LEGE Nr. 84 din 18 martie 2003 pentru modificarea i completarea Ordonanei Guvernului nr.

119/1999 privind auditul public intern i controlul financiar preventiv EMITENT: PARLAMENTUL PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 195 din 26 martie 2003 Parlamentul Romniei adopt prezenta lege. ART. 1 Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern i controlul financiar preventiv, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 430 din 31 august 1999, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 301/2002, se modific i se completeaz dup cum urmeaz: 1. Titlul ordonanei va avea urmtorul cuprins: "ORDONAN privind controlul intern i controlul financiar preventiv" 2. Articolul 1 va avea urmtorul cuprins: "ART. 1 Scopul ordonanei Prezenta ordonan reglementeaz controlul intern i controlul financiar preventiv la entitile publice i cu privire la utilizarea fondurilor publice i administrarea patrimoniului public." 3. Articolul 2 va avea urmtorul cuprins: "ART. 2 Definiii n nelesul prezentei ordonane, termenii i expresiile de mai jos se definesc dup cum urmeaz: a) angajament legal - orice act cu efect juridic, din care rezult sau ar putea rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public; b) conformitate - caracteristica unei operaiuni, a unor acte sau fapte administrative produse n cadrul unei entiti publice de a corespunde politicii asumate n mod expres n domeniul respectiv de ctre entitatea n cauz sau de ctre o autoritate superioar acesteia, potrivit legii; c) control financiar preventiv - activitatea prin care se verific legalitatea i regularitatea operaiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, nainte de aprobarea acestora; d) control intern - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere n concordan cu obiectivele acesteia i cu reglementrile legale, n vederea asigurrii administrrii fondurilor n mod economic, eficient i eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele i procedurile;

e) controlor delegat - funcionarul public al Ministerului Finanelor Publice, care exercit atribuii de control financiar preventiv delegat, n mod independent, potrivit prezentei ordonane; f) credit de angajament - limita maxim a cheltuielilor ce pot fi angajate n timpul exerciiului bugetar, n limitele aprobate; g) credit bugetar - suma aprobat prin buget, reprezentnd limita maxim pn la care se pot ordonana i efectua pli n cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate n cursul exerciiului bugetar i/sau din exerciii anterioare pentru aciuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonana i efectua pli din buget pentru celelalte aciuni; h) economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activiti, cu meninerea calitii corespunztoare a acestor rezultate; i) eficacitate - gradul de ndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activiti i raportul dintre efectul proiectat i rezultatul efectiv al activitii respective; j) eficien - maximizarea rezultatelor unei activiti n relaie cu resursele utilizate; k) fonduri publice - sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetele instituiilor publice autonome, bugetele instituiilor publice finanate integral sau parial din bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat i bugetele fondurilor speciale, dup caz, bugetele instituiilor publice finanate integral din venituri proprii, bugetul fondurilor provenite din credite externe contractate sau garantate de stat i ale cror rambursare, dobnzi i alte costuri se asigur din fonduri publice, bugetul fondurilor externe nerambursabile, credite externe contractate sau garantate de autoritile administraiei publice locale, mprumuturi interne contractate de autoritile administraiei publice locale, precum i din bugetele instituiilor publice finanate integral sau parial din bugetele locale; l) inspecie - verificarea efectuat la faa locului, n scopul constatrii unor eventuale abateri de la legalitate i al lurii de msuri pentru protejarea fondurilor publice i a patrimoniului public i pentru repararea prejudiciului produs, dup caz; m) entitate public - autoritate public, instituie public, companie/societate naional, regie autonom, societate comercial la care statul sau o unitate administrativ-teritorial este acionar majoritar, cu personalitate juridic, care utilizeaz/administreaz fonduri publice i/sau patrimoniu public; n) instituie public - Parlamentul, Administraia Prezidenial, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administraiei publice, alte autoriti publice, instituiile publice autonome, precum i instituiile din subordinea acestora, indiferent de modul de finanare a acestora; o) legalitate - caracteristica unei operaiuni de a respecta toate prevederile legale care i sunt aplicabile, n vigoare la data efecturii acesteia; p) operaiune - orice aciune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, indiferent de natura acesteia; q) oportunitate - caracteristica unei operaiuni de a servi n mod adecvat, n circumstane date, realizrii unor obiective ale politicilor asumate;
2

