TEMA 1: RELAIILE BANC-CLIENT. ESENA OPERAIUNILOR BANCARE........3 1.OPERAIUNI I SERVICII BANCARE: ACTUALITATE I PERSPECTIV..........................................3 2.FORMAREA RELAIILOR BANC-CLIENT ................................................................................

5 3. ETICA BANCAR ......................................................................................................................8 Aplicaii.................................................................................................................................10 ntrebri de autoevaluare......................................................................................................10 Test........................................................................................................................................10 Teme pentru studiu de caz.....................................................................................................12 TEMA 2: CONTUL BANCAR CA ELEMENT DE BAZ N PROMOVAREA I MENINEREA RELAIILOR BANC-CLIENT.................................................................13 1.NOIUNEA I TIPOLOGIA CONTURILOR BANCARE....................................................................13 3.INIIEREA RELAIILOR DINTRE BANC I CLIENT ..................................................................20 3. METODE DE OPERARE N CONTURI CURENTE.........................................................................23 Aplicaii:................................................................................................................................26 ntrebri de autoevaluare......................................................................................................26 Test........................................................................................................................................27 Teme pentru studiu de caz.....................................................................................................28 Probleme rezolvate:..............................................................................................................29 Probleme de rezolvat:...........................................................................................................35 TEMA NR. 3 OPERAIUNI DE CAS ALE BNCII...........................................................39 1.NUMERARUL CA INSTRUMENT DE PLAT................................................................................39 2. ORGANIZAREA ACTIVITII CASIERIEI BANCARE ..................................................................44 TEZAUR................................................................................................................................49 Aplicaii:................................................................................................................................61 nrebri de autoevaluare.......................................................................................................61 Test........................................................................................................................................62 Teme pentru studiu de caz.....................................................................................................65 TEMA 4: STRUCTURA SISTEMULUI DE PLI...............................................................67 1. CADRUL GENERAL PRIVIND SISTEMUL DE PLI....................................................................67 2. STRUCTURA SISTEMULUI DE PLI.........................................................................................69 3. INSTRUMENTELE DE PLAT....................................................................................................72 4. Structura sistemului de pli a RM....................................................................................75 Aplicaii.................................................................................................................................81 ntrebri de autoevaluare......................................................................................................81 Test........................................................................................................................................82 Teme pentru studiu de caz.....................................................................................................85 TEMA 5 DECONTRILE PRIN VIRAMENT.......................................................................86 1. CONCEPTUL I PROCEDEUL BANCAR AL VIRAMENTULUI;......................................................86 2. ESENA VIRAMENTULUI DE CREDIT.......................................................................................91 3. TRANSFERUL PRIN VIRAMENT DE DEBIT..............................................................................100 Aplicaii:..............................................................................................................................104 ntrebri de autoevaluare....................................................................................................104 Test......................................................................................................................................105 Teme pentru studiu de caz...................................................................................................108 TEMA 6 DECONTRI PRIN CECURI.................................................................................109 1. ESENA I TIPOLOGIA CECURILOR........................................................................................109 2. OPERAIUNI BANCARE PRIVIND CECUL................................................................................116

Aplicaii...............................................................................................................................119 ntrebri de autoevaluare....................................................................................................119 Test......................................................................................................................................119 Teme pentru studiu de caz...................................................................................................121 TEMA 7: PLILE EFECTUATE PRIN INTERMEDIUL CARDURILOR BANCARE .....................................................................................................................................................122 1. DETERMINATNETELE CARDULUI BANCAR............................................................................122 2. MODUL DE OPERARE N CARDURI........................................................................................128 3. PROCEDURA DE UTILIZARE A CARDURILOR N REPUBLICA MOLDOVA................................131 Aplicaii...............................................................................................................................138 ntrebri de autoevaluare....................................................................................................138 Test......................................................................................................................................138 TEMA 8. OPERAIUNI DE PLI I DECONTRI INTERBANCARE ......................141 1. TIPOLOGIA SISTEMULUI DE DECONTRI INTERBANCARE.....................................................141 2 STRUCTURA SISTEMULUI DE DECONTARE. ...........................................................................144 3. SPECIFICUL COMPENSRII N DECONTRILE INTERBANCARE...............................................146 Aplicaii...............................................................................................................................153 ntrebri de autoevaluare....................................................................................................153 Test......................................................................................................................................153 Teme pentru studiu de caz...................................................................................................156 Probleme rezolvate..............................................................................................................156 Probleme de rezolvat...........................................................................................................158 TEMA 5: RISCURILE N OPERAIUNILE DE PLI I GESTIUNEA LOR..............160 1.TIPOLOGIA RISCURILOR GENERATE DE OPERAIUNILE DE DECONTARE................................160 2. RISCUL OPERAIONAL APRUT N DIVERSE TIPURI DE PLI BANCARE..............................165 3. GESTIUNEA RISCULUI APRUT N PROSESUL DE TRANSFER AL FONDURILOR......................169 4. GESTUINEA RISCURILOR APRUTE N PROCES DE DECONTARE INTERBANCAR.................170 Aplicaii...............................................................................................................................175 ntrebri de autoevaluare....................................................................................................175 Test......................................................................................................................................175 Teme pentru studiu de caz...................................................................................................177

Tema 1: Relaiile Banc-Client. Esena operaiunilor bancare.

1. Operaiuni i servicii bancare: actualitate i perspectiv Totalitatea operaiunilor pe care le efectueaz banca n folosul clienilor pot fi clasificate n 3 categorii avnd la baz funciile principale ale bncii: Serviciile de finanare a necesitilor de resurse ale clienilor operaiuni de creditare; Serviciile de acumulare a resurselor prin acordarea clienilor a posibilitilor de economisire a excedentelor de lichiditi operaiuni de depozitare; Serviciile de transfer de fonduri n interesul clienilor sau interes propriu.

Schema nr. 1

Totalitatea serviciilor efectuate de ctre banc clientului pot fi grupate n :

Servicii finanare necesarului lichiditi clienilor operaiuni creditare

de a de ale de

Servicii de oferire a posibilitilor privind acumularea excedentului de resurse i economisirea acestora operaiuni de depozit

Servicii de transfer a fondurilor operaiuni de pli i compensr i

Actualmente operaiunile bancare au obinut o vast diversificare datorit dezvoltrii pieei financiare i sub influena mai multor cauze:

Informatizarea pieei financiare care permite bncii s acorde clientului diferite servicii necesare acestuia care sunt mai convenabile n funcie de costul i perioada de efectuare;

Creterea ncrederii clienilor n banc care are la baz garaniile acordate prin legislaie de ctre organele de supraveghere bancar care confer clienilor anumite drepturi i impune bncii anumite obligaii fa de clieni;

Internaionalizarea pieei financiare care face ca clienii s cear de la banc efectuarea diferitor servicii de transfer pe plan internaional sau servicii de garantare a plilor, de gestiune a patrimoniului;

Are loc interconexiunea dintre piaa bancar i cea bursier care a condus la apariia diferitor servicii noi prestate de ctre banc clienilor.

Schema nr. 2

Factorii de diversificare serviciilor bancare sunt:

Informatizarea pieei financiare Creterea ncrederii clienilor n banc

Interconexiunea dintre piea bancar i cea bursier

Internaionalizarea pieei financiare ce a dus la apariia unor noi servicii:

Transferuri de tip interbancar, intrabancar i internaional Servicii de garantare a transferurilor Servicii automatizate: banca la domiciliu, etc.

Diversificarea operaiunilor bancare are la baz studierea de ctre banc a cerinelor i necesitilor clienilor, elaborarea i promovarea produselor care satisfac acestei necesiti precum i extinderea relaiilor existente ntre banc i clientela ei fidel. Actualmente diversificarea operaiunilor bancare se efectueaz pe urmtoarele direcii: - Promovarea metodelor noi de finanare prin implementarea unor produse noi din domeniul creditrii. - Servicii bancare ce stau n afara poziiei bilanului bancar (operaiuni extrabilaniere), care sunt compuse din doua largi categorii: i. Operaiuni de comision. ii. Operaiuni privind obligaii anticipate sau condiionate. - Activiti din sfera afacerilor internaionale. - Servicii de sprijinire a afacerilor. - Servicii de iniiere i angajare n sfera pieii de capital. 2. Formarea relaiilor Banc-Client n funcie de tipul clientului serviciile acordate de ctre banc pot fi clasificate n: Servicii acordate persoanelor fizice; Servicii acordate persoanelor juridice. Fiecare client al bncii are dreptul s obin diferite tipuri de servicii de la banc. Pentru aceasta iniial se stabilesc relaiile dintre banc i client astfel:

Schema nr. 3

Etapele de apariie a relaiei banc client:

Formarea relaiei banc - client

Oformarea relaiei banc - client

Meninerea relaiei banc client

Finalizarea relaiei banc - client

1.

Iniierea relaiilor dintre banc i client care se concretizeaz n urmtoarele: banca determin necesitile reale ale clientului n servicii bancare i corespunztor n baza acestora elaboreaz produse corespunztoare i pentru a le vinde ea se ocup de promovarea acestor produse pe pia aducnd la cunotina clienilor despre existena acestor produse;

2.

Oformarea relaiilor dintre banc-client care se concretizeaz n ncheierea contractului n care se indic toate drepturile i obligaiile bncii fa de client i totodat se indic responsabilitile clientului fa de banc(dreptul la informaie, dreptul pentru obinerea dobnzii pentru resursele din cont, dreptul la retragerea resurselor din cont, dreptul la finanarea necesitilor);

3.

Meninerea i consolidarea relaiilor aprute ntre banc-client care presupune diversificarea serviciilor acordate de ctre banc clientului, renegocierea dobnzilor i comisioanelor calculate, stabilirea anumitor faciliti;

4.

ncheierea relaiilor dintre banc-client care poate avea loc din iniiativa clientului prin depunerea unei cereri la banc sau din iniiativa bncii n cazul n care banca nu-l mai dorete ca client pe acesta.

Pe parcursul existenei relaiilor dintre banc-client, banca trebuie s respecte anumite obligaii fa de client, avnd i anumite drepturi.
Schema nr. 4

Drepturile i obligaiile bncilor:

Drepturile bncilor:

Obligaiile bncilor:

S perceap comisioane pentru serviciile acordate clienilor: S nscrie n conturi i s perceap dobnzi i comisioane n limite rezonabile S utilizeze resursele clienilor n modul cel mai avantajos S cear de la client diferite garanii a riscului aferent operaiunii respective

S efectueze orice operaiune cerut de client S elibereze la cererea clientului sau periodic extras din cont

S-i onoreze toate obligaiile de plat fa de client S pstreze confidenialitate privind soldul clientului sau tipul operaiunilor efectuate de ctre clientul bncii

Obligaiile bncii: S efectueze operaiile cerute de client n volumul, termenul i condiiile indicate de acesta; S onoreze orice plat cerut de ctre client n limita soldului contului acestuia i s scrie n cont toate sumele ncasate de client;

S elibereze clientului extrasul din contul su la finele perioadei de gestiune sau la cererea clientului; S restituie resursele depuse la banc la cerina clientului n modul convenit sau conform cerinelor stabilite n contract; S gestioneze resursele clientului ct mai convenabil pentru a putea face fa cerinelor de lichiditi din partea clienilor bncii.

Drepturile bncii sunt: S perceap plat sub form de comision pentru serviciile prestate clientului care va fi utilizat pentru remunerarea muncii i a altor cheltuieli operaionale ale bncii; S nscrie n conturi i s calculeze dobnzi n funcie de tipul i regimul contului; S utilizeze resursele clientului n modul n care consider ea c este mai avantajos; S cear de la client anumite forme de garanii pentru acoperirea riscului aferent clientului respectiv n special n relaiile de creditare; 3. Etica bancar Etica bancar presupune un sistem de reguli i norme de conduit a personalului bancar att vizavi de colectivul de munc ct i fa de clienii bncii. Acest set de norme este oformat printr-un document numit Codul de etic moral . Codul reprezint un element foarte important n procesul dezvoltrii activitii bancare, deoarece prin acesta au fost standardizate i stabilite reglementari referitoare la sistemul bancar, practici bancare, relaia client-banca. Scopurile existenii acestui cod sunt: 1. acordarea serviciilor clienilor n mod corect i cu o amabilitate maxim pentru a menine fiecare client; 2. aciunile fa de clientel trebuie s fie corecte i rezonabile , ceea ce presupune accesul clientului la toate serviciile oferite de banc doar n msura

n care el corespunde cerinelor naintate de banc pentru fiecare din acest serviciu; 3. acordarea asistenei clientului privitor la funcionarea conturilor lui , ceea ce presupune gestionarea conturilor clientului i informarea lui pe tot timpul relaiilor cu banca; 4. meninerea ncrederii n integritatea bncii i n sistemul de pli, asigurnd clienii c sistemele i tehnologia prezint ncredere i siguran; 5. meninerea integritii i a securitii mijloacelor aflate n custodia sau gestiunea bncii. n cadrul acestui proces complicat apare problema divulgrii informaiilor. Pe de o parte clientul are dreptul la toat informaia ce se refer la conturile sale, pe de alt parte el are dreptul ca aceast informaie s fie confidenial pentru persoane tere. Banca va divulga informaia cu referire la clienii si doar n cazurile cnd este impus de legislaie. Informaia va fi divulgat doar la cererea organelor fiscale sau judiciare i doar la existena prescripiei care acord dreptul verificrii clientului n cauz.

Aplicaii ntrebri de autoevaluare

1. Explicai esena operaiunilor bancare. 2. Numii funciile principale ale bncii. 3. Clasificai totalitatea operaiunilor efectuate de banc. 4. Caracterizai principalele cauze care au condus la diversificarea operaiunilor bancare. 5. Care sunt factorii care au impus banca s revad operaiunile practicate pentru clieni ? 6. Enumerai direciile de diversificare a operaiunilor bancare. 7. Care sunt criteriile principale de clasificare a operaiunilor bancare? 8. Care sunt operaiunile de baz, efectuate de bnci n cadrul deservirii clienilor si.? 9. Ce reprezint etica bancar ? 10. Dai esena etapelor de formare a relaiilor banc-client. 11. Numii drepturile bncii aferente relaiilor stabilite ntre ea i client. 12. Care sunt obligaiile bncii fa de client ce decurg din relaia banc-client? 13. Numii tipologia operaiunilor efectuate de ctre bncile comerciale din Republica Moldova. 14. Care sunt activitile bncii, stabilite n codul de etic bancar?

Test
1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) una din funciile principale ale bncii reprezint prestarea Da Nu

serviciilor de transfer a fondurilor n interesul clienilor sau interes propriu. b) informatizarea pieei financiare nu permite bncii s acorde clientului diferite servicii necesare acestuia care sunt mai convenabile n funcie de costul i perioada de efectuare. c) n funcie de tipul clientului serviciile acordate de ctre banc pot fi clasificate n operaiuni active i operaiuni pasive. d) ncheierea relaiilor dintre banc client poate avea loc doar din iniiativa clientului prin depunerea unei cereri la banc e) banca are dreptul s utilizeze resursele clienilor cum consider Da Nu Da Nu Da Da Nu

ea de cuviin

Nu

2. Notai n locul punctelor cifra care corespunde noiunii potrivite (alegnd din variantele propuse): a) . are dreptul s obin diferite tipuri de servicii de la banc. b) Banca trebuie s-i onoreze toate obligaiile de plat fa de . . c) Banca are dreptul s perceap plat sub form de. pentru serviciile prestate clientului. d) Banca are dreptul s cear de la client anumite forme de. pentru acoperirea riscului aferent clientului respectiv. e) Banca are dreptul s nscrie n.i s perceap .i.n limite rezonabile. 1. BNM 2. stat 3. dobnd 4. comision 5. dri de seam 6. garanii 7. banca 8. client 9. depozit 10. cont

3. Alegei variantele care reprezint direcii de diversificare a operaiunilor bancare: servicii de sprijinire a afacerilor servicii acordate persoanelor fizice servicii acordate persoanelor juridice servicii n sfera pieei de capital operaiuni de comision operaiuni active operaiuni pasive activiti n sfera afacerilor internaionale operaiuni privind obligaiile anticipate servicii de transfer a fondurilor operaiuni de depozit operaiuni de creditare

4. Repartizai urmtoarele obligaii n funcie de apartenena acestora, fie obligaii ale bncii, fie obligaii ale clientului (Notai cu a-obligaiile bncii; cu b-obligaiile clientului). s efectueze orice operaiune cerut de partener. s achite comisioane pentru serviciile cerute. s pstreze confidenialitatea privind soldul contului. s prezinte la timp informaiile necesare privind activitatea sa. s-i onoreze la timp toate obligaiile de plat. s prezinte anumite forme de garanii pentru acoperirea riscului aferent operaiunii date.

Teme pentru studiu de caz

1. Evoluia contemporan a operaiunilor bancare. 2. Perspective privind evoluia operaiunilor bancare. 3. Operaiunile financiare efectuate de ctre bncile comerciale din Republica Moldova: tipologie i factori de influen. 4. Factori de influen asupra evoluiei operaiunilor bancare. 5. Esena i necesitatea relaiilor banc-client. 6. Drepturile i obligaiile bncii n cadrul relaiilor banc-client. 7. Drepturile i obligaiile clientului n cadrul relaiilor banc-client. 8. Posibiliti i direcii de diversificare a operaiunilor bancare efectuate de bncile comerciale din Republica Moldova.

Tema 2: Contul bancar ca element de baz n promovarea i meninerea relaiilor Banc-Client.

1.Noiunea i tipologia conturilor bancare. Relaiile care se stabilesc ntre bnci i clienii acestora, materializate n operaiunile bancare, se reflect n sistemul conturilor bancare i ntr-o form agregat n bilanul contabil al acestor instituii. Contul bancar este un mecanism de constituire a resurselor i de stingere a obligaiilor clienilor n procesul economic, a reflectrii circuitelor n sistemele de pli i compensri, a relaiilor cu diverse entiti pe plan naional i internaional. Principala utilizare a conturilor este aceea de nregistrare, la un anumit moment, prin nscrierea unei sume ntr-o parte a contului i la un alt moment n cealalt parte a contului. Aceste operaiuni asigur circulaia informaiei cu un anumit scop, acela de a reflecta decizia titularului de cont. Cele doua pari ale conturilor bancare reflect drepturi (creane) i obligaii (datorii) ale titularului de cont i sunt denumite n contabilitate debit i credit. Dac titularii de cont sunt diferii avem de a face cu un transfer de proprietare asupra sumei bneti (plata), iar informaia este denumit informaiebani. Transferul de proprietate presupune irevocabilitatea plaii care asigur finalitatea decontrii i stingerea de obligaii. n orice moment, sumele cumulate (totalul) din debitul i creditul contului se pot compensa i rezulta un sold care reflect poziia patrimonial, adic volumul de creane sau obligaii ale titularului. Cont bancar cont analitic deschis de banc pe numele titularului de cont, prin care se efectueaz operaiuni de ncasri i/sau pli ale mijloacelor bneti. Relaiile directe dintre banc i client se reflect n conturile bancare deschise pentru a duce evidena raporturilor dintre banc i fiecare client al ei.

Schema nr. 5

Banc

Cont bancar

Client

Schema nr. 6

Contul bancar poate fi vzut sub 2 aspecte:

Contabil, n care caz

contul este un document juridic, cronologic n care se reflect toate creanele i datoriile reciproce dintre banc i client

Juridic, n care
contul este o convenie dintre banc i client n care se stipuleaz att regimul de operare n cont, ct i modul de apariie i de distingere a obligaiilor reciproce.

Contul bancar are unele caracteristici specifice reflectate n contabilitatea bancar, dintre care cele mai importante sunt: (a) marea majoritate a informaiei-bani reflect schimburile de proprietate a activelor financiare; (b) trecerea din proprietatea bncii n proprietatea clientului a unui credit acordat de banca i nregistrat n cont; (c) trecerea din proprietatea clientului n cea a bncii, prin nregistrare n cont, a ratelor din credit rambursate, precum i a dobnzilor i comisioanelor cuvenite bncii;

(d) efectuarea i de alte operaiuni dect depozitele i creditele, cum ar fi constituirea de garanii, operaiuni n valut, operaiuni cu titluri de valori etc. Conturile care se pot deschide clienilor se pot grupa n trei mari categorii: conturi curente, conturi de depozite i conturi de mprumut. Conturile curente (conturi de decontare) se deschid clienilor pentru nregistrarea operaiunilor curente de ncasri i pli n numerar, transferul fondurilor ntre bncile clienilor care reprezint ncasri i pli, precum i alte operaiuni generate de acordarea i derularea creditelor, constituirea i retragerea depozitelor, diverse servicii prestate pentru populaie i agenii economici. Contul curent este cel mai utilizat cont bancar, ntruct prin el se desfoar ntreg fluxul bancar al clientului i permite o informare operativ asupra lichiditii imediate a acestuia. Contul curent ncepe s funcioneze prin creditare, operaiunea reprezentnd depunerea unei sume n numerar la casieria bncii de ctre titular, transferul unui fond de la alt banc, transferul din alt cont al titularului (retragere de depozit, creditare), bonificare de dobnd etc. Contul curent funcioneaz pe baza a dou principii: (a) asigurarea permanent a disponibilitilor, adic a soldului creditor; (b) capacitatea juridic a titularului de a dispune de pli n proporia n care activele din cont sunt libere de gaj sau alte obligaii dispuse de autoritatea public. Dei contul curent ncepe s funcioneze prin creditare, ca un cont de pasiv, la sfritul zilei poate avea sold debitor, ca un cont de activ, ca urmare a creditelor folosite. n cursul zilei poate avea sold creditor sau debitor, contul funcionnd ca o suveica care asigur mai nti folosirea fondurilor proprii i apoi a celor mprumutate. Asemenea conturi care pot avea solduri creditoare sau debitoare se numesc bifuncionale (cu posibiliti de overdraft). Disponibilitile din contul curent sunt foarte volatile i nu pot fi folosite de banc drept resurse de creditare, din care cauz la soldurile creditoare nu se bonific dobnd sau dac se acord

aceasta este foarte mic. Pentru operaiunile efectuate n contul clientului banca percepe comisioane potrivit tarifelor anunate. Comisioanele se pot calcula asupra rulajului creditor al contului curent sau operaiune cu operaiune, conform practicii bncii. Conturile de depozit. Investiiile financiare ale clienilor fcute la bnci cu scop de fructificare a capitalului sunt cunoscute sub numele de depozite bancare la termen i se nregistreaz n conturi de depozite. Contul de depozit este un cont de pasiv care se crediteaz cu sumele constituite ca depozite i se debiteaz cu cele ieite din cont la lichidarea depozitului. Depozitele pot fi n lei i valut i se constituie n baza unei convenii scrise ntre banc i client n care se prevd suma, perioada i dobnda, inclusiv modalitatea de plat a acesteia. La scaden depozitul i dobnda se transfer n contul curent, dac nu exist o clauz de rennoire automat. Dobnda poate fi transferat i lunar n contul curent, n funcie de opiunea clientului, dar aceasta este ceva mai mic dect dobnda transferat la scaden. Clientul poate renuna la investiia fcut i n virtutea dreptului de proprietate poate solicita retragerea depozitului nainte de scaden, caz n care clientul va beneficia de tratamentul aplicat contului curent. Conturile de mprumut reflect obligaiile clienilor fa de banc i se debiteaz cu valoarea creditelor trase, creditndu-se cu sumele rambursate. Toate conturile de mprumut funcioneaz prin intermediul contului curent, respectiv cu sumele trase din credit se alimenteaz contul curent din care se fac apoi plile i invers din sumele disponibile n contul curent se ramburseaz creditele din contul de credite i se pltesc dobnzile i comisioanele datorate bncii. Conturile de mprumut corespund tipurilor de credite folosite de banc. Dobnda este de regul fluctuant i depinde de nivelul pieei, calitatea clientului de perioada de creditare. Dup continuitatea nregistrrii operaiunilor n ele, deosebim 2 tipuri de conturi: 1. Provizoriu o aciune temporar i servete pentru depunerea mijloacelor bneti aferente formrii capitalului social sau majorrii lui (din acest cont nu se retrag banii);

2. n sens deplin care se clasific astfel: Cont curent (de decontare) - deschis persoanelor fizice i juridice care servete pentru nregistrarea n ordinea cronologic a tuturor operaiunilor care apar n cadrul tranzaciilor efectuate de titularul contului (se mai numete cont curent). Cont de depozit care poate fi: a) la vedere- servete pentru pstrarea mijloacelor bneti depuse fr indicarea termenului de extragere a acestora din cont; b) la termen servete pentru pstrarea mijloacelor bneti pe o perioad fixat de timp i presupune c banca s calculeze dobnda reieind din soldul acestui cont. Cont de mprumut- utilizat pentru pstrarea informaiei cu privire la creditele acordate clienilor bncii ct i evidena dobnzilor calculate i ncasate de banc; Contul LORO cont interbancar folosit pentru pstrarea mijloacelor bneti ale altor bnci n banca respectiv. Bncile comerciale pot deschide urmtoarele tipuri de conturi:

Schema nr. 7

Pentru persoanele juridice bncile comerciale pot deschide urmtoarele tipuri de conturi bancare

Pentru persoanele fizice bncile comerciale pot deschide urmtoarele tipuri de conturi bancare

Conturi curente

Conturi curente

Conturi de mprumut

Conturi de depozit

Conturi de depozit Conturi de mprumut Conturi provizorii

Conturi LORO (numai pentru bnci)

Schema nr. 8

n Republica Moldova bncile comerciale pot deschide urmtoarele tipuri de conturi

Cont n sens deplin

Cont de decontare cont deschis persoanelor fizice i juridice care servete pentru nregistrarea n ordine cronologic a tuturor operaiunilor n cadrul tranzaciilor efectuate de titularul contului

Cont provizoriu - cont deschis de banc pe o anumit durat de timp, destinat acumulrii mijloacelor bneti pentru formarea capitalului social sau pentru acumularea mijloacelor bneti obinute n procesul plasamentului valorilor mobiliare.

Cont de depozit - cont deschis de banc pentru titularul de cont, destinat evidenei operaiunilor de depunere i plasare a mijloacelor bneti temporar libere
Cont de depozit la termen - cont deschis de banc, n care snt depuse mijloace bneti cu dobnd, pentru o perioad fix de timp Cont de depozit la vedere - cont deschis de banc, n care snt depuse mijloace bneti cu sau fr dobnd fr fixarea termenului de plasare

Cont de mprumut este utilizat pentru pstrarea informaiei cu privire la creditele bancare ct i evidena dobnzilor calculate i ncasate de banc

Cont Loro - cont curent deschis de banc pentru o alt banc

Putem evidenia aa principii de aciune a conturilor: 1. Contul servete pentru reflectarea relaiilor banc - client de unde reiese obligativitatea nregistrrii tuturor modificrilor acestor relaii n contul respectiv n ordinea cronologic; 2. Soldul contului bancar are un caracter cronologic fiind modificat la dorina titularului ca rezultat al efecturii diferitor operaiuni pe care le efectueaz titularul contului; 3. Banca confirm nregistrarea operaiunilor n cont prin eliberarea unui document numit extras din cont la anumite intervale de timp sau la cererea titularului; 4. Clientul are dreptul s cear explicaie pentru fiecare inscripie din extrasul din cont; 5. Fiecare operaiune efectuat de banc n contul clientului este trecut n extrasul din cont i are la baz copia documentului n funcie de care s-a efectuat; 6. Banca cere confirmarea clientului pentru efectuarea operaiunilor n cont ct i confirmarea soldului de ctre clientul respectiv. 3. Iniierea relaiilor dintre banc i client Deschiderea contului curent ncepe cu ncheierea conveniei ntre banc i client cu privire la drepturile i obligaiile prilor i la acceptarea regulilor de lucru ale bncii. Convenia are rolul unui contract, deci devine un act juridic ntre pri, ncheiat n form autentic (scris), cu care clientul poate face dovada pe cale judectoreasc pentru nclcarea de ctre banc a clauzelor convenite (ex. operarea n cont fr acceptul titularului de cont). n acelai timp, banca este protejat prin lege pentru riscurile asumate i contra eventualelor abuzuri din partea clienilor. n general, la deschiderea unui cont banca ncearc s obin ct mai multe informaii despre noul su client i s le analizeze cu atenie. Sunt cazuri n care unii clieni au datorii neachitate la alte bnci, au produs prejudicii, au probleme cu justiia, nu

respect legislaia i normele bancare, ceea ce ridic suspiciuni cu privire la corectitudinea acestora. Banca nu este obligat s accepte orice client i nu este prudent s deschid un cont dac informaiile cu privire la bonitatea clientului, natura activitii i comportamentul acestuia nu satisfac cerinele bncii. Selectarea clienilor este o practic nu numai necesar dar menine ncrederea celorlali clieni n seriozitatea bncii. Pentru deschiderea unui cont clienii trebuie s prezinte o cerere nsoit de documentele necesare. Persoanele fizice trebuie s prezinte numai actul de identitate, iar persoanele juridice depun mai multe documente ( statutul societii, certificatul de nregistrare, certificat de atribuire a codului fiscal, amprenta tampilei, specimentele de semnturi). Conturile personale (persoane fizice) se deschid pe numele unui singur titular i deci va exista un singur speciment de semntur. Titularul poate mandata una sau dou persoane s aib drept de semntur n locul sau pentru toate operaiunile de cont sau numai pentru unele din acetia. La conturile persoanelor juridice, operaiunile se dispun numai cu dou semnturi, respectiv director i contabil ef, i sunt mandatai cte 1-2 nlocuitori pentru fiecare dintre titulari. Att persoanele fizice ct i cele juridice pot deschide n cadrul unei bnci un singur cont curent pentru operaiunile n lei i cte unul pentru fiecare fel de valut. Relaia ntre banc i client privind deschiderea contului este urmtoarea: Legitimarea persoanelor care deschide contul; Depunerea setului de documente autentificate notarial; Convenirea asupra modului de acceptare a operaiunilor efectuate de Banc i a persoanelor care au dreptul s confirme acceptul; Are loc ncheierea acordului ntre banc i client, de regul, sub forma unui contract n care se stipuleaz drepturile i obligaiunile titularului de cont ct i ale bncii.

