FUNDAMENTAREA BUGETULUI UNITII DE NVMNT I MODUL DE ALOCARE A FONDURILOR PENTRU NVMNTUL PREUNIVERSITAR

- MODEL DE LUCRU -

Elaborarea proiectului de buget

Elaborarea proiectului de buget

Proiectul de buget pentru urmtorul an financiar se elaboreaz de directorul unitii de nvmnt mpreun cu eful compartimentului financiar-contabil, se dezbate i este avizat n Consiliul de administraie i se nainteaz Consiliului local.

Finanarea de baz
Structur
a)

Surse /criterii/fundamentare
SURSE Buget de stat Buget local Bugetul consiliului judeean (fondul de echilibrare al bugetelor locale) Venituri proprii Surse externe

b) c)

d) e)

f)

Cheltuieli de personal didactic, nedidactic i auxiliar aferent desfurrii n bune condiii a procesului de nvmnt; Cheltuieli pentru perfecionarea personalului didactic; Cheltuieli pentru procurarea manualelor colare acordate n mod gratuit elevilor din nvmntul preuniversitar obligatoriu; Dotri cu mijloace de nvmnt corespunztor curriculum-ului colar; Cheltuieli materiale i pnetru servicii curente; Cheltuieli pentru asigurarea unor faciliti de transport pe cale ferat acordate elevilor i cadrelor didactice.

CRITERII Numrul de elevi ai unitii de nvmnt

FUNDAMENTARE Indicatori de baz: Cost standard/elev Coeficieni de difereniere pe medii, niveluri, profiluri i filiere de nvmnt

Bugetul se elaboreaz pe baza urmtorilor indicatori:

A. Pentru finanarea de baz:

Numr de elevi, precolari pe mediu rural-urban, niveluri, profile i filiere de nvmnt precolar cu program normal, prelungit sau sptmnal, primar, gimnazial, liceal, SAM, dup caz; Nivelul costului standard/elev aprobat de MEdC reprezentnd costul standard pe un elev din nvmntul gimnazial, dintr-o coal gimnazial cu 500 elevi din mediu urban; Coeficienii de difereniere ai costului standard/elev n funcie de: mediu rural-urban, nivelul de nvmnt: precolar (sptmnal, prelungit, normal), primar, liceal pe profiluri i filiere, SAM.

Volumul fondurilor provenite de la bugetul de stat i bugetul local pentru finanarea de baz (Fb) este determinat ca produs ntre numrul de elevi din coal, costul standard/elev i coeficientul de difereniere pentru mediu rural-urban, nivelul, profilul i filiera de nvmnt, conform urmtoarei formule:
Fb = volumul de fonduri pentru finanarea de baz Cs = costul standar/elev n nvmntul gimnazial mediul urban Ei = numrul de elevi colarizai n nivelul/profilul i de nvmnt i
1....n

Fb = Cs x S Ei x ki x krui

= nivelul/profilul/filiera de nvmnt

Ki = coeficientul de difereniere pe niveluri/profiluri/filiere de nvmnt Krui = coeficientul de difereniere pentru mediul rural/urban aferent nivelului/profilului/filierei i de nvmnt

Coeficieni de difereniere pe nivele, filiere, profile i

pe mediu (urban/rural) (Ki)
rural
0,95 2,04 3,49

Nivelul, filiera, profilul

Gradinita cu program normal Gradinita cu program prelungit Gradinita cu program saptamanal

Urban
0,83 1,77 3,03

Scoala primara
Scoala gimnaziala Scoala gimnaziala de arte si muzica Liceu teoretic Liceu tehnologic

0,83
1,01 X 1,29 1,33

0,82
1,00 1,51 1,22 1,28

Liceu vocational teologic

Liceu vocational pedagogic Liceu vocaional sportiv Liceu vocaional de art coala de arte i meserii

1,58
X X X 1,05

1,47
1,46 1,64 1,93 1,03

Fia pentru proiecia bugetar la nivelul unitii colare

SCOALA CU CLS. I-VIII AVRAM IANCU

FINANAREA DE BAZ

Indicatori de baz:

Costul standard/elev (CS): 1.900 RON/elev, precolar/an; Numr de elevi pe nivele, filiere, profile i pe mediu (urban/rural).

