc. n mod practic posibilitile de influenare a acestor factori de ctre quasitotalitatea organizaiilor sunt minime. Tocmai de aceea, cunoaterea tendinelor factorilor economici este nu doar teribil de important, ci i extrem de dificil. Dificultatea const n selectarea corect a factorilor relevani pentru organizaie i n clasificarea acestora n funcie de importan. Dificultatea poate s apar i din aceea c factorii economici pot fi foarte uor confundai cu factorii politico-legali. Totui, pentru a nu intra pe drumuri nchise cel mai bine este s analizai legtura de cauzalitate dintre acetia spre a vedea care este sursa i care este efectul. Dintre factorii economici vom insista puin asupra factorilor concureniali. n lumea afacerilor lucrurile sunt ceva mai simple: toi stau cu ochii pe competitorii direci. n domenii cum sunt cultura sau educaia situaia se schimb semnificativ. Aici apare o problem foarte mare exprimat de obicei sub forma: noi nu avem concuren. Ei bine, orict ar prea de ciudat i aici se manifest aceleai reguli ale concurenei, iar cei mai bine pregtii supravieuiesc. Concurenii direci, indiferent de sectorul economico-social n care ne plasm, sunt cei pe orizontala domeniului (operatori culturali de acelai tip sau cu o ofert similar, furnizori de educaie asemntori nou ca organizaii sau cu o ofert identic). Pe acetia i putem identifica foarte uor. Altfel st situaia privind spre concurenii indireci, aflai pe transversal sau pe vertical. Aa cum n afacerile cu accesorii metalice de buctrie concureni direci sunt ceilali productori/distribuitori de produse asemntoare, iar concureni indireci pot fi cei care ofer produse de nlocuire (detergeni sau maini de splat sau orice altceva care poate nlocui fie i parial un accesoriu metalic de buctrie) i n domenii cum sunt cultura sau educaia lucrurile stau exact la fel. Dac ntr-o localitate sau ntr-un jude sunt mai multe muzee sau biblioteci, aceste instituii sunt concureni direci n domeniile lor de activitate. Dar cine pot fi concurenii lor indireci? Puini manageri culturali sau educaionali sunt contieni de presiunea extraordinar pe care o exercit televiziunea, internetul sau spectacolele organizate de diferite organizaii private. Realitatea ne demonstreaz c pierderea publicului n cultur sau a elevilor n nvmnt se datoreaz, printre altele i ignorrii factorului concuren. Factorii sociali formeaz o alt mare grup de fore din mediul extern. Acetia cuprind n general influenele exercitate de componentele socio-demografice cum sunt: vrsta populaiei, nivelul de trai, migraia forei de munc, nivelul de instruire, starea sntii etc. Impactul acestora se resimte nu doar pe termen lung, ci chiar pe termen scurt ori imediat. Tulburrile sociale de tipul grevei ca urmare a scderii nivelului de trai, plecarea tinerilor la munc n strintate toate acestea afecteaz profund activitatea oricrei organizaii. Modul n care forele sociale sunt nelese i anticipate determin aciunea sau pasivitatea organizaiilor. Pe termen lung, ignorarea dinamicii forelor sociale poate avea efecte dezastruoase pentru orice fel de organizaie, indiferent de mrime sau de domeniul de activitate. Poate nu o s v vin s credei, dar peste tot n lume numeroase organizaii triesc ntr-o realitate paralel. O realitate n care tehnologia s-a oprit la telefon i fax, iar documentele sunt elaborate la maina de scris sau scrise de mn. Alte organizaii se zbat cuprinse de disperare ncercnd s fie naintea timpului i s se doteze cu cele mai noi i performante tehnologii chiar dac viitorul previzibil le spune c nu au nevoie de astfel de cheltuieli. De ce se ntmpl aa ceva? Rspunsul este foarte simplu: ignorarea factorilor tehnologici din mediul extern. Dar ce nseamn factorii tehnologici i la ce sunt ei buni? n primul rnd factorii tehnologici se refer la uneltele i tehnologiile specifice unui domeniu de activitate. n al doilea rnd tot factorii tehnologici cuprind modalitile tehnice prin care se face comunicarea. n al treilea rnd factorii tehnologici i subsumeaz rezultatele cercetrii i dezvoltrii. Tehnologia ne afecteaz nu doar prin prezen sau prin lips. De multe ori ne afecteaz comportamentul acesteia, fiindc nu putem controla permanena energiei electrice sau interoperabilitatea diferitelor sisteme tehnologice din reelele n care suntem inclui. O s

ne mai ntlnim cu factorii tehnologici pe durata acestui modul. Deocamdat s ncercm s rspundemla o ntrebare foarte simpl: ce am fcut ultima oar cnd furnizorul de internet ne-a livrat o pauz a serviciului de dou zile? Poate c gruparea forelor externe n patru grupe pare dificil i laborioas. ncercai atunci, pentru nceput, s grupai forele ambientale n dou categorii: fore de nivel macro i fore de nivel micro. Cel mai uor de perceput este nivelul micro: sunt aspectele aflate n apropierea razei noastre de percepie. La nivel micro mediul extern afecteaz n mod aproape asemntor pe toi cei aflai pe orizontala unui domeniu de activitate. Salariile bugetarilor afecteaz direct instituiile publice, noile taxe vamale pentru carnea de pui i afecteaz pe toi cei din aceast industrie. V temei de evoluia preului grului pe plan european? Pentru dumneavoastr (dac nu lucrai n industria morritului i panificaiei) aceast problem este una de nivel macro. Macro-mediul se manifest la nivel global (ar, euroregiune etc.) n funcie de treapta concret pe care v aflai. Acionai la nivelul unei comune? Atunci evenimentele zonale pot fi abordate ca fiind parte din macro-mediu. Suntei o companie cu activiti la nivel naional sau regional? n acest caz, cu siguran o rceal a premierului ucrainean (ar n care avei faciliti productive) este o influen a micro-mediului. Dup ce ai reuit gruparea forelor mediului extern pe cele dou niveluri de importan urmeaz s facei decuparea lor pe domenii (politic, economic, social, tehnologic) S privim cu atenie la diagrama din fig.2. Ct de uor se poate identifica unde se afl organizaia n raport cu mediul su? Nu vi se pare c aproape se pierde n peisaj? Ei bine, realitatea este mult mai dur dect imaginaia celui care a creat diagrama. n realitate, organizaiile aproape c nu exist, tot ceea ce percepem, tot ceea ce percep acestea sunt reaciile la forele exercitate de mediu. Probabil c cel care a desenat a vrut s fie indulgent, fiindc a omis s reprezinte grafic interaciunile complexe dintre mediile intern i cel extern ale organizaiei.

Fig. 2 - Organizaia i mediul su

10

n funcie de dinamica sa, mediul (intern sau extern) poate fi apreciat ca fiind simplu/static sau dinamic/complex. Vorbim despre un mediu simplu/static atunci cnd componentele acestuia evolueaz cu o vitez sczut sau cnd numrul elementelor mediului este redus. Organizaiile cu o activitate puin prodigioas se bucur de un mediu mai degrab simplu, din pricina faptului c interaciunile sale cu mediul sunt reduse. La fel de bine, n funcie de perioada pentru care se face analiza mediul poate fi apreciat ca fiind static. Diferenele n evoluia mediului pot fi observate cel mai bine atunci cnd analiza are ca obiect un proiect i nu o organizaie. nainte de a trece la proiect, iat cteva reguli: -proiectul este diferit de organizaie; -organizaia este o parte a mediului extern al proiectului; -cel puin o parte important a mediului extern al organizaiei este i mediul extern al proiectului; -mediul extern al organizaiei influeneaz diferit proiectul; -managerul de proiect este interesat cu prioritate de proiect i nu de organizaie; -atunci cnd analiza mediului are ca obiect proiectul, analizai doar mediul acestuia. De aici nainte prezentarea noastr se va concentra asupra proiectului. Ne vom mai ntlni cu organizaia i mediul acesteia, dar doar ca o component a mediului extern al proiectului. S revenim acum la clasificarea mediului n funcie de dinamica acestuia. Spuneam c mediul este simplu/static atunci cnd evolueaz ncet sau cnd componentele acestuia sunt puin numeroase. n cazul unui proiect, care are n general o durat redus, o parte din mediul su poate fi static. De exemplu, dup constituirea echipei de proiect, stabilirea i alocarea sarcinilor, achiziionarea resurselor materiale necesare, mediul intern al proiectului devine stabil, iar dinamica acestuia scade semnificativ pn ctre final, cnd mediul intern revine la micare. La fel de bine, pentru anumite perioade i mediul extern poate fi stabil/static, dac elementele principale ale acestuia capt stabilitate. Din pcate pentru noi, de cele mai multe ori mediul este dinamic/complex. Aceasta nseamn c totul se mic, pe de o parte i c majoritatea elementelor mediului interacioneaz unul cu cellalt i i poteneaz reciproc efectele, pe de alt parte. Avem un exemplu imediat pentru a vedea ce nseamn mediul dinamic: Comunitatea oamenilor de afaceri din Romnia acuz instabilitatea legislativ din ar exprimat prin adoptarea de acte normative peste noapte, fr consultarea partenerilor sociali. Acesta ar putea fi un citat din presa romneasc a ultimilor ani. S ne imaginm c avem n derulare un proiect care presupune, printre altele, i cteva activiti n aer liber. Unul dintre subcontractori este responsabil cu instalarea scenei, altul cu delimitarea zonelor de acces pentru public, iar un al treilea furnizeaz buturi rcoritoare. Mai adugai cele dou trupe de muzic house pltite deja s vin i s nclzeasc atmosfera. Este diminea i ateptai cu nfrigurare sosirea interpreilor i a sucurilor. Totul este sub control, subcontractorii i-au fcut treaba pn n acest moment, micile atenii plasate funcionarilor de la primrie au produs efectul pozitiv dorit. n puine cuvinte, totul merge bine. Dintr-o dat auzii larm, sirenele mainilor poliiei, iar spaiul public pe care l credeai al dumneavoastr pentru o zi se umple cu demonstrani care cer nu are importan ce. ncepei s dai telefoane, ipai la toi colegii, suntei un monument de enervare. Pn la urm, cineva i ia inima n dini i v spune: tii, ieri s-a anunat la radio c datorit unor motive obiective fabrica oraului o s fie nchis pe termen nedefinit..... Ce s-a ntmplat de fapt? n acest caz, managerul de proiect a ignorat anumite elemente ale mediului extern, dei era datoria lui s se informeze asupra potenialelor micri ale mediului. Totui, managerul a avut i puin noroc: dei nu a verificat previziunile meteo, nu a plouat, iar mare parte dintre demonstrani au rmas s i nece amarul cu buturi rcoritoare. Specific proiectului este faptul c influenele mediului asupra sa pot avea efecte dramatice. Motivul principal const n durata scurt a proiectului n comparaie cu viaa mult mai lung a organizaiei n care se implementeaz. Din acest motiv, dac managerul organizaiei i poate permite luxul de a nu fi atent la micrile din organizaie i din afara ei, managerul proiectului trebuie s analizeze foarte atent, n avans, toate activitile proiectului pentru a vedea efectele poteniale ale componentelor mediului. Pentru aceasta este indicat s in seama de cteva sugestii:

11

-mediul intern poate fi controlat; -mediul extern evolueaz independent de voina noastr; -nu putem controla mediul extern, dar trebuie s l cunoatem foarte bine; -doar mediul intern ne poate oferi soluii pentru a gestiona efectele mediului extern; -ceea ce credem c ne afecteaz cel mai puin are cele mai grave efecte; -managerul nu are timp s acioneze i de aceea trebuie s anticipeze; -nici astrologii i nici clarvztorii nu ofer certitudinea viitorului, dar statistica ne permite s ghicim destul de bine ce se va ntmpla peste luni; -dac evenimentele vin peste noi i produc dezastre, este problema noastr nu a lumii din afar; -harta nu este terenul; -efectele se produc ntotdeauna asupra proiectului, indiferent unde este cauza; -nu exist organizaii care triesc ntr-o lume mai bun dect cea n care trim noi, n schimb exist organizaii al cror mediu intern poate gestiona mai bine influenele mediului extern; -facei investiii pentru previzionare n loc s cheltuii pentru soluii n situaii de criz. O organizaie poate exista fr proiecte. Proiectele n schimb, nu pot exista n lipsa uneia sau a mai multor organizaii care s le implementeze. Proiectele sunt create de oameni (de multe ori de unul singur) i implementate nemijlocit de oameni. O posibil reprezentare grafic a acestei stri de fapt este cea din figura 3.

Fig. 3-Poziionarea organizaie - proiect - oameni Toate acestea nseamn c proiectele sunt influenate foarte mult de organizaii. n al doilea rnd organizaiile pot percepe proiectele ca fiind un fel de parazii i nu organisme simbiotice care consum i ofer. Mai putem nelege i c proiectele sunt o funcie de organizaie. Destul de rar vom ntlni proiecte de succes dezvoltate de organizaii mediocre. i nc ceva, s-a mai afirmat, o s mai afirmm o dat: organizaia face parte din mediul extern al proiectului, este o component a micromediului extern. Concluzia: proiectele pot controla limitat influenele exercitate de organizaie. Cteva exemple pentru a susine cele de mai sus: Cazul 3. O instituie public decide s se angajeze ntr-un proiect internaional cu durata de doi ani, n care i asum calitatea de lider. Managerul de proiect este o persoan cu o bun pregtire teoretic i capabil s atrag n echip persoane cu experien. Conducerea instituiei nu este interesat dect de eventualul ctig de imagine pe care l poate obine i nu nelege regulile noi pe care trebuie s le respecte n astfel de proiecte. Personalul organizaiei este ncremenit n mentalitatea lucrtorului la stat, iar dotarea tehnic a organizaiei este deficitar i inegal distribuit/utilizat. Organizaia n ansamblul su are caracter de unicitate n ar, o istorie ndelungat i o recunoatere

12

public destul de tears. Partenerii externi au experien n proiectele internaionale, i cunosc avantajele i tiu ce pot obine pe seama unui astfel de proiect. Subcontractorii i partenerii romni au comportamente inegale, venind din medii diferite: privat i public. Pe durata proiectului, acesta s-a confruntat cu urmtoarele situaii de criz: unul dintre subcontractori a renunat la contract cu puin timp nainte de predarea lucrrii; contabilul organizaiei a refuzat s efectueze o serie de activiti specifice fiindc nu le nelegea i preau sarcini excesive; unul dintre partenerii externi i-a modificat denumirea i statutul juridic; o parte semnificativ a partenerilor i-a ndeplinit obligaia de raportare periodic cu ntrziere; finanatorul a pus n aplicare n timpul proiectului noi reguli financiare i administrative; o coleg din echipa de proiect a rmas nsrcinat, iar ctre finalul proiectului a intrat n concediu de maternitate. Proiectul a fost finalizat fr ntrzieri. Cazul 4. O organizaie neguvernamental cu un personal de doi angajai implementeaz de mai mult timp numeroase proiecte, fie proprii, fie n parteneriat, inclusiv internaional. n cele din urm, reuete s propun un proiect internaional care primete finanare. n acest proiect de doi ani are calitatea de lider al echipei multinaionale. Organizaia are o bun reputaie internaional i o vizibilitate naional redus. Personalul insuficient impune angajarea de noi oameni i contractarea de colaboratori. Resursele tehnice sunt parial uzate moral i fizic. Finanarea curent este o continu problem. Partenerii externi au experien n derularea de proiecte internaionale. Subcontractorii romni sunt cunoscui i verificai. Pe durata proiectului au intervenit urmtoarele crize: cu puin nainte de finalul primului an unul dintre parteneri a renunat i a trebuit nlocuit; toi partenerii i ndeplineau sarcinile cu ntrziere; finanatorul a pus n aplicare n timpul proiectului noi reguli financiare i administrative; ctre finalul proiectului doi dintre cei mai noi colegi au prsit definitiv echipa. Proiectul a fost finalizat fr ntrzieri. Pe baza acestor informaii, ncercai s rezolvai urmtoarele exerciii: 1.Identificai n cazul fiecrui proiect elementele mediului intern i pe cele ale mediului extern. 2.Evideniai asemnrile i deosebirile dintre mediile celor dou proiecte. 3.Enumerai i argumentai propriile soluii pentru crizele proiectelor. 4.Evideniai i argumentai care au fost motivele pentru care s-au produs crizele. Acestea fiind zise, s trecem n revist cteva instrumente pe care le putei folosi atunci cnd analizai mediul proiectului. Vom dezvolta acest subiect atunci cnd vom vorbi despre riscuri i analiza acestora. Deocamdat o s reinem c mediul intern al unui proiect poate fi structurat n aceleai categorii ca i mediul intern al organizaiei (structura echipei, cultura echipei, stilul managerial, comunicarea, tehnologia, resursele i mijloacele etc.), iar mediul extern este structurat la fel ca n cazul organizaiei (factori politici, economici, sociali i tehnologici). Cele mai utilizate i mai efective instrumente de identificare a elementelor de mediu sunt: analiza SWOT, analiza PEST, matricea forelor, analiza Pareto. Analiza SWOT pune n eviden n mod sintetic i comparativ forele din mediul intern i pe cele din mediul extern, iar pe fiecare le grupeaz n funcie de influena pe care o pot avea (pozitiv sau negativ). Analiza PEST permite listarea factorilor din mediul extern, grupai n patru categorii (politici, economici sociali i tehnologici). Matricea forelor ne ajut s grupm influenele mediului n funcie de posibilele reacii pe care le putem avea (asumare, evitare, transfer, prevenire). n fine, analiza Pareto este util fiindc identific acele fore ale mediului care pot avea cel mai mare impact asupra proiectului/organizaiei.

13

Capitolul II Contracte n acest capitol vei afla tipologiile contractelor, regulile de interpretare ale acestora, precum i unele mici scurtturi care s v permit s facei distincia ntre un contract i altul. Nu n ultimul rnd, dup parcurgerea acestui capitol vei putea s decidei cnd i ce fel de contracte s ncheiai n funcie de ramura de drept din care fac parte. Toate acestea formeaz sumarul capitolului. Fie c vorbim de proiecte interne ale organizaiei, fie c vorbim de proiecte ale organizaiei care implic interaciunea direct cu alte organizaii, toate proiectele au la baz ntr-un fel sau altul contracte. n unele cazuri sunt contracte de finanare necesare nceperii proiectelor, dar n majoritatea cazurilor sunt contracte necesare implementrii proiectelor pe durata acestora. Dar contractele sunt expresia ultim i vizibil a unor fenomene juridice mai profunde i mai subtile. Aceste fenomene sunt raporturile juridice, care sunt expresia pe plan juridic a interaciunii dintre persoane. ncheierea, modificarea i ncetarea raporturilor juridice presupun pe de o parte exercitarea unor drepturi, iar pe de alt parte asumarea unor obligaii. Dintr-un alt punct de vedere raporturile juridice pot exprima ncheierea unor acte juridice sau svrirea unor fapte juridice. Aceste acte i fapte juridice constituie aa numitele izvoare ale obligaiilor juridice. Obligaia juridic este acea parte a unui raport juridic n virtutea creia o parte a raportului juridic denumit debitor este inut fa de cealalt parte, denumit creditor, s dea, s fac sau s nu fac ceva. Prin urmare, ntr-o obligaie juridic cineva trebuie s fac, s dea sau s nu fac ceva (debit), iar altcineva trebuie s primeasc (credit). Partea care trebuie s dea este subiectul pasiv al raportului obligaional (debitor), iar partea care trebuie s primeasc este subiectul activ (creditor). Aceast terminologie poate fi ntlnit i n contabilitate, unde la partea de debit se nscrie ceea ce trebuie dat, iar la partea de credit se nscrie ceea ce trebuie primit. Din punctul de vedere al creditorului, creana se traduce printr-un drept de crean pe care acesta l are asupra debitorului. Obiectul obligaiei juridice poate consta fie dintr-o prestaie pozitiv - a da sau a face - fie dintr-o prestaie negativ - a nu face. Obligaia de a da nseamn transmiterea unui drept real (aa cum este dreptul de proprietate). Obligaia de a face nseamn efectuarea unei prestaii oarecare (aa cum este predarea lucrului vndut). Obligaia de a nu face nseamn abinerea de la a face ceva (aa cum este obligaia de a nu construi). n funcie de rezultatul lor, obligaiile pot fi de rezultat sau de mijloace. Obligaia de rezultat presupune c debitorul tie exact ce are de fcut pentru a atinge un anumit rezultat (de exemplu, transportatorul se oblig s duc marfa ntr-un loc determinat folosind anumite mijloace). Dac rezultatul nu este atins, debitorul va rspunde pentru nendeplinirea obligaiei. Obligaia de mijloace presupune c debitorul se angajeaz s fac tot ce-i st n putin pentru a atinge un anumit obiectiv (de exemplu avocatul se oblig s fac tot ce poate pentru ctigarea cazului cu care a fost nsrcinat). Debitorul va rspunde pentru nendeplinirea obligaiei numai n msura n care se dovedete c a fcut mai puin dect putea s fac. Obligaiile juridice pot fi generate fie de acte juridice, fie de fapte juridice. Deosebirea dintre aceste izvoare ale obligaiilor juridice este important, deoarece n cursul unui proiect putei intra n raporturi juridice pe care s nu le recunoatei ntruct nu ai semnat nici un contract. n realitate, contractul este numai unul dintre posibilele izvoare ale obligaiilor, poate cel mai des ntlnit, dar nu singurul. Faptele juridice se deosebesc de actele juridice doar prin elementul volitiv, intenional. Faptele juridice sunt mprejurri, evenimente i aciuni, naturale sau svrite de om, produse fr intenia de a produce anumite efecte juridice, dar care, n condiiile legii, pot determina apariia, modificarea i stingerea raporturilor juridice. Drepturile i obligaiile juridice

14

care se nasc, se modific sau se sting pe aceast cale nu sunt consecina unei manifestri de voin din partea unei persoane. Spre exemplu, atunci cnd X pltete lui Y o anumit sum de bani fr ca X s datoreze ceva lui Y, aceast plat nedatorat este un fapt juridic i nu un act juridic deoarece nu reprezint o manifestare de voin avnd ca finalitate stingerea unei obligaii. Actele juridice sunt acele manifestri de voin, aciuni licite sau ilicite, svrite cu intenia de a produce, modifica sau stinge raporturi juridice. Conceptul act juridic poate avea dou nelesuri: a)operaiunea juridic prin care se exprim manifestarea de voin; acest neles este regsit n literatur sub forma negotium; b)nscrisul constatator al operaiunii juridice; termenul care exprim acest neles este instrumentum. Prin urmare, vnzarea-cumprarea este un act juridic, care dac se limiteaz la o strngere de mn nu cuprinde dect negotium, iar dac s-a ntocmit i un nscris, nscrisul este instrumentum. Aa cum spuneam, principalul izvor al obligaiilor juridice este contractul, astfel nct n cele ce urmeaz ne vom referi numai la contracte, cu excluderea faptelor juridice. nainte de a analiza mai detaliat unele aspecte mai practice vom enuna o serie de elemente teoretice referitoare la materia contractelor. Termenul de contract este sinonim cu cel de convenie, iar definiia sa este oferit de art. 942 Cod civil: acordul ntre dou persoane pentru a constitui sau a stinge ntre dnii raporturi juridice. La aceasta mai trebuie adugat componenta de modificare a raporturilor juridice. Contractele pot fi clasificate n funcie de mai multe criterii: 1. dup modul de formare: a) contracte consensuale, acele contracte care sunt valabile prin simplul acord de voin al prilor, fr ndeplinirea nici unei alte formaliti sau condiii. Astfel de contracte constituie regula n dreptul romn. Sunt contracte consensuale: vnzarea-cumprarea, mandatul, nchirierea. b) contracte solemne, acele contracte care sunt valabile numai dac se respect o anumit form la ncheierea lor de obicei forma autentic,. Nerespectarea formei cerute de lege atrage nulitatea contractului. De aceea, se spune c forma este cerut ad validitatem (pentru a dovedi nsi existena contractului) i nu ad probationem (pentru a dovedi doar coninutul contractului). Sunt contracte solemne contractul de vnzare-cumprare de imobile-terenuri sau contractul de mecenat (este necesar forma autentic) i contractul de sponsorizare sau contractul de asociere n participaiune (este necesar forma scris). c) contracte reale, acele contracte care pentru a fi valabile au nevoie nu numai de manifestarea acordului de voin al prilor ci i de remiterea material a lucrului. Sunt astfel de contracte mprumutul, depozitul, gajul sau transportul. Aceste contracte ncep s produc efecte abia din momentul n care bunul care face obiectul acestora a fost predat ntre pri. 2. dup coninutul lor: a) contracte sinalagmatice (bilaterale). Se caracterizeaz prin faptul c presupun existena unor obligaii reciproce pentru ambele pri (care sunt n acelai timp debitor i creditor). De exemplu vnztorul pred bunul, iar cumprtorul pltete preul. b) contracte unilaterale. Se caracterizeaz prin faptul c dau natere la obligaii numai n sarcina uneia dintre pri, cealalt fiind doar creditor. Sunt astfel de contracte mprumutul, gajul, sponsorizarea i mecenatul, donaia etc. 3. dup scopul urmrit de pri: a) contracte cu titlu oneros. Sunt contracte prin care ambele pri urmresc obinerea unui ctig. Contractele comerciale sunt ntotdeauna cu titlu oneros.

15

b) contracte cu titlu gratuit. Sunt contracte prin care una dintre pri dorete s procure celeilalte un folos fr a cere altceva n schimb. Este un astfel de contract, contractul de donaie. 4. subclasificarea contractelor cu titlu oneros: a) contracte comutative. Sunt contracte n care existena i ntinderea obligaiilor prilor se cunosc de la nceput. Sunt astfel de contracte schimbul, nchirierea, antrepriza. b) contracte aleatorii. Sunt contracte n care existena sau ntinderea obligaiilor prilor nu depind de voina acestora, ci de un eveniment incert, independent de voina prilor. Un astfel de contract este contractul de asigurare. 5. dup modul (durata) de executare: a) contracte cu executare imediat. Executarea obligaiei principale se face dintr-o dat, printr-o singur prestaie. n cazul nendeplinirii obligaiei principale se poate cere ncetarea contractului prin rezoluiune. Este un astfel de contract vnzarea-cumprarea (chiar cea cu preul n rate). b) contracte cu executare succesiv. Executarea obligaiei principale se face succesiv, prin mai multe prestaii repetate, n timp. n cazul nendeplinirii obligaiei principale se poate cere ncetarea contractului prin reziliere. Sunt astfel de contracte locaiunea de bunuri sau servicii ori asigurarea. 6. dup existena unei legturi ntre ele: a) principale. Au o existen de sine-stttoare, fr a fi dependente de soarta altor contracte ncheiate ntre pri. b) accesorii. Existena lor depinde de alte contracte, principale, pe care le nsoesc. De exemplu contractul de gaj nsoete un contract de mprumut sau contractul de asigurare poate nsoi un contract de vnzare-cumprare. Desfiinarea contractului principal atrage de regul desfiinarea contractului accesoriu, potrivit principiului accesorium sequitorum principalem. 7. dup modul de exprimare al voinei prilor: a) negociate. Sunt cele care se ncheie n urma unor negocieri ntre pri, astfel nct voina acestora s fie comun. b) de adeziune. Sunt cele n care una dintre pri trebuie s accepte clauzele contractuale propuse de cealalt parte, fr a le putea negocia sau modifica. Sunt astfel de contracte furnizarea de servicii telefonice, de energie electric sau termic. c) obligatorii. Spre deosebire de cele de adeziune, n care una dintre pri este mai puternic sau are o poziie de monopol, clauzele contractuale ale contractelor obligatorii decurg direct din lege, ambele pri fiind n imposibilitate de a negocia sau de a modifica vreo clauz. Un astfel de contract este asigurarea de rspundere civil auto. 8. dup menionarea lor expres ntr-o lege: a)numite. Sunt cele care se regsesc ntr-un act normativ i al cror coninut i mod de executare sunt menionate explicit. Sunt astfel de contracte vnzare-cumprare, sponsorizare, donaie, cesiune de drepturi patrimoniale de autor etc. b)nenumite. Sunt cele care nu pot fi identificate concret ntr-un act normativ, nici n ceea ce privete coninutul i nici n ceea ce privete regulile privind executarea. Sunt astfel de contracte, protocoalele de colaborare ncheiate ntre organizaii pe durata implementrii unui proiect. 9. n fine, n funcie de ramura de drept din care fac parte, contractele pot fi divizate n mai multe categorii. Totui, aceast divizare poate fi redus la dou mari grupe: a)contracte civile

16

b)contracte comerciale. La rndul lor aceste categorii pot cuprinde mai multe subcategorii. Astfel, ntre contractele civile pot fi incluse contractele specifice dreptului de autor i contractul de vnzare-cumprare de imobile terenuri ori diferitele alte tipuri de contracte civile (de nchiriere, de mandat, de prestri servicii etc.). Unele dintre aceste contracte, cum este cel de cesiune a dreptului patrimonial de autor, nu pot fi dect civile, indiferent de calificarea juridic a prilor contractante. Altele, n schimb, pot, n anumite circumstane, s devin contracte comerciale. Astfel, sunt ntotdeauna contracte comerciale contractele de cesiune a prilor sociale sau aciunilor ori contractele cambiale. n schimb, contractele de transport, de comision sau de schimb pot fi i comerciale nu numai civile. V putei ntreba de ce este important ca un manager de proiect s tie diferena ntre contractele civile i cele comerciale. Iat mai jos cteva motive: a) restriciile n administrarea probelor n materie comercial sunt minime, spre deosebire de domeniul civil n care administrarea probelor este supus unor reguli mai stricte. De exemplu, n cauzele comerciale proba cu martori este acceptat indiferent de valoarea litigiului supus judecii; b) solidaritatea codebitorilor este prezumat n dreptul comercial n timp ce n dreptul civil trebuie prevzut expres. Aceasta nseamn c n situaia n care o persoan s-a obligat s acopere datoria altei persoane, ntr-o cauz comercial aceast obligaie exist chiar n lipsa unei prevederi contractuale exprese i detaliate, n timp ce ntr-o cauz civil aceast obligaie trebuie s fie stipulat fr putin de tgad. c) n dreptul comercial punerea n ntrziere este efectiv din ziua scadenei, iar pentru siguran se poate face chiar i printr-o simpl scrisoare recomandat n timp ce n dreptul civil punerea n ntrziere produce efecte juridice depline doar dac se face prin intermediul executorului judectoresc; d) dobnzile comerciale curg de drept de la scaden i sunt n general mai mari dect cele civile; e) unele contracte comerciale au reglementri diferite de contractele civile similare (vnzarea comercial, mandatul comercial, comisionul, gajul comercial etc.); f) declararea falimentului este posibil numai n cazul comercianilor care se afl n incapacitate de plat; g) anumite acte juridice comerciale se remarc printr-un formalism mai accentuat dect actele civile (efectele de comer, valorile mobiliare, contractele de societate); h) unele reguli de procedur sunt diferite, n funcie de natura civil sau comercial a litigiului. De exemplu, ca regul, instana de fond pentru litigiile comerciale este tribunalul, iar pentru litigiile civile, judectoria, termenele de prescripie i de perimare sunt mai scurte n materie comercial. i) unele contracte pot fi ncheiate doar de comerciani, n timp ce altele sunt civile indiferent de calitatea juridic a prilor; j) pentru unele contracte prile trebuie s ntruneasc anumite condiii cum sunt cele referitoare la capacitatea juridic, n timp ce altele impun condiii diferite; k) unele contracte sunt mai ieftine n ceea ce privete bugetul proiectului, iar altele pot crea dificulti pe durata executrii. Dar la ce ne folosete s tim de ce este important s deosebim contractele civile de cele comerciale dac nu tim cum s facem diferena ntre acestea? Diferenierea ntre contractele civile i cele comerciale se poate face folosind dou criterii: statutul juridic al prilor contractante i obiectul contractului. Pentru mai multe detalii, poate fi util s consultai Codul Comercial (care se poate dovedi i o lectur destul de interesant). Pentru scopurile prezentului curs, ne vom rezuma la a prezenta pe scurt

17

coninutul celor dou concepii care stau la baza distinciei dintre comercial i necomercial. Astfel, potrivit concepiei obiective sunt fapte de comer faptele enumerate la art. 3 din Codul comercial, indiferent dac cel care le svrete are sau nu calitatea de comerciant. Pe de alt parte, potrivit concepiei subiective, sunt fapte de comer toate faptele svrite de ctre comerciani, cu excepia celor considerate de lege ca fiind civile, aa cum prevede art. 4 din Cod. Probabil acum o s v ntrebai cine este comerciant i cine nu este comerciant. Rspunsul este foarte simplu. Sunt comerciani toate persoanele fizice i juridice nscrise n Registrul Comerului. Prin urmare, nu sunt comerciani statul i instituiile publice i nici asociaiile ori fundaiile. Pe de alt parte, sunt ntotdeauna comerciani societile comerciale i regiile autonome. Dac n ceea ce privete persoanele juridice lucrurile sunt relativ simple, n cazul persoanelor fizice situaia este puin diferit. n acest sens, sunt comerciani doar persoanele fizice autorizate s desfoare o activitate economic n mod individual. Dup ce am trecut n revist generalitile referitoare la contracte i la distinciile dintre contractele comerciale i civile, s ncercm s descoperim i alte aspecte referitoare la contracte. Aceste aspecte se refer la preul, obiectul i locul executrii contractelor. n general toate contractele presupun drepturi i obligaii pentru i din partea ambelor pri ale unui contract. Pe durata unui proiect v vei ntlni, cu siguran, cu contractele sinalagmatice i probabil i cu cele unilaterale. Pe de alt parte, n cazul contractelor sinalagmatice este puin probabil s gestionai contracte de schimb, ct mai degrab contracte care presupun o vnzare de bunuri, o efectuare de lucrri sau o prestare de servicii, n schimbul crora s fie pltit un pre exprimat n bani. Contravaloarea n bani a unui bun, a unei lucrri sau a unui serviciu a fost denumit generic pre. Preul este un element esenial al contractelor comerciale sinalagmatice. Preul trebuie s fie stabilit n bani, s fie determinat sau determinabil i s fie real. n cazul n care contravaloarea (preul) unei prestaii contractuale nu este stabilit n bani, contractul nu va fi de vnzare-cumprare ori de locaiune de servicii ci, unul de schimb. Dac preul nu este determinat sau dac nu se ofer elementele necesare determinrii lui, contractul va putea fi calificat ca aleatoriu, deoarece nu se cunoate de la nceput ntinderea prestaiilor reciproce ale prilor. Preul este real atunci cnd exprim n mod corect contravaloarea mrfii (produse sau servicii). Preul poate fi stabilit de la bun nceput de prile contractului sau poate fi stabilit ulterior de un ter. Ceea ce trebuie reinut referitor la pre are n vedere caracterul determinat sau determinabil al acestuia. Pentru evitarea litigiilor sau pierderilor contractuale fixai ct mai exact posibil preul contractului! Dac stabilirea unei sume concrete nu este posibil, enumerai i definii ct mai multe elemente de determinare a preului. De altfel, regula n toate proiectele este c preurile trebuie s fie determinate de la bun nceput n contracte pentru c numai n acest fel vei putea s gestionai eficient i eficace resursele financiare alocate. Preul reprezint contravaloarea unui bun, a unei lucrri sau a unui serviciu. Toate acestea reprezint obiectul contractului. Un contract valabil trebuie s aib un obiect licit, aflat n comer (care se poate vinde) i posibil (nu poate face obiectul unui contract terenul de pe planeta Jupiter). n plus, obiectul contractului transmis de debitor trebuie s fie n proprietatea acestuia (s l poat nstrina sau efectua). De exemplu, nu este valabil contractul de tipografie ncheiat cu o grdini. n afar de pre i de obiect, obligaiile mai au i un alt determinant important: locul executrii. Ca regul, locul executrii obligaiilor comerciale este cel prevzut n contract. Dac prile nu au prevzut expres un loc al executrii, obligaia contractual se execut la locul determinat prin natura operaiunii ori din intenia prilor contractante. (prile pot preciza c bunurile se vor preda n locul cutare; serviciul de curenie al sediului se livreaz la acest sediu; intermedierea internaional se execut n afara granielor rii). Dac nici unul dintre aceste criterii nu este aplicabil, legislaia dispune, de principiu, c obligaiile se execut la sediul comercial, domiciliul sau reedina debitorului. n cazul obligaiilor

