Tema9:Analiza eficientei activiatii bancare.

Cu ajutorul analizei financiare sunt indeplinite mai eficient unele functii ale unei banci ca: 1. Functia de informare a centrului de decizie cu privire la activitatea bancii. 2. Functia de evaluare a potentialului tehnic si economic a bancii. 3. Luarea de decizii in functie de criteriile de eficienta. 4. Conducerea mai eficienta in termeni reali a activitatii bancare. 5. Functia de comunicare cu mediul economic si financiar extern. Pentru a realize analiza financiara a unei banci,avem nevoie de 3 tipuri de informatie: Informatii despre activitatea bancii care include: -informatii privind veniturile si cheltuielile -fluxuri financiare -profitul obtinut din creditele acordate precum si alte investitii -calitatea deciziilor si prin aceasta calitatea conducerii Aceste informatii trebuie comparate si cu informatiile obtinute cu privire la activitatea bancilor concurente. Informatii de spre activitatea prezenta a bancii. Acest tip de informatii ajuta pe cel ce ia decizii sa estimeze succesul sau esecul deciziilor luate in trecut.Totodata ele dau date importante privind profitul si fluxul financiar potential ce s-ar putea obtine in viitor de catre banca. Informatii despre activitatea viitoare a bancii. Cel ce ia decizia,trebuie sa aleaga din mai multe surse potentiale informatii ce nu concorda intre ele. El va trebui sa decida si asupra diferitelor alternative de a actiona in viitor alternative ce au rezultate diferite una fata de alta. Scopul strategic al conducerii bancii este de a folosi rentabil capitalul actionarilor aplicind principiile prudentei bancare,protejind depozitele clientilor ,oferind servicii bancare de calitate cu ajutorul unui personal bine calificat avind responsabilitatea indeplinirii acestor obligatii. Larga gama de servicii oferite prin diversificarea activitatii bancare impune o analiza complexa atit a structurii cit si a dinamicii.Activitatea complexa a bancilor necesita o analiza financiara complete si complexa a eficientei si performantei obtinute.Aceasta analiza poate fi facuta in mai multe moduri: 1. Folosirea indicatorilor de performanta bancara-modelele de calcul ale acestora putind fi dezvoltate pentru determinarea influentei factorilor asupra evolutiei fiecaruia dintre indicatori Bancile desfasoara trei tipuri de activitati care pot fi clasificate astfel: Intermediere financiara care consta in colectarea fondurilor si acordarea de credite sau achizitii de titluri. Activitati de piata concretizate in operatiuni asupra titlurilor primare si derivate. Prestarea de servicii pentru client sub urmatoarele forme: -gestionarea si punerea la dispozitia clientilor a mijloacelor de plata -gestionarea individuala sau colectiva a activelor clientilor -acordarea de consultant in domenii referitoare la fuziuni,achizitii si emisiuni de titluri. Instrumental care reflecta aceste activitati este bilantul in ale carui costuri elementele sunt clasificate in functie de lichiditatea activelor si exigibilitatea pasivelor.In mod schematic,principalele costuri ale bilantului pot fi enumerate ca active si pasive: Activele includ: -active lichide inclusiv numerar si depozite la banca central -imprumuturi acordate altor banci -credite acordate clientilor -portofolii de titluri -active imobiliare Pasivele includ: -imprumuturi de la banca central si de la alte institutii financiare -depozite de la client

-operatiuni cu titluri si anume emiterea obligatiunilor si certificatelor de deposit -fonduri proprii Elementele extrabilantiere regrupeaza angajamentele bancare care nu antreneaza in mod direct miscari de fonduri.Dintre acestea mentionam: 1.angajamente de finantare,ex deschiderea unei linii de credit 2.angajamente asupra titlurilor si instrumentelor financiare la termen Enumerarea acestor elemente prezinta importanta din punct de vedere al cheltuielilor si veniturilor antrenate,respective operatiunile de active sunt generatoare de venituri iar cele de pasiv antreneaza cheltuieli.Structura veniturilor si cheltuielilor bancare este reflectata printr-un alt instrument de analiza a activitatii bancare respective raportul de profit si pierderi care piermite determinarea profitului bancar. Cheltuielile bancare-sumele sau valorile platite sau de platit pentru imprumuturile primate si alte diferite surse atrase,serviciile prestate si lucrarile executate de care beneficiaza banca,materialele consumate,cheltuielile cupersonal,executarea unor obligatii legale sau contractual,cheltuieli exceptionale.Pentru determinarea rezultatului exercitiului se include si cheltuielile privind amortizarile si provizioanele constituite,valoarea activelor cedate,distruse sau