Schema nr. 9

Iniierea relaiilor dintre banc i client privind deschiderea conturilor reprezint:

1. Legitimarea persoanei care deschide contul

3. Convenirea asupra modului de acceptare a operaiunilor efectuate de banc, i a persoanelor care au dreptul s confirme acceptul

2. Depunerea setului de documente autentificate notarial cerute de banc

4. ncheierea acordului dintre banc i client sub forma unui contract n care se stipuleaz drepturile i obligaiile titularului de cont i ale bncii

Aceste condiii frecvent pot fi modificate n timp. Meninerea contului de ctre banc presupune efectuarea tuturor obligaiilor asumate de ctre ea n contract precum i posibilitatea executrii altor obligaii cerute de titular pe parcursul activitii acestuia. nchiderea conturilor se face din dispoziia clienilor, din actul de voin al bncii sau din motive independente de voina parilor. Dac nchiderea contului vine din iniiativa clientului, banca solicit acestuia restituirea carnetului de cecuri, stabilete cecurile n circulaie i fondurile disponibile pentru asigurarea plii, iar soldul rmas l restituie clientului n numerar sau prin transfer la alt banc. Motivele menionate de client trebuie analizate cu atenie dac se refer la calitatea produselor i serviciilor bncii pentru luarea masurilor care se impun. nchiderea contului din actul de voin al bncii poate avea loc n urmtoarele situaii: contul a devenit inactiv o perioad mai lung de timp (peste 6 luni) iar n cazul n care

banca nu poate intra n legtur cu clientul pentru a restitui soldul, suma se trece ntr-un cont intern inactiv i rmne la dispoziia clientului; folosirea defectuoas a contului de ctre client (emiterea de cecuri fr acoperire, folosirea necorespunztoare a instruciunilor de plat, nclcarea regulilor de etic bancar etc) situaie n care banca ntiineaz clientul de decizia luat i sisteaz orice operaiune nou dnd curs numai celor n derulare; motive independente de voina parilor cum ar fi falimentul unei firme, nchiderea contului se face pe baza ntiinrii primite de la instana de judecat, iar soldul creditor rmas dup stingerea obligaiilor rmne la dispoziia instanei; iresponsabilitate psihic pe baza declaraiei autoritilor medicale contul se nghea i se adreseaz o cerere ctre judectorie pentru desemnarea unei persoane care s dispun de cont; deces, se anuleaz mandatul mputernicitului iar contul se nchide, orice plat aflat n circuit se respinge prin formula trgtorul decedat, iar sumele din cont vor fi eliberate ulterior motenitorilor legali. nchiderea contului are ca unic efect nceputul perioadei de nchidere n care se condiioneaz operaiile premergtoare nchiderii. La finele perioadei de nchidere se determin soldul definitiv care, de regul, este pus la dispoziia beneficiarului. 3. Metode de operare n conturi curente n banc n cadrul relaiilor ei cu clienii apare problema stabilirii modului n care se va duce evidena rezultatului operaiunii efectuate de ctre titular respectiv n contul su curent i determinarea soldului fa de care se va calcula dobnda. Deoarece pe durata existenei contului el poate avea att sold creditor, ct i cel debitor, banca trebuie s-i formeze clar metoda de calcul a soldurilor contului i aplicarea dobnzilor la ele. Teoretic se cunosc 3 metode de eviden a operaiunilor n cont curent: Metoda direct; Metoda indirect; Metoda n scar.

Schema nr. 10

Metoda direct de eviden

Metoda indirect de eviden

Metoda n scar de eviden

1. Operaiunile se nregistreaz n ordine cronologic n partid dubl

1. Operaiunile se nregistreaz n ordine cronologic n partid dubl 2. Iniial se stabilesc numere pe o perioad fictiv calculat de la data operaiunii valut, pn la data efecturii operaiunilor n cont

1. Operaiunile se nregistreaz n ordine cronologic n partid simpl

2. Prin contract se stabilete data de nchidere a contului epoc

2. Stabilirea la fiecare operaie a soldului propriu al contului

3. Pentru fiecare operaiune nregistrat se calculeaz dobnzi numere

3. La nchiderea operaiunii se stabilete dobnda total

4.La fiecare epoc se stabilete soldul operaiunilor i soldul dobnzilor

4. Dobnda total calculat dobnda fictiv = dobnda achitat clientului

3. Calcularea la fiecare operaie a dobnzilor numerelor, aferente soldului respectiv, pe perioada n care e a existat

Metoda direct se caracterizeaz prin urmtoarele particularitile: Prin contract se stabilete data de nchidere periodic a contului (semestrial, trimestrial, anual) i perioada se numete epoc; Operaiunea se nregistreaz n ordinea cronologic n partid dubl; Pentru fiecare operaiune nregistrat se calculeaz dobnzile numite numere de la data efecturii operaiunii denumit valut pn la epoca de nchidere a contului;

 La fiecare epoc se stabilete soldul operaiunilor i totodat soldul dobnzii. Se presupune determinarea numrului efectiv de zile a epocii ct i a modalitii de determinare a termenului. Metoda indirect se bazeaz pe nregistrarea n partid dubl. Utilizarea ei decurge din faptul c epoca nu poate fi stabilit, acest lucru reieind din caracterul relaiilor dintre banc i client. Astfel nregistrarea se efectueaz aa: Se stabilesc numere pe o perioad fictiv calculat de la data operaiunii pn la data efecturii altor operaiuni n cont; La nchiderea operaiunii se stabilete dobnda total adic de la deschidere pn la nchiderea contului; Diferena dintre dobnda total calculat i cea fictiv va reprezenta dobnda real achitat clientului. Metoda n scar decurge astfel: nregistrarea operaiunilor n partid simpl; Stabilirea la fiecare operaiune a soldului propriu zis; Calculul la fiecare operaiune a dobnzilor aferente soldului contului respectiv pe perioada pe care a existat, adic de la data operaiunii precedente pn la data operaiunii n cauz. Cele mai frecvent utilizate sunt metoda direct i ce hamburghez (n scar)

Aplicaii: ntrebri de autoevaluare 1. Ce reprezint contul bancar? 2. Definii contul bancar sub aspect contabil. 3. Dai esena contului bancar sub aspect juridic. 4. Numii criteriile de clasificare a conturilor bancare. 5. Ce tipuri de conturi pot fi deschise n bncile comerciale din Republica Moldova? 6. Ce reprezint contul provizoriu? 7. Numii tipurile de conturi n sens deplin. 8. Caracterizai contul de decontare. 9. Explicai esena contului de depozit. 10. Enumerai caracteristicile ce fac conturile de depozit la termen i cele la vedere s fie diferite. 11.Ce este contul de mprumut? 12.Numii tipurile de conturi ce pot fi deschise de bncile comerciale pentru persoanele juridice. 13.Ce tipuri de conturi pot fi deschise de bncile comerciale pentru persoanele fizice ? 14.Explicai principiile de aciune a conturilor. 15.n ce const iniierea relaiilor dintre banc i client privind deschiderea conturilor ? 16.Enumerai metodele de eviden a operaiilor n cont. 17.Care sunt particularitile metodei directe de eviden a operaiunilor n cont. 18.Caracterizai principiile de baz aferente metodei indirecte de eviden a operaiunilor n cont. 19.Explicai modul n care decurge metoda n scar. 20.Ce reprezint contul LORO?

Test
1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) Contul servete pentru reflectarea relaiilor banc-client de unde reiese obligativitatea clientului de a efectua anumite operaiuni n ordine cronologic. b) Soldul contului bancar are un caracter cronologic fiind modificat la dorina bncii sau a titularului ca rezultat al efecturii diferitor operaiuni pe care le Da Nu Da Nu

efectueaz titularul contului.____________________________________________________ c) Banca confirm nregistrarea operaiunilor n cont prin eliberarea unui document numit extras din cont la anumite intervale de timp sau la cererea titularului. d) Fiecare operaiune efectuat de ctre banc n contul clientului are sau nu la baz copia documentului n funcie de care s-a efectuat. e) Clientul nu are dreptul s cear explicaie bncii pentru fiecare inscripie din extrasul de cont. Da Nu Da Nu Da Nu

2. Notai n locul punctelor cifra care corespunde expresiei potrivite, alegnd din variantele propuse: a)....... cont deschis de banc, n care sunt depuse mijloacele bneti cu dobnd, pentru o perioad fix de timp. b) ....... este utilizat pentru pstrarea informaiei cu privire la creditele bancare ct i evidena dobnzilor calculate i ncasate de banc. c).......cont curent deschis de banc pentru alt banc. acumulrii mijloacelor bneti pentru formarea capitalului social. e).......cont deschis de banc i destinat evidenei operaiunilor de depuneri i plasare a mijloacelor bneti temporar libere. f).......cont deschis de banc n care sunt depuse mijloace bneti cu sau fr dobnd fr fixarea termenului de plasare. g).......cont deschis persoanelor fizice i juridice care servete pentru nregistrarea n ordine cronologic a tuturor operaiunilor efectuate de titularul contului. 1. Cont curent 2. Cont de mprumut 3. Cont de depozit 4. Cont provizoriu 5. Cont la vedere 7. Cont de decontare 8. Cont n sens deplin 9. Cont LORO

d) ......cont deschis de banc pentru o anumit perioad de timp, destinate 6. Cont la termen

3. Alegei variantele care reprezint tipuri de conturi ce pot fi deschise de persoanele fizice: Cont curent Cont LORO Cont de depozit la vedere Cont provizoriu Cont de depozit Cont de depozit la termen

4. Notai care din urmtoarele caracteristici corespund metodei n scar de eviden a operaiunilor n contul curent: Operaiunea se nregistreaz n ordinea cronologic n partid dubl. Se stabilete la fiecare operaiune soldul propriu zis. Prin contract se stabilete data de nchidere periodic a contului-numit epoc. 5. Indicai care din cele 2 modaliti de calcul a dobnzii este caracteristic metodei directe de eviden a operaiunilor n cont: Pentru fiecare operaiune nregistrat se efectueaz dobnzile numite numere de la data efecturii operaiunii denumit valut pn la epoca de nchidere a contului. La fiecare operaiune se calculeaz dobnda aferent soldului contului pe perioada care a existat, adic de la data operaiunii precedente pn la data operaiunii n cauz.

Teme pentru studiu de caz 1. Utilitatea contului bancar. 2. Tipologia conturilor bancare. 3. Tipurile de conturi utilizate de persoanele juridice n Republica Moldova. 4. Tipurile de conturi utilizate de persoanele fizice n Republica Moldova. 5. Particularitile contului de depozit. 6. Specificul conturilor de mprumut.

Probleme rezolvate: Problema nr. 1 S se nregistreze n contul curent prin metoda direct urmtoarele operaiuni efectuate de banc pentru titularul S. A.: 5 mai-depunere 65000$ 17 mai-plata unui cec 14000$ 26 mai-virament din cont 18000$ 3 iunie-ncasarea n cont 24000$ 16 iunie-plata din cont 34000$ 23 iunie-ridicarea unei sume n numerar-28000$ Contul se nchide la 30 iunie. S se considere luna de 30 zile i anul 360 zile. Dobnzile practicate creditoare i debitoare sunt reciproce de 6%. Rezolvare: Operaiunile efectuate le vom nscrie n partid dubl n ordinea cronologic n creditul sau debitul contului curent. Vom stabili numerele n funcie de numrul de zile aferente de la survenirea operaiunii pn la epoc (30 iunie). Datele coninute n rezolvare le vom trece n urmtorul tabel: Data 17.0 5 26.0 5 16.0 6 23.0 6 30.0 Dobnd 389,50 Explicaie Capita Plata cecului Virament Plat Numerar l 14000 18000 34000 28000 Zil e 43 34 14 7 Numere 602000 612000 476000 196000 Data 5.05 3.06 Explicaie Capital Depunere 65000 ncasare 24000 Zil e 55 27 Numere 3575000 648000

30.0 6 Total

Sold numere credit 94000

233700 0 422300 0

6 30.0 6 Total

Sold cont debitor

4610,5 0 94000 4223000

Exemplu de stabilire a numerelor creditoare:65000*(25+30)=3575000. La fel se stabilesc toate numerele i creditoare i debitoare. Suma numerelor debitoare=602000+612000+476000+196000=1886000$ Suma numerelor creditoare=3575000+648000=4223000 Deoarece dobnda creditoare este egal cu cea debitoare, calculm soldul numerelor, la care aplicm 6%:
2337000 6 = 389,5 36000

dobnda creditoare, deoarece

soldul numerelor este creditor. Pentru nchiderea conturilor trecem soldul numerelor creditor pe debit, iar soldul contului care este egal cu -5000+389,50(dobnda)=4610,50$ pe credit. Astfel soldul contului debitor se micoreaz cu suma dobnzii calculate. Problema nr. 2 S se nregistreze n contul curent prin metoda direct urmtoarele operaiuni efectuate de banc pentru titularul dat: 6 mai-depunere 84000$ 17 mai-plata unui cec 26000$ 23 mai-virarea din cont 13000$ 4 iunie-plata din cont 13000$ 16 iunie-ncasarea n cont 23000$ 29 iunie-ridicare de numerar 28000$ Contul se nchide la 30 iunie. Dobnda creditoare- 4%, dobnda debitoare 8%. S se considere luna de 30 zile i anul de 360 zile.

Rezolvare: Operaiunile efectuate le vom nscrie n partid dubl n ordinea cronologic n creditul sau debitul contului. Vom stabili numerele n funcie de numrul de zile aferente de la survenirea operaiunii pn la epoc (30 iunie). Datele coninute n rezolvare le vom trece n urmtorul tabel: Data 17.0 5 23.0 5 04.0 6 29.0 6 30.0 6 30.0 6 30.0 Sold numere credit Sold cont 27103,11 107103,1 1 485800 0 Total 107103, 11 4858000 289300 0 Dobnd 103,11 Explicaie Capital Plata cecului Virare Plat Numerar 26000 13000 13000 28000 Zil e 43 37 26 1 Numere 111800 0 481000 338000 28000 Data 6.05 16.0 6 Explicaie Capital Depunere 84000 ncasare 23000 Zile Numere 54 14 4536000 322000

6 creditor Total

Exemplu de stabilire a numerelor creditoare: 84000* (24+30 zile rmase pn la sfritul epocii) = 4536000. La fel se stabilesc toate numerele i creditoare i debitoare. Suma numerelor debitoare =1118000+481000+338000+28000=1965000 Suma numerelor creditoare=4536000+322000=4858000

La suma numerelor debitoare aplicm dobnda debitoare:

1965000 8 = 436,67 36000 4858000 4 = 539,78 36000

Dd = Dc =

Soldul dobnzilor este: Dd-Dc=539,78-477,78=62(creditor). Soldul dobnzilor este creditor i se trece pe credit. Pentru nchiderea conturilor trecem soldul numerelor creditor pe debit, iar soldul contului compus din soldul capitalului 22000$ i dobnda 62$ =22062 pe debit. Problema nr. 3 Firma ABC solicit bncii A deschiderea unui cont curent la data de 6 martie cu nchiderea la 30 aprilie i face prima depunere la deschidere de 110000$. De asemenea alimenteaz contul la 6 aprilie cu suma de 25000$ i face urmtoarele pli: 8.03-31000$ 16.03-14000$ 23.03-24000$ 2.04-2000$ 13.04-53000$ 18.04-16000$ 23.04-5000$ S se stabileasc soldul final al contului (inclusiv dobnda) prin metoda n scar, dac dobnda creditoare este de 6%, debitoare 9%. S se considere luna de 30 zile i anul de 360 zile. Rezolvare:

Vom face nregistrrile n cont n partid simpl n ordinea cronologic. Numerele le vom stabili reieind din soldul contului i durata de meninere a lui (n zile). Numrul de zile pentru fiecare sold se vor stabili reieind din momentul efecturii operaiunii, pn n momentul survenirii urmtoarei operaiuni. Vom specifica fiecare operaiune (D sau C) i fiecare sold respectiv D sau C. Toate calculele le vom prezenta n tabel: Data 6.03 8.03 16.03 23.03 2.04 6.04 13.04 18.04 23.04 30.04 30.04 Operaiunea C D D D D C D D D Dobnda creditoare Sold cont debitor Suma numerelor creditoare: 235000 Dobnda creditoare:
2335000 6 = 389,17 36000

Capital 110000 - 31000 79000 - 14000 65000 - 24000 41000 - 2000 39000 + 25000 64000 - 53000 11000 - 16000 -5000 - 5000 -10000 365,38 -9634,62

Zile 2 8 7 9 4 7 5 5 7

Numere 220000 C 632000 C 455000 C 369000 C 156000 C 448000 C 55000 C 25000 D 70000 D 2240000 C

Suma numerelor debitoare: 95000 Dobnda debitoare =

95000 9 = 23,79 36000

Dobnda n cont=389,17-23,79=365,38 (credit) Problema nr. 3 Firma EOL a cerut unei bnci deschiderea unui cont printr-o depunere de 60000$ la data de 16.04 cu nchiderea la data de 30.06, n aceast perioad firma a mai alimentat contul la data de 24.06 cu suma de 35000$ i a fcut urmtoarele pli: 18.04-14000$ 23.04-18000$ 3.05 -4000$ 16.05-25000$ 24.05-16000$ 3.06-8000$ 13.06-6000$ 21.06-2000$ Dobnzi reciproce de 5%. S se considere luna-30 i anul 360 zile. Calculul operaiunilor se va face prim metoda n scar (hamburghez). Rezolvare: nregistrrile n cont se vor face n partid simpl n ordinea cronologic. Dup fiecare operaiune se va calcula soldul contului. Numerele se vor calcula reieind din soldul contului i termenul de meninere a acestui sold(din momentul efecturii operaiunii pn la momentul survenirii urmtoarei operaiuni). Calculele se prezint n urmtorul tabel: Data Explicaie Capital Zile Numere

16.04 18.04 23.04 3.05 16.05 24.05 3.06 13.06 21.06 24.06 30.06

C D D D D D D D D C Sold numere % Sold cont C

60000 14000 46000 18000 28000 4000 24000 25000 -1000 -16000 -17000 -8000 -25000 -6000 -31000 -2000 -33000 35000 2000 27,22

2 5 10 13 8 9 10 8 3 6

120000 C 230000 C 280000 C 312000 C 8000 D 153000 D 250000 D 248000 D 99000 D 12000 C 196000 C

30.06

2027,22

Deoarece dobnda este reciproc de 5%, ea se aplic la soldul numerelor:

196000 5 = 27,22 . 36000

Dobnda este creditoare, deoarece soldul numerelor este creditar. Sold cont=2000+27,22=2027,22$ Probleme de rezolvat:

Problema nr.1

S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda direct i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri.: ncasri: 2/03 120000 lei, 7/04 2000 lei , 26/05 12000 lei Pli : 14/03 25000 lei , 22/03 14000 lei, 28/04 80000 lei, 16/05 30000 lei Dobnda debitoare 12%, dobnda creditoare 6 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile. Problema nr.2 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda n scar i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri.: ncasri: 8/06 17000 lei, 7/07 22000 lei , 24/08 44000 lei Pli : 14/06 45000 lei , 28/07 3000 lei, 5/08 8000 lei, 16/08 20000 lei Dobnzi reciproce 6 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile. Problema nr.3 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda n scar i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri.: ncasri: 2/03 120000 lei, 7/04 2000 lei , 26/05 12000 lei Pli : 14/03 25000 lei , 22/03 14000 lei, 28/04 80000 lei, 16/05 30000 lei Dobnda debitoare 12%, dobnda creditoare 6 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile. Problema nr.4

S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda n direct i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri.: ncasri: 8/06 17000 lei, 7/07 22000 lei , 24/08 44000 lei Pli : 14/06 45000 lei , 28/07 3000 lei, 5/08 8000 lei, 16/08 20000 lei Dobnzi reciproce 6 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile. Problema nr.5 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda direct i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri.: ncasri: 6/03 12000 lei, 12/04 80000 lei , 14/05 16000 lei Pli : 4/03 20000 lei , 18/03 34000 lei, 8/04 8000 lei, 26/05 30000 lei Dobnda debitoare 16%, dobnda creditoare 8 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile. Problema nr.6 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda n scar i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri.: ncasri: 6/06 7000 lei, 7/07 122000 lei , 4/08 4000 lei Pli : 24/06 55000 lei , 8/07 23000 lei, 15/08 37000 lei, 26/08 2000 lei Dobnzi reciproce 8 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile. Problema nr.7 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda n scar i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri.:

ncasri: 6/03 12000 lei, 12/04 80000 lei , 14/05 16000 lei Pli : 4/03 20000 lei , 18/03 34000 lei, 8/04 8000 lei, 26/05 30000 lei Dobnda debitoare 16%, dobnda creditoare 8 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile. Problema nr.8 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda direct i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri.: ncasri: 6/06 7000 lei, 7/07 122000 lei , 4/08 4000 lei Pli : 24/06 55000 lei , 8/07 23000 lei, 15/08 37000 lei, 26/08 2000 lei Dobnzi reciproce 8 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile.

Tema nr. 3 Operaiuni de cas ale bncii

1. Numerarul ca instrument de plat Numerarul este cea mai veche form de circulaie a banilor, la nceput sub forma banilor metalici iar mai trziu a banilor de hrtie. Apariia banilor de cont a redus treptat importana numerarului, iar astzi asistm la intrarea n circuitele de pli a banilor electronici care au accentuat aceast tendin. Cu toat aceast evoluie a semnelor monetare, numerarul continu s joace un rol important n circulaia monetar. Funcia banilor de instrument de plat se realizeaz prin intermediul monedei. Aceasta se prezint sub dou forme, moneda efectiv (numerar) si moneda scriptural (de cont). Indiferent de forma monedei, unitatea monetar este denumit moned de baz, iar submultiplii acesteia moneda divizionar i multiplii moneda multipl. n circulaie, numerarul se afl sub forma monedei metalice i a bancnotei, deinute de agenii economici, diverse entiti i populaia. n Republica Moldova moneda de baz este leul, divizionar banul 1, 5, 10, 50 bani - iar cea multipl 1, 5, 10, 20, 50, 100, 200, 500 i 1000 lei. Monedele metalice sunt piese din diverse metale care se prezint sub forma circular de disc plat i servesc ca mijloc de plat, de circulaie i uneori de tezaurizare. Pe fa (avers) i pe spate (revers), moneda are cte un desen n relief (efigie) i inscripii (legende), iar pe muchie zimi sau inscripii. n perioada timpurie a banilor, monedele erau confecionate din metale preioase aur, argint i valoarea nominal era egala cu valoarea proprie, nefiind necesar garania unei autoriti. Moneda timpurie circula n virtutea unui efect de cntrire n sensul c putea fi topit i vndut ca metal preios la aceiai valoare. Treptat, are loc subparizarea valorii monedelor, adic nlocuirea metalului preios cu un alt metal de valoare inferioar pe care se imprim nsa valoarea nominal i semnul entiti centrale care asigur garania monedei. n prezent, monedele se fac din aliaje de

metale, fr valoare intrinsec n metal preios, avnd nscrise valoarea i semnul bncii centrale. Bancnotele sunt bani de credit emii de banca central i garantai de aceasta. La nceput bancnotele erau sub forma polielor eliberate de bnci pentru depozitele de monezi sau lingouri de aur i care se restituiau bncii la napoierea depozitului. Cu timpul, efectele comerciale au ieit din circulaia comercial i au intrat n circulaia general ca semne de credit, funcionnd ca mijloc de plat. Acestea aveau asigurat convertibilitatea n aur sau argint pe baza stocurilor deinute de banca central. Cerinele de bani tot mai muli au dus la pierderea convertibilitii, iar bancnota a devenit o moned de hrtie (fiduciar) care circula pe baza ncrederii n banca central. Numerarul reprezint forma cea mai lichid dintre toate instrumentele de plat i datorit acestei caracteristici s-a meninut n toate etapele evoluiei societii de la apariia banilor pn n prezent. Potrivit statisticilor BNM numerarul constituia la finele anului 2005 11.68 din masa monetar. Preferina pentru numerar se manifest n principal la populaie i este determinat de anumii factori: are putere liberatorie imediat cu care se poate stinge orice obligaie de plat; deine calitatea lichiditii n cel mai nalt grad fa de orice alte active; nu necesit costuri de negociere i tranzacii ca alte active financiare; este un mijloc de plat general, acceptabil de toi membrii comunitii de pli; aria de folosire este nelimitat geografic n ce privete procurarea bunurilor i plata serviciilor de mic valoare. Folosirea numerarului are ns i unele dezavantaje, astfel: banii pstrai sub forma de numerar nu aduc venituri, deci randamentul este zero; tranzaciile n numerar i pstrarea acestuia implic costuri mai mari de transport i depozitare i riscuri apreciabile de securitate. Alegerea formei de lichiditate devine o opiune individual, cei mai muli ndreptndu-se ctre depozitele bancare pe termen scurt i ctre piaa secundar de valorificare a activelor. Pe aceste piee trebuie s avem

n vedere i costurile specifice (comisioane, taxe, impozite) i o eventual pierdere de valoare ntre preul de cumprare i cel de vnzare la o valorificare urgent. Numerarul este un instrument important i iniial de plat utilizat n orice comunitate economic. Operarea cu numerar este riscant fiindu-i caracteristici urmtoarele riscuri: Riscul de pierdere Riscul de fraud Riscul de eroare- din care cauz utilizarea lui este neconvenabil. Numerarul poate fi transformat din moned efectiv n moned de cont i aceast transformare se efectueaz prin mecanisme specifice n compartimentul de casierie al bncii.
Schema nr. 11 Componena numerarului

NUMERARUL

Bancnote - titluri de credit emise de bncile centrale, care se oblig s restituie la prezentare valoarea nominal a acestora

Monedele metalice - moneda divizionar ce asigur expresia monedei pentru valorile fracionare ale unitilor monetare.

Schema nr. 12 Caracteristicile numerarului

N U M E R A R U L

instrument de plat iniial

Este utilizat din cele mai vechi timpuri ca echivalent al valorii, reprezint instrumentul de plat de origine motiv din care efectuarea plii nu e condiionat de nimic. Suma ce-i revine beneficiarului este remis fr a fi grevat de nici o alt obligaie valabil pentru ntreaga comunitate de pli i deci accesibil i acceptabil pentru oricare din membrii comunitii remiterea numerarului ctre beneficiar are drept urmare, momentan, stingerea definitiv a obligaiei care a determinat plata

un mijloc de plat nedeterminat

un mijloc de plat general

un mijloc de plat cu efect imediat

Schema nr. 13

dezavantaje

DEINEREA REZERVELOR DE NUMERAR

avantaje

exclude posibilitatea de valorificare a disponibilitilor monetare, ntruct banii pstrai sub form de numerar nu aduc venituri

ofer posibiliti de plat n orice moment i posibiliti de a satisface cerinele de lichiditate

genereaz expunerea la un ir de riscuri precum riscul de fraud, furt sau eroare

conduce la imediat posibilitate de plat, fr efort i fr costuri suplimentare

Schema nr. 14

UTILIZAREA NUMERARULUI CA MODALITATE DE PLAT

dezavantaje

avantaje

apare problema securitii, deoarece persoana care deine asupra sa o mare cantitate de numerar este expus riscului de furt sau de pierdere.

numerarul este uor manevrabil reprezint o modalitate obinuit de transfer al valorii, mai ales n cazul tranzaciilor de valori mici conduce la imediat posibilitate de plat, fr efort i fr costuri suplimentare. genereaz abilitatea att a persoanelor fizice, ct i a celor juridice, de a-i plti obligaiile financiare la scaden. asigur starea de normalitate a ntreprinderii sau a familiei, condiia de a avea n continuare credibilitate i consideraie n afaceri, de a nu fi stnjenit de protestele i solicitrile creditorilor, de a avea independen economic i social.

generez inconveniene n cazul achitrii unor pli pentru mrfurile procurate sau seviciile prestate de la o anumit distan ndeprtat. Persoana respectiv e nevoit s-i asigure transportarea n siguran a numerarului.

existena posibilitii falsificrii numerarului. Pentru a evita aceasta, banii ncorporeaz o serie de caracteristici specifice de protecie. Preluarea bancnotelor furate, uzate este prerogativa Bncii Centrale.