18

constnd n plata unor sume de bani, practica a recunoscut c acestea se pot executa la sediul sau la domiciliul creditorului. Sunt acestea singurele elemente pe care trebuie s le cuprind un contract? Nu, structura obinuit a unui contract sinalagmatic trebuie s cuprind cel puin urmtoarele elemente: -prile -obligaiile ce revin prilor n derularea contractului -condiiile de livrare i de calitate a bunurilor, lucrrilor i/sau serviciilor -durata i termenele -modalitile de plat i de garantare a plii preului -modul (instrumentele) de plat i clauzele de consolidare a preului n condiiile inflaiei i ale devalorizrii -riscul contractual (clauza de for major) -modul de soluionare a eventualelor litigii aprute n legtur cu derularea i executarea contractului. n afar de aceste elemente, un contract mai poate s conin clauze referitoare la penaliti (clauza penal), dobnzi, legea aplicabil (mai ales n cazul contractelor cu element de extraneitate), confidenialitate, neconcuren etc. Una dintre cele mai dificile probleme ale implementrii proiectelor este urmrirea fluxurilor financiare, fie n ceea ce privete cheltuielile, fie n ceea ce privete veniturile. Soluia unanim recomandat i, de altfel, impus de majoritatea finanatorilor, const n procurarea i pstrarea dovezilor referitoare la operaiunile derulate. n ceea ce privete contractele, legislaia romn impune forma scris a acestora (Legea nr. 469/2002 privind unele msuri pentru ntrirea disciplinei contractuale). Regula nscris att n Codul Civil, ct i n Codul Comercial nu impune forma scris a contractelor (conveniilor). Acordul de voin a persoanelor care doresc s intre ntr-un raport juridic mbrac forma unui contract. Contractul poate avea dou nfiri. Una dintre acestea, care este i regula, se rezum la o simpl strngere de mn i ne aflm n faa a ceea ce se numete contract ca negotium. Cea de-a doua nfiare a unui contract este cea scris i ne aflm n faa a ceea ce se numete contract ca instrumentum. Celeritatea raporturilor juridice se opune formalismului contractual, permind prilor s stabileasc raporturi juridice fr a respecta vreo form impus de lege. n mod absolut excepional, exist anumite situaii n care prile unui raport juridic sunt obligate de lege s-i exprime voina juridic n scris (n cazul cambiei, biletului la ordin, asociaiei n participaiune, cesiunea drepturilor patrimoniale de autor, raporturile de munc, sponsorizarea etc.). Atunci cnd legea oblig prile unui raport juridic (contract n cazul nostru) s-i consfineasc exprimarea voinei ntr-un nscris, ntrete aceast obligaie prin impunerea anumitor sanciuni. Astfel, n cazul n care legea oblig la forma scris, nerespectarea obligaiei legale este sancionat cu imposibilitatea de a dovedi coninutul contractului. Este vorba despre aa-numita form ad probationem (necesar pentru prob). De exemplu, potrivit dispoziiilor Codului Muncii, contractul individual de munc trebuie ntocmit n form scris. O alt situaie n care legea oblig la ncheierea unui contract cu respectarea unei anumite forme este cea a contractelor autentice (contractul de donaie). Este vorba despre aa-numita form ad validitatem. nclcarea obligaiei legale atrage dup sine inexistena contractului. Prin urmare, n caz de litigiu, instana va considera c nici nu a existat vreun contract. Dac totui, prile nu au ncheiat contractul n form autentic (n faa notarului) dar au ntocmit un nscris, acest nscris poart numele de nscris sub semntur privat, care are o valoare probant extrem de redus. Indiferent dac legea impune sau nu o anumit form pentru ncheierea contractelor, din punct de vedere practic este foarte util ca majoritatea contractelor s fie ncheiate n scris. Utilitatea formei scrise crete mai ales n cazul contractelor translative de proprietate cum este cel de vnzare-cumprare. Forma scris a contractului permite definirea unor termeni, precizarea ntinderii obligaiilor prilor, durata contractului. Fr ndoial, numrul contractelor interne scrise nu este redus, dar coninutul

19

acestora este sumar. Pe cale de consecin, eventualele litigii ajunse n faa instanei de judecat sunt soluionate ntr-un timp mai lung, cu cheltuieli majore. Tocmai de aceea, cel mai bine este s ncheiai contracte scrise ori de cte ori este posibil. Mai mult, ncercai s detaliai n contract ct mai multe dintre aspectele care v intereseaz. Am menionat n paragrafele anterioare un concept foarte important i anume proba contractelor. Probele sunt foarte importante pentru un manager de proiect, nu numai pentru c acestea dovedesc ndeplinirea obiectivelor proiectului ci i fiindc probele pot fi de un real ajutor n caz de litigiu sau de nenelegere. n dreptul comun, actele i faptele juridice se pot dovedi cu nscrisuri, martori, prezumii, mrturisiri, expertize etc. Dintre acestea, unele sunt preconstituite, altele sunt incidentale pe durata soluionrii unui litigiu. Managerul de proiect trebuie s se manifeste cu maxim diligen i de aceea trebuie s se preocupe de crearea unor probe preconstituite. Aceste probe sunt n majoritatea cazurilor nscrisurile. Proba cu nscrisuri. Aa cum spuneam, de regul raporturile juridice nu trebuie consfinite prin ntocmirea unor nscrisuri. Dac totui legea impune o anumit form pentru actele juridice, acea form trebuie respectat. Oricum, despre importana formei actului juridic comercial vom mai avea prilejul s vorbim. Aici vom arta c n situaia n care legea cere o anumit form, actul juridic (negotium) nu poate fi dovedit dect prin existena actului juridic instrumentum. n cazul anumitor acte juridice (de exemplu cambiile), nscrisurile care le dovedesc trebuie s cuprind obligatoriu i meniuni privind data (uneori i ora). nscrierea datei, orei i locului pe nscrisuri poate deveni extrem de important mai ales n comerul internaional. n anumite cazuri aceste meniuni sunt utile i contractelor interne (cu precdere n cazul contractelor ncheiate la distan). Facturile acceptate. Factura comercial este un nscris sub semntur privat care dovedete executarea unei anumite operaiuni comerciale. n mod tradiional, facturile sunt legate de contractele de vnzare-cumprare. n prezent, aproape orice operaiune cu caracter comercial efectuat n special de societile comerciale presupune eliberarea unei facturi. Vom deosebi dou situaii: a) dac a existat un act juridic instrumentum, factura servete pentru dovedirea efecturii prestaiei prevzute de actul juridic; b)dac nu a existat un act juridic instrumentum, factura consfinete executarea actului juridic negotium. Ca orice nscris sub semntur privat, o factur va servi ca dovad mpotriva emitentului (vnztor, prestator) i n beneficiul destinatarului (cumprtor, beneficiar). Dac factura este acceptat prin semntur de destinatar, atunci ea va face dovad i mpotriva acestuia. Trebuie s reinei c o factur nu va nlocui niciodat un contract scris fiindc o factur spune doar c ceva s-a predat sau s-a fcut, dar nu vorbete despre calitate, termen, durat etc. Corespondena. Chiar dac stabilirea condiiilor contractuale se face n urma unor ntlniri directe, perfectarea contractelor i derularea acestora presupun o coresponden deloc neglijabil. Sintetic, prin coresponden nelegem orice fel de nscrisuri trimise n scopul ncheierii, modificrii sau stingerii de obligaii contractuale. Aceste nscrisuri pot fi scrisori, telegrame, note, faxprinturi etc. De regul nscrisurile coresponden, fiind asimilate nscrisului sub semntur privat, fac dovad mpotriva emitentului i n favoarea destinatarului. Telegrama se consider c este trimis de persoana nscris ca emitent n cazul n care formularul aflat la oficiul potal de expediie poart semntura acelei persoane. Data i locul menionate n telegram sunt considerate reale dac nu se face proba contrar. O serie de precizri se impun n cazul faxprinturilor. Un numr relativ mare de contracte se semneaz prin intermediul faxului. n mod evident, documentul aflat la destinatar este o copie a originalului rmas la expeditor. Totui, prile pot conveni expres, n scris, s acorde valoarea de original i acestor copii. Important este s fie stabilite n acelai timp condiiile n care copiile au valoare de original. Aparent, comunicarea prin fax permite stabilirea cu exactitate a orei corespondenei. Totui, mijloacele tehnice nu sunt infailibile, astfel nct data i ora nscrise pe faxprint pot fi viciate sau eliminate. n aceste cazuri, data i ora pot fi dovedite cu orice mijloc de prob. Ceva mai trziu vom vorbi despre corespondena prin intermediul telefonului i al potei electronice.

20

Registrele comerciale. Dup cum se tie, comercianii sunt obligai s in o eviden a activitii comerciale cu ajutorul aa-numitelor registre comerciale (contabile). Valoarea probant a acestor nscrisuri este diferit, n funcie de corectitudinea registrelor, respectiv n funcie de calificarea juridic a celor care le invoc. Astfel, registrele legal inute pot face prob att n contra, ct i n favoarea comercianilor crora le aparin. Pe de alt parte, registrele inute cu nclcarea formei legale sau registrele facultative au natura juridic a unor simple nscrisuri sub semntur privat i fac prob numai mpotriva celor care le-a inut. n ceea ce privete utilitatea registrelor n raporturile dintre comerciani i necomerciani, registrele fie c sunt obligatorii sau facultative, fie c sunt legal sau nelegal inute, fac dovad numai mpotriva comercianilor fr a putea fi folosite mpotriva necomercianilor. n continuare ne vom opri asupra altor aspecte cu valoare de principiu aplicabile contractelor. Una dintre cele mai importante reguli care guverneaz materia contractelor se refer la fora obligatorie a acestora (pacta sunt servanda). Aceast regul cu valoare de principiu se regsete n Codul civil la art. 969, potrivit cruia conveniile legal fcute au putere de lege ntre prile contractante. Aceasta nseamn c a) prile unui contract sunt obligate s respecte prevederile acestuia i b) aceast obligativitate nu privete dect pe pri. O alt consecin a acestui principiu se refer la simetria contractelor. Aceasta presupune c, atunci cnd exist un contract care s-a ncheiat prin acordul de voin al prilor (mutuus consensus), ncetarea acestuia este posibil tot prin acordul prilor (mutuus disensus). Evident, este posibil i excepia denunrii (ncetrii) unilaterale a contractului (prin voina doar a uneia dintre pri). Corolarul principiului obligativitii contractelor este principiul relativitii acestora. Astfel, potrivit art. 973 din Codul civil conveniile n-au efect dect ntre prile contractante. Aceasta nseamn c actul juridic ncheiat ntre anumite persoane nu poate s produc nici pierdere nici ctig altor persoane. Prin urmare, un contract valabil ncheiat se va aplica numai ntre persoanele care l-au ncheiat, i n acelai timp nimeni nu poate fi obligat printr-un contract pe care nu l-a ncheiat. Relativitatea contractelor nu trebuie confundat cu opozabilitatea fa de teri. Prin opozabilitate se nelege obligaia persoanelor care nu sunt pri la un contract s respecte existena acelui contract, precum i efectele pe care acesta le-a produs. Pentru nelegerea corect a acestor principii, oferim definirea urmtorilor termeni: - pri - sunt persoanele fizice sau juridice care au ncheiat direct sau indirect (prin reprezentani) un contract. - teri, sunt persoanele strine de contract, care nu au participat n nici un mod la ncheierea unui contract. ntre cele dou categorii se regsete o a treia, cea a succesorilor prilor, care, dei nu au participat la ncheierea contractului sunt inute de respectarea anumitor obligaii sau de exercitarea anumitor drepturi rezultate din contract. n cele ce urmeaz ne vom referi n special la contractele sinalagmatice, care presupun existena obligaiilor pentru ambele pri. n cazul contractelor sinalagmatice fiecare dintre pri este att creditor, ct i debitor. Ca exemplu ne vom referi din nou la contractul de vnzare-cumprare: vnztorul este debitor n ceea ce privete obligaia de a preda bunul i, n acelai timp, creditor n ceea ce privete dreptul de a primi preul; la rndul su, cumprtorul este debitor n ceea ce privete obligaia de plat a preului i, concomitent, creditor n ce privete dreptul de a primi bunul. ncheierea unui contract presupune ntlnirea concordant a dou voine: voina ofertantului i voina acceptantului ofertei. Pentru ca ntlnirea celor dou voine s produc efecte juridice depline, este necesar s fie ndeplinite i o serie de condiii eseniale pentru validitatea contractului. Aceste condiii sunt:

21

a) capacitatea prilor. Capacitatea juridic are dou componente: capacitatea de exerciiu i capacitatea de folosin. Capacitatea de exerciiu este posibilitatea recunoscut de lege unei persoane de a-i asuma singur, n nume propriu i n mod valabil, obligaii n cadrul raporturilor juridice. Persoana fizic poate avea capacitate de exerciiu restrns (minorii ntre 14 i 18 ani), capacitate de exerciiu deplin (majorul de la mplinirea vrstei de 18 ani) sau poate fi lipsit de capacitate de exerciiu (minorul cu vrsta mai mic de 14 ani i interzisul judectoresc). Persoana juridic dobndete capacitate de exerciiu de la data rmnerii definitive a actelor care condiioneaz constituirea acesteia. Spre deosebire de persoana fizic, n cazul persoanei juridice capacitatea acesteia este una special (principiul specializrii capacitii persoanei juridice), ceea ce nseamn c aceasta nu poate ncheia dect actele juridice permise de statutul ei juridic i de prevederile actelor constitutive. Capacitatea de folosin reprezint abilitatea recunoscut de lege unei persoane de a-i exercita drepturile. Capacitatea de folosin a persoanei fizice se dobndete nc nainte de naterea acesteia, din chiar momentul concepiei. Capacitatea de folosin a persoanei juridice se dobndete de la momentul constituirii acesteia, nainte de dobndirea personalitii juridice. Pentru ca un contract s fie valabil ncheiat, toate prile contractante trebuie s aib capacitate juridic deplin. Lipsa capacitii de a contracta poate atrage anularea sau nulitatea contractului. b) consimmntul. Este acordul dat de o persoan la ncheierea contractului. Voina de a contracta se exprim prin consimmnt. Voina de a contracta poate fi viciat prin eroare, dol sau violen. Eroarea intervine atunci cnd o persoan crede un lucru diferit de realitate (X crede c va cumpra de la un adult, dar cumpr de la un minor sau Y crede c va cumpra un transport de piper mcinat i cumpr un transport cu alt marf). Dolul este ascunderea realitii de ctre cealalt parte contractant (Z nu-i spune lui T c ceea ce vinde este furat sau introdus fraudulos n ar). Viciile consimmntului pot determina anularea contractului. c) obiectul. Este obiect al contractului acela la care prile sau numai una dintre ele se oblig la ceva (obiectul contractului de vnzare cumprare este transmiterea dreptului de proprietate de la X ctre Y). Poate fi obiect al contractului numai un lucru care este n comer (care nu este interzis a se vinde, cum sunt drogurile sau bunurile proprietate public). Obiectul contractului trebuie s fie determinat (attea buci) sau determinabil (echivalentul a ceva determinat). Chiar dac obiectul contractului nu a fost determinat, important este s fie oferite criterii pentru a fi determinabil. d) cauza este ceea ce prile urmresc prin ncheierea contractului. Cauza nu este i nu trebuie confundat cu obiectul contractului. Cauza este anterioar momentului ncheierii contractului, este practic motivaia care determin prile s contracteze. Cauza contractului nu trebuie precizat n contract deoarece se poate prezuma. Cauza trebuie s fie licit. n caz contrar contractul poate fi declarat nul sau anulat. De exemplu, conveniile prin care doi comerciani majori pe o pia determinat i coordoneaz politicile de vnzri pentru a obine o cretere a preului i eliminarea concurenei sunt convenii ntemeiate pe o cauz ilicit i pot fi anulate. Pn n acest punct am vzut ce este un contract, din ce este compus, cine poate ncheia un contract, precum i o serie de principii aplicabile n general contractelor. Mai departe vom discuta despre ncheierea contractelor, sau altfel spus, despre formarea acestora. Pentru formarea contractului trebuie ca dou voine s fie convergente. Manifestarea voinei celui care are iniiativa contractului se numete ofert, iar cealalt manifestare de voin, acceptare. Aceste dou componente anterioare formrii contractului prezint o importan deosebit n cazul contractanilor care nu sunt prezeni. n ceea ce privete contractele formate ntre prezeni, oferta i acceptarea acesteia nu ridic probleme deosebite, ntrunirea celor dou voine fiind concomitent, contractanii trecnd rnd pe rnd din poziia de ofertant n cea de acceptant. n cele ce urmeaz ne vom ndrepta atenia asupra contractelor ncheiate ntre prile aflate la distan, contractele dintre comerciani i consumatori urmnd a fi analizate ulterior. Pentru a fi valabil, oferta trebuie s ntruneasc o serie de condiii:

22

a) s fie serioas. Aceasta nseamn c trebuie s fie fcut cu intenia de a contracta i nu n joac (jocandi causa) sau n scopul sondrii mediului de afaceri. La fel, oferta nu trebuie s fie fcut n scopul de invita potenialii destinatari s contracteze, aa cum sunt ofertele publicitare. De asemenea, oferta trebuie s fie fcut de o persoan care poate contracta imediat i direct, fr intervenia unei alte persoane (nu este ofert prezentarea fcut de agenii de asigurri care nu pot ncheia ei nii contractul de asigurare deoarece adevrata ofert a asiguratorului poate fi aflat numai la sediul acestuia). b) s fie complet i corect. Oferta care nu conine toate informaiile referitoare la ofertant i la obiectul potenialului contract nu poate fi considerat ofert ci doar o simpl prezentare sau contactare. Astfel, oferta trebuie s permit ncheierea contractului imediat, prin acceptarea, pur i simplu, a destinatarului ofertei. De exemplu, oferta nu este complet dac nu precizeaz cantitatea, calitatea, preul i locul n care se afl sau poate fi livrat marfa ori dac nu face referire la toate datele de identificare a ofertantului. n acelai timp, oferta este corect dac nu cuprinde meniuni neconforme cu realitatea, oferta mincinoas putnd fi considerat dolosiv, fcut cu intenia de viciere a consimmntului acceptantului. n cazul n care oferta este complet i corect dar destinatarul solicit lmuriri, completri, formuleaz adugiri, rolurile se inverseaz, acceptantul formulnd n acest fel o contra-ofert. n principiu, completitudinea i corectitudinea ofertei sunt chestiuni de fapt care n caz de litigiu sunt la aprecierea instanei. c) s fie manifest, expres, nendoielnic. Oferta poate fi concretizat printr-o aciune: expedierea unei scrisori, a unui mesaj electronic, contactarea telefonic etc. La fel de bine oferta poate s fie o manifestare tacit cum este expunerea mrfii i afiarea preului pe tarab. d) s mbrace forma cerut de lege. Exist anumite situaii n care legea impune ca oferta s mbrace o anumit form (ca format i nfiare). De exemplu, ofertele fcute autoritilor contractante potrivit legislaiei achiziiilor publice trebuie s fie fcute n scris, cu respectarea anumitor condiii de redactare i de coninut. Elementele constitutive ale unei oferte tip pot fi gsite n Ordonana Guvernului nr. 130/2000 privind regimul juridic al contractelor la distan. Dei actul normativ citat se aplic doar contractelor dintre comerciani i consumatori, unele dintre dispoziiile acesteia pot fi reinute i de managerii de proiecte atunci cnd intenioneaz s fac achiziii sau s subcontracteze anumite activiti ale proiectului. Astfel, elementele unei oferte tip sunt: a) identitatea ofertantului i, n cazul contractelor care prevd o plat anticipat, adresa acestuia; b) caracteristicile eseniale ale produsului sau ale serviciului; c) preul de vnzare cu amnuntul al produsului sau al serviciului; d) cheltuielile de livrare, dac este cazul; e) modalitile de plat, de livrare sau de prestare; f) perioada de valabilitate a ofertei sau a preului; g) durata minim a contractului, n cazul contractelor care prevd furnizarea curent sau periodic a unui produs sau serviciu. n practic, mai ales atunci cnd contractai cu instituiile publice, oferta poate avea un coninut impus de instituia public sau de anumite acte normative referitoare la achiziiile publice. n astfel de situaii va trebui s avei grij s respectai ntocmai condiiile de ofertare pentru a nu fi considerai neeligibili. n mod simetric, atunci cnd trimitei o ofert de contractare mai multor furnizori putei preciza n ofert faptul c cei n culp nu vor fi contactai pentru negocieri sau contractare n cazul nclcrii condiiilor impuse. Pentru a fi valabil, acceptarea, la rndul su, trebuie s ntruneasc anumite condiii: a) s fie nendoielnic, cu intenia de a contracta. b) s coincid cu oferta. Dac acceptantul dorete modificarea ofertei, atunci va deveni el ofertant, modificarea ofertei fiind n fapt refuzul ofertei. c) s emane de la destinatarul ofertei, dac oferta nu a avut o adresabilitate general.

23

d) s ajung la ofertant n termenul de valabilitate a ofertei, sau dac un astfel de termen nu a fost stipulat, ntr-un termen rezonabil. e) s fie expres. Aceasta nseamn c acceptarea trebuie s fie manifest, indiferent dac se concretizeaz ntr-un nscris sau nu, ori dac este exprimat printr-o aciune. Simpla tcere a acceptantului nu are valoare juridic. Un alt aspect important referitor la ofert i la acceptare vizeaz durata sau termenul acestora. Oferta poate s cuprind un termen indicat explicit, termenul nuntrul cruia acceptantul trebuie s-i manifeste voina. Acceptarea fcut cu depirea termenului poate fi considerat ca neefectuat, iar contractul nu se va ncheia. Oferta poate avea un termen n care s fie acceptat chiar dac acesta nu este specificat expres (de exemplu n cazul mrfurilor sau campaniilor de vnzare sezoniere). Acceptantul, la rndul su poate impune un termen n interiorul cruia s se perfecteze contractul. n unele situaii chiar legea impune un termen n care trebuie s se dea curs acceptrii i s se ncheie sau s nceap executarea contractului (de exemplu n cazul achiziiei publice). n strns legtur cu durata ofertei sau acceptrii se afl posibilitatea de revocare a acestora. Aceast posibilitate este recunoscut de lege ambelor pri. Att oferta ct i acceptarea pot fi revocate dac nu au ajuns la cealalt parte, chiar dac termenul nu a fost depit. n mod excepional oferta sau acceptarea nu mai pot fi revocate fr daune-interese dac partea cealalt a nceput executarea contractului. Dup cum se poate vedea, oferta i acceptarea acesteia sunt aciuni i momente foarte importante ale contractului. Totui, cnd se formeaz contractul? Fr a intra n detaliile controversei teoretice legate de momentul ntlnirii voinelor contractante, ne vom mrgini doar la precizarea momentului formrii contractelor ntre persoanele aflate la distan. Stabilirea acestui moment este esenial n toate cazurile n care cele dou pri nu se afl fizic una lng alta i sunt nevoite s contracteze prin telefon, fax, pot clasic sau electronic ori n orice alt mod. Prin urmare, principiul consacrat de Codul comercial (art. 35) spune c: atunci cnd prile unui contract nu sunt una lng alta, contractul se consider ncheiat n momentul n care acceptarea a ajuns la ofertant. Ce se nelege prin pri aflate la distan? Rspunsul este una dintre puinele tautologii juridice. Prile aflate la distan sunt prile care nu se afl una lng cealalt n momentul formrii contractelor. Nu are importan mrimea distanei, important este ca prile s nu mpart fizic acelai spaiu. n astfel de situaii, prile pot s ncheie contracte folosind diferite mijloace tehnice: prin coresponden scris, prin fax sau prin mediul electronic. Corespondena scris i faxul nu ridic probleme deosebite, n schimb ncheierea contractelor n mediul electronic poate s ridice unele ntrebri avnd n vedere viteza cu care se desfoar att negocierile, ct i contractarea propriu-zis. Pn la apariia Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic, att doctrina, ct i jurisprudena considerau c valoarea probatorie a documentelor elaborate prin mijloacele tehnologiei informaiei este extrem de redus. Chiar dac n practic nevoile de securitate i de discreie au determinat apariia i folosirea pe scar larg a unor modaliti de certificare i de autentificare a identitii autorilor documentelor electronice, valoarea probatorie juridic a acestor documente nu este nc acceptat la nivel mondial. Dintre multele sisteme folosite n practic pentru securizarea i certificarea documentelor electronice legiuitorul romn a adoptat sistemul cheilor duble. Prin cheie vom nelege codul sau cifrul utilizat pentru securizarea unui mesaj sau document electronic. Sistemul cheilor duble are la baz un mecanism relativ simplu. Persoana X dorete s transmit un mesaj digital (electronic) fr ca ceea ce este coninut n acest mesaj s fie cunoscut i de alte persoane dect destinatarul Y. X are mai multe posibiliti: fie pe baza unei nelegeri anterioare cu Y vor stabili un cifru comun, fie nainte de a transmite mesajul va comunica telefonic sau prin mijloace electronice cu Y i vor stabili modalitile de cifrare, fie va trimite mesajul cu sperana c nimeni nu-l va intercepta. Nici una dintre aceste variante nu garanteaz confidenialitatea i securitatea informaiilor cuprinse n documentele electronice. Pentru eliminarea riscurilor i X i Y i vor stabili cte o pereche de chei. Una dintre chei va fi public, putnd

24

fi cunoscut de toat lumea, iar cealalt cheie va fi privat, cunoscut numai de deintor. Pentru trimiterea unui mesaj ctre Y, X va codifica documentul cu cheia public emis de Y. La recepionare, Y va decodifica mesajul folosind cheia privat proprie, perechea cheii publice utilizate la emitere de X. n mod similar, pentru a transmite un document securizat, X va folosi cheia sa privat, iar Y va verifica realitatea expeditorului aplicnd documentului cheia public a lui X. n acest fel, securitatea i confidenialitatea comunicrii prin reelele electronice este asigurat ntruct n ipoteza intercepiilor neautorizate, descifrarea mesajelor fr cunoaterea cheilor private este practic imposibil sau cel puin extrem de dificil. Legea nr. 455/2001 nu aduce modificri regulilor juridice care guverneaz ncheierea, validitatea i efectele actelor juridice, ci doar precizeaz condiiile i modalitile tehnice i juridice necesare utilizrii sistemului semnturii electronice. nscrisul n form electronic, cruia i s-a ncorporat, ataat sau i s-a asociat logic o semntur electronic extins, bazat pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv i generat cu ajutorul unui dispozitiv securizat de creare a semnturii electronice, este asimilat, n ceea ce privete condiiile i efectele sale, cu nscrisul sub semntur privat. nscrisul n form electronic, cruia i s-a ncorporat, ataat sau i s-a asociat logic o semntur electronic, recunoscut de ctre cel cruia i se opune, are acelai efect ca actul autentic ntre cei care l-au subscris i ntre cei care le reprezint drepturile. n cazurile n care, potrivit legii, forma scris este cerut ca o condiie de prob sau de validitate a unui act juridic, un nscris n form electronic ndeplinete aceast cerin dac i s-a ncorporat, ataat sau i s-a asociat logic o semntur extins, bazat pe un certificat calificat i generat prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnturii. n cazul n care una dintre pri nu recunoate nscrisul sau semntura, instana va dispune ntotdeauna ca verificarea s se fac prin expertiz tehnic de specialitate. n acest scop, expertul sau specialistul este dator s solicite certificate calificate, precum i orice alte documente necesare, potrivit legii, pentru identificarea autorului nscrisului, a semnatarului ori a titularului de certificat. Partea care invoc naintea instanei o semntur electronic extins trebuie s probeze c aceasta ntrunete condiiile impuse de lege. Semntura electronic extins, bazat pe un certificat eliberat de un furnizor de servicii de certificare acreditat, este prezumat a ndeplini condiiile legale. Partea care invoc naintea instanei un certificat calificat trebuie s probeze c furnizorul de servicii de certificare care a eliberat respectivul certificat ndeplinete condiiile prevzute de lege. Furnizorul de servicii acreditat este prezumat a ndeplini condiiile legale. Partea care invoc naintea instanei un mecanism securizat de creare a semnturii trebuie s probeze c acesta ndeplinete condiiile prevzute de lege. Dispozitivul securizat de creare a semnturii, omologat n sensul legii, este prezumat a ndeplini condiiile legale. Viteza cu care se mic lumea contemporan v va obliga s folosii aproape n exclusivitate calculatorul i tot ce se leag de acesta. Uneori chiar finanatorii oblig la utilizarea mediului electronic pentru elaborarea i expedierea proiectelor. n aceste circumstane este bine de tiut c, aa cum un document electronic ntocmit n conformitate cu legea privind semntura electronic este o prob puternic n instan, la fel i mesajele pe care le expediai prin e-mail sau convorbirile prin mesageria instantanee se pot constitui n probe n caz de litigiu. Dup ce ai trecut prin toate etapele necesare ncheierii contractului putei spune c avei un contract semnat. Ai reuit s ncheiai un contract civil, fr a-l confunda cu unul comercial, contractul este valabil, limitele bugetare sunt respectate, treaba este terminat. Din pcate, lucrurile stau puin altfel... Contractul trebuie respectat. Dac cele de pn acum vi s-au prut complicate, managementul contractelor este aproape dificil. ntr-o exprimare foarte simpl executarea contractului nseamn ndeplinirea obligaiilor asumate prin acesta. Aceste obligaii pot fi de mai multe feluri: de a da, de a

25

face sau de a nu face. Ce nseamn aceste expresii am explicat la nceputul acestui capitol. Ce se poate ntmpla n practic vom vedea n continuare. Spuneam c ntr-un contract ambele pri sunt, pe rnd, debitor i creditor. Pentru situaiile n care suntei debitor, nu cred c se ridic ntrebri deoarece nu exist ndoial c v vei ndeplini ntotdeauna, la timp i ntocmai, obligaiile asumate. Dar nu acelai lucru se poate spune despre debitorii ai cror creditori suntei. Plata oricrei obligaii se face potrivit naturii acesteia, n cuantumul, modul, locul i la termenul stabilite. Astfel, plata unei obligaii exprimate n bani trebuie efectuat n bani i nu altfel (aciuni, obligaiuni, bunuri). n caz contrar, contractul din care izvorte obligaia de plat i va schimba natura (va deveni un contract de schimb sau de cesiune). n ceea ce privete obligaia de plat exprimat n bani, executarea acesteia poate fi fcut nu doar folosind o anumit moned ci i prin alte mijloace de plat cu valoare circulatorie similar monedei (aur, cec, cambie etc.). Obligaiile de plat pot fi executate folosind urmtoarele mijloace sau instrumente: -moned -ordin de plat -cec, certificat conform prevederilor Legii asupra cecului nr. 59/1934, cu modificrile ulterioare -cambie i bilet la ordin, avalizate de o societate bancar i acceptate n prealabil de obligatul principal, conform prevederilor Legii asupra cambiei i biletului la ordin nr. 58/1934, cu modificrile ulterioare. Ordinul de plat nu este acelai lucru cu biletul la ordin. Ordinul de plat este un instrument financiar-bancar extrem de simplu prin intermediul cruia un debitor ordon bncii la care are un cont deschis s efectueze o plat n contul creditorului. Cecul este un instrument de plat care presupune participarea a trei pri: trgtorul, trasul i beneficiarul. Instrumentul este creat de trgtor care, n baza unui disponibil constituit n prealabil al o banc, d un ordin necondiionat acesteia, care se afl n poziie de tras, s plteasc la prezentarea cecului o sum determinat unei tere persoane sau nsui trgtorului emitent aflat n poziie de beneficiar. Cele trei persoane care sunt puse n legtur prin cec fac toate operaiunile n nume propriu: trgtorul emite cecul, posesorul legitim l ncaseaz, iar trasul l pltete. Spre deosebire de cambie, cecul nu poate conine nici o meniune privind dobnda, termenul pentru care este emis fiind de obicei mult mai scurt. Principalul obligat n cazul cecului este trgtorul. Cambia este un titlu de credit, sub semntur privat, creat de un creditor, trgtorul, care d ordin debitorului su, numit tras, s plteasc o sum fixat, la o dat determinat, unui beneficiar sau la ordinul acestuia din urm. Dup cum se poate observa, raporturile juridice care sunt create prin intermediul cambiei implic participarea a trei persoane: a) creditorul unei obligaii iniiale, numit trgtor (sau emitentul cambiei); b) debitorul obligaiei iniiale, numit tras (sau pltitorul cambiei) i c) beneficiarul cambiei. n puine cuvinte mecanismul de funcionare a raporturilor juridice cambiale se explic n modul urmtor: X (tras) cumpr de la Y (trgtor) o anumit marf. La rndul su Y a cumprat de la Z (beneficiar) altceva. Aceste raporturi juridice fundamentale presupun aadar existena a doi debitori: X fa de Y i Y fa de Z. Pentru simplificarea plilor, Y va trage o cambie asupra lui X n favoarea lui Z. Raportul juridic dintre X i Y se numete proviziunea (acoperirea) cambiei. Datoria lui Y fa de Z se numete valoare furnizat. Prin tragerea cambiei, Y alege s-i acopere debitul fa de Z punndu-l pe X s o plteasc. n acest caz, valoarea nscris n cambie se va plti direct beneficiarului. Dac Z este dator la rndul su, va putea alege s scrie pe spatele cambiei ca suma nscris s se plteasc creditorului lui X. Aceast operaiune de transmitere a cambiei se numete gir sau andosare. Beneficiarul care a transmis cambia se numete girant, iar noul beneficiar se numete giratar.

