RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT adresat acionarului unic al societii comerciale .....

Raport asupra situaiilor financiare Opinie 2011 cu rezerve 1. Am auditat situaiile financiare anexate ale societii comerciale ...., care prezint profit contabil 305.014 lei, cifra de afaceri net 52.068.269 lei, capitaluri proprii 9.007.420 lei i care cuprind bilanul contabil la data de 31 decembrie 2011, contul de profit i pierderi, situaia modificrilor capitalurilor proprii, situaia fluxurilor de numerar, precum i o sintez a politicilor contabile semnificative i alte note explicative. Situaiile financiare au fost ntocmite n conformitate cu prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991, modificat i ale Ordinului Ministrului Finantelor Publice (O.M.F.P.) nr. 3055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. Responsabilitatea conducerii pentru situaiile financiare 2. Conducerea este responsabil pentru ntocmirea i prezentarea fidel a acestor situaii financiare n conformitate cu O.M.F.P. nr. 3055/2009. Aceast responsabilitate include: conceperea, implementarea i meninerea unui control intern relevant pentru ntocmirea i prezentarea fidel de situaii financiare ce nu conin denaturri semnificative datorate fie fraudei, fie erorii; selectarea i aplicarea politicilor contabile adecvate; elaborarea estimrilor contabile rezonabile pentru circumstanele date. Responsabilitatea auditorului 3. Responsabilitatea noastr este de a exprima o opinie cu privire la aceste situaii financiare n baza auditului efectuat. Noi am efectuat auditul n conformitate cu Standardele Internaionale de Audit. Aceste standarde cer ca noi s ne conformm cerinelor etice i s planificm i s realizm auditul n vederea obinerii unei asigurri rezonabile c situaiile financiare nu conin denaturri semnificative. 4. Un audit implic realizarea procedurilor necesare pentru obinerea probelor de audit referitoare la sume i alte informaii publicate n situaiile financiare. Procedurile selectate depind de raionamentul auditorului, inclusiv evaluarea riscurilor ca situaiile financiare s prezinte denaturri semnificative datorate fie fraudei, fie erorii. n respectiva evaluare a riscurilor, auditorul analizeaz sistemul de control intern relevant pentru ntocmirea i prezentarea fidel a situaiilor financiare ale entitii cu scopul de a planifica proceduri de audit adecvate n circumstanele date, dar nu n scopul exprimrii unei opinii cu privire la eficacitatea sistemului de control intern al entitii. n cadrul unui audit se evalueaz, de asemenea, gradul de adecvare a politicilor contabile folosite i msura n care estimrile contabile elaborate de conducere sunt rezonabile, precum i prezentarea global a situaiilor financiare. 5. Considerm c probele de audit pe care le-am obinut sunt suficiente i adecvate pentru a forma o baz pentru opinia noastr de audit. Baz pentru opinia cu rezerve 6. Situaiile financiare auditate nu reflect impactul asupra rezultatului pe care l-ar fi avut suma de 2.415.493 lei dac s-ar fi nregistrat provizioane pentru clieni nencasai, aflai n litigiu i pentru care nu exist certitudinea recuperrii creanelor. 7. Societatea nu a recunoscut n contul de profit i pierdere costul riscului de a plti n perioada urmtoare penaliti i daune interese pentru nerespectarea clauzelor contractuale n relaia cu firma..... Litigiul se afl n curs i experii contabili numii n cauz au estimat la 1.400.000 lei valoarea sumelor care ar putea fi pltite n viitor de ctre Societate. Opinia cu rezerve 8. Exceptnd aspectele prezentate la paragrafele 6 i 7, n opinia noastr, situaiile financiare prezint cu fidelitate, sub toate aspectele semnificative, poziia financiar a societii ........, aa cum se prezenta aceasta la data de 31 decembrie 2011, n conformitate cu prevederile O.M.F.P. nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare. Raport asupra conformitii raportului administratorului cu situaiile financiare

9. n concordan cu cerinele O.M.F.P. nr. 3055/2009, articolul 320, litera e), noi am citit raportul administratorului ataat situaiilor financiare. Raportul nu face parte din situaiile financiare. n raportul administratorului, noi nu am identificat informaii financiare care s fie n mod semnificativ neconcordante cu informaiile prezentate n situaiile financiare alturate. Doina Toader auditor financiar nregistrat la CAFR sub nr. 1040 T&T Audit S.R.L. - societate de audit financiar nregistrat la CAFR sub nr. 282 Sibiu, Romnia 20 aprilie 2012