Schema nr. 15Definirea operaiunilor de cas

operaiuni de intermediere ale bncii pentru clienii si

servesc drept baz pentru gestionarea fluxurilor monetare ale bncii primite de banc i fluxurile monetare eliberate din banc.

OPERAIUNILE DE CAS

operaiunile de cas contribuie i la plasarea mijloacelor care reprezint diferite tipuri de operaiuni active.

operaiunile de cas contribuie la ncasarea i atragerea resurselor financiare, care n acest caz sunt operaiuni pasive

2. Organizarea activitii casieriei bancare Fiecare banc este obligat s aib amenajat un compartiment de casierie prin intermediul creia va acorda clienilor si servicii de depunere i de extragere de numerar, servicii de convertire a unei valute n alta, verificarea i numrarea numerarului. Activitatea de casierie bancar este o form a circuitului numerarului prin care acesta trece de la un client la altul prin intermediul casieriei bancare. Totodat, n banc, numerarul se depoziteaz, se elimin bancnotele i monedele uzate i se nlocuiesc cu altele noi, se verific autenticitatea acestora i se repun n circulaie, populaia i agenii economici avnd mai mult ncredere ntruct provin de la banc. Activitatea de casierie este cea mai veche activitate bancar i este prezent aproape n toate bncile comerciale, ceea ce a format imaginea c banca nseamn n primul rnd casierie. n practic, activitatea de casierie se organizeaz dup dou concepte diferite privind relaiile cu clienii: ghieul unifuncional i ghieul multifuncional. Ghieul unifuncional presupune c toate operaiunile de ncasri i pli, indiferent de valoarea acestora, s se efectueze prin ghieele de casierie, iar operaiunile de cont legate de acelai instrument prin ghieele operative de contabilitate. n acest concept, clientul trebuie s se prezinte la dou ghiee pentru un singur serviciu (ex. plata facturii de energie electric i extragerea depozitului), ceea ce nseamn un timp mai mare de staionat n banc, ateptarea la dou ghiee i o aglomerare a spaiului bancar. Infrastructura se caracterizeaz printr-un numr mare de boxe de casierie i un spaiu mai mare pentru activitatea de casierie. Acest sistem se practic, de regul, n sistemul nostru bancar. Ghieul multifuncional permite ca toate operaiunile de cont i cele de casierie, dar numai de valori mai mici, s se efectueze la un singur ghieu. Avantajele sunt multiple, att pentru clieni ct i pentru banc, respectiv operativitatea se mrete semnificativ, timpul de staionare n banc se reduce i

crete posibilitatea deservirii unui numr mai mare de clieni. La casierie urmeaz s se efectueze numai operaiunile de valori mai mari, ca plile pentru salarii, ridicrile de numerar de ctre alte bnci, colectarea numerarului de la agenii economici. Acest sistem se practic n rile cu economii dezvoltate i a nceput s se extind i n celelalte ri. Activitatea de casierie presupune existena unei infrastructuri format din: boxe de casierie, numite pur i simplu casierii, spaii pentru numrtorii de bani, spaii pentru numrat bani de ctre clieni, tezaur, echipamente de numrat bani, sortat i verificarea autenticitii, sisteme de supraveghere i alarm, mijloace de transport bani, precum un personal bine pregtit profesional i de o corectitudine ireproabil. Banca i organizeaz compartimentul de casierie la decizia conductorului bncii n funcie de necesiti. Actul necesar desfurrii activitii casieriilor este regulamentul intern de activitate a casieriilor care cuprinde toate drepturile i obligaiile lucrtorilor casieriei n procesul de ncasare i eliberare a numerarului. Mecanismul organizrii n banc a activitii casierilor vine s rezolve urmtoarele sarcini : 1. Satisfacerea clienilor n cadrul efecturii operaiunilor cu numerar; 2. Prevenirea comiterii crimelor financiare; 3. Elaborarea i organizarea mai eficient a deservirii clientului, deoarece casierul este reprezentantul bncii n prima instan. Compartimentul (blocul) de casierie se caracterizeaz n primul rnd prin departajarea de restul spaiilor bancare printr-o construcie solid care s nu permit efracia, folosind pentru comunicare cu celelalte compartimente o singur ua metalic cu sistem automat de acces. Spaiile se organizeaz, de regul, pe dou paliere: primul palier este destinat boxelor de casierie, spaiilor pentru

numrat i verificat bani i birourilor, iar al doilea palier se folosete pentru tezaur i garajul pentru maina de transport valori. Casieriile, sunt spaii nchise care permit activitatea unui singur casier i constituie linia de contact cu clienii. Accesul se face printr-o u securizat care n timpul programului rmne permanent nchis. n interior, boxa este dotat cu mobilier de lucru, maini de numrat bani i verificat autenticitatea bancnotelor, un seif pentru depunerea banilor ncasai i un echipament pentru declanarea alarmei. Spaiile de numrat bani sunt birouri obinuite, dotate cu mese, fiecare loc de munc fiind separat prin geamuri. n aceste birouri se instaleaz i echipamentul automat de numrat, sortat i mpachetat bani, denumit sorter care nlocuiete n cea mai mare parte munca numrtorilor de bani. Tezaurul este seiful central al bncii n care se pstreaz valorile bneti. Acesta este o construcie solid din zidrie sau beton prevzut cu o ua cu blindaj de fier i cu sistem mecanic sau automat de nchidere cu chei sau cifru. Tezaurul este format din dou compartimente: ante-tezaurul, un spaiu care nconjoar tezaurul cu rol de protecie i spaiu pentru primit i eliberat bani i tezaurul propriu-zis n care se afl rafturi i casete pentru depozitarea banilor i a altor valori. Tezaurul este dotat cu echipamente pentru aerisire, prevenirea incendiilor i sisteme de alarmare. n unitile bancare mai mici care au un volum mai redus de numerar se amenajeaz camere-tezaur, adic ncperi mai mici i cu un grad de rezistent mai sczut i fr ante-tezaur, n care se afl case de bani, dar care au acelai sistem de securitate ca i tezaurele. Tezaurul este locul cel mai bine protejat din banc i cu un regim riguros de acces i control. Din acest motiv, tezaurul inspir ncredere, att personalului bncii, ct mai ales clienilor care au depozite, titluri de valori, documente sau alte bunuri de valoare. Tezaurele sunt prevzute cu trei chei, cu danturare special, care se dein de casierul ef, contabilul ef i directorul/directorul adjunct. Deintorii de chei mai au i cte un sigiliu de metal pe care este gravat funcia lor cu care se sigileaz, personal, tezaurul. Cheile i sigiliile se pstreaz de fiecare deintor n

seifuri separate n cadrul bncii, iar dublurile se depun n casete sigilate la o alt unitate a bncii. Deschiderea tezaurului se face de cei trei deintori de chei n prezena pazei care are acces numai n ante-tezaur. Mai nti se verific integritatea sigiliilor i apoi se dezarmeaz sistemul de alarmare i se descuie ua. Accesul n tezaur este permis numai celor trei deintori de chei i a personalului bncii care transport bunurile. Numele persoanelor care au intrat n tezaur se nscrie zilnic ntr-un registru. nchiderea tezaurului se face tot de ctre cei trei deintori de chei. Directorul/directorul adjunct are obligaia s verifice, prin sondaj, concordana valorilor cu documentele i registrele ntocmite de casierul ef. n prezena pazei se ncuie ua, se aplic sigiliile i se armeaz sistemul de alarmare. Persoanele care au participat la nchiderea tezaurului semneaz n registrul de predare-primire pentru paza tezaurului. Gestiunea tezaurului revine casierului ef. Acesta ine registrele de evident privind activele din tezaur i micarea acestora, pe fiecare tip de activ, organizeaz primirile sau eliberrile de numerar i alte active ctre casierii operativi, colectarea numerarului de la unitile subordonate i de la clieni, expedierea excedentului ctre alte uniti ale bncii ori sucursala bncii centrale sau alimentarea cu numerar de la aceasta, precum i transportul bancnotelor depreciate la banca central. Activitatea de casierie este mai complex dect pare la prima vedere, incluznd mai multe feluri de operaiuni: n lei i valut, n banc i n afara bncii, cu metale preioase, pstrare de valori, colectare numerar, transport bani n interiorul rii i n afar. Aceste tipuri de operaiuni determin o grupare a casieriilor n funcie de mai multe criterii, dup cum urmeaz: 1(a) dup caracterul activitii : - casierii universale (ncasri i pli); - casierii specializate (ncasri lei, pli lei, operaiuni valutare, schimb valutar);

1(b) dup relaia cu clienii : 0 - casierii operative; 1 - casierii de circulaie; 2(c) dup programul de activitate : casierii cu program de zi; - casierii serale; 1(d) dup activitile nonmonetare : casierii speciale (metale preioase); - casierii pentru valori depuse la pstrare; 1(e) dup locul de funcionare : casierii pentru ncasri n lei n afara sediului bncii (n magazine comerciale); - casierii de schimb valutar n afara sediului bncii (aeroporturi, gri, puncte de trecere a frontierei). Astfel, n conformitate cu Normele n bncile din RM sunt organizate urmtoarele tipuri de case: Operative-presteaz servicii nemijlocit de plat sau ncasarea numerarului; De schimb valutar; Cu program prelungit - ziua de lucru e mai mare i funcioneaz pentru a acorda servicii suplimentare diferitor categorii de clieni; Cu program seral-numai seara n afara programului cu clienii; Situate n afara sediului bncii; De verificare a numerarului - se ocup cu verificare calitii i coninutului numerarului, verificarea metalelor preioase. De ncasare a diferitor valori spre pstrare - cnd la banc se depun diferite valori pentru pstrare sau se efectueaz creditarea prin lombard. Organizarea casieriei este atributul conductorului unitii bancare (n practic se deleg atribuia directorului adjunct) care are n subordine casierul ef, controlorul-verificator, casierii operativi (inclusiv casierul de pe mainile de

transport valori) i verificatorii de bani. n zona casieriei, accesul este interzis oricrei persoane din banc i cu att mai mult celor din afara bncii. Accesul este permis numai directorului/directorului adjunct i deintorilor de chei, precum i organelor de control ale bncii delegate n acest scop. Pentru a se evita anumite suspiciuni, la nceperea programului de lucru, ntreg personalul casieriei, inclusiv eful de serviciu, pred valorile bneti aflate asupra lor unei persoane special desemnate i se consemneaz ntr-un registru suma depus. La plecarea din banc, sumele se restituie persoanelor care le-au depus. Fluxul operaional la casierie se realizeaz n modul urmtor::
Schema nr. 16 fluxul de informaie n cadrul compartimentului casieriei bancare

Director / director adjunct

1 8

Casier ef
2 CASA DE CIRCULAIE4 5 3

Case operative

TEZAUR

Verificare procesare Transport de valori

1 directorul/directorul adjunct stabilete fluxul de circulaie al numerarului, precum i mijloacele de transport valori i comunic informaiile casierului ef; 2 casierul ef organizeaz preluarea avansurilor de ctre casa de circulaie; 3 casierul ef mpreun cu celelalte persoane autorizate deschid tezaurul;

4 casierul ef elibereaz din tezaur avansurile i alte valori pe care le pred casierilor operativi, iar genile sigilate de la casa seral se predau verificatorului ef; 5 casierul ef organizeaz transferul la tezaur a sumelor i a altor valori de la casieriile operative i verificatorul ef; 6 expedierea sumelor excedentare i a bancnotelor uzate; 7 primirea sumelor colectate sau a celor pentru alimentarea tezaurului cu fonduri; 8 casierul ef transmite directorului/directorului adjunct situaiile privind nchiderea casei de circulaie i a tezaurului. Fiecare compartiment de casierie este organizat n baza urmtoarele principii: Securitate - pstrarea integritii valorilor bncii. Conform acestui principiu casieriile sunt organizate ca compartimente separate dotate cu servicii de securitate i limitate de accesul persoanelor strine Responsabilitatea persoanelor care activeaz n compartimentul casieriei prevzute de: - codul penal; - normele emise de BNM; - regulamente interne emise de banc; Integritatea informaiei cu privire la activitatea casieriei care este redat n documentaia ntocmit n cadrul activitii casieriei. Acest lucru face posibil verificare n orice moment a activitii casieriei.

Schema nr. 17Organizarea serviciilor de cas

CASIERIA BANCAR

Principalele funcii

primirea, verificarea, pstrarea i eliberarea numerarului i a altor valori ale bncii sau ale clienilor ei. de gestiune conductorul departamentului respectiv; contabilul-ef; eful de casierie din banc.

Personalul

operativ

controlorioperatori; casieri.

FUNCII I RESPONSABILITI 1. poart rspundere pentru integritatea numerarului i a valorilor ce le sunt ncredinate conform prevederilor normelor i dispoziiilor legale; 2. sunt obligai s cunoasc regulile referitoare la efectuarea operaiunilor de cas, dispoziiile legale privind rspunderea material; 3. le este interzis s ncredineze altor persoane sarcinile primite privind operaiunile cu valori; 4. le este interzis s execute direct dispoziiile altor bnci sau ale clienilor bncii privind eliberarea sau primirea de numerar ori de alte valori n contul lor, primirea documentelor de vrsmnt sau de plat fr efectuarea prealabil a controlului contabilitii. 1. organizarea, asigurarea funcionrii i controlul activitilor de casierie n conformitate cu prevederile normelor bancare n vigoare;

2. sunt obligai s asigure efectuarea corect i la zi a evidenelor operativcontabile i statistice, n scopul reflectrii n orice moment i cu exactitate a existenei i a micrii numerarului i a celorlalte valori gestionate de ctre personalul casieriei;

3. asigur respectarea tuturor dispoziiilor cu privire la pstrarea i paza numerarului i a celorlalte valori, pentru asigurarea integritii acestora.

Schema nr. 18

Asigurarea securitii valorilor depuse la banc

instalarea de mijloace tehnice de paz i alarm ce vor avea capacitatea de a fi declanate cu uurin de ctre eful casieriei, casierii de ghieu, controloriiverificatori, persoanele care supravegheaz numrarea banilor de ctre clieni i n caz de necesitate ei vor avea posibilitate s alarmeze uor posturile de paz.

eful casieriei este obligat s verifice zilnic, nainte de nceperea programului, modul de funcionare a sistemelor de alarm sonor instalat n casierie.

numerarul i celelalte valori aflate la banc se pstreaz n mod obligatoriu n tezaur, iar n lipsa acestuia, n seifuri de fier refractate, prevzute cu cel puin dou chei.

gestionarii de valori sunt obligai s verifice zilnic, la nchiderea tezaurilor sau a seifurilor de fier, care in loc de tezaur, modul cum funcioneaz sistemele automate de alarm.

conductorul bncii va lua msuri privind dotarea casieriei i a mijloacelor folosite pentru transportul de valori cu stingtoare de incediu i va organiza instruirea periodic a personalului din casierie privind cunoaterea i respectarea riguroas a normelor de prevenire i stingere a incendiilor i a normelor de protecie a muncii n vigoare.

eful casieriei ine un registru de eviden strict a interveniilor de nchidere a uilor de la tezaure sau de la seifurile de fier care in locul de tezaur, precum i a sistemelor de alarm. n registru se menioneaz numele i prenumele persoanelor care au efectuat reparaia, firma, data i obiectul interveniei.

remedierea defeciunilor se efectueaz numai de specialitii autorizai de banc.

. Schema nr. 19Organizarea compartimentului casierie

case operative

case cu program prelungit

case de ncasri serale

Compartimentul casieriei bancare

case de verificare a numerarului

case pentru primirea diverselor valori depuse spre pstrare de deponeni

case de ncasri n lei, amplasate n afara sediului bncii case pentru schimbul valutar

Schema nr. 20 Casele operative

Casele operative
efectueaz urmtoarele tipuri de operaiuni:

operaiuni de ncasri i pli n lei

operaiuni de ncasri i pli n valut

schimburi de bancnote cu monede metalice

schimburi de bancnote deteriorate

vnzarea formularelor cu regim special, a certificatelor de depozit, a aciunilor i a altor valori mobiliare

Schema nr. 21

Case pentru primirea diverselor valori, depuse spre pstrare de deponeni

atributele activitii:

Depunerea, pstrarea, manipularea, restituirea i evidena diverselor valori care se pstreaz n casete

n casete se pot pstra: bijuterii din metale i pietre preioase numerar diverse colecii (de monede, obiecte istorice vechi etc.) documente de valoare determinat obiecte fr valoare determinat testamente titluri, aciuni, obligaiuni, certificate de proprietate, certificate de depozit etc.

Nu se admite pstrarea de: arme droguri produse alimentare obiecte urt mirositoare etc.

Schema nr. 22 Case cu program prelungit

Casele cu program prelungit (special)

se organizeaz pentru urmtoarele activiti:

ncasri de la persoanele fizice - vnzri de certificate de depozit, deschiderea de conturi personale, ncasri n conturile de depozit, documente de cas perfectate pe calculator

pli pentru persoane fizice - rscumprri de certificate de depozit, eliberri de numerar din conturile personale ale acestora, care se efectueaz pe baza cererii de rscumprare a certificatelor de depozit i documentelor de cas perfectate pe calculator vnzarea formularelor cu regim special

ncasri de la persoane juridice

operaiuni de schimb valutar

Schema nr. 23

Case pentru schimbul valutar

Case de verificare a numerarului

efectueaz urmtoarele tipuri de operaiuni:

vnzarea / cumprarea de valut contra MDL vnzarea / cumprarea de valut contra altei valute ncasri i pli n conturile curente de depozit, valutare ale persoanelor fizice i juridice

verificarea autenticitii numerarului ncasat

trierea bancnotelor uzate ce urmeaz a fi scoase din circulaie, conform semnelor pltibilitii monedei naionale

alte operaiuni valutare cu valute efective

mpachetarea numerarului de ctre grupele de verificare organizate n cadrul casieriei

Schema nr. 24

Operaiunile de primire a numerarului

prin casele de ncasri se efectueaz n baza urmtoarelor documente de cas:

Foaie de vrsmnt

Folosit n cazul depunerii numerarului de ctre clieni la casele de ncasri ale bncii n timpul programului operativ sau al celui prelungit. Este compus din trei pri: foaie de vrsmnt chitan ordin Se ntocmete pentru depunerile de numerar n operaiile interne ale bncii, cum ar fi: restituiri de avansuri spre decontare neutilizate salarii nepltite depunerea numerarului rezultat din vnzarea formularelor cu regim special ncasrile zilei precedente n timpul programului prelungit de lucru.

Ordin de ncasare

Aviz de plat n numerar

Este utilizat pentru depunerile de numerar n buget (plata impozitelor, taxelor etc.) de ctre persoanele fizice. Este format din dou pri: avizul chitana.

Borderou nsoitor

Bncile pot organiza depunerea numerarului prin geni sigilate de ctre clienii cu un volum mare de ncasri. n acest caz este utilizat borderoul nsoitor.

Schema nr. 25

Operaiunile de eliberare a numerarului

prin casele de pli se efectueaz n baza urmtoarelor documente de cas:

Cecuri de numerar

Cecul de numerar este utilizat n retragerile de numerar din conturile curente de ctre agenii economici. ntreprinderile, de regul, primesc de la instituiile financiare ale republicii bani n numerar prin cec pentru: retribuirea muncii plata pensiilor i ndemnizaiilor achiziionarea produciei agricole procurarea ambalajului i obiectelor de la populaie acoperirea cheltuielilor de deplasare etc. Termenul de valabilitate a cecului pentru a fi prezentat la banc este de 10 zile lucrtoare.

Ordine de plat

Ordinul de plat se folosete pentru: efectuarea cheltuielilor proprii ale bncii acordarea avansurilor n lei rscumprarea certificatelor de depozit cumprarea de valut efectuarea plilor la casa cu program prelungit eliberarea creditelor persoanelor fizice n numerar eliberarea depozitelor i dobnzilor la depozite nregistrarea n evidena contabil a depunerii excedentului de numerar la BNM redistribuirea numerarului bncilor (filialelor).

Schema nr. 26

Eliberarea numerarului prin bancomat

operaiunea de eliberare a numerarului prin intermediul distribuitorului de numerar implic parcurgerea etapelor: titularul card-ului va introduce card-ul bancar n aparat prin orificiul special existent n bancomat. imediat dup introducerea card-ului, utilizatorul trebuie s introduc, de la tastatura dispozitivului, numrul personal de identificare PIN. Pe baza acestui numr se permite accesul la informaiile stocate la nivelul card-ului.

utilizatorul va solicita, prin tastare, suma dorit, care trebuie s fie cuprins n limita maxim stabilit prin contractul ncheiat cu banca comercial. Dac suma depete aceast limit atunci operaia va fi automat anulat.

furnizarea de ctre bancomat a sumei solicitate concomitent cu debitarea contului bancar al utilizatorului.

dispozitivul va confirma, prin afiare, efectuarea i ncheierea tranzaciei, momentul n care va restitui deintorului card-ul.

Aplicaii: nrebri de autoevaluare 1. Ce reprezint numerarul? 2. Care este componena numerarului? 3. Specificai caracteristica numerarului ca instrument de plat. 4. Care sunt riscurile aferente operaiunilor cu numerar? 5. Numii avantajele deinerii rezervelor de numerar. 6. Enumerai dezavantajele deinerii rezervelor de numerar. 7. Explicai avantajele utilizrii numerarului ca modalitate de plat. 8. n ce constau dezavantajele utilizrii numerarului ca modalitate de plat. 9. definii operaiunile de cas ale bncii. 10.Caracterizai tipologia de case ce pot fi organizate de bncile comerciale din republica Moldova. 11.Numii sarcinile ce stau la baza activitii casieriilor. 12.Explicai procesul de organizare a serviciilor de cas. 13.Lmurii esena principiilor n baza crora este organizat compartimentul de casierie al bncilor. 14.Care sunt funciile i responsabilitile personalului operativ al casieriei bancare? 15.Numii funciile i responsabilitile personalului de gestiune a casieriei bancare. 16.Enumerai principalele funcii ale casieriei bancare. 17.Explicai n ce mod are loc asigurarea securitii valorilor depuse la banc. 18.Specificai operaiunile efectuate de casele operative ale bncii. 19.Care sunt activitile atribuite caselor pentru primirea diverselor valori, depuse spre pstrare de deponeni? 20.Enumerai activitile pentru care sunt organizate casele cu program prelungit. 21.Care este scopul organizrii caselor pentru schimb valutar?

22.Specificai n ce const destinaia caselor de verificare a numerarului. 23.Numii documentele de cas utilizate pentru ncasarea numerarului. 24.Enumerai documentele de cas n baza crora se elibereaz numerarul prin casele de pli. 25.Explicai operaiunea de eliberare a numerarului prin intermediul distribuitorului de numerar.

Test
1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) numerarul poate fi transformat din moned efectiv n moned de cont. b) numerarul este un instrument important i iniial de plat utilizat n unele comuniti economice. c) bancnota este un titlu de credit emis de bncile comerciale, care se oblig s restituie la prezentare valoarea nominal a acestora. d) numerarul este un instrument de plat cu efect imediat care presupune stingerea definitiv a obligaiei peste o perioad de timp. Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu

2. Bifai, n spaiul rezervat, secvenele care reprezint caracteristici ale numerarului ca instrument de plat: cu aciune imediat cu aciune n timp are costuri de tranzacionare morale lipsesc costuri de tranzacionare material este perfect lichid are un nivel nalt de lichiditate aduce profit posesorului nu aduce profit posesorului

3. Repartizai urmtoarele funcii i responsabiliti n funcie de apartenena acestora personalului de gestiune sau personalului operativ (Notai cu apersonalul operativ; cu b- personal de gestiune): poart rspundere pentru nregistrarea numerarului i a valorilor.

organizeaz, asigur funcionarea i controlul activitilor de casierie. sunt obligai s cunoasc regulile referitoare la efectuarea operaiunilor de cas. asigur respectarea tuturor dispoziiilor cu privire la pstrarea numerarului i a celorlalte valori. sunt obligai s asigure efectuarea corect i la zi a evidenelor operativ contabile i statistice. le este interzis s ncredineze altor persoane sarcinile primite privind operaiunile cu valori. 4. Alegei secvenele care reprezint principii de organizare a compartimentului de casierie: autonomie securitate autofinanare libertate responsabilitate independen integritate autogestiune

5. Alegei variantele care presupun utilizarea ordinului de ncasare pentru depunerea numerarului n casierie: depunerea numerarului rezultat din vnzarea formularelor cu regim special. depunerea numerarului de ctre persoanele fizice. depunerea numerarului de ctre persoanele juridice. depunerea numerarului prin geni sigilate. depunerea de numerar n buget. restituirea salariilor nepltite. 6. Repartizai urmtoarele variante privind utilizarea cecului de numerar sau ordinului de plat pentru eliberarea numerarului (Notai cu a-cecuri de numerar; cu b-ordinul de plat):

eliberarea depozitelor

efectuarea plilor la casa cu program prelungit

plata pensiilor acoperirea cheltuielilor de deplasare

achiziionarea produciei agricole efectuarea cheltuielilor proprii ale bncii

acordarea avansurilor n lei eliberarea creditelor persoanelor fizice n numerar

procurarea obiectelor de la populaie

7. Notai secvenele care reprezint avantajele utilizrii numerarului ca modalitate de plat: exist posibilitatea de ai depune la banc i a ncasa o dobnd. reprezint o modalitate obinuit de transfer al valorii. ofer posibilitatea deintorului de a-i organiza mai eficient activitatea sa. intermediaz orice operaiune de vnzare - cumprare a mrfurilor i serviciilor. previne comiterea crimelor financiare. confer siguran n operaiunile de plat. 8. Alegei care din cele dou definiii reflect esena operaiunilor de cas: operaiunile de cas contribuie la ncasarea i atragerea resurselor financiare, reprezentnd operaiuni pasive ale bncii. servesc drept baz pentru gestionarea fluxurilor monetare nscrise sau trecute la scderi din conturile clienilor. 9. Bifai secvenele care reflect modaliti de asigurare a securitii valorilor depuse la banc: organizarea compartimentului de casierie corespunztor. pstrarea valorilor obligatoriu n tezaurul BNM. instalarea de mijloace tehnice de paz.

angajarea unui personal experimentat i calificat. inerea registrului de eviden a sumelor depuse i eliberate zilnic. verificarea zilnic a soldului casieriei. 10.Selectai din variantele propuse secvenele care reprezint operaiuni efectuate de casele operative: operaiuni de ncasri n lei de la persoanele fizice i juridice. vnzarea formularelor n regim special. operaiuni de schimb valutar. operaiuni de verificare a autenticitii numerarului ncasat. operaiuni de pli de la persoanele fizice i juridice. schimburi de bancnote cu monede metalice. mpachetarea numerarului. depunerea i evidena diverselor valori.

Teme pentru studiu de caz 1. Factori ce influeneaz structura compartimentului de casierie. 2. Particularitile operaiunilor de cas efectuate de bncile comerciale din Republica Moldova. 3. Avantajele i dezavantajele utilizrii numerarului ca modalitate de plat. 4. Particularitile numerarului ca instrument de plat. 5. Componena numerarului n Republica Moldova. 6. Specificul organizrii serviciilor de cas la bncile comerciale din Republica Moldova. 7. Principiile de organizare a compartimentului de casierie la bncile comerciale din Republica Moldova. 8. Reglementarea operaiunilor de cas ale bncilor comerciale din Republica Moldova. 9. Modalitatea utilizrii diferitor documente de cas n baza crora se ncaseaz numerarul n casele bncilor comerciale din Republica Moldova.

10.Documentele utilizate pentru eliberarea numerarului din casele bncilor comerciale din Republica Moldova.
11. Modalitatea eliberrii numerarului prin bancomat.