26

Beneficiarul curent al cambiei poate alege s obin suma nscris pe cambie nainte de ajungerea acesteia la termen. n acest scop, cambia poate fi vndut unei bnci (scontarea cambiei), care va plti suma nscris pe cambie din care va reine taxa scontului (care reprezint dobnda sumei pentru perioada rmas pn la scaden i comisionul bncii). Cambia poate circula prin intermediul girului i poate fi garantat prin aval. Biletul la ordin este un titlu de credit, un nscris sub semntur privat creat de debitor, numit emitent, care se oblig s plteasc o sum de bani determinat, la un anumit termen sau la prezentare, unei alte persoan numit beneficiar, care are calitatea de creditor. Deosebirea dintre cambie i biletul la ordin este mai degrab una de nuan: cambia conine obligaia de a face s se plteasc cuiva o anumit sum de bani, iar biletul la ordin conine doar obligaia de a plti. Altfel spus, dac n cazul cambiei vom avea trei pri (trgtorul d ordin trasului s plteasc o sum de bani beneficiarului), n cazul biletului la ordin vom avea doar dou pri (emitentul se oblig s plteasc o anumit sum de bani beneficiarului). n acelai timp, obligaiile de plat pot fi executate folosind instrumente care sunt mai degrab mecanisme de garantare a obligaiilor. Sunt astfel de mecanisme: -cauiunea bancar -garania bancar -acreditivul documentar -gajul -ipoteca -forfetarea -factoringul. Cauiunea bancar. Prin cauiune nelegem att operaiunea de garantare, ct i nscrisul n care se exprim aceasta. Prin intermediul cauiunii bancare un creditor obine angajamentul unei bnci conform cruia aceasta va executa obligaia debitorului dac acesta din urm nu i-o execut la scaden. Garania bancar se concretizeaz ntr-un contract prin care o banc se oblig s garanteze pe beneficiarul garaniei, n vederea obinerii unui rezultat din partea unei persoane (persoana garantat), iar n cazul eecului, c va plti beneficiarului o sum de bani cu titlu de despgubire. Deosebirea fa de cauiunea bancar const n: - obligaia bncii este independent de raportul juridic existent ntre beneficiar i persoana garantat; - banca nu se oblig s plteasc n locul persoanei garantate, ci s-l despgubeasc pe beneficiar dac persoana garantat nu-i ndeplinete obligaia; - beneficiarul nu poate primi ntreaga sum datorat de debitorul su, ci doar o parte din aceasta. Acreditivul documentar. Prin intermediul acreditivului bancar o banc (banca emitent), va aciona la cererea i n conformitate cu instruciunile unui client (ordonatorul acreditivului), n scopul: a) efecturii unei pli ctre un ter (beneficiarul acreditivului) sau la ordinul acestuia; b) plii sau acceptrii de cambii trase de ctre beneficiar; c) acordrii de mputerniciri ctre o alt banc pentru ca aceasta s efectueze pli ori s accepte sau s negocieze cambii contra documente n condiiile i la termenele stipulate n acreditiv. Operaiunea acreditivului documentar implic urmtoarele pri: ordonatorul acreditivului, banca emitent, banca notificatoare i beneficiarul acreditivului. Din considerente practice, banca emitent apeleaz la serviciile altei bnci pentru ndeplinirea ordinelor prevzute n acreditiv, motiv pentru care ntre prile acreditivului apare i banca notificatoare (numit i banc corespondent, confirmatoare). Gajul este acea garanie real accesorie constituit prin transmiterea unor drepturi ale debitorului ctre creditor n scopul asigurrii unei creane a celui din urm. Prin intermediul gajului, un vnztor

27

poate cere cumprtorului ca pn la plata preului s lase n mna sa un anumit bun cu titlu de garanie. Aa cum rezult din art. 1685 Cod civil, specific gajului este faptul c garania afecteaz unul sau mai multe bunuri mobile ale comerciantului. n materie comercial pot fi astfel de bunuri: titluri de crean, creane diverse, fondul de comer al comerciantului. Ipoteca este o modalitate de asigurare a ncasrii preului mrfii, care presupune consemnarea la dispoziia creditorului a unuia sau a mai multor imobile. Ca i gajul, ipoteca este o garanie real accesorie (art. 1746 Cod civil). n cazul ipotecii debitorul nu este deposedat de bunul dat n garanie i i pstreaz, pn n momentul garantrii ipotecii, toate prerogativele asupra bunului (inclusiv dreptul de dispoziie). Ipoteca este o garanie real dar nu presupune deposedarea debitorului avnd n vedere natura juridic a bunului dat n garanie, caracterul real al garaniei fiind determinat i de faptul c aceasta este asupra unui bun determinat. Ipoteca este o garanie accesorie deoarece vine n completarea unui raport juridic fundamental, principal. Forfetarea este contractul prin care un vnztor sau prestator de servicii i vinde creanele pe care le are asupra unui cumprtor sau beneficiar unei societi bancare sau unei instituii financiare specializate, contra unei taxe de forfetare. Factoringul este contractul ncheiat ntre o parte, denumit aderent, furnizoare de mrfuri sau prestatoare de servicii, i o societate bancar sau o instituie financiar specializat, denumit factor, prin care aceasta din urm asigur finanarea, urmrirea creanelor i prezervarea contra riscurilor de credit, iar aderentul cedeaz factorului, cu titlu de vnzare, creanele nscute din vnzarea de bunuri sau prestarea de servicii pentru teri. Trebuie precizat c gajul, ipoteca, forfetarea i factoringul nu sunt mijloace de plat ci mecanisme de garantare a executrii obligaiilor i, eventual, de atragere de resurse financiare suplimentare (de creditare). Prin urmare, chiar dac legea le include ntre mijloacele de plat, n realitate nici forfetarea, nici factoringul nu pot fi nscrise ntr-un contract ca modaliti de plat a preului. O s ntrebai dac ntr-un proiect vei utiliza toate aceste modaliti de plat. Rspunsul este simplu: nu! La ce bun, atunci, toate acestea? Rspunsul este o alt ntrebare: suntei siguri c devenind manageri de proiect vei rmne pentru totdeauna n domeniul n care suntei acum? Majoritatea celor care au finalizat un curs de formare profesional ca manager de proiect v vor spune c abia dup aceea au aflat c lumea este cu adevrat mare. Toate mijloacele i instrumentele de plat sau de garantare a plii pot fi utilizate n contracte prin simpla lor menionare. n schimb, n cazul altor msuri de garantare a executrii obligaiilor sau de evitare a riscurilor contractuale este necesar includerea n contracte a unor clauze exprese i explicite. n acest sens, evitarea sau diminuarea riscurilor contractuale se pot realiza prin folosirea urmtoarelor meniuni sau clauze contractuale: -clauza referitoare la dobnd. Dobnda poate fi cerut numai dac obligaia la care se aplic este exigibil, lichid i exprimat n bani. Legislaia aplicabil n prezent n materia dobnzilor este Ordonana Guvernului nr. 9/2000. Potrivit acestui act normativ, prile sunt libere s stabileasc n contracte rata dobnzii pentru ntrzierea n plata unei obligaii bneti. Dobnd reperezint nu numai sumele de bani cu acest titlu, dar i alte prestaii sub orice titlu sau denumire, la care debitorul se oblig drept echivalent al folosinei capitalului. Dac rata dobnzii nu este stabilit prin contract i nu rezult nici din aplicarea unei dispoziii exprese a legii se va plti dobnda legal. n materie comercial se deosebesc dou situaii: a) dac debitorul este comerciant, dobnda legal este egal cu nivelul dobnzii de referin stabilit de Banca Naional a Romniei i b) dac debitorul nu este comerciant, dobnda legal se stabilete la nivelul dobnzii de referin stabilit de Banca Naional a Romniei, diminuat cu 20%. Nivelul dobnzii de referin a Bncii Naionale a Romniei, n funcie de care se stabilete dobnda legal, este cea din ultima zi lucrtoare a fiecrui trimestru, valabil pentru ntregul trimestru urmtor. Nivelul dobnzii de referin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. Dobnda trebuie s fie stabilit n scris. n caz contrar se datoreaz numai dobnda legal. n lipsa unei

28

precizri legale, n materie comercial, dobnda nu este limitat. Este posibil i o plat anticipat a dobnzii, dar pe o perioad de cel mult 6 luni i fr posibilitatea de modificare a ceea ce s-a pltit deja. Dobnda se poate capitaliza, dar numai n cazul n care aceast posibilitate s-a prevzut de pri, n scris, n mod expres. Calcularea de dobnd la dobnd este numit anatocism. Aceasta nseamn c dobnda deja datorat se adaug la suma iniial, urmnd ca n continuare s se calculeze dobnd la ntreaga sum. Dobnda poate fi cerut chiar dac nu a fost stipulat expres n contract. -clauza penal. Clauza penal este o dispoziie contractual prin intermediul creia sunt anticipate penalitile financiare sau de alt natur, pe care trebuie s le plteasc debitorul unei obligaii n cazul neexecutrii sau executrii necorespunztoare a obligaiei sale. Dac fora major este un motiv de nlturare a rspunderii contractuale, clauza penal este o modalitate de cuantificare anticipat a valorii daunelor pe care le va plti partea care nu-i execut obligaia. Penalitile pot fi cerute pentru neexecutarea total sau parial ori pentru executarea necorespunztoare a oricrui fel de obligaie. Penalitile pot fi cerute numai dac au fost menionate expres n contract. -clauza de for major. Fora major nu acoper i nu previne riscurile. n acelai timp nu este folositoare creditorului unei obligaii contractuale, ci debitorului acesteia. Trebuie subliniat c fora major nu a primit o definiie legal expres, definirea forei majore fiind o realizare a doctrinei i jurisprudenei. n principiu, prin for major nelegem orice eveniment imprevizibil, inevitabil, extern, i care scap posibilitii de control din partea vreuneia dintre prile contractului, eveniment a crui producere mpiedic partea care l invoc s i execute obligaiile asumate. Referirile contractuale la fora major se fac n general prin includerea unei clauze cu acest coninut n contracte. Creterea eficienei clauzei de for major poate fi obinut prin precizarea cu titlu exemplificativ a situaiilor care pot constitui for major pe parcursul derulrii unui anumit contract (starea de rzboi sau tulburri civile, greva, falimentul unui ter, cutremurul, inundaia etc.). Fora major poate fi o aciune sau inaciune a unui ter, un eveniment natural sau chiar fapta creditorului. Este demn de reinut c fora major poate diferi de la un contract la altul, n funcie de natura contractului, de obiectul acestuia sau de locul executrii. Producerea evenimentului definit ca for major determin iertarea de rspundere pentru obligaia neexecutat a prii care a fost pus n imposibilitate s-i execute obligaia de evenimentul de for major. -clauzele de meninere a valorii sunt aplicate cu precdere n contractele cu o ntindere n timp mai mare, acoper numai riscurile monetare i sunt menite s protejeze n special interesele vnztorului. Chiar dac n principiu utilitatea unor astfel de clauze este maxim n cazul contractelor internaionale, trebuie remarcat faptul c astfel de clauze sunt incluse i n contractele interne. O astfel de clauz ntlnit n contractele de vnzare-cumprare interne are n vedere stabilirea monedei contractului n alt moned dect leul. n lipsa unor astfel de clauze, devalorizrile monedei contractului vor fi suportate de vnztor. -clauzele de adaptare permit deschiderea unor noi negocieri ntre pri atunci cnd pe durata contractului apar anumite circumstane determinate prin contract. Se va putea observa c, n timp ce clauzele de meninere a valorii nu cer intervenia prilor pentru a produce efectele stabilite, clauzele de adaptare nu pot produce efecte fr implicarea activ a prilor n executarea lor. Riscul contractual, definit ca o stare de incertitudine referitoare la executarea obligaiilor contractuale, se poate acoperi i prin: -asigurarea creditelor interne. Prin credite nu vom nelege mprumuturile de care beneficiai dumneavoastr. Asigurarea creditelor interne v poate proteja fie pentru toate deschiderile de cont, fie doar pentru un debitor anume. n condiiile n care n general ntre livrarea mrfurilor sau a serviciilor i ultima plat pentru acestea pot trece perioade importante, asigurarea creditelor interne poate fi ultima soluie. Fr ndoial aceast asigurare se poate dovedi cu mult mai util n cazul clienilor ru platnici. Ca regul general, despgubirile sunt acordate de ctre asigurtor numai n cazul ntrzierilor prelungite de plat sau n cazul insolvabilitii debitorului. Nu v ateptai ca asigurtorul s acopere

29

pierderea n procent de 100%. n general, asiguratul va suporta din resurse proprii pn la 20% din paguba suferit. -o posibilitate similar, dar aplicabil pentru debitorii strini este asigurarea creditelor de export. n afar de faptul c aceasta din urm acoper riscurile financiare generate de contractele ncheiate cu parteneri strini, ncheierea ei va acoperi toate creditele externe nefiind posibil ncheierea unei astfel de asigurri numai pentru un debitor. n principiu, ansele de asigurare cresc atunci cnd cumprtorii strini sunt solvabili i reputai ca fiind buni pltitori. De ce ar mai fi util n acest caz asigurarea? Deoarece aceasta acoper riscurile care se pot produce independent de voina cumprtorului i care v pot crea dumneavoastr probleme financiare n fluxul de numerar. -dac utilizai vnzarea n rate ctre utilizatori finali sunt posibile n orice moment evenimente care s-i mpiedice pe debitori s-i plteasc ratele. Independent de asigurarea de bunuri pe care o putei cere cumprtorilor este posibil i asigurarea ratelor de credit. Prin intermediul acestei asigurri putei acoperi n general maximum 75 % din totalul cifrei de afaceri a componentei de vnzri n rate. n cazul producerii riscului asigurat plata daunelor se va face la scaden i nu n momentul producerii riscului. Mai multe informaii referitoare la riscuri i la evitarea lor vei afla n capitolul referitor la managementul riscului i al calitii.

30

CAPITOLUL III Noiuni de dreptul muncii n mod obinuit, referirea la fora de munc presupune existena unui raport juridic de munc ntre prestatorul muncii i beneficiarul acesteia. Totui, atunci cnd un anumit raport juridic este ncheiat ntre o persoan fizic i o persoan juridic (sau fizic), raport care are ca obiect prestarea unei munci de ctre persoana fizic n beneficiul persoanei juridice (sau fizice) n schimbul unui pre, vom putea spune c beneficiarul muncii utilizeaz for de munc. Potrivit legislaiei aflat n vigoare, utilizarea forei de munc este posibil folosind dou modaliti: a)angajarea de salariai n baza unui contract de munc; b)folosirea unor colaboratori, n baza unor contracte civile sau comerciale. Cadrul normativ existent recunoate i un alt tip de raport juridic stabilit ntre o persoan fizic i o persoan juridic, i anume raportul de serviciu aplicabil funcionarilor publici. Nu vom insista asupra raportului de serviciu deoarece, exceptnd anumite aspecte specifice, acesta poate fi asemnat raportului juridic de munc. Diferenele principale ntre cele dou modaliti amintite mai sus pot fi rezumate la urmtoarele: a)n cazul raportului de munc ntre cele dou pri se stabilete un raport de subordonare, n timp ce n celelalte situaii prile sunt egale; b)n cazul raportului de munc prile se numesc ntotdeauna salariat (persoana fizic ce se oblig la prestarea muncii) i angajator (persoana fizic sau juridic pentru i sub autoritatea creia este prestat munca), n timp ce n celelalte cazuri prile pot avea denumiri diferite, n funcie de tipul contractului ncheiat (prestator/beneficiar, comitent/comisionar, agent/principal etc.); c)contravaloarea prestaiilor salariatului este ntotdeauna exprimat n bani i se numete salariu, n timp ce contravaloarea prestaiilor existente n alte situaii poate fi exprimat i n alte moduri; d)contractul de munc se ncheie ntotdeauna n form scris, ct vreme celelalte tipuri de contracte pot fi doar consensuale; e)contractul de munc este singurul care creeaz vechime n munc i atrage dup sine n mod automat dobndirea unor drepturi sociale. Prima modalitate de utilizare a forei de munc, cea considerat tradiional, este reglementat prin Codul Muncii (Legea nr. 53/2003), potrivit cruia contractul individual de munc este contractul n temeiul cruia o persoan fizic, denumit salariat, se oblig s presteze munca pentru i sub autoritatea unui angajator, persoan fizic sau juridic, n schimbul unei remuneraii denumite salariu. Contractul de munc se ncheie de regul pe o perioad nedeterminat. Aceasta nseamn c prile au precizat doar momentul nceperii raportului juridic de munc, fr a ti cu exactitate cnd va nceta acesta. n mod excepional, contractul de munc poate fi ncheiat pentru o perioad determinat. Aceasta nseamn c la momentul ncheierii contractului de munc prile au convenit i asupra momentului ncetrii acestui contract. Indiferent de durata contractului de munc, acesta poate fi cu timp parial. Prin timp parial se nelege c, indiferent de felul contractului de munc (n ceea ce privete durata raportului de munc), durata sptmnal de lucru a salariatului trebuie s fie de maximum 48 de ore. Intr sub incidena Codului Muncii i munca prin agent de munc temporar, precum i munca la domiciliu. n primul caz, prestatorul muncii nu este salariatul beneficiarului muncii, ci al altei persoane juridice (angajator) care l-a pus la dispoziia beneficiarului muncii. n cel de-al doilea caz, raportul juridic de munc este stabilit ntre prestatorul muncii i beneficiarul muncii, dar munca este efectuat la domiciliul salariatului.

31

Clauzele obligatorii ale unui contract de munc sunt: a)identitatea prilor; b)locul de munc sau, n lipsa unui loc de munc fix, posibilitatea ca salariatul s munceasc n diferite locuri; c)sediul sau, dup caz, domiciliul angajatorului; d)atribuiile postului; e)riscurile specifice postului; f)data de la care contractul urmeaz s i produc efectele; g)n cazul unui contract de munc pe durat determinat sau al unui contract de munc temporar, durata acestora; h)durata concediului de odihn la care salariatul are dreptul; i)condiiile de acordare a preavizului de ctre prile contractante i durata acestuia; j)salariul de baz, alte elemente constitutive ale veniturilor salariale, precum i peridiocitatea plii salariului la care salariatul are dreptul; k)durata normal a muncii, exprimat n ore/zi i ore/sptmn; l)indicarea contractului colectiv de munc ce reglementeaz condiiile de munc ale salariatului; m)durata perioadei de prob. n afar de aceste clauze obligatorii, contractul individual de munc mai poate cuprinde i clauze specifice cum sunt: a)clauza cu privire la formarea profesional; b)clauza de neconcuren; c)clauza de mobilitate; d)clauza de confidenialitate. Cea de a doua modalitate de utilizare a forei de munc pe durata unor proiecte se refer la situaiile n care se ncheie anumite contracte cu alte persoane care presteaz diferite servicii n baza unor legi speciale, ei fiind pltii n temeiul acestora. Aceste persoane pot exercita anumite activiti n cadrul unor profesii liberale (cum sunt medicii i asimilaii acestora, avocaii, consultanii fiscali, arhitecii, experii contabili i contabilii autorizai, traductorii etc.) sau pot fi persoane care i exercit profesiile n temeiul Legii nr. 300/2004 privind organizarea i desfurarea unor activiti economice de ctre persoane fizice. Toi acetia pot intra n raporturi juridice cu organizaiile care implementeaz proiecte fie n mod direct, ca persoane fizice autorizate ori ca liber profesioniti, fie n mod indirect, n calitate de reprezentani ai unor societi comerciale sau civile. n unele cazuri, actele normative care guverneaz regimul juridic al unora dintre profesii indic n mod expres posibilitatea exercitrii profesiilor respective prin ncheierea unor contracte fie civile, fie comerciale, prin excluderea raportului juridic de munc. Raporturile juridice dintre organizaiile-beneficiari ai muncii i persoanele fizice-prestatoare ale muncii pot fi stabilite n baza unor contracte civile sau comerciale de prestri servicii, de agent, comision sau mandat. n funcie de specificul condiiilor impuse de finanatorii proiectului, sumele alocate unor astfel de contracte civile sau comerciale pot fi incluse n costurile de personal. n acelai timp, este posibil ca toate aceste contracte s fie necesar a fi raportate doar n interiorul capitolului referitor la subcontractri. n fine, vom aminti cteva lucruri i despre contractul de voluntariat. Acesta este reglementat prin Legea nr. 195/2001, cu modificrile i completrile ulterioare. Potrivit acestei legi, contractul de voluntariat este o convenie cu titlu gratuit, ncheiat ntre o persoan fizic, denumit voluntar, i o persoan juridic, denumit organizaie gazd, n temeiul creia prima persoan se oblig fa de a doua s presteze o activitate de interes public, fr a obine o contraprestaie material. Contractul de voluntariat se ncheie n form scris, sub sanciunea nulitii absolute (V mai amintii? Contract instrumentum cu forma scri cerut ad validitatem.). Voluntarul va presta activitatea n beneficiul organizaiei gazd sau n beneficiul altei persoane denumit beneficiar al voluntariatului. Organizaia

32

gazd este persoana juridic de drept public sau persoana juridic de drept privat fr scop patrimonial care ncheie, n condiiile prezentei legi, contract de voluntariat. n schimbul prestaiei sale, voluntarul va primi un certificat nominal care s recunoasc prestarea activitii de voluntar, precum i experiena i aptitudinile dobndite. De asemenea, voluntarul este obligat s participe la cursurile de instruire organizate, iniiate sau propuse de organizaia gazd. Activitatea de interes public care poate fi desfurat de voluntari este activitatea desfurat, potrivit legii, n domenii cum sunt: asistena i serviciile sociale, protecia drepturilor omului, medico-sanitar, cultural, artistic, educativ, de nvmnt, tiinific, umanitar, religios, filantropic, sportiv, de protecie a mediului, social i comunitar. CAPITOLUL IV Legislaie financiar n acest capitol vor fi trecute n revist unele aspecte generale referitoare la sistemul fiscal i la principalele impozite i taxe. Nu vom intra n detalii i nici mcar nu vom evidenia lista complet a taxelor i impozitelor din Romnia. Scopul principal al capitolul este s v fac s nelegei impactul real al taxelor i impozitelor asupra resurselor unui proiect. Pentru a nelege mai bine, s spunem doar c, de exemplu, costurile cu resursele umane nu cuprind doar salariile nete negociate i nici doar salariile brute. Costurile totale cu fora de munc sunt formate n principal de salariile nete la care se adaug toate taxele i impozitele aferente acestor salarii, indiferent c aceste taxe i impozite sunt datorate de ctre angajat sau de ctre angajator. n multe cazuri, mai multe dect ne-am atepta, managerii de proiect nu tiu sau uit c impozitul pe salariu datorat de un angajat este pltit tot din banii angajatorului. Putem discuta la infinit despre motivele care stau la baza deciziei de nfiinare a unor taxe i impozite sau despre raiunile care au determinat majorarea altor taxe i impozite. La nivel de principiu, rostul veniturilor fiscale ale bugetului este acela de a plti pentru asigurarea unor servicii pe care cetenii nu pot s le ndeplineasc singuri. Astfel de servicii sunt: aprarea, sntatea public, nvmntul public, cultura public. Din punct de vedere istoric, originea taxelor i a impozitelor se regsete n epoca n care un vntor ntors cu prada a gsit ctunul jefuit i copii ucii. Acest vntor a decis c este dispus s dea o parte din prada sa unui alt vntor dispus la rndul su s rmn s pzeasc averile tuturor. n cele din urm am ajuns n situaia n care statul i formeaz veniturile bugetare din dou surse: venituri fiscale i venituri nefiscale. Veniturile fiscale sunt instituite de stat i aezate asupra veniturilor persoanelor fizice i juridice sau asupra averilor acestora. Veniturile fiscale sunt de dou feluri: -taxe i impozite directe -taxe i impozite indirecte. Pe de alt parte, veniturile nefiscale sunt ncasrile realizate de stat din valorificarea propriilor bunuri sau din sanciunile aplicate persoanelor fizice sau juridice. Noi ne vom opri doar asupra veniturilor fiscale, i anume asupra a trei categorii de taxe sau impozite directe i asupra unei singure taxe indirecte. Impozitele i taxele (directe sau indirecte) pot fi definite nu numai ca surse de alimentare a bugetului public ci i ca principale prghii de realizare a politicilor sociale sau economice ale statutului. Impozitul este definit de Legea finanelor publice nr. 500/2002 ca fiind o prelevare obligatorie, fr contraprestaie i nerambursabil, efectuat de ctre administraia public pentru satisfacerea necesitilor de interes general. Vedem, aadar, c impozitul are urmtoarele caracteristici:

33

-este obligatoriu -nu este rambursabil -nu presupune efectuarea unei contraprestaii n schimbul su -se instituie numai prin lege -este destinat satisfacerii unor necesiti de interes general. Pe de alt parte, aceeai Lege 500/2002 definete taxa ca fiind o sum pltit de o persoan fizic sau juridic, de regul, pentru serviciile prestate acesteia de ctre un agent economic, o instituie public sau un serviciu public. Caracteristicile taxei publice: -nu are caracter obligatoriu -se datoreaz, de regul, pentru un serviciu prestat de un agent economic, o instituie public sau un serviciu public -poate fi rambursat n anumite condiii -se instituie numai prin lege. n legtur cu taxele trebuie fcut o meniune important. Astfel, taxele instituite prin lege nu se confund cu taxele percepute de un agent economic n schimbul prestrii anumitor servicii, deoarece n acest ultim caz, taxele n cauz nu aduc ctiguri administraiei publice, ci doar agentului economic n cauz. Stabilirea impozitelor (aezarea acestora) se face innd seama de o serie de elemente: -determinarea contribuabilului (subiectul impozitului) i a condiiilor pe care trebuie s le ndeplineasc acesta pentru a fi pltitor de impozit; -determinarea celui care suport impozitul. Acesta este cel care pltete efectiv impozitul. Diferena dintre pltitor i suportator se face cel mai uor n cazul TVA. Aici, pltitorul este agentul economic care pune n circulaie bunuri sau servicii, dar sumele respective nu afecteaz n mod direct bugetul su ci pe cel al cumprtorului final, pltitorul fiind doar un intermediar. La fel este i n cazul impozitelor directe cu reinere la surs ( de exemplu impozitul pe salarii). -determinarea obiectului impunerii. Obiectul impunerii constituie motivul impozitrii, care poate fi un bun, un venit sau valoarea adugat. Obiectul impunerii este determinat att cantitativ, ct i calitativ. -determinarea sursei de plat a impozitului. Nu se confund cu obiectul impunerii, chiar dac la nivel terminologic folosim aceleai cuvinte. De exemplu, impozitul pe salariu se aplic salariului (obiect) i se pltete din salariu (sursa), dar TVA se aplic valorii adugate (obiect) i se pltete din salariu (sursa). -determinarea unitii de impunere. Reprezint dimensiunea cantitativ a obiectului impunerii, exprimat fie valoric, fie n uniti fizice de msur. -determinarea cotei de impunere. Reprezint dimensiunea cantitativ a impozitului. Poate fi stabilit n cot fix sau n cot procentual. Cota procentual poate fi proporional, progresiv sau regresiv. -stabilirea termenelor de plat a impozitelor. -determinarea autoritii responsabile cu instituirea i perceperea impozitelor. -stabilirea beneficiarului impozitului (bugetul local, bugetul de stat etc.). n afar de aceste elemente obligatorii, impozitele sunt aezate i n funcie de unele componente de determinare facultative:

34

-analizarea posibilitii impozitului -identificarea facilitilor aferente impozitului -stabilirea sanciunilor aplicabile n cazul neplii impozitului -stabilirea regulilor de urmrire a plii impozitului. Toate cele de mai sus pot fi regsite i n impozitele i taxele pe care le vom prezenta n cele ce urmeaz. Impozitul pe profit intr, alturi de impozitul pe venit, n categoria impozitelor directe. Chiar dac legislaia aplicabil n materie nu definete impozitul pe profit, se poate spune c acest impozit reprezint o contribuie a unor categorii de contribuabili la formarea bugetului public, contribuie calculat procentual asupra diferenei dintre veniturile totale ale contribuabilului i cheltuielile efectuate de acesta pentru obinerea veniturilor n cauz. Cota de impozitare se aplic la impozitul determinat n conformitate cu regulile de mai jos. Aceast cot intr n categoria cotelor de impozitare proporionale deoarece mrimea procentului rmne nemodificat, indiferent de valoarea la care se aplic. Reglementarea acestui impozit este fcut n principal prin Codul Fiscal (Legea nr. 571/2003). n conformitate cu acesta, sunt subieci ai impozitului pe profit urmtoarele categorii de contribuabili: a)persoanele juridice romne; b)persoanele juridice strine care desfoar activitate prin intermediul unui sediu permanent n Romnia; c)persoanele juridice strine i persoanele fizice nerezidente care desfoar activitate n Romnia ntr-o asociere fr personalitate juridic; d)persoanele juridice strine care realizeaz venituri din/sau n legtur cu proprieti imobiliare situate n Romnia sau din vnzarea/cesionarea titlurilor de participare deinute la o persoan juridic romn; e)persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice romne, pentru veniturile realizate att n Romnia, ct i n strintate din asocieri fr personalitate juridic; n acest caz, impozitul datorat de persoana fizic se calculeaz, se reine i se vars de ctre persoana juridic romn. Pe de alt parte, sunt scutii de la plata impozitului pe profit: a)trezoreria statului; b)instituiile publice, pentru fondurile publice, inclusiv pentru veniturile proprii i disponibilitile realizate i utilizate potrivit Legii nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare, i Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 45/2003 privind finanele publice locale, dac legea nu prevede altfel; c)persoanele juridice romne care pltesc impozitul pe veniturile microntreprinderilor, n conformitate cu prevederile cuprinse n titlul IV din Cod; d)fundaiile romne constituite ca urmare a unui legat; e)cultele religioase, pentru veniturile obinute din activiti economice care sunt utilizate pentru susinerea activitilor cu scop caritabil; f)cultele religioase, pentru veniturile obinute din producerea i valorificarea obiectelor i produselor necesare activitii de cult, potrivit legii, i pentru veniturile obinute din chirii, cu condiia ca sumele respective s fie utilizate, n anul curent sau n anii urmtori, pentru ntreinerea i funcionarea unitilor de cult, pentru lucrrile de construcie, de reparaie i de consolidare a lcaurilor de cult i a cldirilor ecleziastice, pentru nvmnt i pentru aciuni specifice cultelor religioase, inclusiv veniturile din despgubiri sub form bneasc, obinute ca urmare a msurilor reparatorii prevzute de legile privind reconstituirea dreptului de proprietate; g)instituiile de nvmnt particular acreditate, precum i cele autorizate, pentru veniturile utilizate, n anul curent sau n anii urmtori, potrivit Legii nvmntului nr. 84/1995, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare i Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 174/2001 privind unele msuri pentru mbuntirea finanrii nvmntului superior, cu modificrile ulterioare;

35

h)asociaiile de proprietari constituite ca persoane juridice i asociaiile de locatari recunoscute ca asociaii de proprietari, potrivit Legii locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru veniturile obinute din activiti economice i care sunt sau urmeaz a fi utilizate pentru mbuntirea utilitilor i a eficienei cldirii, pentru ntreinerea i repararea proprietii comune; i)Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar, constituit potrivit legii; j)Fondul de compensare a investitorilor, nfiinat potrivit legii. Organizaiile nonprofit (asociaii i fundaii), organizaiile sindicale i organizaiile patronale sunt scutite de la plata impozitului pe profit pentru urmtoarele tipuri de venituri: a)cotizaiile i taxele de nscriere ale membrilor; b)contribuiile bneti sau n natur ale membrilor i simpatizanilor; c)taxele de nregistrare stabilite potrivit legislaiei n vigoare; d)veniturile obinute din vize, taxe i penaliti sportive sau din participarea la competiii i la demonstraii sportive; e)donaiile i banii sau bunurile primite prin sponsorizare; f)dividendele, dobnzile i veniturile realizate din vnzarea-cesionarea titlurilor de participare obinute din plasarea veniturilor scutite; g)veniturile pentru care se datoreaz impozit pe spectacole; h)resursele obinute din fonduri publice sau din finanri nerambursabile; i)veniturile realizate din aciuni ocazionale precum: evenimente de strngere de fonduri cu tax de participare, serbri, tombole, conferine, utilizate n scop social sau profesional, potrivit statutului acestora; j)veniturile excepionale rezultate din cedarea activelor corporale aflate n proprietatea organizaiilor nonprofit, altele dect cele care sunt sau au fost folosite ntr-o activitate economic; k)veniturile obinute din reclam i publicitate, realizate de organizaiile nonprofit de utilitate public, potrivit legilor de organizare i funcionare, din domeniul culturii, cercetrii tiinifice, nvmntului, sportului, sntii, precum i de camerele de comer i industrie, organizaiile sindicale i organizaiile patronale. Organizaiile nonprofit, organizaiile sindicale i organizaiile patronale sunt scutite de la plata impozitului pe profit i pentru veniturile din activiti economice realizate pn la nivelul echivalentului n lei a 15.000 euro, ntr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10 % din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit. Obiectul impozitului pe profit este, dup cum arat i denumirea sa, profitul obinut de subiecii impozitului. Profitul impozabil se calculeaz ca diferen ntre veniturile realizate din orice surs i cheltuielile efectuate n scopul realizrii de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile i la care se adaug cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau n calcul i alte elemente similare veniturilor i cheltuielilor potrivit normelor de aplicare. Noi nu vom face o analiz exhaustiv a impozitului pe profit i de aceea ne vom limita doar la prezentarea sumar a categoriilor de venituri neimpozabile, respectiv a cheltuielilor deductibile/nedeductibile. Urmtoarele categorii de venituri sunt neimpozabile la calculul profitului impozabil: a)dividendele primite de la o persoan juridic romn; b)diferenele favorabile de valoare a titlurilor de participare, nregistrate ca urmare a ncorporrii rezervelor, beneficiilor sau primelor de emisiune la persoanele juridice la care se dein titluri de participare, precum i diferenele de evaluare a investiiilor financiare pe termen lung. Acestea sunt impozabile la data transmiterii cu titlu gratuit, a cesionrii, a retragerii titlurilor de participare, precum i la data retragerii capitalului social de la persoana juridic de la care se dein titlurile de participare; c)veniturile din anularea obligaiilor unei persoane juridice, dac obligaiile se anuleaz n schimbul titlurilor de participare la respectiva persoan juridic;