r) ordonator de credite - persoana mputernicit prin lege sau prin delegare, potrivit legii, s dispun i s aprobe operaiuni; s) patrimoniu public - totalitatea drepturilor i obligaiilor statului, unitilor administrativ-teritoriale sau ale entitilor publice ale acestora, dobndite sau asumate cu orice titlu. Drepturile i obligaiile statului i ale unitilor administrativ-teritoriale se refer att la bunurile din domeniul public, ct i la cele din domeniul privat al statului i al unitilor administrativ-teritoriale; t) persoan desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu - persoana din cadrul compartimentelor de specialitate, numit de conductorul entitii publice pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu sau persoana care ndeplinete aceast atribuie pe baz de contract, n condiiile legii; u) proiect de operaiune - orice document prin care se urmrete efectuarea unei operaiuni, n forma pregtit n vederea aprobrii sale de ctre autoritatea competent, potrivit legii; v) regularitate - caracteristica unei operaiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul principiilor i regulilor procedurale i metodologice care sunt aplicabile categoriei de operaiuni din care face parte." 4. La alineatul (1) al articolului 10, litera d) va avea urmtorul cuprins: "d) ordonanarea cheltuielilor;" 5. La alineatul (1) al articolului 10, dup litera e) se introduc literele e^1) - e^4) cu urmtorul cuprins: "e^1) constituirea veniturilor publice, n privina autorizrii i a stabilirii titlurilor de ncasare; e^2) reducerea, ealonarea sau anularea titlurilor de ncasare; e^3) constituirea resurselor proprii ale bugetului Uniunii Europene, reprezentnd contribuia viitoare a Romniei la acest organism; e^4) recuperarea sumelor avansate i care ulterior au devenit necuvenite;" 6. Alineatul (2) al articolului 10 va avea urmtorul cuprins: "(2) n funcie de specificul entitii publice, conductorul acesteia poate decide exercitarea controlului financiar preventiv i asupra altor tipuri de proiecte de operaiuni dect cele prevzute la alin. (1)." 7. Articolul 12 va avea urmtorul cuprins: "ART. 12 Organizarea controlului financiar preventiv (1) Ministerul Finanelor Publice este autoritatea de coordonare i reglementare a controlului financiar preventiv pentru toate entitile publice. (2) Controlul financiar preventiv se organizeaz i se exercit de autoriti competente, n mod unitar, potrivit prevederilor prezentei ordonane i ale actelor normative emise n aplicarea acesteia. (3) Controlul financiar preventiv se organizeaz i se exercit n urmtoarele forme: a) controlul financiar preventiv propriu, la toate entitile publice i asupra tuturor operaiunilor cu impact financiar asupra fondurilor publice i a patrimoniului public;
3

b) controlul financiar preventiv delegat, la ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, precum i ai bugetului oricrui fond special, la Fondul naional i la ageniile de implementare a fondurilor comunitare, precum i la alte entiti publice cu risc ridicat, prin controlori delegai ai Ministerului Finanelor Publice. (4) Controlul financiar preventiv se va integra n mod treptat n sfera rspunderii manageriale, proces ce trebuie finalizat pn la data aderrii Romniei la Uniunea European, pe msur ce controlul managerial va asigura eliminarea riscurilor n administrarea fondurilor publice. Atingerea acestui nivel va fi evaluat de auditul public intern din cadrul Ministerului Finanelor Publice." 8. Articolul 13 va avea urmtorul cuprins: "ART. 13 Organizarea controlului financiar preventiv propriu (1) Entitile publice, prin conductorii acestora, au obligaia de a organiza controlul financiar preventiv propriu i evidena angajamentelor n cadrul compartimentului contabil. (2) Conductorii entitilor publice au obligaia s stabileasc proiectele de operaiuni supuse controlului financiar preventiv, potrivit art. 10, documentele justificative i circuitul acestora, cu respectarea dispoziiilor legale. (3) Evidena angajamentelor se organizeaz, se ine, se actualizeaz i se raporteaz conform normelor metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanelor publice. (4) Ministerul Finanelor Publice organizeaz controlul financiar preventiv propriu i pentru operaiunile privind bugetul trezoreriei statului, operaiunile privind datoria public i alte operaiuni specifice Ministerului Finanelor Publice. (5) Controlul financiar preventiv propriu se exercit, prin viz, de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate, desemnate n acest sens de ctre conductorul entitii publice. Actul de numire va cuprinde i limitele de competen n exercitarea controlului financiar preventiv propriu. Persoanele desemnate s efectueze aceast activitate sunt altele dect cele care iniiaz operaiunea supus vizei. (6) Numirea, suspendarea, destituirea sau schimbarea personalului care desfoar activiti de control financiar preventiv propriu se face de ctre conductorul entitii publice, cu acordul entitii publice superioare, iar n cazul entitilor publice n care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special, cu acordul Ministerului Finanelor Publice. Persoanele desemnate cu exercitarea activitii de control financiar preventiv propriu trebuie s aib competenele profesionale solicitate de aceast activitate. Ele vor respecta un cod specific de norme profesionale, elaborat de Ministerul Finanelor Publice, care va cuprinde i condiiile i criteriile unitare pe care entitile publice trebuie s le respecte n cazul numirii, suspendrii, destituirii sau schimbrii personalului care desfoar aceast activitate. (7) Prin decizie intern a conductorului entitii publice, persoanele desemnate s efectueze controlul financiar preventiv propriu pot beneficia de un spor pentru complexitatea muncii de pn la 25%, aplicat la salariul de baz brut lunar.
4