Tema 4: Structura sistemului de pli

1. Cadrul general privind sistemul de pli
Transfer de fonduri decontare

plat

Stric semantic termenii de plat , decontare bancar i transfer de fonduri nu sunt sinonimi. Sensul termenului transfer de fonduri reprezint modificarea dreptului de proprietate sau gestiune asupra unui flux de mijloace bneti sau a formei lui. Exemplu de transfer de fonduri este achitarea unui produs (trecerea dreptului de posesie a sumei date de la cumprtor la vnztor) sau extragere de numerar (modificarea formei fluxului de mijloace bneti din bani scripturali n numerar, posesorul lui fiind nemodificat. De regul, transferul de fonduri este o tranzacie efectuat cu un anumit scop. Dac la baza ei st stingerea datoriilor sau obligaiilor, unei persoane fa de alta, transferul de fonduri este denumit plat. Dac acest transfer de fonduri este efectuat prin intermediul sistemului bancar atunci el va purta noiunea de decontare bancar. Decontarea presupune modificarea efectuat n contul creanelor pe care clientul unei bnci le deine asupra ei. S exemplificm noiunile date pentru a le aduce o claritate. Prin plat se nelege transferul de fonduri care are ca efect stingerea obligaiunilor financiare dintre prile participante la o tranzacie economic i schimbul de proprietate a activului n timp ce transferul de fonduri are un coninut mai larg i fr un scop economic, ca de exemplu, transferul de bani dintr-un cont n altul, transferul de bani ctre o alt persoan n scop umanitar sau pentru studii,

transferul de bani de ctre o persoan care lucreaz n strintate ctre familia din tara de reedin etc. Decontarea reprezint transferul de fonduri ntre bnci i ncrcareadescrcarea de gestiune a bncilor participante la transfer, precum i finalizarea plaii prin descrcarea de gestiune a pltitorului (debitorul) fata de beneficiarul pltii (creditorul). Activele care circul n sistemul de pli (banii) reprezint creane asupra guvernului (moneda metalic), asupra bncii centrale (bancnotele sau fondurile bneti din evidenele bncii centrale) i asupra instituiilor bancare (depozitele bancare). Aceste active sunt cunoscute sub denumirea generic de mijloace de decontare, folosit mai ales n activitatea de analiz a activitii bancare. Decontrile se mpart n dou mari categorii: pe baz brut i pe baz net. Decontrile pe baz brut sunt cele care se efectueaz operaie cu operaie i sunt specifice plilor de valori mari n timp ce decontrile pe baz net sunt cele supuse compensrii, cnd se pltete soldul net debitor sau se ncaseaz soldul net creditor i sunt specifice plilor de valori mici. Noiunea de decontare se folosete mai mult n sistemul bancar iar cea de pli n practica agenilor economici i a populaiei n relaiile cu bncile, dar exist o tendin de generalizare a noiunii de pli i n sfera activitii bancare. Pentru a fi mai explicii, s aducem cteva exemple: Extragere de numerar este un transfer de fonduri efectuat prin intermediul decontrii bancare, deoarece s-a modificat forma fluxului de mijloace bneti fr a se modifica posesorul, totodat s-au produs modificri n soldul contului clientului, deschis la banc. Totodat acest transfer nu este plat, pentru c nu are la baz achitarea unei datorii. Achitarea unei cumprturi n magazin reprezint transfer de fonduri i plat dar, dac se efectueaz n numerar i nu implic conturile bancare, nu este decontare, iar dac se achit prin intermediul cardului este decontare bancar. Transferul unei sume prin intermediul sistemului bancar a unei sume drept donaie sau grant este o decontare bancar dar nu este plat. Achitarea unei datorii cu o cantitate de marf (troc) nu este transfer de fonduri i nici decontare dar este plat. Deoarece, pe parcursul acestei lucrri se va discuta

despre operaiunile bancare privind transferul de fonduri, vom admite apriori c toate transferurile de fonduri pot fi decontri bancare i, n mod expres, pli. Mai mult ca att, orice decontare bancar presupune n mod obligatoriu un transfer de fonduri. 2. Structura sistemului de pli. Sistemul de pli a fost definit n diverse variante de ctre instituiile de credit i cele de cercetare, fiind reconsiderat n funcie de evoluia monedei i a tehnologiei de nregistrare i transmisie. Cea mai reprezentativ definiie o considerm pe cea elaborat de CPSS (Committee for Payment System Secretariat) din cadrul Bncii Reglementrilor Internaionale, potrivit creia sistemul de pli reprezint un set de aranjamente pentru descrcarea obligaiilor asumate de agenii economici cu ocazia procurrii de resurse reale ori financiare, altfel dect prin barter, deci prin transferul titlului de proprietate asupra unor active, care, n virtutea faptului c sunt larg acceptate sunt cunoscute sub numele de bani. Aceasta definiie este larg acceptat, att de organismele internaionale, ct i de bncile centrale din cadrul Uniunii Europene. Sistemul de pli concentreaz toate tranzaciile de schimb din economie pentru descrcarea de obligaii pecuniare i se constituie ntr-un mecanism integrat cunoscut sub numele de sistem de pli de interes naional aflat sub supravegherea bncii centrale. Sistemul de pli are dou funcii complementare: intermedierea tranzaciilor i garantarea schimburilor. Intermedierea este asigurat de bncile comerciale i de ali ageni nonbancari (companii de pli, brokeri, pota) care efectueaz servicii de transfer de fonduri i de stingere a obligaiilor de plat. Aceti ageni desfoar activiti de interes public i de aceea sunt supui autorizrii, supravegherii prudeniale i altor forme de control din partea bncii centrale. Garantarea este asigurat n final de banca central prin deschiderea de conturi centralizate ale bncilor comerciale care sunt i un mecanism de garantare

a tuturor decontrilor din economie, precum i prin sistemul de mprumuttor de ultim instan. Elementele componente ale unui sistem de pli cuprinde : instituiile care furnizeaz servicii de pli, diversele forme de creane transferate, metodele i mijloacele de transfer, mesajele i canalele de comunicaie. n general, un sistem de pli are forma unei piramide cu mai multe trepte. Pe prima treapta (la baz ) se afl masa persoanelor fizice i juridice care desfoar activiti ce dau natere la obligaii de plat. Populaia reprezint sursa primar de economisire n societate care face depozite i accept serviciile bncilor pentru activitatea cu amnuntul. Persoanele juridice sunt companiile care desfoar activiti economice, altele dect cele cu bani, precum i instituiile publice i cele nonprofit. A doua treapt o constituie sistemul bancar la care agenii au conturi sau unii ageni nonbancari specializai (brokeri, pota). Preferina persoanelor fizice i juridice pentru bnci este determinat de creanele asupra acestora (depozitele) care au caracter de lichiditate iar transferurile se pot efectua imediat i la ntreaga valoare. Treapta a treia o constituie casele de compensaie care pot fi de stat sau particulare, dar sub controlul bncii centrale. Treapta a patra este agentul de decontare, una din bncile de prim rang din economie sau n unele cazuri acest rol l ndeplinete chiar banca central. Ultima treapt este banca central care are rolul de supraveghetor, mprumuttor de ultim instan i garant. Structura general a sistemului de pli cuprinde urmtoarele elemente : 1. bncile comerciale , care reprezint intermediarii n proces de transfer de fonduri de la pltitor la beneficiar ; 2. banca central ca agent unic de decontare i ca persoan ce reglementeaz procesul de decontare ; 3. mecanismul de derulare a plilor n valori mici (n numele i din contul clienilor bancari) ;

4. mecanismul de decontare n valori mari (decontri interbancare) ; 5. tipuri de transferuri de fonduri ; 6. instrumentele utilizate n proces de plat.
Schema nr. 27 structura piramidal a sistemului de pli

Participanii n sistemul de pli i fluxul mesajelor de transfer de fonduri

Persoane nonbancare strine

Persoane non-bancare Persoane non-bancare Persoane active active Bnci Bnci non activeNumerar Numerar active pasive pasive bancare Numerar depozite pers. - depozite pers. - Numerar Depozite la bnci Depozite la bnci strine - depozite la non-bancare la la Banca non-bancare - depozite Depozite Depozite la Banca Banca Central - credite de la Banca Central credite de la Central Central - depozite la Banca Central - depozite la Banca Central bnci corespond. Depozite la bnci corespond. Depozite la Cerane asupra Banca Central Cerane asupra Banca bnci corespond. Central bnci corespond. Casa de compensaie manual automat

Creane asupra Bncilor bncilor

bancnote rezervele

Banca Central

Factorii ce influeneaz sistemul de pli sunt: 1. gradul de concentrare a sistemului bancar, de care depinde rapiditatea i ordonana transferurilor. Cu ct gradul de concentrare este mai ridicat, cu att timpul deplasrii fondurilor este mai mic, iar riscul specific procesului de transfer mai limitat ; 2. diversitatea instituiilor bancare i non-bancare, care presteaz servicii de transfer de fonduri i care pot crea sisteme interne de transfer, ce conduce la majorarea formelor de pli ;

3. arealul, pe care l ocup un sistem de pli. Cu ct teritoriul acoperit de sistemul respectiv de transfer este mai mare, cu att este mai segmentat geografic nsi procesul de decontare, implicnd intermediari teritoriali sub forma unor case de compensaie locale. Aceasta majoreaz timpul de parcurgere a fondurilor de la pltitor la beneficiar i genereaz riscuri specifice de sistem ; 4. utilizarea tehnologiilor informaionale. Un sistem performant de transfer de fonduri nu-i poate permite luxul de a se lipsi de inovaiile informaionale din domeniul decontrilor. Procesul de decontare n cadrul sistemului bancar este efectuat n baza urmtoarelor principii: Transferul de fonduri este efectuat n cadrul unui sistem bancar doar prin intermediul mecanismelor i instrumentelor specifice acestui sistem. n cadrul transferurilor internaionale alturi de mecanismele utilizate i reglementate la nivel internaional se vor lua n consideraie i restriciile practicate n sistemul bancar dat. Transferurile de fonduri sunt efectuate n exclusivitate prin intermediul conturilor bancare, sau cel puin spre aceasta se tinde. Astfel fluxurile monetare sunt personalizate i se diminueaz riscul de pierdere sau utilizare frauduloas a lor. Transferul poate fi limitat att de soldul existent n contul pltitorului ct i de anumite restricii impuse de autoritile monetare. Transferul este efectuat doar cu acordul scris al titularului de cont. Excepie servesc doar cazurile cnd contul este debitat n baza unei decizii judectoreti sau a organului fiscal. Transferul este efectuat n mod obligatoriu n limita termenului stabilit pentru fiecare tip de decontare. 3. Instrumentele de plat

Instrumentele de pli sunt monedele propriu zise i anumite documente bancare operaionale pe suport hrtie, magnetic sau electronic, care funcioneaz pe baza unor tehnicii specifice de operare, circuite i securizare n vederea transferului de fonduri de la ordonator la beneficiar. Aceste instrumente sunt emise de banca central (moneda efectiv) i bncile comerciale (moneda scriptural) cu aprobarea bncii centrale pentru a se asigura o form standardizat i un coninut economic i juridic care s permit transferul de fonduri n deplin siguran i delimitarea responsabilitilor participanilor la transferul bancar. Aceste instrumente se pot folosi i de entitile non bancare ca pota, firmele de decontri sau cele pentru operaiuni cu titluri, autorizate expres de banca central pentru a opera n domeniul transferurilor de fonduri. Instrumentele de pli se mpart n dou mari categorii: instrumente cu numerar i instrumente fr numerar. Instrumentele de plat cu numerar sunt reprezentate prin moneda metalic i bancnote (moneda de hrtie) i reprezint cea mai veche form de circulaie monetar. Pentru a ndeplini funcia de instrument de plat, moneda metalic i bancnotele numerarul n termeni bancari necesit un complex de tehnici i reglementri cu caracter normativ emise de banca central i bncile comerciale. Instrumentele de plat fr numerar sunt documente standardizate care conin instruciuni de plat date de pltitor bncii sale pentru transferul fondurilor ctre banca beneficiarului. Pe baza instrumentului de plat se fac nregistrri n conturile partenerilor de la bncile lor care atest diminuarea respectiv majorarea creanelor monetare asupra bncilor. Instrumentele de plat folosite n tranzacii sunt urmtoarele: dispoziia de plat, cambia, cecul, biletul la ordin, cardul . De asemenea, mai sunt unele instruciuni de plat care genereaz transferuri de fonduri ca: debitul direct i plile programate. Orice document de plata conine doua tipuri de informaii: financiare si nonfinanciare. Informaia financiar (monetar sau informaie bani) se refer la suma de bani ce trebuie pltit, valuta, scadena, bncile participante i conturile

debitoare

creditoare,

numele

parilor

participante

la

tranzacie,

iar

responsabilitatea pentru acurateea acesteia revine emitentului. Informaia nonfinanciar cuprinde elemente adiacente plaii ca scopul acesteia sau anumite instruciuni cu caracter specific. Dei instrumentele de plata difer destul de mult unele de altele n funcie de specificul plii, totui acestea au unele caracteristici comune care permit clasificarea acestora dup mai multe criterii. (a) Din punct de vedere al obligaiilor juridice create: - instrumente de credit (din iniiativa debitorului) ordinul de plat; - instrumente de debit (din iniiativa creditorului) cecul, cambia, biletul la ordin. (b) Dup suportul instrumentului: - instrumente pe suport hrtie cecul, ordinul de plat, cambia, biletul la ordin; - instrumente pe suport magnetic cardul; - instrumente pe suport electronic ordinul electronic de plat, cecul electronic. (c) Dup modul de transmitere: - letric; - automatizat telex, fax, telefon, reea electronic. (d) Dup natura juridic a iniiatorului: - pli pentru persoane juridice pli profesionale, instituionale; - pli pentru populaie. (e) Dup raportul de timp ntre scadena obligaiei i emiterea instruciunii: - instrumente de plat anticipat; - instrumente de plat nentrziat; - instrumente de plat ntrziat. (f) Dup raportul de spaiu: - plata direct (fa la fa); - plata la distan. (g) Dup valoarea plii: - pli de valori mari; - pli de valori mici.

Evoluia n domeniul instrumentelor de plat se manifesta n trecerea de la suportul hrtie la suportul magnetic i electronic, precum i nmagazinarea unui volum ct mai mare de informaii care s poat fi prelucrat informatic, astfel ca plata s se fac aproape n timp real, similar cu plata numerarului. 4. Structura sistemului de pli a RM Sistemele de pli de interes naional (SPIN) sunt sisteme integrate care cuprind mai multe subsisteme unde se ordoneaz relaiile pecuniare dintre parteneri i se asigur descrcarea de gestiune i transferul de proprietate asupra activelor bani. Toate subsistemele trebuie s foloseasc nsa numai moneda bncii centrale care este recunoscut de partenerii tranzaciilor i sistemul bancar prin care se asigur canalele de circulaie a acestei monede. Pentru necesitatule decontrii finale, relaiile de pli sunt ordonate ntr-o form piramidal prin concentrarea pe bnci comerciale i centralizarea la banca central unde plile se fac definitiv i irevocabil. Rolul bncii centrale de coordonare, supraveghere i garantare (n unele ri i de agent de decontare). n tara noastr rolul BNM n proces de coordonare a sistemului de pli este: reglementarea sistemului de pli ca un ntreg, incluznd instrumentele de plat; supravegherea sistemelor de pli individuale; identificarea etapelor care trebuie parcurse pentru a preveni orice situaie care ar putea pune n pericol buna funcionare a sistemelor de pli; monitorizarea i prevenirea riscurilor ce ar putea interveni n sistemele de pli i a riscurilor de credit n sistemul bancar. Sistemul de pli a RM poate fi caracterizat astfel: a) Subiecii participani la pli: Subieci ai sectorului nonfinanciar (firme comerciale, necomerciale, organisme publice, statul care furnizeaz mrfuri i servicii i frecvent reprezint beneficiari sau pltitori n procesul de plat); Gospodrii, persoane fizice care sunt pltitori n cazul procesului de achitare sau beneficiari n cadrul transferului de fonduri n folosul lor;

 Sectoare financiare pot fi att pltitori ct i beneficiari n procesul de intermediere a plilor sau cnd efectueaz pli n numele i interes propriu. b) Obiectul care st la baza plii: Obiecte reale sub form de mrfuri i servicii; Datorii financiare n procesul de achitare a creditelor i dobnzilor Diferite obligativiti c) Modul de efectuare a plilor: Modificarea nscrisurilor n conturi cnd soldul unui cont se debiteaz, soldul altui cont se crediteaz decontare; Stingerea obligativitilor reciproce care se numesc compensare sau clearing; Emiterea de drepturi asupra activelor pltitorului sub form de creane de datorie(cambiile). d) Formele de plat: De credit emise de pltitor De debit emise de beneficiar e) Localizarea plii: La nivel naional cnd subiecii participani la plat sunt rezideni ai unuia i aceluiai sistem; La nivel internaional. Dac nerezidentul este pltitor export, beneficiar import. f) Termenul de plat: Achitare n prealabil plata anticipeaz livrarea mrfurilor i serviciilor; Plata posterioar care poate fi imediat sau la termen(prin angajament, pe termen lung). g) Tipuri de transferuri de fonduri: Viramentul de credit; de debit; Cecul

 Acreditivul Cardul h)Tipul instrumentului de plat: dispoziie de plat cererea dispoziiei de plat dispoziia de incaso cecul cardul bancar Forma instrumentelor de plat: Materializat (pe suport de hrtie) Nematerializat(nscris) Mixt h) Existena garaniei n procesul de plat: Pli garantate (cambia, cec acreditiv) Pli negarantate (cardul, viramentul) i) Sisteme informaionale utilizate: Sistemul naional de telecomunicare prin care se efectueaz transmiterea de informaie de la participanii de plat la executorii plii; Prin curier n lipsa sistemului naional; Sistem de telecomunicaie intern (swift). Actualmente sistemul Naional de pli a RM se afl n continua dezvoltare. n conformitate cu Strategia de dezvoltare a sistemului national de plati al Republicii Moldova, adoptat la 19 decembrie 2002, sistemul de plati al RM este compus din urmatoarele componente: 1. Sistemul de decontari ale platilor urgente si de mare valoare, de regula, acesta este sistemul de decontari pe bruto in timp real (RTGS), care este operat de Banca Naional

2. Sistemul de decontari pentru platile de mica valoare, de regula, acestea sint sisteme de compensare cu decontare pe neto la intervale de timp prestabilite (DNS); 3. Sistemul platilor cu carduri; 5. Sistemul de decontari ale tranzactiilor cu valori mobiliare. 6.
Schema nr. 28

Obiectivele dezvoltrii sistemul naional de pli al R.M.:

1. Dezvoltarea mijloacelor de promovare a politicii monetare

2. Dezvoltarea mecanismelor de gestionare a riscurilor n domeniul sostemelor de pli.

Sistemul de plati al Bncii Naionale este considerat drept nucleu al sistemului national de plati. Prin sistemul de plati operat de ea se efectueaza decontarile interbancare si decontarile finale ale altor sisteme de plati. Participanti in sistemul de plati al Bncii Naionale sint bancile comerciale, trezoreria de stat, bursa de valori, casele de compensatie si alte institutii.

Schema nr. 29

Sistemul naional de pli al R.M.:

1. Sistemul de decontri ale plilor urgente i de mare valoare(sistemul de decontri pe bruto n timp real).
Schema nr. 30

2. Sistemul de decontri pentru plile de mic valoare(sisteme de compensare cu decontare pe neto la intervale de timp prestabilite).

3. Sistemul plilor cu carduri.

4. Sistemul de decontri ale tranzaciilor cu valori mobiliare.

Dezvoltarea sistemului de pli al BNM.: 1. Elaborarea cadrului normativ privind reglementarea activitii n sistemul de pli al BNM. BNM a elaborat 2 regulamente noi care vor reglementa activitatea participanilor n sistemul de pli al BNM, Regulamentul privind sistemul de decontare pe bruto n timp real i Regulamentul privind compensarea multilateral a plilor interbancare fr numerar, care vor intra n vigoare odat cu finisarea procesului de implimentare a noului sistem automatizat de pli interbancare(SAPI). 2. Implimentarea subsistemului de pli de decontare pe bruto n timp real. Se urmresc 2 scopuri: 1) gestionarea eficient a lichiditii sistemului bancar; 2) reducerea riscului i sporirii eficienei sistemului naional de pli. BNM va implimenta un sistem automatizat de pli interbancare (SAPI) nou, care va fi bazat pe subsistemul de decontare pe bruto n timp real i pe subsistemul de clearing cu decontare pe neto.

3. Implimentarea subsistemului de clearing(compensare) cu decontare pe neto. n acest subsistem vor fi procesate i decontate plile de mic valoare. Ordinele de transfer de fonduri bneti vor fi acumulate pe parcursul zilei, decontarea va avea loc la sfritul zilei ulterior unei proceduri de compensare prin care va fi determinat valoarea net a obligaiunilor bneti pe care participanii le vor avea unul fa de altul. 4. Implimentarea mecanismului de decontare a operaiunilor cu valori mobiliare bazat pe principiul Livrare contra plat i elaborarea cadrului normativ privind reglementarea procedurilor de decontare a operaiunilor 5. Implimentarea sistemelor de procesare a plilor cu carduri. n acest sistem vor fi prelucrate plile cu carduri efectuate de ctre bncile comerciale n sistemele de pli cu carduri locale i internaionale.

Schema nr. 31

Dezvoltarea sistemului de pli ale bncilor comerciale: 1. Elaborarea cadrului normativ nou care va reglementa sistemele de pli ale bncilor comerciale. BNM va elabora un cadru normativ nou care va reglementa utilizarea de ctre bncile comerciale i clienii bncilor comerciale a instrumentelor de plat, precum i activitatea bncilor comerciale n sistemul de pli cu carduri.

2. Perfecionarea instrumentelor de plat existente i implimentarea noilor instrumente de plat. Vor fi elaborate proceduri pentru acreditivul documentar, debitul direct i plile programate

3. Majorarea volumului documentelor pe suport electronic n totalitatea documentelor care circul n sistemul naional de pli. BNM va facilita procesul de prestare de ctre bncile comerciale clienilor si a aa fel de servicii ca electronic banking prin elaborarea actelor normative relevante.

Aplicaii ntrebri de autoevaluare 1. Ce reprezint un sistem de pli? 2. Care este structura sistemului naional de pli? 3. Numii nucleul sistemului naional de pli. 4. Enumerai participanii n sistemul de pli al bncii centrale. 5. Explicai obiectivele dezvoltrii sistemului naional de pli. 6. Caracterizai sarcinile privind dezvoltarea sistemului de pli al BNM. 7. Evideniai sarcinile aferente dezvoltrii sistemelor de pli ale bncilor comerciale. 8. Relevai coninutul cadrului normativ privind reglementarea activitii n sistemul de pli al BNM. 9. n ce const scopul implimentrii sistemului automatizat de pli interbancare(SAPI) nou? 10.Explicai esena sistemului de decontare pe bruto n timp real. 11.Descriei mecanismul subsistemului de compensare cu decontare pe neto. 12.Relevai mecanismul de decontare a operaiunilor cu valori mobiliare. 13.Care este scopul implimentrii sistemului de procesare a plilor cu carduri. 14.Prezentai cadrul normativ utilizat n reglementarea sistemelor de pli ale bncilor comerciale. 15.Ce reprezint transferul de fonduri? 16.Explicai esena decontrilor bancare. 17.Descriei coninutul plii. 18.Relevai esena sistemului de pli. 19.Enumerai elementele componente ale sistemului de pli. 20.Caracterizai sistemul de pli al R. M. 21.Numii subiecii participani la pli. 22.Care este obiectul ce st la baza plii? 23.Ce moduri de efectuare aplilor cunoatei?

24.Ce termene de plat cunoatei? 25.Dai esena formelor de plat. 26.Prezentai modalitatea de utilizare a diferitor instrumente de plat. 27.Care sunt formele instrumentelor de plat. 28.Numii sistemele informaionale de plat. 29.Ce pli sunt considerate garantate? 30.Enumerai tipurile de pli negarantate.

Test
1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) sistemul de pli este parte integrant a sistemului monetar. Da Nu b) sistemul de pli este constituit dintr-un set de reglementri i instrumente de plat. c) sistemul de pli este o parte component a sistemului creditar. Da Nu Da Nu d) sistemul de pli este format dintr-o totalitate de instituii i mecanisme tehnice detransfer al mijloacelor bneti. e) sistemul de plat este un element esenial al infrastructurii financiare a economiei de pia. f) sistemul de pli reprezint totalitatea operaiunilor de plat efectuate ntr-o perioad de timp. Da Nu Da Nu Da Nu

2.Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) extragerea de numerar este un transfer de fonduri efectuat prin intermediul decontrilor bancare. b) plata reprezint orice transfer de fonduri efectuat prin intermediul sistemului bancar. c) trensferul de fonduri utilizat pentru stingerea datoriilor unei persoane fa de alta reprezint decontare bancar. d) transferul de fonduri reprezint modificarea dreptului de proprietate asupra Da Nu Da Nu Da Nu Da

unui flux de mijloace bneti. e) plata presupune modificarea efectuat n contul creanelor pe care clientul unei bnci le deine asupra ei. f) achitarea unei cumprturi n magazin prin intermediul cardului este transfer de fonduri i plat.

Nu Da Nu Da Nu

2. Bifai secvenele care reprezint componente ale sistemului naional de pli: sistemul de decontri pentru plile urgente de mare valoare. sistemul de decontri pentru plile restante de mic valoare. sistemul plilor cu dispoziii de plat. sistemul plilor cu carduri. sistemul plilor cu cecuri. sistemul plilor cu acreditive. sistemul plilor cu cambii.

3. Alegei din urmtoarele variante sarcinile dezvoltrii sistemului de pli al BNM i sarcinile dezvoltrii sistemelor de pli ale bncilor comerciale(notai cu a- sarcinile dezvoltrii sistemului de pli al BNM; cu b- sarcinile dezvoltrii sistemelor de pli ale bncilor comerciale): elaborarea cadrului normativ nou care va reglementa sistemele de pli ale bncilor comerciale perfecionarea instrumentelor de plat existente implimentarea noilor instrumente de plat. implimentarea subsistemului de clearing majorarea volumului dcumentelor pe suport electronic implimentarea sistemului de procesare aplilor cu carduri. 4. Selectai secvenele care reprezint scopul implimentrii unui sistem autorizat de pli interbancare nou(SAPI):

gestiunea eficient a operaiunilor de decontare gestiunea eficient a lichiditii sistemului bancar gestiunea eficient a lichiditii pltitorilor implicai sporirea eficienei operaiunilor de pli sporirea eficienei sistemului naional de pli sporirea eficienei decontrilor interbancare

5. Alegei din urmtoarele noiuni instrumentele de plat noi conform strategiei de dezvoltare a sistemului naional de pli al RM: nota de transfer acreditivul documentar incassoul documentar debitul direct plile autorizate plile programate plile electronice cardul de credit cardul de debit cardul multifuncional

2. Bifai secvenele care reprezint pli garantate: dispoziia de plat cambia dispoziia de plat acceptat cererea dispoziiei de plat cardul cec viramentul acreditivul

3. Alegei variantele care reprezint obiectul ce st la baza plii: datorii financiare obiecte reale creane obligativiti obiecte virtuale lucrri

4. Bifai secvenele ce constituie elemente ale sistemului de pli:

participanii la operaiunile de plat: pltitor, banca pltitorului, beneficiarul, banca beneficiarului; modalitatea de stingere a datoriilor care presupune utilizarea diferitor intermediari financiari; mecanismul de reglementare a plilor; reglementrile internaionale privind efectuarea plilor; tipologia diferitor active sub form de creane.

Teme pentru studiu de caz 6. Esena sistemului de pli. 7. Caracteristica decontrilor bancare. 8. Coninutul transferurilor de fonduri. 9. Elementele sistemului de pli. 10.Particularitile sistemului de pli al R. M. 11.Strategia de dezvoltare a sistemului naional de pli al R.M. 12.Componentele sistemului naional de pli. 13.Cadrul normativ privind reglementarea activitii sistemului naional de pli. 14.Obiectivele dezvoltrii sistemului naional de pli. 15.Scopul implimentrii SAPI nou n R.M.

Tema 5 Decontrile prin virament

1. Conceptul i procedeul bancar al viramentului; Viramentul- un procedeu special de plat prin care se nfptuiete transferul resurselor monetare de la o persoan la alta prin debitarea contului debitorului i creditare n aceeai valoare a contului beneficiarului. n acest caz se utilizeaz moneda scriptural. Din punct de vedere macroeconomic viramentul are urmtoarele caracteristici: (a) Decurge din specificul circulaiei monetare ca procedeu de transfer a monedei scripturale. Din acest motiv reglementare viramentului ca procedeu influeneaz viteza de circulaie a monedei i totodat volumul masei monetare n circulaie. (b) Viramentul este un transfer de creane deoarece se efectueaz prin intermediul conturilor bancare, iar contul e valoarea creanei pe care o deine titularul contului asupra bncii. Prin virament pltitorul i micoreaz dreptul de cerere la banc prin micorarea volumului creanelor transferndu-le respectiv beneficiarului. Viramentul este operaiunea de plat/ transfer efectuat de ctre o banc prin care, la ordinul clientului sau/i n baza disponibilului existent n contul acestuia, se va realiza transferul unei sume de bani din contul clientului respectiv n contul unui beneficiar desemnat de acesta, prin debitarea contului clientului i creditarea contului beneficiarului. O particularitate a viramentului este reprezentat de plasamentul bncilor care formeaz circuitul dintre pltitor i beneficiar. Dac viramentul se realizeaz ntre bnci din acelai stat se poate vorbi despre un virament naional (care poate fi ntre filialele, sucursalele aceleai bnci sau ntre bnci diferite care implic transfer de fonduri ntre acetia) sau, dac se realizeaz ntre bnci plasate n state diferite se poate vorbi despre un virament internaional (care are acelai specific cu deosebirea c implic un transfer internaional al fondurilor).