Finanarea de baz
SCOALA CU CLS. I-VIII AVRAM IANCU
Nr. Elevi 312 inv.primar; 332 inv.gimnazial; 644 elevi total

a.) 1.900 RON x 0,82 x 312 = 486.096 RON b.) 1.900 RON x 1,00 x 332 = 630.800 RON Total = 1.116.896 RON c.) Cheltuieli pentru manuale colare gratuite 644 elevi x 23,75 RON/elev = 15.300 RON d.) Cheltuieli pentru facilitarea transportului pe cale ferat = 54.150 RON

TOTAL finanare de baz = 1.186.346 RON

Finanarea complementar
Structur
a) b)

Surse / criterii / fundamentare

SURSE Buget de stat Buget local Bugetul consiliului judeean (fondul de echilibrare al bugetelor locale) Venituri proprii CRITERII starea, dispersia, mrimea i dotrile unitii de nvmnt Necesarul de burse sociale i alte forme de sprijin social pentru elevi FUNDAMENTARE - note de fundamentare i devize de cheltuieli i/sau indicatori de consum, pe tipuri de cheltuieli

c) d) e)

f)

g)

Cheltuieli de capital Cheltuieli cu cofinanarea unor programe naionale de reabilitare a infrastructurii colare realizate cu finanare extern; Cheltuieli cu bursele elevilor; Cheltuieli cu subvenionarea activitii cantinelor i internatelor colare; Cheltuieli pentru finanarea unor programe naionale de sprijin al elevilor programul Laptele i cornul, Rechizite colare, etc.; Cheltuieli pentru asigurarea faciliti acordate elevilor i cadrelor didactice pentru transportul auto; Cheltuieli pentru activiti culturaleducative.

B. Pentru finanarea complementar Necesarul de fonduri pentru finanarea complementar se calculeaz ca sum a cheltuielilor ce trebuie acoperite n anul financiar pentru fiecare categorie de activiti/domenii care intr n sfera acestei forme de finanare, dup urmtoarea formul:
Fc = fondul aferent finanrii complementare

Fc = Fci

Fci = fondul necesar acoperirii cheltuielilor din domeniul i de activitate

B. Pentru finanarea complementar

Volumul acestei finanri se calculeaz pe baz de proiecte, programe i devize, n funcie de necesitile concrete ale fiecrei uniti colare. Se va ine cont de:

Subvenia pentru elevii interni ai unei uniti cu cmin i cantin este de 35 RON/elev/lun; Nivelul unei burse colare este cel stabilit prin H.G. n vigoare 50 RON/elev/lun.

Finanarea complementar SCOALA CU CLS. I-VIII AVRAM IANCU

a.) Dezvoltare estimativ centrala termic (nlocuire cazane) = 140.000 RON b.) Cheltuieli cu bursele elevilor 50 elevi x 50 RON x 8 luni = 20.000 RON c.) Program lapte i corn 30 RON x 312 elevi x 8 luni = 74.880 RON d.) Faciliti transport auto 634 elevi x 40 RON = 25.360 RON e.) Activiti cultural-educative i sportive - concursuri internaionale = 4.500 RON - cercul de pictur = 1.800 RON - cercul de tradiii = 3.000 RON Total e.) = 9.300 RON TOTAL finanare complementar = 269.540 RON

Finanarea suplimentar
Structur
a)

Surse / criterii / fundamentare

SURSE Buget de stat Buget local Bugetul consiliului judeean (fondul de echilibrare al bugetelor locale) Venituri proprii surse externe CRITERII Numrul de elevi beneficiari de finanare suplimentar

b)

c)

d)

e)

Cheltuieli generate de colarizarea elevilor aparinnd minoritilor naionale; Cheltuieli determinate de necesitatea atragerii i meninerii n nvmnt a copiilor i tinerilor de vrst colar care manifest tendine de abandon colar; Cheltuieli generate de prezena n coal a unor elevi cu probleme sociale deosebite; Cheltuieli necesare pentru stimularea elevilor cu capaciti creative i de nvare deosebite; Cheltuieli determinate de colarizarea elevilor cu dizabiliti de nvare.

