Ordin nr.

3512 din 27/11/2008

Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 870 din 23/12/2008

Intrare in vigoare: 01/01/2009

privind documentele financiar-contabile

n temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea i funcionarea Ministerului
Economiei i Finanelor, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 4 alin. (1) i art. 25 alin. (2) din Legea contabilitii nr.
82/1991, republicat,
ministrul economiei i finanelor emite urmtorul ordin:
Art. 1. - Se aprob Normele metodologice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 1.
Art. 2. - (1) Se aprob Normele specifice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 2*).
(2) Modelele documentelor financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 3*) pot fi adaptate din punctul de vedere al formatului, n funcie
de necesiti, cu obligaia respectrii coninutului minimal prevzut n anexa nr. 2.
___________
*) Anexele nr. 2 i 3 se public ulterior n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 870 bis abonament, care se
poate achiziiona i de la Centrul de vnzri i informare al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureti, os.
Panduri nr. 1.
Art. 3. - Se aprob documentele financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 4, care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr.
82/1991, republicat.
Art. 4. - Anexele nr. 1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.
Art. 5. - (1) Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2009.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.850/2004 privind registrele i
formularele financiar-contabile, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 23 i 23 bis din 7 ianuarie 2005, cu modificrile
ulterioare, precum i orice alte dispoziii contrare prevederilor prezentului ordin.
Art. 6. - Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
p. Ministrul economiei i finanelor,
Ctlin Doica,
secretar de stat
Bucureti, 27 noiembrie 2008.
Nr. 3.512.
ANEXA Nr. 1
NORME METODOLOGICE
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
ANEXA Nr. 2
NORMELE SPECIFICE
DE NTOCMIRE I UTILIZARE A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
ANEXA Nr. 3
MODELELE DOCUMENTELOR
FINANCIAR-CONTABILE

ANEXA Nr. 4
DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost

ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea

contabilitii nr. 82/1991, republicat

Nr.

Cod

crt.
Denumire formular

Baz Variant

1. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A

2. Bon de primire n consignaie

14-3-2

3. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

4. Bon de consum
14-3-4A

5. - Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

6. - Fi limit de consum

14-3-4/bA

7. Dispoziie de livrare
14-3-5A

8. Fi de magazie
14-3-8

9. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

14-3-8/a

10. List de inventariere

14-3-12

11. - List de inventariere

14-3-12/b

12. - List de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)

14-3-12/a

13. Chitan
14-4-1

14. - Chitan pentru operaiuni n valut

14-4-1/a

15. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4

16. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14

17. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4

18. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate (transporturi internaionale)

14-5-4/a

19. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5

20. - Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)

14-5-5/a

21. Not de debitare-creditare

14-6-1A

22. Extras de cont

14-6-3

23. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14

24. Borderou de ieire a obiectelor n consignaie

14-6-15

25. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17

26. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22

27. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n lei)

14-6-22/a

28. Document cumulativ

14-6-24

29. - Document cumulativ

14-6-24/b

30. Decizie de imputare

14-8-2

31. - Angajament de plat

14-8-2/a

Norm metodologic din 27/11/2008

Versiune actualizata pana la data de: 01/01/2011
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile

Text actualizat la data de 01.01.2011. Actul include modificrile din urmtoarele acte:
- Ordinul nr. 2869/2010 publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 882 din 29/12/2010.
A. Norme generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, consemneaz operaiunile economico-financiare, n
momentul efecturii lor, n documente justificative, pe baza crora se fac nregistrri n contabilitate (jurnale, fie i alte documente
contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul/adresa persoanei juridice/fizice care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economico-financiare (cnd este cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar, temeiul legal al efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare efectuate, dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de efectuarea operaiunii economico-financiare, ale
persoanelor cu atribuii de control financiar preventiv i ale persoanelor n drept s aprobe operaiunile respective, dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunilor efectuate.
Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi calitatea de document justificativ numai n condiiile n care
furnizeaz toate informaiile prevzute de normele legale n vigoare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o societate comercial trebuie s se menioneze i elementele prevzute de legislaia
din domeniu, respectiv forma juridic, codul unic de nregistrare i capitalul social, dup caz.
4. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de cumprare a unor bunuri de la persoane fizice, pe baz de
borderouri de achiziii, pot fi nregistrate n contabilitate numai n cazul n care se face dovada intrrii n gestiune a bunurilor respective.
5. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de servicii efectuate de persoane fizice impuse pe baz de
norme de venit, pentru a fi nregistrate n contabilitate, acestea trebuie s aib la baz contracte sau convenii civile, ncheiate n acest
scop, i documentul prin care se face dovada plii, respectiv dispoziia de plat/ncasare.
6. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, contabilitatea se ine n limba romn i n moneda naional.
Contabilitatea operaiunilor efectuate n valut se ine att n moneda naional, ct i n valut, potrivit reglementrilor elaborate n
acest sens.
Documentele justificative i financiar-contabile pot fi ntocmite i ntr-o alt limb i alt moned dac acest fapt este prevzut
expres printr-un act normativ (de exemplu, Codul fiscal, referitor la factur).
7. Documentele contabile - jurnale, fie etc. -, care servesc la prelucrarea, centralizarea i nregistrarea n contabilitate a operaiunilor
consemnate n documentele justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor,
trebuie s cuprind elemente cu privire la:
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semnturile pentru ntocmire i verificare, dup caz.
8. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu past sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare
automat a datelor, dup caz.
9. Regimul juridic al documentelor n form electronic, ce conin date privind operaiunile economice de schimb sau vnzare de
bunuri ori servicii ntre persoane care emit i primesc facturi, bonuri fiscale sau chitane n form electronic, este stabilit de Legea nr.
260/2007 privind nregistrarea operaiunilor comerciale prin mijloace electronice.
Facturile i chitanele n form electronic, emise fr ndeplinirea condiiilor prevzute de legea mai sus menionat, nu au calitatea
de document justificativ, n nelesul prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat.
10. n documentele justificative i n cele contabile nu sunt admise tersturi, modificri sau alte asemenea procedee, precum i
lsarea de spaii libere ntre operaiunile nscrise n acestea sau file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite, pentru ca acestea s poat fi citite, iar deasupra lor se scrie
textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm prin semntura persoanei care a ntocmit/corectat documentul
justificativ, menionndu-se i data efecturii corecturii.
11. n cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza crora se primete, se elibereaz sau se
justific numerarul, ori al altor documente pentru care normele de utilizare prevd asemenea restricii, documentul ntocmit greit se
anuleaz i rmne n carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de predare-primire a valorilor materiale i a mijloacelor fixe
este necesar confirmarea, prin semntur, att a predtorului, ct i a primitorului.
12. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, corecturile sunt admise
numai nainte de prelucrarea acestora, menionndu-se data rectificrii i semntura celui care a fcut modificarea. Documentele
prezentate n listele de erori, anulri sau completri (pe baza crora se fac modificri n fiiere sau n baza de date a unitii) trebuie s
fie semnate de persoanele mputernicite de conducerea unitii.

13. n cazul n care prelucrarea documentelor justificative se face de ctre un ter (persoan fizic sau juridic), n relaiile dintre teri
i unitile beneficiare este necesar ca pentru efectuarea corespunztoare a nregistrrilor n contabilitate s se respecte urmtoarele
reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre unitile beneficiare, acestea rspunznd de realitatea datelor
nscrise n documentele respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor justificative, trebuie predate unitilor beneficiare la termenele
stabilite prin contractele sau conveniile civile ncheiate, terii rspunznd de corectitudinea prelucrrii datelor;
- n condiiile n care prestatorul de servicii de prelucrare a documentelor nu este persoan fizic sau juridic autorizat potrivit
Ordonanei Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai, republicat, unitile
beneficiare trebuie s efectueze verificarea documentelor contabile obinute de la teri, n sensul cuprinderii tuturor documentelor
justificative predate pentru prelucrare, al respectrii corespondenei conturilor i exactitii sumelor nregistrate.
14. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte documente contabile a operaiunilor economico-financiare consemnate n
documentele justificative, potrivit formelor de nregistrare n contabilitate utilizate de uniti, se poate face contarea documentelor
justificative, indicndu-se simbolurile conturilor sintetice i analitice, debitoare i creditoare, n conformitate cu planul de conturi general
aplicabil.
nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de documente justificative, fie document cu document, fie pe baza
unui centralizator n care sunt nscrise mai multe documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai natur i
perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente justificative, nregistrrile n contabilitate se fac pe baz de
note de contabilitate care au la baz note justificative sau note de calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea
operaiunii, iar n nota de contabilitate de stornare se menioneaz documentul, data i numrul de ordine ale operaiunii care face
obiectul stornrii.
Corectarea nregistrrilor fcute n contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate ntocmite n acest scop.
nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a
acestora n unitate i sistematic, n conturi sintetice i analitice, n conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare form de nregistrare
n contabilitate.
nregistrrile n contabilitate se pot face manual sau utilizndu-se sistemele informatice de prelucrare automat a datelor.
1
14 . nregistrarea n contabilitate a operaiunilor economico- financiare se efectueaz, de regul, lunar.
___________
Punctul 141. a fost introdus prin linia din Ordinul nr. 2869/2010 ncepnd cu 01.01.2011.
142. Prin excepie de la prevederile pct. 141, entitile care n exerciiul financiar precedent au nregistrat o cifr de afaceri sub
echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro pot nregistra n contabilitate operaiunile economico-financiare la alte perioade dect lunar,
dar nu mai trziu de data pentru care se ntocmesc declaraiile privind impozitul pe profit, respectiv data situaiilor financiare anuale sau
a raportrilor contabile stabilite potrivit legii. n acest caz, nregistrarea n contabilitate se efectueaz pe baza documentelor justificative
sau a unui centralizator n care sunt nscrise mai multe documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai
natur i la aceeai perioad, situaie n care documentele justificative se anexeaz la acesta.
n mod similar, nregistrarea n Registrul-jurnal i Cartea mare se efectueaz pentru aceeai perioad.
___________
Punctul 142. a fost introdus prin linia din Ordinul nr. 2869/2010 ncepnd cu 01.01.2011.
3

14 . Pentru determinarea plafonului prevzut la pct. 14 se utilizeaz cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a
Romniei, valabil la data ncheierii exerciiului financiar precedent.
___________
Punctul 143. a fost introdus prin linia din Ordinul nr. 2869/2010 ncepnd cu 01.01.2011.
15. Factura se ntocmete i se utilizeaz n conformitate cu prevederile Codului fiscal.
Pentru livrrile de bunuri sau prestrile de servicii pentru care persoanele impozabile sunt scutite fr drept de deducere a taxei pe
valoarea adugat i nu sunt obligate s ntocmeasc facturi, n conformitate cu prevederile Codului fiscal i ale normelor
metodologice de aplicare a acestuia, operaiunile economice se nregistreaz n baza contractelor ncheiate ntre pri i a
documentelor financiar-contabile sau bancare care s ateste acele operaiuni, cum sunt: aviz de nsoire a mrfii, chitan, dispoziie de
plat/ncasare, extras de cont bancar, nota de contabilitate etc., dup caz.
16. Registrele de contabilitate i formularele financiar-contabile pot fi adaptate n funcie de specificul i necesitile persoanelor
prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu condiia respectrii coninutului de informaii i a normelor de ntocmire i
utilizare a acestora. Acestea pot fi pretiprite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor.
Numrul de exemplare al formularelor financiar-contabile poate fi diferit de cel prevzut n prezentele norme metodologice, n
condiiile n care procedurile proprii privind organizarea i conducerea contabilitii impun acest lucru.
n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor justificative i financiar-contabile este ncredinat n baza unui contract de
prestri de servicii unor persoane fizice sau juridice, normele proprii interne de ntocmire i utilizare a formularelor respective se
adapteaz n mod corespunztor, fiind obligatoriu s se prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i utilizarea formularelor n
aceste condiii.
Se pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a formularelor financiar-contabile, cu condiia ca acestea s nu contravin
reglementrilor legale n vigoare.
Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea documentelor justificative i financiar-contabile, conform prevederilor
prezentelor norme metodologice, se sancioneaz potrivit dispoziiilor legale.
17. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor asigura un regim intern de numerotare a formularelor
financiar-contabile, astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor desemna, prin decizie intern scris, o persoan sau mai
multe, dup caz, care s aib atribuii privind alocarea i gestionarea numerelor aferente;
- fiecare formular va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz, numr sau serie ce trebuie s fie secvenial(), stabilit() de
societate. n alocarea numerelor se va ine cont de structura organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru, sucursale etc.;

- persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor emite proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de numere
ori serii, dup caz, prin care se va meniona, pentru fiecare exerciiu financiar, care este numrul sau seria de la care se emite primul
document.
B. Registrele de contabilitate
18. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, registrele de contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1),
Registrul-inventar (cod 14-l-2) i Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu destinaia acestora i se prezint n mod ordonat i astfel
completate nct s permit n orice moment identificarea i controlul operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registru, foi volante sau listri informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor numerota n ordinea completrii lor.
19. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz cronologic toate operaiunile
economico-financiare.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate (atelier, secie etc.), pot fi recapitulate ntr-un document
centralizator, denumit jurnal auxiliar, care st la baza nregistrrii n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de cas i banc, decontrile cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor
etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la: felul, numrul i data documentului justificativ,
explicaii privind operaiunile respective i conturile sintetice debitoare i creditoare n care s-au nregistrat sumele corespunztoare
operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registrul-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile proprii.
20. Persoanele fizice care desfoar activiti independente i conduc contabilitatea n partid simpl, n conformitate cu prevederile
legale, ntocmesc Registrul jurnal de ncasri i pli (cod 14-1-1/b), precum i alte documente de eviden prevzute de legislaia n
domeniu.
21. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz toate elementele de activ i de
pasiv, grupate n funcie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe an pe parcursul funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii,
divizrii sau ncetrii activitii, precum i n alte situaii prevzute de lege, pe baz de inventar faptic.
n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ, elementele inventariate dup natura lor, suficient de detaliate pentru a putea
justifica coninutul fiecrui post al bilanului.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de activ i de pasiv. Elementele de activ i de pasiv
nscrise n Registrul-inventar au la baz listele de inventariere sau alte documente care justific coninutul acestora la sfritul
exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrul-inventar se nregistreaz soldurile existente la data
inventarierii, la care se adaug rulajele intrrilor i se scad rulajele ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii exerciiului
financiar.
22. Pe baza Registrului-inventar i a balanei de verificare de la 31 decembrie se ntocmete bilanul care face parte din situaiile
financiare anuale, ale crui posturi, n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, i ale reglementrilor contabile
aplicabile, trebuie s corespund cu datele nscrise n contabilitate, puse de acord cu situaia real a elementelor de activ i de pasiv
stabilit pe baza inventarului.
23. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu n care se nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea
conturilor, micarea i existena tuturor elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de
sintez i sistematizare i conine simbolul contului debitor i al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum
i soldul contului. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate. Cartea mare st la baza
ntocmirii balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
Editarea Crii mari se efectueaz la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile proprii.
24. Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul Cartea mare se pstreaz n unitate timp de 10 ani de la data ncheierii exerciiului
financiar n cursul cruia au fost ntocmite, iar n caz de pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite n termen de
maximum 30 de zile de la constatare.
Persoanele fizice care utilizeaz tehnica de calcul trebuie s asigure listarea acestora n orice moment pe parcursul celor 10 ani de
pstrare.
Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, care utilizeaz, potrivit legii, registre i formulare specifice privind
activitatea financiar i contabil, reglementate prin actele normative n vigoare, procedeaz la nscrierea datelor n aceste registre i
formulare potrivit normelor specifice, prezentate n actele normative respective, precum i prezentelor norme metodologice privind
documentele justificative i financiar-contabile.
C. Formele de nregistrare n contabilitate
25. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de registre, formulare i documente contabile corelate ntre ele, care
servesc la nregistrarea cronologic i sistematic n contabilitate a operaiunilor economico-financiare efectuate pe parcursul
exerciiului financiar.
26. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a operaiunilor economico-financiare n cazul unitilor care conduc
contabilitatea n partid dubl sunt: "pe jurnale", "maestru-ah" i forma combinat "maestru-ah cu jurnale".
27. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale", principalele registre i formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- jurnale auxiliare;
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate
n documentele justificative. Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota de contabilitate (cod 146-2/A).