Viramentele naionale se realizeaz prin intermediul mijloacelor de comunicare interbancar, urmnd proceduri stricte specifice structurii bancare naionale dar i particularitilor operaionale ale fiecrei bnci n parte, modul de realizare ale acestora fiind clasic (pe o durata de 1 - 2 zile) sau tip telex (virament realizat n ziua curent naintrii ordinului de plat, etc. de ctre pltitor). Viramentul propriu-zis se realizeaz de cele mai multe ori nainte de transferul efectiv de fonduri, la baz stnd acorduri bancare sau naionale care dau girul de garanie i garantare al transferului de fonduri. Din acest motiv transferul prin virament implic anumite riscuri, cum ar fi riscul de revocare i riscul de sistem. Primul tip de risc presupune, c n perioada de timp din momentul depunerii dispoziiei de plat (a ordinului de virament) i pn la momentul procesrii ei (adic extragerea sumei indicate n ea din contul pltitorului) pltitorul are dreptul de a revoca (refuza) plata. n acest caz, dispoziia de plat prezentat ctre beneficiar nu este garania efecturii acestei pli. Posibilitatea de diminuare a acestui risc reducerea termenului de procesare a dispoziiei de plat. Cel de-al doilea tip de risc presupune existena unor erori de ordin tehnic, inclusiv n sistem, care nu permit nregistrarea sumei ncasate n contul beneficiarului. Cel mai simplu exemplu din cauza unei erori n numrul contului beneficiarului, comise neintenionat de pltitor, banca beneficiarului nu poate nregistra suma n contul beneficiarului i este nevoit s-o returneze ctre banca pltitorului. i n acest caz prezena dispoziiei de plat, inclusiv cu meniunile bncii pltitoare, care certific efectuarea plii, nu este garania ncasrii ei pentru beneficiar.

Schema nr. 32

VIRAMENTUL, PROCEDEU I INSTRUMENT Este un procedeu bancar special de plat fr numerar, efectuat prin transferul unei sume de bani n moned naional sau n valut, din

Virament

contul celui care dispune plata (ordonatorul) n contul beneficiarului care ncaseaz, acest lucru nsemnnd debitarea contului primului i creditarea contului celuilalt Diminuarea soldului disponibil al contului celui care a dat ordin de

Efectul viramentului

virament cu o sum egal cu cea care a fost creditat contul beneficiarului viramentului Este cazul viramentelor efectuate fr ordin, viramente efectuate tardiv,

Dificulti

viramente executate fr existena disponibilului, ordinul de plat incomplet sau redactat eronat Banca nu poate cenzura un ordin de virament emis de clientul titular al contului, n cazul n care acest cont are un sold creditor. Banca nu trebuie s verifice cauza juridic a ordinului de virament ale Banca nu este obligat s verifice dac autorul ordinului de virament are capacitatea juridic de a efectua actul juridic realizat prin virament al Viramentul are ca efect naterea unui drept de crean al beneficiarului fa de banc i concomitent stingerea eventualei creane anterioare a emitentului fa de aceeai banc Prin virament se nfptuiete circulaia monedei scripturale Depozitele bancare constituite exprim creane ale terilor fa de banc,

Consecine caracterului abstract viramentului

iar viramentul reprezint un procedeu de transfer al creanelor ntre Implicaiile viramentului la creditorii bncii nivel economic Viramentul ca transfer de moned scriptural reprezint un instrument de combatere a inflaiei monetare

Schema nr. 33Operaii

cu viramente bancare

Operaii

consimirea unui mprumut sau a unei donaii plata unei datorii extracontractuale achitarea unei datorii de plat consimirea unei asigurri consimirea unui mprumut sau a unei donaii, etc

n funcie de aspect iniierii transferului deosebim 2 tipuri de virament: De credit - pltitorul ; De debit - beneficiarul; Principiile viramentului: Existena contului n banc att a pltitorului ct i a beneficiarului; Existena soldului n cont cel puin n mrimea viramentului; Utilizarea n procesul viramentului doar a instrumentelor de plat indicate n legislaia n vigoare (dispoziia de plat, cererea dispoziie de plat); Viramentul se efectueaz n baza unui motiv bine definit care poate fi: Virament prealabil-n baza dispoziiei de plat efectuat naintea livrrii mrfurilor i efectuarea serviciilor; Virament posterior - aferent valorii mrfurilor, serviciilor, lucrrilor, se efectueaz n baza documentelor care adeverete existena datoriilor fa de beneficiar. Pentru efectuarea viramentului banca percepe de la client un comision care poate fi n valoare fix sau n procent fa de valoarea viramentului.

Schema nr. 34 Clasificarea viramentului n funcie de sensul din care se dispune i se efectueaz plata
Virament

De credit

De debit

Schema nr. 35 Clasificarea

viramentului n funcie de tipul relaiilor

Virament

intern (intrabancar)

extern (interbancar)
Etapele viramentului extern

pltitorul emite ordinul de virament cernd bncii sale s-i debiteze contul cu o anumit sum, pentru a se credita contul beneficiarului deschis la o alt banc banca pltitorului pune la dispoziia beneficiarului un credit egal cu aceeai sum banca beneficiarului crediteaz contul acestuia ntre cele dou bnci se realizeaz reglementarea conturilor prin casa de compensaii interbancare bncii

2. Esena viramentului de credit Viramentul de credit reprezint o serie de operaiuni care ncepe prin emiterea de ctre emitent a ordinului de plat i executarea de ctre banca pltitoare a acestuia n scopul punerii la dispoziia beneficiarului a unei sume de mijloace bneti i se finalizeaz prin nregistrarea de ctre banca beneficiar a sumei respective n contul beneficiarului n funcie de specificul utilizrii, viramentul de credit se clasific n transfer ordinar i transfer bugetar. Viramentul ordinar este utilizat n scopul efecturii tuturor plilor, care nu se refer la bugetul public naional i poate fi iniiat att de ctre clientul bncii (titular de cont bancar) ct i nemijlocit de banc n nume i pe cont propriu, precum i la transferarea sumelor ncasate n numerar de la persoanele fizice. Transferul (viramentul) bugetar este utilizat n scopul efecturii plilor care se refer numai la bugetul public naional i poate fi iniiat att de ctre clientul bncii (titular de cont bancar) ct i nemijlocit de banc n nume i pe cont propriu, precum i la transferarea sumelor ncasate n numerar de la persoanele fizice. Viramentul de credit este efectuat de banc n baza diferitor instrumente de plat specifice: Dispoziia de plat (ordin de plat); Dispoziia de plat trezorerial (n cazul viramentului bugetar); Dispoziia de plat acceptat (n cazul efecturii viramentului prin intermediul adresa ntreprinderii de Stat Pota Moldovei). Circuitul operaional al dispoziiei de plat ncepe cu emiterea de ctre pltitor a dispoziiei de plat i se ncheie cu transferul sumei n contul beneficiarului de ctre banca sa. n circuitul dispoziiei se efectueaz succesiv urmtoarele operaiuni: (a) recepia - operaiunea prin care o banc recunoate primirea dispoziiei de plat i validitatea acesteia (integritate fizic, informaii obligatorii de identificare i transfer de fonduri, nu conine tersturi, modificri, condiionri);

(b) autentificarea - procedura de recunoatere a persoanei pe care emitentul dispoziiei de plat o autoriza s semneze autentic, prin confruntarea semnturii nscrise pe document cu cele din fia specimenului de semntur, precum i prin diverse procedee convenite cu banca pentru prevenirea plailor neautorizate; c) acceptarea (autorizarea) - procedura prin care o banc recunoate ca valabil o dispoziie de plat recepionat, obligndu-se s execute serviciul de a transfera fondurile la termenele i n condiiile dispuse de emitent; (d) refuzul - procedura utilizat n cazul n care banca receptoare consider c nu este posibil s execute ordinul din dispoziia de plat dat de ctre emitent; (e) executarea procedura de debitare a contului emitentului i dup caz: (i) creditarea contului beneficiarului dac ambii parteneri au conturi la aceiai unitate bancar; (ii) transmiterea dispoziiei de plat ntr-un sistem de pli; (iii) transmiterea dispoziiei de plat ctre banca corespondent. n activitatea bancar de pli foarte important este s se cunoasc momentul finalizrii decontrii care nseamn i stingerea obligaiei debitorului. Acest moment este considerat atunci cnd transferul de fonduri a fost nregistrat n contul beneficiarului. Ordinul (dispoziia) de plat este un ordin ferm naintat de ctre pltitor bncii sale privind transferul sumei indicate n document din contul su n contul beneficiarului pentru stingerea unei datorii. Componentele sunt: Numrul; Data (valabil o singur zi); Denumirea documentului; Suma n cifre i litere; Datele pltitorului; Datele beneficiarului; Datele bncii pltitoare i beneficiare; Destinaia plii; Numrul documentului n baza cruia se efectueaz transferul;

 Semntura emitentului.
Schema nr. 36

Ordinul necondiionat de a plti o anumit sum de bani

Numele beneficiarului i numrul contului acestuia, deschis la banca destinatar

Elementele de natur s permit autentificarea emitentului de ctre banca iniiatoare

Elementel e dispoziiei de plat

Numele pltitorului i numrul contului deschis acestuia la banca iniiatoare

Denumirea bncii iniiatoare i a bncii destinatare

Ordinul de plat se emite: a) ntr-un singur exemplar n cazul emiterii de ctre banca pltitoare la efectuarea transferului de credit n nume i pe cont propriu; b) n dou exemplare n cazul emiterii de ctre titularul de cont bancar, precum i de ctre banca pltitoare la efectuarea transferului n numele titularului de cont bancar; c) n trei exemplare n cazul emiterii de ctre titularul de cont bancar la efectuarea transferului de credit n adresa ntreprinderii de Stat Pota Moldovei, la care se anexeaz la necesitate i trei exemplare ale listei destinatarilor mijloacelor bneti. Emitentul poate revoca ordinul de plat pn la momentul executrii acestuia de ctre banca pltitoare. Banca pltitoare accept spre executare ordinul de plat dac sunt respectate urmtoarele condiii:

a) pltitorul are deschis cont bancar la banca pltitoare n conformitate cu prevederile actelor normative n vigoare; b) mijloacele bneti din contul pltitorului sunt suficiente pentru efectuarea transferului; c) asupra mijloacelor bneti din contul pltitorului nu sunt aplicate restricii privind utilizarea acestora din partea organelor abilitate prin lege; d) ordinul de plat este ntocmit n conformitate cu prevederile Regulament n vigoare; e) la ordinul de plat este anexat documentul justificativ, n cazul n care acest fapt este prevzut de actele normative n vigoare. Obligaiile pltitorului: ndeplinete corect dispoziia de plat; Asigur soldul n cont; Achit comisionul bncii; Funciile bncii pltitoare: Verific corectitudinea ndeplinirii documentelor; Esena soldului n cont; Debiteaz contul debitorului; Semneaz i aplic tampila bncii pe al 2 exemplar pe care l napoiaz debitorului mpreun cu extrasul din cont i coase primul exemplar n mapa documentelor zilei; Obligaiile bncii beneficiare: Recepioneaz documentul de plat i-l imprim n 2 exemplare, unul l coase n mapa zilei, unul l remite beneficiarului.

Schema nr. 37

Schema decontrii prin dispoziia de plat

Marf (1)

Pltitor

Beneficiar

Dispoziie de plat (2 ) Confirmare privind ncasare a (6)

Banca pltitoare
Debitare cont pltitor (3) Efectuarea viramentului (4)

Banca beneficia
Creditare cont beneficiar (5)

Centrul de dec

Schema nr. 38

Ordinea operaiilor viramentului de credit

Pltitorul ordon bncii sale (banc pltitoare) s promoveze ordinul de plat ctre beneficiarul specificat

Banca pltitoare preia suma din contul pltitorului i efectueaz plata ctre banca creditorului

Banca creditorului nscrie suma n contul beneficiarului

Schema nr. 39

Principalele etape privind circulaia unei dispoziii de plat sunt:

Societate X se decide s plteasc serviciile care i-au fost prestate de societatea Y printr-o dispoziie de plat

n acest scop emite o dispoziie de plat (al crui beneficiar este prestatorul de servicii ) i l prezint bncii la care are deschis contul i care este banca iniiatoare

Aceasta efectueaz succesiv operaiuni de recepie, autentificare, acceptare i de executare a ordinului de plat primit de ctre banca beneficiarului i care are calitate de banc destinatar

n momentul acceptrii dispoziiei de plat de ctre banca beneficiarului transferulcredit este finalizat

Dup acceptare banca destinatar crediteaz contul clientului su cu suma nscris pe dispoziia de plat primit

Unitatea prestatoare i recupereaz contravaloarea serviciilor efectuat

Schema nr. 40

Obligaiile participanilor la un transfer-credit

Obligaia Are obligaii n legtur cu emiterea dispoziiei i cu plata acestuia este obligat s plteasc spezele bancare aferente procesrii dispoziiei de plat Are obligaii privind returnarea sumei n caz de nefinalizare a transferului-credit i plata dobnzilor de ntrziere Are responsabilitatea n ceea ce privete: recepia, autentificarea, acceptarea sau refuzul, executarea ordinului recepionat, plata dobnzilor de ntrziere se oblig n legtur cu: recepia, autentificarea, acceptarea sau refuzul, punerea fondurilor la dispoziia beneficiarului, plata dobnzilor de ntrziere

Subiectul Emitentul Pltitorul Banca iniiatoare Banca receptoare Banca destinatar

Schema nr. 41

Situaiile n care se consider efectuat plata obligaiei emitentului fa de banca receptoare

Banca receptoare a debitat contul emitentului deschis la acesta

Banca emitent crediteaz contul bncii receptoare deschis la ea, iar aceasta din urm utilizeaz fondurile desemnate de suma respectiv

Banca emitent crediteaz contul bncii receptoare deschis la o alt banc i aceasta folosete fondurile respective

Decontarea final se face n favoarea bncii receptoare n baza unui acord de compensare bilateral cu banca emitent sau a regulilor unui sistem de transfer de fonduri care se refer la decontarea obligaiilor dintre participani

Banca central crediteaz contul bncii receptoare n cadrul decontrii finale

Situaiile n care se consider efectuat plata obligaiei emitentului fa de banca receptoare

Banca receptoare a debitat contul emitentului deschis la acesta

Banca emitent crediteaz contul bncii receptoare deschis la ea, iar aceasta din urm utilizeaz fondurile desemnate de suma respectiv

Banca emitent crediteaz contul bncii receptoare deschis la o alt banc i aceasta folosete fondurile respective

Decontarea final se face n favoarea bncii receptoare n baza unui acord de compensare bilateral cu banca emitent sau a regulilor unui sistem de transfer de fonduri care se refer la decontarea obligaiilor dintre participani

Banca central crediteaz contul bncii receptoare n cadrul decontrii finale

Schema nr. 42

Situaiile n care o dispoziie de plat se consider acceptat de ctre banc

La recepia sa de la emitent, cu condiia s existe un accord ntre cele dou pri n momentul ntiinrii emitentului privind acceptarea sau a debitrii contului acestuia deschis la ea, ca plat pentru titlul respectiv n momentul creditrii contului beneficiarului sau al comunicrii fcute acestuia c are dreptul s retrag sau s utilizeze sume provenite n urma acceptrii

Schema nr. 43

Obligaiile bncii receptoare

S execute ordinul n ziua bancar n care l-a acceptat sau cel trziu n ziua bancar urmtoare

ntiinarea n timp util a emitentului de neonorarea ordinului su de plat

3. Transferul prin virament de debit Viramentul de debit se efectueaz n baza cererii dispoziiei de plat i a incassoului. Cererea dispoziie de plat este cererea beneficiarului de a i se transfera n contul lui a anumitei sume n baza documentelor de livrare a mrfii, efectuarea serviciilor i ndeplinirea documentelor. Astfel cererea dispoziie de plat ntocmit de beneficiar se transmite pltitorului pentru a fi acceptat mpreun cu documentul care confirm livrarea mrfurilor sau efectuarea serviciilor. n cazul cererii dispoziiei de plat banca pltitoare nu poate efectua transferul din cont fr acceptul pltitorului. Cererea dispoziie de plat e prezentat bncii pltitoare fie de ctre pltitor sau de beneficiar. Ea fiind valabil un an trebuie s conin termenul de prezentare spre accept i termenul de prezentare la banca pltitoare. Se ntocmete n dou sau mai multe exemplare. Unul este semnat de ctre beneficiar i tot pe primul exemplar pltitorul i pune acceptul lui i indic data acceptului. n cazul cnd n cont nu sunt resurse suficiente banca remite documentul beneficiarului indicnd lipsa de resurse. Incassoul dispoziia beneficiarului privind extragerea n mod incontestabil a unei sume indicate din contul pltitorului fr consimmntul acestuia. Deci incassoul permite debitarea incontestabil a contului debitorului. n baza documentului care ofer dreptul beneficiarului s iniieze aceast plat fr acordul pltitorului. Aceste documente pot fi: Dispoziia organelor judectoreti cu privire la executare silit a anumitei pli. Sunt sume ce trebuie transferate n folosul bugetului de stat conform legii sistemului bugetar si procesului bugetar. Incassoul presupune ca banca pltitoare s transfere din contul pltitorului suma indicat n documente, iar n cazul lipsei resurselor n cont sau insuficienei acestora banca va transfera suma cu ajutorul documentelor(nota de transfer).

Schema nr. 44

Viramentul de debit Instrumentele de plat a viramentului de debit

Cererea-dispoziie de plat

este o excepie n relaiile ntre agenii economici i n practica bancar i se efectueaz n baza cereriidispoziie de plat i a incasso-ului este cererea beneficiarului de a i se transfera n contul lui o anumit sum de bani n baza documentelor de livrare a mrfurilor, efectuare a serviciilor i ndeplinire a lucrrilor, astfel cerereadispoziie de plat perfectat de beneficiar se transmite nemijlocit pltitorului pentru a fi acceptat mpreun cu documentele care confirm livrarea mrfurilor sau efectuarea serviciilor. reprezint dispoziia beneficiarului privind extragerea n mod incontestabil a unei sume de bani indicate din contul pltitorului fr consimmntul acestuia.

Incasso-ul

Schema nr. 45

Ordinea operaiunilor n cazul viramentului de debit

Pltitorul mputernicete creditorul pentru astfel de operaiuni i, concomitent, el solicit bncii sale aprobarea operaiunii

Creditorul depune documentaia aferent sumei de plat (factura) la banca sa

Banca pltitorului include pentru plat suma respectiv la data scadenei de plat, iar dup efectuarea plii, suma revine, pe filier bancar, n contul creditorului

Schema nr. 46

Decontarea prin intermediul cererii dispoziiei de plat (C-DP)

Marf (1)

Pltitor

Beneficiar

Plasarea C-DP(2) Confirmarea C-DP (4 ) Confirmare privind ncasare a (8) Transmiterea C-DP spre confirmare (3 )

Banca pltitoare
Efectuarea viramentului (6) Creditare cont beneficiar (7)

Banca Debitare cont beneficia pltitor (5)

Centrul de dec

nc o form a viramentului de debit, foarte rspndit n strintate este debitul direct al contului beneficiarului. Debitul direct (englez direct debit) este tipul de transfer de debit prin care bncile sunt autorizate de clienii pltitori s efectueze automat decontarea serviciilor din conturile lor la simpla cerere a furnizorilor i de transfer a sumelor la bncile acestora. Pentru efectuarea acestor pli este necesar s se asigure un cadru juridic ntre participanii la tranzacii i ntre acetia i bncile lor privind derularea operaiunilor, astfel: ntre furnizor i debitor se ncheie o convenie privind dreptul furnizorului de a iniia plata fr acordul prealabil al debitorului; ntre banca pltitoare i debitor se ncheie o convenie de mandat privind acceptul

debitorului pentru plata din cont fr ordinul expres al acestuia; i ntre banca colectoare i furnizor se ncheie un angajament privind debitarea direct. n acest fel, banca pltitoare devine mandatarul debitorului de a executa instruciunile de plat primite de la furnizor n favoarea acestuia. Mandatul devine un act juridic ntruct se transfer anumite drepturi de dispoziie altei persoane dect proprietarul fondurilor i care are caracter permanent pn la revocarea acestuia de ctre debitor. Un asemenea procedeu se folosete n special pentru plata serviciilor cu caracter de repetabilitate ca: energia electrica, telefon, gaze, apa etc. Avantajele pentru ambii parteneri sunt substaniale, n sensul ca furnizorii i pot ncasa creanele la termen, ceea ce este un deziderat al acestora, iar beneficiarii dispun de o modalitate destul de comod de descrcare de obligaie pentru serviciile prestate. Dezavantajul l constituie posibilitatea apariiei unor debite nereale care se deconteaz automat nainte de clarificarea acestora. n practic s-a adoptat procedeul ca decontarea s aib loc la un anumit interval de la facturare, perioad n care eventualele neconcordante s se clarifice. Din punct de vedere operaional, relaiile de decontare se stabilesc ntre banca colectoare (banca furnizorului) i bncile pltitoare unde debitorii au conturile. Banca colectare transmite fiierele electronice cu debitorii, conturile i sumele de plat fiecrei bnci pltitoare i primete de la acestea fondurile, prin intermediul casei de compensare, pe care le nregistreaz n contul furnizorului. n Romnia, decontarea are o anumit particularitate n sensul c ambii parteneri trebuie s aib conturile deschise la aceiai banc. n vederea decontrii, partenerii ncheie mai nti o convenie de plat prin debit direct (1), apoi debitorul ncheie cu banca un mandat de debitare direct (2), iar furnizorul ncheie tot cu banca un angajament de debitare direct (3). Furnizorul emite factura ctre client (4) i ulterior transmite documentaia de ncasare la banc, respectiv lista electronic de pli cu denumirea clienilor, conturile acestora i sumele datorate (5). Banca emite o nota contabil de debitare a conturilor curente ale pltitorilor i creditare a contului curent al furnizorului pe baza creia se fac operaiunile n conturi (6-7) i astfel plile se finalizeaz. n cazul n care

partenerii au conturi la bnci diferite (situaia din alte ri) decontarea se face prin ordin de plat (mesaj electronic) emis de bncile pltitoare. (vezi schema de mai jos).
Schema nr. 47 Schema

transferului prin debitul direct

Convenie debit direct (1)

Pltitor

Beneficiar
Factura (4) Lista de pli(5)

Mandat privind debitare direct (2)

nelegere privind debitare direct (3)

Banca
Debitare Creditare

Debitare cont pltitor (6)

Creditare cont beneficiar (7)

Indiferent dac partenerii au conturile la aceiai banc sau la bnci diferite, operaiunea de plat nu se poate efectua la banca debitorului dect numai dup autentificarea prii care a solicitat plata (verificarea semnturii electronice) i autorizarea plii (verificarea disponibilului din cont i eventual a altor instruciuni). Dac debitorul nu are disponibil n contul curent, plata se refuz de banc i se informeaz furnizorul. Clienii care au dificulti repetate n asigurarea fondurilor se exclud din acest procedeu ntruct produc ntrzieri la plat.

Aplicaii: ntrebri de autoevaluare

1. Expunei esena procedeului bancar al viramentului. 2. Prezentai caracteristicile viramentului. 3. Care sunt implicaiile viramentului la nivel economic? 4. Relevai consecinele aferente caracterului abstract al viramentului. 5. Expunei efectul viramentului. 6. Descriei dificultile ce pot aprea n cazul viramentului. 7. Ce tipuri de virament cunoatei? 8. Relevai coninutul principiilor viramentului. 9. Expunei esena viramentului de credit. 10.Caracterizai instrumentele de plat a viramentului de credit. 11.Care sunt elementele dispoziiei de plat? 12.Prezentai obligaiile pltitorului. 13.Care sunt funciile bncii pltitoare? 14.Descriei obligaiile bncii pltitoare. 15.Caracterizai etapele viramentului extern. 16.Expunei ordinea operaiunilor viramentului de credit. 17.Numii principalele etape aferente circulaiei unei dispoziiei de plat. 18.n ce const esena viramentului de debit? 19.Redai ordinea operaiunilor n cazul viramentului de debit. 20.Definii instrumentele de plat a viramentului de debit. 21.Expunei modalitatea utilizrii cererii-dispoziiei de plat. 22.Ce este dispoziia incasso?

Test
1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) viramentul decurge din specificul circulaiei monetare ca procedeu de transfer a monedei efective. b) viramentul decurge din specificul pieei de credit ca procedeu de transfer a monedei scripturale. c) viramentul este un transfer de creane deoarece se efectueaz prin Da Nu Nu Da Da

intermediul conturilor bancare. d) prin virament pltitorul i majoreaz dreptul de cerere la banc prin micorarea volumului creanelor transferndu-le beneficiarului respectiv. e) viramentul este un procedeu bancar special de plat n numerar efectuat prin transferul unei sume de bani n moned naional sau n valut.

Nu Da Nu Da Nu

2. Notai n locul punctelor cifra care corespunde expresiei potrivite(alegnd din variantele propuse): a. Prin .......se nfptuiete circulaia monedei scripturale. b. .......e valoarea creanei pe care o deine titularul asupra bncii. c. Depozitele bancare constituite exprim creane ale.......fa de ....... d. Viramentul are ca efect naterea unui drept de....... al beneficiarului fa de banc. 1. crean 2. cont 3. banc 4. virament 5. client.

3. Identificai care din urmtoarele afirmaii reprezint instrumentele de plat de credit, i care de debit(notai, n spaiul rezervat, cu a-instrumentele de plat utilizate n viramentul de credit, b-instrumentele de plat utilizate n viramentul de debit): dispoziia incasso dispoziia de plat acceptat dispoziia de plat cererea - dispoziie de plat dispoziia de plat trezorerial debitul direct

4. Notai n locul punctelor cifra care corespunde expresiei potrivite(alegnd din variantele propuse): Cererea-dispoziie de plat este cererea......transmis nemijlocit....... pentru a fi acceptat mpreun cu documentele care confirm livrarea mrfurilor sau efectuarea serviciilor. Cererea-dispoziie de plat e prezentat.......fie de ctre......sau de....... . 1. pltitor 2. beneficiar 3. banca-pltitoare 4. banca-beneficiar

5. Bifai secvenele care reprezint principii ale viramentului: existena creditului existena contului n banc a pltitorului existena contului n banc a beneficiarului existena unui motiv bine definit existena soldului necesar n contul pltitorului existena soldului necesar n contul beneficiarului existena soldului necesar n casieria pltitorului existena soldului necesar n casieria beneficiarului

6. Notai n locul punctelor cifra care corespunde expresiei potrivite(alegnd din variantele propuse): a).......emite dispoziia de plat i l prezint la....... b).......asigur soldul n cont. c).......recepioneaz documentele de plat i-l imprim n 2 exemplare. d).......achit comisionul bncii. e).......debiteaz contul....... , .......crediteaz contul....... . 1. clientul bncii 2. emitentul 3. pltitorul 4. beneficiarul 5. banca-pltitorului 6. banca-beneficiarului

7. Alegei din variantele propuse secvena care corespunde termenului de valabilitate a cererii-dispoziiei de plat: o zi 3 zile o lun 3 luni 6 luni un an

8. Bifai din secvenele prezentate, cele care reprezint elemente ale dispoziiei de plat: numele beneficiarului denumirea documentului suma n lei i n valut destinaia plii semntura beneficiarului datele pltitorului ordinul necondiionat de a plti data(valabil-3 zile)

9. Identificai care dintre variantele propuse reprezint obligaiile bncii pltitoare i care obligaiile bncii beneficiare(notai, n spaiul rezervat, cu a-obligaiile bncii pltitoare, cu b-obligaiile bncii beneficiare): returneaz suma n caz de nefinalizare a transferului-credit plata dobnzii de ntrziere recepioneaz documentul de plat verific corectitudinea ndeplinirii documentului de plat imprim documentul de plat n dou exemplare execut ordinul de plat recepionat.

Teme pentru studiu de caz 1. Particularitile procedeului bancar al viramentului. 2. Principiile eseniale ale viramentului. 3. Implicaiile viramentului la nivel economic. 4. Instrumentele de plat a viramentului de credit. 5. Documentele de plat a viramentului de debit. 6. Obligaiile participanilor la virament.

Tema 6 Decontri prin cecuri

1. Esena i tipologia cecurilor Cecul un ordin scris dat de un titular de cont Bncii sale privind plata incontestabil a sumei indicate n el posesorului cecului care poate fi o ter persoan sau nsi emitentul. Cecul nu este moned, el este un instrument de plat purttor al unei creane care ofer accesul la moned n momentul prezentrii la plat. Ca urmare, cecul este un instrument de plat la vedere, orice meniune contrar fiind nul. Operaiunile cu cecuri implic cel puin trei pri: trgtor, tras i beneficiar. Trgtorul este partea care emite (scrie) cecul pe baza disponibilului aflat n cont i care d o dispoziie de plat, necondiionat, bncii la care are deschis contul. Trasul este ntotdeauna o banc la care trgtorul are deschis contul i care efectueaz plata pe baza cecului primit, numai dac trgtorul are suficient disponibil n cont, ctre o ter parte sau chiar ctre trgtor dac acesta solicit s i se elibereze numerar. Banca pune la dispoziia trgtorului carnete de cecuri care conine file necompletate, denumite i blanchete, pe care acesta le folosete n limita disponibilului din cont. Beneficiarul este partea care primete suma transmis de trgtor iar n situaia n care trgtorul a dispus s i se elibereze numerar, acesta apare i n postura de beneficiar. Cele trei pri efectueaz operaiuni legate de cec n nume propriu, respectiv fiecare poarta rspunderea pentru participarea la acest circuit: trgtorul este responsabil pentru asigurarea disponibilului, respectiv acesta sa fie lichid (depozit), cert (utilizabil imediat) i exigibil (adic sa nu existe nici un impediment de ordin juridic sau material care sa mpiedice efectuarea plii); emiterea unui cec fr ca trgtorul s dispun de fondurile necesare atrage sanciuni civile i penale; trasul (banca) rspunde pentru efectuarea plii la prezentarea cecului i de ntrzierile care eventual pot avea loc;

beneficiarul rspunde pentru neprezentarea la banca n termenul de valabilitate al cecului n vederea primirii sumei n numerar.