FUNDAMENTARE Programe de finanare suplimentar aprobat de Direcia nvmnt a CJ cu avizul consiliilor locale Coeficieni de corecie exprimai ca procente aplicate costului standard/elev

C. Pentru finanarea suplimentar

Necesarul de fonduri aferent acestei categorii de finanare se calculeaz pentru fiecare activitate finanat suplimentar pe baza indicatorilor de cheltuieli corespunztor specificului acestei activiti. Necesarul de fonduri pentru finanarea suplimentar FS se calculeaz dup urmtoarea formul:
Fs = fondul necesar finanrii suplimentare Esi = numrul de elevi care beneficiaz de categoria i de activitate ce va fi finanat suplimentar Cs = costul standard/elev Ksi = coeficientul de corecie ce se aplic costului standard/elev pentru domeniul de activitate finanat suplimentar

Fs = Cs x Esi x ksi

C. Pentru finanarea suplimentar

COEFICIENII DE CORECIE pentru calculul finanrii suplimentare
Categorii de elevi pentru care se aplic coeficientul de corecie Elevi aparinnd minoritilor rrome Elevi cu dizabiliti de nvare Elevi aparinnd grupurilor defavorizate Elevi cu nevoi educaionale speciale Valoarea coeficientului (procent aplicat costului standard/elev) Pi 3,07% Observaii Se aplic acest coeficient doar n cazul n care exist programe orientate pentru aceti elevi Se aplic n cazul n care exist n unitate elevi cu diferite tipuri de handicap Se aplic acest coeficient doar n cazul n care exist programe orientate pentru aceti elevi (rechizite colare, Bani de liceu, etc) Se aplic n cazul n care exist n unitate elevi cu performane deosebite sau elevi care au eecuri colare i pentru care sunt aprobare programe suplimentare Se alege coeficientul n funcie de zona de risc n care se afl unitatea respectiv (zona de risc se stabilete de ctre Direcia Judeean de Statistic

2,59%

6,31%

0,68%

Elevi cu nevoi sociale deosebite

-Zona

de risc mare 0,65% -Zona de risc mediu 0,43% -Zona de risc mic 0,21%

Categorii de cheltuieli sau indicatori implicai n calculul coeficienilor de corecie sunt date n tabelul de mai jos:
Denumirea coeficientului de corectie
Elevi aparinnd minoritilor rrome
-Elaborarea

Categorii de cheltuieli/indicatori implicai

de materiale didactice adaptate la nevoile grupului de elevi rromi; -Achiziionarea i elaborarea de carte pentru profesorii de sprijin/itinerani i proefsorii de limba rromani, precum i realizarea de traduceri n/din limba rromani; -Asigurarea colilor n cauz cu medidatori colari, cadre didactice de sprijin i profesori de limba rromani; -Reabilitarea spaiilor de nvmnt n aa fel nct spaiile de nvmnt s fie percepute de ctre elevii rromi ca o coal a anselor egale; -Dotarea cu echipamente i materiale speciale necesare: mobilier, materiale educaionale, aparatur electronic, etc.
-Efectuarea

Elevi cu dizabiliti de nvare

categorie; -Crearea unei baze materiale alocate n scopul asigurrii condiiilor necesare adaptrii la cerinele impuse nvmntului de mas; -Cheltuieli de perfecionare suplimentare n vederea pregtirii corespunztoare a cadrelor didactice

de pregtire suplimentar n afara orelor de curs cu elevii din aceast

Categorii de cheltuieli sau indicatori implicai n calculul coeficienilor de corecie sunt date n tabelul de mai jos:
Denumirea coeficientului de corectie
Elevi aparinnd grupurilor defavorizate
-Asigurarea

Categorii de cheltuieli/indicatori implicai unitilor colare n cauz cu mediatori i cadre didactice de sprijin itinerante; -Asigurarea de mese calde elevilor aflai n aceast situaie; -Faciliti de transport, n sensul suportrii de ctre bugetele consiliilor locale a cheltuielilor cu transportul elevilor la sediul unitii colare; -Asigurarea cadrului instituional (cursuri de nvmnt cu frecven redus i nvmnt comasat) pentru elevi care fac parte din grupurile defavorizate; -Crearea unei baze materiale atractive prin folosirea unor mijloace moderne de nvmnt; -Constituirea n unitile colare a unor centre de consiliere destinate elevilor cu probleme i familiilor din care provin copiii defavorizai