36

d)veniturile din anularea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, precum i veniturile din recuperarea cheltuielilor nedeductibile; e)veniturile neimpozabile, prevzute expres n acorduri i memorandumuri aprobate prin acte normative. n vederea determinrii profitului impozabil trebuie s se in seama c sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate n scopul realizrii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative n vigoare. Sunt cheltuieli efectuate n scopul realizrii de venituri i: a)cheltuielile cu achiziionarea ambalajelor, pe durata de via stabilit de ctre contribuabil; b)cheltuielile efectuate, potrivit legii, pentru protecia muncii i cheltuielile efectuate pentru prevenirea accidentelor de munc i a bolilor profesionale; c)cheltuielile cu primele de asigurare pentru asigurarea de accidente de munc, boli profesionale sau riscuri profesionale; d)cheltuielile de reclam i de publicitate efectuate n scopul popularizrii firmei, produselor sau serviciilor, n baza unui contract scris, precum i costurile asociate producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare. Se includ n categoria cheltuielilor de reclam i publicitate i bunurile care se acord n cadrul unor campanii publicitare ca mostre pentru ncercarea produselor i demonstraii la punctele de vnzare, precum i alte bunuri i servicii acordate cu scopul stimulrii vnzrilor; e)cheltuielile de transport i de cazare n ar i n strintate, efectuate de ctre salariai i administratori, n cazul n care contribuabilul realizeaz profit n exerciiul curent i/sau din anii precedeni; f)contribuia la rezerva mutual de garantare a casei centrale a cooperativelor de credit; g)taxele de nscriere, cotizaiile i contribuiile obligatorii, reglementate de actele normative n vigoare, precum i contribuiile pentru fondul destinat negocierii contractului colectiv de munc; h)cheltuielile pentru formarea i perfecionarea profesional a personalului angajat; i)cheltuielile pentru marketing, studiul pieei, promovarea pe piee existente sau noi, participarea la trguri i expoziii, la misiuni de afaceri, editarea de materiale informative proprii n cazul n care contribuabilul realizeaz profit n exerciiul curent i/sau din anii precedeni, precum i n situaia n care acesta se afl nuntrul perioadei de recuperare a pierderii fiscale, conform legii; j)cheltuielile de cercetare-dezvoltare; k)cheltuielile pentru perfecionarea managementului, a sistemelor informatice, introducerea, ntreinerea i perfecionarea sistemelor de management al calitii, obinerea atestrii conform cu standardele de calitate; l)cheltuielile pentru protejarea mediului i conservarea resurselor; m)taxele de nscriere, cotizaiile i contribuiile datorate ctre camerele de comer i industrie, organizaiile sindicale i organizaiile patronale; n)pierderile nregistrate, dup data de 1 ianuarie 2007, la scoaterea din eviden a creanelor nencasate, ca urmare a nchiderii procedurii de faliment a debitorilor, pe baza hotrrii judectoreti prin care se atest aceast situaie. Dac n ceea ce privete cheltuielile de mai sus deductibilitatea acestora este integral, urmtoarele cheltuieli au deductibilitate limitat: a)cheltuielile de protocol n limita unei cote de 2 % aplicat asupra diferenei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile i totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele dect cheltuielile de protocol i cheltuielile cu impozitul pe profit; b)suma cheltuielilor cu indemnizaia de deplasare acordat salariailor pentru deplasri n Romnia i n strintate, n limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru instituiile publice, n cazul n care contribuabilul realizeaz profit n exerciiul curent i/sau din anii precedeni. Cheltuielile de transport,

37

cazare i indemnizaia acordat salariailor, n cazul contribuabilului care realizeaz pierdere n exerciiul curent i/sau din anii precedeni, sunt limitate la nivelul legal stabilit pentru instituiile publice; c)cheltuielile sociale, n limita unei cote de pn la 2 %, aplicat asupra fondului de salarii realizat. Intr sub incidena acestei limite cu prioritate ajutoarele pentru natere, ajutoarele pentru nmormntare, ajutoarele pentru boli grave sau incurabile i protezele, precum i cheltuielile pentru funcionarea corespunztoare a unor activiti sau uniti aflate n administrarea contribuabililor: grdinie, cree, servicii de sntate acordate n cazul bolilor profesionale i ale accidentelor de munc pn la internarea ntr-o unitate sanitar, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, cmine de nefamiliti, precum i pentru colile pe care le au sub patronaj. n cadrul acestei limite pot fi deduse i cheltuielile reprezentnd: transportul la i de la locul de munc al salariailor, cadouri n bani sau n natur oferite copiilor minori ai salariailor, cadouri n bani sau n natur acordate salariatelor, costul prestaiilor pentru tratament i odihn pentru salariaii proprii i pentru membrii de familie ai acestora, inclusiv transportul, ajutoare pentru salariaii care au suferit pierderi n gospodrie i contribuia la fondurile de intervenie ale asociaiei profesionale a minerilor, ajutorarea copiilor din coli i centre de plasament; d)perisabilitile, n limitele stabilite de organele de specialitate ale administraiei centrale, mpreun cu instituiile de specialitate; e)cheltuielile reprezentnd tichetele de mas acordate de angajatori, n limita prevederilor legii anuale a bugetului de stat; f)cheltuielile cu taxele i cotizaiile ctre organizaiile neguvernamentale sau asociaiile profesionale, n limita echivalentului n RON a 2.000 euro anual, altele dect cele incluse n categoria cheltuielilor deductibile; g)cheltuielile cu provizioane i rezerve, n limita prevzut de lege; h)cheltuielile cu dobnda i diferenele de curs valutar, n limita prevzut de lege; i)amortizarea, n limita prevzut de lege; j)cheltuielile efectuate n numele unui angajat, la schemele facultative de pensii ocupaionale, n limita stabilit potrivit legii; k)cheltuielile cu primele de asigurare private de sntate, n limita stabilit potrivit legii; l)cheltuielile pentru funcionarea, ntreinerea i repararea locuinelor de serviciu situate n localitatea unde se afl sediul social sau unde societatea are sedii secundare, deductibile n limita corespunztoare suprafeelor construite prevzute de legea locuinei, care se majoreaz din punct de vedere fiscal cu 10 %. Diferena nedeductibil trebuie recuperat de la beneficiari, respectiv chiriai/locatari; m)cheltuielile de funcionare, ntreinere i reparaii aferente unui sediu aflat n locuina proprietate personal a unei persoane fizice, folosit i n scop personal, deductibile n limita corespunztoare suprafeelor puse la dispoziia societii n baza contractelor ncheiate ntre pri, n acest scop; n)cheltuielile de funcionare, ntreinere i reparaii aferente autoturismelor folosite de angajaii cu funcii de conducere i de administrare ai persoanei juridice, deductibile limitat la cel mult un singur autoturism aferent fiecrei persoane fizice cu astfel de atribuii. Pentru a fi deductibile fiscal, cheltuielile cu parcul de autoturisme trebuie justificate cu documente legale. n formula de calcul a profitului impozabil trebuie incluse i urmtoarele cheltuieli nedeductibile: a)cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat, inclusiv cele reprezentnd diferene din anii precedeni sau din anul curent, precum i impozitele pe profit sau pe venit pltite n strintate. Sunt nedeductibile i cheltuielile cu impozitele nereinute la surs n numele persoanelor fizice i juridice nerezidente, pentru veniturile realizate din Romnia; b)amenzile, confiscrile, majorrile de ntrziere i penalitile de ntrziere datorate ctre autoritile romne, potrivit prevederilor legale. Amenzile, penalitile sau majorrile datorate ctre autoriti strine ori n cadrul contractelor economice ncheiate cu persoane nerezidente n Romnia i/sau autoriti strine sunt cheltuieli nedeductibile, cu excepia majorrilor, al cror regim este reglementat prin conveniile de evitare a dublei impuneri. Amenzile, majorrile de ntrziere i

38

penalitile de ntrziere, datorate ca urmare a clauzelor prevzute n contractele comerciale, altele dect cele ncheiate cu autoritile, nu intr sub incidena prevederilor prezentei litere; c)cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale constatate lips din gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost ncheiate contracte de asigurare, precum i taxa pe valoarea adugat aferent, dac aceasta este datorat potrivit prevederilor legii; d)cheltuielile cu taxa pe valoarea adugat aferent bunurilor acordate salariailor sub forma unor avantaje n natur, dac valoarea acestora nu a fost impozitat prin reinere la surs; e)cheltuielile fcute n favoarea acionarilor sau asociailor, altele dect cele generate de pli pentru bunurile livrate sau serviciile prestate contribuabilului, la preul de pia pentru aceste bunuri sau servicii; f)cheltuielile nregistrate n contabilitate, care nu au la baz un document justificativ, potrivit legii, prin care s se fac dovada efecturii operaiunii sau intrrii n gestiune, dup caz, potrivit normelor; g)cheltuielile nregistrate de societile agricole, constituite n baza legii, pentru dreptul de folosin al terenului agricol adus de membrii asociai, peste cota de distribuie din producia realizat din folosina acestuia, prevzut n contractul de societate sau asociere; h)cheltuielile determinate de diferenele nefavorabile de valoare a titlurilor de participare la persoanele juridice la care se dein participaii, precum i de diferenele nefavorabile de valoare aferente obligaiunilor emise pe termen lung, cu excepia celor determinate de vnzarea-cesionarea acestora; i)cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, cu excepiile prevzute de lege; j)cheltuielile cu contribuiile pltite peste limitele stabilite sau care nu sunt reglementate prin acte normative; k)cheltuielile cu primele de asigurare pltite de angajator, n numele angajatului, care nu sunt incluse n veniturile salariale ale angajatului; l)alte cheltuieli salariale i/sau asimilate acestora, care nu sunt impozitate la angajat; m)cheltuielile cu serviciile de management, consultan, asisten sau alte prestri de servicii, pentru care contribuabilii nu pot justifica necesitatea prestrii acestora n scopul desfurrii activitii proprii i pentru care nu sunt ncheiate contracte; n)cheltuielile cu primele de asigurare care nu privesc activele contribuabilului, precum i cele care nu sunt aferente obiectului de activitate, cu excepia celor care privesc bunurile reprezentnd garanie bancar pentru creditele utilizate n desfurarea activitii pentru care este autorizat contribuabilul sau utilizate n cadrul unor contracte de nchiriere sau de leasing, potrivit clauzelor contractuale; o)pierderile nregistrate la scoaterea din eviden a creanelor incerte sau n litigiu nencasate, pentru partea neacoperit de provizion, potrivit dispoziiilor legale. n aceast situaie, contribuabilii, care scot n eviden clienii nencasai, sunt obligai s comunice n scris acestora scoaterea din eviden a creanelor respective, n vederea recalculrii profitului impozabil la persoana debitoare, dup caz; p)cheltuielile de sponsorizare i/sau mecenat efectuate potrivit legii. Chiar dac tematica impozitului pe profit este una foarte vast i depete scopurile prezentului curs, informaiile prezentate pn n acest punct v pot ajuta ca atunci cnd facei proieciile bugetare ale proiectelor s luai n considerare posibilitile oferite de lege pentru a reduce cheltuielile generale ale proiectului. Pe de alt parte, trebuie s inei seama i de regulile impuse de finanatorul proiectului. De exemplu, legea romn v poate recunoate posibilitatea de a deduce la calculul impozitului pe profit anumite cheltuieli, dar finanatorul european (n cazul unui proiect cu finanare european) poate s elimine din categoria cheltuielilor eligibile contractele de sponsorizare efectuate pe durata proiectului i pentru atingerea scopurilor acestuia. Impozitul pe profit reprezint regula n ceea ce privete participarea persoanelor juridice la constituirea veniturilor bugetare. Excepia este reprezentat de microntreprinderi care pot opta pentru plata unui impozit pe veniturile obinute.

39

Impozitul pe veniturile microntreprinderilor este opional. Microntreprinderile pltitoare de impozit pe profit pot opta pentru plata impozitului reglementat de prezentul titlu ncepnd cu anul fiscal urmtor, dac ndeplinesc condiiile prevzute de lege i dac nu au mai fost pltitoare de impozit pe veniturile microntreprinderilor. O persoan juridic romn care este nou-nfiinat poate opta s plteasc impozit pe venitul microntreprinderilor, ncepnd cu primul an fiscal, dac condiiile prevzute de lege sunt ndeplinite la data nregistrrii la registrul comerului i condiia referitoare la angajai este ndeplinit n termen de 60 de zile inclusiv de la data nregistrrii. Microntreprinderile pltitoare de impozit pe venitul microntreprinderilor nu mai aplic acest sistem de impunere ncepnd cu anul fiscal urmtor anului n care nu mai ndeplinesc una dintre condiiile prevzute de lege. Acest impozit pe veniturile microntreprinderilor nu trebuie confundat cu impozitul pe venit aplicabil persoanelor fizice. Dei, terminologic ambele impozite sunt asemntoare, diferenele existente sunt eseniale. Subiectul impozitului pe veniturile microntreprinderilor este o persoan juridic, iar subiectul impozitului pe venit este o persoan fizic. Nu insistm asupra subiectului deoarece analiza mediului extern (componenta politico-legal) ne arat c este foarte posibil ca dup momentul integrrii n Uniunea European acest regim fiscal s fie desfiinat. Pentru a ncheia prezentarea impozitelor directe vom pune n eviden cele mai importante aspecte referitoare la impozitul pe venit. Obiectul acestui impozit este, de regul, constituit de veniturile din orice surs obinute fie pe teritoriul rii, fie n strintate. Sunt supui la plata impozitului pe venit att rezidenii, ct i nerezidenii. Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit sunt urmtoarele: a)venituri din activiti independente; b)venituri din salarii; c)venituri din cedarea folosinei bunurilor; d)venituri din investiii; e)venituri din pensii; f)venituri din activiti agricole; g)veniturile din premii i din jocuri de noroc; h)venituri din alte surse. Pe de alt parte, nu sunt impozabile urmtoarele venituri: a)ajutoarele, indemnizaiile i alte forme de sprijin cu destinaie special, acordate din bugetul de stat, din bugetul asigurrilor sociale de stat, din bugetele fondurilor speciale, bugetele locale i din alte fonduri publice, inclusiv indemnizaia de maternitate i pentru creterea copilului, precum i cele de aceeai natur primite de la alte persoane, cu excepia indemnizaiilor pentru incapacitate temporar de munc; b)sumele ncasate din asigurri de orice fel reprezentnd despgubiri, sume asigurate, precum i orice alte drepturi, cu excepia ctigurilor primite de la societile de asigurri ca urmare a contractului de asigurare ncheiat ntre pri, cu ocazia tragerilor de amortizare. Nu sunt venituri impozabile despgubirile n bani sau n natur primite de ctre o persoan fizic, ca urmare a unui prejudiciu material suferit de aceasta, inclusiv despgubirile reprezentnd daunele morale; c)sumele primite drept despgubiri pentru pagube suportate ca urmare a calamitilor naturale, precum i pentru cazurile de invaliditate sau deces, conform legii; d)pensiile pentru invalizii de rzboi, orfanii, vduvele/vduvii de rzboi, sumele fixe pentru ngrijirea pensionarilor care au fost ncadrai n gradul I de invaliditate, precum i pensiile, altele dect pensiile pltite din fonduri constituite prin contribuii obligatorii la un sistem de asigurri sociale, inclusiv cele din scheme facultative de pensii ocupaionale i cele finanate de la bugetul de stat; e)contravaloarea cupoanelor ce reprezint bonuri de valoare care se acord cu titlu gratuit persoanelor fizice conform dispoziiilor legale n vigoare; f)sumele sau bunurile primite sub form de sponsorizare sau mecenat;

40

g)veniturile primite ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile i mobile corporale din patrimoniul personal, altele dect ctigurile din transferul titlurilor de valoare; h)drepturile n bani i n natur primite de militarii n termen, militarii cu termen redus, studenii i elevii unitilor de nvmnt din sectorul de aprare naional, ordine public i siguran naional i civile, precum i cele ale gradailor i soldailor concentrai sau mobilizai; i)bursele primite de persoanele care urmeaz orice form de colarizare sau perfecionare n cadru instituionalizat; j)sumele sau bunurile primite cu titlu de motenire i donaie; k)veniturile din agricultur i silvicultur, cu excepia celor prevzute la art. 75; l)veniturile primite de membrii misiunilor diplomatice i ai posturilor consulare pentru activitile desfurate n Romnia n calitatea lor oficial, n condiii de reciprocitate, n virtutea regulilor generale ale dreptului internaional sau a prevederilor unor acorduri speciale la care Romnia este parte; m)veniturile nete n valut primite de membrii misiunilor diplomatice, oficiilor consulare i institutelor culturale ale Romniei amplasate n strintate, n conformitate cu legislaia n vigoare; n)veniturile primite de oficialii organismelor i organizaiilor internaionale din activitile desfurate n Romnia n calitatea lor oficial, cu condiia ca poziia acestora, de oficial, s fie confirmat de Ministerul Afacerilor Externe; o)veniturile primite de ceteni strini pentru activitatea de consultan desfurat n Romnia, n conformitate cu acordurile de finanare nerambursabil ncheiate de Romnia cu alte state, cu organisme internaionale i organizaii neguvernamentale; p)veniturile primite de ceteni strini pentru activiti desfurate n Romnia, n calitate de corespondeni de pres, cu condiia reciprocitii acordate cetenilor romni pentru venituri din astfel de activiti, i cu condiia ca poziia acestor persoane s fie confirmat de Ministerul Afacerilor Externe; q)sumele reprezentnd diferena de dobnd subvenionat pentru creditele primite n conformitate cu legislaia n vigoare; r)subveniile primite pentru achiziionarea de bunuri, dac subveniile sunt acordate n conformitate cu legislaia n vigoare; s)veniturile reprezentnd avantaje n bani i/sau n natur primite de persoanele cu handicap, veteranii de rzboi, invalizii i vduvele de rzboi, accidentaii de rzboi n afara serviciului ordonat, persoanele persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, cele deportate n strintate ori constituite n prizonieri, urmaii eroilor-martiri, rniilor, lupttorilor pentru victoria Revoluiei din decembrie 1989, precum i persoanele persecutate din motive etnice de regimurile instaurate n Romnia cu ncepere de la 6 septembrie 1940 pn la 6 martie 1945; t)premiile obinute de sportivii medaliai la campionatele mondiale, europene i la jocurile olimpice. Nu sunt venituri impozabile premiile, primele i indemnizaiile sportive acordate sportivilor, antrenorilor, tehnicienilor i altor specialiti, prevzui n legislaia n materie, n vederea realizrii obiectivelor de nalt performan: - clasarea pe podiumul de premiere la campionatele europene, campionatele mondiale i jocurile olimpice; - calificarea i participarea la turneele finale ale campionatelor mondiale i europene, prima grup valoric, precum i la jocurile olimpice, n cazul jocurilor sportive. Nu sunt venituri impozabile primele i indemnizaiile sportive acordate sportivilor, antrenorilor, tehnicienilor i altor specialiti, prevzui de legislaia n materie, n vederea pregtirii i participrii la competiiile internaionale oficiale ale loturilor reprezentative ale Romniei; u)premiile i alte drepturi sub form de cazare, mas, transport i alte asemenea, obinute de elevi i studeni n cadrul competiiilor interne i internaionale, inclusiv elevi i studeni nerezideni n cadrul competiiilor desfurate n Romnia; v)alte venituri care nu sunt impozabile, aa cum sunt precizate la fiecare categorie de venit.

41

Nu vom intra n detalii s prezentm deductibilitile specifice fiecrei categorii de venit i nici alte prevederi legale cu un grad ridicat de detaliu. Ne vom rezuma la a spune c n ceea ce privete momentul plii impozitului pe venit pot exista mai multe situaii: -impozit final, atunci cnd pltitorul venitului impozabil efectueaz reinerea i virarea impozitului din suma brut cuvenit beneficiarului de impozit, iar acesta din urm nu mai este obligat s efectueze procedura globalizrii pentru aceste venituri (este cazul, de exemplu, al veniturilor din jocurile de noroc sau al veniturilor ntmpltoare care nu se pot ncadra n nici un una dintre categoriile de venit definite de lege, ori venitului din salarii, atunci cnd este obinut de la un singur pltitor i nu mai este un alt fel de venit n afara acestuia); -impozit reinut la surs, atunci cnd pltitorul de venit efectueaz reinerea i virarea impozitului aferent venitului pltit (este cazul impozitului aferent veniturilor din valorificarea drepturilor de proprietate intelectual). n aceste cazuri acest impozit este un impozit pltit cu titlu anticipativ; -impozit pe venitul global, atunci cnd pltitorul, fie a realizat venituri pentru care nu s-a aplicat impozitarea final sau impozitarea la surs (de exemplu, n cazul veniturilor din activiti independente/comerciale), fie a realizat venituri din mai multe surse, iar impozitul final a devenit impozit la surs (venituri din salarii obinute din mai multe surse) ori impozitul a fost de fiecare dat un impozit la surs (venituri obinute din valorificarea drepturilor de proprietate intelectual). Impozitul pe venitul global, ca mecanism fiscal este net deosebit de sistemul de impozitare a veniturilor existent pn n anul 1998. Din perspectiva mediului juridic al proiectelor, aceast modificare de sistem este una important care poate determina influene semnificative asupra implementrii proiectelor n curs la data modificrii. n prezent, eventualele modificri previzibile ale sistemului de impozitare a veniturilor persoanelor juridice pot privi cel mult procentele impozitului i limitele de venit crora li se aplic. ntruct aceste modificri sunt previzibile (c se vor produce, nu n ce sens i cu ce amploare), riscurile implicate pot fi cuantificate, iar proiectele se pot dezvolta i implementa n siguran. De aceea, aceste modificri nu pot fi considerate riscuri majore ale proiectelor, de aceea, nu pot fi invocate ca scuz n caz de eec al proiectului: mi pare ru, dar banii au fost insuficieni fiindc s-a mrit impozitul pe venit i a trebuit s mresc salariile ca s pot pstra neturile intacte... Rspunsul oricrui finanator este unul: i mie mi pare ru, dar tiai c se va modifica legea. De ce n-ai prevzut o cretere a impozitelor cu 2%? Pot suporta o diferen de la previziune la real de 10%, dar nu pot suporta s nu fi fost prevenit asupra pierderii! Prin urmare, atunci cnd v gndii s nscriei ntr-un proiect ca risc nr.1 pe list instabilitatea legislativ, gndii-v n primul rnd dac aceast instabilitate poate avea implicaii asupra principiilor. Dac rspunsul este nu, atunci alocai acestui risc o valoare i uitai de el. Fie c se produce, fie c nu, suntei pregtii s-l suportai. Trecnd puin mai departe, ajungem la un alt subiect important pentru orice manager de proiect: taxa pe valoarea adugat. Principial, intr n rndul impozitelor indirecte i are caracter proporional. Importana implicaiilor taxei pe valoarea adugat asupra proiectelor este incontestabil i poate fi ntemeiat pe cel puin cteva considerente. Astfel, TVA este ntotdeauna o datorie pentru organizaii (acestea doar ncaseaz n numele statului). Pe de alt parte, prezena sau lipsa TVA n proieciile bugetare pot crea diferene pozitive sau negative egale cu valoarea TVA aferente produselor sau serviciilor crora se aplic. nainte de prezentarea prevederilor legale, se impun unele lmuriri despre "algoritmul TVA". Vom considera productorul A, intermediarii B i C i consumatorul D. Productorul A realizeaz un produs care are costul de producie egal cu 1000 lei. Atunci cnd l livreaz intermediarului B adaug costului de producie TVA de 19%. Prin urmare, intermediarul B va cumpra produsul cu preul de 1000 + 190 TVA = 1190 lei. Intermediarul B va livra produsul ctre intermediarul C cu un adaos de 10%. Adaosul se calculeaz la valoarea de 1000, astfel nct B va

42

vinde mai departe ctre C cu 1100 (1000 +10%) + 209 TVA (19% calculat la 1100) = 1309 lei. Intermediarul C va cumpra cu 1309 lei (1100 + 209TVA) i va vinde mai departe cu un adaos de 10% calculat la 1100. Preul de vnzare de la C ctre D este de 1210 (1100 + 10%) + 229,9 TVA (19% calculat la 1210) = 1439,9 lei. n fine, consumatorul D va cumpra produsul cu preul de 1439,9 lei (1210+ 229,9 TVA). Dup cum se poate vedea, taxa pe valoarea adugat se aplic pentru fiecare verig a circuitului produsului, ncepnd cu productorul i terminnd cu ultimul intermediar-vnztor. Acum trebuie vzut cum, cine i ct pltete TVA ctre bugetul de stat. Productorul A va vira ctre buget TVA n valoare de 190 de lei reprezentnd taxa pe valoarea adugat ncasat de la intermediarul B. De fapt, se poate observa c A nu pltete "din buzunarul propriu" taxa pe valoarea adugat ci ceea ce a ncasat de la B. La rndul su, intermediarul B va vira ctre buget TVA n valoare de 19 lei (reprezentnd diferena dintre TVA ncasat de la intermediarul C n valoare de 209 lei i TVA pltit ctre productorul A n valoare de 190 lei). n continuare, intermediarul C va vira ctre buget 20,9 lei TVA (diferena dintre TVA ncasat de consumatorul D n valoare de 229,9 lei i TVA pltit ctre intermediarul B n valoare de 209 lei). n fine, cumprtorul D este cel care, n fapt suport ntreaga tax pe valoarea adugat aa cum s-a format aceasta pe lanul de circulaie al produsului de la productor ctre ultimul vnztor. Motivul pentru care intermediarii din exemplul nostru pltesc ctre buget TVA de valori mai mici dect cea pe care a achitat-o productorul const n procedura deducerii taxei pe valoarea adugat. Contribuabilii care nu au drept de deducere a taxei pe valoarea adugat nu pot s plteasc doar diferena dintre TVA pltit i TVA ncasat ci sunt obligai s plteasc ntreaga valoare a TVA ncasate, fiind n acelai timp obligai s plteasc i taxa pe valoarea adugat inclus n preul furnizorului lor. TVA se datoreaz pentru urmtoarele categorii de operaiuni, denumite operaiuni impozabile: 1)livrarea de bunuri. Prin livrare de bunuri se nelege orice transfer al dreptului de proprietate asupra bunurilor de la proprietar ctre o alt persoan, direct sau prin persoane care acioneaz n numele acestuia. Prin bunuri se nelege bunurile corporale mobile i imobile, prin natura lor sau prin destinaie. Energia electric, energia termic, gazele naturale, agentul frigorific i altele de aceeai natur sunt considerate bunuri mobile corporale. Alte exemple de livrri efectuate cu plat sunt: a)predarea efectiv a bunurilor ctre o alt persoan, n cadrul unui contract care prevede c plata se efectueaz n rate sau orice alt tip de contract ce prevede c proprietatea este atribuit cel mai trziu n momentul plii ultimei scadene, cu excepia contractelor de leasing; b)transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor, n urma executrii silite; c)trecerea n domeniul public a unor bunuri din patrimoniul persoanelor impozabile, n condiiile prevzute de legislaia referitoare la proprietatea public i regimul juridic al acesteia, n schimbul unei despgubiri; d)transmiterea de bunuri efectuat pe baza unui contract de comision la cumprare sau la vnzare, atunci cnd comisionarul acioneaz n nume propriu, dar n contul comitentului; e)bunurile constatate lips din gestiune. n cazul a dou sau mai multe transferuri succesive ale dreptului de proprietate asupra unui bun, fiecare transfer este considerat o livrare separat a bunului, chiar dac acesta este transferat direct beneficiarului final. Pe de alt parte, nu constituie livrare de bunuri: a)bunurile distruse ca urmare a unor calamiti naturale sau a altor cauze de for major; b)bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate n condiiile stabilite prin norme; c)perisabilitile, n limitele prevzute prin lege; d)bunurile acordate gratuit din rezerva de stat, ca ajutoare umanitare externe sau interne;

43

e)acordarea n mod gratuit de bunuri ca mostre n cadrul campaniilor publicitare, pentru ncercarea produselor sau pentru demonstraii la punctele de vnzare, alte bunuri acordate n scopul stimulrii vnzrilor; f)acordarea de bunuri, n mod gratuit, n cadrul aciunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol, precum i alte destinaii prevzute de lege, n condiiile stabilite prin norme. 2)Prestarea de servicii. Se consider prestare de servicii orice operaiune care nu constituie livrare de bunuri. Prestrile de servicii cuprind operaiuni cum sunt: a)nchirierea de bunuri sau transmiterea folosinei bunurilor, n cadrul unui contract de leasing; b)transferul i/sau transmiterea folosinei drepturilor de autor, brevetelor, licenelor, mrcilor comerciale i a altor drepturi similare; c)angajamentul de a nu desfura o activitate economic, de a nu concura cu alt persoan sau de a tolera o aciune ori o situaie; d)prestrile de servicii efectuate n baza unui ordin emis de/sau n numele unei autoriti publice sau potrivit legii; e)intermedierea efectuat de comisionari, care acioneaz n numele i n contul comitentului, atunci cnd intervin ntr-o livrare de bunuri sau o prestare de servicii. Se consider prestri de servicii cu plat: a)utilizarea temporar a bunurilor care fac parte din activele unei persoane impozabile, n scopuri ce nu au legtur cu activitatea sa economic, sau pentru a fi puse la dispoziie, n vederea utilizrii n mod gratuit, altor persoane, dac taxa pe valoarea adugat pentru bunurile respective a fost dedus total sau parial; b)prestrile de servicii efectuate n mod gratuit de ctre o persoan impozabil, n scopuri care nu au legtur cu activitatea sa economic pentru uzul personal al angajailor si sau al altor persoane. Nu se consider prestare de servicii efectuat cu plat utilizarea bunurilor i prestrile de servicii enumerate mai sus efectuate n limitele i potrivit destinaiilor prevzute prin lege, precum i prestrile de servicii efectuate n scopuri publicitare sau n scopul stimulrii vnzrilor. 3)Schimburi de bunuri sau servicii. n cazul unei operaiuni care implic o livrare de bunuri i/sau o prestare de servicii n schimbul unei livrri de bunuri i/sau prestri de servicii, fiecare persoan impozabil se consider c a efectuat o livrare de bunuri i/sau o prestare de servicii cu plat. 4)Importul de bunuri. Se consider import de bunuri intrarea de bunuri n Romnia provenind dintr-un alt stat. Prin derogare de la regula anterioar, atunci cnd bunurile sunt plasate, dup intrarea lor n ar, n regimuri vamale suspensive, aceste bunuri nu se cuprind n sfera de aplicare a taxei pe valoarea adugat. Totui, acestea sunt supuse reglementrilor vamale n ceea ce privete plata sau, dup caz, garantarea drepturilor de import pe perioada ct se afl n regim vamal suspensiv. Importul bunurilor plasate n regimuri vamale suspensive este efectuat n statul pe teritoriul cruia bunurile ies din aceste regimuri. Nu se cuprinde n sfera de aplicare a taxei pe valoarea adugat livrarea bunurilor aflate n regimuri vamale suspensive. Pentru a putea fi aplicat TVA, operaiunile din cele patru categorii enumerate mai sus trebuie s ndeplineasc cumulativ mai multe condiii: a)s constituie o livrare de bunuri sau o prestare de servicii efectuate cu plat; b)locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor s fie considerat a fi n Romnia; c)livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizat de o persoan impozabil, astfel cum este definit de lege; d)livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor s rezulte din una dintre activitile economice prevzute de lege. Este persoan impozabil orice persoan care desfoar, de o manier independent i indiferent de loc, activiti economice de natura celor prevzute de lege, oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activiti. Persoanele impozabile a cror cifr de afaceri anual, declarat sau realizat, este inferioar plafonului de 2 miliarde lei sunt scutite de taxa pe valoarea adugat. Aceast

44

din urm categorie de persoane impozabile nu poate deduce TVA i nici nu o poate nscrie n facturile lor. n acelai timp, activitile economice cuprind activitile productorilor, comercianilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitile extractive, agricole i activitile profesiilor libere sau asimilate acestora. De asemenea, constituie activitate economic exploatarea bunurilor corporale sau necorporale, n scopul obinerii de venituri cu caracter de continuitate. Din punct de vedere al aplicrii TVA, operaiunile impozabile pot fi: a)operaiuni taxabile, pentru care se aplic TVA n cotele prevzute de lege; b)operaiuni scutite cu drept de deducere, pentru care nu se datoreaz taxa pe valoarea adugat, dar este permis deducerea taxei pe valoarea adugat datorate sau pltite pentru bunurile sau serviciile achiziionate; c)operaiuni scutite fr drept de deducere, pentru care nu se datoreaz taxa pe valoarea adugat i nu este permis deducerea taxei pe valoarea adugat datorate sau pltite pentru bunurile sau serviciile achiziionate.; d)operaiuni de import scutite de taxa pe valoarea adugat, pentru care nu se datoreaz taxa pe valoarea adugat n vam. n prezent, n materia TVA sunt aplicabile dou cote de impozitare: -Cota standard a taxei pe valoarea adugat este de 19 % i se aplic asupra bazei de impozitare pentru orice operaiune impozabil care nu este scutit de taxa pe valoarea adugat sau care nu este supus cotei reduse a taxei pe valoarea adugat. -Cota redus a taxei pe valoarea adugat este de 9 % i se aplic asupra bazei de impozitare, pentru urmtoarele prestri de servicii i/sau livrri de bunuri: a)dreptul de intrare la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectur i arheologice, grdini zoologice i botanice, trguri, expoziii; b)livrarea de manuale colare, cri, ziare i reviste, cu excepia celor destinate exclusiv publicitii; c)livrrile de proteze de orice fel i accesoriile acestora, cu excepia protezelor dentare; d)livrrile de produse ortopedice; e)medicamente de uz uman i veterinar; f)cazarea n cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcie similar, inclusiv nchirierea terenurilor amenajate pentru camping. Fr a avea pretenia de fi epuizat fie i mcar aspectele introductive referitoare la TVA, o s trecem la ultima parte, cea a prezentrii taxelor i impozitelor, respectiv la taxele vamale. Dintr-un punct de vedere taxa vamal intr n categoria impozitelor indirecte deoarece cel care suport finalmente costurile aferente taxei vamale este utilizatorul final al produsului importat sau exportat. Altfel spus, taxa vamal se regsete n preul final al oricrui produs care a trecut frontiera de stat. Din alt punct de vedere taxele vamale sunt instrumente economico-fiscale de reglare a relaiilor comerciale cu alte state sau chiar de influenare a mediului economic intern. n conformitate cu prevederile Legii nr. 141/1997 privind Codul vamal al Romniei, la trecerea frontierei de stat, mrfurile, mijloacele de transport i orice alte bunuri sunt supuse vmuirii de ctre autoritile vamale. n cazul n care trecerea frontierei se face dinspre exterior, pentru mrfurile introduse (import) se datoreaz drepturile de import reprezentate de taxele vamale, taxa pe valoarea adugat, accizele i orice alte sume care se cuvin statului la importul de mrfuri. n cazul n care trecerea frontierei se face ctre exterior, pentru mrfurile scoase din ar (export) se datoreaz drepturile de export reprezentate de taxele vamale i orice alte sume care se cuvin statului la exportul de mrfuri.

