RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT adresat asociatului societii comerciale S.R.L.

Raport asupra situaiilor financiare Opinie 2011 cu paragraf mentiuni 1. Am auditat situaiile financiare anexate ale societii comerciale S.R.L., care prezint profit contabil de 6.091.470 lei, capitaluri proprii de 20.357.190 lei i care cuprind bilanul contabil la data de 31 decembrie 2011, contul de profit i pierderi, situaia modificrilor capitalurilor proprii, situaia fluxurilor de numerar, precum i o sintez a politicilor contabile semnificative i alte note explicative. Situaiile financiare au fost ntocmite n conformitate cu prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991, modificat i ale Ordinului Ministrului Finantelor Publice (O.M.F.P.) nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare. Responsabilitatea conducerii pentru situaiile financiare 2. Conducerea este responsabil pentru ntocmirea i prezentarea fidel a acestor situaii financiare n conformitate cu O.M.F.P. nr. 3055/2009. Aceast responsabilitate include: conceperea, implementarea i meninerea unui control intern relevant pentru ntocmirea i prezentarea fidel de situaii financiare ce nu conin denaturri semnificative datorate fie fraudei, fie erorii; selectarea i aplicarea politicilor contabile adecvate; elaborarea estimrilor contabile rezonabile pentru circumstanele date. Responsabilitatea auditorului 3. Responsabilitatea noastr este de a exprima o opinie cu privire la aceaste situaii financiare n baza auditului efectuat. Noi am efectuat auditul n conformitate cu Standardele Internaionale de Audit. Aceste standarde cer ca noi s ne conformm cerinelor etice i s planificm i s realizm auditul n vederea obinerii unei asigurri rezonabile c situaiile financiare nu conin denaturri semnificative. 4. Un audit implic realizarea procedurilor necesare pentru obinerea probelor de audit referitoare la sume i alte informaii publicate n situaiile financiare. Procedurile selectate depind de raionamentul auditorului, inclusiv evaluarea riscurilor ca situaiile financiare s prezinte denaturri semnificative datorate fie fraudei, fie erorii. n respectiva evaluare a riscurilor, auditorul analizeaz sistemul de control intern relevant pentru ntocmirea i prezentarea fidel a situaiilor financiare ale entitii cu scopul de a planifica proceduri de audit adecvate n circumstanele date, dar nu n scopul exprimrii unei opinii cu privire la eficacitatea sistemului de control intern al entitii. n cadrul unui audit se evalueaz, de asemenea, gradul de adecvare a politicilor contabile folosite i msura n care estimrile contabile elaborate de conducere sunt rezonabile, precum i prezentarea global a situaiilor financiare. 5. Considerm c probele de audit pe care le-am obinut sunt suficiente i adecvate pentru a forma o baz pentru opinia noastr de audit. Opinia 6. n opinia noastr, situaiile financiare prezint cu fidelitate, sub toate aspectele semnificative, poziia financiar a societii comerciale S.R.L., aa cum se prezenta aceasta la data de 31 decembrie 2011, n conformitate cu prevederile O.M.F.P. nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare. Meniuni 7. Fr s reprezinte o rezerv la opinia exprimat, dorim s atragem atenia asupra Notei explicative 2.2 n care societatea prezint modul selectiv n care a reevaluat terenurile i cldirile din patrimoniu. Reevaluarea n scop fiscal, la date diferite a activelor din aceeai grup, contravine prevederilor pct. 123 alin. (2) i (3) din O.M.F.P. 3055/2009. n acest sens, estimm c la momentul 31.12.2011 proprietile imobiliare deinute de societate sunt subevaluate n raport cu valoarea de pia. 8. Societatea nu evalueaz stocurile la inventariere pe baza ultimei valori de pia cunoscute nainte de data bilanului i nu are definite politici proprii privind evaluarea stocurilor de animale. Nu am identificat stocuri vechi sau depreciate, cu toate acestea atragem atenia asupra notei explicative 10.5 n care stocurile sunt prezentate la costul istoric. Impactul asupra rezultatului financiar anual nu este semnificativ. Raport asupra conformitii raportului administratorului cu situaiile financiare 9. n concordan cu cerinele O.M.F.P. nr. 3055/2009, articolul 322, litera e), noi am citit raportul administratorului ataat situaiilor financiare. Raportul nu face parte din situaiile financiare. n raportul administratorului, noi nu am identificat informaii financiare care s fie n mod semnificativ neconcordante cu informaiile prezentate n situaiile financiare alturate. Doina Toader auditor financiar nregistrat la CAFR sub nr. 1040 Sibiu, Romnia

T&T Audit S.R.L. - societate de audit financiar nregistrat la CAFR sub nr. 282

28 mai 2012