Notele de contabilitate se ntocmesc pe baz de note justificative sau note de calcul i se nregistreaz n mod cronologic n
Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni, cum sunt:
1. Jurnal privind operaiunile de cas i banc (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri (cod 14-6-8);
5. Jurnal privind salariile i contribuia pentru asigurri sociale, protecia social a omerilor i asigurrile de sntate (cod 14-6-10);
6. Jurnal privind operaiuni diverse (cod 14-6-17).
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal auxiliar se stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare
nregistrate n cursul lunii (perioadei), totaluri care se nscriu n Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi), fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune
(fia de cont analitic pentru valori materiale, fia de cont pentru operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de credit se ntocmete i situaia privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii (perioadei) sau numai la sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza
documentelor justificative, fie pe baza documentelor centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente lunii (perioadei) respective,
care sunt consemnate cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil care cuprinde toate conturile sintetice i reflect existena i
micarea tuturor elementelor de activ i de pasiv la un moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor conturilor i st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul creditor din jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se stabilete prin
totalizarea sumelor preluate din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se
seama de soldul de la nceputul anului, care se nscrie pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor efectuate
i controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea analitic, precum i principalul instrument pe baza cruia se ntocmesc
raportrile contabile stabilite potrivit legii.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele de verificare ale conturilor analitice se ntocmesc cel puin anual, la
ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a raportrilor contabile, la alte perioade prevzute de actele normative n
vigoare i ori de cte ori se consider necesar.
28. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele registre i formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate
n documentele justificative, la fel ca n cazul formei de nregistrare "pe jurnale".
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse prelucrrii contabile (sortare pe feluri de operaiuni,
verificare, evaluare, contare). Dac pentru acelai fel de operaiuni exist mai multe documente justificative, acestea se totalizeaz cu
ajutorul documentelor cumulative ntocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care reflect asemenea operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a nregistrrilor contabile n conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza documentelor justificative, a documentelor cumulative i a notelor de contabilitate,
cronologic, zilnic, lunar sau ori de cte ori este nevoie. nregistrarea n acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este
precedat de nregistrarea n Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (ah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau
creditor i ale conturilor corespondente. Totalul sumelor conturilor corespondente trebuie s fie egale cu rulajul debitor sau creditor al
contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de cont pentru operaiuni diverse, fia de cont analitic pentru
valori materiale) sau cu ajutorul formularelor specifice folosite n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (ah), respectiv din fiele deschise distinct pentru
fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi balane de verificare analitice. La instituiile publice,
balanele de verificare sintetice se ntocmesc lunar, iar balanele de verificare analitice, cel mai trziu la sfritul trimestrului pentru care
se ntocmesc situaiile financiare.
29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru-ah cu jurnale", pe lng fomularele menionate la forma de
nregistrare "maestru-ah" se utilizeaz jurnalele auxiliare specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite n jurnal se nscriu att n coloana destinat rulajului
debitor sau creditor, ct i n coloanele conturilor corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop patrimonial se poate folosi forma de nregistrare n contabilitate "maestru-ah
simplificat". n acest caz, contabilitatea sintetic se ine pe fie de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), deschise
pentru fiecare cont sintetic n Cartea mare (ah), iar contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la forma de nregistrare
"maestru-ah".
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a bunurilor
30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza uneia dintre urmtoarele metode: operativ-contabil, cantitativ-valoric,
global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea analitic a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de
natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor i ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru contabilitatea analitic a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de
natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor, animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor din unitile de desfacere cu
amnuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor folosite la ambalare, materialelor de natura obiectelor de inventar,
echipamentelor de protecie n folosin, precum i a altor categorii de bunuri.

31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul fiecrei gestiuni, a evidenei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul
fielor de magazie. n contabilitate, aceast metod const n inerea evidenei valorice pe conturi de materiale, desfurate valoric pe
gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Controlul exactitii nregistrrilor din evidena gestiunilor i din contabilitate se asigur prin evaluarea stocurilor cantitative,
transcrise din fiele de magazie n registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele formulare comune pe economie:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a).
Fiele de magazie servesc pentru evidena cantitativ, pe feluri de stocuri, la locul de depozitare, iar n contabilitate, pentru controlul
operaiunilor nregistrate de gestionar sau persoana desemnat, pentru preluarea n registrul stocurilor a cantitilor aflate n stoc,
precum i pentru calculul valorii bunurilor existente n stoc la sfritul lunii (perioadei), n scopul confruntrii cu datele din contabilitatea
sintetic.
La gestiune, fiele de magazie se in n ordinea n care sunt nscrise materialele n registrul stocurilor. n aceste fie cantitile se
nregistreaz zilnic de gestionar sau persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare (factur, aviz de nsoire a mrfii, not de
recepie i constatare de diferene etc.) i a documentelor de ieire (bon de consum, fi limit de consum, aviz de nsoire a mrfii,
factur, bon de transfer etc.), poziie cu poziie. De asemenea, n fiele de magazie se nscriu plusurile de la inventar pe coloana
"Intrri" i minusurile de la inventar pe coloana "Ieiri".
Erorile constatate n evidena gestiunilor se corecteaz n prezena persoanei care rspunde de nregistrrile efectuate n fiele de
magazie, iar abaterile de la regulile de ntocmire i utilizare a documentelor se aduc la cunotina conductorului compartimentului
financiar-contabil sau a persoanei desemnate s conduc contabilitatea, dup caz, pentru stabilirea msurilor care se impun.
Semntura persoanei desemnate pentru evidena stocurilor n fiele de magazie constituie dovada verificrii nregistrrilor efectuate
i prelurii documentelor de intrare i de ieire a materialelor.
n contabilitate, documentele privind micarea stocurilor se grupeaz pe gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din
prelucrare la teri, consum intern etc.) i, n cadrul acestora, pe conturi de materiale i gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau
subgrupe de materiale, dup caz.
Intrrile sau ieirile de bunuri de natura stocurilor se nregistreaz n contabilitatea sintetic i analitic, fie direct pe baza acestor
documente, fie cu ajutorul unor situaii ntocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea datelor din
documentele privind micarea stocurilor.
Verificarea nregistrrilor efectuate n conturile de stocuri i fiele de magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11
i 14-3-11/a). n acest scop, n Registrul stocurilor, la sfritul fiecrei luni (perioade), se nscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii
(depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe, stocurile cantitative din fiele de magazie, se calculeaz valoarea cantitilor aflate n
stoc pe baza preurilor de nregistrare i se totalizeaz valoarea acestora pe pagini ale Registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale,
grupe de stocuri, conturi i magazii (depozite).
n cazul n care se constat c exist frecvente diferene ntre soldurile conturilor de stocuri din Registrul stocurilor i cele din
contabilitate, provenind din nregistrarea operaiunilor, evaluarea cantitilor de stocuri din documentele de intrare i de ieire,
prelucrarea acestora etc., diferenele respective pot fi localizate printr-o nou centralizare a intrrilor i ieirilor valorice de materiale, pe
grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obinute se confrunt cu datele din Registrul stocurilor.
32. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda operativ-contabil se aplic n acelai mod ca i pentru stocuri de materii
prime i materiale consumabile. n acest caz, evidena cantitativ pe feluri de produse se ine la magazie (depozit) cu ajutorul fielor de
magazie, iar evidena valoric se ine n contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse, desfurat n analitic pe gestiuni, n care
nregistrrile se fac pe baza datelor obinute prin centralizarea zilnic a documentelor de micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu ajutorul registrului stocurilor n care se stabilesc
soldurile pe feluri de produse i pe total cont, prin transcrierea cantitilor n stoc din fiele de magazie i evaluarea acestora pe baza
preurilor de nregistrare.
33. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar n depozit,
semifabricate, produse finite, produse reziduale, mrfuri, animale i ambalaje const n inerea evidenei cantitative pe feluri de stocuri
n cadrul fiecrei gestiuni, iar n contabilitate a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflect stocurile de valori materiale se
desfoar n analitic pe gestiuni. Verificarea exactitii nregistrrilor din evidena de la locurile de depozitare i din contabilitate se
efectueaz prin punctajul periodic dintre cantitile operate n fiele de magazie i cele din fiele de cont analitic din contabilitate.
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a);
- Balana analitic a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu ajutorul fielor de magazie, care se in n ordinea fielor de cont analitic din
contabilitate. n fiele de magazie, nregistrrile se fac zilnic, de ctre gestionar sau de ctre persoana desemnat, pe baza
documentelor de intrare i de ieire a materialelor. Dup nregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe baz de
borderou. n contabilitate, documentele se nregistreaz n fiele de cont analitic pentru valori materiale i se stabilesc stocurile i
soldurile, dup ce n prealabil s-a verificat modul de emitere i completare a documentelor privind micarea materialelor. De
asemenea, pe baza acelorai documente, se ntocmesc situaiile centralizatoare privind intrrile i ieirile de materiale, pentru
nregistrare n contabilitatea sintetic.
Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice ale stocurilor se asigur cu ajutorul balanei de verificare analitice,
ntocmit separat pentru fiecare cont de stoc.
n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se efectueze controlul asupra concordanei stocurilor scriptice din fiele
de magazie cu cele din fiele de cont analitic pentru valori materiale.
n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum i n cazul instituiilor care au subuniti cu una sau mai multe
gestiuni, dar care nu au compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitic a stocurilor se poate asigura, n cadrul
compartimentului financiar-contabil al instituiei al crei conductor are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fiei de eviden a
materialelor i a materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de folosin (cod 14-3-9).
34. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a produselor finite i produselor reziduale se aplic n acelai mod ca i
pentru celelalte stocuri, cu urmtoarele particulariti:
- att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n fiele de cont analitic pentru stocuri numai lunar, prin nmulirea cantitilor
totale de produse finite i produse reziduale cu preurile unitare respective, fr a mai fi necesar evaluarea cantitilor de produse n
documente;

- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i cea analitic a produselor finite, n locul balanei de verificare se poate
folosi Registrul stocurilor.
35. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena mrfurilor i ambalajelor aflate n unitile de desfacere cu amnuntul
(magazine, restaurante, bufete etc.), folosindu-se formularul comun "Fia de cont pentru operaiuni diverse" (cod 14-6-22) i raportul
de gestiune, dup caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor se ine global-valoric, att la gestiune, ct i n
contabilitate, iar verificarea concordanei nregistrrilor din evidena gestiunii i din contabilitate se efectueaz numai valoric, la
perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor de intrare i de ieire a mrfurilor i ambalajelor i de depunere a
numerarului din vnzare, iar n fiele valorice (inute pe gestiuni n cadrul conturilor de mrfuri i ambalaje din contabilitate)
nregistrrile se fac pe baza acelorai documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n gestiune se verific pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate sau
cu ocazia inventarierii, dup caz.
36. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea, pentru evidena rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate
ambalrii, precum i la alte categorii de bunuri. n acest caz, evidena cantitativ se poate ine pe feluri de rechizite, imprimate,
materiale pentru ambalare etc., la locurile de gestionare, cu ajutorul fielor de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), care se completeaz
de gestionar sau de ctre persoana desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe gestiuni, n cadrul contului de materiale consumabile, cu ajutorul fielor de
cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a). nregistrrile n fiele de magazie se fac pe baza documentelor de intrare i
de ieire a materialelor consumabile respective i se preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n prealabil fcndu-se verificarea
nregistrrilor din fiele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele respective se asigur nregistrarea acestora att n
fiele valorice pe gestiuni, ct i n conturile sintetice de stocuri.
37. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n folosin se ine numai evidena cantitativ cu ajutorul formularului Fia de
eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), pe secii
(locuri de munc, uniti etc.), n care nregistrrile se fac valoric n funcie de intrri i ieiri (scoateri din uz).
n situaia returnrii obiectului de inventar uzat, operaiunea nregistrat n Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin (cod 14-3-9) nu presupune nregistrarea unei intrri n evidena magaziei (depozitului). Datele din proceseleverbale pentru scoaterea din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se confrunt cu
datele privind restituirile de obiecte de inventar uzate, consemnate n Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar
n folosin (cod 14-3-9).
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele stabilite de unitate i cu ocazia inventarierilor, evalundu-se stocurile
existente pe baza listelor de inventariere (cod 14-3-12, 14-3-12/a i 14-3-12/b) i confruntndu-se soldul astfel obinut cu soldul
conturilor respective din contabilitate.
38. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i AMC-urilor se ine la gestiunea de SDV-uri i AMC-uri, cantitativ, pe persoanele
sau comenzile pentru care sunt destinate, cu ajutorul Fiei de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), iar n contabilitate, global-valoric, la
nivel de produs.
39. Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau numai valoric prin folosirea inventarului permanent ori a inventarului
intermitent.
40. Entitile care utilizeaz metoda inventarului intermitent efectueaz inventarierea faptic a stocurilor n cursul perioadei, anual,
trimestrial sau lunar, dup caz, dar nu mai trziu de finele perioadei de raportare pentru care are de determinat obligaii fiscale.
Metoda inventarului intermitent const n faptul c intrrile de stocuri nu se nregistreaz prin conturile de stocuri, respectiv conturile
din clasa 3, ci prin conturile de cheltuieli, respectiv conturile din clasa 6.
Stabilirea ieirilor de stocuri n cursul perioadei are la baz inventarierea faptic a stocurilor la sfritul perioadei. Ieirile de stocuri
se determin ca diferen ntre valoarea stocurilor iniiale, la care se adaug valoarea intrrilor, i valoarea stocurilor la sfritul
perioadei stabilite pe baza inventarului, respectndu-se relaia E = Si + I - Sf,
unde: E - ieiri; I - intrri;
Si - stoc iniial; Sf - stoc final.
La nceputul exerciiului, respectiv al perioadei, dup caz, se anuleaz stocul existent ca o ieire de stoc prin nregistrarea acestuia
n clase de cheltuieli privind materiile prime, materialele etc.
articol contabil 6xx = 3xx.
La sfritul perioadei stocurile determinate n baza inventarierii efectuate, respectiv cele care nu au fost consumate n procesul de
producie sau vndute, dup caz, se nregistreaz ca o intrare de stoc
articol contabil 3xx = 6xx.
Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n conformitate cu normele metodologice emise de Ministerul Economiei i
Finanelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de activ i pasiv.
n condiiile n care comisiile de inventariere nu constat existena de stocuri faptice, vor meniona acest fapt n procesul-verbal al
comisiei de inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare n procesul de producie a stocurilor se ine o eviden tehnic operativ a stocurilor pe baz
de fi de magazie sau alte documente stabilite de unitate, n conformitate cu procedurile proprii elaborate de conducerea acesteia.
Ieirile de stocuri aferente unei perioade, nregistrate n contabilitatea financiar, vor fi corelate cu cheltuielile evideniate n
contabilitatea de gestiune, pe comenzi, produse etc., dup caz, n funcie de consumurile tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizeaz n comerul cu amnuntul n situaia n care se aplic metoda global-valoric.
Perioada la care se efectueaz inventarierea faptic a stocurilor se alege astfel nct s poat fi stabilite corect obligaiile legale
(contabile, fiscale etc).
E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau distruse
41. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economico-financiare trebuie s fie justificate cu documente originale,
ntocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme metodologice.
Pentru acele situaii n care prin alte reglementri speciale se prevede c formularul original trebuie s fie pstrat la alt unitate,
atunci la nregistrarea n contabilitate este folosit copia documentului respectiv.
42. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente justificative sau contabile are obligaia s
aduc la cunotin, n scris, n termen de 24 de ore de la constatare, conductorului unitii (administratorului unitii, ordonatorului de
credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii unitii respective).

n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii, conductorul unitii trebuie s ncheie un proces-verbal, care s cuprind:
- datele de identificare a documentului disprut;
- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea documentului;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
- conductorul unitii;
- conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii sau persoana mputernicit s ndeplineasc aceast funcie;
- persoana responsabil cu pstrarea documentului; i
- eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea documentului, dup caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului unitii, msurile prevzute de prezentele norme metodologice se
iau de ctre ceilali membri ai consiliului de administraie, dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut a fost ntocmit de ctre unitate ntr-un singur exemplar, reconstituirea acestuia se face
urmnd aceleai proceduri prin care a fost ntocmit documentul original, menionndu-se n antetul documentului c este reconstituit, i
st la baza nregistrrilor n contabilitate.
43. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infraciune, se ncunotineaz imediat organele
de urmrire penal.
44. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire", ntocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile efectuate n legtur cu constatarea i reconstituirea documentului
disprut, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii disciplinare a persoanei vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului unitii pentru reconstituirea documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
45. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt unitate, reconstituirea se va face de unitatea emitent, prin realizarea
unei copii de pe documentul existent la unitatea emitent. n acest caz, unitatea emitent va trimite unitii solicitante, n termen de cel
mult 10 zile de la primirea cererii, documentul reconstituit.
46. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil meniunea "DUPLICAT", cu specificarea numrului i datei
dispoziiei pe baza creia s-a fcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice constituie baza legal pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de cltorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau
distruse nainte de a fi nregistrate n contabilitate. n acest caz, vinovaii de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor
suport paguba adus unitii, salariailor sau altor uniti, sumele respective recuperndu-se potrivit prevederilor legale.
47. n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al facturii, emitentul trebuie s emit un duplicat al facturii
pierdute, sustrase sau distruse.
Duplicatul poate fi:
- o factur nou, care s cuprind aceleai date ca i factura iniial, i pe care s se menioneze c este duplicat i c nlocuiete
factura iniial; sau
- o fotocopie a facturii iniiale, pe care s se aplice tampila societii i s se menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura
iniial.
48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor se stabilesc rspunderi materiale, care
cuprind i eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate constitui motiv de revizuire a sanciunilor aplicate, n
condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anuleaz pe baza unui proces-verbal, i se pstreaz mpreun cu
procesul-verbal n dosarul de reconstituire.
49. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea nregistrrii i evidenei curente a tuturor lucrrilor ntocmite, primite sau
expediate, stabilirea i evidena responsabililor de pstrarea acestora, evidena tuturor reconstituirilor de documente, precum i pentru
pstrarea dosarelor de reconstituire, pe toat durata de pstrare a documentului reconstituit.
F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor financiar-contabile
50. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, au obligaia pstrrii n arhiva lor a registrelor de contabilitate,
a celorlalte documente contabile, precum i a documentelor justificative care stau la baza nregistrrii n contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile se face la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot arhiva, n baza unor contracte de prestri de servicii, cu titlu oneros, de
ctre alte persoane juridice romne care dispun de condiii corespunztoare. i n acest caz, rspunderea privind arhivarea
documentelor financiar-contabile revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii
unitii beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare, respectiv unitatea beneficiar, va ntiina organul fiscal teritorial de care
aparine despre aceast situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt obligate, la cerere, s prezinte la domiciliul fiscal
documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Economiei i Finanelor pot interzice arhivarea registrelor, a documentelor justificative i
contabile i n alte locaii dect la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dac consider c acestea nu sunt pstrate corespunztor.
51. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar termenul de pstrare a registrelor i a documentelor justificative i
contabile este de 10 ani cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, cu excepia celor
prevzute la pct. 52, 53 i 54.
52. Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor imobile, care stau la baza determinrii taxei pe valoarea adugat
deductibile pentru persoanele impozabile cu regim mixt i persoanele parial impozabile n conformitate cu prevederile Codului fiscal,
se vor pstra conform termenului prevzut la art. 149 alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare.
53. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pot pstra pe o perioad de numai 5 ani dac necesitile proprii ale unitii nu impun
pstrarea acestora pe o perioad de timp mai mare.