45

Taxa vamal este exprimat n procente i se aplic la valoarea n vam a mrfurilor, exprimat n lei. La import valoarea n vam se determin i se declar de ctre importator, care este obligat s depun la biroul vamal o declaraie pentru valoarea n vam, nsoit de facturi sau de alte documente de plat a mrfii i a cheltuielilor pe parcurs extern, aferente acesteia. Declaraia de valoare n vam poate fi depus i prin reprezentant, n acest caz rspunderea fiind solidar. Elementele necesare calcului valorii mrfurilor se gsesc n Tariful vamal al Romniei. Aflarea valorii taxei vamale exacte pentru o anumit operaiune de import sau de export sau pentru anumite produse se poate face numai prin consultarea Tarifului vamal i a modificrilor aduse acestuia. n plus, trebuie avut n vedere c la valoarea n vam, n msura n care au fost efectuate, dar nu au fost cuprinse n pre, se includ: a) cheltuielile de transport al mrfurilor importate pn la frontiera romn; b) cheltuielile de ncrcare, de descrcare i de manipulare, conexe transportului, ale mrfurilor din import aferente parcursului extern; c) costul asigurrii pe parcursul extern. Trebuie reinut c n conformitate cu prevederile Codului Vamal, la exportul definitiv de mrfuri nu se datoreaz taxe vamale. Potrivit dispoziiilor legale regimurile vamale sunt: 1) definitive, care sunt aplicabile: a) importurilor i exporturilor obinuite, b) importurilor i exporturilor efectuate de cltori, c) importurilor i exporturilor efectuate de persoanele fizice prin intermediul trimiterilor potale, d) altor importuri i exporturi efectuate de persoanele fizice care nu au calitatea de comerciani; 2) suspensive: a) tranzitul mrfurilor; b) antrepozitul mrfurilor; c) perfecionarea activ a mrfurilor; d) transformarea sub control vamal a mrfurilor; e) admiterea temporara a mrfurilor; f) perfecionarea pasiv a mrfurilor. Importul este definit de lege ca fiind introducerea mrfurilor n circuitul economic din ar. La rndul su, exportul este definit ca scoaterea mrfurilor din ar. Exportul poate fi definitiv sau temporar. Operaiunile de export temporar se ncheie prin: a) reimportul mrfurilor trimise temporar sau prin exportul definitiv al acestora; b) emiterea din oficiu a unui act constatator de ctre biroul vamal care are operaiunea n eviden, cnd mrfurile nu se napoiaz din considerente economice. Cnd mrfurile care fac obiectul regimului de export temporar sunt supuse licenierii, considerentele economice se confirm de Ministerul Industriei i Resurselor; c) emiterea din oficiu a unui act constatator de ctre biroul vamal care are operaiunea n eviden, cnd nu se respect termenul stabilit. n acest caz biroul vamal sesizeaz i organele de control financiar sau ale Grzii Financiare, n vederea verificrii legalitii operaiunii.

46

Regimurile vamale suspensive pot fi definite ca variante ale importului, fiind n fapt, importuri temporare. Tranzitul vamal const n transportul mrfurilor strine de la un birou vamal la alt birou vamal, fr ca acestea s fie supuse drepturilor de import sau msurilor de politic comercial. Regimul de tranzit vamal se ncheie atunci cnd mrfurile i documentele corespunztoare sunt prezentate la biroul vamal de destinaie. Regimul de admitere temporar permite utilizarea pe teritoriul Romniei, cu exonerare total sau parial de drepturi de import i fr aplicarea msurilor de politic comercial, a mrfurilor strine destinate a fi reexportate n aceeai stare, cu excepia uzurii lor normale. De regul, formalitile vamale, indiferent de regimul vamal aplicabil mrfurilor importate sau exportate, trebuie ndeplinite de titularul operaiunilor de import/export sau de titularului autorizaiei de import/export, dup caz. Totui, datorit complexitii operaiunilor vamale n general, pentru evitarea erorilor este recomandabil s se apeleze la serviciile comisionarilor n vam care au experiena i pregtirea necesare gsirii celor mai bune i mai ieftine soluii pentru o anumit operaiune vamal. n afar de faptul c majoritatea taxelor i impozitelor importante sunt reglementate prin acelai act normativ, ntreaga problematic financiar a unei organizaii este guvernat de Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. Contabilitatea este definit ca activitate specializat n msurarea, evaluarea, cunoaterea, gestiunea i controlul activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, precum i a rezultatelor obinute din activitatea persoanelor juridice i fizice care trebuie s asigure nregistrarea cronologic i sistematic, prelucrarea, publicarea i pstrarea informaiilor cu privire la poziia financiar, performana financiar i fluxurile de trezorerie, att pentru cerinele interne ale acestora, ct i n relaiile cu investitorii prezeni i poteniali, creditorii financiari i comerciali, clienii, instituiile publice i ali utilizatori. Contabilitatea este obligatorie pentru societile comerciale, societile/companiile naionale, regiile autonome, institutele naionale de cercetare-dezvoltare, societile cooperatiste i celelalte persoane juridice cu scop lucrativ, instituiile publice, asociaiile i celelalte persoane juridice cu i fr scop lucrativ, precum i persoanelor fizice autorizate s desfoare activiti independente. Registrele contabile obligatorii sunt: Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Cartea mare. Pentru verificarea corectitudinii nregistrrilor contabile, lunar se ntocmete balana de verificare. Registrul-jurnal este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz prin articole contabile, n mod cronologic, operaiunile patrimoniale prin respectarea succesiunii documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a acestora n unitate. Registrul-inventar este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz toate elementele patrimoniale de activ i de pasiv, grupate n funcie de natura lor, conform posturilor din bilanul contabil, inventariate potrivit normelor legale. Elementele patrimoniale nscrise n registrul-inventar au la baz listele de inventariere sau alte documente care justific coninutul fiecrui post din bilanul contabil. Registrul "cartea mare" este un document contabil obligatoriu n care se nscriu lunar, direct sau prin regrupare pe conturi corespondente, nregistrrile efectuate n registrul-jurnal, stabilindu-se situaia fiecrui cont, respectiv soldul iniial, rulajele debitoare, rulajele creditoare i soldurile finale. "Cartea mare" st la baza ntocmirii balanei de verificare. Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii patrimoniale, de regul, urmtoarele elemente: simbolul i denumirea conturilor, n ordinea din planul de conturi, soldurile iniiale debitoare i

47

creditoare, rulajele debitoare i creditoare, totalul sumelor debitoare i creditoare, soldurile finale debitoare i creditoare. Contabilitatea poate fi condus n partid dubl sau n partid simpl. Prin contabilitatea n partid dubl trebuie s se asigure: a) nregistrarea cronologic i sistematic n contabilitate a tuturor operaiunilor patrimoniale, n funcie de natura lor, n mod simultan, n debitul unor conturi i creditul altor conturi, denumite conturi corespondente; b) stabilirea totalului sumelor debitoare i creditoare, precum i a soldului final al fiecrui cont; c) ntocmirea lunar a balanei de verificare, care reflect egalitatea ntre totalul sumelor debitoare i creditoare i totalul soldurilor debitoare i creditoare ale conturilor; d) prezentarea situaiei patrimoniului i a rezultatelor obinute, respectiv a activelor i pasivelor prin bilan, precum i a veniturilor, cheltuielilor i a beneficiilor sau pierderilor, prin contul de profit i pierderi. Prin contabilitatea n partid simpl trebuie s se asigure: a) nregistrarea cronologic i sistematic n contabilitate a operaiunilor patrimoniale n funcie de natura lor, n mod unilateral, numai n debitul sau creditul unor conturi, fr utilizarea unui cont corespondent; b) stabilirea totalului debitului i al creditului, precum i a soldului fiecrui cont. n vederea efecturii nregistrrilor contabile trebuie s se in seama de urmtoarele reguli: a)Contabilitatea imobilizrilor se ine pe categorii i pe fiecare obiect de eviden. b)Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau numai valoric, n condiiile stabilite de reglementrile legale. c)Valoarea aciunilor emise sau a altor titluri, precum i vrsmintele efectuate n contul capitalului subscris se reflect distinct n contabilitate. d)Contabilitatea clienilor i furnizorilor, a celorlalte creane i obligaii se ine pe categorii, precum i pe fiecare persoan fizic sau juridic. e)Contabilitatea cheltuielilor se ine pe feluri de cheltuieli, dup natura sau destinaia lor, dup caz. f)Contabilitatea veniturilor se ine pe feluri de venituri, dup natura sau sursa lor, dup caz. Contabilitatea n sine este un mod de codificare a operaiunilor i fluxurilor financiare ale organizaiilor. Prin intermediul contabilitii se poate realiza o eviden clar i cronologic nu numai a banilor ci i a tuturor elementelor patrimoniale (toate drepturile i obligaiile) ale unei organizaii. Aceast eviden are la baz folosirea conturilor grupate n planuri de conturi. Conturile pot fi de pasiv, de activ sau bidirecionale. n afar de aceast clasificare, n conturile de pasiv se nregistreaz debitele pe care le are organizaia, n conturile de activ creanele organizaiei, iar conturile bidirecionale nregistreaz, dup caz, pierderile sau ctigurile. Fiecare cont are o parte de pasiv i una de activ. n pasiv se nregistreaz pierderile, datoriile sau plile care trebuie efectuate, n timp ce n partea de activ se nregistreaz ncasrile, diferenele pozitive ale unor diverse operaiuni sau creanele care trebuie ncasate. Dac nu avei pregtire de specialitate v va fi foarte greu s nelegei toate mecanismele contabile, iar ca manager de proiect, indiferent de formaia profesional de baz pe care o avei este puin probabil s v putei ocupa de contabilitatea proiectului sau a organizaiei. Totui, este bine s tii c dac un contabil nscrie veniturile proiectului la partea de debite, iar plile efectuate sau viitoare la partea de ncasri, ceva sigur nu este n regul. Pentru a fi siguri c nu s-au ntmplat lucruri grave cel mai bine este s comandai un audit.

Dar cu aspectele financiare ale proiectelor v vei mai ntlni i n modulele referitoare la managementul resurselor i managementul financiar al proiectului.

48

CAPITOLUL V Proprietatea intelectual n acest capitol vom ntredeschide ua unui capitol fascinant al dreptului, care cuprinde la rndul su dou segmente importante: proprietatea industrial i dreptul de autor. Un manager de proiect trebuie s fie atent la aspectele referitoare la proprietatea intelectual chiar dac proiectul n sine este puin probabil s genereze proprietate intelectual. Indiferent de finalitile proiectelor i indiferent de domeniul n care se desfoar acestea, un proiect folosete ntotdeauna elemente ale proprietii intelectuale. Avem n vedere faptul c absolut toate bunurile care sunt ntr-un fel sau altul creaia minii omeneti ncorporeaz ntr-o msur mai mic sau mai mare anumite componente imateriale grupate sub titulatura de drepturi de proprietate intelectual. De asemenea, obiectul asupra crora poart aceste drepturi este de multe ori sensibil mai valoros dect produsele n care sunt ncorporate. De exemplu, mrci cum sunt Coca-Cola sau Adidas au valoare de pia foarte mare n comparaie cu valoarea intrinsec a lichidului sau articolului de vestimentaie comercializate sub aceste denumiri. Atunci cnd vorbim despre mrci, invenii, design industrial sau indicaii de provenien suntem nevoii s facem deosebirea ntre cost, pre i valoare. Astfel, costul unei mrci sau a unui desen industrial este foarte mic deoarece cheltuielile fcute pentru a le crea nu sunt ridicate, n acelai timp, valoarea acestora se poate ridica la milioane de dolari deoarece un potenial cumprtor ar fi dispus s plteasc o astfel de sum pentru achiziie. Din pcate pentru acest cumprtor, marca sau desenul industrial nu au nici un pre deoarece deintorul drepturilor asupra acestora nu este dispus s le vnd. n Romnia, cadrul legal aplicabil proprietii intelectuale este format n principal din: Legea nr. 8/1996 privind dreptul de autor i drepturile conexe, Legea nr. 84/1998 privind mrcile i indicaiile geografice, Legea nr. 64/1991 privind brevetele de invenie, Legea nr. 75/1995 privind nregistrarea soiurilor de plante agricole, Legea nr. 16/1995 privind protecia topografiilor circuitelor integrate, Legea nr. 129/1992 privind protecia desenelor i a modelelor industriale. Prin proprietate intelectual nelegem totalitatea drepturilor referitoare la operele de creaie literare, artistice, tiinifice i tehnice; prestaiile artitilor interprei i executani; fonogramele, emisiunile de radiodifuziune, nregistrrile video; inveniile; desenele i modelele industriale; mrcile de fabric, de serviciu i de comer; indicaiile geografice i denumirile de origine; topografiile circuitelor integrate. Dreptul de autor are inciden asupra operelor literare, artistice i tiinifice, prestaiilor artitilor interprei i executani, emisiunilor de radiodifuziune, fonogramelor i nregistrrilor video, programelor pentru calculator. Proprietatea industrial poart asupra celorlalte domenii enumerate n paragraful anterior. Conceptul de "proprietate intelectual" a primit aceast denumire ntruct obiectul su este proprietatea asupra componentelor imateriale rezultate din activitatea de creaie a minii umane. Prin protecia juridic acordat rezultatelor creaiei intelectuale se urmrete atingerea a dou deziderate: pe de o parte, creatorii vor putea s fie pltii pentru munca lor i pe de alt parte se asigur dezvoltarea n continuare a noi creaii. Proprietatea industrial cuprinde protecia inveniilor prin brevetele de invenie, protecia anumitor interese comerciale prin intermediul legii privind mrcile, al legii privind denumirile comerciale i al legii pentru protecia desenelor industriale. n doctrina i practica recente a fost ataat proprietii industriale i combaterea concurenei neloiale. Marca este un semn distinctiv apt s diferenieze produsele, serviciile i lucrrile unele de altele. Marca poate consta din semne grafice, imagini i texte, bi- sau tridimensionale, sunete. Legislaiile unor ri recunosc ca marc i mirosurile. Mrcile sunt clasificate n mai multe categorii:

49

a)marca anterioar. Este o marc deja nregistrat sau depus spre nregistrare, cu condiia ca ulterior s fie nregistrat; b)marca notorie. Este o marc recunoscut i reputat n Romnia, care s-a bucurat de o utilizare intens (fie ca durat, fie ca amploare); c)marca colectiv. Protejeaz produsele sau serviciile mai multor utilizatori care acioneaz n mod unitar; d)marca de certificare. Indic faptul c produsele sau serviciile care o poart ntrunesc anumite condiii de calitate sau de fabricare; e)marca de fabric. Deosebete produsele unui fabricant de altele asemntoare ale altui fabricant; f)marca de comer. Este utilizat de comerciani i distribuitori i certific faptul c anumite produse sunt comercializate sau distribuite de acetia; g)marca de produs. Identific i deosebesc produsele unele de altele. Cuprinde categoriile marca de fabric i marca de comer; h)marca de servicii. Deosebete serviciile unui prestator de cele ale unui competitor; i)marca simpl. Este constituit dintr-un singur nsemn sau simbol; j)marca combinat. Cuprinde mai multe semne grafice sau sonore; k)marca figurativ. Este o reprezentare grafic, colorat sau nu, plan sau n relief; l)marca descriptiv. Reprezint forma produsului sau a ambalajului; m)marca nominal. Cuprinde n principal un nume sau o denumire; n)marca verbal. Scopul ei este acela de a ntri o marc grafic (Pentru c merii); o)marca defensiv. Utilizarea ei urmrete protejarea unei mrci principale; p)marca telle-quelle. Este protejat n aceeai form indiferent de statul n care s-a solicitat aceasta (Pepsi Cola nu este transcris n ideograme). Pentru ca o marc s poat fi protejat trebuie s ntruneasc o serie de condiii: a)s fie nou. Noutatea se apreciaz n funcie de alte mrci analizndu-se ansamblul acesteia; b)s fie distinctiv. Marca este distinctiv atunci cnd nu permite confuzia cu alte mrci. De asemenea, marca este distinctiv atunci cnd nu face referire la caracteristicile elementare imediat perceptibile ale produselor sau serviciilor la care se aplic; c)s fie disponibil. Aceasta nseamn c nsemnul pentru care se solicit protecia ca marc nu trebuie s existe deja ca marc protejat; d)s nu ncalce ordinea public i bunele moravuri. De exemplu, nu poate fi rezervat ca marc nsemnul heraldic al unei uniti administrativ-teritoriale. La fel, nu poate fi rezervat ca marc un nsemn cu conotaii obscene; e)s nu fie neltoare. nsemnul pentru care se solicit protecie trebuie s nu fie de aa natur nct s poat induce publicul n eroare cu privire la calitatea, productorul sau alte caracteristici eseniale ale produselor sau serviciilor la care se aplic. Procedura de rezervare a unei mrci se efectueaz prin intermediul Oficiului de Stat pentru Invenii i Mrci. Drepturile conferite prin nregistrarea mrcii se pstreaz pentru o perioad de 10 ani. Perioada de protecie poate fi rennoit. Dac nu se solicit prelungirea proteciei aceasta se pierde. Mrcile pot fi nstrinate n principal prin intermediul cesiunii mrcii sau licenierii mrcii. Prin cesiune se transfer, n schimbul unei sume de bani, toate sau o parte din drepturile asupra unei mrci. Prin licen se acord, n schimbul unui pre, dreptul de utilizare, de exploatare a unei mrci. Cesiunea, fie c este total, fie c este parial nu poate limita folosirea mrcii din punct de vedere teritorial. Marca nu trebuie confundat cu firma sau cu emblema, chiar dac toate reprezint aceleai nsemne grafice. Firma este denumirea sub care funcioneaz un comerciant, deosebindu-l de toi ceilali comerciani. Emblema este nsemnul utilizat de un comerciant pentru a se deosebi de unul care exercit acelai comer. Firma i emblema sunt protejate prin efectul Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale.

50

Indicaia geografic este o denumire utilizat pentru a identifica un produs originar dintr-un anumit teritoriu (ar, regiune, localitate) n cazul n care produsul deine o calitate distinctiv dat de producerea n acel teritoriu. Se acord n general pentru produse alimentare (vinuri, brnzeturi, ape minerale etc.). Nu se confund cu mrcile deoarece poart asupra unor caracteristici intrinseci ale produselor date de zona n care sunt produse. Protecia prin intermediul indicaiilor geografice se acord asociaiilor de productori din zona geografic respectiv pentru anumite categorii de produse. Durata de protecia a indicaiilor geografice este nedefinit n timp dar se acord pentru perioade de cte 10 ani. Beneficiarii proteciei prin intermediul indicaiei geografice pot interzice folosirea de ctre ali productori sau comerciani a unor meniuni de tipul gen, tip, imitaie, asemenea urmate sau precedate de indicaia geografic. Dreptul de folosire a indicaiei geografice nu se poate transmite. Indicaia geografic nu trebuie confundat cu indicaia de provenien (denumirea de origine). Indicaia de provenien este o meniune care se poate aplica pe orice produs i arat c acesta a fost fabricat ntr-o zon geografic determinat. Indicaia de provenien poate fi utilizat de orice productor din acea zon fr a fi necesar ndeplinirea vreunei proceduri. O indicaie geografic poate fi i o indicaie de provenien, dar o indicaie de provenien nu poate fi o indicaie geografic. Ca i indicaia geografic, indicaia de provenien nu poate fi nstrinat. Mijloacele de aprare mpotriva utilizrii nelegale a indicaiilor geografice sau a indicaiilor de provenien sunt cele aplicabile n materia concurenei neloiale. Desenul industrial este o combinaie de linii sau culori care formeaz o configuraie original, iar modelul industrial este forma exterioar, vizibil a unui produs. Chiar dac legea romn distinge ntre aceste dou categorii juridice, pe plan internaional ele sunt analizate sub denumirea design industrial. Pentru a beneficia de protecie, designul industrial trebuie s aib caracter utilitar, s poat fi folosit ntr-un domeniu de activitate, s poat fi reprodus la nivel industrial i s fie nou sau original. Protecia designului industrial se ntinde pe o perioad de 5 ani cu posibilitatea de a fi prelungit pentru nc dou perioade de cinci ani. Dreptul de autor cuprinde protecia drepturilor creatorilor de opere de creaie intelectual (literare, muzicale, artistice, inclusiv programele de calculator), precum i protecia titularilor de drepturi conexe (drepturile artitilor executani i interprei asupra propriilor interpretri sau execuii, drepturilor productorilor de fonograme asupra propriilor nregistrri i drepturile organismelor de radiodifuziune i televiziune asupra propriilor programe sau emisiuni). Spre deosebire de componentele proprietii industriale care pot primi protecie numai dup aducerea lor la cunotin public, respectiv dup ndeplinirea anumitor formaliti administrative, componentele dreptului de autor, operele de creaie intelectual, sunt protejate din chiar momentul crerii lor, fr ndeplinirea nici unei formaliti i fr a fi nevoie s fi fost aduse la cunotin public. Pentru ca o oper de creaie s fie protejat trebuie s ntruneasc dou condiii: -s fie original, -s aib o form concret de exprimare. Trebuie subliniat c ideile, teoriile, conceptele, descoperirile i inveniile, coninute ntr-o oper, oricare ar fi modul de preluare, de scriere, de explicare sau de exprimare, nu pot beneficia de protecia legal a dreptului de autor.

51

O alt deosebire esenial fa de proprietate industrial const n faptul c de regul titularul dreptului de autor este ntotdeauna o persoan fizic. Pe de alt parte, legea recunoate i altor persoane fizice sau juridice dect creatorul dreptul de a fi deintori ai dreptului de autor. Operele de creaie pot fi clasificate n: individuale (atunci cnd exist un singur creator), comune (atunci cnd sunt mai muli creatori dar contribuia fiecruia se poate individualiza n cadrul operei finale) sau colective (atunci cnd sunt mai muli creatori i nu se poate distinge cu certitudine contribuia fiecruia; n plus operele colective sunt ntlnite sub forma creaiilor complexe elaborate la comanda i sub ndrumarea unei persoane juridice care public operele sub numele lor). Condiia originalitii operei determin un efect important. Au protecie egal nu numai operele originare, ci i operele derivate. Important este ca autorul operei derivate s recunoasc i s respecte drepturile autorului operei originare. Condiia formei concrete de exprimare determin i ea un efect important. Astfel, interpreii sau executanii unei opere beneficiaz de protecia drepturilor lor rezultate din interpretarea sau executarea operei originare. Aceste drepturi se numesc drepturi conexe. Dreptul de autor cuprinde dou mari grupe de drepturi ale creatorilor: -drepturi morale -drepturi patrimoniale. Dreptul moral este un drept personal nepatrimonial i exlusiv al autorului, prin care acesta i poate apra opera i personalitatea sa. Acest drept nu se poate nstrina i nu se poate pierde prin nefolosire. Dreptul moral cuprinde: 1. Dreptul de paternitate, ceea ce presupune: - dreptul autorului de a pretinde recunoaterea calitii sale de autor al operei - dreptul de a interzice oricrei alte persoane de a-i uzurpa paternitatea - dreptul autorului de a decide sub ce nume va fi adus opera la cunotina public: sub propriul su nume, sub un pseudonim ales de ctre el sau fr nume. 2. Dreptul de a pretinde respectarea operei, ceea ce nseamn c aceasta nu poate fi modificat - nici n forma, nici n spiritul ei - fr autorizarea expres a autorului, dac aceste modificri i prejudiciaz onoarea sau reputaia. 3. Dreptul de divulgare, potrivit cruia numai autorul are dreptul de a decide dac, n ce mod i cnd opera sa va fi adus la cunotina publicului. 4. Dreptul de retractare, ceea ce nseamn c autorul poate s-i retracteze oricnd autorizarea de comunicare public a operei, punnd capt oricrui contract de editare, reprezentare, difuzare sau oricrui alt fel de contract pentru exploatarea operei, fr a fi obligat s se justifice. Dreptul patrimonial este un drept personal i exclusiv al autorului, prin care acestuia i se ofer instrumentele juridice necesare pentru a-i exploata sub orice form opera, pe o durat permis de lege, i de a obine astfel profituri materiale. Dreptul patrimonial permite autorului s autorizeze: reproducerea integral sau parial a operei; difuzarea operei; importul n vederea comercializrii pe teritoriul Romniei a copiilor de pe oper, realizate cu consimmntul autorului; reprezentarea scenic, recitarea sau orice alt modalitate public de execuie sau de prezentare direct a operei; expunerea public a operelor de art plastic, de art aplicat, fotografice i de arhitectur; proiecia public a operelor cinematografice i a altor opere audiovizuale;

52

emiterea unei opere prin orice mijloc ce servete la propagarea fr fir a semnelor, sunetelor sau imaginilor, inclusiv prin satelit; transmiterea unei opere ctre public prin fir, prin cablu, prin fibr optic sau prin orice alt procedeu; comunicarea public prin intermediul nregistrrilor sonore i audiovizuale; retransmiterea nealterat, simultan i integral a unei opere prin oricare din mijloacele citate mai sus, de ctre un organism de emisie, diferit de organismul de origine a operei radiodifuzate sau televizate; difuzarea secundar; prezentarea ntr-un loc public, prin intermediul oricror mijloace, a unei opere radiodifuzate sau televizate; accesul public la bazele de date pe calculator, n cazul n care aceste baze de date conin sau constituie opere protejate; traducerea, publicarea n culegeri, adaptarea precum i orice alt transformare a operei sale prin care se obine o oper derivat; nchirierea originalului sau a copiilor operei, inclusiv a operelor audiovizuale, a operelor cuprinse ntr-o nregistrare sonor etc.; mprumutul public

Drepturile nepatrimoniale sunt perpetue, ceea ce nseamn c autorul i pstreaz aceast calitate indifferent de perioada de timp care a trecut de la crearea operei sau de la aducerea acesteia la cunotin public. Drepturile patrimoniale n schimb pot fi exercitate doar pentru o perioad limitat. Regula general este c drepturile patrimoniale pot fi exercitate pentru o perioad (durat de protecie) de 70 de ani calculat de la 1 ianuarie a anului urmtor decesului autor. Excepiile de la aceast regul se aplic: - pentru operele de art aplicat, durata de protecie este de 25 de ani de la data crerii acestora, respectiv de la data aducerii lor la cunotina public - pentru programele pentru calculator, durata de protecie curge doar timp de 50 de ani de la data de 1 ianuarie a anului urmtor decesului autorului programului. - pentru operele comune, durata drepturilor patrimoniale este de 70 de ani de la moartea ultimului coautor, iar pentru operele colective, aceasta este de 70 de ani de la data aducerii operelor la cunotina public. Drepturile patrimoniale nu pot fi vndute ci doar cesionate n anumite condiii. Pe de alt parte, n cazul nclcrii drepturilor patrimoniale autorul poate cere respectarea drepturilor proprii doar n interiorul unui termen de trei ani calculat de la data la care a luat cunotin de nclcare. nstrinarea drepturilor patrimoniale de autor se poate face prin intermediul cesiunii. Cesiunea poate fi exclusiv, ceea ce nseamn c nici chiar titularul dreptului nu mai poate s-i utilizeze opera sau prestaia n modalitile, pe durata i pe teritoriul convenite cu cesionarul i nici nu mai poate ncheia un alt contract de cesiune, avnd acelai obiect, cu o alt persoan. Este obligatorie ns menionarea expres n contract a caracterului exclusiv al cesiunii consimite de titularul drepturilor. Cesiunea poate fi neexclusiv, ceea ce nseamn c titularul de drepturi poate fie s-i utilizeze el nsui opera, n modalitatea cesionat neexclusiv, fie s mai cesioneze acest drept neexclusiv i unei alte persoane, n acelai timp. Aadar, n situaia unei cesiuni neexclusive, dreptul patrimonial cesionat unui utilizator mai poate fi cesionat i unui alt utilizator. Rezult din cele de mai sus c cesiunea drepturilor patrimoniale poate sau nu s fie limitat la un mod de exploatare sau la un teritoriu.

53

Cesiunea drepturilor patrimoniale de autor trebuie s fie fcut prin intermediul unor contracte scrise deoarece numai n acest mod pot fi dovedite ntinderea drepturilor cesionate, precum i celelalte drepturi i obligaii ale prilor. Contractul de cesiune trebuie s se prevad n mod expres: - drepturile patrimoniale transmise; - modalitile de exploatare; - durata cesiunii; - ntinderea teritorial a cesiunii; - remuneraia cuvenit titularului de drepturi. Cesiunea poate fi efectuat prin nscrisuri de sine stttoare sau prin intermediul unor clauze speciale introduse n alte contracte (cum sunt contractul de munc sau contractul de prestri servicii). n cazul n care un anumit contract ntre dou persoane juridice poate genera apariia de opere de creaie intelectual, acest contract trebuie s conin prevederi referitoare la soluionarea aspectelor de proprietate intelectual.

CAPITOLUL VI Riscuri i oportuniti Riscul este Un eveniment sau o mprejurare a cror producere pot afecta pozitiv sau negativ un proiect sau o afacere i care Are una sau mai multe cauze i, dac se produce, unul sau mai multe efecte R=e*e*r n mod tradiional se consider c riscul exprim posibilitatea petrecerii unor evenimente negative. n realitate riscul poate fi reprezentat i de posibilitatea petrecerii unor evenimente pozitive prin natura lor, dar care pot genera pierderi. Un exemplu: proiectul de dezvoltare a unei noi piee a prevzut o cretere cu 10% pentru un an, iar resursele planificate sunt raportate la aceast estimare. Din pcate, piaa dovedete un potenial de cretere de 25%. Este nemaipomenit, dar ce facem cu aceast oportunitate? Lum resurse din alte proiecte? Rmnem n limitele previzionate i permitem altora s intre pe pia? Indiferent ce am face, nu este bine, iar pierderile vor exista. Motivul acestei situaii? Analizele iniiale realizate la elaborarea proiectului nu au cuantificat corect toate elementele care pot interveni n intervalul de timp alocat. Altfel spus, analiza riscului a fost deficitar. Managementul riscului este un proces sistematic destinat Analizei Reaciei la Monitorizrii riscurilor proiectului. Managementul riscului implic Procese Instrumente

54

 Tehnici destinate

1. Maximizrii probabilitii i consecinelor rezultatelor pozitive 2. Minimizrii probabilitii i consecinelor rezultatelor negative
Majoritatea organizaiilor consider c managementul riscului nseamn tratarea efectelor negative ale unor evenimente neateptate. Dar aceasta nu este dect reacie. Managementul riscului nseamn pregtirea pentru aciune, adic anticipare, prevenire, estimare, eliminare/reducere, control, folosire. Toate acestea trebuie privite ca un proces cu caracter de continuitate, fie c ne referim la viaa unui organizaii, fie c avem n vedere doar un proiect al organizaiei. Evaluarea, analiza, identificarea i aplicarea soluiilor sunt procese. ntotdeauna obligatorii i aproape ntotdeauna ciclice. Toate procesele din cadrul managementului riscului sunt interdependente i trebuie tratate ca atare. Aplicarea soluiilor impune o nou evaluare pentru a putea vedea efectele acestor soluii precum i efectele poteniale ale altor riscuri neevaluate iniial. Pentru o gestionare eficient i eficace a riscului sunt folosite o serie de instrumente specifice care permit vizualizarea riscurilor. Instrumentele fac trecerea de la nivelul conceptual la cel concret. Cu toii ne imaginm riscurile proiectelor personale, dar foarte puini facem efortul de a scrie cel puin o list a riscurilor. Pentru a putea vorbi de managementul riscurilor este nevoie s utilizm uneltele potrivite: diagrama SWOT, tabloul celor 4 cadrane, matricea de evaluare etc. n ceea ce ne privete ne vom referi la acele instrumente cu un nivel de complexitate mai redus i cu aplicabilitate general. n funcie de tipul afacerii sau de domeniul proiectului, instrumentele specifice sunt diferite, create i adaptate nevoilor specifice. Ceea ce trebuie reinut este faptul c indiferent de experiena pe care o avem, fr folosirea instrumentelor adecvate exist riscul s scpm ceva din vedere. n afar de procese i instrumente, managementul riscului implic i utilizarea unor tehnici specifice. Principalele tehnici de control al riscului sunt hedging-ul, diversificarea i asigurarea. Strategiile care folosesc aceste tehnici sunt: evitarea, transferarea, temperarea i acceptarea. Atunci cnd vorbim de managementul riscului, trebuie s ieim din tiparele noionale. Managementul riscului nu nseamn c trebuie s evitm riscurile. Proiectele de succes presupun o atitudine proactiv. Proiectele scrise din perspectiva broatei estoase pot avea succes, dar aceasta nu nseamn c acele proiecte vor genera dezvoltare, iar eecul poate fi mai mult dect dureros. Proiectele elaborate i implementate din perspectiva tigrului pot eua, dar succesul va determina mai mult dect respectul concurenilor. Managementul riscului trebuie s genereze cretere i s minimizeze pierderile. Profitul este adus ntotdeauna de investiii i foarte rar de economisire. Un management corect al riscului aduce echilibru ntre riscuri i oportuniti. Oportunitile apar atunci cnd putem privi printre riscuri fiindc nu sunt altceva dect riscuri controlate. De aceea, procesele, instrumentele i tehnicile managementului riscului trebuie s fi utilizate astfel nct la final s putem genera cretere n condiii de eficacitate i eficien maxime. Managementul riscului are eficacitate maxim atunci cnd este iniiat i implementat n fazele iniiale ale proiectului i dac este continuat pe toat durata proiectului. Managementul performant al proiectelor presupune includerea n acesta a managementului riscului nc de la momentul de elaborare a proiectului. Managementul riscului nu este niciodat o analiz ex-post, este n schimb, un proces de evaluare continuu, ciclic, din care se nva. Dac nu tim care sunt riscurile proiectului, cum putem evalua resursele necesare sau rezultatele ori chiar durata proiectului? n acelai timp, nu trebuie s credem c dac am identificat riscurile i am evaluat efectele acestora am ncheiat i subiectul. Derularea proiectului implic i confruntarea cu riscurile preconizate. De aceea, managementului riscului trebuie s fie implementat n acelai timp cu managementul proiectului. n caz contrar vom avea n loc de managementul proiectului o succesiune de mici activiti de management al crizelor. Prin urmare, vedem c managementul riscului nu se confund nici cu

55

managementul crizelor, ele sunt complementare. Managementul riscului presupune o anumit fermitate n timp ce managementul crizelor reprezint prin excelen flexibilitatea.

Fig. 4- Obiectivele managementului riscului n figura 4 este reprezentat structurarea pe nivele de acces a obiectivelor managementului riscului. Fiecare nivel al piramidei reprezint nu doar obiective ale managementului riscului, ci obiective ale etapelor sau proceselor managementului riscului. Mai mult dect att, atingerea unor obiective de nivel inferior creeaz posibilitatea trecerii la nivelul imediat superior. Un bun management al riscului nu se face srind peste etape sau considernd numai o fa a problemei. Spuneam c oportunitile sunt riscuri controlate. Reciproca este la fel de valabil: evenimentele care nu pot fi niciodat controlate nu vor deveni niciodat oportuniti. Asemenea, dac riscurile nu au fost identificate nu vom reui s reuim s ctigm pentru simplul motiv c nu anticipasem ce i ct putem ctiga. Iar atunci, cnd, de exemplu, constatm c ne pleac personalul sau c partenerii contractuali s-au transformat n inamici declarai, ne vom ntreba degeaba cu ce am greit. Dac nu am putut aciona, simpla reacie nu este dect un paleativ.