Schema nr. 48

Persoanele participante la decontrile prin cecuri sunt:

Trgtorul = persoana care are cont n banc i a emis cecul

Trasul =banca trgtorului care achit cecul

Beneficiarul = persona care ncaseaz suma nscris n cec

Principii de utilizare a cecului: Existena relaiilor dintre trgtor i tras, pe baza contului bancar i eliberarea carnetului de cecuri; Existena soldului n cont cel puin n mrimea cecului emis.

Schema nr. 49

Principiile de utilizare a cecurilor:

I. Existena relaiei dintre trgtor i tras pe baza contului bancar i eliberarea carnetului de cecuri

II. Existena soldului n cont cel puin n mrimea cecului emis

Pentru a evita posibilitatea de emisiune a cecului fr acoperire banca poate certifica sau aviza cecul. Certificarea cecului - blocarea de ctre banc a unei sume n cont garantnd astfel efectuarea transferului sumei respective doar pentru plata cecului. Vizarea cecului adeverirea existenei soldului n contul trgtorului fr al bloca i acoperirea cecului rmne pe seama trgtorului. Cecul conine aa elemente obligatorii n funcie de care deosebim mai multe tipuri de cecuri: Denumirea cecului care presupune specificarea tipului, deosebim: Cec de numerar; Cec de cltorie; Cec de virament. Ordinul necondiionat de plat. n funcie de acest element se deosebete: Cec barat. Bararea cecului presupune tragerea a dou linii pe cec, i n acest caz beneficiarul se adreseaz doar la banca specificat n contul respectiv; Cec nebarat. Locul sigur al emisiunii cecului indicarea adresei juridice a trgtorului. Existena acestei adrese d dreptul cert beneficiarului de a ncasa suma nscris n cec, n caz dac suma nu poate fi achitat de ctre tras, beneficiarul se prezint la trgtor pentru ncasarea sumei n mod direct. Data emisiunii (valabilitatea cecului-1 lun); Acceptul incontestabil de plat existena tampilei i semnturii trgtorului. Datele trasului, trgtorului Numele beneficiarului. n funcie de indicarea numelui beneficiarului pe cec deosebim: Cec nominativ(se indica numele beneficiarului); Cec la purttor. n funcie de condiiile de plat: Cec barat;

 Cec nebarat; Cec simplu (fr indicarea bncii care l poate accepta pentru plat); Cec de virament (doar pentru transferul dintr-un cont n altul); Cec de numerar; Cec de cltorie; Cec certificat (ce este condiionat de blocarea unei sumei n cont, n limita creia se poate trage cecul);
Schema nr. 50

Elementele cecului:

1. Denumirea cecului

5. Acceptul incontestabil de plat 6. Datele trgtorului

2. Ordinul necondiionat de plat 3. Locul de emisiune a cecului 4. Data emisiunii

7. Datele trasului

8. Numele beneficiarului

Schema nr. 51

Clasificarea cecurilor:

Cec de numerar I. Dup cecului denumirea Cec de cltorie Cec de virament

II. Dup ordinul necondiionat de plat

Cec barat Cec nebarat

III. n funcie de indicarea numelui beneficiarului

Cec la purttor Cec nominativ

Cec barat Cec nebarat IV. n funcie de condiiile de plat: Cec simplu Cec de virament Cec certificat

n circuitul bancar se folosesc mai multe feluri de cecuri difereniate prin anumite particulariti dar care pstreaz principiile cecului standard. Aceste cecuri se pot clasifica dup dou criterii: al beneficiarului i al modalitii de plat. Din punct de vedere al beneficiarului:

Cec nominativ care are nscris n textul sau numele beneficiarului i dup dispoziia pe care o cuprinde este de dou feluri: (a) cec pltibil unei anumite persoane cu sau fr clauza la ordin (girabil), ceea ce nseamn c cecul poate fi transmis altei persoane, prin gir, cu toate drepturile care decurg din aceasta; clauza la ordin nu este obligatorie s fie menionat pe cec ntruct simpla nscriere a cuvntului cec implic prin ea nsi posibilitatea transmiterii prin gir; (b) cec pltibil unei anumite persoane cu clauza nu la ordin, nseamn c cecul nu poate fi transmis prin gir, ci numai prin cesiune ordinar de creane. Cec la purttor care n momentul emiterii nu se indic expres beneficiarul sau se menioneaz la purttor, pltii purttorului; acest cec este pltit purttorului instrumentului care se prezint la banc; un astfel de cec prezint un risc mare de pierdere sau furt ceea ce l face mai puin atractiv. Cecul postdatat este o variant a cecului nominativ care are nscris ca dat a emiterii o dat ulterioar a prezentrii sale la plat i este pltibil n ziua prezentrii, data de emitere considerndu-se ca i cum nu ar fi fost scris (se folosete n cazul unor livrri n mai multe partide, cecul avnd rol de garantare a plii). Dup modalitatea de plat, cecurile pot fi: cec pentru numerar; cec virament, cec barat; cec circular; cec de cltorie. Cecul pentru numerar se folosete pentru obinerea de numerar de la banc pe baza disponibilului din contul curent al titularului. Cecul virament se utilizeaz pentru plata prin cont a bunurilor sau a serviciilor. Dintre toate tipurile de cecuri, cecul virament este cel mai larg utilizat n relaiile de decontare comerciale i necomerciale pentru c este valabil n orice tranzacie. ntruct n practic exist, deseori, anumite suspiciuni cu privire la capacitatea de plat a partenerului, beneficiarul solicit trgtorului o confirmare bancar pe cec din care s rezulte expres existena disponibilului i astfel s fie sigur c la prezentarea pentru ncasare va primi imediat suma datorat de partener. Aceast confirmare se d de ctre tras prin expresia cec certificat menionat pe cec, sub semntura autorizat i tampila bncii, naintea remiterii cecului ctre

beneficiar. Banca blocheaz suma certificat care nu mai poate fi retras de trgtor pn la expirarea termenului de prezentare la plat a cecului. Prin certificare, trasul are obligaia ca n caz de neplat, sa despgubeasc pe posesorul cecului. Cecul barat este tipul de cec care are dou linii paralele, verticale sau oblice, ntre care se nscrie banca ctre care se va face plata. Bararea se face de trgtor la emiterea cecului sau pe parcursul circulaiei acestuia de ctre oricare din posesori. Cecul barat este de dou feluri: cec cu barare general i cec cu barare special. Cecul cu barare general este acela care n spaiul dintre cele dou linii nu are nscris nici o banc i poate circula prin girare, fiind valabil la plata n posesia ultimului giratar care completeaz spaiul dintre linii cu denumirea i adresa bncii sale. Acesta prezint cecul la banca unde are deschis contul care trimite cecul la ncasare la banca aflat n poziia de tras. Cecul cu barare special este acela care are nscris ntre cele dou linii denumirea bncii ctre care se va face plata. Bararea general se poate transforma n barare special prin nscrierea denumirii unei bnci ntre cele dou linii paralele. Beneficiarul cecului cu barare special depune cecul la banca sa care l trimite pentru ncasare la banca aflat n poziia de tras. Cecurile cu barare special se folosesc n cazul livrrii de mrfuri cu decontare prin cec, ntruct furnizorul are preferina pentru acest instrument, care prin primirea cecului semnat de trgtor, are certitudinea ncasrii sumei datorate ntr-un termen scurt. Cecul circular este un titlu de credit la ordin emis de o banc asupra unitilor sale bancare sau asupra altei bnci. Cecul circular se folosete n cazul unor pli n numerar n alte localiti dect cea a clientului. Pentru a se evita transportul personal de bani, care reprezint un risc destul de mare, clientul obine de la banca unde are contul un cec circular de o anumit valoare cu care se prezint n localitatea de destinaie la o unitate a aceleiai bnci sau dac nu exist la o banc corespondent aflat n relaii cu banca clientului i ncaseaz cecul. Prin cecul circular, banca emitent se oblig s plteasc cecul n favoarea beneficiarului care este i clientul sau. Sursa de fonduri o constituie

disponibilitile aflate n contul beneficiarului la banca emitent. De cele mai multe ori, n cecul circular, banca emitent este att trgtor ct i tras, iar n cazul n care sunt bnci diferite ntre acestea trebuie s existe o convenie de pli.. Cecul circular, ca instrument de plat, trebuie sa cuprind urmtoarele meniuni obligatorii: denumirea de cec circular; promisiunea necondiionat a bncii de a plti la vedere o anumit sum de bani; numele primitorului (clientul bncii); data i locul emiterii; semntura autorizat a bncii. Cecul de cltorie este tipul de cec care are nscris o anumit suma care se poate ridica n numerar de la o banc sau o agenie de turism ca mandatar a unei bnci. Cecul de cltorie, aa cum arat i numele, se folosete n activitatea de turism i nlocuiete transportul banilor, fiind un instrument de transformare a banilor scripturali n bani efectivi, respectiv numerar. Cecul de cltorie se poate emite n moneda local sau valut i poate fi pe durat determinat sau nedeterminat. 2. Operaiuni bancare privind cecul Circuitul cecului bancar implic cel puin dou pri, trgtor i beneficiar, care de cele mai multe ori au conturi la uniti bancare diferite. Aceste uniti bancare ndeplinesc roluri diferite, n funcie de poziia n care se afl cei doi clieni, una pltitoare (banca pltitorului) i alta ncasatoare (banca beneficiarului). Circuitul cecului pe linie bancar ncepe cu banca beneficiar care se mai numete i banc colectoare. Procesarea cecurilor are loc n mod diferit n funcie de modalitatea de plat: n numerar sau prin cont. Procesarea n numerar presupune ca ambii parteneri s aib relaii numai cu o singur banc, cea a trgtorului. n acest caz, beneficiarul care a devenit posesorul cecului, trebuie s se prezinte la banca indicat pe cec pentru ncasarea sumei n numerar. Acest procedeu se folosete cnd partenerii sunt n aceiai localitate i exist o anumit preferin pentru numerar, iar sumele sunt relativ mici. Instrumentul de plat folosit este cecul pentru numerar iar procesarea bancar

(recepia, autentificarea, acceptarea i executarea) este similar cu cea prezentat la operaiunile cu numerar pe baza de cec din cadrul casieriei bancare. Procesarea prin cont este cea mai des folosit i se refer la plile de valori mai importante sau la plile curente pentru servicii sau bunuri achiziionate de la unitile comerciale. Beneficiarii care primesc cecurile se adreseaz sistemului bancar care asigur efectuarea decontrii, fiind o modalitate destul de comod care s-a transformat ntr-o practic curent larg rspndit. Banca care accept cecul spre plat nu ntotdeauna este banca beneficiarului. De regul, ea apare ca banc intermitent ntre beneficiar i tras i se numete Banca Colectoare. Pentru micorarea termenului de plat n banca colectoare se utilizeaz operaiunile de trunchiere, adic de transfer a informaiei incluse n cec sub form de semnale electronice. Astfel acest cec se transmite electronic ctre tras i se achit electronic prin canale informatice. Operaiuni de girare a cecului transmiterea dreptului de ncasare a valorii cecului unei persoane tere. Girarea cecului la purttor se efectueaz prin transmiterea simpl. Iar girarea cecului nominativ-andosarea lui(nscrierea numelui noului purttor pe versoul lui). Persoana ultima nscris primete dreptul la ncasarea lui. Operaiuni de avaliere garantarea actului de plat. Se efectueaz garantarea trgtorului n care caz cecul se pltete chiar dac nu exist soldul n cont. n cazul avalierii trasului cecul se pltete chiar dac banca falimenteaz. Operaiuni de regres refuzul trgtorului sau a trasului privind plata cecului n anumite condiii:, cum ar fi Pierdere;

Extragerea frauduloas;

Schema nr. 52

Operaiunile specifice cecului Certificarea cecului Vizarea cecului Girarea cecului Avalierea cecului Regresul cecului

Definiia operaiunilor = blocarea de ctre banc a unei sume ntr-un cont garantnd astfel efectuarea transferului sumei respective doar pentru plata cecului. = adeverirea existenei soldului n contul trgtorului fr al bloca i acoperirea cecului rmne pe seama trgtorului. = transmiterea dreptului de ncasare a valorii cecului unei persoane tere. = garantarea actului de plat = refuzul trgtorului sau a trasului privind achitarea cecului n anumite condiii: pierderea cecului, extragerea frauduloas, greeli n emiterea cecului.

Schema nr. 53 operaiunea

de plat prin utilizarea cecului

Banca beneficiarului

Trasul

Trgtor

Beneficiarul

1. Deschiderea contului i alimentarea lui 2. Emiterea carnetului de cecuri pe numele trgtorului 3. Eliberarea cecului n favoarea beneficiarului 4. Transmiterea cecului ctre tras pentru achitarea la banca beneficiarului 5. Transmiterea de la banca beneficiarului la tras pentru ncasarea sumei 6. Debitarea contului trgtorului 7. Transmiterea banilor 8. Se stinge datoria fa de beneficiar

Aplicaii ntrebri de autoevaluare 1. Ce reprezint cecul? 2. Care sunt participanii la operaiunile cu cecuri? 3. Specificai principiile de utilizare a cecului. 4. Enumerai elementele obligatorii aferente cecului. 5. Tipologia cecurilor. 6. Explicai operaiunea de plat prin utilizarea cecului. 7. Numii operaiunile specifice cecului. 8. n ce const certificarea cecului? 9. Lmurii operaiunea de vizare a cecului. 10.Ce este operaiune de girare a cecului? 11.Ce reprezint avalierea cecului? 12.Explicai operaiunea de regres a cecului. 13.Ce tipuri de cecuri sunt utilizate n Republica Moldova?

Test
1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) cecul este ordinul dat de persoana care are cont bncii sale privind plata sumei indicate numai posesorului de cont. b) trgtorul reprezint banca care achit cecul. Da Nu Da Nu c) cnd cecul este folosit pentru extragerea de numerar atunci trgtorul coincide cu beneficiarul. d) banca care accept cecul spre plat nu ntotdeauna este banca beneficiarului. e) existena semnturii i tampilei trgtorului pe cec reprezint acceptul incontestabil de plat. Da Nu Da Nu Da Nu

2. Notai n locul punctelor cifra care corespunde noiunii potrivite (alegnd din variantele propuse): a) Cec........- este indicat banca care l poate accepta pentru plat. b) Cec.......- se indic numele beneficiarului. c) Cec.......- este condiionat de blocarea unei sume n cont. d) Cec.......- beneficiarul se adreseaz doar la banca specificat. e) Cec.......- este utilizat pentru extragerea de numerar. 1. barat 2. nominativ 3. nebarat 4. la purttor 5. de virament 7. certificat 8. de numerar 9. de cltorie

f) Cec.......- se utilizeaz doar pentru transferul dintr-un cont n altul. 6. simplu

3. Bifai varianta care corespunde perioadei de valabilitate a cecului: o zi 3 zile o lun 3 luni 6 luni un an

4. Identificai din variantele propuse dup principiul de clasificare a cecului: Notai, n spaiul rezervat, cu: a - dup denumirea cecului; b- dup ordinul necondiionat de plat; c- n funcie de indicarea numelui beneficiarului; d- n funcie de condiiile de plat; cec barat cec simplu cec de numerar cec la purttor cec certificat cec de virament cec de cltorie cec nebarat cec nominativ

5. Notai n locul punctelor cifra care corespunde noiunii potrivite(alegnd din variantele propuse): a)........-a emis cecul. b).......-achit cecul. c).......-ncaseaz suma nscris n cecul de numerar. 1. beneficiar 2. trgtor 3. tras

6. Notai n locul punctelor cifra care corespunde noiunii potrivite(alegnd din variantele propuse): a) .......garantarea actului de plat. c).......- refuzul trgtorului sau a trasului privind achitarea cecului n anumite condiii. d).......- blocarea de ctre banc a unei sume ntr-un cont garantnd astfel plata cecului. e).......- transmiterea dreptului de ncasare a valorii cecului unei persoane tere. 1.operaiune de regres 3. operaiune de avaliere 4.operaiune de certificare 5. operaiune de vizare b)......- adeverirea existenei soldului n contul trgtorului fr al bloca. 2. operaiune de girare

7. Alegei care din variantele propuse reprezint elemente obligatorii ale cecului: denumirea cecului locul de plat a cecului acceptul incontestabil de plat termenul de valabilitate a cecului datele bncii pltitoare i beneficiare ordinul necondiionat de plat destinaia plii numrul documentului n baza cruia se efectueaz plata

Teme pentru studiu de caz 1. Esena i tipologia cecurilor 2. Operaiunile specifice cecului. 3. Operaiunea de plat prin utilizarea cecului.

4. specificul utilizrii cecului n Republica Moldova.

Tema 7: Plile efectuate prin intermediul cardurilor bancare

1. Determinatnetele cardului bancar Cardul este o inovaie revoluionar care a putut fi aplicat datorit progreselor deosebite n domeniile informatic i electronic n msura s faciliteze schimbul de fonduri prin tehnici electronice ntre partenerii de tranzacii prin intermediul bncilor. Card instrument cu ajutorul cruia se poate efectua plata pentru un produs sau servicii utilizndu-se sisteme specifice de transfer a fondurilor. Card bancar este un suport de informaie standardizat i personalizat prin intermediul cruia deintorul, de regul, cu utilizarea numrului personal de identificare al su i / sau a unor alte coduri care permit identificarea sa, are acces la distan la contul bancar n vederea efecturii anumitor operaiuni prevzute de banca emitent. Cardul conine elemente de securizare si de individualizare incorporate pe suprafaa sa care sa asigure urmtoarele caracteristici obligatorii: 1- suport fizic din material plastic si cu dimensiuni standard; - aversul care conine elemente confecionate n relief (numrul cardului redactat n cifre arabe, numele i prenumele posesorului n redactare cu caractere latine, data expirrii valabilitii [LL/AA] conform calendarului gregorian, card internaional sau local); i elemente destinate informrii (sigla proprietarului de marc, denumirea sau sigla emitentului, eventual o holograma de securitate, tridimensional, vizibil la lumina natural); 1- reversul care conine o band magnetic standard pentru nregistrare cu cel puin trei piste i/sau un microprocesor integrat (chip); un panel de semntur, avnd elemente de sigurana n desen care sa ngrdeasc posibilitatea tergerii sau modificrii semnturii; 2- pentru asigurarea interoperabilitii sistemelor de pli electronice emitenii trebuie sa foloseasc numai standarde EMV (Europay, Mastercard, VISA).

Schema nr. 54

Informaia ncorporat n card

Informaie confidenial, cu privire la soldul contului.

Informaie neconfidenial, cu privire la identitatea posesorului.

Informaie inaccesi-bil, cu privire la parol, PIN care ofer accesul la operare n cont.

Informaie cu privire la nregisrrile soldului n cont.

n funcie de modul de pstrare a informaiei exist: a) card cu microprocesor conine un microprocesor n care se pstreaz informaia i care permite rennoirea ei (smart card-carduri inteligente); b) card cu band magnetic pstreaz informaia pe aceast band magnetic, c) carduri mixte informaia care nu necesit actualizare se pstreaz pe band magnetic, iar cea actualizat pe microprocesor.

Schema nr. 55

n funcie de modul de pstrare a informaiei se deosebesc:

Cardul cu micopreocesor, Cardul cu band magnetic,. Carduri hobride,.

Cardurile cu banda magnetic sunt cele care au pe verso o band magnetic prin care se realizeaz procesul de citire i de transmitere prin linie telefonic a datelor ( codul BIN - engl. Bank Identification Number, codul PIN engl. Personal Identification Number, numele si prenumele deintorului, caracteristicile cardului debit, credit, cu/fr PIN, data expirrii, alte date privind securitatea cardului). La centrul de autorizare exist un cititor de carduri care introduce automat n reea informaiile cuprinse n band. n acest fel, viteza

de procesare este destul de mare i se nltur inconvenientul ntrzierii tranzaciei. Cardurile cu band magnetic au ns dezavantajul c pot fi furate sau falsificate i utilizate n mod fraudulos, ceea ce reprezint un risc pentru posesor. Codul PIN este un numr atribuit de emitent pentru identificarea deintorului i se utilizeaz de acesta atunci cnd folosete cardul la un terminal. n cazul n care plata se face prin transfer electronic, PIN are rolul de semntur electronic a destinatorului cardului. 1Cardurile cu microprocesor, cunoscute i sub numele de SMART CARDS sau chip-carduri, sunt cele dotate cu o memorie (circuite integrate) ncorporat ntr-o capsul de dimensiuni mici. Cardul cu microprocesor prezint certe avantaje fa de cardul cu band magnetic: (a) (b) securitatea pe care o ofer n sensul reducerii la minim a riscului falsificrii i ntririi controlului n momentul folosirii; capacitatea de a primi i stoca date ntr-un volum destul de mare pentru a permite extinderea serviciilor electronice. Bncile sunt cele mai interesate n extinderea acestui nou tip de card, ntruct reduce riscul de falsificare si deci pierderile care s-ar nregistra n asemenea situaii, inclusiv disconfortul n relaiile cu clienii determinat de apariia falsurilor, iar pe de alt parte cresc posibilitile de a extinde gama serviciilor fa de clieni. Cardul hibrid (engl. dual card) este cardul care conine att band magnetic, ct i microprocesor i care permite efectuarea unor operaiuni combinate, specifice fiecrui tip de card. n funcie de emitent deosebim: carduri bancare care se emit n uniti monetare; carduri comerciale care confirm achitarea n prealabil a unor mrfuri sau servicii i presupun cumprarea ulterioar a acestora. ( exemplu poate servi cartela de telefon)

n practic exist o diversitate destul de mare de carduri care rspund cerinelor tot mai complexe ale clienilor. Aceste carduri se pot mpari n mai multe tipuri n funcie de urmtoarele criterii: proveniena mijloacelor n cont, emitentul, zona de acceptabilitate. n funcie de proveniena mijloacelor bneti disponibile n cont se disting urmtoarele tipuri de carduri bancare: - card de credit, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti oferite de banc sub forma unei linii de credit revolving. Limita de creditare se stabilete la emiterea cardului n funcie de solvabilitatea clientului; - card de debit, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti depozitate la banc pentru efectuarea plilor sau retrageri de numerar. Cardurile de debit se emit att n lei pentru tranzacii locale, ct i n valut pentru tranzacii n strintate, dar sunt i unele carduri n lei valabile i n strintate, conversia leu/valut fcndu-se automat la centrele de procesare (VISA). Cardurile de debit sunt cele mai des utilizate,; - card de debit cu facilitate de overdraft , prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti depozitate la banc, iar n cazul insuficienei acestora, de mijloacele bneti oferite de banc sub form de overdraft (descoperire de cont). Se folosete n cazul cardurilor pentru salarii care se alimenteaz direct cu sumele virate periodic de firmele angajatoare. Descoperitul de cont pentru salarii se limiteaz la circa 75% din salariu si se ramburseaz la virarea salariului n luna urmtoare. Garania rambursrii este asigurat de firma angajatoare a salariatului. Carduri de numerar sunt cri de debit care se folosesc numai pentru retrageri de numerar dintr-un aparat automatizat i cu un program informatic de casierie, numit automat de distribuire de numerar (engl. ATM, cash dispencer). Retragerile se fac dintr-un cont de card care trebuie s se alimenteze periodic de ctre titular. Carduri multifuncionale sunt acele carduri de debit care se folosesc la pli, retrageri de numerar, garantare i alte operaiuni de debit.

Card pentru garantarea plilor, care presupune demonstrarea existenei soldului n cont la momentul emisiunii cecului; Card pentru transferul de fonduri, doar pentru virament;
Schema nr. 56

Din punct de vedere a operaiunilor care pot fi efectuate cardurile bancare pot fi:

Card de debit simplu, care este utilizat pentru plata mrfurilor sau serviciilor n limita soldului contului pe baza cruia a fost emis. Carduri de debit Card de debit cu faciliti de overdraft, care presupune dreptul la depirea limitei soldului n valoare nu mai mare dect cea stabilit dintre banc i client.

Card de credit, care nu necesit existena soldului n cont necesar pentru achitarea plii ( pentru deservirea cardurilor i deschid linii de credit ). Card pentru retragerea de numerar. Card pentru garantarea cecurilor, care presupune demonstrarea existenei soldului n cont la momentul emisiunii cecului. Card pentru transferul de fonduri doar pentru virament. Card multifuncional, permite efectuarea mai multor tipuri de operaiuni.

Din punct de vedere al emitentului, cardurile sunt de urmtoarele tipuri: Carduri emise de bnci (carduri bancare). Bncile emit o gam larg de carduri i intr n competiie pentru ctigarea unui segment ct mai mare de pia. Pentru a facilita accesul clienilor, bncile ncheie ntre ele convenii de pli prin carduri, astfel ca un client al unei bnci poate apela la bancomatele altor bnci cu care banca sa are ncheiat o convenie Carduri emise de comerciani (cri private). Marile firme comerciale emit propriile cri de plat clienilor si pentru a permite sau facilita pli n vederea achiziionrii de bunuri sau servicii exclusiv de la comercianii emiteni fr a

acorda accesul la un cont bancar. Aceste carduri sunt nsa valabile numai n magazinele sau lanul de magazine ale comerciantului sau a unui grup de comerciani. Cardul co-branded este emis de o banc mpreun cu o entitate care, de regul, are ca obiect principal de activitate comerul sau prestrile de servicii. Carduri emise de alte instituii sau organizaii . Deosebit de bnci i comerciani sunt numeroase alte instituii care emit carduri, ca de exemplu: instituii internaionale specializate n carduri, instituii de credit, companii de transporturi, n special cele aeriene, agenii de turism, cluburi etc. Acestea emit carduri cu acceptabilitate redus, specifice domeniului lor de activitate, cu excepia instituiilor internaionale de specialitate i a instituiilor de credit care emit carduri cu acceptabilitate larg. Dintre instituiile internaionale specializate cele mai importante sunt American Express, American Express Gold si Diners Club.
Schema nr. 57

n funcie de emitent:

Carduri bancare,

Carduri non-bancare,

n funcie de zona de acceptabilitate cardurile pot fi: Carduri naionale. Aceste carduri au o valabilitate numai pe teritoriul naional i se pot emite de bncile locale, fie sub marca i firma lor, fie sub marca i denumirea unei instituii internaionale specializate. Cardurile au o utilizare tipic, adic pentru eliberri de numerar i efectuarea de pli din disponibil sau din credite. Carduri internaionale. Asemenea carduri se emit de instituiile internaionale sau de bncile locale care au devenit membre ale sistemelor internaionale pentru carduri, dar numai sub marca i firma sistemului internaional folosit. Cele mai cunoscute sisteme internaionale sunt VISA INTERNATIONAL i EUROPAY INTERNATIONAL, sisteme folosite i n ara noastr. Cardurile se

folosesc la retrageri de numerar, pli din disponibil sau din credite, n funcie de tipul cardului, att pe plan naional cat i internaional. n funcie de scopul utilizrii cardurile se clasific : 1. carduri personale , titularii crora sunt persoanele fizice; 2. carduri de afaceri (business), titularii fiind persoanele juridice. Astfel de carduri sunt carduri multifuncionale i mai poart denumirea de carduri corporative.

2. Modul de operare n carduri Cardurile se folosesc fie pentru retragerea de numerar fie pentru operaiuni de pli din disponibil sau credite, cu alte cuvinte pentru operaiuni de ncasri i pli. Aceste operaiuni implic emiterea cardului, deschiderea de conturi bancare, efectuarea tranzaciilor, compensarea - decontarea, gestionarea ntregii activiti i bine neles o infrastructur adecvat la bnci i comerciani. n vederea funcionrii, emitenii de carduri trebuie s obin autorizarea Bncii Naionale a Moldovei i a organizaiei proprietare de marc. n faa BNM banca comercial se prezint cu urmtoarea informaie: a) descrierea activitii bncii n sistem, care va cuprinde: - denumirea sistemului i a organizatorului acestuia, alte date la latitudinea bncii privind descrierea sistemului; - descrierea statutului i a tipului de activitate a bncii n sistem, cu anexarea copiilor documentelor care confirm statutul bncii n sistem i dreptul de a desfura o anumit activitate n sistem; - descrierea tipurilor de carduri ce urmeaz s fie emise i /sau acceptate de ctre banc i a serviciilor ce urmeaz s fie oferite de ctre banc deintorilor de carduri; b) Regulile de utilizare a cardurilor stabilite de banc.

Asupra cardurilor sunt efectuate urmtoarele operaiuni:

a) Emisiune de ctre bnci sau organizaii financiare autorizate . Procedura de emisiune a cardurilor presupune ncheierea conveniei de card, confecionarea cardului, deschiderea contului de card, transmiterea informaiilor la centrul de autorizare i la instituiile internaionale i apoi eliberarea cardului. Emisiunea se desemneaz prin urmtoarele operaiuni: Deschiderea contului i identificare persoanei pentru care va fi emis cardul i stabilirea informaiei confideniale, a informaiei inaccesibile i transcrierea acestei informaii n card; Verificare informaiei de ctre posesorul cardului prin accesarea cardului ct i introducerea elementelor de personalizare a cardului; Eliberarea cardului; Stabilirea condiiilor pentru utilizarea cardului; Eliberarea documentelor rezultate din utilizarea cardului.
Schema nr. 58

Pentru a fi puse n circulaie asupra cardurilor se efectueaz operaiunile :

Sunt emise de ctre bnci sau organizaii financiare autorizate.