54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor bunuri cu durat de via mai mare de 10 ani se pstreaz, de
regul, pe o perioad de timp mai mare, respectiv pe perioada de utilizare a bunurilor.
55. n caz de ncetare a activitii persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, documentele contabile se
arhiveaz n conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, sau se predau la arhivele statului, n conformitate cu prevederile legale n materie, dup caz.
56. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face n conformitate cu prevederile legale i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite i parafate;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic, n cadrul fiecrui exerciiu financiar la care se refer acestea. n
cazul fuziunii sau al lichidrii societii, documentele aferente acestei perioade se arhiveaz separat;
- dosarele coninnd documente justificative i contabile se pstreaz n spaii amenajate n acest scop, asigurate mpotriva
degradrii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;
- evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului de eviden, potrivit legii, n care sunt consemnate dosarele i
documentele intrate n arhiv, precum i micarea acestora n decursul timpului.
57. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen legal de pstrare a expirat se face de ctre o comisie, sub conducerea
administratorului sau a ordonatorului de credite, dup caz. n aceast situaie se ntocmete un proces-verbal i se consemneaz
scderea documentelor eliminate din Registrul de eviden al arhivei.
G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea financiar i contabil
58. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei uniti trebuie s asigure prelucrarea datelor nregistrate n
contabilitate n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile, controlul i pstrarea acestora pe suporturi tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a posibilitii de actualizare a acestor proceduri, n funcie
de modificrile intervenite n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare automat a datelor de ctre personalul implicat i respectarea acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei lor mpotriva accesului neautorizat, realizarea confidenialitii
datelor din sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea sistemului informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a procedurilor de prelucrare prevzute de sistemul informatic;
g) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economico-financiare nregistrate n contabilitate, astfel nct acestea s fie
efectuate n concordan strict cu prevederile actelor normative care le reglementeaz;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
59. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n domeniul financiar-contabil trebuie s rspund la urmtoarele criterii
considerate minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n condiii de siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n coninutul unui document, la care s poat avea acces att
beneficiarii, ct i organele de control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de documente justificative, care s fie numerotate n ordine
cronologic, interzicndu-se inserri, intercalri, precum i orice eliminri sau adugri ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor obinute anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s respecte prevederile Legii nr. 82/1991, republicat;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situaiilor financiare
sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare n sistem a datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru o perioad nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaii,
copii de siguran pentru programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s conin urmtoarele elemente de identificare, n antet sau pe fiecare pagin,
dup caz:
- tipul documentului sau al situaiei;
- denumirea unitii;
- perioada la care se refer informaia;
- datarea listrilor;
- paginarea cronologic;
- precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i documente de sintez necesare conducerii operative a unitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut pentru formulare;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului conturilor, listelor i informaiilor supuse verificrii; toate soldurile conturilor
trebuie s fie rezultatul unei liste de nregistrri i al unui sold anterior al acelui cont; fiecare nregistrare trebuie s aib la baz
elemente de identificare a datelor supuse prelucrrii;
o) s nu permit:
- deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
- modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost nregistrate date n acel cont;
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent exerciiului financiar precedent, dac acesta conine
nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai numr i coninut diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a cel puin 2 ani (exerciii financiare), n mod automat sau
manual;
r) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i tipul sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;

- monosocietate sau multisocietate;

- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru operaiunile contabile;
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice necesar exploatrii optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automat a
datelor.
60. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze
privind ntreinerea i adaptarea produselor livrate, precum i clauze privind eliminarea posibilitilor de modificare a procedurilor de
prelucrare automat a datelor de ctre utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz lucrri cu ajutorul sistemului informatic de prelucrare automat a datelor
poart rspunderea prelucrrii cu exactitate a informaiilor din documente, iar beneficiarii rspund pentru exactitatea i realitatea
datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
61. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor versiuni ale produsului-program;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel nct informaiile s poat fi reprocesate;
- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de utilizare complet i actualizat al fiecrui produs-program utilizat.
62. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor, modificrilor, corecturilor i schimbrilor de sistem informatic,
produse-program i sistem de calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv de prelucrare a datelor, trebuie s se efectueze o
reconciliere ntre datele arhivate i versiunile noi ale produselor-program i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "mprosptate" periodic pentru a asigura accesibilitatea datelor.
63. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire la utilizarea sistemului informatic de prelucrare automat a datelor se
stabilesc prin regulamente interne.
H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva electronic documentele financiar-contabile
64. Din punct de vedere al bazei de date trebuie s existe posibilitatea reconstituirii n orice moment a coninutului documentelor
financiar-contabile.
65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe suport WORM (Write Once Read Many), trebuie s fie semnate de
persoana care le ntocmete, n conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinznd msurile tehnice i organizatorice care s asigure
urmtoarele cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor calamiti naturale, evenimente imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s permit inscripionarea o singur dat i accesarea ori de cte ori este nevoie
a informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile n timp real, n alt sistem de calcul, cu aceleai caracteristici, care s fie
amplasat ntr-o alt locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile solicitate de organele de control.

Norm din 27/11/2008

Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 870bis din 23/12/2008

Intrare in vigoare: 23/12/2008

Norm specifice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile

NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile

Nr.

Cod

crt.
Denumire formular

baz
variant

0
1

I. REGISTRELE DE CONTABILITATE

1. Registrul-jurnal
14-1-1

2. Registrul-jurnal de ncasri i pli

14-1-1/b

3. Registrul-inventar
14-1-2

4. Registrul Cartea mare

14-1-3

5. - Registrul Cartea mare (ah)

14-1-3/a

II. MIJLOACE FIXE

6. Registrul numerelor de inventar

14-2-1

7. Fia mijlocului fix

14-2-2

8. Bon de micare a mijloacelor fixe

14-2-3 A

9. - Proces-verbal de scoatere din funciune a mijloacelor

14-2-3/aA

fixe/de declasare a unor bunuri materiale

10. Proces-verbal de recepie

14-2-5

11. - Proces-verbal de recepie provizorie

14-2-5/a

12. - Proces-verbal de punere n funciune

14-2-5/b

III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR

13. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A

14. Bon de primire n consignaie

14-3-2

15. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

16. Bon de consum

14-3-4A

17. - Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

18. - Fi limit de consum

14-3-4/bA

19. - List zilnic de alimente

14-3-4/dA

20. Dispoziie de livrare

14-3-5A

21. Aviz de nsoire a mrfii

14-3-6A

22. Fi de magazie
14-3-8

23. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

14-3-8/a

24. Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor de

14-3-9

inventar n folosin

25. Registrul stocurilor

14-3-11

26. - Registrul stocurilor

14-3-11/a


27. List de inventariere
14-3-12

28. - List de inventariere

14-3-12/b

29. - List de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)

14-3-12/a

IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI

30. Chitan
14-4-1

31. - Chitan pentru operaiuni n valut

14-4-1/a

32. Proces-verbal de pli

14-4-3A

33. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4

34. Registru de cas

14-4-7A

35. - Registru de cas

14-4-7/bA

36. - Registru de cas (n valut)

14-4-7/aA

37. - Registru de cas (n valut)

14-4-7/cA

38. Borderou de achiziie

14-4-13

39. - Borderou de achiziie (de la productori individuali)

14-4-13/b

40. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14

V. SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL

41. - Stat de salarii

14-5-1/a

42. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

14-5-1/b

salariului total)

43. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

14-5-1/c

salariului total)

44. - Stat de salarii

14-5-1/k

45. - List de avans chenzinal

14-5-1/d

46. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4

47. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate

14-5-4/a

(transporturi internaionale)

48. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5

49. Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)

14-5-5/a

VI. CONTABILITATE GENERAL

50. Not de debitare-creditare

14-6-1A

51. Not de contabilitate

14-6-2A

52. Extras de cont

14-6-3

53. Jurnal privind operaiunile de cas i banc

14-6-5

54. Jurnal privind decontrile cu furnizorii

14-6-6

55. Situaia ncasrii-achitrii facturilor

14-6-7

56. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri

14-6-8

57. Jurnal privind salariile, contribuia pentru asigurri

14-6-10

sociale, protecia social a omerilor i asigurri sociale

de sntate

58. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14

59. Borderou de ieire a obiectelor din consignaie

14-6-15

60. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi sintetice) 14-6-17

61. Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de producie 14-6-21


62. - Fi de cont analitic pentru cheltuieli

14-6-21/a

63. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22

64. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n

14-6-22/a

lei)

65. Document cumulativ

14-6-24

66. - Document cumulativ

14-6-24/b

67. Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30

68. - Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30/A

69. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/a

70. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/b1

71. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/b2

72. - Balan de verificare (cu ase egaliti)

14-6-30/b

73. - Balan analitic a stocurilor

14-6-30/c

VII. ALTE SUBACTIVITI

74. Situaia activelor gajate sau ipotecate

14-8-1

75. - Situaia bunurilor sechestrate

14-8-1/a

76. Decizie de imputare

14-8-2

77. - Angajament de plat

14-8-2/a

GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL-JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i sistematic a modificrii elementelor de activ i de pasiv
ale unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor numerota n ordinea completrii lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor n care se reflect micarea elementelor de activ i de pasiv ale
unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecruia se poate trece n registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile unitii.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la balana de verificare, registrul-jurnal
se poate conduce de ctre subuniti, cu condiia nregistrrii acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la 1 ianuarie, sau de la nceputul activitii, pn la
31 decembrie, sau ncetarea activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea n registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnalul privind operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor cu
furnizorii etc.), precum i numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu operaiunea respectiv. Aceast coloan se completeaz
numai atunci cnd este cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din documentul respectiv (bon, factur, jurnal auxiliar, not de
contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, fiecare operaiune
economico-financiar se va nregistra prin articole contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire sau de intrare a documentelor
n unitate.
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI (cod 14-1-1/b)
1. Servete ca:

- document de nregistrare a ncasrilor i plilor;

- document de stabilire a situaiei financiare a contribuabilului care conduce evidena contabil n partid simpl;
- prob n litigii.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre contribuabili, fcndu-se nregistrarea operaiunilor efectuate pe baza
documentelor justificative, distinct, pe fiecare operaiune, fr a se lsa rnduri libere, dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i
nregistrat la organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociaie fr personalitate juridic se va ntocmi cte un registru-jurnal de ncasri i pli.
n Registrul-jurnal de ncasri i pli se nregistreaz nu numai operaiunile n numerar, ci i cele efectuate prin contul curent de la
banc.
Contribuabilii pltitori de tax pe valoarea adugat vor nregistra sumele ncasate sau pltite, exclusiv taxa pe valoarea adugat.
Operaiunile nregistrate n Registrul-jurnal de ncasri i pli se totalizeaz anual.
Numerotarea filelor se va face n ordine cresctoare, iar dup completarea integral se deschide un nou registru nregistrat i
parafat, care va fi numerotat n ordine cresctoare.
Acest registru se parafeaz de ctre organul fiscal teritorial la nceperea i la ncetarea activitii.
n condiiile conducerii evidenei contabile n partid simpl cu ajutorul tehnicii de calcul, fiecare operaiune economico-financiar se
va nregistra n ordine cronologic, n funcie de data de ntocmire sau de intrare a documentelor. n aceast situaie Registrul-jurnal de
ncasri i pli se editeaz lunar, iar paginile vor fi numerotate pe msura editrii lor.
Registrul-jurnal de ncasri i pli parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial va fi completat lunar, prin preluarea totalului sumelor
din Registrul-jurnal de ncasri i pli obinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfoar activitatea n conformitate cu prevederile Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 86/2006 privind organizarea activitii practicienilor n insolven, cu modificrile i completrile ulterioare,
completeaz registrul - jurnal de ncasri i pli dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ i de pasiv.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar,
dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr spaii
libere, pe baza datelor cuprinse n listele de inventariere i respectiv n procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ i de
pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ i de pasiv grupate dup natura lor, conform
posturilor din bilan. n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaiunea de inventariere se
actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada cuprins ntre data inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar, datele actualizate
fiind apoi cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel nct la
sfritul exerciiului financiar s fie reflectat situaia real a elementelor de activ i de pasiv.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza confirmrii extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare i
creditoare, sau a punctajelor reciproce, n funcie de necesiti.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea elementelor de activ i de pasiv inventariate faptic la acea
dat.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la nivel de balan de verificare,
registrul-inventar se poate conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n evidena subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n ordine cronologic, de la deschiderea acestuia pn la
epuizarea filelor sau ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ i de pasiv, conturile de valori materiale
putnd fi defalcate pe gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de pasiv, stabilit de membrii comisiei de inventariere (pe baza
listelor de inventariere i a proceselor-verbale de inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre valoarea contabil i valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezmembrri, dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a rezultatelor inventarierii.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, pentru debitul i respectiv pentru creditul
fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare i jurnalelor, dup caz, astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o singur sum, fr desfurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se reporteaz din acele jurnale, obinndu-se defalcarea rulajului
debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se
seama de soldul de la nceputul anului (care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.

4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.

5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
REGISTRUL CARTEA MARE (AH - Cod 14-1-3/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n unitile care utilizeaz forma de nregistrare contabil
"maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, separat pentru debitul i separat pentru
creditul fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare i a notelor de contabilitate.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei "Suma" se nregistreaz soldul iniial, pe baza balanei
conturilor sintetice ncheiat la finele anului precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se efectueaz nregistrarea operaiunilor
lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi corespondente i se bareaz. Totalul sumelor din coloanele "Conturi
corespondente", adunate pe orizontal, trebuie s fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru, semestru, an), dac numrul operaiunilor economicofinanciare este prea mare. n acest caz, este necesar s se stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe lng rulajele lunare, este necesar s se stabileasc i rulajele cumulate
de la nceputul anului (inclusiv soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente n unitate, n vederea identificrii lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin nregistrarea cronologic a mijloacelor fixe intrate n unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, n funcie de numrul
mijloacelor fixe existente i al celor care urmeaz a intra n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie fiecrui mijloc fix, care constituie obiect de eviden, un
numr de inventar n momentul intrrii n unitate prin achiziionare, construire, confecionare, transfer etc. (cu excepia celor luate cu
chirie), care se consemneaz n registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circul prin schimb
(tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea succesiv a numerelor i/sau pe grupe de mijloace
fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se graveaz pe o plcu ce se
fixeaz pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care s asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii creia i aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) i pentru mijloacele fixe a cror eviden se ine pe
tronsoane (conducte de distribuie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indic numrul de inventar atribuit. n
aceste cazuri, este necesar ca, pe lng numrul de inventar respectiv, s se foloseasc i numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau scoase din funciune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate
n unitate. Aceste numere rmn libere pn la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se ntocmete un nou registru al numerelor de
inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea unitii care le-a luat cu chirie, n conturi n afara bilanului, cu numerele de
inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul micrilor frecvente, aceast coloan se completeaz cu creionul
negru, pentru a se putea terge denumirea locului de folosin anterior i a se nscrie noul loc unde se afl mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni dect cele fcute n celelalte coloane, ca, de exemplu,
meniuni privind transferul sau scoaterea din funciune a mijlocului fix, data instituirii gajului i beneficiarul acestuia, dup caz.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice; locul unde se afl.
FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)