(8) Evaluarea activitii persoanei care desfoar activiti de control financiar preventiv propriu se face de ctre conductorul entitii publice, cu acordul entitii publice care a avizat numirea, anual, prin calificative, pe baza informaiilor cuprinse n rapoartele auditului public intern i n rapoartele Curii de Conturi, unde este cazul. (9) Ministerul Finanelor Publice va elabora norme metodologice privind cadrul general al atribuiilor i exercitrii controlului financiar preventiv propriu. De asemenea, Ministerul Finanelor Publice va aviza norme metodologice specifice privind organizarea i exercitarea controlului financiar preventiv propriu, elaborate de ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, ai bugetului asigurrilor sociale de stat, ai bugetului oricrui fond special, precum i pentru operaiunile Fondului naional i ale ageniilor de implementare care deruleaz fonduri comunitare. (10) Ministerul Finanelor Publice va coordona sistemul de pregtire profesional a persoanelor desemnate s efectueze controlul financiar preventiv." 9. Alineatul (5) al articolului 14 va avea urmtorul cuprins: "(5) Persoanele n drept s exercite controlul financiar preventiv propriu rspund, potrivit legii, n raport de culpa lor, pentru legalitatea, regularitatea i ncadrarea n limitele angajamentelor bugetare aprobate, n privina operaiunilor pentru care au acordat viza de control financiar preventiv propriu." 10. Alineatul (2) al articolului 15 se abrog. 11. La articolul 16 alineatul (3), litera a) va avea urmtorul cuprins: "a) tipurile de operaiuni ale cror proiecte se supun controlului financiar preventiv delegat;" 12. Alineatul (6) al articolului 16 va avea urmtorul cuprins: "(6) Controlorii delegai i desfoar activitatea la sediul instituiilor publice la care au fost numii. Instituiile publice prevzute la alin. (2) asigur controlorului/controlorilor delegat/delegai spaiul de lucru i dotarea necesar, precum i cooperarea personalului propriu, ndeosebi a personalului desemnat s exercite controlul financiar preventiv propriu, pentru ndeplinirea n bune condiii a atribuiilor de control financiar preventiv delegat." 13. Articolul 17 va avea urmtorul cuprins: "ART. 17 Viza de control financiar preventiv delegat (1) Operaiunile care, potrivit art. 16 alin. (3) i (4), fac obiectul controlului financiar preventiv delegat se supun aprobrii ordonatorului de credite numai nsoite de viza de control financiar preventiv delegat. (2) Viza de control financiar preventiv delegat se acord sau se refuz n scris, pe formular tipizat, i trebuie s poarte semntura i sigiliul personal al controlorului delegat competent. (3) Persoanele n drept s exercite controlul financiar preventiv delegat rspund, potrivit legii, n raport de culpa lor, pentru legalitatea, regularitatea i ncadrarea n limitele creditelor de angajament i creditelor bugetare aprobate, n privina operaiunilor pentru care au acordat viza.
5

