REGULAMENT DE ACTIVITATE AL SECIEI AUDIT INTERN

(CARTA DE AUDIT INTERN)

RED.: DATA:

1 24.04.09

Pag. 1 / 4

APROBAT: Rectorul USMF ,,N. Testemianu Ion Ababii prof. univ., dr. hab., academician A.. R. M.

I. DISPOZIII GENERALE 1. Carta de audit intern reprezint Regulamentul de funcionare al Seciei Audit intern a Universitii de Stat de Medicin i Farmacie Nicolae Testemianu (n continuare Secie). 2. Carta de audit intern definete sfera de activitate a Seciei, stabilete poziia n structura organizaional a Universitii, stipuleaz drepturile i obligaiile angajailor, autorizeaz accesul la personal, documente i bunuri fizice, necesare ndeplinirii corespunztoare a activitii de audit intern. 3. Carta Seciei este elaborat n baza Carta de Audit intern (Regulament tip de efectuare a auditului intern), aprobat prin Ordinul Ministerului Finanelor nr.139 din 20.10.2010, conform Standardelor Naionale de Audit Intern, Codului etic al auditorului intern i cadrul normativ relevant. II. MISIUNEA SECIEI AUDIT INTERN 4. Misiunea Seciei este de a acorda consultan i asigurri obiective privind eficacitatea sistemului de management financiar i control, contribuind la obinerea plusvalorii i oferind recomandri pentru mbuntirea acestuia. 5. ntru realizarea misiunii de audit intern, auditorul intern/angajatul din cadrul Seciei are acces la toate activitile entitii pentru a evalua dac sistemul de management financiar i control este adecvat i funcioneaz ntr-un mod care asigur: a) realizarea obiectivelor Universitii; b) identificarea, evaluarea, gestionarea, monitorizarea i controlul corespunztor al riscurilor; c) interaciunea adecvat cu/ntre managerii Universitii; d) corectitudinea, sigurana i oportunitatea informaiilor; e) conformitatea activitii angajailor cu politicile, procedurile, regulamentele Universitii i directivele conducerii; f) economicitatea, eficiena i sigurana resurselor; g) realizarea programelor, planurilor i obiectivelor;

REGULAMENT DE ACTIVITATE AL SECIEI AUDIT INTERN

(CARTA DE AUDIT INTERN)

RED.: DATA:

1 24.04.09

Pag. 2 / 4

h) perfecionarea sistemului de management financiar i control al Universitii; i) aplicarea adecvat a cadrului legal. III. STATUTUL: INDEPENDEN I AUTORITATE 6. Secia audit intern este instituit n subordinea direct a Rectorului Universitii i raporteaz direct acestuia. 7. Angajaii Seciei audit intern snt subordonai i raporteaz efului Seciei audit intern. 8. Secia audit intern este n drept s realizeze misiuni de audit intern i n cadrul entitilor subordonate Universitii. IV. ATRIBUIILE ANGAJAILOR DIN CADRUL SECIEI AUDIT INTERN 9. eful Seciei audit intern are urmtoarele atribuii: a) elaboreaz i nainteaz spre aprobare Rectorului Universitii proiectele Cartei de audit intern i, n caz de necesitate, a instruciunilor proprii de aplicare a Normelor metodologice pentru implementarea auditului intern n sectorul public, innd cont de specificul activitii Universitii; b) elaboreaz i nainteaz spre aprobare Rectorului Universitii planul strategic i planul anual al activitii de audit intern; c) remite Direciei de armonizare a sistemului de control financiar public intern din cadrul Ministerului Finanelor copiile planului strategic i planului anual al activitii de audit intern; d) organizeaz activitatea Seciei audit intern; e) informeaz periodic, minim trimestrial, Rectorul Universitii privind rezultatele activitii de audit; f) elaboreaz i prezint rapoarte privind rezultatele activitii de audit intern Direciei de armonizare a sistemului de control financiar public intern din cadrul Ministerului Finanelor; g) informeaz Rectorul Universitii despre cele mai recente tendine i practici de succes n domeniul auditului intern i propune msuri de aliniere la acestea; h) se expune privind ncadrarea n activitatea Seciei audit intern a angajailor, care dispun de cunotine, aptitudini i experiene n domeniu; i) asigur meninerea unui nalt nivel al disciplinei de munc de ctre angajaii Seciei audit intern; j) determin atribuiile de serviciu ale angajailor Seciei audit intern, stabilete termenele de realizare a activitilor preconizate, monitorizeaz ndeplinirea acestor activiti; k) stabilete obiectivele misiunii de audit intern de comun acord cu Rectorul Universitii i determin aria de aplicabilitate a acesteia; l) revizuiete i aprob programul de lucru al misiunii de audit intern;