Categorii de cheltuieli sau indicatori implicai n calculul coeficienilor de corecie sunt date n tabelul de mai jos:
Denumirea coeficientului de corectie Elevi cu nevoi educaionale speciale

Categorii de cheltuieli/indicatori implicai

-Organizarea

de programe de sprijinire a acestor copii pregtire suplimentar n afara orelor de curs; -Asistarea acestor copii de ctre unele cadre didactice la efectuarea temelor dup orele de curs cu asigurarea unei mese calde; -Elaborarea de materiale didactice adaptate la nevoile specifice de aceste categorii de elevi; -Cheltuieli de perfecionare a cadrelor didactice; -Organizarea unor parteneriate: coala de la care provin elevii n cauz cu alte instituii
-Indicatori

Elevi cu nevoi sociale deosebite

determinai -Indicatori determinai -Indicatori determinai -Indicatori determinai

de de de de

rata omajului; gradul de srcie; numrul beneficiarilor de protecie social; venitul mediu pe locuitor

Finanarea suplimentar SCOALA CU CLS. I-VIII AVRAM IANCU a.) Programe viznd reducerea abandonului colar 1.900 x 0,91 x 2,59% x 5 elevi = 224,0 RON b.) Programe pentru grupuri defavorizate 1.900 x 0,91 x 6,31% x 50 elevi = 5.455 RON c.) Programe pentru stimularea elevilor premiai la olimpiade 1.900 x 0,91 x 0,68% x 63 elevi = 740 RON TOTAL finanare suplimentar = 6.419 RON

AVEM PROIECT DE BUGET CALCULAT. APOI.

CONSILIUL DE ADMINISTRAIE AL COLII ANALIZEAZ I AVIZEAZ PROIECTUL DE BUGET NTOCMIT DE DIRECTOR, care propune solicitarea de fonduri bugetare n sum de: 1.462.305 RON

Cost total/elev coala Avram Iancu Satu Mare = 2.270,85 RON

PROIECTUL DE BUGET AL COLII AVIZAT DE CONSILIUL DE ADMINISTRAIE ESTE NAINTAT CONSILIULUI LOCAL nsoit de: nota de fundamentare a necesarului de fonduri pentru finanarea de baz note de fundamentare ale necesarului de fonduri aferente finanrii complementare i programele de finanare pe fiecare domeniu/activitate nota de fundamentare a necesarului de fonduri aferente finanrii suplimentare nsoit de programele respective i devizul fiecrui program

CONSILIUL LOCAL

CONSILIUL LOCAL PRIMETE PROIECTELE DE BUGET DE LA COLI. APOI.

CONSILIUL LOCAL ANALIZEAZ I CORECTEZ, DUP CAZ, PROIECTELE innd cont de:
respectarea programului de dezvoltare al colii, a cifrei de colarizare pe niveluri, profiluri i filiere, avizate de consiliul de administraie i aprobate de instituiile competente; aprobrile pentru proiectele de dezvoltare i modernizare a colii; programele de finanare complementar i suplimentar aprobate prin lege sau alte instituii competente, inclusiv consiliul local; prioritile de dezvoltare local CENTRALIZEAZ PROIECTELE DE BUGET ALE TUTUROR COLILOR CALCULEAZ COSTURILE PE ELEV I COEFICIENII DE ALOCARE (avizate la nivel local)

....
NECESARUL DE FONDURI PENTRU NVMNT, FUNDAMENTAT PE FORME DE F INANARE I PE SURSE DE PROVENIEN A FONDURILOR (VENITURI PROPRII ALE BUGETULUI LOCAL, SUBVENII/ALOCAII DIN UNELE VENITURI ALE BUGETULUI DE STAT, FONDUL DE ECHILIBRARE A BUGETELOR LOCAL, DEVINE PROIECT DE BUGET PENTRU NVMNT, INCLUS N PROIECTUL BUGETULUI LOCAL

PROIECTUL DE BUGET PENTRU NVMNT ESTE NSUIT DE CONSILIU LOCAL !