(4) nainte de a emite un refuz de viz, controlorul delegat are obligaia s informeze, n scris, n legtur cu intenia sa ordonatorul de credite, preciznd motivele refuzului. (5) Dac ordonatorul de credite prezint n scris argumente n favoarea efecturii operaiunii pentru care se intenioneaz refuzul de viz, controlorul delegat poate consulta, nainte de a nregistra oficial refuzul de viz, opinia neutr asupra cazului. Pentru formularea opiniei neutre se constituie ad-hoc o comisie format din 3 membri ai Corpului controlorilor delegai, prin decizie a controlorului financiar ef. (6) Opinia neutr se motiveaz i se formuleaz n scris i are rol consultativ, soluia final fiind de competena exclusiv a controlorului delegat, potrivit principiului exercitrii n mod independent a atribuiilor de control financiar preventiv delegat." 14. Alineatele (3) i (4) ale articolului 18 vor avea urmtorul cuprins: "(3) Perioada prevzut la alin. (2) este suspendat de la nregistrarea informrii prevzute la art. 17 alin. (4) pn la primirea rspunsului ordonatorului de credite. Perioada de suspendare se aplic i pentru intervalul necesar n vederea formulrii opiniei neutre, care ns nu poate depi 3 zile lucrtoare. (4) n cazuri excepionale controlorul delegat are dreptul s prelungeasc perioada prevzut la alin. (2) cu maximum 5 zile lucrtoare, pe baza unui referat de justificare pe care are obligaia s l transmit de ndat spre informare controlorului financiar ef i ordonatorului de credite." 15. La articolul 21 alineatul (1), literele a) i d) vor avea urmtorul cuprins: "a) exercitarea controlului financiar preventiv delegat asupra proiectelor de operaiuni ale ordonatorului de credite, n conformitate cu ordinul de numire i cu normele metodologice aprobate potrivit prezentei ordonane; ........................................................................... d) formularea de avize cu caracter consultativ, la solicitarea ordonatorului de credite pe lng care este numit sau la cererea ministrului finanelor publice, precum i din iniiativ proprie, n privina conformitii, economicitii, eficacitii sau eficienei unor operaiuni ori proiecte de acte normative." 16. La articolul 21 alineatul (1), dup litera d) se introduce litera d^1) cu urmtorul cuprins: "d^1) monitorizarea i ndrumarea metodologic a controlului financiar preventiv propriu;" 17. La articolul 21, alineatul (6) va avea urmtorul cuprins: "(6) Evaluarea activitii controlorului delegat se face anual prin calificative, pe baza informaiilor cuprinse n rapoartele anuale privind activitatea controlorilor delegai, rapoartele structurilor de audit public intern ale Ministerului Finanelor Publice i n rapoartele Curii de Conturi. Calificativele anuale primite de fiecare controlor delegat se pstreaz pe toat durata exercitrii de ctre acesta a atribuiilor funciei. Ministrul finanelor publice l demite de ndat pe controlorul delegat care a nregistrat calificativul <<insuficient>> sau, de 3 ori consecutiv, calificativul <<satisfctor>>." 18. Alineatul (1) al articolului 23 va avea urmtorul cuprins: "ART. 23 Corpul controlorilor delegai
6

(1) Corpul controlorilor delegai se organizeaz ca un compartiment distinct n structura Ministerului Finanelor Publice, la nivel central i teritorial, i cuprinde ansamblul controlorilor delegai." 19. La articolul 23 alineatul (8), litera c) va avea urmtorul cuprins: "c) asigur formularea de opinii neutre, potrivit prevederilor art. 17 alin. (5);" 20. La articolul 23 alineatul (8), dup litera g) se introduce litera g^1) cu urmtorul cuprins: "g^1) elaboreaz raportul naional anual privind controlul preventiv, pe care l prezint spre dezbatere Guvernului;" 21. Articolul 25 va avea urmtorul cuprins: "ART. 25 Autorizarea efecturii unor operaiuni pentru care se refuz viza de control financiar preventiv (1) O operaiune pentru care s-a refuzat viza de control financiar preventiv se poate efectua de ctre ordonatorul de credite pe propria rspundere, numai dac prin aceasta nu se depete creditul bugetar aprobat. Ordonatorul de credite poate decide efectuarea operaiunii numai n baza unui act de decizie intern, emis n form scris, prin care dispune, pe propria rspundere, efectuarea operaiunii. O copie a actului de decizie intern se transmite compartimentului de audit public intern al entitii publice, precum i controlorului delegat, dup caz. (2) n toate cazurile n care, ca urmare a unui refuz de viz de control financiar preventiv propriu, conductorii persoanelor juridice dispun, n condiiile prevzute de prezenta ordonan, efectuarea operaiunii pe propria rspundere, persoana desemnat s efectueze controlul financiar preventiv propriu are obligaia s informeze n scris Curtea de Conturi, Ministerul Finanelor Publice i, dup caz, organul ierarhic superior al instituiei publice, numai n aceast situaie persoana respectiv fiind exonerat de rspundere. (3) Pentru operaiunile care se supun i controlului financiar preventiv delegat al Ministerului Finanelor Publice, refuzul vizei de control financiar preventiv propriu face ca proiectul de operaiune s nu poat fi supus controlului preventiv delegat. n aceste condiii ordonatorul de credite va solicita controlorului delegat formularea unui aviz consultativ. Ordonatorul de credite va analiza punctul de vedere al controlorului delegat, exprimat n avizul consultativ, i va decide n condiiile prevzute la alin. (1). (4) n toate cazurile n care, ca urmare a unui refuz de viz de control financiar preventiv delegat, conductorii persoanelor juridice dispun, n condiiile prevzute de prezenta ordonan, efectuarea operaiunii pe propria rspundere, controlorul delegat are obligaia s informeze n scris Curtea de Conturi i Ministerul Finanelor Publice. (5) Documentele privind proiectele de operaiuni supuse controlului financiar preventiv, care nu au fost vizate, nu pot fi aprobate dect cu asumarea rspunderii ordonatorului de credite. (6) Operaiunile efectuate pe propria rspundere a ordonatorului de credite se nregistreaz i ntr-un cont n afara bilanului." 22. Articolul 32 va avea urmtorul cuprins:
7