1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe
de acelai fel i de aceeai valoare, care au aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n aceeai lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea imobilizrilor corporale conform legislaiei n vigoare, iar
n cadrul acestora, fiele mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se evideniaz separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora,
ca urmare a completrii, mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor (bon de micare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din
funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu pe un singur rnd, specificndu-se n prima coloan numerele
de inventar atribuite. n acest caz, valoarea unitar de inventar se poate nscrie n coloana a treia a formularului.
n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar ieirile "n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n afar de datele privind marca, numrul de fabricaie, seria, se
nscriu i prile componente ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n spaiile rezervate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data drii n folosin (anul, luna);
- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup caz;
Verso, dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data); operaiunile care privesc micarea, creterea sau diminuarea valorii
mijlocului fix; debit; credit; sold; date privind gajul instituit asupra mijlocului fix, dup caz.
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de folosin ale unitii (secie, serviciu, brigad, atelier,
uniti subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau subunitatea predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu mijloacele fixe la locurile de folosin i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de compartimentul care dispune micarea mijloacelor fixe
(compartimentul mecanic-ef, energetic-ef, administrativ etc.).
3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare, pentru semnare de predare de ctre responsabilul cu mijloacele fixe
i pentru semnare de primire de ctre delegatul seciei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (mpreun cu mijlocul fix), pentru nregistrarea n eviden la locul de
folosin (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea micrii mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secia (serviciul, atelierul, subunitatea) predtoare (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor; primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice; numrul de inventar; buci; valoarea de inventar;
- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- aprobat: data, semntura.
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE
DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor
de natura obiectelor de inventar n folosin i de declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele fixe, potrivit dispoziiilor legale;

- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor
de inventar n folosin sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea
efectiv din funciune a mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor de inventar n folosin i bunuri
materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele legale (not privind starea tehnic a
mijlocului fix propus a fi scos din funciune, deviz estimativ al reparaiei capitale, act constatator al avariei, avize, not justificativ
privind descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz, cu constatrile i concluziile rezultate din analiza
documentaiei primite i din verificarea strii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar n folosin sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semneaz de ctre membrii comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din funciune, din uz sau declasrii, de ctre comisia de analiz i
avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaii numii de conducerea unitii care semneaz pentru realitatea
operaiunilor; servete i ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i
materialelor rezultate din scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau
din declasarea bunurilor materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, numrul de inventar se va trece la cap. II n coloana
"Denumirea". n situaia n care capitolul III se completeaz n alte exerciii financiare, este necesar s se ntruneasc o nou comisie
care s ntocmeasc un nou proces-verbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale, care s
confirme datele completate n acest capitol.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden la locul de folosin a mijloacelor fixe scoase din funciune (ambele
exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv nregistrarea n eviden a bunurilor materiale declasate
(ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe i materialelor recuperabile i refolosibile,
rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau din declasarea bunurilor materiale
(ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea operaiunilor privind scoaterea din funciune a mijloacelor
fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din uz sau de declasare, pentru nregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; amortizarea pn la scoaterea din funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate, dup caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a gestionarului pentru primire.
PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE (Cod 14-2-5/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 14-25/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b).
2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului fix, astfel:
- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele fixe indepedente care nu necesit montaj i nici probe
tehnologice (utilaje pentru intervenie, unelte, accesorii de producie, mijloace de transport auto, animale etc.), acestea considernduse puse n funciune la data achiziionrii lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete pentru utilajele care necesit montaj, dar care nu necesit
probe tehnologice, produse cu ciclu lung de fabricaie care depesc un exerciiu bugetar, realizate pe faze de fabricaie, precum i

cldirile i construciile speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la data terminrii
montajului, respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe
tehnologice, precum i cldirile i construciile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n
funciune la terminarea probelor tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru recepionarea obiectivului de investiii, n prezena membrilor comisiei care
este format din: preedinte, specialiti-consultani, asisteni la recepie.
3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i nregistrarea procesului-verbal de recepie (exemplarele 2 i 3).
4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (Cod 14-3-1A)
1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune, dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe
baza documentului de livrare care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n
situaia n care la recepie se constat diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei exemplare de ctre
comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la
factur sau la avizul de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la recepie.
3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele),
precum i pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de livrare (factura sau avizul de nsoire a
mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul
unitar de achiziie i valoarea, dup caz;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n condiiile n care se face recepia mrfii primite direct de la
furnizor sau data primirii n gestiune i semntura gestionarului n situaia n care apar diferene;
- preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz, pentru unitile cu amnuntul.
n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i constatare de diferene, este obligatoriu ca aceste date s se
regseasc ntr-un alt document justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE (Cod 14-3-2)
1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n dou exemplare. La primirea obiectului se face descrierea caracteristicilor
acestuia i se stabilete preul de vnzare n funcie de preul de evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i preuitor, din care primul exemplar este predat deponentului drept dovad c
a predat obiectul pentru vnzare n regim de consignaie.

Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de deponent, n care se specific noul pre de evaluare sau de
achiziie i se completeaz rubricile destinate acestei operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru primirea obiectelor restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse n consignaie sunt nsoite de avizul de nsoire a mrfii care va
purta meniunea: "pentru vnzare n regim de consignaie". Unitatea de consignaie va face ncrcarea n gestiune cu mrfurile primite
spre vnzare pe baza facturii primite de la deponent, lunar dup ce marfa a fost vndut.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru nregistrare n contabilitatea unitii de consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vnzare n consignaie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea; judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului i caracteristicile lui; cantitatea depus; preul de evaluare (achiziie);
comisionul; TVA, dup caz; preul de vnzare; valoarea total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere);
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de instruciunile prevzute pe verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele, adresa, B.I./C.I. - seria, nr., secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;
- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit, semntura deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. ...... din data de ...... (denumirea obiectului, preul de evaluare).
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor, de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de
inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie (atelier) i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele
exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele
exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a materialelor refolosibile de ctre secii, ateliere etc. i se
semneaz de eful seciei care dispune predarea.
3. Circul:
- la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei, atelierului etc. i de primire n gestiune de
ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic
i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor i exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie sau ntre secii a semifabricatelor rezultate din producie;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a semifabricatelor de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de semifabricate,
comisia de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei care face
predarea i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);

- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele
exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta unitii
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de ncrcare n gestiunea primitorului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferul, de ctre persoana care dispune transferul, care
semneaz la rubrica corespunztoare.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti. n cazul gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz
de nsoire a mrfii (cod 14-3-6A).
3. Circul:
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i reine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup confruntarea lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n
evidena magaziilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale i semifabricate) de seciile de fabricaie principale i
auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana care efectueaz restituirea
(secii, ateliere etc.) i care semneaz la rubrica corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei (atelierului etc.) care face
restituirea i de primire de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru
evidena materialelor, exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea; preul unitar,
valoarea, dup caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii materialelor din magazie pentru consum, de ctre
compartimentul care efectueaz lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de ctre alte
compartimente ale unitii, care solicit materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiai cont de
materiale, loc de depozitare i loc de consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso-ul
formularului se obin semnturile persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute n consumurile
normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului nlocuit i se semneaz de aprobare a nlocuirii, n
dreptul rndului respectiv. Dup nscrierea denumirii materialului nlocuitor se ntocmete un bon de consum separat pentru materialul
nlocuitor sau se nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea necesar" de pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se
solicit i se elibereaz din magazie materiale cu dou uniti de msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de
inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar i de primire de ctre
delegatul care primete materialele (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.
FI LIMIT DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)
1. Servete ca:
- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executrii unui produs (comand)
sau unei lucrri;
- document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai produs (comand sau lucrare);
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii produsului (comenzii) sau lucrrii, de compartimentul de
planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de producie i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n programul de producie, compartimentul de planificare
(tehnic) sau de lansare modific, n mod corespunztor, cantitatea limit de material (col. "i"), nscriind n col. "d" cantitatea care se
suplimenteaz sau se scade.
Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea limit corespunztoare produciei executate pn n acel
moment, emindu-se o nou fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale pentru care se ntocmesc bonuri de consum distincte, se
corecteaz cantitatea limit (col. "i"), nscriindu-se n coloanele respective (col. "g" i "h") numrul bonului de consum i cantitatea
eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea executrii produsului, lucrrii sau la nchiderea comenzii
(dac acestea se termin n cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz la unitile unde nu exist producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale dect cele stabilite la ntocmirea documentului,
coloanele rezervate materialului nlocuit se bareaz. De asemenea, n rubrica "Diminuare" se nscrie cantitatea cu care se corecteaz
cantitatea limit iniial, iar pentru materialul nlocuitor se utilizeaz un alt grup de coloane libere.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantitilor de materiale cu ocazia modificrii
programului de producie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate, semnndu-se de ctre delegatul care primete materialele
(exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i situaie a eliberrilor n cadrul cantitii limit, semnndu-se de
gestionarul magaziei predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare). Primul exemplar
se utilizeaz ca document de scdere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru nregistrarea n contabilitate a costurilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- contul debitor i contul creditor, dup caz;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M; cantitatea eliberat;
- semntura de predare - primire;
i respectiv, dup caz:
- preul unitar; valoarea;
- producia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului, lucrarea, codul;
- cantitate necesar, cantitate nlocuit;
- eful de compartiment;
- recalculat n baza produciei realizate;
- data eliberrii, cantitatea cerut, cantiti eliberate (parial, cumulat);
- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depirilor.
LIST ZILNIC DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)
1. Servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;

- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregtirii hranei;

- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng instituiile publice (nvmnt, sntate, asisten social etc.,
organizaii fr scop patrimonial finanate din alocaii bugetare etc.). Documentul se completeaz de ctre persoana desemnat de
ordonatorul de credite sau conductorul unitii respective, pe baza centralizatorului ntocmit pe meniuri.
Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite la mesele de diminea, la ora 10, la prnz, la ora 16 i seara,
precum i numrul de porii necesare. Totodat, se stabilete situaia meselor servite fa de efectivul care a servit masa, precum i
suma alocat n ziua respectiv, n funcie de efectivul la hran i alocaie cuvenit, determinndu-se n acelai timp i economia sau
depirea alocaiei n ziua respectiv i cumulat de la nceputul anului. Verso-ul formularului este destinat pentru nscrierea datelor
privind cantitatea i felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preul unitar i valoarea acestora.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz i pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic
(exemplarul 1);
- la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de alimente prevzute i semnare de predare de ctre gestionar, de primire de
ctre buctar, precum i de ctre persoana desemnat s asiste i s confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea meniurilor preparate i a meselor servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia cheltuielilor pentru hran; poriile preparate, distribuite, rmase;
- consumul efectiv - lei;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora10; prnz; ora 16; seara, dup caz;
- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea eliberat, preul unitar, valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.
DISPOZIIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate
cu titlu gratuit sau date pentru stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii, dup caz;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale i pentru nregistrarea n evidena magaziei,
semnndu-se de ctre gestionarul predtor pentru cantitile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a
mrfii sau facturii, dup caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiar-contabil, dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea livrat; preul unitar n cazul n care bunurile sunt
destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
AVIZ DE NSOIRE A MRFII (cod 14-3-6A)
Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.
1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale aceleiai uniti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care nu au posibilitatea ntocmirii facturii n momentul livrrii
produselor, mrfurilor sau altor valori materiale, precum i n alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale unitii.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti, dispersate teritorial, precum i al transportului bunurilor cedate cu titlu
gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vnzrii sau testri la locul de desfacere, premii, materiale promoionale etc.) avizul de
nsoire a mrfii va purta meniunea "Fr factur", dup caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la teri se face meniunea "Pentru prelucrare la
teri".

n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru care s-a ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu
factura.
3. Circul, dup caz:
- la furnizor:
-> la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire;
-> la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea facturii;
-> la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
-> la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau altor valori materiale primite, dup efectuarea recepiei de
ctre comisia de recepie i dup consemnarea rezultatelor;
-> la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitilor aprovizionate n evidena acestuia;
-> la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
-> la compartimentul desfacere;
-> la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
-> la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a mrfii este urmtorul:
- seria i numrul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal);
- datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal);
- denumirea i cantitatea bunurilor livrate;
- preul i valoarea, dup caz;
- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie, numr), numrul mijlocului de transport, ora livrrii,
semntura delegatului;
- semntura expeditorului.
- data primirii n gestiune i semntura gestionarului primitor.
FI DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FI DE MAGAZIE (cu dou uniti de msur - Cod 14-3-8/a)
1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor bunurilor, cu una sau cu dou uniti de msur, dup
caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se completeaz de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la verificarea nregistrrilor (data i semntura de control).
n coloana "Data i semntura de control" semneaz i organul de control financiar cu ocazia verificrii gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual
subgrupe sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale
valorilor materiale proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel
puin o dat pe lun, modul cum se fac nregistrrile n fiele de magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dup fiecare operaiune nregistrat i
obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc;
- data i semntura de control.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN (Cod 14-3-9)
1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului i materialelor de protecie
date n folosina personalului, pn la scoaterea lor din uz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor, pe fiecare persoan, de ctre gestionarul care elibereaz
obiectele respective sau de ctre persoana desemnat s in evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii acestora, i anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberrilor se
completeaz pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i restituirea obiectelor date n folosina personalului se fac
pe baz de semntur direct n fi;

- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor
uzate, nregistrrile n fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin se pot face, pentru simplificare, o
singur dat, la eliberarea iniial i la restituirea definitiv a obiectelor respective.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii, secia (locul de folosin);
- numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire; preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura.
REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)
1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de verificare a concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de
magazie i n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la sfritul fiecrei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i
produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic, prin nscrierea stocurilor din fiele
de magazie i evaluarea lor la preurile de nregistrare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; preul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnturi: ntocmit, verificat.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie
etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau n situaiile prevzute de dispoziiile legale, de ctre comisia
de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unitii i separat pentru
cele aparinnd altor uniti, aflate asupra personalului unitii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. i se semneaz de
ctre membrii comisiei de inventariere i de ctre gestionar.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere folosind sisteme informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s
cuprind elementele principale din formularul-model.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc., se ntocmete n dou exemplare, iar copia se
nainteaz unitii n a crei eviden se afl bunurile respective.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii, iar n cazul
predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de persoana (persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de gestionarul
(gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale intacte, a lichidelor a cror cantitate efectiv nu se poate stabili prin
transvazare i msurare sau a materialelor de mas, n vrac etc., a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli
importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor ataa notele de calcul privind inventarierea, precum i datele
tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate n seciile de producie i nesupuse
prelucrrii se nscriu separat n listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele se nscriu n listele de inventariere pe feluri, indicndu-se codul,
unitatea de msur, unii indici calitativi (trie alcoolic, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor uniti trebuie s conin, pe lng elementele comune (felul
materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numrul i data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare, depreciate, fr desfacere asigurat, se ntocmesc liste de inventariere
separate, la care se anexeaz procesele-verbale n care se arat cauzele nefolosirii, caracterul i gradul deteriorrii sau deprecierii,
dac este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum i persoanele vinovate, dup caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de ctre conducerea unitii, n conformitate cu dispoziiile legale.
3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a deprecierilor constatate la inventar, precum i pentru
consemnarea n procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei de inventariere c toate cantitile au fost stabilite n
prezena sa, c bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa;

- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor valorice i semnarea listei de inventariere privind exactitatea
soldului scriptic, precum i pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la compartimentul juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele
degradrii sau deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru
avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor
fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru prelucrare etc., n scopul comunicrii eventualelor nepotriviri
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
c) denumirea unitii;
d) gestiunea; locul de depozitare;
e) numrul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g) codul sau numrul de inventar;
h) unitatea de msur;
i) cantiti: stocuri scriptice;
j) pre unitar;
k) cantiti: stocuri faptice;
l) cantiti: diferene n plus, diferene n minus;
m) valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea, motivul;
p) comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
q) gestionar: numele i prenumele, semntura;
r) contabilitate: numele i prenumele, semntura.
6. Modalitatea de completare a informaiilor de la pct. 5 lit. d)-o) ale listei de inventariere se realizeaz potrivit uneia dintre cele trei
variante de efectuare a inventarierii elementelor de activ i de pasiv pentru care opteaz entitatea, astfel:
Varianta I
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale
entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz, date pe care le nscrie
n listele de inventariere (lit. k) pe care le semneaz mpreun cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate n vederea determinrii diferenelor cantitative i/sau valorice cu ajutorul
sistemelor informatice. n urma calculelor efectuate, serviciul contabilitate completeaz listele de inventariere cu informaiile de la lit. l)o).
Serviciul contabilitate ntocmete o nou list de inventariere numai cu acele active la care s-au constatat diferene cantitative, pe
care o semneaz i o transmite comisiei de inventariere. Aceast list se semneaz de ctre comisia de inventariere i de ctre
gestionar, dup care este retransmis la serviciul contabilitate.
Varianta II
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale
entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz; determin diferenele
cantitative i/sau valorice i completeaz formularul cu informaiile de la lit. k)-o) din datele rezultate n urma inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de inventariere i de ctre gestionar.
Varianta III
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d)-o) ale formularului cu datele privind bunurile inventariate, imediat dup
determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur
cu care figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din
contabilitate, se procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din
contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie corectate nainte de stabilirea
rezultatelor inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de inventariere, gestionar i contabilitate.
LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale aflate n evidena cantitativ-valoric n unitile cu
amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i conturi de materiale, mrfuri i ambalaje i se semneaz
de ctre membrii comisiei de inventariere, de ctre gestionar i contabilul care ine evidena gestiunii. n cazul predrii-primirii gestiunii,
listele de inventariere se ntocmesc n trei exemplare, din care un exemplar pentru gestionarul predtor, un exemplar pentru
gestionarul care primete gestiunea, iar un exemplar pentru contabilitate.

Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s
cuprind elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru cele fr micare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se
ntocmesc liste de inventariere separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii sau de ctre
persoanele care au calitatea de gestionari, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de ctre persoana (sau
persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de ctre gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror cantitate faptic nu se poate stabili prin transvazare i msurare
sau mrfurile n vrac etc. a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la
degradarea bunurilor respective, n listele de inventariere se menioneaz modul n care s-a fcut inventarierea i datele tehnice care
stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de ctre comisia de inventariere prin numrare, cntrire, msurare sau
cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere imediat dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea
n care ele au fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena de la locurile de
depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din
contabilitate, se procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din
contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie corectate nainte de stabilirea
rezultatelor inventarierii.
3. Circul:
- la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecrei file a listei, menionnd pe ultima fil a listei c
toate cantitile au fost stabilite n prezena sa (lor), c bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa (lor), c nu mai are
(au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum i faptul c preurile, cantitile, calitile i unitile de msur au fost stabilite
n prezena sa (lor) i nu are (au) obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a listei, calcularea listelor de inventariere, ntocmirea recapitulaiei
listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilitilor, conform dispoziiilor legale, n cadrul
procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea ntre raportul de gestiune predat la contabilitate i valoarea
total a inventarului faptic. Totodat, se iau msuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate i nregistrarea n
contabilitate a ajustrilor pentru depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele
degradrii, deteriorrii bunurilor, numele persoanelor vinovate i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru avizarea
propunerilor fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii - primirii gestiunii): numele i prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN (cod 14-4-1)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate.
n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de bunuri sau prestrilor de servicii scutite fr drept de
deducere conform prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2) din Codul fiscal), formularul de chitan este documentul justificativ
care st la baza nregistrrii veniturilor n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul unitii i se semneaz de acesta pentru
primirea sumei.
3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2 rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare a
operaiunilor efectuate n registrul de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2).

5. Coninutul minimal al formularului:

- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str.,
numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint acestea sau, dup caz, denumirea unitii; codul de
identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul persoanei juridice;
- suma n cifre i litere;
- semntura casierului.
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT (Cod 14-4-1/a)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou exemplare, pentru fiecare sum n valut, de ctre casierul
unitii i se semneaz de ctre acesta.
3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii. Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operaiunilor
nregistrate n registrul de cas n valut.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str.,
numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i ce reprezint acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb valutar; c/val n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
PROCES-VERBAL DE PLI (Cod 14-4-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii mandatarului pltitor, n vederea efecturii plilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i altor drepturi neachitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de cte ori se fac pli prin casierii pltitori, astfel:
- faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care semneaz de predarea sumelor i a actelor de plat, i de ctre
casierul pltitor pentru primirea acestora. Documentul se reine n casieria unitii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile
de asigurri sociale, premiilor i altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori pn la termenul
legal de efectuare a plii sumelor respective. Sumele predate casierilor pltitori nu se nregistreaz la pli n registrul de cas,
acestea figurnd n soldul casei de la data nmnrii sumelor pn la data cnd casierii pltitori justific sumele primite la casieria
unitii;
- verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate, mpreun cu actele de pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex) suplimentar care trebuie s conin toate informaiile cerute
de document.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma predat/primit, precum i pentru suma primit/restituit;
verso, dup caz:
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)
1. Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate
pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect
avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint venituri din activitatea de exploatare,
potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document
justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista
de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;

- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de
plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i se semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz
i de ctre persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat/ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primit, data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
REGISTRU DE CAS (Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier,
pe baza actelor justificative de ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul
financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind
efectuarea operaiunilor de cas (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri; pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n valut, efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul unitii sau de ctre alt persoan mputernicit, pe baza actelor
justificative de ncasri i pli n valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau se pltete. n coloanele formularului se nregistreaz
sumele n valut, iar n ultima coloan echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din data efecturii operaiunilor.
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie ncasate n cursul unei zile depete numrul coloanelor existente pe o
fil, pentru ziua respectiv se completeaz attea file cte sunt necesare.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul
financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind
efectuarea operaiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;

- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;

- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; felul valutei i cursul de schimb valutar pentru ncasri i pli;
ncasri; pli; contravaloarea n lei;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
BORDEROU DE ACHIZIIE (Cod 14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali) (Cod 14-4-13/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru
achiziii.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana care efectueaz aprovizionarea cu bunuri de pe piaa rneasc, de la
productorii individuali sau de la alte persoane fizice, n momentul achiziiei.
Se semneaz de ctre persoana care face achiziiile respective i de ctre gestionarul care primete bunul.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor i ntocmirea Notei de recepie i constatare de diferene (ambele exemplare),
dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- rmne n carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
a) pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele, domiciliul, seria i numrul actului de identitate, dup caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; avansul acordat; suma pltit; semntura de primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE (Cod 14-4-14)
Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se efectueaz operaiuni n participaie.
1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i veniturile realizate din operaiuni n participaie, precum i
sumele virate ntre coparticipani.
2. Se ntocmete de ctre unitatea care ine contabilitatea asocierilor n participaie, lunar, n dou exemplare, pe fiecare
coparticipant, cu veniturile i cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea n contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevzute n
contractele de asociere ncheiate. Cheltuielile i veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i venituri, potrivit
planului de conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor bneti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe i
alte sume rezultate din operaiunile n participaie.
3. Circul:
- exemplarul 1 - la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil;
- exemplarul 2 - la compartimentul care ine contabilitatea operaiunilor n participaie i care ntocmete decontul.
4. Se arhiveaz:
- la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitilor emitente i destinatare; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile i sumele transmise; denumirea
contului debitor pentru veniturile i sumele primite; valoarea transmis conform contractului de asociere n participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila; conductorul compartimentului financiar-contabil.
GRUPA a V-a
SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c
i Cod 14-5-1/k)

1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al contribuiilor i al altor sume datorate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz, lunar, pe secii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de
eviden a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizai n acord etc., a
evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihn, certificatelor medicale.
2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre persoana care determin salariul cuvenit i ntocmete statul de
salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi completate cu alte feluri de reineri legale dect cele
nominalizate n formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reinerilor, se pot utiliza
aceleai formulare de state de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile, indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele de salarii,
pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de decontare respectiv.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata
salariilor neridicate, dup caz.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri sociale; contribuia individual la bugetul asigurrilor pentru
omaj; contribuia pentru asigurri sociale de sntate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personal de baz; deduceri
suplimentare; venitul baz de calcul; impozitul calculat i reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
LIST DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d)
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale pltite;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate i
se semneaz pentru confirmarea exactitii calculelor de ctre persoana care a calculat avansurile chenzinale i a ntocmit lista.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas, pentru nregistrare n contabilitate (exemplarul
1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la ntocmirea statelor de salarii la sfritul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat, concediu medical; avansul de plat;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAIE - Cod 14-5-4)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de ctre persoana care urmeaz a efectua deplasarea, precum i
pentru justificarea avansurilor acordate n vederea procurrii de valori materiale cu plata n numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat deplasarea, pentru confirmarea sosirii i plecrii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de ctre titular, la
ntoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilindu-se diferena de primit sau de restituit, cu luarea n
considerare a eventualelor penalizri i semntura pentru verificare.

n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit, pentru diferena de primit
de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre
titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie;
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului
unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, eful de compartiment, dup caz;
titularul de avans.
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-4/a)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate cu autovehiculele unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile conductorilor auto care urmeaz s efectueze transporturi n
strintate, pe baza cruia acetia ridic avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a valutei aduse la napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n dou exemplare, pentru fiecare deplasare, de ctre
sectorul de exploatare i se semneaz de ctre eful sectorului pentru confirmarea realitii datelor i exactitii calculelor din ordinul
de deplasare.
3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz (ambele exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor n
valut, reinnd exemplarul 1, care urmeaz s fie ataat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele exemplare) i efectueaz nregistrarea sumelor pltite n
registrul de cas (n valut).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i numrul autovehiculului; scopul deplasrii; locul de ncrcare;
locul de descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul financiar preventiv, dup caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n
strintate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre titularul de avans pentru justificarea cheltuielilor efectuate pe ntreaga durat a deplasrii.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la
ntoarcerea din deplasare i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare;
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata diferenei n cazul n care, la decontarea sumelor
primite pentru efectuarea deplasrii, suma cheltuielilor efective depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care titularul de avans semneaz pentru primirea diferenei respective, fr a se mai
ntocmi document distinct.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre
titularul de avans se depune la casierie pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a) sau Dispoziie de ncasare ctre
casierie (cod 14-4-4), dup caz.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;

- avansuri primite n valut sau n valut i n lei; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii; eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, persoana care verific
decontul, dup caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-5/a)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n
strintate;
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit de ctre titularul de avans;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n strintate, ntr-un exemplar, de ctre titularul de avans, pentru cheltuielile
efectuate pe ntregul parcurs, semnndu-se de titularul de avans.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la
ntoarcerea din strintate i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit de ctre titularul de avans
se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre
titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a eventualei diferene de primit de ctre titularul de avans.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, persoana care verific
decontul, titularul de avans.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
NOT DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre unitate i subuniti care in contabilitate proprie i ntre
subuniti ale aceleiai uniti care in contabilitate proprie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor justificative care stau la baza
operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau nlocuitorul su, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de decontare, pentru nregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor participante la operaiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar i
exemplarul 2 la emitent).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul compartimentul financiar-contabil.
NOT DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)
1. Servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic, de regul pentru operaiunile care nu au la
baz documente justificative (stornri, repartizare profit, constituire provizioane i ajustri pentru depreciere sau pierdere de valoare
etc.).
2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul compartimentului financiar-contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;

- semnturi: ntocmit, verificat.

EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)
1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rmase neachitate, provenite din relaii economicofinanciare i ca instrument de conciliere prearbitral.
De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor conturilor privind datoriile i creanele entitii n relaiile cu
terii.
2. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil al unitii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea
analitic.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul unitii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conductorul unitii i
conductorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecii asupra sumelor prevzute n
extrasul de cont se consemneaz ntr-o not explicativ semnat de conductorul unitii i conductorul compartimentului financiarcontabil, care se anexeaz la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3, precum i exemplarul 2, dup primirea confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea formularului;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul compartimentului financiar-contabil.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC (Cod 14-6-5)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare
cont sintetic, utilizndu-se formatul potrivit, n funcie de numrul conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite de la banc la care sunt anexate documentele
justificative. n acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, att pentru ncasri, ct i pentru pli, ntr-un document
cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia dintre conturile corespondente, care se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile corespondente; rulajul;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile cu furnizorii pentru materiale, mrfuri, lucrri executate,
servicii prestate etc., la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori
principali, pe gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepie i constatare de diferene etc.) sau pe baz de
centralizatoare, pentru operaiunile nregistrate n creditul contului de furnizori i pe baza documentelor justificative anexate la extrasul
de cont primit de la banc sau registrul de cas, pentru operaiunile nregistrate n debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a furnizorilor se ine separat de jurnal, utilizndu-se Situaia
ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fia de cont pentru operaiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se nregistreaz n Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile fiecruia din conturile corespondente debitoare care se trec n
Cartea mare.

3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/factur;furnizorul - localitatea (explicaii); conturi corespondente debitoare; rulajul
creditor al contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent creditor, nr. document, suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR (Cod 14-6-7)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau furnizorilor la unitile care aplic forma de nregistrare "pe
jurnale";
- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori" sau 404 "Furnizori de imobilizri".
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi clienii sau
furnizorii, fie separat pe feluri de clieni sau de furnizori. n cazul n care situaia se ntocmete pentru achitarea facturilor separat pe
feluri de furnizori, se au n vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea n Jurnalul privind decontrile cu
furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaz astfel:
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mrfurile livrate, lucrrile executate, serviciile prestate etc.,
respectiv ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase nencasate din Situaia ncasrii facturilor ntocmit pentru luna
precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i produselor aprovizionate, respectiv de achitare a
furnizorilor, n cazul n care contabilitatea analitic a furnizorilor nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind decontrile cu furnizorii (cod 146-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase neachitate din Situaia achitrii facturilor sau din Jurnalul privind
decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicaii); sume de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI
(Cod 14-6-8)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul conturilor de stocuri, la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operaiuni (documente cumulative,
situaii de ieire), n funcie de metoda folosit pentru contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor, precum i documentul care furnizeaz datele (numrul i data
documentului justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru conturile de cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice i pe secii, fie
numai pe conturi sintetice i pe secii. n acest caz, concomitent cu efectuarea nregistrrilor n jurnal se fac nregistrrile i n evidena
analitic a conturilor de cheltuieli (fie, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE,
PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
(Cod 14-6-10)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul conturilor privind salariile, contribuia pentru asigurri sociale,
protecia social a omerilor i asigurrile sociale de sntate, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secii de producie, dup caz, pe baza statelor de
salarii.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
(Cod 14-6-14)
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea obiectelor primite de la deponeni, n dou exemplare, i
se semneaz de ctre acesta pentru predare i de ctre gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare; descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria i nr.
actului de identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare (exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre de vnzare ctre cumprtor, la pre de cumprare de la
deponent, comision;
- semntura gestionarului.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul conturilor fr dezvoltare analitic sau a cror dezvoltare se asigur pe
fie separate, dar care nu sunt cuprinse n alte jurnale, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaz,
n funcie de numrul conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe grupe de conturi care au legtur ntre ele sau n ordinea simbolurilor
conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul pn la trei conturi creditoare.

La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor operaiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente
debitoare, verificndu-se ca totalul sumelor din grupare s fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a fcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec n
Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului; explicaii; cont corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe
conturi corespondente debitoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
EFECTIVE DE PRODUCIE (Cod 14-6-21)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau
parte din obiect) de construcii, lucrri de ntreinere i reparaii i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaie.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comand, produs sau semifabricat,
obiect (sau parte de obiect) de construcii, lucrare de ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor
justificative referitoare la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestat, a cheltuielilor indirecte i alte cheltuieli
efectuate potrivit dispoziiilor legale. La sfritul fiecrei perioade se totalizeaz sumele nregistrate, n vederea ntocmirii balanei de
verificare a operaiunilor nregistrate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii (fabricaiei, comenzii etc.); data terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea produciei: cantitatea, preul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor generale de
administraie, pe secii i feluri de cheltuieli, dup natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulaie (cheltuieli
de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" n perioada de garanie, dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. n cazul n care numrul coloanelor fiei este
insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid dou sau mai multe fie, dup
caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea ntocmirii balanei analitice de verificare a operaiunilor nregistrate n
contabilitatea de gestiune.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit; simbol cont corespondent; suma creditat;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE (Cod 14-6-22)
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori, creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor i se sorteaz pe conturi analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare, fiele de cont se deschid
pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfoar pe conturi sintetice de gradul II, i pentru conturile de gradul II prevzute
n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor
justificative referitoare la operaiunile intervenite.

La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe perioada respectiv i cumulat de la nceputul anului, n
vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar n fiele de cont sintetic se face totalul
cumulat al rulajului pe debit i credit, precum i soldul contului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor sintetice.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii; simbolul contului corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.
DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)
1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflect operaiuni economico-financiare de acelai fel
dintr-o anumit perioad (intrri i ieiri de materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, completndu-se titulatura i coninutul coloanelor n funcie de natura
operaiunilor economico-financiare i de necesitile de centralizare i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un numr mai restrns de operaiuni, se poate folosi un singur
document cumulativ pentru operaiunile unei zile. n acest caz, documentul cumulativ va avea dou pri: n partea stng, pe coloane
distincte, se vor nscrie conturile care se debiteaz, iar n partea dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare operaiune se nscrie pe
un rnd separat pentru a se urmri corespondena conturilor. Pe ultimul rnd se face totalul sumelor pe fiecare coloan. Totalul
conturilor debitoare trebuie s corespund cu totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n coloana
corespunztoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
BALAN DE VERIFICARE
(cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE
(cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2)
BALAN DE VERIFICARE
(cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
- la ntocmirea situaiilor financiare.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a situaiilor
financiare periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori se consider necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele elemente: simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale
debitoare i creditoare; totalul sumelor debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup caz; rulajele curente debitoare i creditoare;
totalul rulajelor debitoare i creditoare, dup caz; totalul sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz cu soldurile finale debitoare i creditoare ale lunii decembrie.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
3. Nu circul, fiind document de sintez.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare/creditoare, rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume
debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i persoana care ntocmete documentul, dup caz.
GRUPA a VII- a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate (Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a)
1. Servete ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii angajamentelor asumate de ctre societate, reflectnd eventuala datorie a
entitii fa de teri, generat de angajamentele asumate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n mai multe exemplare, dup necesiti, pe msura ncheierii contractelor care au la baz
active gajate sau ipotecate, respectiv dup ncheierea procesului-verbal de sechestru de ctre executorul fiscal.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

5. Coninutul minimal al formularului este urmtorului:
- denumirea unitii;
- denumirea activului gajat i respectiv ipotecat, codul acestuia cnd este cazul sau denumirea bunurilor sechestrate;
- valoarea contabil a activului;
- numrul i data contractului, valoarea total a contractului, perioada de derulare a contractului, denumirea creditorului n cazul
formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului n cazul formularului cod 14-8-1/a.
DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)
1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n funcie de numrul persoanelor rspunztoare pentru paguba
produs, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) i se semneaz de ctre conductorul unitii, cu viza de
control financiar preventiv i viza compartimentului juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar-preventiv (toate exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii pentru semnare de luare la cunotin i de imputare (ambele
exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar- contabil (exemplarul 1).
ANGAJAMENT DE PLAT (Cod 14-8-2/a)
1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a angajamentului.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia angajamentul, n condiiile n care exist documente din care rezult
pagube sau alte obligaii de plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte
documente).
3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane
desemnate n acest scop).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

Anex din 27/11/2008

Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 870bis din 23/12/2008

Intrare in vigoare: 23/12/2008

nr. 3 la Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 3.512/20008 cuprinznd modelele
documentelor financiar-contabile

Unitatea ..........................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......

