2008.12.23 O NR 3512 Din 27 Noi 2008 PD Documentele Financiar-Contabile

ORDIN Nr.
3512 din 27 noiembrie 2008

privind documentele financiar-contabile*)
EMITENT:
MINISTERUL ECONOMIEI I FINANELOR
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 870 bis din 23 decembrie 2008
*) Ordinul nr. 3.512/2008 i anexele nr. 1 i 4 au fost publicate n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 870 din 23 decembrie 2008 i sunt reproduse i n
acest numr bis.
n temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 386/2007
privind organizarea i funcionarea Ministerului Economiei i Finanelor, cu
modificrile i completrile ulterioare, ale art. 4 alin. (1) i art. 25 alin. (2) din
Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ministrul economiei i finanelor
emite urmtorul ordin:
ART. 1
Se aprob Normele metodologice de ntocmire i utilizare a documentelor
financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 1.
ART. 2
(1) Se aprob Normele specifice de ntocmire i utilizare a documentelor
(2) Modelele documentelor financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 3 pot fi
adaptate din punctul de vedere al formatului, n funcie de necesiti, cu obligaia
respectrii coninutului minimal prevzut n anexa nr. 2.
ART. 3
Se aprob documentele financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 4, care se
pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n
cursul cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat.
ART. 4
Anexele nr. 1 - 4 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 5
(1) Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2009.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 1.850/2004 privind registrele i formularele financiarcontabile, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 23 i 23 bis din 7
ianuarie 2005, cu modificrile ulterioare, precum i orice alte dispoziii contrare
prevederilor prezentului ordin.
ART. 6
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
p. Ministrul economiei i finanelor,
Ctlin Doica,
secretar de stat
Bucureti, 27 noiembrie 2008.
Nr. 3.512.
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
A. Norme generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat,
consemneaz operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n
documente justificative, pe baza crora se fac nregistrri n contabilitate (jurnale,
fie i alte documente contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul/adresa persoanei
juridice/fizice care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economicofinanciare (cnd este cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar,
temeiul legal al efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare
efectuate, dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de
efectuarea operaiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuii de control
financiar preventiv i ale persoanelor n drept s aprobe operaiunile respective,
dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunilor
efectuate.
Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi
calitatea de document justificativ numai n condiiile n care furnizeaz toate
informaiile prevzute de normele legale n vigoare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o societate comercial trebuie s
se menioneze i elementele prevzute de legislaia din domeniu, respectiv forma
juridic, codul unic de nregistrare i capitalul social, dup caz.
4. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de cumprare a
unor bunuri de la persoane fizice, pe baz de borderouri de achiziii, pot fi
nregistrate n contabilitate numai n cazul n care se face dovada intrrii n gestiune

a bunurilor respective.
5. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de servicii
efectuate de persoane fizice impuse pe baz de norme de venit, pentru a fi
nregistrate n contabilitate, acestea trebuie s aib la baz contracte sau convenii
civile, ncheiate n acest scop, i documentul prin care se face dovada plii,
respectiv dispoziia de plat/ncasare.
6. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, contabilitatea se
ine n limba romn i n moneda naional. Contabilitatea operaiunilor efectuate
n valut se ine att n moneda naional, ct i n valut, potrivit reglementrilor
elaborate n acest sens.
Documentele justificative i financiar-contabile pot fi ntocmite i ntr-o alt
limb i alt moned dac acest fapt este prevzut expres printr-un act normativ (de
exemplu, Codul fiscal, referitor la factur).
7. Documentele contabile - jurnale, fie etc. -, care servesc la prelucrarea,
centralizarea i nregistrarea n contabilitate a operaiunilor consemnate n
documentele justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor, trebuie s cuprind elemente cu
privire la:
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semnturile pentru ntocmire i verificare, dup caz.
8. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu past sau prin
utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, dup caz.
9. Regimul juridic al documentelor n form electronic, ce conin date privind
operaiunile economice de schimb sau vnzare de bunuri ori servicii ntre persoane
care emit i primesc facturi, bonuri fiscale sau chitane n form electronic, este
stabilit de Legea nr. 260/2007 privind nregistrarea operaiunilor comerciale prin
mijloace electronice.
Facturile i chitanele n form electronic, emise fr ndeplinirea condiiilor
prevzute de legea mai sus menionat, nu au calitatea de document justificativ, n
nelesul prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat.
10. n documentele justificative i n cele contabile nu sunt admise tersturi,
modificri sau alte asemenea procedee, precum i lsarea de spaii libere ntre
operaiunile nscrise n acestea sau file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite, pentru
ca acestea s poat fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm prin
semntura persoanei care a ntocmit/corectat documentul justificativ, menionnduse i data efecturii corecturii.
11. n cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt

cele pe baza crora se primete, se elibereaz sau se justific numerarul, ori al altor
documente pentru care normele de utilizare prevd asemenea restricii, documentul
ntocmit greit se anuleaz i rmne n carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de
predare-primire a valorilor materiale i a mijloacelor fixe este necesar
confirmarea, prin semntur, att a predtorului, ct i a primitorului.
12. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, corecturile sunt admise numai nainte de prelucrarea
acestora, menionndu-se data rectificrii i semntura celui care a fcut
modificarea. Documentele prezentate n listele de erori, anulri sau completri (pe
baza crora se fac modificri n fiiere sau n baza de date a unitii) trebuie s fie
semnate de persoanele mputernicite de conducerea unitii.
13. n cazul n care prelucrarea documentelor justificative se face de ctre un ter
(persoan fizic sau juridic), n relaiile dintre teri i unitile beneficiare este
necesar ca pentru efectuarea corespunztoare a nregistrrilor n contabilitate s se
respecte urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre unitile
beneficiare, acestea rspunznd de realitatea datelor nscrise n documentele
respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor justificative,
trebuie predate unitilor beneficiare la termenele stabilite prin contractele sau
conveniile civile ncheiate, terii rspunznd de corectitudinea prelucrrii datelor;
- n condiiile n care prestatorul de servicii de prelucrare a documentelor nu este
persoan fizic sau juridic autorizat potrivit Ordonanei Guvernului nr. 65/1994
privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai,
republicat, unitile beneficiare trebuie s efectueze verificarea documentelor
contabile obinute de la teri, n sensul cuprinderii tuturor documentelor justificative
predate pentru prelucrare, al respectrii corespondenei conturilor i exactitii
sumelor nregistrate.
14. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte documente contabile a
operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele justificative,
potrivit formelor de nregistrare n contabilitate utilizate de uniti, se poate face
contarea documentelor justificative, indicndu-se simbolurile conturilor sintetice i
analitice, debitoare i creditoare, n conformitate cu planul de conturi general
aplicabil.
nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de documente
justificative, fie document cu document, fie pe baza unui centralizator n care sunt
nscrise mai multe documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni
de aceeai natur i perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente

justificative, nregistrrile n contabilitate se fac pe baz de note de contabilitate
care au la baz note justificative sau note de calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data notei
de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaiunii, iar n nota de
contabilitate de stornare se menioneaz documentul, data i numrul de ordine ale
operaiunii care face obiectul stornrii.
Corectarea nregistrrilor fcute n contabilitate se face numai pe baza notelor de
contabilitate ntocmite n acest scop.
nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii
documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a acestora n unitate i
sistematic, n conturi sintetice i analitice, n conformitate cu regulile stabilite
pentru fiecare form de nregistrare n contabilitate.
nregistrrile n contabilitate se pot face manual sau utilizndu-se sistemele
informatice de prelucrare automat a datelor.
15. Factura se ntocmete i se utilizeaz n conformitate cu prevederile Codului
fiscal.
Pentru livrrile de bunuri sau prestrile de servicii pentru care persoanele
impozabile sunt scutite fr drept de deducere a taxei pe valoarea adugat i nu
sunt obligate s ntocmeasc facturi, n conformitate cu prevederile Codului fiscal
i ale normelor metodologice de aplicare a acestuia, operaiunile economice se
nregistreaz n baza contractelor ncheiate ntre pri i a documentelor financiarcontabile sau bancare care s ateste acele operaiuni, cum sunt: aviz de nsoire a
mrfii, chitan, dispoziie de plat/ncasare, extras de cont bancar, nota de
contabilitate etc., dup caz.
16. Registrele de contabilitate i formularele financiar-contabile pot fi adaptate n
funcie de specificul i necesitile persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr.
82/1991, republicat, cu condiia respectrii coninutului de informaii i a
normelor de ntocmire i utilizare a acestora. Acestea pot fi pretiprite sau editate
cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor.
Numrul de exemplare al formularelor financiar-contabile poate fi diferit de cel
prevzut n prezentele norme metodologice, n condiiile n care procedurile proprii
privind organizarea i conducerea contabilitii impun acest lucru.
n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor justificative i
financiar-contabile este ncredinat n baza unui contract de prestri de servicii
unor persoane fizice sau juridice, normele proprii interne de ntocmire i utilizare a
formularelor respective se adapteaz n mod corespunztor, fiind obligatoriu s se
prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i utilizarea formularelor n
aceste condiii.
Se pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a formularelor financiarcontabile, cu condiia ca acestea s nu contravin reglementrilor legale n vigoare.
Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea documentelor justificative i

financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor norme metodologice, se
sancioneaz potrivit dispoziiilor legale.
17. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor asigura
un regim intern de numerotare a formularelor financiar-contabile, astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor
desemna, prin decizie intern scris, o persoan sau mai multe, dup caz, care s
aib atribuii privind alocarea i gestionarea numerelor aferente;
- fiecare formular va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz, numr sau
serie ce trebuie s fie secvenial(), stabilit() de societate. n alocarea numerelor se
va ine cont de structura organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru,
sucursale etc.;
- persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor emite
proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de numere ori serii, dup caz, prin care
se va meniona, pentru fiecare exerciiu financiar, care este numrul sau seria de la
care se emite primul document.
B. Registrele de contabilitate
18. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, registrele de contabilitate
obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14-1-2) i
Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu destinaia
acestora i se prezint n mod ordonat i astfel completate nct s permit n orice
moment identificarea i controlul operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registru, foi volante sau
listri informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele
se vor numerota n ordinea completrii lor.
19. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n care se
nregistreaz cronologic toate operaiunile economico-financiare.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate (atelier, secie
etc.), pot fi recapitulate ntr-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care
st la baza nregistrrii n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de cas i banc,
decontrile cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la:
felul, numrul i data documentului justificativ, explicaii privind operaiunile
respective i conturile sintetice debitoare i creditoare n care s-au nregistrat
sumele corespunztoare operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registrul-jurnal sumele
centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de control sau n

funcie de necesitile proprii.
20. Persoanele fizice care desfoar activiti independente i conduc
contabilitatea n partid simpl, n conformitate cu prevederile legale, ntocmesc
Registrul jurnal de ncasri i pli (cod 14-1-1/b), precum i alte documente de
eviden prevzute de legislaia n domeniu.
21. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n care
se nregistreaz toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie de natura
lor, inventariate de unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe an pe
parcursul funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii, divizrii sau ncetrii activitii,
precum i n alte situaii prevzute de lege, pe baz de inventar faptic.
n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ, elementele inventariate
dup natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica coninutul fiecrui
post al bilanului.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de
activ i de pasiv. Elementele de activ i de pasiv nscrise n Registrul-inventar au la
baz listele de inventariere sau alte documente care justific coninutul acestora la
sfritul exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrul-inventar se
nregistreaz soldurile existente la data inventarierii, la care se adaug rulajele
intrrilor i se scad rulajele ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii
exerciiului financiar.
22. Pe baza Registrului-inventar i a balanei de verificare de la 31 decembrie se
ntocmete bilanul care face parte din situaiile financiare anuale, ale crui posturi,
n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, i ale reglementrilor
contabile aplicabile, trebuie s corespund cu datele nscrise n contabilitate, puse
de acord cu situaia real a elementelor de activ i de pasiv stabilit pe baza
inventarului.
23. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu n care se
nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena
tuturor elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document
contabil de sintez i sistematizare i conine simbolul contului debitor i al
conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum i soldul
contului. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil pentru fiecare cont sintetic
utilizat de unitate. Cartea mare st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
Editarea Crii mari se efectueaz la cererea organelor de control sau n funcie
de necesitile proprii.
24. Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul Cartea mare se pstreaz n
unitate timp de 10 ani de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au
fost ntocmite, iar n caz de pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite
n termen de maximum 30 de zile de la constatare.
Persoanele fizice care utilizeaz tehnica de calcul trebuie s asigure listarea
acestora n orice moment pe parcursul celor 10 ani de pstrare.
Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, care utilizeaz,
potrivit legii, registre i formulare specifice privind activitatea financiar i
contabil, reglementate prin actele normative n vigoare, procedeaz la nscrierea
datelor n aceste registre i formulare potrivit normelor specifice, prezentate n
actele normative respective, precum i prezentelor norme metodologice privind
documentele justificative i financiar-contabile.
C. Formele de nregistrare n contabilitate
25. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de registre,
formulare i documente contabile corelate ntre ele, care servesc la nregistrarea
cronologic i sistematic n contabilitate a operaiunilor economico-financiare
efectuate pe parcursul exerciiului financiar.
26. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a operaiunilor economicofinanciare n cazul unitilor care conduc contabilitatea n partid dubl sunt: "pe
jurnale", "maestru-ah" i forma combinat "maestru-ah cu jurnale".
27. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale", principalele
registre i formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- jurnale auxiliare;
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a
tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele
justificative. Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se
ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se ntocmesc pe baz de note justificative sau note de
calcul i se nregistreaz n mod cronologic n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni, cum sunt:
1. Jurnal privind operaiunile de cas i banc (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri (cod 14-6-8);
5. Jurnal privind salariile i contribuia pentru asigurri sociale, protecia social
a omerilor i asigurrile de sntate (cod 14-6-10);
6. Jurnal privind operaiuni diverse (cod 14-6-17).
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal auxiliar se stabilesc
totalurile sumelor debitoare sau creditoare nregistrate n cursul lunii (perioadei),
totaluri care se nscriu n Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele
conturi), fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune (fia de cont analitic pentru
valori materiale, fia de cont pentru operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n
acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de credit se
ntocmete i situaia privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii (perioadei)
sau numai la sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative,
fie pe baza documentelor centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente
lunii (perioadei) respective, care sunt consemnate cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil care
cuprinde toate conturile sintetice i reflect existena i micarea tuturor
elementelor de activ i de pasiv la un moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor conturilor i st
la baza ntocmirii balanei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul creditor din jurnalul
contului respectiv, iar rulajul debitor se stabilete prin totalizarea sumelor preluate
din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele
debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de soldul de la
nceputul anului, care se nscrie pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea
nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor efectuate i controlul
concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea analitic, precum i principalul
instrument pe baza cruia se ntocmesc raportrile contabile stabilite potrivit legii.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele de verificare ale
conturilor analitice se ntocmesc cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar
sau la termenele de ntocmire a raportrilor contabile, la alte perioade prevzute de
actele normative n vigoare i ori de cte ori se consider necesar.
28. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele registre i
formulare care se utilizeaz sunt:
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
justificative, la fel ca n cazul formei de nregistrare "pe jurnale".
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse

prelucrrii contabile (sortare pe feluri de operaiuni, verificare, evaluare, contare).
Dac pentru acelai fel de operaiuni exist mai multe documente justificative,
acestea se totalizeaz cu ajutorul documentelor cumulative ntocmite fie pentru
debitul, fie pentru creditul contului care reflect asemenea operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota
de contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a
nregistrrilor contabile n conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza documentelor justificative, a
documentelor cumulative i a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar sau
ori de cte ori este nevoie. nregistrarea n acest document, deschis pentru fiecare
cont sintetic, este precedat de nregistrarea n Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (ah) se
stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor i ale conturilor
corespondente. Totalul sumelor conturilor corespondente trebuie s fie egale cu
rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de cont
pentru operaiuni diverse, fia de cont analitic pentru valori materiale) sau cu
ajutorul formularelor specifice folosite n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea mare
(ah), respectiv din fiele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi balane
de verificare analitice. La instituiile publice, balanele de verificare sintetice se
ntocmesc lunar, iar balanele de verificare analitice, cel mai trziu la sfritul
trimestrului pentru care se ntocmesc situaiile financiare.
29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru-ah cu jurnale",
pe lng formularele menionate la forma de nregistrare "maestru-ah" se
utilizeaz jurnalele auxiliare specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite n
jurnal se nscriu att n coloana destinat rulajului debitor sau creditor, ct i n
coloanele conturilor corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop patrimonial se poate folosi
forma de nregistrare n contabilitate "maestru-ah simplificat". n acest caz,
contabilitatea sintetic se ine pe fie de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22
i 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic n Cartea mare (ah), iar
contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la forma de nregistrare
"maestru-ah".
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a bunurilor
30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza uneia dintre
urmtoarele metode: operativ-contabil, cantitativ-valoric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea analitic a

materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de
inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor i
ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru contabilitatea analitic a
inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor,
animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea analitic a
mrfurilor i ambalajelor din unitile de desfacere cu amnuntul, rechizitelor de
birou, imprimatelor, materialelor folosite la ambalare, materialelor de natura
obiectelor de inventar, echipamentelor de protecie n folosin, precum i a altor
categorii de bunuri.
31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul fiecrei gestiuni, a
evidenei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fielor de magazie. n
contabilitate, aceast metod const n inerea evidenei valorice pe conturi de
materiale, desfurate valoric pe gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau
subgrupe de materiale, dup caz.
Controlul exactitii nregistrrilor din evidena gestiunilor i din contabilitate se
asigur prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din fiele de magazie n
registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele formulare comune pe
economie:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a).
Fiele de magazie servesc pentru evidena cantitativ, pe feluri de stocuri, la
locul de depozitare, iar n contabilitate, pentru controlul operaiunilor nregistrate
de gestionar sau persoana desemnat, pentru preluarea n registrul stocurilor a
cantitilor aflate n stoc, precum i pentru calculul valorii bunurilor existente n
stoc la sfritul lunii (perioadei), n scopul confruntrii cu datele din contabilitatea
sintetic.
La gestiune, fiele de magazie se in n ordinea n care sunt nscrise materialele
n registrul stocurilor. n aceste fie cantitile se nregistreaz zilnic de gestionar
sau persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare (factur, aviz de nsoire
a mrfii, not de recepie i constatare de diferene etc.) i a documentelor de ieire
(bon de consum, fi limit de consum, aviz de nsoire a mrfii, factur, bon de
transfer etc.), poziie cu poziie. De asemenea, n fiele de magazie se nscriu
plusurile de la inventar pe coloana "Intrri" i minusurile de la inventar pe coloana
"Ieiri".
Erorile constatate n evidena gestiunilor se corecteaz n prezena persoanei care
rspunde de nregistrrile efectuate n fiele de magazie, iar abaterile de la regulile
de ntocmire i utilizare a documentelor se aduc la cunotina conductorului

compartimentului financiar-contabil sau a persoanei desemnate s conduc
contabilitatea, dup caz, pentru stabilirea msurilor care se impun.
Semntura persoanei desemnate pentru evidena stocurilor n fiele de magazie
constituie dovada verificrii nregistrrilor efectuate i prelurii documentelor de
intrare i de ieire a materialelor.
n contabilitate, documentele privind micarea stocurilor se grupeaz pe gestiuni,
surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la teri, consum intern etc.) i,
n cadrul acestora, pe conturi de materiale i gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe
grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Intrrile sau ieirile de bunuri de natura stocurilor se nregistreaz n
contabilitatea sintetic i analitic, fie direct pe baza acestor documente, fie cu
ajutorul unor situaii ntocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de unitate prin
centralizarea datelor din documentele privind micarea stocurilor.
Verificarea nregistrrilor efectuate n conturile de stocuri i fiele de magazie se
face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a). n acest scop, n
Registrul stocurilor, la sfritul fiecrei luni (perioade), se nscriu pe feluri de
stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe, stocurile
cantitative din fiele de magazie, se calculeaz valoarea cantitilor aflate n stoc pe
baza preurilor de nregistrare i se totalizeaz valoarea acestora pe pagini ale
Registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale, grupe de stocuri, conturi i
magazii (depozite).
n cazul n care se constat c exist frecvente diferene ntre soldurile conturilor
de stocuri din Registrul stocurilor i cele din contabilitate, provenind din
nregistrarea operaiunilor, evaluarea cantitilor de stocuri din documentele de
intrare i de ieire, prelucrarea acestora etc., diferenele respective pot fi localizate
printr-o nou centralizare a intrrilor i ieirilor valorice de materiale, pe grupe sau
feluri de materiale, iar totalurile obinute se confrunt cu datele din Registrul
stocurilor.
32. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda operativ-contabil se
aplic n acelai mod ca i pentru stocuri de materii prime i materiale consumabile.
n acest caz, evidena cantitativ pe feluri de produse se ine la magazie (depozit)
cu ajutorul fielor de magazie, iar evidena valoric se ine n contabilitate cu
ajutorul contului sintetic de produse, desfurat n analitic pe gestiuni, n care
nregistrrile se fac pe baza datelor obinute prin centralizarea zilnic a
documentelor de micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu
ajutorul registrului stocurilor n care se stabilesc soldurile pe feluri de produse i pe
total cont, prin transcrierea cantitilor n stoc din fiele de magazie i evaluarea
acestora pe baza preurilor de nregistrare.
33. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale consumabile,
materiale de natura obiectelor de inventar n depozit, semifabricate, produse finite,
produse reziduale, mrfuri, animale i ambalaje const n inerea evidenei

cantitative pe feluri de stocuri n cadrul fiecrei gestiuni, iar n contabilitate a celei
cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflect stocurile de valori materiale se
desfoar n analitic pe gestiuni. Verificarea exactitii nregistrrilor din evidena
de la locurile de depozitare i din contabilitate se efectueaz prin punctajul periodic
dintre cantitile operate n fiele de magazie i cele din fiele de cont analitic din
contabilitate.
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare:
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a);
- Balana analitic a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu ajutorul fielor de
magazie, care se in n ordinea fielor de cont analitic din contabilitate. n fiele de
magazie, nregistrrile se fac zilnic, de ctre gestionar sau de ctre persoana
desemnat, pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor. Dup
nregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe baz de borderou.
n contabilitate, documentele se nregistreaz n fiele de cont analitic pentru valori
materiale i se stabilesc stocurile i soldurile, dup ce n prealabil s-a verificat
modul de emitere i completare a documentelor privind micarea materialelor. De
asemenea, pe baza acelorai documente, se ntocmesc situaiile centralizatoare
privind intrrile i ieirile de materiale, pentru nregistrare n contabilitatea
sintetic.
Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice ale stocurilor se
asigur cu ajutorul balanei de verificare analitice, ntocmit separat pentru fiecare
cont de stoc.
n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se efectueze controlul
asupra concordanei stocurilor scriptice din fiele de magazie cu cele din fiele de
cont analitic pentru valori materiale.
n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum i n cazul
instituiilor care au subuniti cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au
compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitic a stocurilor se poate
asigura, n cadrul compartimentului financiar-contabil al instituiei al crei
conductor are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fiei de eviden a
materialelor i a materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de folosin
(cod 14-3-9).
34. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a produselor finite i
produselor reziduale se aplic n acelai mod ca i pentru celelalte stocuri, cu
urmtoarele particulariti:
- att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n fiele de cont analitic
pentru stocuri numai lunar, prin nmulirea cantitilor totale de produse finite i
produse reziduale cu preurile unitare respective, fr a mai fi necesar evaluarea
cantitilor de produse n documente;
- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i cea analitic a

produselor finite, n locul balanei de verificare se poate folosi Registrul stocurilor.
35. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena mrfurilor i ambalajelor
aflate n unitile de desfacere cu amnuntul (magazine, restaurante, bufete etc.),
folosindu-se formularul comun "Fia de cont pentru operaiuni diverse" (cod 14-622) i raportul de gestiune, dup caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor se ine
global-valoric, att la gestiune, ct i n contabilitate, iar verificarea concordanei
nregistrrilor din evidena gestiunii i din contabilitate se efectueaz numai valoric,
la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor de intrare i de ieire
a mrfurilor i ambalajelor i de depunere a numerarului din vnzare, iar n fiele
valorice (inute pe gestiuni n cadrul conturilor de mrfuri i ambalaje din
contabilitate) nregistrrile se fac pe baza acelorai documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n gestiune se verific pe
baza raportului de gestiune predat la contabilitate sau cu ocazia inventarierii, dup
caz.
36. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea, pentru evidena
rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalrii, precum i la
alte categorii de bunuri. n acest caz, evidena cantitativ se poate ine pe feluri de
rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc., la locurile de gestionare, cu
ajutorul fielor de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), care se completeaz de
gestionar sau de ctre persoana desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe gestiuni, n cadrul
contului de materiale consumabile, cu ajutorul fielor de cont pentru operaiuni
diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a). nregistrrile n fiele de magazie se fac pe baza
documentelor de intrare i de ieire a materialelor consumabile respective i se
preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n prealabil fcndu-se verificarea
nregistrrilor din fiele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele
respective se asigur nregistrarea acestora att n fiele valorice pe gestiuni, ct i
n conturile sintetice de stocuri.
37. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n folosin se ine numai
evidena cantitativ cu ajutorul formularului Fia de eviden a materialelor de
natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de cont pentru
operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), pe secii (locuri de munc, uniti
etc.), n care nregistrrile se fac valoric n funcie de intrri i ieiri (scoateri din
uz).
n situaia returnrii obiectului de inventar uzat, operaiunea nregistrat n Fia
de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9)
nu presupune nregistrarea unei intrri n evidena magaziei (depozitului). Datele
din procesele-verbale pentru scoaterea din funciune a mijloacelor fixe/de declasare
a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se confrunt cu datele privind

restituirile de obiecte de inventar uzate, consemnate n Fia de eviden a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele stabilite de unitate
i cu ocazia inventarierilor, evalundu-se stocurile existente pe baza listelor de
inventariere (cod 14-3-12, 14-3-12/a i 14-3-12/b) i confruntndu-se soldul astfel
obinut cu soldul conturilor respective din contabilitate.
38. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i AMC-urilor se ine la
gestiunea de SDV-uri i AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru
care sunt destinate, cu ajutorul Fiei de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), iar n
contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.
39. Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau numai valoric prin
folosirea inventarului permanent ori a inventarului intermitent.
40. Entitile care utilizeaz metoda inventarului intermitent efectueaz
inventarierea faptic a stocurilor n cursul perioadei, anual, trimestrial sau lunar,
dup caz, dar nu mai trziu de finele perioadei de raportare pentru care are de
determinat obligaii fiscale.
Metoda inventarului intermitent const n faptul c intrrile de stocuri nu se
nregistreaz prin conturile de stocuri, respectiv conturile din clasa 3, ci prin
conturile de cheltuieli, respectiv conturile din clasa 6.
Stabilirea ieirilor de stocuri n cursul perioadei are la baz inventarierea faptic
a stocurilor la sfritul perioadei. Ieirile de stocuri se determin ca diferen ntre
valoarea stocurilor iniiale, la care se adaug valoarea intrrilor, i valoarea
stocurilor la sfritul perioadei stabilite pe baza inventarului, respectndu-se relaia
E = Si + I - Sf,
unde:
E - ieiri;
Si - stoc iniial;
I - intrri;
Sf - stoc final.
La nceputul exerciiului, respectiv al perioadei, dup caz, se anuleaz stocul
existent ca o ieire de stoc prin nregistrarea acestuia n clase de cheltuieli privind
materiile prime, materialele etc.
articol contabil 6xx = 3xx.
La sfritul perioadei stocurile determinate n baza inventarierii efectuate,
respectiv cele care nu au fost consumate n procesul de producie sau vndute, dup
caz, se nregistreaz ca o intrare de stoc
Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n conformitate cu normele

metodologice emise de Ministerul Economiei i Finanelor privind organizarea i
efectuarea inventarierii elementelor de activ i pasiv.
n condiiile n care comisiile de inventariere nu constat existena de stocuri
faptice, vor meniona acest fapt n procesul-verbal al comisiei de inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare n procesul de producie a stocurilor se
ine o eviden tehnic operativ a stocurilor pe baz de fi de magazie sau alte
documente stabilite de unitate, n conformitate cu procedurile proprii elaborate de
conducerea acesteia.
Ieirile de stocuri aferente unei perioade, nregistrate n contabilitatea financiar,
vor fi corelate cu cheltuielile evideniate n contabilitatea de gestiune, pe comenzi,
produse etc., dup caz, n funcie de consumurile tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizeaz n comerul cu amnuntul n situaia n
care se aplic metoda global-valoric.
Perioada la care se efectueaz inventarierea faptic a stocurilor se alege astfel
nct s poat fi stabilite corect obligaiile legale (contabile, fiscale etc).
E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau distruse
41. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economicofinanciare trebuie s fie justificate cu documente originale, ntocmite sau
reconstituite potrivit prezentelor norme metodologice.
Pentru acele situaii n care prin alte reglementri speciale se prevede c
formularul original trebuie s fie pstrat la alt unitate, atunci la nregistrarea n
contabilitate este folosit copia documentului respectiv.
42. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor
documente justificative sau contabile are obligaia s aduc la cunotin, n scris,
n termen de 24 de ore de la constatare, conductorului unitii (administratorului
unitii, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii
unitii respective).
n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii, conductorul unitii
trebuie s ncheie un proces-verbal, care s cuprind:
- datele de identificare a documentului disprut;
- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea documentului;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
- conductorul unitii;
- conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii sau persoana
mputernicit s ndeplineasc aceast funcie;
- persoana responsabil cu pstrarea documentului; i
- eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea documentului, dup caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului unitii,

msurile prevzute de prezentele norme metodologice se iau de ctre ceilali
membri ai consiliului de administraie, dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut a fost ntocmit de ctre unitate ntr-un
singur exemplar, reconstituirea acestuia se face urmnd aceleai proceduri prin care
a fost ntocmit documentul original, menionndu-se n antetul documentului c
este reconstituit, i st la baza nregistrrilor n contabilitate.
43. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie
infraciune, se ncunotineaz imediat organele de urmrire penal.
44. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire",
ntocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile efectuate n legtur cu
constatarea i reconstituirea documentului disprut, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii
disciplinare a persoanei vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului unitii pentru reconstituirea documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
45. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt unitate, reconstituirea
se va face de unitatea emitent, prin realizarea unei copii de pe documentul existent
la unitatea emitent. n acest caz, unitatea emitent va trimite unitii solicitante, n
termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii, documentul reconstituit.
46. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil meniunea
"DUPLICAT", cu specificarea numrului i datei dispoziiei pe baza creia s-a
fcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice constituie
baza legal pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de
cltorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse nainte de a fi nregistrate
n contabilitate. n acest caz, vinovaii de pierderea, sustragerea sau distrugerea
documentelor suport paguba adus unitii, salariailor sau altor uniti, sumele
respective recuperndu-se potrivit prevederilor legale.
47. n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al facturii,
emitentul trebuie s emit un duplicat al facturii pierdute, sustrase sau distruse.
Duplicatul poate fi:
- o factur nou, care s cuprind aceleai date ca i factura iniial, i pe care s
se menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial; sau
- o fotocopie a facturii iniiale, pe care s se aplice tampila societii i s se
menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial.
48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea

documentelor se stabilesc rspunderi materiale, care cuprind i eventualele
cheltuieli ocazionate de reconstituirea documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate
constitui motiv de revizuire a sanciunilor aplicate, n condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anuleaz pe
baza unui proces-verbal, i se pstreaz mpreun cu procesul-verbal n dosarul de
reconstituire.
49. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea nregistrrii i
evidenei curente a tuturor lucrrilor ntocmite, primite sau expediate, stabilirea i
evidena responsabililor de pstrarea acestora, evidena tuturor reconstituirilor de
documente, precum i pentru pstrarea dosarelor de reconstituire, pe toat durata de
pstrare a documentului reconstituit.
F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor financiar-contabile
50. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, au obligaia
pstrrii n arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlalte documente contabile,
precum i a documentelor justificative care stau la baza nregistrrii n contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile se face la
domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot arhiva, n baza unor
contracte de prestri de servicii, cu titlu oneros, de ctre alte persoane juridice
romne care dispun de condiii corespunztoare. i n acest caz, rspunderea
privind arhivarea documentelor financiar-contabile revine administratorului,
ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii unitii
beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare, respectiv unitatea
beneficiar, va ntiina organul fiscal teritorial de care aparine despre aceast
situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt
obligate, la cerere, s prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Economiei i Finanelor pot interzice
arhivarea registrelor, a documentelor justificative i contabile i n alte locaii dect
la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dac consider c acestea nu sunt
pstrate corespunztor.
51. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar termenul de
pstrare a registrelor i a documentelor justificative i contabile este de 10 ani cu
ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, cu excepia celor prevzute la pct. 52, 53 i 54.
52. Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor imobile, care stau
la baza determinrii taxei pe valoarea adugat deductibile pentru persoanele
impozabile cu regim mixt i persoanele parial impozabile n conformitate cu
prevederile Codului fiscal, se vor pstra conform termenului prevzut la art. 149
alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare.
53. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pot pstra pe o perioad de numai 5
ani dac necesitile proprii ale unitii nu impun pstrarea acestora pe o perioad
de timp mai mare.
54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor bunuri cu
durat de via mai mare de 10 ani se pstreaz, de regul, pe o perioad de timp
mai mare, respectiv pe perioada de utilizare a bunurilor.
55. n caz de ncetare a activitii persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr.
82/1991, republicat, documentele contabile se arhiveaz n conformitate cu
prevederile Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, sau se predau la arhivele statului, n
conformitate cu prevederile legale n materie, dup caz.
56. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face n conformitate cu
prevederile legale i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite i parafate;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic, n cadrul
fiecrui exerciiu financiar la care se refer acestea. n cazul fuziunii sau al
lichidrii societii, documentele aferente acestei perioade se arhiveaz separat;
- dosarele coninnd documente justificative i contabile se pstreaz n spaii
amenajate n acest scop, asigurate mpotriva degradrii, distrugerii sau sustragerii,
dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;
- evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului de eviden,
potrivit legii, n care sunt consemnate dosarele i documentele intrate n arhiv,
precum i micarea acestora n decursul timpului.
57. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen legal de pstrare a
expirat se face de ctre o comisie, sub conducerea administratorului sau a
ordonatorului de credite, dup caz. n aceast situaie se ntocmete un procesverbal i se consemneaz scderea documentelor eliminate din Registrul de
eviden al arhivei.
G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea
financiar i contabil
58. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei
uniti trebuie s asigure prelucrarea datelor nregistrate n contabilitate n
conformitate cu reglementrile contabile aplicabile, controlul i pstrarea acestora
pe suporturi tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere
urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a

posibilitii de actualizare a acestor proceduri, n funcie de modificrile intervenite
n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare automat a datelor
de ctre personalul implicat i respectarea acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei lor mpotriva
accesului neautorizat, realizarea confidenialitii datelor din sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare, intermediare sau
de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea sistemului
informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a procedurilor
de prelucrare prevzute de sistemul informatic;
g) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economico-financiare
nregistrate n contabilitate, astfel nct acestea s fie efectuate n concordan
strict cu prevederile actelor normative care le reglementeaz;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
59. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n domeniul financiarcontabil trebuie s rspund la urmtoarele criterii considerate minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor informatice cu
prevederile actelor normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n condiii de
siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n coninutul
unui document, la care s poat avea acces att beneficiarii, ct i organele de
control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de documente
justificative, care s fie numerotate n ordine cronologic, interzicndu-se inserri,
intercalri, precum i orice eliminri sau adugri ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor obinute anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s respecte
prevederile Legii nr. 82/1991, republicat;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare a produselorprogram, a datelor introduse, a situaiilor financiare sau a altor documente, cu
posibilitatea de reintegrare n sistem a datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru o perioad
nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor prin

parole, cod de identificare pentru accesul la informaii, copii de siguran pentru
programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s conin urmtoarele
elemente de identificare, n antet sau pe fiecare pagin, dup caz:
- tipul documentului sau al situaiei;
- denumirea unitii;
- perioada la care se refer informaia;
- datarea listrilor;
- paginarea cronologic;
- precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i documente de sintez
necesare conducerii operative a unitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut pentru formulare;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului conturilor, listelor i
informaiilor supuse verificrii; toate soldurile conturilor trebuie s fie rezultatul
unei liste de nregistrri i al unui sold anterior al acelui cont; fiecare nregistrare
trebuie s aib la baz elemente de identificare a datelor supuse prelucrrii;
o) s nu permit:
- deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
- modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost nregistrate date n acel
cont;
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent
exerciiului financiar precedent, dac acesta conine nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai numr i
coninut diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a cel
puin 2 ani (exerciii financiare), n mod automat sau manual;
r) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i tipul
sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru operaiunile
contabile;
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice
necesar exploatrii optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i

fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automat a datelor.
60. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a prevedea, prin
contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind ntreinerea i
adaptarea produselor livrate, precum i clauze privind eliminarea posibilitilor de
modificare a procedurilor de prelucrare automat a datelor de ctre utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz lucrri cu ajutorul
sistemului informatic de prelucrare automat a datelor poart rspunderea
prelucrrii cu exactitate a informaiilor din documente, iar beneficiarii rspund
pentru exactitatea i realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
61. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor versiuni ale produsuluiprogram;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel
nct informaiile s poat fi reprocesate;
- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de utilizare complet i
actualizat al fiecrui produs-program utilizat.
62. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor, modificrilor,
corecturilor i schimbrilor de sistem informatic, produse-program i sistem de
calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv
de prelucrare a datelor, trebuie s se efectueze o reconciliere ntre datele arhivate i
versiunile noi ale produselor-program i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "mprosptate" periodic pentru a asigura
accesibilitatea datelor.
63. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire la utilizarea
sistemului informatic de prelucrare automat a datelor se stabilesc prin regulamente
interne.
H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva electronic documentele
financiar-contabile
64. Din punct de vedere al bazei de date trebuie s existe posibilitatea
reconstituirii n orice moment a coninutului documentelor financiar-contabile.
65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe suport WORM (Write
Once Read Many), trebuie s fie semnate de persoana care le ntocmete, n
conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinznd
msurile tehnice i organizatorice care s asigure urmtoarele cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor calamiti naturale,

evenimente imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s permit inscripionarea o
singur dat i accesarea ori de cte ori este nevoie a informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile n timp real, n alt
sistem de calcul, cu aceleai caracteristici, care s fie amplasat ntr-o alt locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile
solicitate de organele de control.
ANEXA 2
NORMELE SPECIFICE DE NTOCMIRE I UTILIZARE A
DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumire formular
|
Cod
|
|crt.|
|_______________________|
|
|
|
baz
| variant |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 1.| Registrul-jurnal
| 14-1-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 2.| Registrul-jurnal de ncasri i pli
|
| 14-1-1/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 3.| Registrul-inventar
| 14-1-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 4.| Registrul Cartea mare
| 14-1-3 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 5.| - Registrul Cartea mare (ah)
|
| 14-1-3/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| II. MIJLOACE FIXE
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 6.| Registrul numerelor de inventar
| 14-2-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 7.| Fia mijlocului fix
| 14-2-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 8.| Bon de micare a mijloacelor fixe
| 14-2-3A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 9.| - Proces-verbal de scoatere din funciune a
|
| 14-2-3/aA |
|
| mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri
|
|
|
|
| materiale
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 10.| Proces-verbal de recepie
| 14-2-5 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 11.| - Proces-verbal de recepie provizorie
|
| 14-2-5/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 12.| - Proces-verbal de punere n funciune
|
| 14-2-5/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 13.| Not de recepie i constatare de diferene
| 14-3-1A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14.| Bon de primire n consignaie

| 14-3-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 15.| Bon de predare, transfer, restituire
| 14-3-3A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 16.| Bon de consum
| 14-3-4A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 17.| - Bon de consum (colectiv)
|
| 14-3-4/aA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 18.| - Fi limit de consum
|
| 14-3-4/bA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 19.| - List zilnic de alimente
|
| 14-3-4/dA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 20.| Dispoziie de livrare
| 14-3-5A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 21.| Aviz de nsoire a mrfii
| 14-3-6A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 22.| Fi de magazie
| 14-3-8 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 23.| - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)
|
| 14-3-8/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 24.| Fi de eviden a materialelor de natura
| 14-3-9 |
|
|
| obiectelor de inventar n folosin
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 25.| Registrul stocurilor
| 14-3-11 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 26.| - Registrul stocurilor
|
| 14-3-11/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 27.| List de inventariere
| 14-3-12 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 28.| - List de inventariere
|
| 14-3-12/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 29.| - List de inventariere (pentru gestiuni
|
| 14-3-12/a |
|
| global-valorice)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 30.| Chitan
| 14-4-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 31.| - Chitan pentru operaiuni n valut
|
| 14-4-1/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 32.| Proces-verbal de pli
| 14-4-3A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 33.| Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie
| 14-4-4 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 34.| Registru de cas
| 14-4-7A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 35.| - Registru de cas
|
| 14-4-7/bA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 36.| - Registru de cas (n valut)
|
| 14-4-7/aA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-4-7/cA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 38.| Borderou de achiziie
| 14-4-13 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 39.| - Borderou de achiziie (de la productori
|
| 14-4-13/b |
|
| individuali)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 40.| Decont pentru operaiuni n participaie
| 14-4-14 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| V. SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 41.| - Stat de salarii
|
| 14-5-1/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 42.| - Stat de salarii (fr elementele componente
|
| 14-5-1/b |
|
| ale salariului total)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|

|
| 14-5-1/c |
|
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-5-1/k |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 45.| - List de avans chenzinal
|
| 14-5-1/d |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 46.| Ordin de deplasare (delegaie)
| 14-5-4 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 47.| - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate |
| 14-5-4/a |
|
| (transporturi internaionale)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 48.| Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe) | 14-5-5 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 49.| Decont de cheltuieli valutare (transporturi
|
| 14-5-5/a |
|
| internaionale)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| VI. CONTABILITATE GENERAL
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 50.| Not de debitare-creditare
| 14-6-1A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 51.| Not de contabilitate
| 14-6-2A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 52.| Extras de cont
| 14-6-3 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 53.| Jurnal privind operaiunile de cas i banc
| 14-6-5 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 54.| Jurnal privind decontrile cu furnizorii
| 14-6-6 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 55.| Situaia ncasrii-achitrii facturilor
| 14-6-7 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 56.| Jurnal privind consumurile i alte ieiri de
| 14-6-8 |
|
|
| stocuri
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 57.| Jurnal privind salariile, contribuia pentru
| 14-6-10 |
|
|
| asigurri sociale, protecia social a omerilor|
|
|
|
| i asigurri sociale de sntate
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 58.| Borderou de primire a obiectelor n consignaie | 14-6-14 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 59.| Borderou de ieire a obiectelor din consignaie | 14-6-15 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 60.| Jurnal privind operaiuni diverse (pentru
| 14-6-17 |
|
|
| conturi sintetice)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 61.| Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective| 14-6-21 |
|
|
| de producie
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 62.| - Fi de cont analitic pentru cheltuieli
|
| 14-6-21/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 63.| Fi de cont pentru operaiuni diverse
| 14-6-22 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 64.| - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n
|
| 14-6-22/a |
|
| valut i n lei)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 65.| Document cumulativ
| 14-6-24 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 66.| - Document cumulativ
|
| 14-6-24/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 67.| Balan de verificare (cu patru egaliti)
| 14-6-30 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 68.| - Balan de verificare (cu patru egaliti)
|
| 14-6-30/A |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 69.| - Balan de verificare (cu cinci egaliti)
|
| 14-6-30/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-6-30/b1|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-6-30/b2|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 72.| - Balan de verificare (cu ase egaliti)
|
| 14-6-30/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 73.| - Balan analitic a stocurilor
|
| 14-6-30/c |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| VII. ALTE SUBACTIVITI
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 74.| Situaia activelor gajate sau ipotecate
| 14-8-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 75.| - Situaia bunurilor sechestrate
|
| 14-8-1/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 76.| Decizie de imputare
| 14-8-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 77.| - Angajament de plat
|
| 14-8-2/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL-JURNAL
(Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i
sistematic a modificrii elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii
nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se
vor numerota n ordinea completrii lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor n care se
reflect micarea elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecruia se
poate trece n registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n funcie de
necesitile unitii.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc
contabilitatea pn la balana de verificare, registrul-jurnal se poate conduce de
ctre subuniti, cu condiia nregistrrii acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la
1 ianuarie, sau de la nceputul activitii, pn la 31 decembrie, sau ncetarea
activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea n
registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnalul privind
operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor cu furnizorii etc.), precum i
numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu

operaiunea respectiv. Aceast coloan se completeaz numai atunci cnd este
cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din documentul
respectiv (bon, factur, jurnal auxiliar, not de contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, fiecare operaiune economico-financiar se va
nregistra prin articole contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire sau de
intrare a documentelor n unitate.
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI
(cod 14-1-1/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a ncasrilor i plilor;
- document de stabilire a situaiei financiare a contribuabilului care conduce
evidena contabil n partid simpl;
- prob n litigii.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre contribuabili, fcndu-se
nregistrarea operaiunilor efectuate pe baza documentelor justificative, distinct, pe
fiecare operaiune, fr a se lsa rnduri libere, dup ce a fost numerotat, nuruit,
parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociaie fr personalitate juridic se va ntocmi cte un registrujurnal de ncasri i pli.
n Registrul-jurnal de ncasri i pli se nregistreaz nu numai operaiunile n
numerar, ci i cele efectuate prin contul curent de la banc.
Contribuabilii pltitori de tax pe valoarea adugat vor nregistra sumele
ncasate sau pltite, exclusiv taxa pe valoarea adugat.
Operaiunile nregistrate n Registrul-jurnal de ncasri i pli se totalizeaz
anual.
Numerotarea filelor se va face n ordine cresctoare, iar dup completarea
integral se deschide un nou registru nregistrat i parafat, care va fi numerotat n
ordine cresctoare.
Acest registru se parafeaz de ctre organul fiscal teritorial la nceperea i la
ncetarea activitii.
n condiiile conducerii evidenei contabile n partid simpl cu ajutorul tehnicii
de calcul, fiecare operaiune economico-financiar se va nregistra n ordine
cronologic, n funcie de data de ntocmire sau de intrare a documentelor. n
aceast situaie Registrul-jurnal de ncasri i pli se editeaz lunar, iar paginile