PROIECTUL DE BUGET AL CONSILIULUI LOCAL ESTE NAINTAT LA CONSILIUL JUDEEAN nsoit de: notele de fundamentare pentru fiecare form de finanare (de baz, complementar i suplimentar)

CONSILIUL JUDEEAN

CONSILIUL JUDEEAN PRIMETE PROIECTELE DE BUGET ALE CONSILIILOR LOCALE. APOI.

CONSILIUL JUDEEAN COLECTEAZ DATELE PRIMITE DE LA CONSILIILE LOCALE CALCULEAZ COEFICIENII DE ALOCARE PE LOCALITI A COSTURILOR PE ELEVI, folosind aceeai metodologie pe care au folosit-o consiliile locale pentru unitile de nvmnt

FUNDAMENTEAZ NECESARUL DE FONDURI PENTRU NVMNT, PE CELE TREI FORME DE FINANARE CE VA FI SOLICITAT DE LA BUGETUL DE STAT PRECUM I VOLUMUL DE FONDURI NECESAR PENTRU A FI ALOCAT PENTRU NVMNT DIN FONDUL DE ECHILIBRARE AL BUGETELOR LOCALE

NECESARUL DE FONDURI PENTRU NVMNT AL JUDEULUI (nsoit de documentele privind modul de fundamentare)

MFP
ANALIZA/PROPUNERI

MEdC CNFIP

CNFIP.CONSILII JUDEENE.MAI.MFP
Verific dac la elaborarea bugetului s-au respectat:
nivelul costului standard/elev ? aplicarea coeficienilor de corecie corespunztori ? aplicarea coeficienilor de difereniere conform structurii populaiei colare ? exist erori de fundamentare a bugetului, din punct de vedere al calculelor sau al respectrii principiilor finanrii ?

CNFIP PROPUNE NIVELUL DE FONDURI PENTRU NVMNT ALOCABILE DE LA BUGETUL DE STAT PE FORME DE FINANARE: DE BAZ, COMPLEMENTAR I SUPLIMENTAR I COEFICIENII DE ALOCARE PE JUDEE A FONDULUI APROBAT PRIN LEGE PENTRU NVMNT NECESARUL DE FONDURI LA NIVEL NAIONAL MFP INCLUDE N PROIECTUL DE LEGE A BUGETULUI DE STAT INDICATORII REPREZENTND NECESARUL DE FONDURI PE CELE TREI FORME DE FINANARE

NSUIT DE MEdC I MAI PE CELE TREI FORME DE FINANARE

MPREUN CU COEFICIENII DE ALOCARE PE JUDEE

SE COMUNIC LA MFP

CUM SE FACE ALOCAREA FONDURILOR ?

ALOCAREA SE FACE PE BAZA COEFICIENILOR DE ALOCARE (calculai de CNFIP i nsuii de MEdC, MAI, MFP) pentru fondurile de la bugetul de stat pe cele trei forme de finanare
DE LA BUGETUL DE STAT CTRE CONSILIILE JUDEENE

FONDURILE PENTRU FINANAREA COMPLEMENTAR I SUPLIMENTAR SE ALOC PE BAZA PROGRAMELOR DE FINANARE APROBATE DE INSTITUIILE DE DECIZIE DE LA NIVELELE LOCAL, JUDEEAN, CENTRAL I NUMAI PENTRU ACELE PROGRAME CARE VOR FI FINANATE NEMIJLOCIT PRIN COLI SAU PRIN CONSILIUL LOCAL/JUDEEAN FONDURILE PENTRU FINANAREA COMPLEMENTAR I SUPLIMENTAR REALIZAT PRIN MEdC/ISJ SE COMUNIC MEdC ALOCAREA FONDURILOR PRIMITE DE LA BUGETUL DE STAT PENTRU FINANAREA DE BAZ SE FACE UTILIZND COSTUL STANDARD/ELEV I COEFICIENII DE ALOCARE PE FIECARE LOCALITATE ALOCAREA SUMELOR DIN FONDUL DE ECHILIBRARE A BUGETELOR LOCALE PE BAZA INDICATORILOR STABILII PENTRU NVMNT DE LEGEA FINANELOR PUBLICE ALOCAREA FONDURILOR PENTRU FINANAREA DE BAZ I DIN FONDUL DE ECHILIBRARE A BUGETELOR LOCALE SE FACE PE BAZA COEFICIENILOR DE DIFERENIERE I ALOCARE CALCULAI N FAZA DE PROIECTARE BUGETAR ALOCAREA FONDURILOR PENTRU FINANAREA COMPLEMENTAR I SUPLIMENTAR SE FACE NUMAI PE BAZA PROGRAMELOR DE FINANARE APROBATE