Nr. Data
Documentul

Simbol conturi

Sume

crt.nreg.(felul, nr., data)Explicaii

DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

1 2

ntocmit,
Verificat,
14-1-1

Nr. pagin ......

REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI

Nr. Data
Documentul

Felul operaiunii

ncasri

Pli

crt.
(fel, numr)
(explicaii)

Numerar Banc Numerar Banc

0 1
2

14-1-1/b

Unitatea .....................................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...............................
Nr. pagin ..........

Diferene din evaluare (de nregistrat)

Nr.
Recapitulaia
Valoarea Valoarea de
ca rezultat al inventarierii

crt.elementelor inventariatecontabil inventar

Valoarea
Cauze diferene

0
1


ntocmit,
Verificat,
14-1-2

Unitatea .....................................................
CARTEA MARE

CONTUL ......................................

Total Total

CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE

rulaj rulaj
SOLD

debitorcreditor

Lunile

Cont Cont Cont Cont Cont Cont Cont Cont Cont Cont Cont Cont

........................................................................La 1 ianuarie
debitorcreditor

JurnalJurnalJurnalJurnalJurnalJurnalJurnalJurnalJurnalJurnalJurnalJurnal(anul) ........

........................................................................

Ianuarie

Februarie

Martie

Total tr. I

Aprilie

Mai

Iunie

Total tr. I+II

Iulie

August

Septembrie

Total tr. I+II+III

Octombrie

Noiembrie

Decembrie

Total gen.

(I-IV)

14-1-3

Unitatea .....................

CARTEA MARE (AH)

SimbolDebit Pagina
Denumirea contului
cont

...........................................

Credit

Nr.
Data

Conturi corespondente

din
oper. Suma

registrul.........

jurnal (anul)

14-1-3/a

Unitatea ..........................
Numr pagin ...........
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR


Nr. de Codul de Denumirea mijlocului fix
Locul unde

Alte meniuni

inventarclasificarei caracteristici tehnice

se afl

14-2-1

Grupa

FIA MIJLOCULUI FIX

.........................

Nr. inventar .....................................Codul

Fel, serie, nr. data document provenien ........de clasificare ...........................

Valoare de inventar

.....................................
Data drii n folosin

Amortizare lunar ................................ Anul ...................................

Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Luna ...................................

Data amortizrii complete

Anul ...................................

Luna ...................................

Accesorii
Durata normal de funcionare

...................................

Cota de amortizare

.............................%

(verso)

Nr.
Documentul

inventar (data,
Operaiunile care privesc

Soldul contului
(de la felul,
micarea, creterea sau
Buc.DebitCredit old105 "Rezerve din
numr la numrul) diminuarea valorii mijlocului fix

reevaluare"

numr)

14-2-2 t2

BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE

Data eliberrii

Numr document

Predtor

Primitor

ziua luna anul

Subsemnaii din partea ............................................................... i din

partea ............................................................. am procedat la predarea-
primirea mijloacelor fixe n baza ....................................................... din
...................................

Nr.
Denumirea mijlocului fix i
Numrul de Buc.
Valoarea

crt.
caracteristici tehnice

inventar

de inventar

SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.)

APROBAT

Numele i prenumele
Semntura

Data
Semntura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.)

Numele i prenumele
Semntura

14-2-3A

Unitatea ................................
APROBAT DATA

PROCES-VERBAL

DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE

DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

Numr

Data

document
Predtor

Ziua
Luna
Anul

I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI

....................................

.............................................................................................
.............................................................................................
.............................................................................................
.............................................................................................
.............................................................................................
.............................................................................................
.............................................................................................
.............................................................................................
II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE

Amortizarea

Nr.
Denumirea
Cod U/MCantitatea Pre unitar
Valoarea

pn la

crt.

scoaterea din

funciune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE

Numr

Data
Predtor Primitor

document

Ziua
Luna
Anul

Nr.
Denumirea

COD
U/MCantitatea Pre unitar

Valoarea

crt.

Delegai la dezmembrarePrimit n

COMISIA

sau la declasare
gestiune

Nume i Semntura Nume i Semntura Nume i Semntura Nume i Semntura

prenume
prenume
prenume
prenume

14-2-3/aA

UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiii .................................
Obiectivul supus recepiei ...................................
Concluzia ....................................................

PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ............................... i-a desfurat activitatea n intervalul: ....................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu urmtoarele excepii:
.........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic/mpiedic efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ......, iar pn la recepia obiectivului de la data punerii n funciune au
trecut ....... luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este de ...................... lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se prezint astfel: ..................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: ...................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot
conduce la mbuntirea indicatorilor tehnico-economici: ................................
7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce
privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. ..........................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD CALIFICATIVUL
.............................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct
mai bun exploatare a capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
.............................................................................
.............................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ........... file i .............. anexe numerotate cu un total de ........... file, care fac parte integrant
din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ..................... n trei exemplare originale.

Numele i
Funcia

Locul de munc
Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-consultani

Asisteni la recepie

Secretar

UNITATEA ..................

Obiectivul pentru investiii .......................

Obiectivul supus recepiei .........................
Concluzia ..........................................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)

I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de ....................................................... prin ...................................................... pentru recepionarea obiectivului de
investiii intitulat ................................. i situat n .............................. a fost convocat la data de .................. pentru a proceda la
recepia provizorie a lucrrilor de construcii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ........................................ pentru care proiectantul general este ..........................................
antreprenor general este ....................................................... i beneficiar de investiii este ...............................................
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul ......................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse recepiei provizorii este de ................................., conform
anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza
procesului-verbal de predare-primire din .........................
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de .................. lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia provizorie a lucrrilor de construcii-montaj
..................................

Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calitii lucrrilor i a dispus ....................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la instalaiile i utilajele tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate .......................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n construcia obiectului supus recepiei (n cazul blocurilor de
locuine)
.........................................................................
Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c sunt/nu sunt ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s
fie supus recepiei. Totodat, comisia hotrte c lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s fie terminate pn la
........................................
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i modificrile aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de proiectant, comisia a reinut n anex urmtoarele nerealizri ale
proiectului - dintre care cele n dreptul crora au fost prevzute termene urmeaz s fie remediate:
............................................................................
Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt consemnate fr fixarea unui termen pentru refacerea lucrrilor,
potrivit proiectului, nu influeneaz comportarea, exploatarea, aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse de acord cu prevederile proiectului n termenele
specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au fost reinute n anex urmtoarele deficiene de proiectare
care influeneaz executarea, exploatarea sau funcionarea obiectului, dintre care unele urmeaz s fie remediate n termenele fixate
n dreptul fiecruia:
.............................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea pentru consecinele acestei deficiene i n acelai timp
hotrte remedierea n contul proiectantului a deficienelor pentru care a stabilit termen n acest sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i mbinrilor metalice, procesele-verbale de lucrri ascunse,
certificatele de calitate pentru prefabricate i materiale folosite, din constatrile scrise ale organelor care au controlat pe parcurs
calitatea lucrrilor, precum i din constatrile fcute de comisia de recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
.............................................................................
3.2. La restul lucrrilor de construcii
.............................................................................
3.3. La lucrrile de instalaii
.............................................................................
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice cuprinse n obiect
.............................................................................
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiii
.............................................................................
5. Alte constatri:
.............................................................................
.............................................................................
III. CONCLUZII GENERALE
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie cu majoritate/n unanimitate de preri hotrte:
Admiterea (respingerea) recepiei provizorii a lucrrilor de construcii-montaj aferente obiectelor (obiectului)
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
care au fost terminate la data de ...................... i care fac parte din obiectivul
.............................................................................
.............................................................................
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect este de ............ luni (se completeaz numai n cazul admiterii
recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a obiectelor/obiectului recepionate mai sunt necesare
urmtoarele msuri:
.............................................................................
.............................................................................
4. Prezentul proces-verbal, coninnd ........... file i ............ anexe numerotate cu un total de .................... file, care fac parte
integrant din cuprinsul lui, a fost ncheiat azi ................. n trei exemplare originale.

Numele i
Funcia

Locul de munc
Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-consultani

Asisteni la recepie

Secretar

NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE

Subsemnaii ................................................................. pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n dreptul fiecruia i ca
urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepiei provizorii, am procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea n primire
a obiectului
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
PREDAT,
Antreprenor general
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului)

PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura primitorului)

PROCES-VERBAL nr. ...

privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la
procesul-verbal de recepie provizorie a obiectului ...............

Poziie n anexa

Unitatea care a efectuat

procesului-verbal de

Termen prevzut n anex

remedierea

recepie i provizorie

EXECUTANT,
..................................
(Numele, prenumele, funcia)

BENEFICIAR,
..................................
(Numele, prenumele, funcia)

UNITATEA ........................................
Obiectivul pentru investiii ...............
Obiectivul supus recepiei .................
Concluzia ..................................
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE
(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .................... i-a desfurat activitatea n intervalul: ........................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-a
constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de efectuare a obiectivelor de investiii a fost/nu a fost prezentat
integral comisiei de recepie, lipsind:
.............................................................................
.............................................................................
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor i instalaiilor aferente capacitii pentru exploatarea
normal a instalaiilor i utilajelor tehnologice i asigurarea calitii produselor, conform documentaiei tehnico-economice i
indicatorilor tehnico-economici aprobai.
3. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai este urmtorul: ......................................................
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aa cum rezult din documentele prezentate, este de
.......... lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este de .................... lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n funciune (sau se dau n folosin) este la data recepiei de .................... lei.
7. Alte constatri.
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie n unanimitate/cu majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
.............................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun exploatare a capacitii puse n funciune, mai sunt necesare urmtoarele
msuri:
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine .............. file i ........... anexe, numerotate cu un total de .............. file, care fac parte
integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ................. n trei exemplare originale.

Numele i
Funcia

Locul de munc
Semntura

prenumele

Preedinte

Membri

Specialiti-consultani

Asisteni la recepie

Secretar

Unitatea

.........................

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

Numr

Data
Factur

document
Nr.

Ziua Luna Anul Aviz de nsoire a mrfii

Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de

.............
..................................................................... din ........................ cu
vagonul/auto nr.
........................................................................................................
..............
documente nsoitoare .................................. delegat ......................... constatnduse urmtoarele:

Nr.
Denumirea
U/M
Cantitatea

Recepionat

crt.bunurilor recepionate
conform
documente

Cantitate Pre unitar

Valoare

Comisia de recepie

Primit n gestiune

Numele i prenumele

Semntura

Data

Semntura

14-3-1A t2
(verso)

Determinarea cantitii s-a fcut prin:

Pe cntarul nr.
Determinarea calitii s-a fcut prin
proba ..........
........................................
................................................... nr.
.................

Expeditor .............................. Cru ................................ nsoitor

...........................
Staia de expediie .................................. Staia de destinaie
..........................................
Data eliberrii ....................... Data expedierii ....................... Data sosirii
.........................
Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:

Participani la recepie

Alte
meniuni

Reprezentant al: Numele i prenumele Calitatea Buletin/Carte de

Semntura

identitate

Diferene ()

* Denumirea bunurilor recepionate Cod U/M CantitatePre unitar Valoare

Concluziile comisiei de recepie

.....................................................................................
........................................................................................................
..............
........................................................................................................
..............
Punctul de vedere al delegatului furnizorului/caruului (delegatul neutru)
..........................................
........................................................................................................
..............

*) Tip document (operaie)

Unitatea .......................................
Codul unic de nregistrare ............
Nr. nregistrare Oficiu reg. com./an ............
Localitatea ...................................
Judeul .........................................
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE
nr. ............ din data de ...................

Nr. Denumirea Descrierea obiectului Cantit.Pre de

TVA

Pre
Val. total
crt.obiectuluii caracteristicile luidepus evaluare Comision unitar vnzare
(3x7)

(achiz.)

(4+5+6)

0
1

TOTAL

Valoarea total la primire ............... lei,

Am primit spre vnzare n consignaie
n litere .....................................
obiectele menionate mai sus, de la
Am luat la cunotin de instruciunile
.......................... din ..................
prevzute pe verso
adresa ..........................................
Semntura deponentului ........................
B.I./C.I. Seria ..... Nr. .............. eliberat
de Secia de Poliie ............................
Semntura preuitorului .........................
L.S.
RESTITUIRI
PLI

Poz.Denumirea Cantit. SemnturComisionPoz.DataDenumirea CantitateaPre de TotalSemntura

obiectuluirestituitdeponent acordat

obiectului vndut evaluaresum deponent

REDUCERI de pre acordate de deponent cf.

Declaraiei nr. ... din data de .............

Poz.Denumirea Pre de Comision Pre

obiectului evaluare i TVA vnzare

14-3-2 t2

(verso)
Instruciuni pentru deponeni
1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea deponentului, pn n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada ............................, preul de vnzare al acestora poate fi redus pe baza cererii
formulate n scris de ctre deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dup bonul de primire, de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n consignaie este de .........%.
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vnzarea obiectelor depuse n consignaie
i neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor, reclamaii etc., deponentul se va adresa unitii unde se
afl depuse obiectele, zilnic ntre orele ............... sau la telefon nr. ........
9. Plata sumelor se va face n maximum ...... zile de la data vnzrii obiectelor depuse n consignaie.
10. Alte clauze ...........................................................

Unitatea

Numr
Data

Nr. comand
BON

document Predtor Primitor

DE PREDARE, TRANSFER,

Ziua Luna Anul

Cod produs

RESTITUIRE

Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv Cod U/M Cantitatea

Preul

Valoarea

crt. sortiment, marca, profil, dimensiune)

efectiv

unitar

Data i semntura
Viza CTC (propus micarea)
Predtor

Primitor

143-3A

Unitatea ........................................................Buc. lansate

PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ........................................

REPER.............................. NR. .........................

DENUMIREA PIESEI ................ NORMA .........................

BON DE CONSUM

Numr
Data eliberrii

Predtor
Primitor Nr. Comand

document

Ziua Luna Anul

Cod produs

DENUMIREA MATERIALULUI
Cantitate

Cantitatea

(inclusiv sortiment, marca, profil, necesar

Cod
U/M eliberat Preul unitar
Valoarea

dimensiune)

Cf. normei

tehnice

nloc.

Primitor

Data i semntura

ef compartiment

Gestionar

14-34A t2
(verso)
ELIBERRI PARIALE CARE SE LICHIDEAZ N 24 DE ORE
DATA ..................................

Cantitatea

Materialul

Semntura

Cerut
Eliberat

Restituiri
Normat
x

nlocuitor
x

Total

Normat
x

Se trece pe faa bonului

nlocuitor
x

DATE PRIVIND NLOCUIREA

Serv. aproviz.

ef secie producie

Data

Semntura

APROBAT NLOCUIREA

 Data i

semntura

MENIUNI

Unitatea ..............
Produs, lucrare (comand)

.......................

Numr

Data

Nr. comand
BON DE CONSUM

document

Predtor

Primitor

(COLECTIV)

Ziua Luna Anul

Cod produs

Nr. Denumirea materialelor (inclusivCantitatea

Cantitatea

crt.
sortiment, marca, profil,
necesar
Cod
U/M eliberat
Preul unitar
Valoarea

dimensiune)

Data i semntura

ef compartiment

Gestionar

Primitor

14-34/aA

Unitatea ................................

Data

Numr

FI LIMIT DE CONSUM

Luna Anul

Cod

Cod

Numr comand

Cont

Cont

predtor

primitor

debitor

creditor

Cod produs

Denumirea materialului (inclusiv sortiment, marc,

Cod

profil, dimensiune)

U/M.
Cantitate

Pre unitar

eliberat

Valoare

Producia

Denumire produs, lucrare

Cod

U/M. Planificat Realizat

Cantitate necesar
Cant. nlocuit

Cf. normei tehn.

De

Cantitate limit

Suplimentare
SemnturaBon de sczut
valabil

U/M. Pe
Pentru

sau
Data
de
consum
din

unitate producia diminuare

aprobare nr. ...cantitate

produs planificat

a
b

d
e
f

Recalculat

ef de
n baza

compartimentproduciei

realizate

Data
Cantitatea
Cantiti eliberate

Semntura

eliberrii cerut

predare-primire

Parial

Cumulat

x
Restituiri
x

Total

14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate ...............................
Cantitate consumat ..................................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative ................................
Valoarea economiilor sau depirilor .................................

Unitatea .................