REGULAMENT DE ACTIVITATE AL SECIEI AUDIT INTERN

(CARTA DE AUDIT INTERN)

RED.: DATA:

1 24.04.09

Pag. 3 / 4

m) examineaz proiectele rapoartelor de audit intern i documentele de lucru; n) instituie un mecanism de urmrire a implementrii recomandrilor; o) stabilete reguli privind protejarea i pstrarea dosarelor misiunilor de audit intern, ct i transmiterea acestora ctre utilizatorii interni sau externi; p) informeaz imediat, printr-o not informativ, Rectorul Universitii despre suspiciuni privind fraudele; q) elaboreaz i remite Direciei de armonizare a sistemului de control financiar public intern din cadrul Ministerului Finanelor propuneri de modificare a cadrului normativ n domeniul auditului intern public. 10. Personalul Seciei are urmtoarele atribuii: a) efectueaz misiuni de audit intern pentru evaluarea sistemului de management financiar i control al unitii auditate i aplic tehnicile necesare pentru a atinge obiectivele misiunii de audit; b) monitorizeaz implementarea recomandrilor de ctre conductorul unitii auditate; c) informeaz imediat, printr-o not informativ, eful Seciei despre suspiciuni privind fraudele; d) elaboreaz rapoarte de audit intern i le prezint spre examinare efului Seciei audit intern; e) comunic i convine cu conductorul unitii auditate asupra constatrilor i recomandrilor de audit; f) solicit ntocmirea de ctre unitile auditate a planului de aciuni privind implementarea recomandrilor. 11. eful i personalul Seciei snt n drept: a) s dispun de acces liber la bunuri, persoane relevante, informaii utile i probante (inclusiv cele n format electronic), pe care le consider necesare n atingerea scopului i ndeplinirea obiectivelor misiunii de audit intern; b) s obin asistena necesar din partea personalului Universitii, precum i servicii specializate din cadrul sau din afara acesteia. 12. eful i personalul Seciei nu au dreptul: a) s realizeze sarcini operaionale ale Universitii, cum ar fi: avizarea angajamentelor, aprobarea tranzaciilor i a operaiunilor contabile sau elaborarea procedurilor de control intern; b) s efectueze inspecii (revizii) financiare; c) s investigheze fraude. V. INTERACIUNEA CU AUDITORII EXTERNI 13. eful Seciei colaboreaz cu auditorii externi pentru a se asigura c ei snt informai adecvat despre activitatea realizat de ctre Secia audit intern. n acest context, Secia remite Curii de Conturi copiile: a) planului anual al activitii de audit intern;

REGULAMENT DE ACTIVITATE AL SECIEI AUDIT INTERN

(CARTA DE AUDIT INTERN) b) raportului anual al activitii de audit intern.

RED.: DATA:

1 24.04.09

Pag. 4 / 4

VI. CADRUL NORMATIV APLICABIL 14. n activitatea sa, auditorii interni/angajaii din cadrul Seciei se cluzesc de urmtoarele acte normative: a) Legea privind controlul financiar public intern; b) Standardele Naionale de Audit Intern; c) Codul etic al auditorului intern; d) Normele metodologice pentru implementarea auditului intern n sectorul public; e) instruciunile proprii de aplicare a Normelor metodologice pentru implementarea auditului intern n sectorul public, n cazul necesitii acestora, innd cont de specificul Universitii; f) alte acte normative n domeniu; g) Regulamentul intern al USMF Nicolae Testemianu; h) Codul Moral al USMF Nicolae Testemianu. VII. DISPOZIII FINALE 15. Prevederile Cartei de audit intern snt obligatorii pentru auditorii interni/angajaii din cadrul Seciei audit intern. 16. Auditorii interni/angajaii din cadrul Seciei poart rspundere conform legislaiei n vigoare pentru nerespectarea prevederilor Cartei de audit intern.

ef secie Audit intern

_ _

Data

ef Secia Juridic

_ _

Data