TEHNICI DE CONTROL APLICATE ASUPRA BALANTEI CONTABILE LUNARE ( Partea II ) Luna de luna, profesionistul contabil din Romania are

perioada de inchidere de ba lanta contabila . Cu alte cuvinte, are obligatia de a revizui integral toate opera tiunilor inregistrate in contabilitatea si de a pune in oglida soldurile conturi lor cu documentele justificative. Analiza si verificarea lunara a balantei de conturi implica efectuarea unor core latii si verificari, dupa cum urmeaza: PROVIZIOANE Rulajul creditor al 151% = rulajul debitor al 6812 Rulajul debitor al 151% = rulajul creditor al 7812 Centralizatorul provizioanelor pentru riscuri si cheltuieli IMOBILIZARI SI PARTICIPATII Rulajul debitor al grupei 68 = rulajul debitor al grupei 28 Rulajul debitor al grupei 21 = rulajul creditor al grupei 23 Rulajul creditor al contului 291% = rulajul debitor al contului 6813 Rulajul debitor al contului 291% = rulajul creditor al contului 7813 Registrul mijloacelor fixe = Balanta de verificare a conturilor de imobilizari De verificat existenta contractelor de inchiriere, in conformitatea cu normele c ontabile aplicabile si corectitudinea inregistrarii acestora Verificarea listei cu participatii; metodele de evaluare; clasificarea acestora IMPRUMUTURI Situatia imprumuturilor; De determinat daca totalul din situatia imprumuturilor corespunde cu soldul cont ului din balanta de verificare; De verificat clasificarea scadentelor pe termen scurt si pe termen lung; STOCURI Soldul listei de inventar trebuie sa corespunda cu soldul balantei generale; Listele de inventar trebuie sa ai la baza inventarierea fizica a stocurilor; Sa se specifice daca stocurile sunt evaluate la costul cel mai scazut sau valoar ea lor neta de realizare; Balanta fizica a stocurilor = Balanta contabila a conturilor de stocuri; De comparat rotatia stocurilor cu cea a exercitiilor precedente; De verificat daca sunt stocuri garantate, depuse in depozitul tertilor, si in ac

est caz verificarea corectitudinii inregistrarilor; AJUSTARI de STOCURI, CREANTE SI DISPONIBILITATI Rulajul creditor al 39% = rulajul debitor al 6814 Rulajul debitor al 39% = rulajul creditor al 7814 Rulajul creditor al 49% = rulajul debitor 6814 Rulajul debitor al 49% = rulajul creditor 7814 Rulajul creditor al 59% = rulajul debitor 6814 Rulajul debitor al 59% = rulajul creditor 6814 Centralizatorul ajustarilor pe fiecare element bilantier DATORII FURNIZORI Situatia furnizorilor corespunde cu Balanta analitica a conturilor de furnizori; De verificat daca mai exista datorii neinregistrate: De verificat datoria fata de actionari, administratori si alte parti legate; DATORII CU BUGETUL STATULUI De verificat statul de salarii cu Balanta conturilor aferente salariilor De verificat situtia contributiilor si taxelor privind organismele statului cu b alanta de verificare a conturilor privind datoriile catre bugetul de stat si cu declaratiile fiscale intocmite De verificat TVA din decontul de TVA cu jurnalele de TVA si cu Balanta conturilo r de TVA CLIENTI De verificat situatia analitica a clientilor cu Balanta conturilor de clienti De verificat daca exista facturi emise si netransmise catre clienti TREZORERIE De verificat transferurile interbancare deze) contul 581 (de regula, trebuie sa se sol

De determinat daca sunt conturi de trezorerie restrictionate; De verificat 512% cu fiecare extras de cont CHELTUIELI SI VENITURI Rulaj debitor 121 = rulaj creditor 6% Rulaj creditor 121 = rulaj debitor 7% Conturile 6% si 7% se soldeaza obligatoriu. Acestea constituie o parte din verificarile ce trebuie efectuate cu ocazia inchi

derii lunare a balantei de conturi. Aceste tehnici dau posibilitatea ca depistar ea eventualelor erori sa se faca in timp util, iar consecintele sa fie minine. Distribuie acest articol in reteaua de socializare preferata