LIST ZILNIC DE ALIMENTE

ef compartiment

Cantina

EfectivAlocaieDrepturiRecapitulaia cheltuielilor
Mese
Dimineaa*) Prnz*) Seara*)
la mas- lei - - lei -
pentru hran
servite

Economii

sau

Efectiv

depiri EconomiiDepiri la hran

de

alocaie

De la

nceputul

Porii

perioadei

preparate

(1.I. ..)

 Pe zi

Distribuite

La finele

Rmase

perioadei

Aprobat,
Vizat,

............................
Compartiment financiar-contabil
............................

Total

Consum efectiv

- lei

Regimul
Efectiv
Dimineaa
Ora 10

Prnz

Ora 16

Seara

*) Nu se completeaz de ctre unitile sanitare

14-3-4/dA t2
(verso)

ALIMENTE

Numr Data eliberrii

documentPredtorPrimitor

Ziua Luna Anul

Cantitatea

Cantitatea

DenumireaU/MCod Pre ValoareaDenumireaU/MCod Pre Valoarea

Soli- Elibe-unitar

Soli- Elibe-unitar

citat rat

citat rat

1. TOTAL

2. Lista suplimentar nr.

3. Alimente restituite cu nota nr.

4. Porii rmase

5. Ambalaje primite bon nr.

6. Ambalaje restituite bon nr.

ntocmit,
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,
Calculat,

Furnizor ...................

DISPOZIIE DE LIVRARE

Nr. .............................

Data (ziua, luna, anul) .........

Vei elibera produsele de mai jos ctre .....................................................

prin delegatul .................................... cu delegaia nr. ........................
B.I./C.I seria ................ nr. ......... emis de .......................................

Nr.

Cantitatea

Preul

crt.
Denumirea produselor
U/M
unitar

Dispus

Livrat

0
1
2
3

Semntura

Dispus livrarea

Gestionar

Primitor

14-3-5A

Furnizor ...........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
comerului/anul ....................
Nr. de nregistrare fiscal ........
Sediul (localitatea, str. nr.)
....................................
Judeul ............................

Cumprtor ...........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
comerului/anul ......................
Nr. de nregistrare fiscal ..........
Sediul (localitatea, str. nr.)
......................................
Judeul ..............................

AVIZ DE NSOIRE A MRFII

Nr. ..........................
Data (ziua, luna, anul) ......

SPECIFICAIA

Preul unitar

Nr.
(produse,
U.M.
Cantitatea livrat
(fr T.V.A.)
Valoarea

crt.
ambalaje

- lei
- lei

etc.)

0
1
2
3

Semntura i tampila
Date privind expediia

furnizorului
Numele delegatului

TOTAL:

.............................

Buletinul/cartea

de identitate seria

..... nr. ...................

eliberat/ ..................

Mijlocul de transport

Semntura

........ nr. ................

de primire

Expedierea s-a

efectuat n prezena

noastr la data de

........ ora ................

Semnturile .................

14-3-6A

.........................
Pagina ........
Unitatea

FI DE MAGAZIE

Magazia
Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marc, profil,

dimensiune

U/M
Pre unitar

Document

Data i

Intrri

Ieiri

Stoc
semntura
Dat
Numr
Fel

de control

14-3-8

Unitatea

FI DE MAGAZIE

Pagina

.........................
(cu dou uniti de msur)

........

Magazia
Materialul (produsul), sortiment, calitate, marc, profil,

dimensiune

U/M
Pre unitar

Document

Intrri

Ieiri

Stoc
Data i

semntura
Dat
Numr
Fel
U/M U/M
U/M U/M
U/M U/M
de control

.............................................

14-3-8/a

Unitatea ..........................

FI DE EVIDEN A MATERIALELOR

Secia (locul de folosin) .......

DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN

...................................

Numele i prenumele ..................................... Marca .............. Funcia

........................

PRIMIRI

RESTITUIRI

Denumirea obiectelor
Termenul

(inclusiv seria, dimensiunea

de
P/UU/MDocumentul

Documentul

etc.)
folosire

CantitateaSemnturaCantitateaSemntura

DataFelul

DataFelul

i nr.

i nr.

14-3-9

Unitatea ...................
............................
REGISTRUL STOCURILOR
(pag. din stnga)

Nr. Materialul/produsul (sortiment,

Pre
1 IANUARIE
31 IANUARIE
28 FEBRUARIE

31 MARTIE

30 APRILIE

crt.
calitate, marc, profil,
CODU/Munitar

dimensiune)

Cantit.ValoareaCantit.ValoareaCantit.ValoareaCantit.ValoareaCantit.Valoarea

0
1
2 3 4

10
11

12
13

14

(pag. din dreapta)

31 MAI

30 IUNIE

31 IULIE

31 AUGUST
30 SEPTEMBRIE 31 OCTOMBRIE
30 NOIEMBRIE 31 DECEMBRIE Nr.

crt.
Cantit.ValoareaCantit.ValoareaCantit.ValoareaCantit.ValoareaCantit.ValoareaCantit.ValoareaCa
ntit.ValoareaCantit.Valoarea

15

16
17

18
19

20
21

22
23

24
25

26

27

28
29

30

14-3-11
ntocmit,
Verificat,

REGISTRUL STOCURILOR

Nr.
Materialul/produsul (sortiment,

Preul

crt.
calitate, marc, profil,
CodU/M Cantitatea
unitar
Valoarea

dimensiune)

0
1
2 3
4

ntocmit,
Verificat,
14-3-11/a

Unitatea .........................
Gestiunea
Pagina

LIST DE INVENTARIERE

.....

Data ...........

Magazia ..........................
Loc de depozitare

CANTITI

VALOAREA CONTABIL

DEPRECIEREA

Nr.
Denumirea
Codul sau
PRE
Valoarea
crt.
bunurilor
numrul deU/M
Stocuri
Diferene UNITAR
Diferene
de

Motivul

inventariate inventar

ValoareainventarValoarea (cod)

ScripticefapticePlusMinus

PlusMinus

0
1

2
3
4

5
6 7 8

9
10 11
12

13
14

Numele i

Comisia de
Gestionar (Responsabil imobilizri Contabilitate

prenumele

inventariere
corporale)

Semntura

14-3-12

Unitatea.......................
Gestiunea .....................

Pag. .......
LIST DE INVENTARIERE
Data ..............


Nr. Cod sau
Inventar faptic Cantitate
Pre
Valoare
Deprecieri

crt. denumire

Comisia de

Numele i prenumele

Semntura

inventariere

14-3-12/b

Unitatea

Gestiunea
Pagina
......................
LIST DE

.....

INVENTARIERE

Data ................

Magazia

......................
Loc de depozitare

Denumirea

Pre unitar de

Deprecierea

Nr. bunurilor CodU/MCantitatea nregistrare Valoarea Valoarea de

crt.inventariate

n
contabil inventar Valoarea Motivul

contabilitate

0
1
2 3
4

Total pagin x x

Comisia de inventariere
Gestionar Gestionar*) Contabilitate

Numele i prenumele

Semntura

14-3-12/a
*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii gestiunii.

Unitatea .....................................................................
Codul de identificare fiscal ................................................
Nr. din registrul comerului .................................................
Sediul (localitatea, str. nr.)

..............................................................................
Judeul ......................................................................

CHITANA nr.

Data ............

Am primit de la ..............................................................
Adresa .......................................................................
Suma de ............ adic ...................................................
..............................................................................
Reprezentnd .................................................................

Casier,

14-4-1

Unitatea ...........................................

Codul de identificare fiscal ......................

Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ...........

Sediul (localitatea, str., numr)...................

Judeul ............................................

CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. ...............

Data ....................

Am primit/pltit de la/ctre ................................................................

urmtoarele sume n valut, reprezentnd: ...................................................
.............................................................................................

Felul

Suma n valut

valutei

Cursul

C/val n lei

n cifre

n litere

Total

Casier,

14-4-1/a

Unitatea ........................

PROCES-VERBAL DE PLI

ntocmit azi ..............................................................................

Subsemnaii: casier .........................................................................
Mandatar pltitor ...........................................................................
Primul am predat, iar secundul am primit suma de ........................................ lei
(...........................................................................................)

(n litere)

reprezentnd actele de pli specificate mai jos, pentru secia, atelierul, serviciul etc.

1) .................................................. lei

2) .................................................. lei

3) .................................................. lei

TOTAL ................................ lei

Decontarea se va face la data de ............................................................

Casier,
Mandatar pltitor,

.............................................................................................
Azi ............................. am restituit la casierie actele de pli menionate mai sus
mpreun cu suma de ........................... lei

(.................................................) rmas neachitat conform listei nominale

(n litere)

de pe verso formularului.

Mandatar pltitor,
Casier,

14-4-3A t2
(verso)

Unitatea ...............................................

Data

Ziua Luna Anul

Nr.
Numele i prenumele

Marca

Suma rmas

crt.

sau nr. matricol

neachitat

TOTAL

Mandatar pltitor,

Unitatea ...........................

DISPOZIIE DE*) ................................................. CTRE CASIERIE

nr. .................... din ....................................................

Numele i prenumele .........................................................................
Funcia (calitatea) .........................................................................
Suma .......................... lei .........................................................

(n cifre)
(n litere)

Scopul ncasrii/plii .....................................................................

.............................................................................................

Conductorul unitii
Viza de control
Compartiment financiar-contabil
Semntura
financiar-preventiv

*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz

14-4-4 t2
(verso)

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Se
Actul de identitate .......... Seria ............. nr. .............

completeaz
Am primit suma de .............................................. lei

numai pentru

(n cifre)

pli

Data ....................................

Semntura ...............................

CASIER

Pltit/ncasat suma de .................................................................. lei

(n cifre)

Data ....................................

Semntura ...............................

Data
Contul
casa
REGISTRU DE CAS
Ziua Luna Anul

Nr. Nr. act

Nr.

Explicaii

ncasri

Pli

crt. cas
anexe

Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL

Casier,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7A
Unitatea ..............

Contul
casa
REGISTRU DE CAS

Nr.
Data
Nr. Nr.

crt. act. anex Explicaii

ncasri

Pli

Ziua Luna Anul cas

Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL

Casier,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/bA
Unitatea ..............

Unitatea ..............

Data
Contul

casa


REGISTRU DE CAS (n valut)
Ziua Luna Anul

NCASRI

PLI

Nr. Nr. Nr.

Contravaloarea
crt.act anexe Explicaii Felul

n lei

cas

valutei

Cursul

Report/Sold

ziua

precedent

De reportat

pag./Total

Casier,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/aA

Unitatea ..............
Contul

casa

REGISTRU DE CAS (n valut)

Nr.
Nr. Nr.

crt.
Data
act anexeExplicaii
NCASRI

PLI

cas

Contravaloarea

n lei

Felul

Ziua Luna Anul

valutei

Cursul

Report/

Sold ziua

precedent

De reportat

pag/Total

Casier,
Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/cA

Unitatea ........................................
Codul de identificare fiscal .........
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului ...............
Sediul (localitatea, str., numr) .......................................
Judeul .......................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. ............ data .........................

Produsul
Cod U/M Cantitate
Pre unitar de

Valoarea

achiziie

achiziiei

TOTAL

x
x

14-4-13
Semntura achizitorului,

Semntura gestionarului,

Unitatea ................................................
Codul de identificare fiscal ...........................
Numrul de nregistrare la Oficiul reg. com. ............
Sediul (localitatea, str., numr) .......................
Judeul .................................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
(de la productori individuali)
nr. ....... data ....................

CONTRACT
Productor

Semntura

Actul
Denumirea CodU/MCantitate Pre ValoareAvans Suma
de primire
Nr.Data
Numele
Domiciliulde identitateproduselor

unitar

pltit a sumei

i prenumele

serianumrul

1 2
3

4
5
6

7
8 9
10
11 12
13 14

15

TOTAL
x

x
x
x

x
x x
x

14-4-13/b
Semntura achizitorului,

Unitatea emitent
..................................................
Codul de identificare fiscal ....................
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. .............................
Sediul (localitatea, str., numr) ................
Judeul ..........................................

Semntura gestionarului,

Unitatea destinatar
.................................................
Codul de identificare fiscal ...................
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. ............................
Sediul (localitatea, str., numr) ...............
Judeul .........................................

DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE

nr. ...... data ........

Simbol cont

Denumire cont creditor pentru cheltuielile i

Valoare transmis
Nr.
sumele transmise
conform contract
crt. Debitor Creditor
Denumire cont debitor pentru veniturile i

asociere n

sumele primite

participaie

 0
1

14-4-14
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S.
financiar-contabil,

Unitatea .........
STAT DE SALARII
pe luna .......... anul ...
(secia, serviciul etc.)

Salariul

Timp
Sala-

de baz
Timp lucrat

din care:
nelucrat riul
CALCULUL SUMELOR

(pe or, Vechi- (ore sau zile)

(ore sau de baz

Marca zi, lun) me

zile) pt.

NUMELE(func- n timpul

Nr. I ia)

munc

Ore

efectiv
Ore

SPORURI
In-

crtPRENU- sau de
%
Efec-Du- regieSupli- De
lucrat Ore regie
dem-
Adaos

MELE numr nca-

tiv p sau men- noap-

n
dup sau
Ore Ore VechimeCondi- niza- n- pt.

matri-dra-

n nor-zile tare te ntre- regim nor- zile

supli- de nen- ii ie tre- depi-

col re

acord m lu-

ruperi normal m lucra-

men- noap- tre- deo- de ru- rea

crate

de

te
tare te rupt sebite con- peri sarcini-

lucru

cediu
lor

0 1
2
3 4 5
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
16 17
1819 20 21 22
23 24 25 26
27

Con-
Contri-

ALTE

trava-
buia ContribuiaContribuiaChel-

REINERI

loarea
indivi-individual pentru
tuieli

Alte

Venit Impozit

Alte
avan- Venit dual pentru
asigurrileprofe-VenitcontribuiiDeducere Deduceri
baz calculatSala-
Rest
Total
drepturi taje- brut pentru protecia sociale de siona- net
sau
personalsuplimentare
de
i
riul Avans de
de
impozabilelor n
asigu- social a sntate le
cheltuieli de baz
calculreinut net
platChirii plat

na-
rri omerilor
(cota
deductibile

tur
sociale

15%)


28
29 30 31

32

33
34 35
36

37

38

39
40
41 42
43 44 4546 47

14-5-1/a
Conductorul unitii,

Conductorul compartimentului

ntocmit,
financiar-contabil,

Unitatea .........
|

STAT DE SALARII
|

pe luna .......... anul .......

|

|
(secia, serviciul etc.)
|

Contribuia

Marca
IndemnizaieIndemnizaie

Contribuia
individualContribuia
|
Nr.NUMELE I(funcia) Total pt. primele
din

Alte
Venit individual pentru

pentru
Cheltuieli |
crtPRENUMELEsau numrsalariu 10 zile de asigurri drepturi brut
pentru
protecia
asigurrileprofesionale|

matricol

boal
sociale de impozabile
asigurri
social a
sociale de (cota 15%) |

stat

sociale
omerilor
sntate
|

|
0
1

6
7
8

10

11
|

|
(continuare)

|Unitatea .........

|
STAT DE SALARII

|
pe luna .......... anul .......

|(secia, serviciul etc.)

ALTE REINERI

Alte

Venit Impozit

|VenitcontribuiiDeducere Deduceri baz calculat

Indemnizaie


Alte
Total
| net
sau
personalsuplimen- de
i
Salariul concediu

ctiguri de
|
cheltuieli de baz tare
calculreinut net

odihn
AvansChiriiImputaiiPopririRate n bani plat
|
deductibile

lichidri

i n

natur

| 12
13

14

15
16
17

18

19
20 21
22
23
24
25
26
|

14-5-1/b
Conductorul unitii,

Conductorul compartimentului

ntocmit,
financiar-contabil,

Unitatea .........
|

|
STAT DE SALARII

pe luna .......... anul .......

|

|
(secia, serviciul etc.)
|

Contribuia

Marca
IndemnizaieIndemnizaie

ContribuiaindividualContribuia
|
Nr.NUMELE I(funcia) Total pt. primele
din

Alte
Venitindividual pentru

pentru
Cheltuieli |
crtPRENUMELEsau numrsalariu 10 zile de asigurri drepturi brut
pentru protecia
asigurrileprofesionale|

matricol

boal
sociale de impozabile
asigurri social a
sociale de (cota 15%) |

stat

sociale omerilor
sntate
|

|
0
1

6
7
8

10

11
|

|
(continuare)

|Unitatea .........

|
STAT DE SALARII

|
pe luna .......... anul .......

|(secia, serviciul etc.)