vor fi numerotate pe msura editrii lor.
Registrul-jurnal de ncasri i pli parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial
va fi completat lunar, prin preluarea totalului sumelor din Registrul-jurnal de
ncasri i pli obinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfoar
activitatea n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
86/2006 privind organizarea activitii practicienilor n insolven, cu modificrile
i completrile ulterioare, completeaz registrul-jurnal de ncasri i pli dup ce a
fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
4. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat la baza
ntocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR
(Cod 14-1-2)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor
inventarierii elementelor de activ i de pasiv.
nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar, dup ce a fost numerotat, nuruit,
parafat i nregistrat n evidena unitii.
Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu
ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr spaii libere, pe baza datelor
cuprinse n listele de inventariere i respectiv n procesele-verbale de inventariere a
elementelor de activ i de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de
conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de
activ i de pasiv grupate dup natura lor, conform posturilor din bilan. n cazul n
care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaiunea de
inventariere se actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada cuprins ntre data
inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar, datele actualizate fiind apoi
cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de actualizare a datelor rezultate din
inventariere se va efectua astfel nct la sfritul exerciiului financiar s fie
reflectat situaia real a elementelor de activ i de pasiv.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza confirmrii
extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare i creditoare, sau a punctajelor
reciproce, n funcie de necesiti.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea
elementelor de activ i de pasiv inventariate faptic la acea dat.
contabilitatea pn la nivel de balan de verificare, registrul-inventar se poate
conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n evidena

subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n ordine
cronologic, de la deschiderea acestuia pn la epuizarea filelor sau ncetarea
activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont
de activ i de pasiv, conturile de valori materiale putnd fi defalcate pe gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de pasiv,
stabilit de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere i a
proceselor-verbale de inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre valoarea
contabil i valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezmembrri,
dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a rezultatelor inventarierii.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele
justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL CARTEA MARE
(Cod 14-1-3)
1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la unitile care
aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiar-contabil,
lunar, pentru debitul i respectiv pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe msura
nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative
centralizatoare i jurnalelor, dup caz, astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o singur
sum, fr desfurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se reporteaz
din acele jurnale, obinndu-se defalcarea rulajului debitor pe conturi
corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele
nceputul anului (care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.

(AH - Cod 14-1-3/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n
unitile care utilizeaz forma de nregistrare contabil "maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.
lunar, separat pentru debitul i separat pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe
msura nregistrrii operaiunilor.
centralizatoare i a notelor de contabilitate.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei "Suma" se
nregistreaz soldul iniial, pe baza balanei conturilor sintetice ncheiat la finele
anului precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se efectueaz nregistrarea
operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi corespondente i
se bareaz. Totalul sumelor din coloanele "Conturi corespondente", adunate pe
orizontal, trebuie s fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe
vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru,
semestru, an), dac numrul operaiunilor economico-financiare este prea mare. n
acest caz, este necesar s se stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe lng rulajele lunare,
este necesar s se stabileasc i rulajele cumulate de la nceputul anului (inclusiv
soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR
(Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe
existente n unitate, n vederea identificrii lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin nregistrarea

cronologic a mijloacelor fixe intrate n unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un
registru pentru mai multe grupe, n funcie de numrul mijloacelor fixe existente i
al celor care urmeaz a intra n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie
fiecrui mijloc fix, care constituie obiect de eviden, un numr de inventar n
momentul intrrii n unitate prin achiziionare, construire, confecionare, transfer
etc. (cu excepia celor luate cu chirie), care se consemneaz n registrul numerelor
de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circul prin
schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea
succesiv a numerelor i/sau pe grupe de mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate
documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin
poansonare) sau se graveaz pe o plcu ce se fixeaz pe mijlocul fix respectiv sau
prin alte mijloace care s asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii creia i
aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) i
pentru mijloacele fixe a cror eviden se ine pe tronsoane (conducte de distribuie
gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indic numrul de
inventar atribuit. n aceste cazuri, este necesar ca, pe lng numrul de inventar
respectiv, s se foloseasc i numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau scoase din
funciune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate n unitate. Aceste numere
rmn libere pn la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se ntocmete un nou
registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea unitii care le-a luat cu
chirie, n conturi n afara bilanului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea
care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea
mijlocului fix;
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul micrilor
frecvente, aceast coloan se completeaz cu creionul negru, pentru a se putea
terge denumirea locului de folosin anterior i a se nscrie noul loc unde se afl
mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni dect

cele fcute n celelalte coloane, ca, de exemplu, meniuni privind transferul sau
scoaterea din funciune a mijlocului fix, data instituirii gajului i beneficiarul
acestuia, dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix i
caracteristici tehnice; locul unde se afl.
FIA MIJLOCULUI FIX
(Cod 14-2-2)
1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru
fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelai fel i de aceeai
valoare, care au aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n aceeai
lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea
imobilizrilor corporale conform legislaiei n vigoare, iar n cadrul acestora, fiele
mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se evideniaz
separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea mijloacelor
fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completrii,
mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor (bon de micare a mijloacelor fixe,
proces-verbal de scoatere din funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu pe un
singur rnd, specificndu-se n prima coloan numerele de inventar atribuite. n
acest caz, valoarea unitar de inventar se poate nscrie n coloana a treia a
formularului.
n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar ieirile "n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se fac la valoarea de
inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n afar de
datele privind marca, numrul de fabricaie, seria, se nscriu i prile componente
ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n spaiile rezervate.

- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data drii n folosin (anul, luna);
- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup caz;
Verso, dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data); operaiunile care
privesc micarea, creterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold;
date privind gajul instituit asupra mijlocului fix, dup caz.
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE
(Cod 14-2-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de
folosin ale unitii (secie, serviciu, brigad, atelier, uniti subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau
subunitatea predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu mijloacele
fixe la locurile de folosin i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de
compartimentul care dispune micarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanicef, energetic-ef, administrativ etc.).
3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele
exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare, pentru semnare
de predare de ctre responsabilul cu mijloacele fixe i pentru semnare de primire de
ctre delegatul seciei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (mpreun cu
mijlocul fix), pentru nregistrarea n eviden la locul de folosin (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea micrii mijlocului fix
(exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

- la secia (serviciul, atelierul, subunitatea) predtoare (exemplarul 2).
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor; primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice; numrul de
inventar; buci; valoarea de inventar;
- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- aprobat: data, semntura.
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI
MATERIALE
(Cod 14-2-3/aA)
1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare scoaterii din
funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor
de inventar n folosin i de declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele
fixe, potrivit dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe,
de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau de
declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a
mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse
pentru declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n
contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de
natura obiectelor de inventar n folosin i bunuri materiale aflate n gestiunea unui
singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele legale (not privind
starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din funciune, deviz estimativ al
reparaiei capitale, act constatator al avariei, avize, not justificativ privind
descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaia bunurilor materiale propuse
pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz, cu
constatrile i concluziile rezultate din analiza documentaiei primite i din
verificarea strii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii din uz
a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau a bunurilor materiale

propuse pentru declasare, se semneaz de ctre membrii comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din funciune,
din uz sau declasrii, de ctre comisia de analiz i avizare a propunerii de
declasare a bunurilor materiale sau de delegaii numii de conducerea unitii care
semneaz pentru realitatea operaiunilor; servete i ca document de predare la
magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i
materialelor rezultate din scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor
materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, numrul
de inventar se va trece la cap. II n coloana "Denumirea". n situaia n care
capitolul III se completeaz n alte exerciii financiare, este necesar s se
ntruneasc o nou comisie care s ntocmeasc un nou proces-verbal de scoatere
din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale, care s
confirme datele completate n acest capitol.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a mijloacelor fixe,
scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea
bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden la locul de
folosin a mijloacelor fixe scoase din funciune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv
nregistrarea n eviden a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a
ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din
scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe i materialelor recuperabile i
refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea
operaiunilor privind scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau declasarea bunurilor
materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din uz sau
de declasare, pentru nregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
amortizarea pn la scoaterea din funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate, dup caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a gestionarului pentru
primire.
PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE
(Cod 14-2-5/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a
obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 142-5/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b).
2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului fix,
astfel:
- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele fixe
independente care nu necesit montaj i nici probe tehnologice (utilaje pentru
intervenie, unelte, accesorii de producie, mijloace de transport auto, animale etc.),
acestea considerndu-se puse n funciune la data achiziionrii lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete pentru
utilajele care necesit montaj, dar care nu necesit probe tehnologice, produse cu
ciclu lung de fabricaie care depesc un exerciiu bugetar, realizate pe faze de
fabricaie, precum i cldirile i construciile speciale care nu deservesc procese
tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la data terminrii
montajului, respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru

utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice, precum i cldirile
i construciile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considernduse puse n funciune la terminarea probelor tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru recepionarea
obiectivului de investiii, n prezena membrilor comisiei care este format din:
preedinte, specialiti-consultani, asisteni la recepie.
3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control financiar preventiv
(exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i nregistrarea
procesului-verbal de recepie (exemplarele 2 i 3).
4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
(Cod 14-3-1A)
1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac
parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune,
dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului de livrare
care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu
amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se
constat diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei

exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un
formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de
nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat
diferene la recepie.
3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate
(toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind
reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru
nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de livrare
(factura sau avizul de nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3),
pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
- denumirea unitii;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform
documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul unitar de achiziie i
valoarea, dup caz;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n condiiile n
care se face recepia mrfii primite direct de la furnizor sau data primirii n gestiune
i semntura gestionarului n situaia n care apar diferene;
- preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz, pentru unitile cu
amnuntul.
n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i constatare
de diferene, este obligatoriu ca aceste date s se regseasc ntr-un alt document
justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE
(Cod 14-3-2)
1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n dou exemplare. La primirea
obiectului se face descrierea caracteristicilor acestuia i se stabilete preul de
vnzare n funcie de preul de evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i preuitor, din care primul
exemplar este predat deponentului drept dovad c a predat obiectul pentru vnzare
n regim de consignaie.
Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de deponent, n
care se specific noul pre de evaluare sau de achiziie i se completeaz rubricile
destinate acestei operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru primirea
obiectelor restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse n consignaie
sunt nsoite de avizul de nsoire a mrfii care va purta meniunea: "pentru vnzare
n regim de consignaie". Unitatea de consignaie va face ncrcarea n gestiune cu
mrfurile primite spre vnzare pe baza facturii primite de la deponent, lunar dup
ce marfa a fost vndut.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru nregistrare n
contabilitatea unitii de consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vnzare n
consignaie (exemplarul 1);
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea; judeul;
- numrul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului i caracteristicile
lui; cantitatea depus; preul de evaluare (achiziie); comisionul; TVA, dup caz;
preul de vnzare; valoarea total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere);
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de instruciunile prevzute
pe verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele, adresa, B.I./C.I. seria, nr., secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;
- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit, semntura deponentului,
comisionul acordat);
- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. ...... din data de ......
(denumirea obiectului, preul de evaluare).
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE
(Cod 14-3-3A)
n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit

1. Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor,
de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate n timpul
inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie s nscrie
pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie (atelier) i
de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate,
semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena
(exemplarul 1);
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din seciile
de fabricaie principale i auxiliare;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a materialelor
refolosibile de ctre secii, ateliere etc. i se semneaz de eful seciei care dispune
predarea.
3. Circul:
- la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de ctre delegatul
seciei, atelierului etc. i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele
exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena,
pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1
pentru evidena materialelor i exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie

1. Servete ca:
- document de predare la magazie sau ntre secii a semifabricatelor rezultate din
producie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
semifabricatelor de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate n
timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie s
nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor prevzute, semnnduse de predare de ctre delegatul seciei care face predarea i de primire n gestiune
de ctre gestionar (ambele exemplare);
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta unitii
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta
unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de ncrcare
n gestiunea primitorului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferul, de
ctre persoana care dispune transferul, care semneaz la rubrica corespunztoare.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti. n cazul
gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz de nsoire a mrfii (cod 14-36A).
3. Circul:
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de
predare de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i
reine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup
confruntarea lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n evidena magaziilor.

n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale i
semifabricate) de seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor
materiale, de persoana care efectueaz restituirea (secii, ateliere etc.) i care
semneaz la rubrica corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de predare de
ctre delegatul seciei (atelierului etc.) care face restituirea i de primire de ctre
gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor,
exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca,
profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea; preul unitar, valoarea, dup caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.
BON DE CONSUM
(Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM
(colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii
materialelor din magazie pentru consum, de ctre compartimentul care efectueaz
lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de ctre

alte compartimente ale unitii, care solicit materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii
tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate
pentru materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de
consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul
urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului
nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso-ul formularului se obin semnturile
persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute n
consumurile normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului
nlocuit i se semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul rndului respectiv. Dup
nscrierea denumirii materialului nlocuitor se ntocmete un bon de consum separat
pentru materialul nlocuitor sau se nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon
de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea necesar" de
pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz din magazie
materiale cu dou uniti de msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n
timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie s
nscrie pe documentul respectiv meniunea "predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate
(ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul
materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se
de predare de ctre gestionar i de primire de ctre delegatul care primete
materialele (ambele exemplare);
contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).
- denumirea unitii;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea);
cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;