Fig. 5 - Procesul managementului riscului Dup cum spuneam i ceva mai devreme, managementul riscului este un proces cu caracter de continuitate, care include mai multe faze sau procese subsecvente. Atunci cnd intenionm s declanm procesul de gestiune a riscului, primul lucru care trebuie fcut este elaborarea unui plan de

56

management al riscului. Indiferent de dimensiunea proiectului sau organizaiei pentru care urmeaz a fi realizat managementului riscului, planul trebuie s ofere rspunsuri detaliate la urmtoarele ntrebri: de ce? (scopul), cnd? (intervalul de timp acordat/afectat), cine? (echipa), ce? (sarcinile echipei), cum? (instrumentele i procedurile). ntruct planul procesului de management a riscului nu este diferit de alte tipuri de planificri, nu vom intra aici n detalii. Se poate pune ntrebarea fireasc dac managementul riscului poate fi realizat dect de echipe numeroase i complexe. Rspunsul trebuie nuanat. Este evident c problematica riscului este una complex, care impune cunotine variate i alocarea unei resurse de timp semnificative. Cel mai uor ar fi constituirea unei echipe noi, format prin angajarea de personal suplimentar. Dar acest lucru presupune costuri noi i semnificative n schimbul unui grad de siguran ridicat (riscurile pot fi analizate obiectiv mai uor de persoane care nu au fost angajate emoional n gestionarea efectelor riscurilor deja produse). De fapt, planul managementului riscului poate fi elaborat i implementat de o singur persoan. Important este s fie respectat regula proporiilor: afaceri mici = riscuri mici = cheltuieli mici = venituri mici. Nerespectarea regulii poate genera apariia a doua riscuri: plan sumar n cazul unui proiect mare sau un plan detaliat dar inutil. Dup generarea planului urmeaz implementarea acestuia. Cea mai important etap este identificarea riscurilor. Aceasta se poate concretiza cel mai simplu sub forma unei liste detaliate a riscurilor, eventual cu gruparea acestora pe categorii. Vom vedea mai trziu care sunt categoriile de risc. n acest moment nu ne intereseaz evaluarea riscurilor ci doar identificarea lor. Procesul poate avea un caracter istoric (enumerarea riscurilor manifestate pn n prezent), anticipativ (imaginarea riscurilor poteniale) sau mixt. n cazul proiectelor noi, elaborate de organizaii aflate la nceput, identificarea riscurilor este preponderent anticipativ. Spunem preponderent i nu exclusiv deoarece identificarea riscurilor viitoare se bazeaz ntr-un fel sau altul pe experiena anterioar a analistului de risc. n cazul proiectelor elaborate de organizaii cu oarecare experien, identificarea va fi una mixt deoarece multe dintre riscurile viitoare sunt generate de riscuri istorice neidentificate i la care nu s-a rspuns n mod corespunztor. Dup identificarea riscurilor, urmeaz evaluarea acestora. Evaluarea sau analiza riscurilor poate fi calitativ sau cantitativ. Analiza calitativ presupune elaborarea unei grile n care fiecrui risc identificat i se aloc un indice de probabilitate a apariiei i o valoare a impactului asupra obiectivelor proiectului. n final analiza calitativ a riscului va genera o clasificare a lor n riscuri mari, medii sau mici n funcie de criteriile de analiz date. Clasificarea se face pentru fiecare obiectiv n parte, dar aceasta nu nseamn c acelai risc nu poate fi atribuit mai multor obiective. Analiza calitativ trebuie realizat pe ntreaga durat a proiectului, rezultnd un grafic al riscurilor care poate indica tendinele pentru fiecare risc n parte. n cele din urm, valorificarea informaiilor analizei calitative se va face prin includerea lor n planul de reacie la risc. n completarea analizei calitative se poate efectua i analiza cantitativ. Aceasta implic o evaluare statistic a riscurilor evideniate ca fiind mai probabile i cu un impact ridicat asupra proiectului. ntruct aceast analiz este destul de laborioas este mult uor ca ea s fie efectuat de personal specializat care utilizeaz tehnic de calcul i software specializat. n plus, analiza cantitativ este cu adevrat util n cazul proiectelor de anvergur, care se ntind pe durate de timp mari i a cror evaluare se face i pe baza analizei valorice. Planul reaciei la risc va fi elaborat n considerarea riscurilor grave (aa cum au rezultat din analiza calitativ). Acest proces presupune elaborarea unei strategii pentru fiecare risc n parte. De asemenea, fiecare risc va fi gestionat de o singur persoan (un singur responsabil pentru fiecare risc). Echipa de management a riscului va determina care strategie este mai potrivit pentru fiecare risc i va alege aciunile corespunztoare. Strategiile pe care le-am enunat anterior sunt: evitarea (implic schimbarea anumitor date ale proiectului: scopul, timpul, resursele sau, altfel spus, relaxarea celor trei constrngeri ale proiectului; n acest fel pot fi eliminate ansele de risc sau pot fi protejate obiectivele), transferarea (se refer n principal la riscurile financiare i are succes doar dac cei care primesc riscul pot s-l suporte i sunt dispui s o fac), temperarea (presupune aducerea consecinelor sau probabilitilor riscurilor la un nivel acceptabil i poate fi realizat pe diferite ci; chiar dac este

57

consumatoare de timp i resurse este mai bine s fi folosit dect s se continue cu riscuri brute) i acceptarea (presupune pstrarea coordonatelor iniiale ale proiectului, confruntarea cu riscul urmnd a se face n momentul producerii lui, dac acest lucru se va ntmpla). Monitorizarea i controlul riscului poate reprezenta un proces de sine stttor, dei n realitate este un subproces cu caracter de continuitate. Acesta permite supravegherea riscurilor identificate, reziduale sau noi. De asemenea, asigur implementarea planului de reacie la risc i evaluarea efectivitii i eficacitii acestuia. Rapoartele periodice asupra riscurilor permit actualizarea listei riscurilor deoarece pe durata proiectului, riscurile pot s dispar, s se modifice sau pot s apar riscuri noi. Dar simpla monitorizare nu este suficient. Este necesar i controlul riscurilor. Controlul presupune: alegerea altor strategii sau aciuni de rspuns, implementarea unui plan de criz, luarea unor msuri corective sau chiar modificarea proiectului. Monitorizarea i controlul genereaz modificarea continu a listei riscurilor identificare i a rezultatelor analizelor calitative i cantitative. De fapt, monitorizarea i controlul asigur continuitatea ntregului proces de management al riscului ntruct impun colaborarea att pe verticala ct i pe orizontala organizaiei/echipei proiectului. Clasificarea riscurilor A. Interne Umane Materiale Ale proceselor Organizaionale B. Externe Naturale De afaceri La nivel mediu La nivel macro C. Operaionale Strategice Financiare De hazard D. Asigurabile Neasigurabile E. Evitabile Prevenibile Transferabile Asumabile

58

F. Pure Speculative Faptul c noi mprim riscurile n categorii nu nseamn c un anumit risc trebuie privit n mod individual. Foarte rar, se poate ntmpla ca un risc s aib cauze i efecte independente. n covritoarea majoritate a situaiilor se poate ntmpla ca un risc extern s fie cauzat de ignorarea unui risc intern. Pe de alt parte, un risc nscris ntr-o categorie poate fi nscris cel puin ntr-o alt categorie. Riscurile interne sunt de regul riscuri de nivel micro. Ele se manifest la toate palierele organizaiei. O caracteristic important a acestor riscuri este dat de faptul c majoritatea managerilor sunt nclinai mai degrab s ignore existena acestor riscuri. Aceast atitudine se exprim prin identificarea unor riscuri externe inexistente care s justifice slbiciunile ascunse ale organizaiei. De exemplu, se apreciaz ca factor de risc percepia negativ a clienilor externi asupra rezultatelor proiectelor. Dar foarte puini caut s vad dac au resursa uman necesar crerii unei imagini favorabile. Prin urmare, riscurile umane intrinseci organizaiei sunt ignorate deoarece, de exemplu, selecia personalului a fost adecvat nevoilor. n categoria riscurilor umane putem include: riscul de furt, riscul lipsei de loialitate, riscul fluctuaiei mari de personal, riscul de mbolnvire, riscul concurenei neloiale. Aceste riscuri se pot combina cu riscurile materiale ntr-o combinaie exploziv. Pot fi riscuri materiale: materie prim neconform calitativ sau cantitativ, utilaje uzate moral sau fizic. Cele dou categorii de riscuri de mai sus pot fi generate sau combinate cu riscurile proceselor: comunicare defectuoas ntre departamente, durate necorelate ntre diferitele procese. Identificarea riscurilor impune o atenie sporit riscurilor organizaionale: personal insuficient pregtit, timpi mori sau, din contr, suprancrcri, lips de timp pentru planificare, edinomanie. Riscurile externe sunt aparent vizibile i uor de identificat. Spunem aparent, deoarece identificarea efectelor riscurilor este una, dar riscul n sine este cu totul altceva. Riscurile naturale, dei banale sunt rareori evideniate, inclusiv n proiectele de investiii n infrastructur. Riscurile de afaceri pot include: ntreruperile n aprovizionare, reducerea cererii, apariia unui concurent, deteriorarea condiiilor economice locale, clieni ru platnici. Aici trebuie incluse: inundaia, extremele termice, cutremurul, precipitaiile, furtunile etc. Riscurile de nivel mediu privesc modificrile la orizontala sectorului de activitate, respectiv la primele niveluri pe vertical: modificarea regulilor de protecia mediului, dispariia unor furnizori etc. Riscurile la nivel macro sunt cele care pot afecta ntreaga economie sau segmente importante ale acesteia: manifestarea unor virui informatici, izbucnirea unui rzboi civil n zona de dezvoltare int etc. Identificarea riscurilor externe se poate face folosind diagrama PEST (Political, Economical, Social and Technical analyse). Dac riscurile interne pot fi controlate mai uor, riscurile externe sunt mai dificil de manipulat. n primul rnd fiindc scap posibilitilor de aciune direct. n al doilea rnd fiindc sunt prea evidente i de aceea greu de contientizat. Cu toii tim c primvara i toamna sunt anotimpuri ploioase. Dar foarte puini suntem curioi s aflm ct de ploioase. i aflm asta n timp ce utilajele stau ateptnd terminarea ploilor. La fel de bine cu toii tim c iulie i august sunt luni de concediu n toat Europa. Numai c unii vor afla cu adevrat acest lucru doar atunci cnd partenerii rspund cu mesaje automate: n concediu. Revenii peste o sptmn. O alt mprire a riscurilor le mparte n: -riscuri operaionale, care cuprind toate evenimentele poteniale generate de operaiunile curente ale organizaiei/proiectului: ntreruperea activitii ca urmare a avarierii accidentale a utilajelor, avarierea sau distrugerea bunurilor pe perioada transportului; avarii produse n timpul lucrrilor de construcii, accidente de munc, prejudiciile cauzate terilor etc.

59

-riscuri strategice, care cuprind efectele deciziilor strategice sau ale evenimentelor cu derulare pe perioade mari: decizii geopolitice, modificri ale climatului concurenial internaional sau regional etc. -riscuri financiare, care cuprind evenimentele cu influene asupra fluxurilor financiare: modificrile de curs valutar, apariia unor restricii sau faciliti la ncasarea creditelor sau la plata debitelor, creterea neplanificat a ncasrilor, falimentul debitorilor etc. -riscuri de hazard, care cuprind majoritatea riscurilor naturale, dar pot include i riscurile politice sau tehnice: secet, schimbrile guvernamentale brute, cderile de tensiune etc. Clasificarea riscurilor n funcie de posibilitatea de asigurare a acestora le mparte n -riscuri asigurabile, acele riscuri care pot fi transferate ctre asigurtorii specializai. Sunt astfel de riscuri unele riscuri de hazard (incendiul, inundaia, cutremurul), unele riscuri financiare (descoperirile de cont debitor) sau unele riscuri strategice (riscul de ar). -riscuri neasigurabile, acele riscuri care nu pot fi preluate de asigurtori. Sunt astfel de riscuri unele riscuri interne (accidentele de munc), unele riscuri de mediu (catastrof nuclear). Includerea ntr-una din aceste categorii este dependent de condiiile locale existente la un anumit moment. Faptul c nu este posibil asigurarea anumitor riscuri este el nsui un risc care, eventual, trebuie asumat. Pe de alt parte, posibilitatea de asigurare a unor riscuri este dependent semnificativ de existena sau lipsa anumitor condiii interne impuse de asigurtori. n funcie de modul de abordare a riscurilor, acestea pot fi: -evitabile. Sunt acele riscuri care dup identificare permit luarea msurilor necesare eludrii. De exemplu riscul de furt poate fi evitat prin adoptarea mijloacelor organizatorice care s mpiedice furtul. Prin evitarea riscului nu nseamn c acesta dispare, ci doar c nu ne vom mai confrunta cu el. -prevenibile. Sunt riscurile care pot fi anticipate i mpiedicate s se produc. Riscul de pierdere a informaiilor critice poate fi prevenit prin instalarea de surse de energie neintreruptibile. Este important de reinut c n cazul n care prevenirea riscurilor determin costuri mai mari dect avantajele obinute n urma prevenirii mai bine se va proceda la evitare sau asumare. Este foarte greu de crezut c vei gsi un asigurtor cruia s-i transferai acest risc pe care nu l-ai putut preveni. -transferabile. Sunt riscurile care pot fi trecute n sarcina altcuiva. Intr n aceast categorie riscurile asigurabile, dar i unele riscuri financiare. Transferul se poate efectua fie prin asigurare, fie prin hedging. -asumabile. Sunt riscuri care nu pot fi ncadrate n nici una dintre categoriile de mai sus, dar care punnd n balan avantajele i beneficiile pot fi suportate. Evident, riscurile pot fi clasificate dup multe criterii. Important nu este clasificarea, ci identificarea i analizarea lor. De exemplu, riscurile pot fi identificabile sau neidentificabile, identificate sau neidentificate, totale i reziduale. Dup etapa identificrii trebuie s v asigurai c avei o list ct mai complet a riscurilor i, mai mult dect att, c ai identificat corect riscurile i c putei distinge ntre riscurile reale i probabile, respectiv riscurile poteniale i posibile. De exemplu, dac majoritatea membrilor echipei sunt femei un risc potenial este ca acestea s rmn nsrcinate pe durata proiectului, dar aceasta nu nseamn c exist un risc real de a nu mai putea implementa proiectul. Motivul este unul simplu: este posibil ca aceasta s se ntmple, dar riscul este puin probabil. Pe de alt parte, este imposibil s acionai astfel nct riscul total s ajung la zero. ntotdeauna vor rmne riscuri reziduale. Esenial este ca acestea s fie la minim, att ca numr ct i ca efecte. n acelai timp, identificarea riscurilor trebuie s fie adecvat n raport cu proiectul la care se refer. Organizaia se poate confrunta cu multe riscuri, dar aceasta nu nseamn c toate riscurile organizaiei sunt i ale proiectelor. Reciproca este i ea valabil. Dac ai trecut pe list riscurilor proiectului evenimente care pot afecta strategiile companiei este foarte posibil s credei c nu se mai poate face nimic. Din pcate,

60

ai fi pe din afara problemei: nu spargei nuci cu microscopul! Nu nseamn c nu se poate, dar unealta nu este consistent cu finalitatea dorit.

61

CAPITOLUL VII Analiza riscului

Fig. 6 - Diagrama SWOT

Fig. 7- Diagrama SWOT (opiune de utilizare)

Fig. 8 - Diagrama PEST

62

Diagramele SWOT i PEST sunt cele mai facile i mai la ndemn instrumente de identificare a riscurilor. Analitii de risc folosesc instrumente mult mai elaborate care in de teoriile hazardului i probabilitilor. Dac un manager de proiect vrea s nvee s fie analist de risc o poate face, dar va risca s nu mai vad pdurea din cauza copacilor. Sunt i alte metode de identificare a riscurilor, de exemplu realizarea de liste cu riscurile clasificate dup criteriile trecute n revist mai devreme. Din pcate, nici aceast soluie nu este foarte bun deoarece clasificrile nu pot fi niciodat exhaustive i am vzut c un risc poate s intre n mai mult de o categorie. Diagrama SWOT v permite s obiectivai ce este bine i ce nu n interiorul organizaiei, respectiv modul n care organizaia interacioneaz cu exteriorul. Diagrama PEST, n schimb, v permite radiografierea mediului extern din toate perspectivele. Pe de alt parte, atunci cnd facei analiza SWOT a unui proiect, nu confundai mediul organizaiei cu mediul proiectului. Imaginai-v un proiect de dezvoltare a unei piee ntr-o ar strin. Acest proiect se dezvolt n ara de plecare dar i n ara destinaie, iar implementarea lui se va concentra n principal n ara de destinaie. Ce ar trebui s cuprind SWOT pentru proiect? Problemele interne ale organizaiei, dificultile din ara de plecare sau cu totul altceva? Rspunsul este c vor fi incluse n SWOT doar problemele i avantajele specifice proiectului. n cazul analizei PEST lucrurile stau la fel: mediul extern al proiectului nu coincide cu mediul organizaiei. Unul dintre motive l-ai aflat n modul management organizaiei vs. managementul proiectelor: viaa organizaiei se desfoar la nivel strategic n timp ce viaa proiectelor este una de nivel operaional. Riscurile unui proiect sunt gestionate la nivel operaional i nu strategic. Vorbim de aceea, despre planul riscului de management i nu despre o strategie de gestionare a riscurilor. Un proiect nu este i nu poate fi privit n mod individual, desprins din viaa organizaiei. Totui, exist anumite momente n care trebuie analizat n afara contextului dar cu toate interdependenele lui. Ai aflat deja n celelalte capitole c exist interaciuni ale unui proiect cu alte proiecte sau evenimente ale organizaiei. Atunci cnd ncepei s identificai riscurile proiectului trebuie s v gndii n primul rnd care component a mediului poate afecta n primul rnd: mediul intern sau mediul extern? Cine v poate spune asta? TU! Dac suntei chiar n organizaie i trebuie s implementai un proiect, nu poate fi altcineva mai potrivit dect o persoan din interiorul organizaiei. Dac suntei consultant extern angajat pentru a duce proiectul, ar trebui s tii deja totul despre organizaie i interdependenele ei. Dac, indiferent de poziia ocupat, nu cunoatei mediul organizaiei atunci este destul de grav. Cel mai probabil fie nu ai reuit s comunicai, fie comunicarea nu a fost eficient. Identificarea riscurilor nseamn nu doar realizarea unei liste cu evenimentele posibil a se petrece. n categoria riscurilor intr i vulnerabilitile. De aceea, n SWOT nu ne vom limita doar la listarea rezultantelor interaciunii cu mediul extern. De multe ori, producerea unui risc, a unui eveniment extern se datoreaz unei vulnerabiliti interne, nu este dect un efect. Putei realiza analiza SWOT haotic sau metodic. n cazul metodei haotice nscriei n SWOT elementele de risc pe msur ce acestea sunt evideniate, trecnd dintr-un careu n altul n funcie de nevoi. n cazul analizei metodice, naintea listrii riscurilor se procedeaz la identificarea tipurilor principale de risc. Cel mai dificil va fi s se identifice riscurile interne. Aceast dificultate este generat de subiectivismul analistului. Dac acesta este din organizaie, va fi tentat s ignore sau s minimizeze vulnerabilitile i riscurile. Dac analistul este extern scoaterea n eviden a problemelor interne ale organizaiei l pune n faa unei alegeri dificile: fie se comport ca un profesionist cu riscul de a fi concediat, fie evit s fie obiectiv pentru a nu deranja. Poate cele mai importante riscuri sau vulnerabiliti ale unui proiect sunt cele umane. De foarte multe ori se consider c, de exemplu, ntrzierile partenerilor ntr-un proiect sunt riscuri externe pure i simple, dificil de gestionat i eliminat. Din pcate, rareori ntrzierile partenerilor au cauze obiective care pot fi susinute n faa finanatorilor. Cauza principal a ntrzierilor st n persoana managerului de proiect care, fie a abordat n mod eronat parteneriatul, fie nu reuete s in sub control activitile partenerilor. Analiza SWOT permite evidenierea inclusiv a vulnerabilitilor managementului. Prin urmare, o prim categorie de riscuri interne este cea a riscurilor umane. Aici pot fi incluse: nivelul de educaie tehnic a personalului, capacitatea personalului de a comunica i a interaciona, gradul de adeziune a personalului la cultura organizaional, adoptarea de ctre membrii echipei a obiectivelor i

63

scopului proiectului etc. O alt categorie important de riscuri interne cuprinde riscurile tehnice: defectarea tehnicii, intervenia viruilor informatici, cderile de tensiune, pierderea informaiilor arhivate electronic sau pe suport hrtie etc. Combinarea acestor dou categorii de riscuri determin apariia riscurilor funcionale: ntrzieri ale proceselor, comunicare defectuoas etc. Intervenia factorului subiectiv n identificarea riscurilor face ca riscurile tehnice i funcionale s fie preeminente, riscurile umane fiind, n cel mai bun caz, minimizate. S ne gndim puin: infeciile sistemelor informatice sunt riscuri nu numai posibile ci i reale. Cauza lor principal este lipsa soluiilor antivirale. Cauza lipsei soluiilor antivirale este fie neglijena administratorului de sistem (dac exist), fie ignorana conductorului organizaiei. O alt cauz poate fi indisciplina membrilor echipei care dezactiveaz programele de securitate pentru a putea accesa nestingherii diferite locaii Internet. Dac aruncai o privire pe analizele SWOT efectuate de autoritile publice, vei vedea c aceste analize se concentreaz aproape n exclusivitate pe riscurile externe i pe riscurile i vulnerabilitile interne funcionale sau tehnologice. Dup aceea, toat lumea este surprins c planurile sau proiectele eueaz, dei riscurile externe au fost evitate sau transferate, iar riscurile funcionale sau tehnologice au fost eliminate prin achiziii de tehnic sau expertiz. Motivul eecului: nimeni nu i-a pus problema dac factorii de decizie au capacitatea necesar gestionrii planurilor i nici dac personalul este capabil s implementeze activitile concepute. Concluzia este c eforturile de identificare i gestionare a riscurilor interne sunt invers proporionale n raport cu efectele reale ale acestora. Astfel, dei importana real a defectelor echipamentelor este sczut, identificarea i eliminarea acestora se face cu o mare risip de efort. La cealalt extrem, vulnerabilitile managementului care genereaz cele mai importante efecte negative beneficiaz de eforturi minime de identificare i eliminare. ntre aceste extreme se situeaz riscurile umane generice, importana efectelor lor fiind tratat cu atenia cuvenit. Importana care trebuie acordat factorului uman nu trebuie s v sperie. Nu nseamn c trebuie s avei pregtire de psihologie. Este suficient s fii un bun observator. n primul rnd al propriei persoane. Etapa identificrii riscurilor interne n proiectele prezentului trebuie s respecte caracteristica prezentului, care este viteza. n urm cu 10-15 ani caracteristica era globalizarea, iar n urm cu 30-40 de ani era calitatea. Astzi trebuie s v micai cu vitez, dovedind capacitate de analiz global n condiii de calitate maxim. Viteza, viziunea global i calitatea nseamn c suntei nevoii s elaborai predicii generale i corecte ntr-un timp ct mai scurt. Mai nseamn c trebuie s privii dincolo de aparene. n caz contrar, atunci cnd vei proceda la analiza mediului extern al proiectului vei fi tentai s v pierdei n detalii sau s aruncai n afar slbiciunile proprii. Aici devine foarte important semantica. Formulrile eronate v pot conduce pe ci greite. De exemplu, putei identifica n exterior ca factor de risc prerea proast a clienilor fa de proiect. n realitate, opinia celor din exterior este un efect al unor riscuri interne. Cel mai probabil marketingul proiectului a fost fcut greit. Iar marketingul defectuos poate fi datorat unui plan de marketing greit sau incompetenei personalului responsabil cu comunicarea extern. Se vede prin urmare c o formulare greit a unui factor de risc poate determina ignorarea altor riscuri reale. Pentru evitarea unor astfel de erori n identificarea riscurilor interne cel mai bine este s folosii analiza PEST. Luai n ordine cele patru categorii de risc i vedei n ce msur putei gsi riscuri ncadrabile ntr-una dintre categorii i dac acestea pot afecta n realitate proiectul. Aici este momentul s v aducei aminte c organizaia nu este acelai lucru cu proiectul i deci c riscurile organizaiei nu afecteaz ntotdeauna proiectul. Riscurile organizaiei sunt riscuri strategice, riscurile proiectului sunt riscuri operaionale. Pentru acest motiv, uneori managementul riscului mai este numit operational risk management. Riscurile politice, economice, sociale i tehnologice pot afecta n mod diferit proiectele, n funcie de obiectivele i domeniul de implementare pe care le au acestea. n acelai timp, citii cuvintele politic, economic, social, tehnic ntr-un context ct mai larg. Astfel, un proiect de ntreprindere, cum este implementarea unui anumit sistem de calitate, va fi afectat nu politica politicienilor, ci de politica top managementului i de luptele interne pentru putere. La fel, tendinele economice la nivel de ar pot s aib un impact minim asupra unui proiect de dezvoltare a filialei din strintate, n timp ce facilitile fiscale ori noile impozite introduse de o autoritate local pot

64

genera piedici insurmontabile. La rndul lor, riscurile sociale nu se limiteaz doar la tulburrile sociale ci pot fi constituite de cutumele populaiei dintr-o anumit zon (care credei c sunt ansele unui proiect de construcii ntr-o zon n care localnicii angajai cu ziua nu lucreaz smbta, iar personalul propriu dizlocat nu muncete duminica?). n fine, riscurile tehnologice pot consta nu doar n defectarea infrastructurii de transport, ci pot fi generate i de apariia unor instrumente de lucru incompatibile cu propria dotare a proiectului. Identificarea riscurilor se poate face folosind tehnici diverse i de diferite persoane dintre membrii echipei de proiect sau din afara ei. Astfel, putei organiza sesiuni brainstorming sau putei folosi metoda Delphi. La fel de bine, putei solicita rapoartele unor audituri trecute, ori putei folosi chestionare distribuite personalului organizaiei. Pentru proiectele mici identificarea riscurilor este efectuat de regul de managerul de proiect n timp ce n cazul proiectelor mari aceast sarcin este delegat. Ceea ce nu trebuie uitat este c identificarea riscurilor este numai unul dintre procesele managementului riscului. Prin urmare, stabilii de la bun nceput cine, cum, n ct timp i cu ce scop se va ocupa de managementul riscului. Pentru a nu pierde timpul, atunci cnd v gndii la riscurile externe gndii-v la elementele cu care v confruntai, iar cnd v concentrai asupra riscurilor interne gndii-v la ce este de fcut. Un alt element de distincie ntre riscurile externe i cele interne se refer la faptul c nu putei controla ceea ce este n exterior dar putei controla mediul intern. n acelai timp nu uitai c riscuri sunt nu doar lucrurile negative ci i cele pozitive. Ct vreme v aflai doar n etapa de identificare a riscurilor nu v gndii s alocai soluii sau s le evaluai. nclcarea acestei reguli poate induce riscul ignorrii sau pierderii concentrrii.

CAPITOLUL VIII Evaluarea riscurilor

Fig. 9 - Matricea riscurilor

65

Fig. 10 Clasificarea riscurilor pentru Pareto

Fig. 11 - Diagrama Pareto Aa cum identificarea riscurilor se poate face fie n mod empiric, fie n mod controlat, la fel i evaluarea acestora poate fi efectuat simplist sau folosind instrumente dedicate. Un astfel de instrument este matricea riscurilor, prezentat n figura 9, care permite ierarhizarea riscurilor n funcie de impact i de probabilitate. Aceast matrice trebuie utilizat n mai multe etape. n prima etap vor fi analizate riscurile n funcie de mediul de manifestare (intern, respectiv extern) i n mod individual. n a doua etap riscurile vor fi grupate pe cele trei categorii din matricele iniiale, indiferent de mediul din care provin. n fine, cele trei matrice rezultate vor primi n fiecare careu msuri i responsabili. Pentru a putea ajunge la o matrice cum este cea prezentat aici poate fi utilizat un tabel ca cel din figura 12:

66

Fig. 12 - Gruparea riscurilor n funcie de efecte n coloana 1 se trece starea riscului. Aceasta poate avea trei grade: activ, pasiv sau retras. Riscul activ este cel care necesit monitorizare i aciune, deoarece producerea lui poate afecta activitile prezente ale proiectului. Riscul pasiv impune o monitorizare constant pentru a se putea pregti din timp msurile necesare ntmpinrii lui. Spre deosebire de riscul activ, riscul pasiv nu se manifest la momentul identificrii i evalurii. Riscul retras este riscul potenial identificat, dar care nu mai prezint o ameninare real pentru obiectivele proiectului. n coloana 2 se trece numrul de identificare al riscului. n coloana 3 se trece data identificrii riscului (sau cea a manifestrii lui). Nu uitai c managementul riscului are un caracter iterativ, ceea ce nseamn c n permanen trebuie s actualizai lista riscurilor. n coloana 4 se va trece denumirea evenimentului de risc/vulnerabilitate/oportunitate. Aceast denumire trebuie s fie scurt, sugestiv i s nu creeze confuzii cu alte denumiri. n coloana 5 se trece rezultatul analizei SMART efectuat asupra riscului. Despre analiza S(pecific) M(easurable) A(ttainable) R(elevant) T(imely) ai mai discutat i n alte locuri, aa c nu insistm. n ceea ce privete riscul, n aceast coloan vei meniona extrem de concis ce sa planificat, care este cauza riscului i care este consecina direct a riscului. n coloana 6 se nscrie tipul riscului (ce afecteaz acesta): timpul, costul, mediul etc. Coloana 7 servete pentru ierarhizarea riscului n funcie de probabilitatea lui, iar coloana 8 pentru ierarhizarea n funcie de impact. ambele ierarhii pot avea patru trepte: mare, mediu, sczut i necunoscut (sau nu se poate evalua). n fine, n coloana 8 se va putea vedea cu claritate care este nivelul real al riscului, prin combinarea poziiilor obinute n cele dou coloane anterioare. Exist mai multe metode de evaluare a riscurilor. Toate aceste metode implic o anumit doz de subiectivism. n acelai timp, toate aceste metode permit o abordare obiectiv. n funcie de proiect, categoriile de risc pot fi limitate la cteva categorii. De exemplu, un proiect de construcii este puin probabil s fie afectat de cderile catastrofale de tensiune. n acelai timp, un proiect de dezvoltare software nu poate fi afectat de modificrile de pre pe piaa carburanilor. Din alt punct de vedere, dac un proiect este nou pentru organizaie, probabilitatea riscului poate fi evaluat pe baza experienei altor organizaii. De exemplu, probabilitatea producerii unei cutremur devastator n Romnia n urmtorii 5 ani este de, s zicem, 60%, dar riscul producerii unui rzboi ntre Romnia i Ungaria n urmtorii 2 ani este de 0,0001%. Atunci cnd nu avei la dispoziie un analist de risc sau suficiente informaii statistice referitoare la probabilitatea diferitelor evenimente putei s fixai n mod arbitrar o scal a probabilitii, dezvoltat pe multimpli de 10. De exemplu, un eveniment produs o dat la 500 de ani va primi valoarea 0,005, un eveniment o dat la 50 de ani, va avea valoarea 0,05, un eveniment pe an, valoarea 1, de 50 sau de 500 de ori pe zi, valoarea de 50, respectiv 500. ntr-un mod asemntor se poate evalua mrimea impactului fiecrui risc. Aici trebuie s avei grij: nu

67

amestecai riscurile cu impact financiar cu riscurile care au impact asupra timpului. n caz contrar vei compara cai cu mgari dar din aceast combinaie cu siguran nu vor rezulta catri. Rezultatele acestor grupri v vor permite s ierarhizai riscurile n funcie de prioritate (coloana 9), probabilitate cantitativ (coloana 10), impact cantitativ (coloana 11) i efect cantitativ (coloana 12). O alt metod relativ simpl de ierarhizare cantitativ a riscurilor este metoda 80-20 sau metoda Pareto. Potrivit acestei metode, cu o aplicabilitate practic universal, 20% dintre riscuri genereaz 80% dintre efecte. n principiu, prin intermediul acestei metode se realizeaz o ierarhizare a riscurilor n funcie de gravitatea efectelor pe care le produc acestea. Utilizarea metodei Pareto intervine dup identificarea i clasificarea pe tipuri a riscurilor. Pentru ca rezultatele analizei Pareto s fie ct mai aproape de realitate este nevoie n primul rnd s identificai ct mai exact nivelul de inciden al riscurilor i s le ierarhizai prima dat dup acest criteriu. De exemplu, riscul de furt poate fi ntlnit de 56 de ori n unitatea de timp fixat, riscul de infecie viral a sistemelor de calcul de 180 de ori, riscul divulgrii de informaii confideniale de 5 ori, iar riscul de cutremur de 0,001 ori. Vei vedea c analiza Pareto va rsturna imaginea iniial pe care o aveai asupra riscurilor. Dup ce ai ordonat pe o coloan riscurile n ordinea descresctoare a incidenei acestora, creai o alt coloan n care trecei procentul aferent fiecrui risc n funcie de numrul total de incidente de risc. Rezultatul va fi o coloan avnd o ierarhizare descresctoare a riscurilor, de ast dat n funcie de procentul din total incidente. n cea de a treia faz creai o nou coloan care va cuprinde procentul cumulat pentru fiecare risc (vedei figura 10). Dup aceea creai un grafic n care plasai pe abscis valoarea acordat elementelor de risc, respectiv procentul efectului, iar pe ordonat vom aranja riscurile analizate. Rezultatul ar trebui s arate ca n figura 11. Acum este uor de observat cum ceea ce credeai c nu este foarte grav este de fapt extrem de important. Explicaiile pot fi numeroase. De exemplu, riscurile sunt n acelai timp cauze i efecte unele pentru altele. Metoda 80-20 v permite s v concentrai asupra celor 20% riscuri care produc 80% din efecte. Aceeai metod aplicat managementului timpului v permite s identificai cele 20% elemente care produc 80% dintre rezultate. Important este ca atunci cnd efectuai paii preliminari pn la graficul Pareto s folosii aceleai uniti de msur. Astfel, nu comparai riscuri evaluate pentru o perioad de 10 ani cu riscurile unui proiect de 2 ani. La fel, nu includei n analiza Pareto, riscurile specifice unui alt proiect al organizaiei cu riscurile proiectului curent. Chiar dac, la prima vedere, proiectele sunt foarte asemntoare, faptul c sunt dou proiecte nseamn c circumstanele acestora sunt diferite. Este foarte posibil ca sursele de obinere a informaiilor despre riscuri s fie diferite: departamentul contabil, departamentul dezvoltare, statistica oficial etc. n acest caz, terminologia utilizat pentru identificarea diferitelor riscuri poate s fie diferit. De exemplu, contabilii v vor spune c se confrunt cu riscul de neplat din partea cumprtorilor, iar departamentul vnzri va reclama c se confrunt cu riscul defectelor sistemului de comunicaie. Cele dou lucruri pot s fie diferite, sau pot s reprezinte aceeai situaie: managementul defectuos al sistemului informatic. Clienii expediaz o mulime de informaii referitoare la situaia plilor curente, dar nici vnzrile, nici contabilitatea nu primesc aceste informaii deoarece serverul de e-mail este defect. Este vorba, deci de un singur element de risc, nu de dou riscuri distincte, deoarece elementele de raportare sunt aceleai: un proces i un singur etalon de timp. La fel de bine, acelai exemplu poate s ne arate c departamentul de contabilitate se confrunt cu un risc de neplat evideniat statistic pe o durat de un an la nivelul ntregii companii, iar vnzrile reclam dificulti de comunicare pe o perioad de o lun i cu referire la clienii dintr-o singur zon. Sunt deci riscuri distincte fiindc se refer la elemente de analiz diferite.