disparate. Veniturile bancii-valorile sau sumele incasate sau de incasat din dobinzi aferente creditelor acordate si altor plasamente,livrari de bunuri,executarile de lucrari,prestarile de servicii,executarea unei obligatii legale sau contractual din partea tertilor,venituri exceptionale. In cadrul venitului pentru determinarea rezultatului exercitiului se cuprind si veniturile din vinzarea activelor,productia de imobilizari si diminuarea sau anularea provizioanelor. Rezultatul exercitiului,respective profitul sau pierderea se determina ca diferenta intre veniturile si cheltuielile exercitiului. Structura secventiala a soldurilor din raportul de profit si pierdere poate fi prezentata in felul urmator Venit afer dob-chelt afer dob=venit net afer dob-defalc pu pierd la cred=venit net dupa defalc la credite+venit neafer dob-chelt neafer dob=venit net neafer dob-impozit=venit net(pierderea) Venitul net aferent dobinzilor reflecta in ce masura veniturile bancare acopera costul exploatarii bancare fiind numit marja bruta sau de intermediere,el rezultind din compararea dobinzilor platite si celor incasate de banca. Rezultatul exploatarii evidentiaza marja care se degaja din activitatea curenta luind in considerare costurile de functionare si alte venituri bancare. Rezultatul financiar final este venitul net numit si profit. Profitul ca indicator absolut de marime a prfotabilitatii si rentabilitatii constituie atit premisa cit si consecinta a unei afaceri si cu cit rezultatul este mai mare,cu atit se formeaza noi surse disponibile pentru alte investitii. In anumite momente ale activitatii,profitul indeplineste urmatoarele functii: 1. Orienteaza activitatea 2. Sursa principal pentru dezvoltarea activitatii 3. Stimuleaza economic 4. Este un mijloc de control Conditia generala a obtinerii profitului este activitatea economica bazata pe rationalitate, competitivitate si calitate incadrata in cerintele pietii. Daca profitul reprezinta rezultanta contabila a eforturilor bancii,profitabilitatea cuprinde o suma de elemente ce nu apartin contabilitatii incluzind aspect concurentiale si strategice. Profitabilitatea include viziunea referitoare la acoperirea plasamentelor cu resurse proprii si atrase,la nivelul fiecarui centru operational constituit in centru de profit. Masurarea sintetica a profitabilitatii bancii se face printr-un set de indicatori care au ca element central profitul,maximizarea acestuia in conditiile utilizarii adecvate a resurselor constituind factorul de crestere a eficientei si competitivitatii bancii. Expresia cantitativa a indicatorilor de profitabilitate o reprezinta rentabilitatea,formele de prezentare a acesteia constituind indicatorii de performanta a bancii.

1.Rentab capital(ROE)=profit/capital propriu*100% Acest indicator numit si rata rentabilitatii financiare masoara gradul de recuperare a investitiilor proprietarilor bancii,oferind informatii referitoare la eficienta utilizarii capitalului investit. Investitia actionarilor este considerata profitabila in cazul in care nivelul acestui indicator este superior ratei dobinzii ajustata cu rata inflatiei. 2.Rentab activelor(ROA)=profit/active totale*100% Acest indicator numit si rentabilitate economica reflecta capacitatea managementului bancii de a folosi eficient ansamblul resurselor bancii si in rezultat de 1% sau mai mare se considera pozitiv. 3.Rata veniturilor din dobinzi(Rvd)=dob incas-dob platita/active ce aduc venit(cr acordate)*100% O valoare mai mare a acestui indicator,un venit din dobinzi cit mai mare la acelasi nivel a activelor exprima o activitate profitabila,adica un bun management al activelor si pasivelor 4.Rata profit(Rp)=profit/venit total*100% Marimea acestui indicator depinde de raportul dintre veniturile si cheltuielile bancare si de structura veniturilor si costurilor bancare. 5.Rata utilizarii active(Rua)=venit total/active total*100% Marimea acestui indicator depinde de marimea dobinzilor de piata si structura activelor bancare. 