- data i semntura gestionarului i a primitorului.
FI LIMIT DE CONSUM
(Cod 14-3-4/bA)
1. Servete ca:
- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai multe
materiale necesare executrii unui produs (comand) sau unei lucrri;
- document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai
produs (comand sau lucrare);
- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;
2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii produsului
(comenzii) sau lucrrii, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe
baza programului de producie i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n
programul de producie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare
modific, n mod corespunztor, cantitatea limit de material (col. "i"), nscriind n
col. "d" cantitatea care se suplimenteaz sau se scade.
Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea limit
corespunztoare produciei executate pn n acel moment, emindu-se o nou
fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale
pentru care se ntocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaz cantitatea limit
(col. "i"), nscriindu-se n coloanele respective (col. "g" i "h") numrul bonului de
consum i cantitatea eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea
executrii produsului, lucrrii sau la nchiderea comenzii (dac acestea se termin
n cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz la unitile
unde nu exist producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale
dect cele stabilite la ntocmirea documentului, coloanele rezervate materialului
nlocuit se bareaz. De asemenea, n rubrica "Diminuare" se nscrie cantitatea cu
care se corecteaz cantitatea limit iniial, iar pentru materialul nlocuitor se
utilizeaz un alt grup de coloane libere.
3. Circul:
(ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea

cantitilor de materiale cu ocazia modificrii programului de producie (ambele
exemplare);
- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate, semnndu-se de
ctre delegatul care primete materialele (exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i situaie a
eliberrilor n cadrul cantitii limit, semnndu-se de gestionarul magaziei
predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizeaz ca
document de scdere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru nregistrarea n
contabilitate a costurilor.
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- contul debitor i contul creditor, dup caz;
U.M; cantitatea eliberat;
- semntura de predare-primire;
i respectiv, dup caz:
- preul unitar; valoarea;
- producia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului, lucrarea, codul;
- cantitate necesar, cantitate nlocuit;
- eful de compartiment;
- recalculat n baza produciei realizate;
- data eliberrii, cantitatea cerut, cantiti eliberate (parial, cumulat);
- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depirilor.
LIST ZILNIC DE ALIMENTE
(Cod 14-3-4/dA)
1. Servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregtirii
hranei;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng instituiile

publice (nvmnt, sntate, asisten social etc., organizaii fr scop
patrimonial finanate din alocaii bugetare etc.). Documentul se completeaz de
ctre persoana desemnat de ordonatorul de credite sau conductorul unitii
respective, pe baza centralizatorului ntocmit pe meniuri.
Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite la mesele de
diminea, la ora 10, la prnz, la ora 16 i seara, precum i numrul de porii
necesare. Totodat, se stabilete situaia meselor servite fa de efectivul care a
servit masa, precum i suma alocat n ziua respectiv, n funcie de efectivul la
hran i alocaie cuvenit, determinndu-se n acelai timp i economia sau
depirea alocaiei n ziua respectiv i cumulat de la nceputul anului. Verso-ul
formularului este destinat pentru nscrierea datelor privind cantitatea i felul de
alimente solicitate, ale celor eliberate, preul unitar i valoarea acestora.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz i pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de alimente prevzute i
semnare de predare de ctre gestionar, de primire de ctre buctar, precum i de
ctre persoana desemnat s asiste i s confirme predarea-primirea alimentelor
(ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea meniurilor
preparate i a meselor servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia cheltuielilor pentru hran;
poriile preparate, distribuite, rmase;
- consumul efectiv - lei;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora 10; prnz; ora 16; seara, dup caz;
- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtorul;
primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea eliberat,
preul unitar, valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.
DISPOZIIE DE LIVRARE
(Cod 14-3-5A)
1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor
valori materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau date pentru
stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii,
dup caz;
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale
i pentru nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre gestionarul
predtor pentru cantitile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n evidenele
acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiarcontabil, dup caz.
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea
livrat; preul unitar n cazul n care bunurile sunt destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
AVIZ DE NSOIRE A MRFII
(Cod 14-3-6A)
Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.
1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate
teritorial, ale aceleiai uniti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care nu au
posibilitatea ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor, mrfurilor sau altor
valori materiale, precum i n alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale
unitii.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti, dispersate
teritorial, precum i al transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri
date pentru stimularea vnzrii sau testri la locul de desfacere, premii, materiale
promoionale etc.) avizul de nsoire a mrfii va purta meniunea "Fr factur",
dup caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru
prelucrare la teri se face meniunea "Pentru prelucrare la teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru
care s-a ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu factura.
3. Circul, dup caz:
- la furnizor:
- la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de
primire;
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n
evidenele acestuia i pentru ntocmirea facturii;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau altor
valori materiale primite, dup efectuarea recepiei de ctre comisia de recepie i
dup consemnarea rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitilor
aprovizionate n evidena acestuia;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitatea
sintetic i analitic.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
- la compartimentul desfacere;
- la cumprtor:
- la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a mrfii
este urmtorul:
- seria i numrul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de identificare
fiscal);
- datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de identificare
fiscal);
- denumirea i cantitatea bunurilor livrate;
- preul i valoarea, dup caz;
- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie,

numr), numrul mijlocului de transport, ora livrrii, semntura delegatului;
- semntura expeditorului;
- data primirii n gestiune i semntura gestionarului primitor.
FI DE MAGAZIE
(Cod 14-3-8)
FI DE MAGAZIE
(cu dou uniti de msur - Cod 14-3-8/a)
1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor
bunurilor, cu una sau cu dou uniti de msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe
solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se
completeaz de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la
verificarea nregistrrilor (data i semntura de control). n coloana "Data i
semntura de control" semneaz i organul de control financiar cu ocazia verificrii
gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la
intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe
feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine
alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se
ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la
compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe lun, modul
cum se fac nregistrrile n fiele de magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate
stabili dup fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea,
marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc;
- data i semntura de control.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE

INVENTAR N FOLOSIN
(Cod 14-3-9)
1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de
inventar, a echipamentului i materialelor de protecie date n folosina
personalului, pn la scoaterea lor din uz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor, pe
fiecare persoan, de ctre gestionarul care elibereaz obiectele respective sau de
ctre persoana desemnat s in evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii
acestora, i anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct
personalului muncitor, coloanele destinate eliberrilor se completeaz pe baza
bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de
restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i
restituirea obiectelor date n folosina personalului se fac pe baz de semntur
direct n fi;
- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care
nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor uzate, nregistrrile n fia de
eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin se pot face,
pentru simplificare, o singur dat, la eliberarea iniial i la restituirea definitiv a
obiectelor respective.
- denumirea unitii, secia (locul de folosin);
- numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire;
preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura.
REGISTRUL STOCURILOR
(Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)
1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de verificare a
concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de magazie i n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la sfritul fiecrei

luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i produse, grupate pe magazii
(depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic, prin
nscrierea stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor la preurile de
nregistrare.
- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M;
preul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnturi: ntocmit, verificat.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri
materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau n
situaiile prevzute de dispoziiile legale, de ctre comisia de inventariere, pe
gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru
bunurile unitii i separat pentru cele aparinnd altor uniti, aflate asupra
personalului unitii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. i se
semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere i de ctre gestionar.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere folosind sisteme informatice
de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind elementele principale din
formularul-model.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc.,
se ntocmete n dou exemplare, iar copia se nainteaz unitii n a crei eviden
se afl bunurile respective.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere
se semneaz de ctre toi gestionarii, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea
trebuie semnate att de persoana (persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i

de gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale intacte, a
lichidelor a cror cantitate efectiv nu se poate stabili prin transvazare i msurare
sau a materialelor de mas, n vrac etc., a cror inventariere prin cntrire sau
msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor
respective, se vor ataa notele de calcul privind inventarierea, precum i datele
tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele
etc. aflate n seciile de producie i nesupuse prelucrrii se nscriu separat n listele
de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele se nscriu n
listele de inventariere pe feluri, indicndu-se codul, unitatea de msur, unii indici
calitativi (trie alcoolic, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor uniti trebuie
s conin, pe lng elementele comune (felul materialului sau produsul finit,
cantitatea, valoarea etc.), numrul i data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare, depreciate, fr
desfacere asigurat, se ntocmesc liste de inventariere separate, la care se anexeaz
procesele-verbale n care se arat cauzele nefolosirii, caracterul i gradul
deteriorrii sau deprecierii, dac este cazul, cauzele care au determinat starea
bunurilor respective, precum i persoanele vinovate, dup caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de ctre conducerea unitii, n conformitate
cu dispoziiile legale.
3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a
deprecierilor constatate la inventar, precum i pentru consemnarea n procesulverbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei de
inventariere c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa, c bunurile
respective se afl n pstrarea i rspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor valorice i
semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum i
pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la compartimentul
juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii sau
deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum i cu procesul-verbal al
rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de
inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru

prelucrare etc., n scopul comunicrii eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
c) denumirea unitii;
d) gestiunea; locul de depozitare;
e) numrul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g) codul sau numrul de inventar;
h) unitatea de msur;
i) cantiti: stocuri scriptice;
j) pre unitar;
k) cantiti: stocuri faptice;
l) cantiti: diferene n plus, diferene n minus;
m) valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea, motivul;
p) comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
q) gestionar: numele i prenumele, semntura;
r) contabilitate: numele i prenumele, semntura.
6. Modalitatea de completare a informaiilor de la pct. 5 lit. d) - o) ale listei de
inventariere se realizeaz potrivit uneia dintre cele trei variante de efectuare a
inventarierii elementelor de activ i de pasiv pentru care opteaz entitatea, astfel:
Varianta I
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaz cu
informaiile de la lit. d) - j) din datele informatizate ale entitii i pe care le
semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire,
msurare sau cubare, dup caz, date pe care le nscrie n listele de inventariere (lit.
k) pe care le semneaz mpreun cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate n vederea determinrii
diferenelor cantitative i/sau valorice cu ajutorul sistemelor informatice. n urma
calculelor efectuate, serviciul contabilitate completeaz listele de inventariere cu
informaiile de la lit. l) - o).
Serviciul contabilitate ntocmete o nou list de inventariere numai cu acele
active la care s-au constatat diferene cantitative, pe care o semneaz i o transmite
comisiei de inventariere. Aceast list se semneaz de ctre comisia de inventariere
i de ctre gestionar, dup care este retransmis la serviciul contabilitate.
Varianta II
semneaz.
msurare sau cubare, dup caz; determin diferenele cantitative i/sau valorice i
completeaz formularul cu informaiile de la lit. k) - o) din datele rezultate n urma
inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de
inventariere i de ctre gestionar.
Varianta III
msurare sau cubare, dup caz.
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d) - o) ale
formularului cu datele privind bunurile inventariate, imediat dup determinarea
cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se seama de
dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena de la locurile de
depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri
folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic
valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedeaz la
o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i
nregistrrilor din contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile
identificate cu aceast ocazie trebuie corectate nainte de stabilirea rezultatelor
inventarierii.
inventariere, gestionar i contabilitate.
LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale aflate
n evidena cantitativ-valoric n unitile cu amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din gestiunile
inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de depozitare i
n contabilitate;
- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i

conturi de materiale, mrfuri i ambalaje i se semneaz de ctre membrii comisiei
de inventariere, de ctre gestionar i contabilul care ine evidena gestiunii. n cazul
predrii-primirii gestiunii, listele de inventariere se ntocmesc n trei exemplare, din
care un exemplar pentru gestionarul predtor, un exemplar pentru gestionarul care
primete gestiunea, iar un exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor
informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind elementele
minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru cele fr
micare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se ntocmesc liste de inventariere
separate.
se semneaz de ctre toi gestionarii sau de ctre persoanele care au calitatea de
gestionari, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de
ctre persoana (sau persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de ctre
gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror cantitate
faptic nu se poate stabili prin transvazare i msurare sau mrfurile n vrac etc. a
cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau
ar conduce la degradarea bunurilor respective, n listele de inventariere se
menioneaz modul n care s-a fcut inventarierea i datele tehnice care stau la baza
calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de ctre comisia de
inventariere prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere imediat
dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate,
inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n
evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
inventarierii.
3. Circul:
- la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru semnarea
fiecrei file a listei, menionnd pe ultima fil a listei c toate cantitile au fost
stabilite n prezena sa (lor), c bunurile respective se afl n pstrarea i
rspunderea sa (lor), c nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii,
precum i faptul c preurile, cantitile, calitile i unitile de msur au fost

stabilite n prezena sa (lor) i nu are (au) obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a listei,
calcularea listelor de inventariere, ntocmirea recapitulaiei listelor de inventariere,
stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilitilor, conform
dispoziiilor legale, n cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea ntre
raportul de gestiune predat la contabilitate i valoarea total a inventarului faptic.
Totodat, se iau msuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate
i nregistrarea n contabilitate a ajustrilor pentru depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic,
mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii, deteriorrii
bunurilor, numele persoanelor vinovate i cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii, pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate, pentru
a decide asupra soluionrii propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii-primirii gestiunii): numele i
prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN
(Cod 14-4-1)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria
unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate.
n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de bunuri
sau prestrilor de servicii scutite fr drept de deducere conform prevederilor legale
(ex: art. 141 alin. (1) i (2) din Codul fiscal), formularul de chitan este
documentul justificativ care st la baza nregistrrii veniturilor n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre
casierul unitii i se semneaz de acesta pentru primirea sumei.
3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2
rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n
registrul de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a
carnetului (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal al formularului:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la
oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint acestea
sau, dup caz, denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de
nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul
persoanei juridice;
- suma n cifre i litere;
- semntura casierului.
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT
(Cod 14-4-1/a)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n
contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou
exemplare, pentru fiecare sum n valut, de ctre casierul unitii i se semneaz
de ctre acesta.
3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii. Exemplarul 2
este folosit ca document de verificare a operaiunilor nregistrate n registrul de
cas n valut.

- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i ce
reprezint acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb valutar; c/val
n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
PROCES-VERBAL DE PLI
(Cod 14-4-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii mandatarului
pltitor, n vederea efecturii plilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i altor drepturi
neachitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de cte ori se
fac pli prin casierii pltitori, astfel:
- faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care semneaz de
predarea sumelor i a actelor de plat, i de ctre casierul pltitor pentru primirea
acestora. Documentul se reine n casieria unitii pentru justificarea salariilor,
ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, premiilor i altor drepturi asimilate
acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori pn la termenul legal de
efectuare a plii sumelor respective. Sumele predate casierilor pltitori nu se
nregistreaz la pli n registrul de cas, acestea figurnd n soldul casei de la data
nmnrii sumelor pn la data cnd casierii pltitori justific sumele primite la
casieria unitii;
- verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate,
mpreun cu actele de pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex)
suplimentar care trebuie s conin toate informaiile cerute de document.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas.
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma predat/primit,

precum i pentru suma primit/restituit;
verso, dup caz:
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE
(Cod 14-4-4)
1. Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit
dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare,
precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor
sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu
reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n
cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care
se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de
deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin
care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n
cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i se
semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz i de ctre persoana care a primit
suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat/ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care

ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv,
compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primit,
data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
REGISTRU DE CAS
(Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate
prin casieria unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul,
zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de
ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al
registrului de cas pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor
efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat
pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii
sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor
de cas (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri; pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n valut, efectuate
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul unitii sau de ctre
alt persoan mputernicit, pe baza actelor justificative de ncasri i pli n
valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau se
pltete. n coloanele formularului se nregistreaz sumele n valut, iar n ultima
coloan echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din data efecturii
operaiunilor.
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al registrului de
cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie ncasate n cursul
unei zile depete numrul coloanelor existente pe o fil, pentru ziua respectiv se
completeaz attea file cte sunt necesare.
valutare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; felul
valutei i cursul de schimb valutar pentru ncasri i pli; ncasri; pli;
contravaloarea n lei;
BORDEROU DE ACHIZIIE
(Cod 14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali)
(Cod 14-4-13/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor
cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru
achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziii.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana care efectueaz
aprovizionarea cu bunuri de pe piaa rneasc, de la productorii individuali sau
de la alte persoane fizice, n momentul achiziiei.
Se semneaz de ctre persoana care face achiziiile respective i de ctre
gestionarul care primete bunul.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor i ntocmirea Notei de
recepie i constatare de diferene (ambele exemplare), dup caz;
- rmne n carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
a) pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr);
judeul;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b:
judeul;
- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele, domiciliul,
seria i numrul actului de identitate, dup caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; avansul
acordat; suma pltit; semntura de primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE
(Cod 14-4-14)
Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se efectueaz operaiuni n
participaie.
1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i veniturile

realizate din operaiuni n participaie, precum i sumele virate ntre coparticipani.
2. Se ntocmete de ctre unitatea care ine contabilitatea asocierilor n
participaie, lunar, n dou exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile i
cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea n contabilitatea proprie, potrivit
cotelor prevzute n contractele de asociere ncheiate. Cheltuielile i veniturile vor
fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i venituri, potrivit planului
de conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor bneti,
a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe i alte sume rezultate din
operaiunile n participaie.
3. Circul:
- exemplarul 1 - la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil;
- exemplarul 2 - la compartimentul care ine contabilitatea operaiunilor n
participaie i care ntocmete decontul.
4. Se arhiveaz:
- la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
- denumirea unitilor emitente i destinatare; codul de identificare fiscal; sediul
(localitatea, str., numr); judeul;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor
pentru cheltuielile i sumele transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile
i sumele primite; valoarea transmis conform contractului de asociere n
participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila; conductorul
compartimentului financiar-contabil.
GRUPA a V-a
SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII
(Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c i Cod 14-5-1/k)
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al
contribuiilor i al altor sume datorate;
Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz, lunar, pe secii,
ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de eviden a timpului lucrat efectiv, a
documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizai n
acord etc., a evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans

chenzinal, concediilor de odihn, certificatelor medicale.
2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre persoana care
determin salariul cuvenit i ntocmete statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi
completate cu alte feluri de reineri legale dect cele nominalizate n formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor componente
ale acestora, inclusiv a reinerilor, se pot utiliza aceleai formulare de state de
salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile,
indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele de salarii, pentru a cuprinde
astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de
decontare respectiv.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe
plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul 1),
dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate
(exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi
la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata salariilor neridicate, dup caz.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de
pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), dup caz.
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri sociale;
contribuia individual la bugetul asigurrilor pentru omaj; contribuia pentru
asigurri sociale de sntate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere
personal de baz; deduceri suplimentare; venitul baz de calcul; impozitul calculat
i reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiarcontabil, persoana care l ntocmete.
LIST DE AVANS CHENZINAL
(Cod 14-5-1/d)
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri

chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale
pltite;
2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului
lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate i se semneaz pentru
confirmarea exactitii calculelor de ctre persoana care a calculat avansurile
chenzinale i a ntocmit lista.
3. Circul:
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor cuvenite (exemplarul 1),
dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de
cas, pentru nregistrare n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la ntocmirea
statelor de salarii la sfritul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
cas (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal (exemplarul 2).
- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat, concediu medical;
avansul de plat;
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE - Cod 14-5-4)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de
avans;
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de ctre persoana
care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru justificarea avansurilor
acordate n vederea procurrii de valori materiale cu plata n numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;

- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat deplasarea, pentru
confirmarea sosirii i plecrii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza
actelor justificative anexate la acesta de ctre titular, la ntoarcerea din deplasare
sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilindu-se diferena de primit sau de
restituit, cu luarea n considerare a eventualelor penalizri i semntura pentru
verificare.
n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai
mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de ctre titularul de avans se
ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici
dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la
casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie;
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata
deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri
calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de
primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana care
verific decontul, eful de compartiment, dup caz; titularul de avans.
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE (transporturi
internaionale - Cod 14-5-4/a)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate cu
autovehiculele unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile conductorilor
auto care urmeaz s efectueze transporturi n strintate, pe baza cruia acetia
ridic avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a valutei

aduse la napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n
contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n dou
exemplare, pentru fiecare deplasare, de ctre sectorul de exploatare i se semneaz
de ctre eful sectorului pentru confirmarea realitii datelor i exactitii calculelor
din ordinul de deplasare.
3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz
(ambele exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru semnare, pe
ambele exemplare, de primire a avansurilor n valut, reinnd exemplarul 1, care
urmeaz s fie ataat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)
(cod 14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele
exemplare) i efectueaz nregistrarea sumelor pltite n registrul de cas (n
valut).
- denumirea unitii;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i numrul
autovehiculului; scopul deplasrii; locul de ncrcare; locul de descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul financiar
preventiv, dup caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate
(n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
avans;
contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre titularul de avans pentru justificarea
cheltuielilor efectuate pe ntreaga durat a deplasrii.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli,
exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din deplasare i
calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare;
plata diferenei n cazul n care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea
deplasrii, suma cheltuielilor efective depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care titularul de avans
semneaz pentru primirea diferenei respective, fr a se mai ntocmi document
distinct.
casierie pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a) sau
Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4), dup caz.
5. Coninutul minimal de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avansuri primite n valut sau n valut i n lei; sume decontate; diferene de
restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii; eful compartimentului financiar-contabil,
controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, dup caz; titularul de
avans.
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE (transporturi internaionale - Cod 145-5/a)
1. Servete ca:
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit de ctre titularul
de avans;
2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n strintate, ntr-un
exemplar, de ctre titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe ntregul
parcurs, semnndu-se de titularul de avans.
3. Circul:
exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din strintate i
calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai

mare dect avansul primit de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de
plat ctre casierie (cod 14-4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai
mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune
la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4);
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a eventualei
diferene de primit de ctre titularul de avans.
- denumirea unitii;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiar-contabil,
controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, titularul de avans.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
NOT DE DEBITARE-CREDITARE
(Cod 14-6-1A)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre unitate i
subuniti care in contabilitate proprie i ntre subuniti ale aceleiai uniti care
in contabilitate proprie;
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil,
pe baza actelor justificative care stau la baza operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau nlocuitorul su,
pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de decontare, pentru
nregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor participante la
operaiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar i exemplarul 2 la emitent).
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul

NOT DE CONTABILITATE
(Cod 14-6-2A)
1. Servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea sintetic i
analitic, de regul pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative
(stornri, repartizare profit, constituire provizioane i ajustri pentru depreciere sau
pierdere de valoare etc.).
2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul
- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
EXTRAS DE CONT
(Cod 14-6-3)
1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rmase
neachitate, provenite din relaii economico-financiare i ca instrument de conciliere
prearbitral.
De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor conturilor
privind datoriile i creanele entitii n relaiile cu terii.
2. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil al
unitii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitic.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul unitii
emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii emitente
exemplarul 2 semnat pe verso de conductorul unitii i conductorul
compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele
obiecii asupra sumelor prevzute n extrasul de cont se consemneaz ntr-o not
explicativ semnat de conductorul unitii i conductorul compartimentului
financiar-contabil, care se anexeaz la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3, precum

i exemplarul 2, dup primirea confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1).
- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC
(Cod 14-6-5)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti, la
unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utiliznduse formatul potrivit, n funcie de numrul conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite de la
banc la care sunt anexate documentele justificative. n acest scop, se poate efectua
gruparea sumelor pe conturi, att pentru ncasri, ct i pentru pli, ntr-un
document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia dintre
conturile corespondente, care se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile corespondente;
rulajul;
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII

(Cod 14-6-6)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile cu
furnizorii pentru materiale, mrfuri, lucrri executate, servicii prestate etc., la
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi
furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepie i
constatare de diferene etc.) sau pe baz de centralizatoare, pentru operaiunile
nregistrate n creditul contului de furnizori i pe baza documentelor justificative
anexate la extrasul de cont primit de la banc sau registrul de cas, pentru
operaiunile nregistrate n debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a furnizorilor
se ine separat de jurnal, utilizndu-se Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 146-7) sau alte formulare (Fia de cont pentru operaiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se nregistreaz n
Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile fiecruia
din conturile corespondente debitoare care se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/factur; furnizorul localitatea (explicaii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului
de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent creditor,
nr. document, suma;
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR
(Cod 14-6-7)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau
furnizorilor la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori" sau 404

"Furnizori de imobilizri".
compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi clienii sau furnizorii, fie
separat pe feluri de clieni sau de furnizori. n cazul n care situaia se ntocmete
pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au n vedere furnizorii
principali potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea n Jurnalul privind
decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mrfurile
livrate, lucrrile executate, serviciile prestate etc., respectiv ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase nencasate din
Situaia ncasrii facturilor ntocmit pentru luna precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i
produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, n cazul n care
contabilitatea analitic a furnizorilor nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind
decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase neachitate din
Situaia achitrii facturilor sau din Jurnalul privind decontrile cu furnizorii (cod
14-6-6).
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul), localitatea
(explicaii); sume de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI
(Cod 14-6-8)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul
conturilor de stocuri, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza

centralizatoarelor pe operaiuni (documente cumulative, situaii de ieire), n
funcie de metoda folosit pentru contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor, precum i
documentul care furnizeaz datele (numrul i data documentului justificativ sau
ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru conturile de
cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice i pe secii, fie numai pe conturi
sintetice i pe secii. n acest caz, concomitent cu efectuarea nregistrrilor n jurnal
se fac nregistrrile i n evidena analitic a conturilor de cheltuieli (fie,
documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice,
analitice, sume; conturi creditoare;
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI
SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE
DE SNTATE
(Cod 14-6-10)
1. Servete:
conturilor privind salariile, contribuia pentru asigurri sociale, protecia social a
omerilor i asigurrile sociale de sntate, la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate
sau secii de producie, dup caz, pe baza statelor de salarii.
- denumirea unitii;
analitice; conturi creditoare;
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE

(Cod 14-6-14)
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;
2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea
obiectelor primite de la deponeni, n dou exemplare, i se semneaz de ctre
acesta pentru predare i de ctre gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circul:
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la gestionar (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare; descrierea
obiectului; deponent: numele, prenumele, seria i nr. actului de identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor fiscale
sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare
(exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- denumirea unitii;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal;
denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre de

vnzare ctre cumprtor, la pre de cumprare de la deponent, comision;
- semntura gestionarului.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul conturilor fr
dezvoltare analitic sau a cror dezvoltare se asigur pe fie separate, dar care nu
sunt cuprinse n alte jurnale, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe
jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului
financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaz, n funcie de numrul
conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe grupe de conturi
care au legtur ntre ele sau n ordinea simbolurilor conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul pn la trei
conturi creditoare.
La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor operaiunilor, se face
gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificndu-se ca totalul
sumelor din grupare s fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a fcut
gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele totale ale
conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului; explicaii; cont
corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente
debitoare;
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE
PRODUCIE
(Cod 14-6-21)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe

comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de construcii,
lucrri de ntreinere i reparaii i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaie.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil,
pentru fiecare comand, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de
construcii, lucrare de ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la sfritul anului
precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la
consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestat, a cheltuielilor
indirecte i alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziiilor legale. La sfritul fiecrei
perioade se totalizeaz sumele nregistrate, n vederea ntocmirii balanei de
verificare a operaiunilor nregistrate.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii (fabricaiei, comenzii
etc.); data terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea produciei:
cantitatea, preul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a
cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor generale de administraie, pe secii i
feluri de cheltuieli, dup natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a
cheltuielilor de circulaie (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a
cheltuielilor cu activitatea de "service" n perioada de garanie, dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de
cheltuieli. n cazul n care numrul coloanelor fiei este insuficient pentru
reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se
deschid dou sau mai multe fie, dup caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile
intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea ntocmirii
balanei analitice de verificare a operaiunilor nregistrate n contabilitatea de
gestiune.

- denumirea unitii;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit; simbol cont
corespondent; suma creditat;
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori,
creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau
creditor i se sorteaz pe conturi analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a operaiunilor
economico-financiare, fiele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de
gradul I care nu se desfoar pe conturi sintetice de gradul II, i pentru conturile
de gradul II prevzute n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul anului
operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe perioada
respectiv i cumulat de la nceputul anului, n vederea ntocmirii balanei de
verificare a conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar n fiele de cont
sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit i credit, precum i soldul
contului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor sintetice.
- denumirea unitii;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii; simbolul
contului corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.
DOCUMENT CUMULATIV
(Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)

1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care
reflect operaiuni economico-financiare de acelai fel dintr-o anumit perioad
(intrri i ieiri de materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea sintetic i
analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, completndu-se
titulatura i coninutul coloanelor n funcie de natura operaiunilor economicofinanciare i de necesitile de centralizare i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un numr mai
restrns de operaiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru
operaiunile unei zile. n acest caz, documentul cumulativ va avea dou pri: n
partea stng, pe coloane distincte, se vor nscrie conturile care se debiteaz, iar n
partea dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare operaiune se nscrie pe un rnd
separat pentru a se urmri corespondena conturilor. Pe ultimul rnd se face totalul
sumelor pe fiecare coloan. Totalul conturilor debitoare trebuie s corespund cu
totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n
coloana corespunztoare.
BALAN DE VERIFICARE
(cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE
(cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2)
BALAN DE VERIFICARE
(cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
- la ntocmirea situaiilor financiare.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea
exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a situaiilor financiare
periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori
se consider necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele

elemente: simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare i
creditoare; totalul sumelor debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup caz;
rulajele curente debitoare i creditoare; totalul rulajelor debitoare i creditoare,
dup caz; totalul sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale debitoare sau
creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz cu
soldurile finale debitoare i creditoare ale lunii decembrie.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
3. Nu circul, fiind document de sintez.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare/creditoare, rulajele
lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale
debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i persoana care
ntocmete documentul, dup caz.
GRUPA a VII-a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate
(Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate
(Cod 14-8-1/a)
1. Servete ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii angajamentelor asumate
de ctre societate, reflectnd eventuala datorie a entitii fa de teri, generat de
angajamentele asumate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n mai multe exemplare, dup necesiti,
pe msura ncheierii contractelor care au la baz active gajate sau ipotecate,
respectiv dup ncheierea procesului-verbal de sechestru de ctre executorul fiscal.
5. Coninutul minimal al formularului este urmtorului:
- denumirea unitii;
- denumirea activului gajat i respectiv ipotecat, codul acestuia cnd este cazul
sau denumirea bunurilor sechestrate;
- valoarea contabil a activului;
- numrul i data contractului, valoarea total a contractului, perioada de derulare

a contractului, denumirea creditorului n cazul formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului n cazul formularului cod 14-8-1/a.
DECIZIE DE IMPUTARE
(Cod 14-8-2)
1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n funcie de
numrul persoanelor rspunztoare pentru paguba produs, pe baza actelor de
constatare (procese-verbale, referate etc.) i se semneaz de ctre conductorul
unitii, cu viza de control financiar preventiv i viza compartimentului juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar-preventiv
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii pentru
semnare de luare la cunotin i de imputare (ambele exemplare).
ANGAJAMENT DE PLAT
(Cod 14-8-2/a)
1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a
angajamentului.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia angajamentul, n
condiiile n care exist documente din care rezult pagube sau alte obligaii de
plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de
rebut sau alte documente).
3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ
de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate n acest scop).
ANEXA 3
MODELELE DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE

Unitatea ..........................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......
______________________________________________________________________________
|Nr. | Data | Documentul| Explicaii|
Simbol conturi
|
Sume
|
|crt.| nreg.| (felul,
|
|____________________|____________________|
|
|
| nr., data)|
|Debitoare|Creditoare|Debitoare|Creditoare|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
| 1 |
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|_________________________________________________________|_________|__________|
ntocmit,
Verificat,
14-1-1
Nr. pagin ......
______________________________________________________________________________
|Nr. | Data | Documentul | Felul
|
ncasri
|
Pli
|
|crt.|
| (fel, numr)| operaiunii |_________________|_________________|
|
|
|
| (explicaii) | Numerar | Banc | Numerar | Banc |
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5 |
6
|
7
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
14-1-1/b
Unitatea ..........................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........
Nr. pagin ......
______________________________________________________________________________
|Nr. | Recapitulaia | Valoarea | Valoarea de | Diferene din evaluare
|
|crt.| elementelor
| contabil | inventar
| (de nregistrat) ca rezultat|
|
| inventariate
|
|
| al inventarierii
|
|
|
|
|
|_____________________________|
|
|
|
|
|
Valoarea
| Cauze
|
|
|
|
|
|
| diferene |
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
ntocmit,
Verificat,
14-1-2
Unitatea ..........................
CARTEA MARE
Semnificaia coloanei A din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - Cont .....
Jurnal ...
______________________________________________________________________________
|
CONTUL .......................
|
|______________________________________________________________________________|
|
|
|Total |Total
|
|
|
| CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE|rulaj |rulaj
|
SOLD
|
|
|
|debitor|creditor|
|
| Lunile
|_________________________________|_______|________|________________|
|
|A|A| A| A| A| A| A| A| A| A| A| A| La 1 ianuarie |debitor|creditor|
|
| | | | | | | | | | | | | (anul) ...... |
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________________|_______|________|
|Ianuarie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Februarie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Martie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|tr. I
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Aprilie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Mai
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Iunie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|tr. I+II | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Iulie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|August
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Septembrie| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total tr. | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|I+II+III | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Octombrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Noiembrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Decembrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total gen.| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
| (I - IV) | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|
|
|______________________________________________________________________________|
14-1-3
Figura 1Lex: Carte mare
Unitatea ..........................
______________________________________________________________________________
|
CARTEA MARE (AH)
|Simbol|Debit |Pagina |
| Denumirea contului
|cont |
|
|
| .....................
|______|______|_______|
|
|
|Credit|
|
|________________________________________________________|______|______|_______|
|Nr. din
| Data | Suma
|
Conturi corespondente
|
|registrul-| oper. |
|
|
|jurnal
| ..... |
|_________________________________________________|
|
| (anul)|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
14-1-3/a
Unitatea ..........................
Nr. pagin ......