"ART. 32 Contravenii Constituie contravenii i se sancioneaz urmtoarele fapte, dac nu sunt svrite n astfel de condiii nct s fie considerate, potrivit legii penale, infraciuni: a) nendeplinirea de ctre conductorul entitii publice a obligaiei de a organiza controlul financiar preventiv propriu i evidena angajamentelor, conform prevederilor art. 13 alin. (1); b) nerespectarea obligaiei privind stabilirea proiectelor de operaiuni supuse controlului financiar preventiv, precum i omisiunea de evideniere a angajamentelor, conform art. 13 alin. (2) i (3); c) prezentarea spre aprobare ordonatorului de credite a proiectelor de operaiuni fr viza de control financiar preventiv; d) depirea termenului prevzut la art. 18 alin. (2) - (4); e) nerespectarea prevederilor art. 21 alin. (5); f) emiterea unui refuz de viz fr motivare, conform art. 24 alin. (2); g) nerespectarea prevederilor art. 25 alin. (2); h) nerespectarea prevederilor art. 25 alin. (5); i) nerespectarea prevederilor art. 25 alin. (6)." 23. Articolul 33 va avea urmtorul cuprins: "ART. 33 Sancionarea contraveniilor Contraveniile prevzute la art. 32 lit. a), b) i d) - i) se sancioneaz cu amend de la 30.000.000 lei la 50.000.000 lei, iar contravenia prevzut la lit. c), cu amend de la 10.000.000 lei la 20.000.000 lei." 24. Articolul 34 va avea urmtorul cuprins: "ART. 34 Constatarea contraveniilor, stabilirea i aplicarea amenzilor, ci de atac, actualizarea nivelului amenzilor (1) Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se fac de ctre: a) persoanele cu atribuii de inspecie din cadrul Ministerului Finanelor Publice, pentru contraveniile prevzute la art. 32; b) controlorii din cadrul Corpului controlorilor delegai, pentru contraveniile prevzute la art. 32 lit. a) i h). (2) Nivelul amenzilor prevzute la art. 33 se actualizeaz prin hotrre a Guvernului, n raport cu rata inflaiei. (3) Amenzile prevzute ca sanciuni pentru svrirea contraveniilor menionate la art. 32 pot fi aplicate att persoanelor fizice, ct i persoanelor juridice. (4) mpotriva procesului-verbal de constatare a contraveniilor i de aplicare a sanciunilor, ntocmit conform competenelor stabilite la alin. (1), se poate face plngere n termen de 15 zile de la data nmnrii sau a comunicrii acestuia. Plngerea, nsoit de copia procesului-verbal de constatare a contraveniei, se depune la organul din care face parte agentul constatator, potrivit prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
8

180/2002, cu modificrile ulterioare. Plngerea mpreun cu dosarul cauzei se trimit de ndat judectoriei n a crei circumscripie a fost svrit contravenia." 25. Alineatul (2) al articolului 37 se abrog. 26. n cuprinsul ordonanei sintagma angajamente bugetare se nlocuiete cu sintagma credite bugetare sau credite de angajament, dup caz. ART. 2 n termen de 90 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei legi, Ministerul Finanelor Publice va elabora norme metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv. ART. 3 Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern i controlul financiar preventiv, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 430 din 31 august 1999, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 301/2002, cu modificrile i completrile aduse prin prezenta lege, va fi republicat, n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, dndu-se textelor o nou numerotare. Aceast lege a fost adoptat de Senat n edina din 12 decembrie 2002, cu respectarea prevederilor art. 74 alin. (2) din Constituia Romniei. PREEDINTELE SENATULUI NICOLAE VCROIU Aceast lege a fost adoptat de Camera Deputailor n edina din 25 februarie 2003, cu respectarea prevederilor art. 74 alin. (2) din Constituia Romniei. PREEDINTELE CAMEREI DEPUTAILOR VALER DORNEANU ---------------