ALTE REINERI

Alte

Venit Impozit

|VenitcontribuiiDeducere Deduceri baz calculat

Indemnizaie

Total
| net
sau
personalsuplimen- de
i
Salariul concediu

de
|
cheltuieli de baz tare
calculreinut net
de odihn Avans

plat
|
deductibile

lichidri

| 12
13

14

15
16
17

18

19
20 21 22 23
24 25 26
|

14-5-1/c
Conductorul unitii,

Conductorul compartimentului

ntocmit,
financiar-contabil,

Unitatea .........
|

STAT DE SALARII
|

pe luna .......... anul .......

|

|
(secia, serviciul etc.)
|
|

Contribuia
|

ContribuiaindividualContribuia|
Nr.NUMELE I Salariu
Alte

Alte

individual pentru
pentru
|
crtPRENUMELE de baz drepturi drepturi Venit brut
pentru protecia asigurrile|

(marca)
salariale impozabile
asigurri social a sociale de |

sociale omerilor sntate |

|
|
0
1

8
|
|
|
|
|
(continuare)

|Unitatea .........

|
STAT DE SALARII

|
pe luna .......... anul .......

|(secia, serviciul etc.)

|
|

Alte

Venit Impozit

| Cheltuieli VenitcontribuiiDeducere Deduceri baz calculat

Total
|profesionale net
sau
personalsuplimen- de
i
SalariulAvans Alte de
| (cota 15%)
cheltuieli de baz tare
calculreinut net

reineriplat
|

deductibile

|
|
9
10
11

12

13
14
15

16
17
18
19
|
|
|

|
14-5-1/k
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
ntocmit,
financiar-contabil,
Unitatea ...............
........................
(secia, serviciul etc.)

LIST DE AVANS CHENZINAL

pe luna .... anul ....

Timp efectiv

Nr.
Numele i
Marca Salariul Avans

crt.
prenumele

de baz Lucrat Concediu de plat

medical

0
1

Unitatea ................
Depus decontul (numrul i data)

................................

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)

nr. ..........

Dl./D-na .......................................................................................
avnd funcia de .................................................................................
este delegat pentru ..............................................................................
..................................................................................................
..................................................................................................
..................................................................................................
..................................................................................................
la ...............................................................................................
..................................................................................................
..................................................................................................
Durata deplasrii de la ............ la ............

Se legitimeaz cu ..................................

tampila unitii i semntura

Data ......................

Sosit*) ......................................Sosit*) ...........................................

Plecat*) .....................................Plecat*) ..........................................
Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare

tampila unitii

tampila unitii

i semntura

i semntura

Sosit*) ......................................Sosit*) ...........................................

Plecat*) .....................................Plecat*) ..........................................
Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare

tampila unitii

tampila unitii

i semntura

i semntura

*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.

14-5-4 t2
(verso)

Ziua i ora plecrii ...............................Avans spre decontare:

Ziua i ora sosirii ................................- Primit la plecare ..................... lei

Data depunerii decontului ..........................- Primit n timpul

Penalizri calculate ...............................deplasrii .............................. lei

TOTAL ................................... lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului i emitentul

Nr. i data actului

Suma

TOTAL CHELTUIELI

Diferena de restituit s-a depus cu dispoziie de

primit

ncasare ctre casierie nr. ......... din ......... Diferena de lei ......

restituit

Aprobat

Control

Verificat

conductorul

financiar
decont,

ef compartiment,
Titular avans,

unitii,

preventiv,

Unitatea ...................

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE

(transporturi internaionale)

nr. ..................

Titularii de avans (Numele, prenumele i funcia) ..............................................

..................................................................................................
se deplaseaz n .................................................................................
................... cu autovehiculul nr. ........ marca ........... pentru .......................
conform comenzii nr. ......... emis de ............... locul de ncrcare .......................
locul de descrcare ................. pleac la ............ anul ..... se napoiaz la terminarea
cursei sau marrutei ...........

Nr. Km. parcuri

Relaia

Relaia

Relaia

Km. dus-ntors conform

marrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avans n valut se acord

Valut
Lei
Valut
Lei
Valut Lei

pentru

1. Diurna

2. Cheltuieli de deplasare:

Total

Diferena de restituit s-a depus cu chitana

primit

nr. ......... din ..........................

Diferena de lei ............
Casier ..........

restituit

Aprobat

Control

Verificat

conductorul

financiar
decont,

ef compartiment,
Titular avans,

unitii,

preventiv,

14-5-4/a

Unitatea .................................
Titularul de avans .......................

Nr. ...... din ...............

DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)

I. AVANSURI N

ara

ara

ara

Total

VALUT

A. Primite de la:
Valut Lei Valut
Lei
Valut
Lei

Lei

- Banc

- Casierie


Total

B. Sume depuse la:

- Banc

- Casierie

Total

C. Rest de justificat

D. Sume decontate

E. Diferene

- de restituit

- de primit

II. AVANSURI N LEI

1. Diferena de restituit

- contravaloarea valutei

primite i nedecontate

A. Sume primite - Total

- bilete cltorie

- diferena pn la limita de

recuperare legal stabilit

- surplus bagaj

B. Sume decontate - Total

- penaliti pt. depunerea cu

ntrziere a valutelor

neutilizate

- bilete cltorie

- surplus bagaj

- penaliti pt. depunerea cu

ntrziere a decontului

- tax aeroport

C. Sume de recuperat

2. Diferena de primit

- contravaloarea n lei a

valutei depuse n plus

- chelt. n lei neprimite n

avans

Aprobat
Control financiar-
Verificat

conductorul

preventiv,

decont,
ef compartiment, Titular avans,

unitii,

14-5-5

Unitatea ........................................................

Titularii de avans ..............................................

Autovehiculul nr. ........... marca .............................

Cursa s-a efectuat n perioada ..................................

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaionale)

nr. ...... din data ......................

Nr. km. parcuri

Relaia

Relaia

Relaia

Km. dus-ntors

conform marrutei

Km. pt. redirijare

Total km.

Avansul acordat
Valut

Lei

Valut

Lei

Valut

Lei

- prin casierie

- mprumuturi

Total avans

Total cheltuieli

Diferena de restituit s-a depus cu dispoziia

primit

de ncasare nr. ......... din

Diferena de ......

.........

restituit

Casier ..........

Aprobat

Control

Verificat

conductorul

financiar
decont
ef compartiment Titular avans

unitii

preventiv

14-5-5/a

NOT DE DEBITARE - CREDITARE

Numr

Data

document

Ziua

Luna

Anul

Nr.
Emitent

Ctre

Conturi
V debitm

crt.

debitoare
(creditm) cu

(creditoare) suma de lei

Data operaiunilor

ntocmit,
Compartiment financiar-contabil,
14-6-1A

Unitatea ....................

Nr.

Data

document

NOT DE CONTABILITATE

Ziua
Luna
Anul

Nr.

Simbolul conturilor

crt.
Explicaii

Suma

Debitoare

Creditoare

TOTAL

ntocmit,
Verificat,
14-6-2A

Unitatea creditoare
Nr. de nregistrare ..... din ........
.....................................................
Ctre ................................
Cod de identificare fiscal .........................

Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ............

Sediul (localitatea, strada, numr) .................

Judeul .............................................

Cont ................................................

Banca ...............................................


EXTRAS DE CONT

Conform dispoziiilor n vigoare, v ntiinm c, n evidenele noastre contabile, la data

de .........., unitatea dvs. figureaz cu urmtoarele debite:

..................................................................................................
..................................................................................................

Documentul

Explicaii

Suma

(felul, numrul i data)

14-6-3 t2
(verso)

n termen de 5 zile de la primire urmeaz s ne restituii acest extras confirmat pentru suma
acceptat, iar n cazul constatrii de diferene s anexai nota explicativ cuprinznd

obieciile dvs. Prezentul extras de cont ine loc de conciliere conform procedurii arbitrale.

Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului

financiar-contabil,

L.S. .........................
...................................

Unitatea debitoare
Nr. de nregistrare ...... din ..........

....................
Ctre ...................................

....................
.........................................

Confirmm prezentul extras de cont pentru suma de ............ lei, pentru achitarea creia

(se va completa dup caz):

a) am depus la (banc, oficiu potal etc) ............................ cu documentul (ordin

de plat, mandat etc.) ............................. nr. ......................... din data de

......................

b) urmeaz s efectum plata ntr-un termen de .............. .

Obieciile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt cuprinse n nota

explicativ anexat.

Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului

financiar-contabil,

L.S. ........................
................................

Unitatea ...............................

Contul ......................

JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC

Luna __________ Anul __________

Nr.
Reg. de cas

Conturi corespondente

rnd
sau extrase

de cont de la

Rulaj

banc

0
1

ntocmit,
Verificat,
14-6-5

Unitatea ....................
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII
Contul ................................
Luna ........ Anul ........... Pag. ...

Numrul i data

CONTURI CORESPONDENTE

Rulaj

Plata
facturilor

Nr. Ziua Furnizorul-

DEBITOARE
creditor al
(debit cont
furnizori)
Nr.
rndnreg. Notei de
localitatea contului
rnd

recepieFacturii(Explicaii)

de
Ziua

Cont
Nr.

furnizori
achitriicorespondentdocSuma

creditor

16
0
1

4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
14

15

17 18

14-6-6
ntocmit,

Verificat,

Unitatea .........................
Pag. .................

SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR

Luna ............... Anul .............

Numrul

ncasarea (plata) facturilor

Nr.
Ziua
i data Client (furnizor)Sume de primit
rndnregistrriifacturiilocalitate (explicaii) (datorate) Ziua
Cont
Nr. Suma

corespondentdocum.

0
1

4
5
6
7
8

ntocmit,
Verificat,
14-6-7

Unitatea .......
Luna ..... Anul .........
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI

Nr. Ziua Document

CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

rndnregis-(felul,
nr.)

trrii
SinteticeAnalitice Sume

0
1

5
6 7 8 9 10 11 12 13
14

ntocmit,
Verificat,
14-6-8

Unitatea .....
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU
ASIGURRI SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I
ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
Luna .... Anul ....

Nr.
Ziua
Documentul Conturi debitoare
Conturi creditoare

rndnregistrrii(fel i nr.)

SinteticeAnalitice

0
1

4
5
6
7

ntocmit,
Verificat,
14-6-10

Unitatea ............

Pagina .....
BORDEROU DE
PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
n ziua de ........ anul .... raionul .....

Numr bon
Valoarea

Deponent

de primire/
- lei
Descrierea

chitan
obiectului
Numele i Seria i nr. act de

la primirela vnzare
prenumele
identitate

Predat
Primit
14-6-14
Preuitor,
Gestionar,

Unitatea ...........

Pagina ....
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
n ziua de ....... anul ....

Bon de primire Numrul

Valoarea obiectelor - lei

facturii


Nr.

sau al Denumirea obiectului

Dup
La pre de vnzareLa pre
deComision

crt.Numrul Data bonului

Retrase deschimbarea ctre cumprtor cumprare
(exclusiv TVA

fiscal
deponent preului (inclusiv comision de la

TVA)

i TVA)
deponent

0
1

9
10

Gestionar,
14-6-15

Unitatea .....
Pag. .....

JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna ...... anul ....

Gruparea sumelor

pe conturi

Nr.
Ziua
Document

Cont
Rulaj corespondente
rndnregistrrii(felul, nr.)Explicaiicorespondentcreditor
debitoare

debitor

Cont Suma

debitor

0
1

Contul ........

Contul ........

ntocmit,
Verificat,
14-6-17

Unitatea ....

NUMRUL COMENZII

CONT

PAGINA

FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI

CANTITATEA
U/M
DATA NCEPERII

DATA
TERMINRII


EFECTIVE DE PRODUCIE

(fabricaiei, comenzii
(recepiei)

etc.)

(comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.)

....................................

Document

Cheltuieli

DECONTAREA

TOTAL

PRODUCIEI

Cont

CHELTUIELI

corespondent

DataFelulNr.

Canti-PreulValoarea

tatea unitar

ntocmit,
14-6-21

Unitatea ................

FI DE CONT ANALITIC

Denumirea contului
Cont Pagina

PENTRU CHELTUIELI

(seciei, atelierului, unitii)

Simbol

Data Documentul Explicaii

Total cont Suma

(felul i nr.)

debit cores creditat

pondent

ntocmit,
14-6-21/a

Unitatea ......
Simbol cont
Pagina

FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

Document
Simbol cont

Data
Explicaii
corespondent Debit Credit D/C
Sold

Felul Nr.

ntocmit,
14-6-22


Unitatea .....
Simbol cont

FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

(n valut i lei)
ara ........
Pag.

Firma .......

Document

Simbol cont

VALUT

LEI

Data
Explicaii corespondent

Felul Nr.
SinteticAnaliticDebitCredit D/C Sold CursulDebitCredit D/C Sold

ntocmit,
14-6-22/a

Unitatea ...............

........................

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

crt.

0
1

ntocmit,
14-6-24

Unitatea ........
DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

Nr.
crt.
crt.

1
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
25 26 27

ntocmit,
14-6-24/b

BALAN DE VERIFICARE
Unitatea ..........

la data de ........

Simbol Denumirea Solduri iniiale Rulajele lunii curente

Total sume
Soldurile
finale
conturi
conturilor

DebitoareCreditoareDebitoare Creditoare
DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
146-30

Unitatea ........

BALAN DE VERIFICARE

la data de ........

Simbolul Denumirea Solduri iniiale Rulajele lunii curente

Total rulaje
Soldurile
finale
conturilorconturilor

DebitoareCreditoareDebitoare Creditoare
DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
14-630/A

Unitatea
........
BALAN DE VERIFICARE

la data de ........

Simbolul Denumirea Solduri iniiale Total sume precedenteRulajele lunii curente

Total sume
Soldurile finale
conturilorconturilor

DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare Debitoare Creditoare

DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

10

11

ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
14-6-30/a

Unitatea ..........
BALAN DE VERIFICARE

la data de ........

Simbolul Denumirea Solduri iniiale Rulajele lunii curente

Total rulaje

Total sume
Soldurile finale
conturilorconturilor

DebitoareCreditoareDebitoare Creditoare
DebitoareCreditoareDebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

10

11

ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
14-6-30/b1

Unitatea
........
BALAN DE VERIFICARE

la data de ........

Simbolul Denumirea Solduri iniiale Total sume precedenteRulajele lunii curente

Total rulaje
Soldurile finale
conturilorconturilor

DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare Debitoare Creditoare

DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

10

11

ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
14-6-30/b2

BALAN DE VERIFICARE
Unitatea
........

la data de ........

Simbolul Denumirea Solduri iniiale Total sume precedenteRulajele lunii curente

Total rulaje

Total sume
Soldurile finale
conturilorconturilor

DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare Debitoare Creditoare

DebitoareCreditoareDebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

10

11

12

13

ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
14-6-30/b

Unitatea .............

......................

BALANA ANALITIC A STOCURILOR

la data de ........

Stoc

Cantitate
Stoc Pre Sold

Valoare

Cod iniial final unitar iniial Sold final

Intrat Ieit

Debit Credit

0
1

ntocmit,
Verificat,
14-6-30/c

Unitatea ........
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ....................

Nr. Denumirea/codul

Nr. i data Valoarea Perioada

Denumirea
crt.activului gajatCaracteristiciCantitatePreValoare total ncheierii total a
contractuluicreditorului

sau ipotecat

contractuluicontractului

1
2

4
5
6=4x5

10

Verificat,
ntocmit,
Cod 14-8-1

Unitatea .........
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ......

Nr. Denumirea/codul bunului Caracteristici Cantitate Pre Valoare total Valoarea sechestrului

crt.
sechestrat

1
2

4
5

6=4x5

Verificat,
ntocmit,
Cod 14-81/a

Unitatea ............
DECIZIE DE IMPUTARE
nr. ...... din data de .................
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. .......
din data de ........................ ntocmit de ...............................
n calitate de .................................................................
din care rezult c s-a produs o pagub n valoare de lei ......................
reprezentnd ...................................................................
.............................................................................
Paguba s-a produs n perioada ......................................... fiind
adus la cunotina conducerii prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada
analizat, au lucrat la gestiunea verificat
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea
rspunderii materiale, valoarea total a pagubei de ............. lei se suport
de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei ................. de domnul(a) ..........................................
lei ................. de domnul(a) ..........................................
lei ................. de domnul(a) ..........................................
lei ................. de domnul(a) ..........................................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicativ(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a) ......................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
14-8-2 t2
(verso)
........................................ a susinut c ......................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
.............................................................................
n baza prevederilor legale ......................
.............................................................................
D E C I D E:
Se imput d-lui (d-nei) ........................................., avnd
funcia de ............................................................. locul
de munc .......................................................... domiciliat
n .........................................., suma de .................. lei,
adic .......................................................................
Conductorul unitii,

Viz de control
financiar preventiv,

Viz
Compartiment juridic,

DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul .................................................................
domiciliat n ........................................................ am primit
decizia de imputare nr. .................... din data de .......................
emis de .................................................................... n
valoare de lei ................................................................
(n cifre i litere)
Semntura,

Data ................

ANGAJAMENT DE PLAT

Subsemnatul ...................................................................................
domiciliat
n ...................................... str. ................................................... nr.
.....
bloc ............ sc. .......... et. ......... apart. .............. jud./sector
...........................
posesor al actului de identitate .......... seria ..................... nr.
................................
emis de ................................................ sub nr. ................... n anul
...............
avnd funcia de
...........................................................................................
...................................... la unitatea
.........................................................
lund cunotin de faptul c prin
.........................................................................
s-a constatat c din vina mea am produs unitii
...........................................................
o pagub de lei ....................................... provenit din
......................................
........................................................................................................
....
mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii pgubite astfel
......................................
........................................................................................................
....
........................................................................................................
....
........................................................................................................
....
........................................................................................................
....
Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu
........................................................
..................................................................................... n cazul
nerespectrii
angajamentului de plat, se va proceda la executarea silit.

Dat astzi ...................

Semnat n faa noastr,

Semntura,

Calitatea ...................

Semntura ...................

148-2/a