______________________________________________________________________________
| Nr. de
| Codul de
| Denumirea mijlocului fix | Locul unde | Alte meniuni|
| inventar | clasificare| i caracteristici tehnice| se afl
|
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
14-2-1
______________________________________________________________________________
|
|
|
|
FIA MIJLOCULUI FIX
| Grupa
|
|
| ...........................
|
| Nr. inventar ............................ |__________________________________|
| Fel, serie, nr. data document provenien | Codul
|
| .............................
| de clasificare ................. |
| Valoare de inventar
|__________________________________|
| .............................
| Data drii n folosin
|
| Amortizare lunar ....................... | Anul
|
|
| .......................
|
| Denumirea mijlocului fix i
| Luna ........................... |
| caracteristici tehnice
|__________________________________|
|
| Data amortizrii complete
|
|
| Anul
|
|
| .......................
|
|
| Luna ........................... |
|
|__________________________________|
|
| Durata normal de funcionare
|
| Accesorii
| .............................
|
|
|__________________________________|
|
| Cota de amortizare
|
|
| ....................%
|
|___________________________________________|__________________________________|
(verso)
______________________________________________________________________________
|Nr.
|Documentul|Operaiunile care |Buc.|Debit|Credit|Sold|Soldul contului |
|inventar|(data,
|privesc micarea, |
|
|
|
|105 "Rezerve din|
|(de la |felul,
|creterea sau
|
|
|
|
|reevaluare"
|
|numr la|numrul) |diminuarea valorii|

|
|
|
|
|
|numr) |
|mijlocului fix
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
14-2-2 t2
______________________________________________________________________________
|
|
|______________________________________________________________________________|
|
| Data eliberrii |
Predtor
|
Primitor
|
|
Numr document
|_________________|____________________|__________________|
|
| ziua| luna| anul|
|
|
|
|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________________|_____|_____|_____|____________________|__________________|
| Subsemnaii din partea .............................................. i din |
| partea ............................................ am procedat la predarea- |
| primirea mijloacelor fixe n baza ...................... din ............... |
|______________________________________________________________________________|
| Nr. | Denumirea mijlocului fix i | Numrul de | Buc. | Valoarea de inventar |
| crt.| caracteristici tehnice
| inventar
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
| SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.) |
|
|________________________________________________|
APROBAT
|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
|_________________________|______________________|_____________________________|
|
|
| Data |
Semntura
|
|_________________________|______________________|______|______________________|
| SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.) |
|
|
|________________________________________________|
|
|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
|
|_________________________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|______________________|______|______________________|
14-2-3A
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............
| APROBAT | DATA |
|
|___________|________|
|
PROCES-VERBAL
|
|
|
|
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE
|___________|________|
|
DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
|
|
|
|
|___________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|________|
|
__________________________________________
|
|
| Numr
|
Data
| Predtor |
|
|
| document |____________________|
|
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|
|
|
|
|
I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI
|
|
........................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
|
| II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Denumirea| Cod | U/M| Cantitatea| Pre unitar | Valoarea | Amortizarea |
|crt.|
|
|
|
|
|
| pn la
|
|
|
|
|
|
|
|
| scoaterea
|
|
|
|
|
|
|
|
| din funciune|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE
____________________________________________________
| Numr
|
Data
| Predtor |Primitor |
| document |
|
|
|
|__________|____________________|__________|_________|
|
|
|
|
|______|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|_________|
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumirea
| COD | U/M |
Cantitatea
| Pre unitar | Valoarea |
|crt.|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
| Delegai la
|Primit|
|
COMISIA
| dezmembrare sau |n
|
|
| la declasare
|gesti-|
|
|
|une
|
|_____________________________________________________|_________________|______|
|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|
|
|prenume|
|prenume|
|prenume|
|prenume|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|______|
14-2-3/aA
UNITATEA ..................
Obiectivul de investiii
..........................
Obiectivul supus recepiei
..........................
Concluzia ................
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ........... i-a desfurat activitatea n
intervalul: ...................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor
executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu
urmtoarele excepii: ........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu
mpiedic/mpiedic efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ............, iar pn la
recepia obiectivului de la data punerii n funciune au trecut ..... luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este
de .............. lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se
prezint astfel: .................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au
atins nivelul aprobat: ..................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale
utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea
indicatorilor tehnico-economici: ...............................
7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului
aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor
arta cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. .......................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie
hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD
CALIFICATIVUL
..............................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al
indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a
capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..............................................................................
..............................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ..... file i .... anexe numerotate cu un
total de .... file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat
azi ..................... n trei exemplare originale.
_________________________________________________________________________
|
| Numele i | Funcia | Locul de munc | Semntura |
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Secretar
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
UNITATEA ..................
..........................
..........................
Concluzia ................

(Cod 14-2-5/a)
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de ......................... prin ...................... pentru recepionarea
obiectivului de investiii intitulat .................... i situat n ................... a fost
convocat la data de ................. pentru a proceda la recepia provizorie a lucrrilor
de construcii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ..................................... pentru care
proiectantul general este ........................................ antreprenor general
este ..................................................... i beneficiar de investiii
este ........................................... .
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul .....................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse recepiei
provizorii este de ................................, conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil
preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predareprimire din ........................ .
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de ............ lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia provizorie
a lucrrilor de construcii-montaj ................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea
calitii lucrrilor i a dispus ..................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la instalaiile
i utilajele tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt
integral asigurate ......................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n construcia
obiectului supus recepiei (n cazul blocurilor de locuine)
..............................................................................
Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c
sunt/nu sunt ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s fie supus recepiei.
Totodat, comisia hotrte c lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s fie
terminate pn la .......................................
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i modificrile
aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de proiectant,
comisia a reinut n anex urmtoarele nerealizri ale proiectului - dintre care cele
n dreptul crora au fost prevzute termene urmeaz s fie remediate:
..............................................................................
Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt consemnate
fr fixarea unui termen pentru refacerea lucrrilor, potrivit proiectului, nu
influeneaz comportarea, exploatarea, aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse de
acord cu prevederile proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au fost
reinute n anex urmtoarele deficiene de proiectare care influeneaz executarea,
exploatarea sau funcionarea obiectului, dintre care unele urmeaz s fie remediate
n termenele fixate n dreptul fiecruia:
..............................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea pentru

consecinele acestei deficiene i n acelai timp hotrte remedierea n contul
proiectantului a deficienelor pentru care a stabilit termen n acest sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i mbinrilor
metalice, procesele-verbale de lucrri ascunse, certificatele de calitate pentru
prefabricate i materiale folosite, din constatrile scrise ale organelor care au
controlat pe parcurs calitatea lucrrilor, precum i din constatrile fcute de comisia
de recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
..............................................................................
3.2. La restul lucrrilor de construcii
..............................................................................
3.3. La lucrrile de instalaii
..............................................................................
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice cuprinse n
obiect
..............................................................................
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiii
..............................................................................
5. Alte constatri:
..............................................................................
..............................................................................
III. CONCLUZII GENERALE
cu majoritate/n unanimitate de preri hotrte: Admiterea (respingerea) recepiei
provizorii a lucrrilor de construcii-montaj aferente obiectelor (obiectului)
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
care au fost terminate la data de ........... i care fac parte din obiectivul
..............................................................................
..............................................................................
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect este
de .... luni (se completeaz numai n cazul admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a
obiectelor/obiectului recepionate mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..............................................................................
..............................................................................
4. Prezentul proces-verbal, coninnd .... file i .... anexe numerotate cu
un total de .... file, care fac parte integrant din cuprinsul lui, a fost ncheiat
azi ............ n trei exemplare originale.
_________________________________________________________________________
|
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Secretar
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE

Subsemnaii ...................... pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n
dreptul fiecruia i ca urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepiei
provizorii, am procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea n primire a
obiectului
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
PREDAT,
Antreprenor general
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului)
PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
semntura primitorului)
PROCES-VERBAL Nr. ...

privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la procesulverbal de recepie provizorie a obiectului ....................
______________________________________________________________
| Poziie n anexa
| Termen prevzut | Unitatea care a
|
| procesului-verbal de | n anex
| efectuat remedierea |
| recepie provizorie |
|
|
|______________________|_________________|_____________________|
|
1
|
2
|
3
|
|______________________|_________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________________|_________________|_____________________|
EXECUTANT,
BENEFICIAR,
............................
(Numele, prenumele, funcia)
............................
UNITATEA ..................
..........................
..........................
Concluzia ................

(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .............. i-a desfurat activitatea n
intervalul: .................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice
i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-a constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de efectuare a
obiectivelor de investiii a fost/nu a fost prezentat integral comisiei de recepie,
lipsind:
..............................................................................
..............................................................................
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor i
instalaiilor aferente capacitii pentru exploatarea normal a instalaiilor i
utilajelor tehnologice i asigurarea calitii produselor, conform documentaiei
tehnico-economice i indicatorilor tehnico-economici aprobai.
3. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai este
urmtorul: .....................................................
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aa
cum rezult din documentele prezentate, este de ........ lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care se pot
valorifica, este de .................. lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n funciune (sau se dau
n folosin) este la data recepiei de ................ lei.
7. Alte constatri.
III. CONCLUZII
n unanimitate/cu majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
..............................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun exploatare a
capacitii puse n funciune, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ..... file i ..... anexe, numerotate cu un
total de ...... file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat
azi .............. n trei exemplare originale.
_________________________________________________________________________
|
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Secretar
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..........
|
|
|
|
|
|
|
|
_____________________________________________________________________|
|
| Numr
|
Data
| Factur
|
|
| document |____________________| Nr.
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul | Aviz de nsoire a mrfii
|
|
|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea
|
| valorilor materiale furnizate de ........................................... |
| din .................... cu vagonul/auto nr. ............................... |
| documente nsoitoare ...................................................... |
| delegat .................... constatndu-se urmtoarele:
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Denumirea
| U/M | Cantitatea |
Recepionat
|
|crt.| bunurilor
|
| conform
|_____________________________________|
|
| recepionate |
| documente | Cantitate | Pre unitar | Valoare |
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
Comisia de recepie
|
Primit n gestiune
|
|_____________________________________________________|________________________|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
| Data
| Semntura
|
|_______________________________|_____________________|_________|______________|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|_________|______________|
14-3-1A t2
(verso)
______________________________________________________________________________
|Determinarea cantitii Pe cntarul nr.|Determinarea calitii s-a fcut prin|
|s-a fcut prin:
|proba .............................. |
| ...................... .............. |............... nr. ................ |
|________________________________________|_____________________________________|
|Expeditor ................ Cru ...................... nsoitor .......... |
|Staia de expediie .............. Staia de destinaie ..................... |
|Data eliberrii ............ Data expedierii .......... Data sosirii ........ |
|Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:
|
|______________________________________________________________________________|
|Participani la recepie
| Alte
|
|_________________________________________________________________| meniuni |
|Reprezentant| Numele i| Calitatea| Buletin/Carte | Semntura |
|
|al:
| prenumele|
| de identitate |
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
Diferene (+/-)
|
|
|____________|__________|__________|______________________________|
|
| *) |Denumirea
| Cod | U/M |Cantitate |Pre unitar|Valoare|
|
|
|bunurilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|recepionate|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|____________|
| Concluziile comisiei de recepie ........................................... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului (delegatul neutru) |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
*) Tip document (operaie)
Unitatea .......................................
Codul unic de nregistrare .....................
Nr. nregistrare Oficiu reg. com./an ...........
Localitatea ....................................
Judeul ........................................
nr. ........ din data de ..............
______________________________________________________________________________
|N|Denumirea |Descrierea
|Cantit.|Pre de |Comision|TVA
|Pre
|Val. |
|r|obiectului|obiectului i
|depus |evaluare|
|unitar|vnzare|total|
| |
|caracteristicile|
|(achiz.)|
|
|(4+5+6)|(3x7) |
|c|
|lui
|
|
|
|
|
|
|
|r|
|
|
|
|
|
|
|
|
|t|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|0|
1
|
2
|
3 |
4
|
5
|
6
|
7
|
8 |
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|
TOTAL
|
|
x
|
|
|
x
|
|
|_____________________________|_______|________|________|_______|_______|______|
Valoarea total la primire ....... lei,
n litere .............................
Am luat la cunotin de instruciunile
prevzute pe verso
Semntura deponentului ................
Am primit spre vnzare n consignaie