Sunt acceptate spre plat de comerciani

deschiderea contului. verificarea informaiei de ctre posesorul cardului eliberarea cardului. stabilirea condiiilor pentru utilizarea lui.

eliberarea documentelor rezultative.

Pe tot parcursul existenei sale, cardul este proprietatea emitentului, de regul o banc. Aceasta are o serie de obligaii: deintor, pstrarea o perioad de timp, a evidenelor privind tranzaciile pentru urmrirea eventualelor erori, - s asigure mijloacele tehnice i s efectueze operaiunile conform contractului, - s pun la dispoziia deintorului, la cererea acestuia, documentele privind tranzaciile etc. Emitentul rspunde pentru valoarea pierdut din vina lui i pentru executarea necorespunztoare a tranzaciilor (ntrzieri, erori de operare, disfuncionaliti ale instrumentului de plat sau terminalului, chiar dac acesta este proprietatea altei bnci care are relaii de operare cu banca emitent), efectuarea operaiunilor dup comunicarea de ctre deintor a furtului, pierderii, distrugerii, blocrii cardului etc. Deintorul cardului are, urmtoarele obligaii: - s pstreze n bune condiii instrumentul de plat electronic; - s ntiineze emitentul imediat ce constat pierderea, furtul, distrugerea, blocarea cardului, nregistrarea unor tranzacii eronate sau alte erori, disfuncionaliti ale instrumentului de plat; - s nu nregistreze PIN-ul sau parola pe card sau pe alt obiect pe care l pstreaz mpreuna cu cardul; - s nu contramandeze un ordin dat pn n momentul identificrii sumei. Rspunderea privind valoarea pierdut este integral a deintorului n cazul n care acesta a acionat cu neglijen, fraudulos i pentru toate operaiunile efectuate pn n momentul anunrii emitentului. b) Acceptarea cardurilor bancare spre plat presupune obligaia bncii de a efectua necondiionat operaiunea n contul posesorului de card la dorina acestuia. pstrarea secretului codului PIN i a parolei, a datelor despre card i

Cardurile se accept prin sisteme specifice de transfer a informaiei, numite Centre de Procesare. c) n cadrul plii banca emitent poate refuza efectuarea decontrii n favoarea beneficiarului. Refuzul poate fi: - din iniiativa proprie n baza dreptului de regres; - din iniiativa bncii dac suma este mai mare dect limita stabilit, dac exist dubii referitor la identitatea persoanei, sau dac documentul de plat, care cerfivic efectuarea tranzaciei prin intermediul cardului nu este completat corect.

Schema nr. 59

Motivul refuzului bncii spre acceptarea cadrului

din iniiativ proprie, n baza dreptului de regres. din iniiativa bncii, dac suma este mai mare dect limita stabilit, dac exist dubii referitor la identitatea persoanelor. dac documentul de plat nu este completat corect.

3. Procedura de utilizare a cardurilor n Republica Moldova n actele normative, aflate n vigoare n RM cardul bancar este definit ca un suport de informaie standardizat i personalizat prin intermediul cruia deintorul, de regul, cu utilizarea numrului personal de identificare al su i / sau a unor alte coduri care permit identificarea sa, are acces la distan la contul bancar n vederea efecturii anumitor operaiuni prevzute de banca emitent. n funcie de proveniena mijloacelor bneti disponibile n cont se disting urmtoarele tipuri de carduri bancare: - card de credit, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti oferite de banc sub forma unei linii de credit;

- card de debit, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti depozitate la banc; - card de debit cu facilitate de overdraft, prin intermediul cruia deintorul dispune de mijloacele bneti depozitate la banc, iar n cazul insuficienei acestora, de mijloacele bneti oferite de banc sub form de overdraft (descoperire de cont).:
Schema nr. 60

n funcie de schema de finanare

Card de debit fr faciliti de overdarf i cu overdraft.

Card de credit.

Cardurile, aflate n circulaie n Republica Moldova pot fi clasificate dup diverse criterii. O mic exemplificare porte fi urmrit n scemele din continuare:
Schema nr. 61

n funcie de posesor

card personal ( persoane fizice )

simplu

carduri de afaceri (business)

poate fi eliberat n favoarea unui salariat corporativ.

Cardul personal se emite din contul de card deschis pe numele unei persoane fizice care nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate.

 Cardul de afaceri se emite din contul de card deschis pe numele unei persoane juridice, reprezentanei nfiinate n Republica Moldova a persoanei juridice nerezidente, ntreprinderii cu statut de persoan fizic, persoanei fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate.

Schema nr. 62

Dup elementele tehnologic:

cu microprocesor

cu band magnetic

hibride (mixte)

Schema nr. 63

Dup aria de acoperire

de uz naional de uz internaional local, Pentru circuitul interbancar

pentru extragerea numerarului

Schema nr. 64

Dup moneda n cont

lei

valut

Schema nr. 65

Dup operaiile ce se pot efectua card de plat card de transfer card de depunere

Pentru a fi puse n circulaien Republica Moldova cardurile sunt: a) Emise de ctre bnci sau organizaii financiare autorizate. Procedura de emisiune a cardurilor presupune efectuarea de ctre bncile autorizate a urmtoarelor operaiuni: Stabilirea de ctre banc a sistemului prin carea ea va efectua operaiunile cu cardurile. n Republica Moldova bncile operaeaz prin sistemul de pli Visa i Europay (Mastercard). Formarea cadrului de cativitate a bncii n sistemul de pli prestabilit, determinndu-se tipul de carduri pasibile a fi emise, diversitatea operaiunilor ce vor fi effectuate i garaniile asiguratorii de plat. Cererea acceptului Bncii Naionale cu privire la permisiunea desfurrii operaiunilor cu cardurile, prezentndu-i toat informaia necesar Stabilirea unei informaii pn la punerea n circulaie a cardului, iar aceast informaie va determina drepturile i obligatiile att a bncii ct i a posesorului cardului. Aceast informaie stabilete prin utmtoarele operaiuni: i. Deschiderea contului i identificare persoanei pentru care va fi emis cardul i stabilirea informaiei confideniale, a informaiei innaccesibile i transcrierea acestei informaii n card;

ii. Verificare informaiei de ctre posesorul cardului prin accesarea cardului ct i introducerea elementelor de personalizare a cardului; iii. Eliberarea cardului; iv. Stabilirea condiiilor pentru utilizarea cardului; v. Eliberarea documentelor rezultate din utilizarea cardului. b) Acceptarea cardurilor bancare spre plat presupune obligaia bncii de a efectua necondiionat operaiunea n contul posesorului de card la dorina acestuia. Cardurile se accept prin sisteme specifice de de transfer a infromaiei cu implicarea unui centru de procesare. Centru de procesare este o persoan juridic ce acioneaz n cadrul sistemelor de pli cu carduri, n baza unui contract ncheiat cu banca emitent /banca acceptant, ca intermediar ntre deintor, comerciant, banca emitent i banca acceptant. Actualmente bncile coopereaz cu 3 tipuri de centre de procesare: 1. Centru de procesare a bncii membr a unui sistem de plat cu carduri bancare. Astfel de cetru este format n cadrul BC Victoriabank; 2. Centru de procesare a sistemului de plt; 3. Centru de procesare ter, care poate fi o persoan nespecializat, nonbancar care este conectat la sistemul de plat cu carduri bancare i este autorizat spre efectuarea transferului de informaie. astfel de companie este "Moldmedia Card SRL;

Schema nr. 66

tipuri de centre de procesare

centrul de procesare a bncii, membr a unui sistem de plat cu carduri bancare.

centrul de procesare a sistemului.

centrul de procesare ter,

Pentru a putea fi utilizate, cardurile sunt procesate prin intermediul unor dispozitive speciale, care pot fi: - bancomat, destinat autoservirii deintorilor de carduri bancare, ce permite acestora retragerea mijloacelor bneti n numerar din conturi de card, transferuri de mijloace bneti, depunerea mijloacelor bneti n conturi i informarea privind situaia conturilor i a operaiunilor efectuate prin intermediul cardurilor bancare; - imprinter, destinat deservirii deintorilor de carduri bancare, aflat la banc sau la un comerciant, care permite transpunerea amprentei datelor reliefate ale unui card bancar pe un formular standardizat al chitanei; - terminal, destinat deservirii deintorilor de carduri bancare, aflat la o banc sau la un comerciant, care permite citirea datelor de pe banda magnetic i /sau de pe microprocesorul cardului bancar, procesarea acestor date i a altor date referitoare laoperaiunea iniiat. Pe teritoriul Republicii Moldova, prin intermediul cardurilor bancare pot fi effectuate urmtoarele operaiuni: - plata mrfurilor achiziionate de la comerciani, serviciilor prestate sau a obligaiilor fa de buget (impozite, taxe, alte pli obligatorii); - retragerea de numerar de la bancomate, de la ghieele bncilor; - depunere de numerar n contul bancar, transferuri ntre conturi etc. Obligaiile bncilor care activeaz n sistemele de pli cu carduri bancare 1. Banca care activeaz ntr-un sistem de pli cu carduri bancare poate desfura doar activitatea de emitere i acceptare a cardurilor bancare. 2. Banca trebuie permanent s asigure protecia sistemului de plat prin carduri de utilizarea frauduloas a acestora, lund toate msurile necesare pentru minimizarea fraudelor i descurajarea tentativelor de fraud cu carduri. 3. banca va pstra n siguran toat informaia financiar i non-financiar n ceia ce privete utilizarea cardurilor de ctre titularul lui.

4. Banca este obligat s asigure deintorilor de carduri bancare eliberarea documentelor care confirm efectuarea operaiunilor financiare cu carduri bancare (chitane), pentru orice operaiune financiar efectuat 5. Banca emitent trebuie s primeasc, s nregistreze i s examineze reclamaiile de la titularii cardurilor privind utilizarea lor , iar n urma examinrii s asigure nltorarea deficienelor parvenite n process de utilizare a cardurilor Obligaiile deintorului de card bancar Deintorul cardului bancar este obligat: a) s ia toate msurile rezonabile de pstrare n siguran a cardului, a numrului personal de identificare sau a unor alte coduri care permit identificarea sa; b) s ntiineze banca emitent imediat ce constat apariia unei situaii de urgen: - pierderea sau furtul cardului, numrului personal de identificare sau a unor alte coduri care permit identificarea sa; - nregistrarea n contul de card a unor operaiuni neautorizate de deintor; - orice eroare sau neregul aprut n urma gestionrii contului de card de ctre banca emitent. Dup ce a ntiinat banca emitent, deintorul nu poart responsabilitate pentru pierderile aprute ca urmare a pierderii sau furtului cardului, numrului personal de identificare sau a unor alte coduri care permit identificarea sa.

Aplicaii ntrebri de autoevaluare 1. Expunei esena cardului bancar. 2. Descriei tipologia cardurilor bancare. 3. Explicai operaiunile aferente emisiunii cardului. 4. n ce const acceptarea cardului bancar? 5. Numii tipurile de carduri utilizate n Republica Moldova. 6. Expunei cerinele pentru ca cardurile s fie expuse n circulaie. 7. Care sunt centrele de procesare din Republica moldova? 8. Ce tipuri de centre de procesare sunt permise pentru conectare? 9. Caracterizai tipurile de informaie pstrat pe card. 10.Redai esena cardului de debit. 11.Descriei coninutul cardului de credit. 12.Ce reprezint sistemul de Plat prin Carduri Bancare?

Test 1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) cardul bancar reprezint un instrument utilizat pentru plata unui produs. b) cardul de debit nu necesit existena soldului n cont. Da Nu Da Nu c) cardurile se accept prin sisteme specifice de transfer a informaiei. Da Nu d) procedura de emisiune a cardurilor presupune obligaia bncii de a efectua necondiionat operaiunea n contul posesorului. Da Nu

2. Notai n locul punctelor cifra care corespunde expresiei potrivite(alegnd din variantele propuse): a).......utilizat pentru plata mrfurilor i serviciilor n limita soldului contului n baza cruia a fost emis. b).......care confirm achitarea n prealabil a unor mrfuri sau servicii i cumprarea lor ulterioar. c)........pentru retragerea de lichiditi. d)........pentru virament. e)....... se emit de instituii monetare. f)....... presupune dreptul de depirea limitei soldului n limita stabilit ntre banc i client. g).......permite efectuarea mai multor tipuri de operaiuni. h).......pentru deservirea lui se deschid linii de credit. 1. card bancar 2. card comercial 3. card de debit 4. card de credit 5. card multifuncional 6. card p/u retragerea numerarului 7.card p/u efectuarea transferului 8. card cu faciliti de overdraft

3. Bifai secvenele care desemneaz operaiuni privind emisiunea cardului: stabilirea informaiei confideniale eliberarea cardului stabilirea condiiilor pentru utilizarea cardului acceptarea cardului spre plat deschiderea contului eliberarea documentelor rezultate din utilizarea cardului.

4. Identificai care din variantele propuse reprezint tipuri de carduri repartizate n funcie de diferite criterii. Notai, n spaiul rezervat cu: a-n funcie de posesor b-dup elementele tehnologice c-dup aria de acoperire d-dup operaiunile ce se pot efectua card pentru plat card corporativ card cu microprocesor card pentru transfer card local card hibrid

card personal simplu card de credit card cu band magnetic

card de debit cardul unui salariat corporativ card de uz naional

Tema 8. Operaiuni de pli i decontri interbancare

1. Tipologia sistemului de decontri interbancare

Decontrile interbancare reprezint un sistem de stingere reciproc a

obligaiilor de plat ntre 2 bnci. Exist mai multe tipuri de decontri: 1) Dup relaia stabilit: decontri prin relaia direct ntre bnci, numit relaie de coresponden (decontri descentralizate); decontri print-un agent de decontri (n form centralizat). Relaiile de coresponden reprezint relaiile transcrise contractual ntre 2 bnci care conin o nelegere privind executarea reciproc a obligaiilor financiare. Dup arealul efecturii operaiunilor: naionale; internaionale. Dup operaiunile efectuate n regim interbancar: Operaiuni n numele clientului n proces de decontare; Operaiuni n nume propriu care presupune contractarea creditelor interbancare, plasarea depozitelor, achitarea serviciilor, etc. Dup tipul contului utilizat: Operaiuni ce presupun deschiderea contului de coresponden; Operaiuni fr deschiderea contului de coresponden. Dup relaiei ntre bnci: Relaii obligatorii, presupun conturi de coresponden la centrul de decontare la banca central; Relaii neobligatorii, cnd banca singur caut partenerul cu care vrea s-i stabileasc relaii. Deosebim conturi: NOSTRO contul bncii noastre la alt banc comercial. VOSTRO pe plan internaional.

Contul LORO este deschis de ctre bncile din RM la BNM i reprezint un cont curent obligatoriu utilizat pentru efectuarea urmtoarelor operaiuni: - Operaiuni de transfer a fondurilor interbancare n numele clienilor; - Operaiuni de achitare i transfer a fondurilor ntre bnci sau ntre banca respectiv i BNM, ce in de acordarea i rambursarea creditelor interbancare, de plasarea i retragerea depozitelor interbancare, etc; - Pentru efectuarea plilor curente n favoarea unui agent interbancar (impozite statului, servicii pentru arend).

Schema nr. 67

Contul Loro este utilizat pentru efectuarea urmtoarelor operaiuni:

1. Oparaiuni de transfer a fondurilor interbancare n numele clienilor; 2. Operaiuni de achitare i transfer de fonduri ntre bnci sau ntre; banca respectiv i BNM ce in de aprobarea i rambursarea creditilor interbancare, de plasarea i retragerea depozitelor; 3. Pentru efectuarea plilor curente n favoarea unui agent nebancar (impozitele statului, arend).

Schema nr. 68

tipuri de decontri interbancare:

1. Dup relaia stabilit: a) prin relaia direct ntre bnci numit relaie de coresponden (decontri descenralizate); b) printr-un agent de decontare n form centralizat.

2. Dup arealul efecturii operaiunilor: a) naionale; b) internaionale. 3. Dup operaiile efectuate n regimul interbancar: a) operaii n numele clientului n proces de decontare; b) operaii n nume propriu, care presupune contractarea creditelor interbancare, plasarea depozitilor, achitarea serviciilor. 4. Dup tipul contului utilizat: a) operaiile ce presupun deschiderea contului de coresponden;

b) operaii fr deschiderea acestui cont.

5. Dup tipul relaiilor ntre bnci: a) relaii obligatorii, ce presupun deschiderea contului LORO la BNM la Centru de Decontare; b) relaii neobligatorii, cnd banca singur caut partenerul cu care vrea s-i stabileasc relaiile: contul Nostro contul Vostro

contul Loro

2 Structura sistemului de decontare. Sistemul de pli interbancare este totalitatea mecanismelor utilizate de ctre bnci pentru efectuarea transferurilor ntre ele. Exist 2 tipuri de transferuri interbancare: Sistemul de transfer n form brut atunci cnd fluxul de numerar este anterior sau concomitent cu fluxul informaional sau documentar. El se mai numete Anticompensaie. Sistemul de decontare n form net presupune transmiterea fluxului anterior informaional sau documentar, ct i determinarea soldurilor i numai dup aceea achitarea lor.

Schema nr. 69

Tipurile de transfer interbancare: Sistemul de transfer n form brut

Sistemul de decomtare n form net

Ambele sisteme au avantaje i dezavantaje. Sistemul de decontare n form net presupune o rupere n timp ntre momentul n care banca este informat despre fluxul n numerar pe care l ateapt i momentul n care dispune real de acest flux. Totodat, sistemul de decontare n form net presupune costuri mai mici, deoarece n cazul lui este posibil compensarea, deci sumele n transfer vor fi mai mici. Sistemul de decontare n baz brut creaz posibilitatea ca banca s dispun de bani n momentul cnd ea a fost informat despre efectuarea plii n timp real, ns n acest caz transferul integral al valorilor, obligaiilor aprute ntre bnci. Sistemul de decontare n baz net are 2 forme: a) n baza relaiilor bilaterale; b) n baza relaiilor multilaterale.

Schema nr. 70

Formele sistemului de decontri n baz net: n baza relaiilor bilaterale; n baza relaiilor multilaterale.

Sistemul multilateral este cel mai favorabil economic. El utilizeaz un numr redus de conturi de coresponden. Acest sistem garanteaz executarea operaiilor tuturor bncilor care sunt conectate la sistem. n funcie de timp avem: Sistem de procesare n timp real (sistemul de decontare brut), RTGS; Sistem de procesare pe pachete transferul se efectueaz n intervale de timp. ntre intervale documentele de platse acumuleaz, se soldeaz i pot fi compensate. Compensaia contribuie la sistematizarea i stabilitatea sistemului de plat la nivel naional asigurnd circuitul normal n conturile agenilor economici.

Schema nr. 71

n funcie de timp se disting sisteme de pli interbancare: Sistem de procesare n timp real (sistem de decontare brut); Sistem de procesare pe pachete.

3. Specificul compensrii n decontrile interbancare Compensarea a fost definit pe parcursul timpului n mai multe variante cu acelai coninut. n varianta modern acceptat de instituiile internationale de specialitate compensarea nseamna stingerea obligaiilor de plat ctre o banc cu drepturile de crean pe care le are de ncasat de la aceiai banc i stabilirea unui sold care se deconteaz prin casa de compensaie. Ea reprezint actul de lichidare a creanelor prin centralizarea tuturor datoriilor i creanelor, ctre un singur agent de decontare, unde se obine diferena sub form

de sold debitor sau creditor i se efectueaz decontarea respectiv din/sau n contul participantului la compensaie.
Schema nr. 72

Procedura de compensare conine trei etape: 1. Inventariere, structurare are loc determinarea pentru fiecare banc a sumelor debitoare i creditoare n funcie de dispoziiile de plat centralizatoare depuse i stabilirea naturii relaiilor dintre fiecare banc participant la compensare. 2. Soldarea i compensarea - se stabilete valoarea soldurilor brute intrate n compensarea i natura lor. Soldurile nete pentru fiecare banc i gardul de compensare. 3. Stingerea datoriilor reciproce ctre bnci efectuarea transferurilor ctre bnci care au soldurile creditoare i de decontare din contul bncilor care au solduri debitoare. n acest proces pot aprea probleme din cauza lipsei mijloacelor necesare pentru decontare. Aceast problem se rezolv prin dou ci: a) preluarea creditului direct de la agentul de decontare, b) preluarea creditului overight de la bncile intrate n compensare care au nregistrat solduri creditoare.

n condiiile extinderii operaiunilor bancare privind plile n favoarea clienilor si rolul compensrii se majoreaz datorit urmtoarelor caracteristici: a. Centralizarea circuitului de pli iniiate de agenii economici aflai pe un teritoriu destul de larg. Compensarea scurteaz perioada de transfer a fondurilor ntre agenii economici amplasai la distane mari.

b. Creaz condiii optime pentru introducerea i derularea circuitului de pli; c. Permite utilizarea creditelor. Apariia soldului deficitar sau excedentar la banc nu depinde de voina bncii i rezult din neconcordarea ntre fluxurile de ncasri i pli ale clienilor si. n cadrul compensrii se determin soldurile nete ceia ce presupune c banca nu trebuie s asigure cu mijloace bneti toate transferurile sale, doar numai soldurile formate din valoarea debitoare cu valoarea de ncasaie. Capacitatea de plat a bncii n cadrul compensaiei este dat de capacitatea de acces la credite interbancare centralizate sau descentralizate. d. Compensarea menine sub control starea financiar a bncii, deoarece bncile necapabile spre plat vor fi excluse din sistem. Astfel compensarea particip la reglementarea sistemului bancar i verificarea capacitii de plat a lui. e. Obligativitatea efecturii operaiunilor din/n conturile participante la compensare fr a fi primit acordul bncii se deduce irevocabilitatea compensrii. Tototdat regimul de irevocabilitate poate fi nclcat atunci cnd o banc particip la compensaie i nu-i poate regla soldul deficitar. f. Compensaia contribuie la sistematizarea i stabilitatea sistemului de plat la nivel naional asigurnd circuitul normal n conturile agenilor economici.

Schema nr. 73

Rolul compensrii: Rapiditatea transferurilor la distane mari Optimizarea plilor. Permite utilizarea creditelorinterbancare pentru acoperirea deficitului de lichiditi i asigur executarea transferului Asigur controlul suplimentar al sistemului bancar i verificarea capacitii de plat a lui. irevocabilitatea transferului, garantarea lui diminuarea cheltuielilor de tranzacionare

Pentru a evedenia rolul compensaiei ntr-un sistem de pli vom prezenta un exemplu: Fie 4 bnci existente ntr-un sistem, care n proces de transfer de fonduri i-au format urmtoarele sume spre plat: Banca A spre banca B 90 u.m. , spre banca C 40 u.m. i spre banca D 80 u.m. Banca B spre banca A 70 u.m. , spre banca C 0 u.m. i spre banca D 0 u.m Banca C spre banca A 0 u.m. , spre banca B 50 u.m. i spre banca D 20 u.m

Banca D spre banca A 10 u.m. , spre banca B 30 u.m. i spre banca C 60 u.m n cadrul decontrilor n sistem brut se vor forma urmtoarele relaii:
Schema nr. 74

Banca A
90

40

Banca C
70 10 50 20

80 60

Banca B
n cadrul acestui sistem de decontare au fost stabilite 6 relaii u.e.
30

Banca D

interbancare directe i efectuate 9 transferuri de fonduri n valoare total de 450 Acest proces se poate optimiza prin intermediul compensaiei. Cea mai simpl relaie ar fi compensaia bilateral. n acest caz n acelea condiii numrul de relaii interbancare stabilite ar fi 6, numrul de transferuri efectuate ar fi 6 iar valoarea transferurilor sumativ ar fi 250 u.m., ceia ce reprezint o efencientizare a procesului de transfer i diminuarea respectiv a costurilor de tranzacie cu 44,44% ((450-250)/450) Sensul compensaiei bilaterale este ca fiecare banc n relaia cu partenera sa sa-i stabileasc soldul rezultativ al operaiei. Spre exembplu n cadrul relaiei dintre banca A i banca B se determin soldul rezultaiv de 90-70 = 20 u.m., care va fi achitat de banca A. Schematic aceasta va reprezenta urmtorul proces:

Schema nr. 75

Banca A
20

40

Banca C
50 70 40

Banca B
30

Banca D
efectuate prin

cadrul

compensaiei

multilaterale,

intermediul agentului de decontare situaia se simplific i mai mult :

Banca A
130

Banca C

Casa de compensare
Banca D

30

100

Banca B

Numrul de relaii stabilite 4 , numrul de transferuri efectuate 3 , volumul transferurilor 130 u.m. eficiena procesului de compensare 71,11%. Volumul sumelor compensate 450 - 130 = 320 u.m.

Bncile pltitoare A B C D Sume ncasat Solduri compensate A 70 0 80 80 80-210 = -130 B 90 50 170 170 100

Bncile beneficiare C D 40 0 100 100 300 80 0 20 100 100 0

Sume ctre plat 210 70 70 100 450 0

de

Gradul de compensaie se calculeaz n modul urmtor: Sume compensate efectiv Sume necesare de transferat

Sumele compensate efectiv = Sume necesare de transferat Sold necompensat

Aplicaii ntrebri de autoevaluare 1. Ce reprezint decontrile interbancare? 2. Caracterizai tipologia decontrilor interbancare. 3. Care este utilitatea contului LORO? 4. Explicai esena sistemului de transfer n form brut. 5. Expunei coninutul sistemului de decontri n form net. 6. Numii formele sistemului de decontri n baz net. 7. Relevai avantajele sistemului multilateral de decontari. 8. Evideniai aspectele caracteristice sistemului de procesare n timp real. 9. Ce este sistemul de procesare pe pachete? 10.Definii compensarea. 11.Caracterizai etapele procedurii de compensare. 12.Care sunt cauzele ce au condus la creterea rolului compensrii? 13.Expunei sensul compensrii bilaterale. 14.Relevai rolul compensrii. 15.Descriei relaiile efectuate n cadrul decontrilor n sistem brut. 16.Redai aspectele compensaiei multilaterale, efectuate prin intermediul agentului de decontare. 17.Ce reprezint gradul de compensaie?

Test
1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) relaiile de coresponden reprezint relaiile transcrise contractual ntre banc i clienii si. b) decontrile interbancare reprezint un sistem de stingere a datoriilor, obligaiilor de plat ntre bnci. c) contul LORO este utilizat pentru efectuarea doar a operaiunilor de transfer a fondurilor interbancare. d) sistemul de decontare n form brut presupune o rupere ntre fluxul Da Nu Da Nu Da Nu Da

informaional i cel monetar. e) sistemul de pli interbancare este actul de lichidare a creanelor prin centralizarea tuturor datoriilor i creanelor, prin decontarea soldului obinut. f) sistemul de procesare pe pachete presupune efectuarea transferului n intervale de timp.

Nu Da Nu Da Nu

2. Notai n locul punctelor cifra care corespunde expresiei potrivite(alegnd din variantele propuse): 1-sistem de decontare n baz brut; 2-sistem de decontare n form net; a) ....... creaz posibilitatea ca banca s dispun de bani n momentul cnd ea a fost informat despre efectuarea plii; b)....... presupune o rupere n timp ntre momentul n care banca este informat despre fluxul de numerar i momentul n care dispune real de acest flux. 3. Reprezentai urmtoarele categorii de decontri dup criteriul de clasificare a acestora. Notai n spaiul rezervat, cu: a-clasificarea decontrilor dup relaia stabilit; b-clasificarea decontrilor dup operaiunile efectuate n regim interbancar; c-clasificarea decontrilor dup tipul relaiei ntre bnci; d-clasificarea decontrilor dup arealul efecturii operaiunilor. operaiuni ce presupun deschiderea contului de coresponden; operaiuni naionale; operaiuni prin relaie direct ntre bnci; operaiuni obligatorii, presupun conturi de coresponden la centrul de decontare la banca central; operaiuni printr-un agent de decontare; operaiuni de decontare; operaiuni n numele clientului n proces de decontare; operaiuni neobligatorii, cnd banca singur caut partenerul cu care s-i stabileasc relaia;

 operaiuni n nume propriu. 4. Identificai secvenele care reprezint etapele aferente procedurii de compensare: perfectarea de ctre fiecare banc dispoziiilor de plat centralizatoare; acumularea dispoziiilor de plat centralizatoare; determinarea pentru fiecare banc a sumelor debitoare i creditoare n funcie de dispoziiile de plat depuse; stabilirea valorii soldurilor brute i natura lor; verificarea existenei soldurilor n conturile bncii; efectuarea transferurilor ctre bncile cu solduri creditoare; efectuarea decontrilor din contul bncilor care au solduri debitoare. 5. Alegei variantele care reprezint modaliti de utilizare a contului LORO: pentru efectuarea transferului de fonduri ntre 2 bnci comerciale; pentru efectuarea transferului de fonduri ntre o banc comercial i BNM; pentru plasarea depozitelor la vedere i la termen a persoanelor juridice; pentru plasarea depozitelor la vedere i la termen a persoanelor fizice; pentru plasarea depozitelor interbancare; pentru contractarea creditelor bancare; pentru contractarea creditelor interbancare; 6. Bifai secvenele care reprezint caracteristici ale compensrii: transferabilitatea irevocabilitatea transparena sigurana obligativitatea flexibilitatea veridicitatea stabilitatea

7. Notai n spaiul rezervat, cifra care corespunde: a....... presupune determinarea pentru fiecare banc a sumelor debitoare i creditoare. b.......presupune stabilirea naturii relaiilor dintre fiecare banc participant. c.......presupune stabilirea valorii soldurilor brute i natura lor. 1. compensarea 2. soldarea 3. inventarierea 4. structurarea

Teme pentru studiu de caz 1. Sistemul de decontri interbancare. 2. Tipologia decontrilor interbancare. 3. Particularitile procedurii de compensare. 4. Aspectele decontrilor n sistemul brut. 5. Sistemul de decontare n form net. 6. Structura sistemului de decontare.
7. Plile interbancare n Republica Moldova.