DE LA CONSILIILE JUDEENE
LA CONSILIILE LOCALE

NOT: Dac alocarea ctre consiliile locale a fondurilor, inclusiv a celor de echilibrare, se va realiza fr implicarea consiliil or judeene, se va proceda dup aceeai metod, cu deosebirea c atribuiile tehnice conferite consiliilor judeene vor fi preluate de ctre direciile generale judeene ale finanelor publice


CONSILIILE LOCALE PRIMESC FONDURI DE LA/DIN:

BUGETUL DE STAT PRIN CONSILIUL JUDEEAN

FONDUL CONSILIULUI JUDEEAN PENTRU ECHILIBRAREA BUGETELOR LOCALE FONDURILE VOR FI ALOCATE PE CELE TREI FORME DE FINANARE CONSILIUL LOCAL ADAUG LA FONDURILE PRIMITE, DIN VENITURI PROPRII, FONDURI PENTRU FINANAREA DE BAZ, COMPLEMENTAR I SUPLIMENTAR FIECREI COLI I SE ALOC O SUM GLOBAL PE BAZA COSTULUI PE ELEV I A COEFICIENILOR DE ALOCARE PE COLI, CALCULAI LA NIVELUL LOCALITII, conform formulei de calcul:
DE LA CONSILIILE LOCALE LA COAL

Fasi = Cml x ka x NEi x ki

unde: Fasi = fondul alocat colii i; Cml = costul pe elev la nivel de localitate; ka = ponderea fondului aprobat de consiliul local fa de fondul propus de coal; NEi = numrul de elevi din coala i; ki = coeficientul de alocare a costului pe elev al colii i fa de costul pe elev pe localitate FONDURILE PENTRU FINANAREA COMPLEMENTAR I SUPLIMENTAR CARE SE SUPORT DIRECT DE LA BUGETUL LOCAL RMN N BUGETUL ACESTUIA FONDURILE PENTRU FINANAREA COMPLEMENTAR I SUPLIMENTAR AFERENTE PROGRAMELOR REALIZATE SE COAL SE ALOC ACESTEIA N CUANTUMUL APROBAT TOATE FONDURILE APROBATE PENTRU BUGETUL COLII SE ALOC CA SUM GLOBAL

CONSILIUL LOCAL CALCULEAZ SUMA GLOBAL PENTRU ALOCARE.

CUM SE FACE REPARTIZAREA FONDURILOR N ETAPA DE ALOCARE BUGETAR ?

CONSILIUL LOCAL A PRIMIT FONDURILE AFERENTE NVMNTULUI ATENIE! Fondurile primite reprezint ______ % din necesarul de fonduri pentru nvmnt solicitat n proiectul de buget N CAZUL N CARE FONDUL PENTRU NVMNT ALOCAT ESTE MAI MIC DECT CEL PROIECTAT, REPARTIZAREA FONDURILOR SE FACE PROPORIONAL CU NUMRUL DE ELEVI DIN FIECARE UNITATE DE NVMNT, PE BAZA COSTULUI PE ELEV APROBAT PE LOCALITATE I A COEFICIENILOR DE ALOCARE PE COLI, CALCULAI LA NIVELUL LOCALITII.


PRIMETE BUGETUL PROPRIU SUB FORM DE SUM GLOBAL + ADAUG VENITURILE PROPRII PREVIZIONATE = NTOCMETE BUGETUL PROPRIU BUGETUL NTOCMIT ESTE AVIZAT DE CONSILIUL DE ADMINISTRAIE AL COLII COALA BUGETUL ESTE APROBAT DE CONSILIUL LOCAL

BUCURAI-V, AVEM BUGET APROBAT !

DIRECTORUL COLII TRECE LA EXECUTAREA BUGETULUI