6.Efect de pirghie=active total/profit*100% El exprima in ce masura utilizarea unor resurse suplimentare genereaza profit la nivel de banca, sau altfel spus,cu cit dobinda platita este mai mica decit dobinda incasata la plasarea acelorasi resurse pe piata. La rezultatele activitatii bancare,o influenta importanta o au riscurile,care pot fi impartite in riscuri financiare si riscuri operationale. Cele mai importante riscuri financiare sunt: 1.riscul de credit-este principalul dintre riscurile bancare si atentioneaza asupra faptului ca imprumutatorii ar putea sa nu-si onoreze obligatiile fata de banca la scadenta.El exprima pierderile cauzate de imposibilitatea clientilor de a achita obligatiile fata de banca.In scopul minimizarii riscului,exista un sir de masuri de prevenire si de gestionare a lui.In scopul minimizarii risc de credit sunt utilizate diverse metode si anume: -analiza si evaluarea aspectelor financiare si nefinanciare ele debitorului -analiza efectiva a solicitarii de credit(analiza scopului si sumei creditului necesar,identificarea surselor de rambursare a creditului si a garantiilor) -garantiile si clauzele contractual-micsoreaza riscul de credit si acopera pierderile.Clauzele contractual asigura o protective suplimentara a imprumutatorului prin fixarea unor conditii,prin respectarea lor ulterioara sau prin limitarea tuturor operatiunilor debitorului la care se diminuiaza situatia financiara. -pentru limitarea riscului de credit,BN stabileste diferite limite in acordarea creditelor mari si acordarea creditelor functionarilor bancari.In scopul acoperirii pierderilor cauzate bancii de creditele neperformante,bancile trebuie sa-si formeze fondul de risc. 2.riscul de rata a dobinzii 3.riscul valutar 4.riscul de lichiditate-consta in probabilitatea ca banca sa nu-si poata onora platile fata de client ca urmare a devierii proportiei dintre creditele pe termen lung si termen scurt si a necorelarii cu structura pasivelor bancii,deci notiunea de lichiditate a bancii se explica prin capacitatea bancii de asi asigura indeplinirea obligatiunilor si atoriilor fata de toti clientii.Aceasta capacitate depinde de 2 factori: -lichiditatea pietii -lichiditatea bancii Gestiunea lichiditatii implica in sine gestionarea corecta a activelor cu pasivele existente la momentul calculului.In acest caz se ia in considerare termenul resurselor atrase pentru o anumita perioada si volumul resurselor plasate pentru perioada respective.Confruntata cu riscul lichiditatii,o banca poate sa imprumute fonduri de urgent la costuri excessive,adica apelarea la credite de la

bancile comerciale si de la BN,pentru a-si acoperi nevoile immediate de numerar sau poate introduce diferite tipuri de depozite cu dobinzi mai ridicate.BN a stabilit pentru bancile comerciale regulile de mentinere a lichiditatii: -principiul 1 prevede ca suma activelor bancii pe termen lung sa nu depaseasca suma resurselor ei financiare(active pe t.lung/pasive pe t.lung<=1) -principiul 2 prevede lichiditatea curenta a unei banci exprimata cu coeficientul format prin raportul dintre activele lichide si cele totale(act lich/act totale*100>=20%) In scopul mentinerii lichiditatii bancilor comerciale si dirijarii masei monetare,BN oblige bancile comerciale sa-si formeze o cota a rezervelor obligatorii care actualmente este de 14% 5.riscul de solvabilitate-este o consecinta a manifestarii unuia sau mai multor riscuri pe care banca nu le-a prevenit la timp.Acest risc demonstreaza ca banca nu dispune de fonduri proprii suficiente pentru absorbtia pierderilor eventuale.In scopul minimizarii riscului de solvabilitate,bancile conform legislatiei si actelor normative bancare,trebuie sa indeplineasca cerintele impuse de BN: -mentinerea capitalului minim normative total al bancii stabilit prin lege -mentinerea coeficientului minimal al suficientei capitalului(cap normative total/active ponder la risc*100>=12%) Aprecierea de catre banca centrala a calitatii unei banci din sistem,nu se poate efectua in mod disperat prin urmarirea separata a modului de incadrare in limitele stabilite de activitatea bancara. Rolul major al autoritatii de supraveghere,este acela de a preveni riscul sistemic prin promovarea unei supravegheribancare eficiente care sa asigure realizarea stabilitatii si valabilitatii intregului sistem bancar.In acest sens,autoritatile bancare ale fiecarei tari,dezvolta un sistem de monitorizare a activitatii si aprecierii rezultatelor bancilor.In present,majoritatea bancilor central,inclusive si BNM utilizeaza un sistem de evaluare a bancilor cu denumirea CAMEL-care este un acronym format pe baza principalelor elemente componente ale procesului de examinare si evoluare a activitatii bancilor din sistem. C-adecvarea capitalului A-calitatea activelor M-management E-profitabilitatea L-lichiditatea Fiecare din cele 5 componente se realizeaza in baza rapoartelor financiare periodic prezentate, evaluate pe o scara cuprinsa intre 1-5 astfel incit 1 este cel mai performant nivel iar 5 e cel mai scazut.De asemenea fiecarei banci se acorda un raiting final de calificare pentru care se atribuie un punctaj de la 1-5.Calificativele CAMEL sunt secrete,deoarece autoritatea bancara nu le publica.Se considera ca avantajele evidente pentru informarea pietelor nu sunt suficiente pentru a justifica cresterea riscului concurential si chiar de panica bancara.