Probleme rezolvate Enun Se supun procesului de compensare urmtoarele relaii reciproce de pli ntre bncile H, I, J, K, L, M, N: c H I J K L M N d H 145 207 328 38 214 432 I 176 251 167 421 256 53 J 234 362 212 15 34 421 K 345 142 324 43 212 256 L 143 423 13 191 56 10 M 110 11 211 222 452 14 N 314 9 34 78 56 12 -

Soldurile iniiale la casa de compensaie: H-14

I-32 J-264 K-119 L-233 M-0 N-0 S se calculeze gradul de compensare n urma acestei operaiuni. Rezolvare: Se cumuleaz pentru fiecare banc soldurile creditoare i soldurile debitoare. Se efectueaz operaiunea de compensare din care rezult soldurile necompensate. Datele rezultate se trec n urmtorul tabel: Bncile H I J K L M N Total D 1364 1324 1278 1322 836 1020 503 7647 Suma total C 1322 1092 1040 1198 1025 784 1186 7647 Solduri necompensate D C 42 232 238 124 189 236 683 872 872

Gradul de compensaie =

7647 872 100% = 88,59% 7647

Operaiunea de stingere a soldurilor debitoare se reflect n urmtorul tabel: Bncile Sold H I J K Sold Sold Credit Sold

iniial(2) necompensat(3) provizoriu(2+3) interbancar(5) final(4+5) 14 -42 -28 +28 0 32 -232 -200 +200 0 264 -238 26 26 119 -124 -5 +5 0

L M N Total

233 0 0 662

189 -236 683 0

422 -236 683 662

-28 +236 -441 0

394 0 242 622

S-a presupus c banca H s-a mprumutat de la banca Z, bncile I, K i M de la banca N., dei mprumuturile se pot face arbitrar. Probleme de rezolvat Problema nr . 1 Se supun procesului de compensare urmtoarele relaii reciproce de pli ntre bncile A, B, C, D, E, c A B C D E d A 145 207 328 38 B 200 251 167 421 C 400 362 212 15 D 5 142 324 43 E 0 423 13 191 -

Soldurile iniiale la casa de compensaie: A-14 B-32 C-264 D-119 E-233 S se calculeze gradul de compensare n urma acestei operaiuni. Problema nr. 2 Se supun procesului de compensare urmtoarele relaii reciproce de pli ntre bncile H, I, J, K, L, M, N:

c H I J K L M N

H 45 247 528 338 24 43

I 276 51 17 421 26 53

J 23 368 912 135 34 41

K 395 142 24 433 22 26

L 103 423 135 491 56 10

M 100 11 271 22 452 14

N 34 9 434 878 536 12 -

Soldurile iniiale la casa de compensaie: H-314 I-312 J-264 K-11 L-0 M-56 N-77 S se calculeze gradul de compensare n urma acestei operaiuni.

Tema 5: Riscurile n operaiunile de pli i gestiunea lor.

1.Tipologia riscurilor generate de operaiunile de decontare Riscul reprezint incertitudinea privind rezultatul final al unei operaiuni datorit influenei diferitor factori. El apare n toate activitile financiare din cauza decalajului ntre momentul iniierii activitii i momentul obinerii rezultatului acestei activiti. Astfel datorit ruperii n timp a acestor momente pe aceast durat pot aprea diferii factori care influeneaz rezultatul att pozitiv ct i negativ. n cazul operaiunilor de plat acest decalaj se numete ntrziere n executare i el apare din cauza c din momentul iniierii plii pn n momentul ncasrii banilor de ctre beneficiar va trece o perioad de timp. Cu ct intervalul de timp va fi mai mare cu att operaiunile sunt mai riscante, iar plile de o durat mai scurt sunt mai puin riscante. Plile efectuate n numerar sunt cele mai puin riscante din acest punct de vedere.
incertitudinea privind rezultatul final al unei operaiuni datorit influenei diferitor factori

apare n toate activitile financiare din cauza decalajului ntre momentul iniierii activitii i momentul obinerii rezultatului acestei activiti

R I S C U L

n cazul operaiunilor de plat acest decalaj se numete ntrziere n executare, el apare din cauza c din momentul iniierii plii pn n momentul ncasrii banilor de ctre beneficiar va trece o perioad de timp

n operaiunile de decontare pot aprea urmtoarele tipuri de riscuri: Riscul de credit probabilitatea c pe parcursul derulrii oparaiunilor de plat una din prile implicate nu-i poate realiza dreptul de ncasare a creanelor. Acest risc poate aprea la oricare dintre participanii

operaiunilor de plat (pltitor, banca pltitoare, banca intermediar, banca beneficiar). Riscul de lichiditate probabilitatea de neachitare la timp a datoriilor de ctre un participant la decontri din cauza lipsei mijloacelor lichide necesare la momentul de efectuare a plii. Riscul valutar n cadrul plilor n valut; Riscul de fraud (riscul de eroare intenionat sau neintenionat comis de ctre operatorii bncii participante la decontare).

Tipuri de riscuri n sistemul de pli

Probabilitatea c pe parcursul derulrii oparaiunilor de plat una din prile implicate nu-i poate realiza dreptul de ncasare a creanelor

Riscul de credit

Riscul de lichiditate

Probabilitatea de neachitare la timp a datoriilor de ctre un participant la decontri din cauza lipsei mijloacelor lichide necesare la momentul de efectuare a plii

Riscul de fraud

Riscul de eroare intenionat sau neintenionat comis de ctre operatorii bncii participante la decontare

Riscul valutar

Riscul de depreciere a valorii plii n cadrul operaiunilor cu valut

Riscul de credit i cel de lichiditate n cadrul operaiunilor de transfer al fondurilor au surse identice se apariie:

1. ntrzierea n executare care const n faptul c operaiunea de plat ca s fie iniiat sau executat va trece o oarecare perioad de timp. Acest lucru poate aprea din cauza c pe perioada ntre iniierea i momentul final al oparaiunii o parte din participanii la plat pot s nu fie capabili s-i execute obligaia sa de plat. Indiferent la ce etap a fost intrerupt operaiunea de plat, pierderile sunt asumate de ctre beneficiar. n cadrul plii n avans sau plii anterioare livrrii mrfii riscurile sunt suportate de ctre pltitor, deoarece efectund plata el nu mai poate primi bunurile sau serviciile pentru care a pltit n cazul cnd banii nu au ajuns n contul beneficiarului. n unele cazuri pltitorul poate fi obligat s-i achite datoria fa de beneficiar prin alte ci, dac el a depistat c banca sa e incapabil de a transfera la timp suma indicat n documentele de plat. 2. nesimilitudinea plilor care poate aprea din neconcordarea actului de livrare a mrfii i a actului de plat. n cazul incoincidenei actului de transfer a banilor i a actului de livrare a mrfii participantul la plat care a iniiat procesul poate s-i asume un risc din faptul c e pus n poziie de ateptare i depinde de decizia celeilalte pri. Astfel n cazul cnd persoana opus nu este capabil s-i execute obligaiunile de plat apare riscul privind nefinalizarea operaiunilor date. 3. atunci cnd nu exist nici ntrziere de plat nici neconcordan poate s apar riscul care reese din mediul de decontare. Aceast surs de risc presupune probabilitatea de nefinalizare a tranzaciei din cauza incapacitii sau a erorilor produse n sistemul de decontare.

Surse de apariie a riscurilor (de credit i de lichiditate)

cauze efecte

pe perioada ntre iniierea i momentul final al oparaiunii o parte din participanii la plat poate s nu fie capabil s-i execute obligaia sa de plat

ntrzierea n executare operaiunea de plat ca s fie iniiat sau executat va trece o oarecare perioad de timp

- pierderile sunt asumate de ctre beneficiar - imposibilitatea pltitorului de a primi bunurile sau serviciile pentru care a pltit n cazul cnd banii nu au ajuns n contul beneficiarului (cazul plii n avans)

neconcordarea actului de livrare a mrfii i a actului de plat

nesimilitudinea plilor

- participantul la plat care a iniiat procesul e pus n poziie de ateptare i depinde de decizia celeilalte pri - apare riscul privind nefinalizarea operaiunilor date

incapacitatea sau erorile produse n sistemul de decontare

riscul care reiese din mediul de decontare

probabilitatea de nefinalizare a tranzaciei

Riscul de credit poate avea urmtoarele consecine: a) paguba produs de pltitor beneficiarului din cauza incapacitii financiare a pltitorului de a achita bunurile obinute; b) paguba produs de beneficiarul pltitorului n cazul plilor n avans prin ncasarea mijloacelor bneti dar nelivrarea mrfurilor contractate;

c) paguba produs de pltitorl bancii sale n cazul cnd iniiaz o plat obligatorie fr a asigura existena disponibilului n cont (spre exemplu prin achitarea prin cec, avnd descoperit de cont); d) paguba se produce cnd banca pltitoare iniiaz o plat mai mare dect soldul disponibil n contul propriu. Dac aceast plat este iniiat la ordinul i din numele pltitorului, atunci paguba este asumat de el. Cele mai frecvente cazuri se ntlnesc la clienii bncilor aflate n proces de faliment, care nu mai pot onora plata la cererea clientului su; e) paguba se produce de agentul de decontare, care trimite ctre banca beneficiarului documente de plat n valoare mai mare dect disponibilul din cont.
locul apariiei pltitorul fa de beneficiar consecinele din cauza incapacitii financiare a pltitorului de a achita bunurile obinute n cazul plilor n avans

Riscul de credit poate aprea:

beneficiarul fa de pltitor

pltitorul fa de banca pltitorului la banca pltitoare

n cazul lipsei disponibilului n cont iniiaz o plat mai mare dect soldul din cont trimite ctre banca beneficiarului documente de plat n valoare mai mare dect disponibilul din cont

la agentul de decontare

Riscul de lichiditate poate aprea: a) Banca pltitorului fa de ptitor n cazul cnd pltitorul dispune de creane asupra bncii (bani n cont) dar banca nu dispune de fonduri corespunztoare la momentul plii;

b) agentul de decontare fa de banca pltitorului n cazul cnd primul nu dispune de mijloace financiare corespunztoare pentru finalizarea plii la momentul necesar; c) banca beneficiarului nu dispune de mijloace suficiente la momentul efecturii plii; f) banca beneficiarului nu transfer mijloacele beneficiarului din cauza lipsei disponibilitilor n cont
locul apariiei banca pltitorului fa de ptitor consecinele n cazul cnd pltitorul dispune de creane asupra bncii(bani n cont) dar banca nu dispune de fonduri corespunztoare la momentul plii

Riscul de lichiditate poate aprea:

agentul de decontare fa de banca pltitorului

n cazul cnd primul nu dispune de mijloace financiare corespunztoare pentru finalizarea plii la momentul necesar aceasta nu dispune de mijloace suficiente la momentul efecturii plii

la banca beneficiarului

la beneficiar

acesta nu dispune de mijloace suficiente la momentul efecturii plii

2. Riscul operaional aprut n diverse tipuri de pli bancare n ansamblul riscurilor inerente activitatii bancare, riscurile operationale se refera la domeniul reprezentat de pierderile prin fraude interne si externe, neaplicarea corecta a procedurilor de lucru, metode inadecvate de control,

management inadecvat al riscului, distrugerea documentelor si a bazelor informatice, greseli umane si altele. In cadrul riscului operational, riscul privind instrumentele de plata prezinta anumite particularitati, astfel: Riscul in activitatea de tezaur si casierie. Tranzactiile cu numerar detin o pondere insemnata in activitatea de decontari in tara noastra si necesita in domeniul bancar multiple operatiuni de casierie, pastrare, transport, prelucrare, verificari de autenticitate, din care cauza bancile sunt expuse la numeroase riscuri specifice, dupa cum urmeaza: - Riscul de inexactitate a sumelor primite sau eliberate in numerar care conduc la minusuri sau plusuri de casierie.. Acesta este cel mai frecvent tip de risc in activitatea de casierie, dar, in general, sumele inregistrate ca pierderi nu sunt de valori mari. -Riscul de incasare a unor bancnote false, in moneda locala sau in valuta, ca urmare a unei verificari necorespunzatoare. -Riscul in activitatea de verificare, sortare si triere a bancnotelor care se realizeaza in cadrul compartimentului controlorilor verificatori. Pentru cele trei tipuri de risc de mai sus, bancile constituie un fond de risc din care se suporta eventualele pierderi suferite sau se contracteaza asigurari pentru riscuri operationale. -Riscul de primire a unor documente privind eliberarea de numerar care nu au fost emise de reprezentantii legali ai clientilor, aspect care conduce la producerea unor fraude si deci prejudicii pentru banca, ca urmare a neverificarii autenticitatii semnaturii; riscul de neinregistrare in evidenta bancii, de catre casieri, a unor operatiuni de schimb valutar in vederea sustragerii comisionului aferent. -Riscul in activitatea de transport si colectare a numerarului de la clienti si riscul in activitatea de distribuire a numerarului intre unitatile bancii. Acest risc se refera la accidente rutiere, actiuni de jaf armat, fraude. -Riscul de spalare a banilor prin intermediul numerarului..

-Riscuri generate de neutilizarea corespunzatoare a sistemelor electronice de securitate. Practica a demonstrat ca neajunsurile in folosirea sistemelor de securitate (imprudenta in folosirea codurilor de acces, monitorizarea defectuoasa a sistemelor electronice de securitate, neintretinerea corespunzatoare a acestora, lipsa unui control periodic etc) pot favoriza producerea de infractiuni care sa afecteze financiar banca si sa diminueze increderea in aceasta. Riscul privind operatiunile prin virament. In cadrul operatiunilor prin virament plata este initiata de platitor conform prevederilor contractuale iar riscurile care pot apare sunt urmatoarele: -Riscul de lichiditate in sensul amanarii platii de catre platitor cu consecintele ce decurg pentru beneficiar privind realizarea la timp a fluxurilor banesti si costurile mai ridicate pentru resursele de inlocuire; acesta este cel mai frecvent risc in operatiunile de virament si apare tendinta unei anumite practici de intarziere nejustificata la plata. -Riscul de revocare a platii care decurge din insasi conceptul instrumentului de plata (ordinul de plata), un risc cu o anumita frecventa care reflecta unele probleme de lichiditate a debitorului sau practici incorecte ale acestuia, ceea ce impune o prudenta sporita fata de un asemenea partener. -Riscul nefinalizarii platii datorita lipsei de lichiditate a bancii platitoare, care este destul de rar datorita supravegherii exercitata de banca centrala si a multiplelor posibilitati de asigurare a lichiditatii pentru o banca. -Riscul finalizarii cu intarziere a platii datorita unor greseli bancare umane ca: introducerea eronata de date privind transferurile de fonduri care dau loc la refuzuri sau intarzieri pentru remedierea erorii, neoperarea sau operarea cu intarziere a unor documente ca urmare ratacirii acestora sau transmiterea la adrese eronate, acceptarea unor documente de decontare gresit intocmite sau incomplete, etc. -Riscul unor pierderi de venituri ca urmare a unor greseli umane ca: aplicarea incorecta a procentului de comisioane si speze bancare sau omiterea incasarii acestora (aspect destul de frecvant in practica bancara datorita volumului

mare de operatiuni si a numeroaselor comisioane pentru diverse servicii prestate care se constata cu ocazia controalelor periodice). Riscul in operatiunile cu cecul. - Riscul de emitere a unui cec fara acoperire, adica fara a avea disponibil suficient in cont. -Riscul de lichiditate, adica pierderea de lichiditate pana la decontarea cecului desi la emitere existau disponibilitatile necesare. Aceasta situatie se previne prin certificarea cecului de catre banca platitorului si rezervarea sumei pentru o perioada de timp. -Riscul de fals, frauda, pierdere, distrugere, anulare, care face neoperanta decontarea si este necesara reluarea acesteia printr-un nou cec. Cele mai riscante sunt cecurile la purtator care in caz de pierdere sau furt dau posibilitatea noului posesor sa beneficieze de sumele inscrise pe cec. Riscul in operatiunile cambiale. Operatiunile cambiale au un grad de risc mai mare decat celelalte operatiuni de plati prin faptul ca perioada de decontare este mai mare si intervin mai multi participanti in procesul cambial. Riscurile in aceste operatiuni sunt urmatoarele: -Riscul de credit, adica probabilitatea ca plata sa nu se mai efectueze datorita situatiei dificile a partenerului si se recurge la actiunile de protest si regres. -Riscul de lichiditate in care plata se efectueaza cu intarziere sau partial datorita incapacitatii de plata a trasului. -Riscul de fals, frauda, pierdere, distrugere sau anulare similar cu celelalte instrumente. Riscul in operatiunile de transferuri externe . Acestea sunt in cea mai mare parte similare cu cele de la transferurile interne (ordin de plata si cec) cu unele elemnte specifice ca: introducerea eronata de date privind transferul extern cu referire la ordonator/beneficiar, cod SWIFT, suma, data valutei, indicarea altei valute de transfer decat cea solicitata de clientul ordonator; plati duble dispuse pe baza aceleasi instructiuni de transfer; stoparea platilor la bancile corespondente

pentru identificarea clientilor suspecti de spalare de bani, fraude, terorism prin intermediul bancilor. 3. Gestiunea riscului aprut n prosesul de transfer al fondurilor Gestiunea riscurilor presupune efectuarea tuturor activitilor privind micorarea pierderilor posibile n cazul influenei adverse a anumitor factori. Putem meniona mai multe ci de evitare a riscurilor: mbuntirea capacitilor de analiz a partenerilor de ctre toi participanii la procesul de plat(evitarea riscului de credit); ridicarea capacitii bncilor privind stabilirea posibilitilor de plat i starea financiar a bncii utilizate ca intermediar n procesul de transfer; micorarea creditelor involuntare aprute din nesincronizarea actului de plat cu actul de livrare; constituirea unui sistem legal ce ar permite recuperarea pierderilor n cadrul sistemului de plat. Astfel se pot reduce numrul participanilor la sistemul de plat care nu corespund cerinelor financiare naintate de acest sistem. Totodat crearea unor bariere privind capacitatea financiar ar reduce posibilitile de transfer a fondurilor prin intermediul bncilor dificitare; nelegerea de ctre fiecare participant de decontare a faptului c incapacitatea lui de plat deterioreaz ntregul sistem i astfel afecteaz capacitatea de plat a celorlali participani a sistemului de decontri; excluderea n timpul oportun a participanilor incapabili s-i onoreze capacitatea de plat; meninerea sistemului de transmitere a informaiei stabil fr posibilitatea de ptrundere a terilor sau de comitere a erorilor intenionate sau neintenionate. Riscul poate fi generat de dreptul de revocabilitate caracteristic unui sistem de plat, astfel dac actul de efectuare a plii este nesincronizat prin meninerea plii

i extragerea banilor din cont, dreptul de revocabilitate poate conduce la neachitarea datoriei fa de beneficiar. Cu ct sistemul de transfer a fondurilor e mai performant se reduc pierderile aprute n cazul exercitrii dreptului de revocare i respectiv riscul beneficiarului e mai mic. Instrumentele de plat care acord dreptul de revocare: viramentul; instrument de credit(dispoziia de plat); instrument de debit(cererea dispoziiei de plat).

mbuntirea capacitilor de analiz a partenerilor de ctre toi participanii la procesul de plat (evitarea riscului de credit) Gestiunea riscului presupune efectuarea tuturor activitilor privind micorarea pierderilor posibile n cazul influenei adverse a anumitor factori

micorarea creditelor involuntare aprute din nesincronizarea actului de plat cu actul de livrare

meninerea sistemului de transmitere a informaiei stabil

excluderea n timpul oportun a participanilor incapabili s-i onoreze capacitatea de plat

constituirea unui sistem legal ce ar permite recuperarea pierderilor n cadrul sistemului de plat

ridicarea capacitii bncilor privind stabilirea posibilitilor de plat i starea financiar a bncii utilizate ca intermediar n procesul de transfer

nelegerea de ctre fiecare participant de decontare a faptului c incapacitatea lui de plat deterioreaz ntregul sistem

4. Gestuinea riscurilor aprute n proces de decontare interbancar n cazul decontrilor interbancare nete pot aprea aa probleme:

 incapacitatea unei bnci de ai achita obligaiile i respectiv afecteaz toate bncile participante la transfer; incapacitatea unei bnci de a plti n cadrul compensrii poate genera lipsa de lichiditate la celelalte bnci participante la sistem conducnd la incapacitatea acelora de plat i acest lucru se numete penurie de lichiditate; apariia creditelor involuntare n sistem care fiind nereglementate afecteaz banca care nu a ncasat la timp mijloacele cuvenite devenind astfel credite involuntare. Poziia financiar slab a bncii poate conduce la refuzul de a i se acorda credite necesare pentru acoperirea deficitului de lichiditi n cazul transferului de fonduri. Problemele menionate pot fi soluionate prin utilizarea mecanismelor: 1. toi participanii la sistemul de compensare trebuie s aib o nelegere clar privind impactul problemelor sale financiare asupra ntregului sistem; 2. crearea barierilor privind penetrarea bncilor n sistem care se confrunt cu riscul de credit pentru a evita astfel transmiterea acestui risc asupra celorlali participani n sistemul de compensare; 3. constituirea unui astfel sistem de compensare care ar permite finalizarea decontrilor n ziua respectiv indiferent de poziia net debitoare a acestor bnci; 4. crearea unui regim legislativ care ar exclude abuzul bncilor cu probleme financiare, de a scoate spre compensare n mod contient poziia net debitoare; 5. excluderea posibilitilor de eroare operaional fr admiterea anulrii sau pierderii informaiei n cadrul operaiunilor de compensare. Problema pierderii informaiei apare din cauza existenei unui interval de timp necesar pentru procesare ntre momentul de furnizare a informaiei i momentul de ncasare a soldurilor compensatorii n cont.

Decontrile interbancare nete

Problemele

Mecanismele de soluionare

incapacitatea unei bnci de a-i achita obligaiile i respectiv afecteaz toate bncile participante la transfer

toi participanii la sistemul de compensare trebuie s aib o nelegere clar privind impactul problemelor sale financiare asupra ntregului sistem

incapacitatea unei bnci de a plti n cadrul compensrii poate genera lipsa de lichiditate la celelalte bnci participante la sistem

crearea barierilor privind penetrarea bncilor n sistem care se confrunt cu riscul de credit

apariia creditelor involuntare n sistem care fiind nereglementate afecteaz banca care nu a ncasat la timp mijloacele cuvenite devenind astfel credite involuntare

constituirea unui astfel sistem de compensare care ar permite finalizarea decontrilor n ziua respectiv indiferent de poziia net debitoare a acestor bnci

poziia financiar slab a bncii poate conduce la refuzul de a i se acorda credite necesare pentru acoperirea deficitului de lichiditi n cazul transferului de fonduri

crearea unui regim legislativ care ar exclude abuzul bncilor cu probleme financiare

excluderea posibilitilor de eroare operaional

n cazul sistemului de decontare brut sau compensrii bilaterale, riscurile aprute n procesul de transfer a fondurilor sunt datorate riscului de credit a bncii contragente. Cile de evitare a acestui risc sunt: capacitatea bncii de a analiza riscul de credit al bncii partenere n transfer privind determinarea capacitii de plat a acesteia;

 prudena bncii n activitatea cu banca partener care se realizeaz prin nepstrarea soldurilor considerabile stabilite de ctre banc n conturile corespondente pe perioade mai ndelungate de timp; crearea unui regim legislativ care s nu permit stabilirea relaiilor dintre bncile autohtone i bncile nerezidente cu situaie financiar slab prin stabilirea unor normative obligatorii care trebuie s corespund bncii corespondente; obligativitatea bncii de a finana riscul de transfer prin crearea unor rezerve ponderate cu nivelul de risc i mrimea soldurilor corespondente comparativ cu volumul activelor riscante. Astfel cu ct situaia financiar din ara n care activeaz bncile partenere este mai nefavorabil cu att coeficientul de risc utilizat trebuie s fie mai mare.

Sistemul de decontare brut

Problemele riscurile aprute n procesul de transfer a fondurilor sunt datorate riscului de credit a bncii contragente

Cile de evitare

capacitatea bncii de a analiza riscul de credit al bncii partenere n transfer

prin

determinarea capacitii de plat a acesteia

prudena bncii n activitatea cu banca partener

prin

nepstrarea soldurilor considerabile stabilite de ctre banc n conturile corespondente pe perioade mai ndelungate de timp

crearea unui regim legislativ care s nu permit stabilirea relaiilor dintre bncile autohtone i bncile nerezidente cu situaie financiar slab

prin

stabilirea unor normative obligatorii care trebuie s corespund bncii corespondente

obligativitatea bncii de a finana riscul de transfer

prin

crearea unor rezerve ponderate cu nivelul de risc i mrimea soldurilor corespondente comparativ cu volumul activelor riscante

Aplicaii ntrebri de autoevaluare 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. Expunei noiunea de risc n sistemul de pli. Caracterizai tipologia riscurilor aferente sistemului de pli. Ce reprezint riscul de credit? Definii riscul de lichiditate. Relevai sursele care determin apariia riscului de credit. Numii sursele ce determin apariia riscului de lichiditate. Explicai cazurile apariiei riscului de lichiditate. Lmurii cazurile de apariiei a riscului de credit. Care sunt cile de evitare a riscurilor. Descriei problemele aferente decontrilor interbancare. Ce mecanisme pot fi utilizate pentru soluionarea problemelor menionate. Enunai cile de evitare a riscului de credit aferent sistemului de decontare brut sau compensrii bilaterale. Lmurii esena gestiunii riscului aferent operaiunilor de pli.

Test
1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) riscul apare n toate activitile financiare din cauza decalajului ntre momentul iniierii activitii i momentul obinerii rezultatului acestei activiti. b) cu ct intervalul de timp va fi mai mare cu att operaiunile sunt mai puin riscante. c) plile efectuate n numerar sunt cele mai riscante. Da Nu Da Nu Da Nu d) riscul de credit este probabilitatea c una din prile participante la plat nu-i va achita la timp datoriile. e) riscul de lichiditate reprezint probabilitatea c una din prile participante la plat nu-i poate efectua dreptul de ncasare a creanelor. Da Nu Da Nu

2. Bifai care din secvenele de mai jos reprezint surse ce determin apariia riscului n oparaiunile de plat: inconcordana actului de livrare a mrfii i a actului de plat; inconcordana condiiilor impuse de pltitor i beneficiar; erorile produse n sistemul de decontare; apariia riscului valutar; ntrziri n executarea operaiunii de plat.
3. Notai n spaiul rezervat, cifra care corespunde: Riscul de credit poate aprea: a.......fa de.......n cazul plilor n avans. b.......fa de...... din cauza incapacitii de plat. c.......fa de....... n cazul lipsei disponibilului n cont. d.......trimite ctre......documente de plat n valoare mai mare dect disponibilul din cont. 1. agent de decontare 2. beneficiar 3. pltitor 4. banca pltitorului 5. bnaca beneficiarului

4. Selectai expresiile care reprezint ci de evitare a riscurilor aferente sistemului de decontare brut sau a compensrii bilaterale: capacitatea bncii de a analiza riscul de credit al bncii partenere; capacitatea bncii de a analiza riscul de lichiditate al bncii partenere; capacitatea bncii de a determina capacitatea de plat a bncii partenere; prudena bncii n activitatea sa cu banca partener; prudena bncii n activitatea sa cu clienii bancari; prudena bncii n activitatea sa cu organele de reglementare i control.

5. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) riscul de credit poate aprea doar la pltitor. Da Nu b) riscul de credit poate aprea doar la pltitor i banca pltitorului. Da Nu c) riscul de credit poate aprea doar la beneficiar. Da Nu d) riscul de credit poate aprea la oricare dintre participanii operaiunilor de Da plat. Nu

Teme pentru studiu de caz 1. Tipuri de riscur n sistemul de pli. 2. Sursele de apariie a riscurilor. 3. Gestiunea riscului n sistemul de pli. 4. Riscurile n sistemul de pli interbancare. 5. Ci de evitare a riscurilor. 6. Problemele aferente decontrilor interbancare nete.