68

CAPITOLUL IX Gestionarea riscurilor

Fig. 13- Matricea aciunilor

Fig. 14 - Selectarea aciunilor Spuneam c managementul riscului implic nu doar identificarea i evaluarea riscurilor, ci i alegerea cilor de rspuns la risc i monitorizarea acestora. Fiecare risc, sau grup de riscuri impun abordri distincte n funcie de efectele pe care le pot avea. Chiar dac managerul de proiect sau membrii echipei consider important un anumit risc, important este riscul cu efectele cele mai semnificative. Chiar dac procesul de management al riscului utilizeaz n mare msur rezultatele unor abordri i analize subiective, aceste rezultate trebuie s genereze reacii obiective. Exist patru mari tipuri de aciuni n faa riscurilor: prevenire, evitare, acceptare i transfer. Adoptarea unei aciuni sau a alteia se face nu doar n funcie de elementele definitorii ale riscului, ci innd seama i de alte aspecte. Astfel, cele trei constrngeri ale proiectelor (scop, timp, resurse) impun limitri n confruntarea cu riscurile. Astfel, analiza unui anumit risc ne permite s credem c este suficient evitarea acestuia. Din pcate, elementul timp nu ne d voie dect, cel mult, s transferm riscul, deoarece acceptarea nu este permis de resurse, iar prevenirea ar nsemna denaturarea scopului iniial al proiectului. Un alt tip de limitri este cel care include interesele stakeholderilor. De cele mai multe ori este imposibil, de exemplu, s evideniai n scris c eful cel mare vrea ca activitatea 5 s fie subcontractat n totalitate unei anumite companii. Dar ndeplinirea voinei superiorului ar nsemna ca rezultatele

69

activitii 5 s fie cel puin defectuoase. Aceast situaie poate reprezenta dou lucruri diferite: fie un risc ignorat, fie o constrngere iniial cu valoare de constant. Indiferent de variant, situaia este un risc care poate afecta fie costurile, fie calitatea, fie timpul sau chiar obiectivele. Evitarea nu este posibil deoarece activitatea de subcontractat trebuie efectuat. Transferul nu este nici el posibil, deoarece nu avem cui s transferm un astfel de risc. Prevenirea nu mai este posibil fiindc riscul este deja manifest. Nu ne rmne dect s acceptm riscul i s gsim acea persoan capabil s-l gestioneze. Poate c cele mai importante momente ale procesului managementului riscului sunt aciunea i monitorizarea/controlul. Identificarea i evaluarea riscurilor se pot dovedi scumpe, consumatoare de timp i frustrante atta timp ct nu putei ti niciodat dac ai analizat toate riscurile poteniale. Probabil c dac adoptai o atitudine deschis, ateptndu-v la orice, vei fi mult mai n msur s controlai riscurile reale aprute. Nu uitai c cel mai preios capital pe care l avei ca manager de proiect este timpul. Acordai-v deci timp pentru a nu ajunge n faa managementului crizelor. Principala int pe care o avei este ca proiectul s reueasc n limitele celor trei constrngeri. Gestiunea riscurilor, adoptarea celor mai potrivite aciuni de rspuns la risc nseamn c trebuie s a) reducei numrul i valoarea resurselor expuse i b) reducei probabilitatea apariiei de ameninri. Reducerea nivelului de expunere a resurselor nseamn c trebuie s controlai ct mai bine accesul la resurse i modul de utilizare al acestora. De exemplu, nu punei o informaie critic ntr-un fiier accesibil oricui din reeaua companiei. Reducerea probabiliti apariiei ameninrilor nseamn c trebuie s v oferii soluii de rezerv. De exemplu, copii de siguran ale documentelor importante, achiziionarea de generatoare de energie, aprovizionarea cu piese de schimb sau baterea unui cui suplimentar n mbinarea unei schele. ntr-un documentar televizat, un program gigantic de infrastructur a fost pe punctul de eua lamentabil dup 5 ani de lucru i cteva miliarde de dolari cheltuii. Motivul? Unul dintre proiectele componente care presupunea mpiedicarea infiltraiilor de ap a fost conceput i implementat defectuos: s-a apreciat c simpla etanare a mbinrii dintre dou tuburi este suficient, iar ideea de a ntri solul din jur cu beton a fost eliminat. Prezumia a fost fals, iar asta a costat 500 milioane de dolari cheltuieli directe i o ntrziere de 2 sptmni. Ranforsarea cu beton dup nceperea evenimentului de risc a fost mai scump cu 475 milioane de dolari. Putei ajunge n situaii de risc dac: a) informaia este absent, incomplet sau necorespunztoare, b) avei un control redus asupra evoluiei viitoare a unor evenimente i/sau c) nu avei timp pentru formularea i adoptarea deciziilor. Adoptarea uneia sau a alteia dintre aciunile de rspuns la risc presupune, de fapt, inversarea procesului care a generat riscul. Aceasta poate nsemna obinerea de informaie, dobndirea controlului sau asigurarea timpului necesar deciziei. Pe durata elaborrii strategiilor de rspuns la risc, trebuie s avei n vedere c acestea trebuie s fie conforme cu riscurile crora se adreseaz. Aceasta nseamn c trebuie s cunoatei foarte bine fiecare risc n parte deoarece un risc ridicat dar cunoscut n detaliu este mai puin periculos dect un risc sczut dar insuficient diagnosticat. Atunci cnd suntei n situaia de a conduce nu doar un proiect, ci i o echip de proiect, va trebui s delegai o parte din cele pe care le avei de fcut. Delegarea analizei riscului este poate cea mai dificil decizie mai ales cnd concepia proiectului v aparine. De cele mai multe ori cei nsrcinai cu problematica riscului au tendina s solicite atenia managerului de proiect pentru orice ameninare real sau imaginar. La fel de des aceast tendin este justificat deoarece managerul de proiect nu a reuit s comunice corect i complet imaginea conceptului proiectului. Ai discutat n modulul referitor la comunicare despre diferitele metode de a v face nelei. Nimeni nu v poate spune care este cea mai bun metod de comunicare a dorinelor pe care le avei n legtur cu managementul riscului, dar la final totul trebuie s fie limpede pentru toat lumea: nu orice team este risc i nu orice risc trebuie s provoace frisoane. n plus, ncercai s comunicai ct mai exact ce dorii cu adevrat de la membrii echipei. Fr sprijinul lor exprimat n deplin cunotin de cauz nu v vei bucura nici mcar de gloria de a fi fost managerul unui proiect bun. Rspunsul la risc trebuie dozat cu mare grij. Msura trebuie s fie n concordan cu riscul, trebuie s asigure un raport pierdere/ctig ct mai bun i trebuie s conving att pe stakeholderi, ct i pe membrii echipei. Am spus c trebuie s conving i nu s convin, deoarece rspunsul la risc poate fi de multe ori neplcut pentru unele

70

persoane. Datoria principal a unui manager de proiect nu este s se fac plcut, ci s fie finalizeze proiectul cu succes. Adoptarea unei anumite conduite fa de risc va nemulumi ntotdeauna pe cineva. Important este ca aceast nemulumire s fie acceptat, iar msura adoptat s fie corect: este mult mai ru s luai msuri convenabile dar care provoac dezastre, dect s devenii odios pentru o anumit perioad, dar la final totul s fie aa cum trebuie. S privim puin matricea aciunilor (figura 13). Vedem c pentru o gravitate sczut, dar o frecven ridicat atitudinea recomandat fa de un anumit risc este cea de prevenire. Prevenirea poate s se refere fie la apariia riscului, fie la impactul acestuia. Apariia unui risc poate fi obinut prin angajarea de personal calificat, achiziionarea de tehnic nou, subcontractarea unor activiti ctre subcontractori verificai sau recomandai, se reproiecteaz tehnicile i metodele de PR etc. Prevenirea impactului riscului se poate realiza prin asigurarea de timpi suplimentari n vederea folosirii curbei de nvare, se organizeaz ntlniri cu furnizorii/cumprtorii pentru explicarea avantajelor noilor produse/servicii, se discut cu membrii conducerii organizaiei pentru ca acetia s neleag obiectivele proiectului i s adere la acestea etc. Din nou, este important s avei n vedere c prevenirea unui risc nu trebuie s genereze apariia altuia. De exemplu, decidei s prelungii durata proiectului, dar nu verificai dac aceast prelungire va determina apariia unor costuri suplimentare. De cele mai multe ori, prevenirea riscurilor se poate realiza prin utilizarea eficace a resurselor disponibile, nu doar prin eficientizarea utilizrii lor. O alt cale de prevenire a riscurilor este identificarea corect a nevoilor beneficiarilor proiectului. S ne gndim la un proiect de ntreprindere care are ca finalitate o mai bun circulaie a documentelor i informaiilor ntre funciunile organizaiei. CEO solicit rapoarte zilnice din partea fiecrei funciuni, iar fiecare raport trebuie s aib maxim o jumtate de pagin i un numr unic de nregistrare. Financiarul solicit rapoarte sptmnale de la personal, aprovizionare, vnzri i casierie. Vnzrile cer un raport la fiecare trei zile din partea depozitului. Toate aceste rapoarte au diferite grade de detaliere, fr a exista obligativitatea nregistrrii. Analiza mediului extern al proiectului ne arat c, de exemplu, casieria este obligat s genereze rapoarte de cas zilnice, vnzrile la fel, depozitul la fel. Pe de alt parte, resursele umane sunt obligate s genereze rapoarte detaliate lunare. Exist prin urmare riscul ca solicitarea CEO s nu poat fi respectat deoarece obligaiile legale ale funciunilor sunt diferite. Pe de alt parte, este indubitabil c solicitarea CEO are un temei ntruct este clar c lipsa controlului informaiilor a generat pierderi semnificative. n schimb, respectarea dorinei CEO va fi i ea contraproductiv deoarece o astfel de cretere a fluxului de documente va genera pierderi de timp i de energie deloc neglijabile. Analiza riscurilor va arta c ceea ce lipsete nu este o hrtie pe masa CEO ci o edin zilnic de 15 minute cu toi responsabilii de funciuni, n care aceti s prezinte problemele identificate i eventualele soluii. Prin urmare, nevoia real de informaii a CEO exist dar nu a fost formulat corespunztor. n cazul riscurilor cu frecven ridicat i impact mare, aciunea cea mai potrivit este cea de evitare. Evitarea riscurilor este, bineneles, sntoas, dar nu este calea ctre succes. Este un fapt incontestabil c cele mai mari succese au fost obinute de cei care au acceptat s se confrunte cu riscurile, nu de cei care au ales s le evite. Evitarea riscurilor poate determina fie renunarea la proiect, fie modificarea esenial a acestuia dac elementele de risc afecteaz aspectele importante ale proiectului. Aceast renunare poate fi de multe ori inacceptabil deoarece nevoia care trebuia satisfcut prin implementarea proiectului va continua s existe. Ceea ce trebuie evitat nu este riscul, ci riscul puin cunoscut. De aceea trebuie ca analiza riscului s fie una corect astfel nct elementele caracteristice ale acestuia s fie ct mai complete. Evitarea absolut a riscului este n fapt o reacie a celor care acioneaz n conformitate cu logica de tip clasic. n principiu, aceast logic opereaz cu noiuni absolute: adevrat sau fals. Realitatea lumii contemporane nu mai permite o astfel de abordare, totul este relativ i parial. Pentru acest motiv, identificarea i analizarea riscurilor trebuie s se fac folosind logica probabilistic. Evitarea riscurilor este ultimul lucru pe care trebuie s l facei ca manageri ai riscului. ncercai s izolai i s separai elementele pe care le va afecta un anumit risc. Vedei care sunt efectele asupra persoanelor i bunurilor, asupra obiectivelor i rezultatelor. Un risc afecteaz n principal un numr limitat de elemente i n subsidiar mai multe. Avei n fa un risc cu

71

inciden mare i impact ridicat? Ce afecteaz n primul rnd acesta? Un anumit rezultat i cteva persoane? Putei schimba rezultatul ateptat i s nu afectai personalul? Schimbai rezultatul, iar riscul rezidual poate fi gestionat folosind alte mijloace. Este acest risc un risc extern, verificai nc o dat dac nu exist un punct tare al organizaiei care s permit gestionarea de o alt manier a riscului. Evident, uneori este absolut imposibil s acceptai, s transferai sau s v asumai un risc. Abia atunci cnd orice ans a fost eliminat recurgei la evitarea riscului. Totui, nu uitai c mediul extern v arat cu ce v confruntai, iar mediul intern v arat ce avei de fcut. Dac n cele din urm v aflai n situaia de a evita riscul, iar aceasta nseamn regndirea proiectului, ncercai s pstrai ct mai mult din varianta iniial. Dac nici acest lucru nu este posibil, se prea poate ca decizia tactic sau strategic aflat la baza proiectului s fi fost luat n mod eronat. Aceasta nseamn c cel puin o parte a construciei strategice/tactice a fost eronat, situaie destul de grav deoarece regndirea unei strategii poate atrage dup sine eecul total al organizaiei: prioritile au fost greite, cile de soluionare sunt greite, mediul a fost perceput n mod greit. Practic, evitarea riscurilor unui proiect a generat un eec generalizat reflectat pe calea feedback-ului. Asumarea riscului este posibil atunci cnd riscul are o inciden sczut i un impact redus asupra proiectului ori asupra unor componente ale acestuia. Asumarea nseamn c proiectul nu va suferi nici un fel de modificare, iar evenimentul de risc va fi ateptat i lsat s-i produc toate efectele. Acceptarea riscului este la fel de riscant ca i evitarea riscului. De multe ori riscul este acceptat fiindc nu este suficient cunoscut i se decide c indiferent de momentul producerii lui efectele sunt neglijabile. Producerea unui risc probabil i posibil, dar insuficient documentat n ceea ce privete efectele lui poate avea efecte dezastruoase. S ne gndim la riscul de inundaie. Locaia resurselor informaionale ale proiectului este un birou ntr-un apartament nchiriat. n perioada concediului, atunci cnd toat echipa este plecat, una din evile de alimentare cu ap care traverseaz apartamentul se fisureaz. Oprirea apei pentru o sptmn nu este o opiune deoarece este var. Repararea defeciunii impune ptrunderea n apartamentul dumneavoastr. Acest lucru este posibil deoarece legea permite. Sunt ndeplinite procedurile legale, este spart ua i intr n apartament nu numai instalatorii, ci i echipe de electricieni. Apartamentul este plin de ap cu risc mare de scurtcircuit i incendiu. Echipele de intervenie decid c trebuie ntrerupt alimentarea cu energie electric n apartament. Finalul povetii: v ntoarcei la birou i gsii un adevrat dezastru: bibliorafturi umede cu hrtii aduse n starea primar de celuloz, cteva dosare critice lips, calculatoarele aduse n stare de nefuncionare datorit ntreruperii de energie. V-ai asumat un risc dar efectele lui sunt teribile. Motivul acestor efecte nu st n analiza greit a riscului ci n lipsa sau neadecvarea msurilor de contracarare. Atunci cnd decidei asumarea riscului luai i msurile care se impun pentru ca aceast decizie s fie corect n realitate nu numai pe hrtie, cu att mai mult cu ct asumarea unui risc nu impune cheltuieli ridicate. Dac observai c acceptarea riscului genereaz cheltuieli financiare, angajarea sau redistribuirea resurselor umane ori modificri de abordri operaionale nseamn c acceptarea este o decizie greit. n plus fa de toate acestea, acceptarea unui risc trebuie s existe nu numai la nivelul managerului ori a echipei de proiect. Acceptarea trebuie s existe i la nivelul stakeholderilor deoarece primii afectai de eecul proiectului sunt acetia. Gestiunea riscului este deci nu doar o problem matematic sau statistic, este i o problem de interese. Stakeholderii, nevoile i interesele acestora sunt cei care trebuie mulumii prin implementarea proiectului. Bineneles, nevoile i interesele lor pot fi atinse n variate moduri. Important este ca aceste moduri s fie acceptate de cei care au interese la mijloc. Prin urmare, acceptarea riscului trebuie s corespund nu doar limitelor clasice ale proiectelor ci i unor elemente care in de mediul extern al acestora. Transferul riscului este posibil n condiiile n care frecvena riscului este sczut i se manifest cu un impact crescut. Transferul este poate cea mai cunoscut abordare atunci cnd ne referim la riscuri. Transferul poate fi un transfer n spaiu sau n timp. Transferul n spaiu poate fi rezumat la asigurri. Cel care accept s suporte riscul tu (asigurtorul) este n alt parte dect n organizaie. Transferul n timp este mai cunoscut ca hedging. Aceasta nseamn c transfer posibilitatea de a pierde n viitor cu intenia de a ctiga. Asigurarea are ntotdeauna un pre, care, n funcie de riscul

72

asigurat, poate s fie destul de ridicat. Hedging-ul permite s cumpr valoarea viitoare ridicat a unei mrfi care n viitorul apropiat poate scdea. Din pcate, nimeni nu poate garanta acest lucru. O alt form a transferului este diversificarea portofoliului de elemente de risc. n ceea ce privete managementul proiectelor, cea mai utilizat i mai utilizabil form de transfer este asigurarea. Exist o singur problem, n cazul multor proiecte cu finanri externe: asigurrile nu reprezint cheltuieli eligibile care s fie suportate de finanatori. Aceasta nseamn c asigurarea trebuie suportat din bugetul propriu al celui care implementeaz proiect. Dac uitai c asigurarea cost este foarte posibil ca atunci cnd efectuai bugetarea s uitai c avei nevoie de bani pentru a putea suporta transferul riscului. Dac n materia riscurilor financiare aplicabile domeniului financiar-monetar diversificarea riscurilor este o soluie pentru obinerea ctigului, proiectele nu permit aceast tehnic. Sunt dou motive: un proiect are o durat de via strict limitat n timp, iar modificrile posibile pe durata proiectului sunt limitate. Dac asigurarea riscului nu este posibil (nu gsii un asigurtor dispus s preia riscul, nu avei suficieni bani, stakeholderii nu agreeaz ideea de asigurare, maturizarea asigurrii depete viaa proiectului etc.), mai exist o soluie. Aceasta presupune transferul riscului prin intermediul subcontractrii. Subcontractarea este posibil i de dorit atunci cnd fie nu avei resursele necesare atingerii unui anumit rezultat, fie aceste resurse nu v permit o calitate corespunztoare. Subcontractarea devine cu adevrat o modalitate eficace de transfer a riscului numai n cazul n care subcontractorul a fost selectat folosind cele mai drastice i oneste criterii. Criteriul cel mai des utilizat este cea mai bun calitate la cel mai bun pre. Un alt lucru care nu trebuie uitat se refer la faptul c n contractul ncheiat cu subcontractorul, acesta trebuie s fie ntiinat asupra riscurilor implicate i asupra rspunderii implicate. Transferul riscului, fie prin asigurare, fie prin subcontractare nu nseamn c managerul de proiect a scpat de rspundere. Asigurarea poate fi fructificat numai dac sunt ntrunite anumite condiii, iar subcontractorul se poate apra cu fora major n cazul producerii riscului. n ambele situaii, cel care rspunde este managerul de proiect deoarece finanatorul cu el a discutat implementarea proiectului. n acest moment putei spune c suntei pregtit pentru orice ru sau bine se poate ntmpla. Realitatea crud v va spune altceva. n primul rnd fiindc se vor manifesta riscurile reziduale. n al doilea rnd fiindc este imposibil s anticipai totul. Soluia este existena soluiei de rezerv sau de urgen. Soluia pentru neprevzut poate mbrca dou forme: alocarea de resurse suplimentare sau elaborarea de planuri de aciune extrem de detaliate. n practic vei utiliza o combinaie a celor dou. Alocarea de resurse suplimentare este cea mai simpl soluie, dar ct de mult putei s cerei pentru situaii de urgen? Un plan de aciune detaliat este un lucru extraordinar, dar ce v facei dac proiectul se termin nainte de finalizarea planului? Chiar i adoptarea uneia dintre cele patru msuri ferme de contracarare a riscului se face combinnd cele dou alternative ale soluiei pentru neprevzut. Spuneam c riscul nu poate fi eliminat n totalitate, dar aceast realitate nu trebuie s v conduc de la managementul riscului la managementul crizelor fr a fi pregtii pentru crize. La modul ideal un proiect ar trebui s se deruleze fr discontinuiti i fr dificulti. n lumea real proiectele se confrunt de mult ori cu cele mai diverse crize. n aceste situaii este necesar s fii deja pregtii cu una sau mai multe soluii. Managementul crizelor este de multe ori o ncercare de a ctiga de fiecare dat la rulet. Acesta permite ieirea din dificultate dar numai dac suntei pregtii pentru asta. Soluia pentru neprevzut sub forma unui plan de aciune detaliat poate cuprinde fie soluii pentru grupe de risc, fie soluii pentru anumite riscuri reziduale independent identificate. Pentru a v asigura o ans mare de reuit a soluiei de risc este indicat s facei cunoscut aceast soluie ctre toi cei potenial interesai pentru ca acetia s fie pregtii de aciune n cazul apariiei riscului. Soluia pentru neprevzut este menit s permit recuperarea unor pierderi i nu prevenirea acestora. Dac soluia pentru neprevzut indic o modalitate de prevenire a pierderii atunci este o modalitate de reacie la risc prost formulat. Modalitile de reacie la risc sunt luate elaborate, adoptate i ncep s produc efecte nainte de producerea riscului i chiar dac elementul de risc nu devine realitate. Din contr, soluia pentru neprevzut produce efecte dup manifestarea elementului de risc. S ne gndim la att de comunul risc de cutremur. Reacia la risc se manifest prin ncheierea unei asigurri nainte de producerea cutremurului. Efectele reaciei la risc se produc chiar i dac nu are loc cutremurul. Soluia

73

pentru neprevzut cuprinde planurile de evacuare i ajutare a sinistrailor, stingerea incendiilor, distribuirea de medicamente etc. Aceast soluie nu este menit s elimine efectele ci s reduc pierderile dup producerea evenimentului. Am amintit termenul plan. Acesta este un cuvnt cheie pentru managementul riscului. Planul de aciune la risc va cuprinde nu doar rezultatele identificrii, analizrii i evalurii riscurilor i nici doar msurile care urmeaz a se lua. Planul de aciune va cuprinde responsabili i responsabiliti precum i termene ferme pentru aplicarea msurilor i reevaluarea riscului. Aceste elemente sunt cuprinse n componenta de monitorizare i control ale riscului. Din momentul n care etapele anterioare ale planului de aciune la risc au fost parcurse, ncepe monitorizarea i controlul care au caracter continuu i genereaz renceperea ntregului proces de management al riscului. Alocarea de responsabiliti n materia riscului este poate cea mai grea decizie a managerului de proiect deoarece n ce privete riscul, cel care primete o responsabilitate trebuie s primeasc i puterea necesar ndeplinirii rspunderilor. Monitorizarea i controlul se poate realiza fie de ctre managerul de proiect (mai ales pentru proiectele mici), fie de ctre membri ai echipei de proiect, fie de ctre persoane din afara proiectului. Aceti responsabili trebuie s poat primi i gestiona informaii i resurse, trebuie s poat decide independent i rapid fr a mai solicita aprobri. n acelai timp, responsabilii trebuie s fie instruii s raporteze asupra msurilor luate i analizelor efectuate. Toate aceste rapoarte trebuie s fie elaborate n acelai fel pentru a putea fi integrate uor n raportul general de risc. Monitorizarea i controlul se pot realiza pe grupe de risc sau pe operaiuni determinate, n funcie de amploarea proiectului. La fel, monitorizarea i controlul pot fi efectuate numai asupra riscurilor grave, ori pot fi efectuate continuu pentru aceste riscuri i periodic pentru celelalte. Pe durata monitorizrii i controlului se vor evalua efectele msurilor aplicate, vor fi identificate noile riscuri, se va evidenia starea riscurilor manifeste. i nu uitai c managementul riscului este un proces continuu.

CAPITOLUL X Riscul ca factor de dezvoltare Ai aflat deja care este diferena ntre managementul strategic i managementul operaional, ntre managementul organizaiilor i managementul proiectelor, ai aflat ce nseamn managementul proceselor. Ai aflat, de asemenea, c proiectele sunt implementate pentru atingerea unor obiective strategice ale organizaiei i c proiectele sunt parte din strategie. Aceeai este i situaia riscurilor. Riscurile proiectelor, chiar dac nu se confund cu riscurile organizaiei i riscurile de nivel strategic, ne permit s vedem cu ce ne putem confrunta pe durata programului strategic. Riscurile fac parte din viaa indivizilor i organizaiilor. Riscurile nu pot fi evitate ci doar unele dintre efectele lor. Atunci cnd ne raportm la nivelul strategic riscul este un concept mult mai fluid dect riscul operaional deoarece o strategie acoper o perioad de timp mult mai mare. De aceea, atunci cnd elaborm strategiile lum n calcul i riscurile care se pot produce, dar le privim la un alt nivel. Pe durata unui proiect un risc cu impact dezastruos are o probabilitate redus, dar pe durata implementrii unei strategii acest risc devine aproape o certitudine. Nu vom reui s evitm creterea pieei sau cderea catastrofal a acesteia ntr-o perioad de 10 sau 20 de ani. Pentru ca o strategie s aib succes trebuie s fim capabili s integrm riscurile n strategie i s le exploatm. Dintr-un anumit punct de vedere managementul riscului strategic este un continuu de soluii pentru neprevzut. La acest nivel analiza riscului se face punnd n balan ctigul i pierderea. Tot la nivel strategic evenimentele pozitive n sine pot avea efecte negative extreme care pot ajunge la falimentul unei afaceri i dispariia organizaiei. Cei care au reuit s supravieuiasc 50 sau mai muli ani au fcut mai mult dect att: sau dezvoltat. Dezvoltarea nu este posibil fr evaluarea atent a riscurilor strategice, manifestate la

74

nivel macro. Dei riscurile macro sunt mai vizibile, puine organizaii se dovedesc capabile s le evalueze i s se adapteze la ele. Strategiile trebuie s ne permit s transformm incertitudinile n certitudini i s tragem foloase de pe urma lor. Uneori este posibil chiar s influenm evenimentele cu potenial de risc n favoarea noastr. Riscurile strategice sunt mai uor de gestionat fiindc au o manifestare cu caracter istoric: probabilitatea ca altcineva naintea noastr s se fi confruntat cu acel risc este destul de mare. Gestionarea riscurilor strategice nseamn a nva din leciile trecutului. Pe de alt parte, riscurile strategice sunt dificil de anticipat deoarece nu vom ti niciodat cu certitudine unde se vor manifesta pentru prima dat. Lumea actual este o lume a interdependenelor totale: un atentat fr victime n Pretoria poate genera convulsii globale ale pieei diamantelor, iar cderea unui avion fr pasageri n Australia poate determina falimentul furnizorului de avioane. Ce vei face n astfel de situaii? Dac strategia pe care o avei cuprinde o soluie pentru neprevzut ansa de a supravieui competitorilor este una ridicat. n lipsa unei astfel de soluie nu v ajut nici cel mai bun management al crizei fiindc nu suntei pregtit n nici un fel pentru o astfel de criz. Dac ne uitm n jur i dac recitim istoria vom vedea c cei puternici ai prezentului au ajuns pn aici fiindc au exploatat efectele riscurilor strategice. Este riscant s intri pe o pia cu reguli n micare continu, dar dac aceast micare primete un punctaj i i se aloc anumite resurse vei reui mai mult dect intrarea, vei reui creterea organizaiei sau afacerii. Riscurile strategice impun reguli stricte dar nu rigidizarea regulilor. Dezvoltarea este permis doar celor capabili de adaptare. Adaptarea la rndul ei nu trebuie s fie haotic ci ordonat i planificat. Riscurile proiectelor pot fi gestionate i fr nici un plan. Riscurile strategice au nevoie de un plan, fie el i imperfect. La acest nivel trebuie s fii ateni i organizai nu doar foarte bine organizai. Riscul strategic impune o atitudine proactiv: aciune i nu reacie!

CAPITOLUL XI Riscuri i calitate Atunci cnd vorbim despre riscuri le atam reflex cu pierderile financiare sau materiale directe i imediate. Nu este neaprat ru, dar sigur este parial greit. De cele mai multe ori n spatele unor pierderi vizibile se ascund lucruri cu consecine mai grave. S ne gndim la riscul indus de personalul slab pregtit. Primul lucru la care suntem nclinai s ne gndim este faptul c acest risc va determina pierderi de timp i bani ori defectarea tehnicii. Acestea s-ar putea s fie aspecte pe care s ne dorim s le pierdem numai s rectigm interesul clienilor pentru calitatea rezultatelor proiectului nostru. Spuneam c riscul trebuie judecat n termeni de ctig pierdere. Aceasta nseamn c producerea unui risc determin apariia unor pierderi. Aceste pierderi pot fi directe i imediate (bani, bunuri, personal) sau indirecte i mediate (relaii, clientel, calitate). Pierderile indirecte i mediate sunt efectele perverse ale riscurilor. Regula 80-20 a lui Pareto are aici cea mai larg aplicabilitate, deoarece 20% dintre riscuri genereaz 80% dintre pierderi. Diferena dintre numrul riscurilor i cel al pierderilor face de multe ori dificil de observat nu riscurile ci pierderile pe care le provoac acestea. Pe de alt parte, care anume dintre riscuri sunt cauzele reale ale pierderilor ascunse este i mai greu de cuantificat. Dificultatea const n faptul c pierderile ascunse sunt receptate direct nu din interiorul organizaiei sau proiectului ci din afara acestora, de ctre stakeholderi. Pentru evidenierea efectelor perverse este necesar o mai mare deschidere ctre exterior i, mai mult, o capacitate crescut de ascultare a vocilor din afar nu doar auzirea acestora. Pn n acest moment, n cadrul analizei riscurilor, am privit exteriorul din interior. De aceast dat, va trebuie s aflm ce crede exteriorul despre noi. Riscurile pot s apar din interiorul sau din exteriorul proiectului. Calitatea rezultatelor proiectului este ntotdeauna intrinsec acestora dar este apreciat din exterior. Dac un anumit risc poate avea efecte ascunse, calitatea sau noncalitatea au ntotdeauna determinani insidioi. De aceea, lipsurile de calitate (neconformitile) sunt att de atent urmrite ntr-o analiz fr sfrit. n general, riscurile i calitatea

75

sunt analizate separat, considerndu-se c acestea au prea puine legturi. Realitatea este puin diferit. S ne gndim la consecinele comunicrii defectuoase pe durata unui proiect. Comunicarea defectuoas este cauzat de cele mai multe ori de slbiciuni ale resursei umane. Indiferent c aceste slbiciuni au forma barierei de limb sau diferenele de background profesional, rezultatele comunicrii defectuoase sau dificile se reflect aproape ntotdeauna n nemulumirea stakeholder-ilor proiectului. Acetia pot fi nemulumii de forma de prezentare a informaiei, de coninutul informaiei, ori pot fi dezamgii de rezultatele concrete ale proiectului. Indiferent de motivul nemulumirii, insatisfacia clientului este n realitate o lips de calitate. Realitatea ne demonstreaz c acest tip de efecte ale erorilor (n exemplul nostru, manifestarea riscurilor comunicrii) este de cele mai multe ori ignorat. Majoritatea dintre noi vedem cantitatea (80% dintre cauze) i ignorm calitatea (80% dintre efecte). Aceast cantitate de calitate formeaz grupa efectelor perverse ale riscurilor. Un proiect este apreciat c a avut succes dac a rspuns nevoilor clienilor sau, altfel spus, dac aceti clieni s-au declarat satisfcui. Riscurile pot fi identificate direct de ctre oricare dintre noi, efectele acestor riscuri pot fi identificate doar prin implicarea celor din afar. Riscurile sunt de cele mai multe ori comune pentru domenii diverse, efectele lor se manifest cu un puternic caracter de specificitate. S ne gndim la o cdere de tensiune. Acesta este un risc comun. Efectele sunt diferite pentru un vnztor de mezeluri i pentru un muzeu. Primul va pierde, eventual, marf n valoare de 10 milioane lei. Cel de-al doilea va putea pierde potenialii clieni adui de primul grup de turiti strini. Pierderea de 10 milioane poate fi recuperat n cteva ore sau zile. Pierderea de clieni se va recupera, dac se va recupera, n cteva luni sau ani. De ce este cauzat cderea de tensiune? De lipsa unui generator de rezerv sau a unei soluii tehnice similare. Ce este mai ru? S nu mai vd nimic n muzeu i s folosesc lanterne pentru a evacua vizitatorii sau s continue vizitarea n condiii de iluminare slab? Ce este mai ru? S arunc marf n valoare de 10 milioane lei sau s vnd produse congelate dar dezgheate? Pn n acest punct al modulului am ncercat s descoperim partea vizibil a iceberg-ului. De aici nainte vom vedea cum se poate dezvlui partea ascuns a ghearului plutitor. Eliminarea sau atenuarea efectelor riscurilor nu nseamn c am scpat de probleme. Ceea ce trebuie s urmrim printr-un proiect nu este doar calitatea rezultatelor acestuia ci i valoarea acestor rezultate. Chiar dac am fcut treaba corect, nu nseamn c am fcut-o i bine. Concentrarea pe riscuri poate avea efecte neateptate: eroarea i nemulumirea clienilor. Cu ceva timp n urm o serie de organizaii din Romni avea tot ceea ce i puteau dori: pia generoas n termeni de clieni prezeni i viitori, o bun penetrare a numelui i imaginii pe aceast pia, concuren zero. Ani la rnd ofertele acestor organizaii au rmas neschimbate. Clienii erau n permanen mulumii, iar aceast stare de mulumire era verificat ntr-un singur mod: numrul de solicitri din partea potenialilor beneficiari. Lucrurile au continuat s stea la fel i dup ce toate semnele au nceput s indice schimbri semnificative: apariia de concureni, creterea preteniilor clienilor. Organizaiile au continuat s se comporte ca i cum nimic nu urma s se ntmple: din punctul lor de vedere triau ntr-un mediul static. Aproape pe nesimite profiturile au disprut, clienii vechi au nceput s dein instrumente reale de comparaie, clieni noi apreau din ce n ce mai puini, clienii vechi au nceput s inunde oficialitile cu reclamaii despre calitatea proast a ofertei organizaiilor despre care vorbim. V amintii cu toii despre vremurile n care aproape totul era oferit de monopoluri de stat sau private. Unde credei c s-a produs ruptura care a determinat probleme structurale grave pe ansamblul acestor organizaii? Credei c au intervenit riscuri majore din exterior? Realitatea a artat c problemele cele mai mari au fost generate de insatisfacia clienilor: acetia au devenit contieni c produsele i serviciile pe care le primeau erau neconfome fa de nevoile lor reale. Pe scurt, istoria cderii lente a acestor organizaii nu este altceva dect filmul eroziunii produse de nclcarea regulilor minimale referitoare la calitate.

76

CAPITOLUL XII Calitatea produselor, serviciilor i proceselor Calitatea este un concept cu multe accepiuni i cu o mare volatilitate istoric. Documentul referitor la calitate, avnd vechimea cea mai mare este "GENEZA": "lumea a fost creat n 6 zile i dup fiecare zi Dumnezeu a zis - a fost bine fcut -". n codul lui Hammourabi (anul 2150 IH) capitolul CCXI se prevede: "dac un zidar construiete o cas si ea se drm omornd ocupanii, zidarul va fi i el omort". La fenicieni se tia mna celor care realizau produse ce nu erau conforme cu modelul. Cea mai veche reprezentare a controlului calitii a fost descoperit n Egipt n mormntul lui Rekh-Mi-Re din Theba, 1450 IH; este prezentat un egiptean care verific perpendicularitatea unui bloc de piatr cu firul de plumb, n prezena tietorului de piatr (reprezentarea este preluata ca emblem a Institutului Juran din S.U.A.); o reprezentare similara s-a gsit i n mormintele aztece. n Evul Mediu corporaiile dictau reguli clare i aveau un sistem de formare i de control care garantau clienilor conformitatea produselor. Raportul lui Colbert din 3 august 1664 adresat lui Ludovic XIV meniona: "dac fabricile noastre, printr-un lucru ngrijit, vor asigura calitatea produselor noastre, aceasta va duce la creterea interesului strinilor pentru a se aproviziona de la noi i banii lor se vor scurge ctre regat". n 1723 arul Petru I a dat un ucaz prin care se stabileau normele pentru ncercarea armamentului, precum i pedepsele pentru cei care, din lips de atenie, favorizau livrarea ctre armat a armelor de proast calitate. La sfritul secolului XVII Vaquette de Gribenval, inspector general al artileriei, a semnalat i dezvoltat principiul interschimbabilitii, care este cheia produciei moderne, i a dat publicitii primele reguli de fabricaie: limitarea dimensiunilor la un ansamblu de valori standard determinarea toleranelor fa de aceste valori standard stabilirea unui sistem de control care preciza dimensiunile i instrumentele necesare pentru control. n 1920, n America, George Edwards a separat funcia calitate de funcia fabricaie. n 1931 matematicianul Walter Shewhart a introdus statistica ca mijloc de verificare a calitii. n timpul celui de-al doilea rzboi mondial s-au dezvoltat metodele statistice datorit volumului mare de control ce trebuia aplicat diferitelor categorii de armament i au fost puse la punct tabelele de eantionare statistic la concernul Bell-System, de ctre Harold F. Dodge si Henry Romig. n 1945 Dr. A.V. Feigenbaum a publicat lucrarea "Calitatea ca o metod de conducere". Dup al doilea razboi mondial, cei doi mari specialiti americani n calitate, Edward Deming i Joseph M. Juran (nscut la Braila in 1904) au inut n Japonia cursuri despre calitate i control statistic i au pus bazele calitii n industria japonez.

77

Fig. 14 - Evoluia conceptului calitii

Fig. 15 - Evoluia conceptului i a abordrilor n Occident Calitate: ansamblul proprietilor i caracteristicilor unei entiti care i confer aptitudinea de a satisface necesiti exprimate sau implicite. Calitate: satisfacia clienilor n momentul i dup achiziia unui produs, serviciu sau lucrri

78

Calitate: respectarea specificaiilor impuse Calitatea este o parte a politicii manageriale. Pe baza politicii generale a ntreprinderii sunt elaborate politicile sectoriale pentru domenii specifice de activitate. Unele din ele sunt considerate funcionale (politica de cercetare dezvoltare,financiar, comercial, etc.), iar altele transfuncionale (politica de marketing, costurilor, politica n domeniul calitii, etc.). Juran este unul din primii specialiti care a vorbit de calitate. n opinia sa, ntreprinderea trebuie s adopte o asemenea politic, care ar defini poziia dorit pe pia n domeniul calitii: Rol conductor n exclusivitate; Rol conductor mprit cu alte ntreprinderi din ramur; Situare la acelai nivel de calitate cu concurenii; Preocuparea numai de realizarea unei caliti corespunztoare (anumite). Juran a delimitat 4 teorii pe baza crora poate fi formulat politica de calitate a ntreprinderii:

Teoria capabilitii atenia este concentrat asupra desfurrii corespunztoare a procesului

de producie;

Teoria competivitii atragerea clienilor pentru ca acetia s rmn fideli ntreprinderii; Teoria utilizrii - diversificarea produselor i serviciilor pentru satisfacerea cerinelor diferite ale
clienilor;

Teoria performanei maxime ntreprinderea urmrete s devin lider prin calitatea produselor
i serviciilor care le ofer. Sistemul calitii poate fi conceput ca o entitate care transleaz politica ntreprinderii n domeniul calitii. Aceast politic rezult din filozofia calitii, care ar cuprinde : viziunea , misiunea i tactica. Misiunea ntreprinderii n domeniul calitii nu poate fi conceput total n sens de politic i strategie deoarece politica are o sfer mai larg de cuprindere, artnd unde intenioneaz s ajung ntreprinderea n domeniul calitii, iar prin strategiile adoptate pe baza politicii calitii ntreprinderea stabilete cum intenioneaz s ajung acolo unde dorete n acest domeniu. Politica n domeniul calitii reprezint direcia i inteniile generale ale unei ntreprinderi n ceea ce privete calitatea, exprimat oficial n conducerea de vrf a acesteia (definiie conf. ISO 8402). Politica n domeniul calitii nu se refer numai la calitatea produselor, dar i la calitatea activitilor i proceselor din ntreprindere. Politica ntreprinderii n domeniul calitii trebuie definit n scris, ceea ce prezint urmtoarele avantaje: Definirea clar a concepiei privind calitatea; Confer legitimitatea i reduce interpretrile greite; Permite efectuarea analizei comparative ntre rezultatele practice i principiile stabilite n politic. Cerina definirii n scris a politicii calitii este formulat n ISO 9000. Politica ntreprinderii n domeniul calitii este un document sintetic i cuprinde: Politica principal va fi exprimat prin fraze implicite (ex. numele nostru este sinonim cu calitatea, s excelm n toate, lucrul fr defecte n toate situaiile, experien i performan, etc.). Subpolitici vor fi exprimate prin fraze explicite i principii. Exemplu: Politica de calitate a firmei XEROX Calitatea este elementul fundamental n afaceri

79

Aceasta nseamn: S oferim clienilor (interni i externi) produse noi care s satisfac cerinele lor; mbuntirea calitii este o sarcin pentru fiecare angajat; n acest scop vor fi promovate urmtoarele principii de baz: Prin calitate XEROX dorete s devin lider; S ia n considerare cerinele explicite i implicite ale clienilor; Produsele i serviciile oferite vin n ntmpinarea cerinelor; Implicarea angajailor n mbuntirea calitii; Lucrul fr erori este calea cea mai ieftin de mbuntire a calitii. Elaborarea politicii de calitate se poate realiza prin dou moduri (n dou direcii): De sus n jos (top-down), adic pe baza politicii ntreprinderii stabilite de conducerea de vrf a acesteia. Ea este interpretat de managerii nivelurilor inferioare i este transpus n domenii de activitate; De jos n sus (bottom-up), adic pornind de la realitile ntreprinderii. n acest caz se pun n eviden problemele existente n diferite sectoare, care fiind filtrate, stabilesc problemele-cheie, regulile i criteriile de rezolvare a acestora servind la elaborarea politicii de calitate. Spre deosebire de managementul calitii la nivelul organizaiei, managementul calitii proiectelor este puin diferit. n primul rnd deoarece organizaiile pot avea sau nu sisteme ale calitii implementate, n timp ce rezultatele proiectelor trebuie s ntruneasc ntotdeauna criteriile de calitate impuse. n al doilea rnd, durata unui proiect este mult mai redus dect durata unei organizaii, fapt care face dificil adaptarea etapelor proiectului n vederea obinerii calitii impuse prin specificaii. n al treilea rnd, calitatea rezultatelor unei organizaii este vizibil ntr-o perioad de timp mai mare dect n cazul calitii rezultatelor proiectului care trebuie s fie concomitent cu obinerea acestor rezultate. Aceste motive ne fac s folosim n loc de calitate i defect termenii conformitate i neconformitate. Aceast nlocuire terminologic este relativ nou n istoria managementului calitii. Calitatea unui rezultat al proiectului poate s fie ntrunit n proporie de 100%, fr ca acest rezultat s fie bun n proporie de 100%. Pe de alt parte, aprecierea calitii unui rezultat este un proces cu un grad foarte ridicat de subiectivism. Neconformitatea, n schimb poate fi apreciat pe baza unor criterii definite i cunoscute de toi cei implicai. Nu n ultimul rnd, aprecierea calitii unui rezultat este posibil privind acel rezultat n mod independent. Aprecierea conformitii aceluiai rezultat este posibil numai privind interdependenele acestuia cu ansamblul. Conformitatea rezultatelor unui proiect trebuie s fie relaionat cu dou tipuri de cerine: cele ale beneficiarilor crora se adreseaz rezultatele i cele proprii ale organizaiei. n acelai timp, conformitatea rezultatelor trebuie s in seama de faptul c un proiect va avea rezultate directe, exprese, impuse prin specificaiile de proiect i rezultate indirecte, incidentale. n fine, nu trebuie uitat c un proiect poate folosi clienilor externi ai organizaiei sau clienilor interni. Toate aceste interdependene i limitri impun o abordare organizat a problematicii calitii proiectelor. Abordarea calitii impune considerarea urmtoarelor aspecte: Clientul este n centrul calitii. Totul se definete n raport cu el. Calitatea este subiectiv i schimbtoare. Clienii i concurenii pot schimba modul n care apreciaz calitatea. Specificaiile, descrierea proiectului, reprezint exprimarea scris a nevoilor clienilor. Aceste specificaii permit construirea calitii n mod organizat.

80

 Noua calitate este diferit de asimilarea cu produsele de lux. Calitatea este mai mult dect simpla conformitate cu cerinele clientului. Produsul, serviciul sau lucrarea scumpe nu presupun neaprat calitate. Calitatea trebuie legat de cost. Costul este al clientului, de la cumprare pn la renunarea la produs. Costul este al organizaiei, de la proiectarea acesteia pn la livrarea produsului. Nu exist liste exhaustive i universale de apreciere a calitii. Specificaiile calitii, definirea neconformitilor se fac n funcie de: nelegerea corect a nevoilor exprimate, reale, prezente i viitoare. Proiectarea corect a proceselor organizaiei i etapelor proceselor. Realizarea corect a rezultatelor dorite. Completarea corect a rezultatului proiect cu produse, servicii sau lucrri suplimentare. Utilizarea efectiv corect a rezultatului s fie corespondent cu modul de utilizare prescris. Calitatea nu este niciodat ntmpltoare. Succesul unui proiect nseamn c acesta trebuie s fie de calitate. Managementul calitii proiectului cuprinde trei faze: 1. Planificarea calitii proiectului 2. Asigurarea calitii proiectului 3. Controlul calitii proiectului Planificarea calitii proiectului. Identific standardele de calitate de referin pentru proiect i determin modalitile de satisfacere a acestora i cuprinde: A. Politica de calitate; Obiectivele; Descrierea produsului, serviciului, lucrrii; reglementri; Ieirile altor procese Standarde i

B. Analize beneficiu / cost; Analiza comparativ i adaptiv a pieei; Diagrame de flux; Simulri; Costul calitii C. Planul de management al calitii; Definirea specificaiilor de calitate; Liste de control; Intrri pentru alte procese Asigurarea calitii proiectului. Evalueaz performanele generale ale proiectului pentru asigurarea c acesta va satisface condiiile standardelor de referin i cuprinde: A. Planul de management al calitii; Rezultatele controlului calitii; Definirea specificaiilor de calitate; B. Instrumente i tehnici de planificare a calitii; Audituri ale calitii C. Creterea calitii Controlul calitii proiectului. Monitorizeaz rezultatele specifice ale proiectului pentru asigurarea c acesta va satisface condiiile standardelor de referin: A. Rezultatele activitilor; Planul de management al calitii; Definirea specificaiilor de calitate; Liste de control B. Inspecii; Diagrame de control; Diagrame Pareto; Eantionare statistic; Diagrame de flux; Analize privind politica de viitor C. Creterea calitii; Elaborarea deciziilor; Corecii; Completarea listelor de control; Procese de ajustare

81

CAPITOLUL XIII Sisteme de certificare a calitii Am vzut c, dei calitatea poate s aib mai multe accepiuni, indiferent de acestea exist un punct central. Acesta este clientul, iar clientul trebuie neles n sens larg: clientul intern i clientul extern. Am mai spus acest lucru i o s-l repetm deoarece pe durata unui proiect exist tendina s ne concentrm asupra clienilor externi i s uitm de clienii interni. Un alt aspect la fel de important se refer la nsi calitatea. n cutarea acesteia vom cuta s evitm greelile sau erorile, dei un produs de o calitate foarte bun poate s se bucure de o apreciere negativ. De ce se ntmpl aceasta? Deoarece produsul nu este conform sau, mai bine spus, la realizarea acestuia nu au fost eliminate neconformitile. Vom vedea c exist sisteme ale calitii concentrate pe acum i aici, n timp ce altele dezvolt perspective i abordri holistice. Care dintre aceste sisteme este mai bun rmne s decidei singuri. Unele sisteme v sunt foarte cunoscute, altele sunt mai degrab exotice pentru cultura calitii din Europa. Cele mai cunoscute sisteme ale calitii sunt: Identificarea reperelor Analiza deficienelor i efectelor mbuntirea continu ISO 9000 Identificarea reperelor (Benchmarking). Se refer la gsirea celui mai bun, a celui care stabilete standardele i la gsirea acestor standarde. Altfel spus, este gsirea termenului de comparaie a etalonului. De ce trebuie s identificm etalonul? Deoarece este cineva care a implementat un proiect cu care se compar toate cele care au urmat dup aceea. La ce se aplic identificarea reperelor? La orice: produse, servicii, lucrri. Este bine sau ru s ne raportm la repere? Ar putea fi bine dac vom evita cteva greeli: 1)Identificarea reperelor este mai mult dect observarea atent a celuilalt. Simpla observaie ne va arta unde a ajuns cellalt nu i cum a ajuns acolo. 2)Punctele de referin trebuie s fie comparabile. Concurentul a reuit o campanie de fundraising cu un rezultat de 100.000 Euro. Nu v frmntai c nu ai avut acelai succes pentru c pur i simplu nu avei acces la personalitile crlig pe care le-a avut cellalt. 3)Nu v concentrai doar asupra costurilor i obiectivelor concrete i imediate. Clienii vor ntotdeauna mai mult. Concurentul vostru are un proiect de dezvoltare de produs extraordinar, voi ar trebui s ncercai s intrai i s rmnei pe pia dup ce acesta va disprea. 4)Nu ncercai s v referii la un ntreg sistem. Acesta este format din procese care cuprind o serie de sarcini. Observai amnuntul care face diferena deoarece este mult mai ieftin. 5)Nu confundai cercetarea cu identificarea reperelor. Identificarea reperelor presupune preexistena unui sistem de referin. 6)Alegei s identificai acele repere conforme cu strategia i scopurile proprii, altfel riscai s v transformai ntr-o clon care nu va fi niciodat originalul. 7)Gsii acele repere pe care le putei atinge sau pe care v putei permite s le atingei. Putei avea banii necesari dar nu vei avea timpul necesar. 8)Cunoate-te pe tine nsui. n caz contrar nu vei ti niciodat unde s ajungei i mai ales cum.

82

9)Nu ntreba dac rspunsul poate fi gsit pe strad. Identificarea reperelor este un proces de autonvare. 10)Nu uitai s prevenii pe cel studiat. Acesta v poate ajuta. n plus nu vei fi acuzat de furt de know-how.

Fig. 16 - Etapele benchmarking-ului Analiza deficienelor i efectelor. Presupune analizarea deficienelor privite ca efecte i identificarea cauzelor. Exist dou abordri posibile: a nva din trecut i a simula viitorul. Este un instrument care poate fi folosit la identificarea i eliminarea riscurilor, crearea de noi standarde, corectarea sau crearea de specificaii, ntreinerea echipamentelor, creterea siguranei personalului etc. Analiza istoric (figura 18) necesit parcurgerea urmtorilor pai: 1.Realizarea muncii de pregtire. Dezvoltarea definiiei eecului, realizarea diagramei de flux, analiza diferenelor i programarea preliminar. 2.Colectarea informaiilor. Intervievarea personalului tehnic pentru a determina eecurile, frecvena acestora i impactul. 3.Sumarizarea i codificarea rezultatelor. Introducerea rezultatelor ntr-un program de calcul i determinarea redundanelor. 4.Calcularea pierderilor. Se nmulete frecvena cu impactul fiecrui eveniment-eec din analiz. 5.Determinarea celor puine importante. Realizarea unei diagrame Pareto. 6.Validarea rezultatelor.Verificarea corectitudinii rezultatelor. 7.Emiterea unui raport. Comunicarea rezultatelor. Analiza predictiv (figura 17) se face cu respectarea urmtorului algoritm:

1. Definirea sistemului care va fi analizat. Definiia complet cuprinde identificarea funciunilor

interne i de interfa, performana ateptat la toate nivelele de mrime, constrngerile sistemului i definiia eecului.

83

2. Construirea diagramei blocurilor funciilor. Trebuie obinute diagrame ale blocurilor, de ncredere i funcionale, care s ilustreze operaiunile, inter-relaiile i interdependenelor entitilor funcionale, pentru fiecare component implicat n sistem. 3. Identificarea tuturor elementelor i interfeelor cu potenial de eec, i definirea efectului lor asupra elementelor imediate sau sistemului. 4. Evaluarea fiecrui eec n termeni de cea mai rea consecin potenial i alocarea unei categorii de clasificare a gravitii.

5. Identificarea metodelor de detecie a eecurilor i posibilitilor de compensare pentru

fiecare mod de eec.

6. Identificarea cilor de corecie sau a altor aciuni necesare pentru eliminarea eecului sau
controlul riscului.

7. Identificarea efectelor aciunilor corective ori a altor atribute de sistem, cum ar fi cerinele de
sprijin. 8. Documentarea analizei i sumarizarea problemelor care nu au putut fi corectate i identificarea condiiilor speciale necesare pentru reducerea riscului de eec.

Fig. 17 - Diagrama cauz-efect

Fig. 18 - Diagrama efect-cauz mbuntirea continu. Calitatea este uneori comparat cu Sfntul Graal. Toat lumea o caut i toi sunt dispui s cheltuiasc sume imense pentru a o obine ntr-o cutare fr sfrit. Mai mult, nimeni nu tie exact ce este dar toi pretind c au rspunsul absolut. Proiectele sunt prin natura lor o component a procesului de mbuntire continu. Uneori organizaiile dezvolt proiecte tocmai pentru a obine o calitate mai bun. ntotdeauna fiecare proiect trebuie s fie mai bun dect cel anterior. n prezent pot fi ntlnite cteva modele care s-au dezvoltat n paralel vreme de cteva decenii. Aceste modele sunt mbuntirea continu vestic, Kaizen (schimbare n bine) a japonezilor i SixSigma care este o combinaie a acestora. Identificarea reperelor i mbuntirea continu sunt n acelai timp sisteme ale calitii cu specific propriu, dar i metode de lucru care pot fi utilizate n cadrul proceselor

84

de pregtire pentru obinerea unei certificri de tip ISO. Deosebirea ntre identificarea reperelor i mbuntirea continu const n faptul c identificarea reperelor este o bucl nchis n timp ce mbuntirea continu poate fi asemnat mai degrab cu o spiral. Identificarea reperelor presupune existena unei echipe dedicate care s fac munca de analiz i cercetare i care s propun soluii pe care ceilali le aplic. mbuntirea continu, n schimb, este un proces care presupune participarea tuturor angajailor la efortul de obinere a calitii, aceasta fiind considerat ca orizontul: vei merge pentru totdeauna ca s atingi locul n care cerul se unete cu pmntul. Abordarea vestic presupune o gndire orientat pe inovare i rezultate, se bazeaz pe tehnologie i necesit de cele mai multe ori cheltuieli ridicate. Aceast abordare este considerat tradiional, fiind rezultatul unei evoluii ndelungate. Caracteristicile eseniale ale acesteia sunt: mbuntiri majore, bazate pe noi tehnologii i echipamente, investiii financiare, implicare unor grupe reduse numeric, mbuntirea rezultatelor, poate fi aplicat n special n economiile dezvoltate, se poate asemna cu lupta cu focul (aici i acum). Procesul de mbuntire continu n nelesul su tradiional este un proces paradoxal. Dei este numit mbuntirea continu, poate fi creat ca o serie de proiecte repetate, fiecare proiect avnd propriile obiective, echipa proprie, limite de timp i de resurse. Un proiect de mbuntire continu are cteva etape principale: 1)Stabilirea unei echipe de proiect. Termenii de referin ai acesteia, liderul i componena orientativ sunt stabilite de echipa de conducere. 2)Definirea sferei proiectului. Sfera cuprinde definirea problemei, stabilirea limitelor, magnitudinea obiectivelor mbuntirii, data limit i resursele disponibile. 3)Stabilirea obiectivelor. Aceasta se face ntotdeauna privind din perspectiva clientului. Aceste obiective pot fi diferite de cele estimate de echipa de conducere, fapt care impune negocieri ntre cele dou echipe. 4)nelegerea procesului int. Aceasta se poate face printr-o prezentare descriptiv sau printr-o flowchart. 5)Planificarea proiectului. Nu exist o reet a succesului. 6)Determinarea informaiilor necesare. Presupune identificarea informaiilor existente i a celor care nu sunt nc disponibile. 7)Alegerea instrumentelor de lucru. 8)Identificarea cauzelor principale. Cauzele vizibile vor fi intite imediat, celelalte trebuie cutate. 9)Dezvoltarea soluiilor. Presupune identificarea soluiei ideale i a celei opuse. n final se va ajunge la o soluie practic de compromis. 10)Implementarea soluiilor. Se face utiliznd secvena Planific, F, Verific, Acioneaz. 11)Revizuirea rezultatelor. Urmrete efectivitatea acestor rezultate, corespondena acestora cu ateptrile iniiale. 12)Standardizarea schimbrii. Dac proiectul a avut cu adevrat succes, atunci soluiile propuse vor putea fi extinse i la alte situaii similare. Pentru a rezuma, mbuntirea continu n abordarea vestic a acesteia este uor de neles dac este privit ca o niruire continu de procese inovative. Kaizen, mbuntirea continu japonez este o lecie a istoriei de o ironie absolut. Acest sistem de management al calitii a fost dezvoltat de un obscur, pn atunci, statistician nord-american, W. E. Deming. Pui n faa succesului de pia al productorilor japonezi, nord-americanii i, de curnd, europenii, fac eforturi susinute s neleag i s aplice acest model. Caracteristicile principale ale Kaizen sunt:1)produce efecte pe termen lung, 2)cu pai mici, 3)aciune continu, 4)cu ans de succes constant ridicat, 5)implic fiecare persoan din ntreprindere, 6)implic o aciune sistematic prin grupe de lucru, 7)sub deviza meninere i mbuntire, 8)reeta este know-how convenional i folosirea nivelului existent al tehnicii, 8)cu investiii mici i mobilizare puternic, 9)bazat pe factorul uman, 10)evalueaz capacitatea de a obine rezultate superioare i 11)obine cretere economic lent. Kaizen se bazeaz pe: 1)ciclul PDCA (plan-planific, do-execut, check-verific, act-acioneaz),

85

2)sistemul de sugestii i propuneri, 3)JIT (just in time-metod de coodonare a proceselor), 4)metoda celor 5S (SEIRI - ndeprtarea a tot ce este inutil la locul de munc, SEITON ordonarea obiectelor utile rmase dup SEIRI i pregtirea lor pentru utilizare, SEIKO asigurarea cureniei ntregului spaiu afectat locului de munc i a obiectelor ce se afl pe el, SEIKETSU - meninerea igienei perfecte i ambianei plcute la locul de lucru i difuzarea experienei proprii, SHITSUKE - respectarea strict a procedurilor de lucru stabilite i meninerea ordinii fcute), 5)mentenana total a mijloacelor productive cu implicarea tuturor lucrtorilor. n cadrul Kaizen este esenial identificarea a ce este greit nu a cine a greit: eroarea s-a produs, important este s fie reparat i s nu se mai produc. De asemenea, Kaizen pune n centru clientul: cel care cumpr eti tu! (figura 19)

Fig. 19 - Filozofia Kaizen SixSigma (6) este un proces extrem de strict menit s ne ajute s ne concentrm pe dezvoltarea i livrarea de produse i servicii aproape perfecte. Cuvntul sigma denumete un termen din statistic care msoar deviaia unui proces de la linia perfect. Ideea de baz este c dac putei msura cte defecte exist ntr-un proces, atunci putei determina sistematic cum s le eliminai i v putei apropia la maximum de zero defecte. Pentru ca o organizaie s poat dobndi certificarea 6, aceasta trebuie s dovedeasc c nu poate produce mai mult de 3,4 defecte la un milion de oportuniti. Sistemul 6 este posibil de implementat n orice fel de organizaie, indiferent de dimensiunea acesteia, tot ceea ce conteaz este viziunea holistic. Importante sunt nu doar produsele, ci i procesele i organizarea care stau la baza obinerii acestora. 6 se poate implementa prin proiecte de tipul DMAIC sau DMADV. DMAIC nseamn: Definete (obiectivele proiectului i ce se livreaz clienilor interni i externi) Msoar (procesul pentru aflarea nivelului de performan prezent) Analizeaz (i determin cauzele principale ale defectelor) mbuntete (procesul prin eliminarea defectelor) Controleaz (performana viitoare a procesului)

86

Metoda DMAIC se utilizeaz atunci cnd un produs sau proces exist deja, dar nu satisface specificaiile clienilor sau nu este realizat n mod adecvat. DMADV nseamn: Definete (obiectivele proiectului i ce se livreaz clienilor interni i externi) Msoar (i determin nevoile i specificaiile clienilor) Analizeaz (opiunile procesului pentru a satisface nevoile clienilor) Deseneaz (proiecteaz n detaliu procesul pentru a satisface nevoile clienilor) Verific (performana desenului i abilitatea de a satisface nevoile clienilor) Metoda DMADV se folosete atunci cnd: a) un produs sau un proces nu exist nc dar cineva are nevoie de el sau b) produsele sau procesele exist i au fost optimizate dar continu s nu satisfac specificaiile clienilor. ISO 9000. Standardele internaionale din familia ISO 9000 sunt standarde generale, care conin recomandri privind managementul calitii i cerine pentru asigurarea calitii. Ele descriu elementele sistemului calitii fr s specifice modul lui de implementare, el fiind n dependen de obiectivele, produsele, i practicile specifice ale ntreprinderii. Standardele ISO 9000 pot fi utilizate din iniiativa conducerii sau la cererea unei alte pri: Utilizarea standardelor ISO 9000 la cererea unei alte pri- n acest caz furnizorul implimenteaz un sistem al calitii conform ISO 9001,9002 sau 9003 pentru a rspunde cerinelor imediate ale clienilor,deci,n scopul asigurrii externe a calitii. Utilizarea standardelor ISO 9000 din iniiativa conducerii- const n anticiparea nevoilor i a tendinelor pieei. n acest caz furnizorul utilizeaz mai nti Standardele ISO 9004-1 i derivatele lui pentru a implementa un sistem al calitii n scopul creterii CP de a obine nivelul calitativ dorit. Ulterior sunt utilizate standardele ISO 9001, 9002, 9003 ( dac solicit s certifice conformitatea sistemului calitii cu aceste standarde). n ambele situaii se consult n prealabil standardele ISO 9000-1, care clarific conceptele referitoare la calitate: Asigurarea extern a calitii (ISO 9001,9002,9003) Asigurarea intern a calitii (ISO 9004).

Fig. 20 - Aplicarea standardelor internaionale ISO 9000

87

CAPITOLUL XIV Calitatea total A.V. Feigenbaum este cunoscut, n special, prin faptul, c a introdus conceptul de Total Quality Control . Principiul de baz al conceptului de calitate total, care reflect i diferena fundamental fa de alte concepte, const n aceea c, pentru a obine o eficien corespunztoare, inerea sub control a calitii trebuie s nceap cu identificarea cerinelor de calitate ale consumatorilor i s nceteze numai dup ce produsul a ajuns la consumator, iar acesta este satisfcut. Total Quality Control nseamn coordonarea aciunilor lucrtorilor, a mainilor i informaiilor pentru atingerea acestui obiectiv . Elementele TQC dup Feigenbaum sunt : Formularea clar a politicii calitii Orientarea absolut spre client Integrarea activitilor la nivel de ntreprindere Stabilirea clar a atribuiilor i responsabilitilor Stabilirea unor msuri speciale de asigurare a calitii la subfurnizori Asigurarea echipamentelor necesare de inspecie i ncercri Asigurarea unor procese, metode de supraveghere i a unui sistem informaional eficient Motivarea i pregtirea lucrtorilor n domeniul calitii Evaluarea nivelului calitii prin costuri Msuri corective eficiente Supravegherea continu a sistemului calitii, cu asigurarea unui feedback informaional Audituri periodice ale sistemului calitii Accentul de baz, Feigenbaum l pune pe urmtoarele trei elemente : cerinele consumatorului determin calitatea toi sunt rspunztori pentru calitate, ncepnd cu conducerea de vrf a ntreprinderii i pn la ultimul lucrtor toate compartimentele ntreprinderii, deci nu numai producia, particip la realizarea calitii O alt contribuie a lui Feigenbaum o reprezint clasificrile pe care le aduce n domeniul costurilor referitoare la calitate.

Fig. 21 - Schema funcional a organizaiei care aplic TQM

88

CRITERII

EVALUARE

Satisfacia clientului Demonstrarea satisfacerii cu succes de ctre ntreprindere a Impresiile directe i indirecte ale clienilornevoilor i ateptrilor clienilor. despre ntreprindere, produse i servicii Oameni Dovedirea eficienei angajailor cu privire la mbuntirea Conducerea personalului dincontinu a calitii activitilor ntreprinderii i pentru nelegerea ntreprindere i sentimentele angajailor fainstrumentelor i tehnicilor de asigurare a calitii precum i de ntreprindere utilizarea lor n mod consecvent; demonstrarea faptului c ntreprinderea satisface nevoile i ateptrile ntreprinderii. Rezultate n afaceri Demonstrarea succesului ntreprinderii n atingerea obiectivelor Obiectivele realizate de ntreprinderefinanciare i ale altor obiective referitoare la afaceri precum i ncomparaie cu rezultatele planificate ndeplinirea ateptrilor acionarilor i a altor proprietari de pri sociale i interesai. Influena asupra societii Demonstrarea faptului c ntreprinderea ndeplinete n mod Impresiile globale ale societii despregeneral ateptrile i cerinele societii. ntreprindere, evaluarea poziiei ntreprinderii cu privire la calitatea vieii, mediului nconjurtor i necesitatea economisirii resurselor Procese Demonstrarea faptului c toate procesele sunt stpnite, Managementul tuturor activitilor cusupravegheate i mbuntite continuu, pentru a li se asigura adugare de valoare din interiorulsatisfacerea eficient a cerinelor clienilor fa de produse i ntreprinderii servicii, cu luarea n considerare a gradului n care sunt stimulate i onorate inovaiilor i creativitatea pentru mbuntiri Conducere Demonstrarea faptului c toate procesele sunt stpnite, Contribuia tuturor cadrelor de conduceresupravegheate i mbuntite continuu, pentru a se asigura pentru realizarea unei caliti totale nsatisfacerea eficient a cerinelor clienilor, acionarilor, creditorilor, ntreprindere furnizorilor i a angajailor ntreprinderii; se cere demonstrarea faptului c fixarea valorilor i filosofia ntreprinderii referitoare la managementul calitii se aplic. Politic i strategie Demonstrarea implementrii i utilizrii de filosofii i strategii Fixarea valorilor ntreprinderii, viziuni iclare, pentru realizarea calitii totale precum i a mijloacelor strategii, precum i cile prin carepentru asigurarea eficienei. ntreprinderea le realizeaz, respectiv le aplic Resurse Demonstrarea eficacitii planificrii, achiziiei i evalurii. Managementul, utilizarea i meninerea: Demonstrarea rapiditii, exactitii i actualitii fluxului de Finanelor, informaii dintre management, angajai, clieni, acionari i ali Informaiilor, implicai. Tehnologiei. Demonstrarea utilizrii eficiente i eficace a tehnologiilor. Fig. 22 - inte i elemente de evaluare TQM n sistemul calitii totale se presupune c ntreaga organizaie, pe toate palierele funcioneaz n astfel de condiii nct toi clienii tuturor proceselor organizaiei sunt satisfcui. Chiar dac la prima vedere un astfel de deziderat poate s par o utopie, ar merita s ne oprim asupra lui fie i numai pentru a ncerca s l ndeplinim. Poate c nu vom reui, dar cel puin suntem siguri c pn acolo erorile i neconformitile au fost aproape n totalitate eliminate.

89

Bibliografie

Ileana Soare, Alexandru Dumitru Colceru, Certificarea Calitii, Ed. Tribuna Economic, 1996 Monica Dudian, Evaluarea riscului de ar, Ed. All Beck, 1999 Adrienne Maria Entescu, Mihai Alexandru Entescu, Calitate Terminologie comentat, Ed. Tehnic, 2000 Didier Noye, Ghid practic pentru controlul calitii. Principii, metode, mijloace, Ed. Tehnic, 2000 Christian Potie, Diagnosticul calitii Metode de expertiz i investigaie, Ed. Tehnic, 2001 Elizabeth Hill, Terrz OSullivan, Marketing, Longman, 1996 Edward G. Hinkelman, Pli internaionale, Ed. Teora, 2001 Theodor Mrejeru, Bogdan Constantin Mrejeru, Mariana Genoveva Mrejeru, Neexecutarea contractelor de comer internaional, Ed. Rosetti, 2001 Valerie Baron, Practica managementului de mediu. ISO 14001, Ed. Tehnic 2001 Ray Tricker, ISO 9000 pentru ntreprinderile mici i mijlocii, Ed. All Beck, 1999 OMPI, Introducere n proprietatea intelectual, Ed. Rosetti, 2001 Ioan Macovei, Protecia creaiei industriale, Ed. Junimea, 1984 Vasile Ptulea, Corneliu Turianu, Garaniile de executare a obligaiilor comerciale, Ed. Scripta 1994 Roxana Munteanu, Elemente de tehnic juridic privind adaptarea contractelor de comer exterior, Institutul de cercetri juridice, 1990 Octavian Claudiu Radu, Ion D. Stoica, Tranziia la comerul electronic, Ed. Rao, 2002 Constantin Sttescu, Corneliu Brsan, Drept Civil. Teoria general a obligaiilor, Ed. All, 1993 Francisc Deak, Stanciu Crpenaru, Contracte civile i comerciale, Ed. Lumina Lex 1993 Stanciu D. Crpenaru, Drept Comercial Romn, Ed. All, 1995 Gheorghe Beleiu, Drept civil romn. Introducere n dreptul civil, Subiectele dreptului civil, Casa de editur i de pres ansa SRL, 1995 http://sparc.airtime.co.uk/users/wysywig/wysywig.htm http://www.managementhelp.org/org_thry/life_cyc/cycl_ldr.htm http://www.stcv.ro/timisoara/s_tm2002/12b/12a.htm http://home.btconnect.com/managingstandard/risk_1.htm http://www.comp.glam.ac.uk/Teaching/projectmanagement/qualitycontrol1f.htm http://www.pqa.net/ http://www.pmi.org/info/default.asp http://management.about.com/cs/benchmarking/a/Benchmarking.htm http://www.comp.glam.ac.uk/Teaching/projectmanagement/riskmotiv3f.htm http://sixsigmatutorial.com/default.aspx http://www.ciras.iastate.edu/publications/management/Kaizen.asp http://www.nwlink.com/~donclark/perform/process.html http://www.kaizen-institute.com/

90