obiectele menionate mai sus, de la
.................... din ............
adresa ..............................
B.I./C.I. Seria ....... Nr. .........
eliberat de Secia de Poliie
.....................................
Semntura preuitorului .............
L.S.
RESTITUIRI
______________________________________________________
| Poz. | Denumirea | Cantit.
| Semntur | Comision |
|
| obiectului | restituit| deponent | acordat |
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
| REDUCERI de pre acordate de deponent cf.
|
| Declaraiei nr. ..... din data de ..............
|
|______________________________________________________|
| Poz. | Denumirea | Pre de
| Comision | Pre
|
|
| obiectului | evaluare | i TVA
| vnzare |
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
PLI
______________________________________________________________________
| Poz. | Data | Denumirea | Cantitatea | Pre de | Total | Semntura |
|
|
| obiectului | vndut
| evaluare | sum | deponent |
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
14-3-2 t2
(verso)
Instruciuni pentru deponeni
1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea
deponentului, pn n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada .................., preul de vnzare al
acestora poate fi redus pe baza cererii formulate n scris de ctre deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se face
numai pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dup
bonul de primire, de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n consignaie
este de .........% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele
rezultate din vnzarea obiectelor depuse n consignaie i neridicate de deponent se
prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor,
reclamaii etc., deponentul se va adresa unitii unde se afl depuse obiectele, zilnic
ntre orele ........... sau la telefon nr. ..........
9. Plata sumelor se va face n maximum ..... zile de la data vnzrii obiectelor
depuse n consignaie.
10. Alte clauze ..........................................................
______________________________________________________________________________
|Unitatea
|
|_______________________________________________________
|
|Numr
|
Data
|Predtor|Primitor| Nr. comand |
|
|document|______________|
|
| ___________ |
BON
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
| Cod produs | DE PREDARE, TRANSFER,|
|________|____|____|____|________|________|_____________|
RESTITUIRE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|______________________|
|Nr. | Denumirea valorilor
|
Cod
| U/M |Cantitatea|Preul|Valoarea|
|crt.| materiale (inclusiv
|
|
|efectiv |unitar|
|
|
| sortiment, marca, profil, |
|
|
|
|
|
|
| dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|Data i semntura | Viza CTC (propus micarea)|
Predtor
| Primitor |
|
|___________________________|___________________|___________|
|
|
|
|
|
|__________________|___________________________|___________________|___________|
14-3-3A
______________________________________________________________________________
|Unitatea ..................................... | Buc. lansate |
|
|PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ..................... |
|
|
|REPER .................... NR. ............... |______________|
|
|DENUMIREA PIESEI ....... NORMA ............... |
|
|
|_______________________________________________|______________| BON DE CONSUM |
|______________________________________________________________|
|
|Numr
|Data eliberrii| Predtor| Primitor|
Nr. Comand
|
|
|document|_______________|
|
|
___________
|
|
|
|Ziua |Luna|Anul|
|
|
Cod produs
|
|
|________|_____|____|____|_________|_________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|_____|____|____|_________|_________|_________________|_______________|
|DENUMIREA MATERIALULUI
|Cantitate|Cod|U/M| Cantitatea
|Preul|Valoarea|
|(inclusiv sortiment,
|necesar |
|
| eliberat
|unitar|
|
|marca, profil, dimensiune)|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|_________|___|___|_________________|______|________|
|Cf. normei |
|
1
|
|
|
|
|
|
|tehnice
|
|_________|___|___|_________________|______|________|
|
|
|
2
| x |
|
|
x |
x
|
|___________|______________|_________|___|___|_________________|______|________|
|nloc.
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|_________|___|___|_________________|______|________|
|
|
|
2
| x |
|
|
x |
x
|
|___________|______________|_________|___|___|_________________|______|________|
| Data i semntura |
ef compartiment
|
Gestionar
| Primitor |
|
|_________________________|_________________|____________|
|
|
|
|
|
|_____________________|_________________________|_________________|____________|
14-3-4A t2
(verso)
______________________________________________________________________________
| ELIBERRI PARIALE CARE SE LICHIDEAZ N 24 DE ORE
|
|
DATA .....................
|
|______________________________________________________________________________|
|
Materialul
|
Cantitatea
|
|
|
|________________|
Semntura
|
|
|Cerut|Eliberat|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|Restituiri|Normat
|
x |
|
|
|
|__________|______|_________|_______________________________________|
|
|nlocuitor|
x |
|
|
|__________|__________|______|_________|_______________________________________|
|Total
|Normat
|
x |
|
Se trece pe faa bonului
|
|
|__________|______|_________|
|
|
|nlocuitor|
x |
|
|
|__________|__________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|
DATE PRIVIND NLOCUIREA
|
|______________________________________________________________________________|
|
| Serv. aproviz. |
ef secie producie
|
|
Data
|________________|_________________________________________________|
|
|
|
|
|___________|________________|_________________________________________________|
| Semntura |
|
|
|___________|________________|_________________________________________________|
|
|
APROBAT NLOCUIREA
|
| Data i
|__________________________________________________________________|
| semntura |
|
|
|
|
|___________|__________________________________________________________________|
| MENIUNI
|
|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|Unitatea ...........
|Produs, lucrare (comand)
|
|
|....................
|
|
|
|_______________________|_______________________________|
BON DE CONSUM
|
|Numr
|
Data
(COLECTIV)
|
|document|______________|
|
| ___________ |
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
| Cod produs |
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|______________________|
|Nr. |Denumirea materialelor|Cantitatea|Cod| U/M| Cantitatea| Preul| Valoarea |
|crt.|(inclusiv sortiment, |necesar |
|
| eliberat | unitar|
|
|
|marca, profil,
|
|
|
|
|
|
|
|
|dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
| Data i semntura | ef compartiment| Gestionar
| Primitor
|
|
|_________________|______________|_______________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|_________________|______________|_______________________|
14-3-4/aA
______________________________________________________________________________
|Unitatea .............
|
Numr
|
Data
|
|
|
|_____________________|
|
FI LIMIT DE CONSUM
|
|
Luna
|
Anul |
|
|_____________|___________|_________|
|
|
|
|
|
|__________________________________________|_____________|___________|_________|
|
Cod
|
Cod
|
Numr comand
|
Cont
|
Cont
|
|
predtor
|
primitor
|
------------|
debitor
|
creditor
|
|
|
|
Cod produs
|
|
|
|______________|______________|___________________|_____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|______________|______________|___________________|_____________|______________|
| Denumirea materialului (inclusiv sortiment,
|
Cod
|
| marc, profil, dimensiune)
|
|
|_________________________________________________|____________________________|
|
|
|
|_________________________________________________|____________________________|
| U/M |
Cantitate
| Pre unitar |
|
|
|
eliberat
|
|
|
|______|_________________|_____________|
Valoare
|
|
|
|
|
|
|______|_________________|_____________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|______|_________________|_____________|_______________________________________|
|
Producia
| Denumire produs, lucrare |
Cod
|
|_____________________________|__________________________|_____________________|
| U/M | Planificat | Realizat|
|
|
|______|____________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|_________|__________________________|_____________________|
|
Cantitate necesar
|Cant. nlocuit |Cantitate|
|___________________________________________________|________________|limit
|
|U/M| Cf. normei tehn. |Suplimentare|Data|Semntura|Bon de|De sczut|valabil |
|
|___________________|sau
|
|de
|consum|din
|
|
|
|Pe
|Pentru
|diminuare
|
|aprobare |nr.
|cantitate|
|
|
|unitate|producia |
|
|
|......|
|
|
|
|produs |planificat|
|
|
|
|
|
|
|___|_______|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
| a |
b
|
c
|
d
| e |
f
|
g |
h
|
i
|
|___|_______|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___|_______|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|ef de
|Recalculat|
|
|
|
|
|
|
|compartiment|n baza
|
|
|
|
|
|
|
|
|produciei|____________|____|_________|______|_________|_________|
|
|realizate |
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|Data
| Cantitatea |
Cantiti eliberate
|
Semntura
|
|eliberrii| cerut
|_______________________________|
predare-primire
|
|
|
|
Parial
|
Cumulat
|
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
|
x
| Restituiri |
x
|
|
x
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
|
x
| Total
|
x
|
|
x
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate ...................................
Cantitate consumat ......................................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative ....................................
Valoarea economiilor sau depirilor .....................................
Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:
E - Economii
D - Depiri
______________________________________________________________________________
|Unitatea .....................
|
|
|
|
|
|
|
ef compartiment
|
|
|
|
|Cantina
|
|
|______________________________________|_______________________________________|
|Efectiv| Alocaie|Drepturi| Recapitulaia | Mese
|Dimineaa|Prnz|Seara|
|la mas| - lei - | - lei -| cheltuielilor | servite
|
*)
| *) | *) |
|
|
|
| pentru hran
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________________|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|Economii | E | D | Efectiv la|
|
|
|
|_______|_________|________|sau
|
|
| hran
|
|
|
|
|
|
|
|depiri |
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|alocaie |
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|De la
|
|
| Porii
|
|
|
|
|_______|_________|________|nceputul|
|
| preparate |
|
|
|
|
|
|
|perioadei|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|(1.I. ..)|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
| Pe zi |
|
|Distribuite|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|La finele|
|
| Rmase
|
|
|
|
|_______|_________|________|perioadei|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
Aprobat,
Vizat,
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
| ................ Compartiment financiar-contabil |
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|Total |
|
| ................
|
|_______|_________|________|
|
| Consum efectiv |
|
|
|
- lei |
|
|
|_________________|________|___________________________________________________|
| Regimul | Efectiv | Dimineaa | Ora 10 | Prnz | Ora 16 | Seara |
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|
_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|
_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|
_________|
*) Nu se completeaz de ctre unitile sanitare.
14-3-4/dA t2
Figura 2Lex: List zilnic de alimente (fa)
(verso)
S - Solicitat
E - Eliberat
V - Valoarea
______________________________________________________________________________
|
ALIMENTE
|
|___________________________________________
|
|Numr
| Data
|Predtor |Primitor |
|
|document| eliberrii |
|
|
|
|
|______________|
|
|
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
|
|
|________|____|____|____|_________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|_________|_________|
__________________________________|
|Denumirea|U/M|Cod|Cantitatea|Pre | V |Denumirea|U/M|Cod|Cantitatea|Pre |V
|
|
|
|
|__________|unitar|
|
|
|
|__________|unitar|
|
|
|
|
| S | E |
|
|
|
|
| S | E |
|
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|
__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|
__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|
__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|
__|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. TOTAL
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|
______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Lista suplimentar nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|
______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Alimente restituite cu nota nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|
______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Porii rmase
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|
______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Ambalaje primite bon nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|
______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 6. Ambalaje restituite bon nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|
______________________________________|
ntocmit,
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,
Calculat,
Figura 3Lex: List zilnic de alimente (verso)

______________________________________________________________________________
| Furnizor ...................
|
|
|
|
|
|
___________________________________
|
|
| Nr. ............................. |
|
|
| Data (ziua, luna, anul) ......... |
|
|
|___________________________________|
|
|
|
| Vei elibera produsele de mai jos ctre .................................... |
| ............................................................................ |
| prin delegatul ............................. cu delegaia nr. .............. |
| B.I./C.I. seria ...... nr. .............. emis de .......................... |
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |
Denumirea produselor
| U/M |
Cantitatea
| Preul unitar |
|crt. |
|
|____________________|
|
|
|
|
| Dispus | Livrat |
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
| 0 |
1
| 2 |
3
|
4
|
5
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
Semntura
|
Dispus livrarea
|
Gestionar |
Primitor
|
|
|
|
|
|
|_________________|________________________|_______________|___________________|
14-3-5A
Furnizor ...........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
comerului/anul ....................
Nr. de nregistrare fiscal ........
Sediul (localitatea, str. nr.)
....................................
Judeul ............................
Cumprtor ...........................
comerului/anul ......................
Nr. de nregistrare fiscal ..........
......................................
Judeul ..............................

_____________________________
| Nr. ....................... |
| Data (ziua, luna, anul) ... |
|_____________________________|
______________________________________________________________________________
| Nr. | SPECIFICAIA
| U.M.| Cantitatea livrat | Preul unitar | Valoarea |
| crt.| (produse,
|
|
| (fr T.V.A.) | - lei - |
|
| ambalaje etc.) |
|
|
- lei |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|__________________|_____|____________________|_______________|__________|
| 0 |
1
| 2 |
3
|
4
|
5
|
|_____|__________________|_____|____________________|_______________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|__________________|_____|____________________|_______________|__________|
| Semntura i tampila
| Date privind expediia |
|
|
| furnizorului
| Numele delegatului
|
TOTAL:
|
|
|
| ...................... |
|
|
|
| Buletinul/cartea
|_______________|__________|
|
| de identitate seria
|
|
|
| ..... nr. ............ |
|
|
| eliberat/ ........... |
|
|
| Mijlocul de transport |
Semntura
|
|
| ........ nr. ......... |
de primire
|
|
| Expedierea s-a
|
|
|
| efectuat n prezena
|
|
|
| noastr la data de
|
|
|
| ........ ora ......... |
|
|
| Semnturile .......... |
|
|__________________________|________________________|__________________________|
14-3-6A
______________________________________________________________________________
| .................. |
| Pagina ........... |
| Unitatea
|
FI DE MAGAZIE
|
|
|____________________|___________________________________|_____________________|
| Magazia| Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marc, profil,
|
|
| dimensiune
|
|
|
|
|________|_____________________________________________________________________|
|
|
U/M
|
Pre unitar
|
|
|
|___________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|________|___________|____________________|____________________________________|
|
Document
| Intrri | Ieiri |
Stoc
| Data i semntura |
|____________________|
|
|
| de control
|
| Dat | Numr | Fel |
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
14-3-8
______________________________________________________________________________
| .............. |
| Pagina ........... |
| Unitatea
|
FI DE MAGAZIE
|
|
|
|
(cu dou uniti de msur)
|
|
|________________|_______________________________________|_____________________|
| Magazia| Materialul (produsul), sortiment, calitate, marc, profil,
|
|
| dimensiune
|
|
|
|
|________|_____________________________________________________________________|
|
|
U/M
|
Pre unitar
|
|
|
|___________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|________|___________|____________________|____________________________________|
|
Document
| Intrri |
Ieiri |
Stoc
| Data i semntura |
|____________________|___________|___________|___________| de control
|
| Dat | Numr | Fel | U/M | U/M | U/M | U/M | U/M | U/M |
|
|
|
|
| ... | ... | ... | ... | ... | ... |
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
14-3-8/a
C - Cantitatea
S - Semntura
______________________________________________________________________________
|Unitatea .................. |
|
|Secia (locul de folosin) |
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
|
|........................... |
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN
|
|____________________________|
|
|
|
| Numele i prenumele ................. Marca ........ Funcia ............... |
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| Denumirea
|Termenul de| P/U | U/M |
PRIMIRI
|
RESTITUIRI
|
| obiectelor
|folosire
|
|
|___________________|___________________|
| (inclusiv
|
|
|
| Documentul| C | S | Documentul| C | S |
| seria,
|
|
|
|___________|
|
|___________|
|
|
| dimensiunea |
|
|
|Data|Felul |
|
|Data|Felul |
|
|
| etc.)
|
|
|
|
|i nr.|
|
|
|i nr.|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
14-3-9
Figura 4Lex: Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n
folosin
Unitatea ....................
.............................
Semnificaia coloanelor din tabelele de mai jos este urmtoarea:
C - Cantit.
V - Valoarea
(pag. din stnga)
______________________________________________________________________________
|Nr. |Materialul/
|COD|U/M|Pre |
1
|
31
|
28
| 31 |
30 |
|crt.|produsul,
|
|
|unitar|IANUARIE|IANUARIE|FEBRUARIE|MARTIE|APRILIE|
|
|(sortiment,
|
|
|
|________|________|_________|______|_______|
|
|calitate,
|
|
|
| C | V | C | V | C | V | C| V | C | V |
|
|marc, profil, |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
| 0 |
1
| 2 | 3 |
4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |11| 12| 13| 14|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
(pag. din dreapta)
______________________________________________________________________________
| 31 MAI| 30
| 31
|
31
|
30
|
31
|
30
|
31
|Nr. |
|
| IUNIE | IULIE | AUGUST |SEPTEMBRIE|OCTOMBRIE|NOIEMBRIE|DECEMBRIE|crt.|
|_______|_______|_______|________|__________|_________|_________|_________|
|
| C | V | C | V | C | V | C | V | C | V | C | V | C | V | C | V |
|
|___|___|___|___|___|___|___|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
| 15| 16| 17| 18| 19| 20| 21| 22 | 23 | 24 | 25| 26 | 27| 28 | 29| 30 |
|
|___|___|___|___|___|___|___|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 |
|___|___|___|___|___|___|___|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
|___|___|___|___|___|___|___|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3 |
|___|___|___|___|___|___|___|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
14-3-11
ntocmit,
Verificat,
Figura 5Lex: Registrul stocurilor
______________________________________________________________________________
|Nr. | Materialul/produsul,
| Cod | U/M | Cantitatea | Preul | Valoarea|
|crt.| (sortiment, calitate, marc,|
|
|
| unitar |
|
|
| profil, dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
| 0 |
1
| 2 | 3 |
4
|
5
|
6
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
14-3-11/a
ntocmit,
Verificat,
______________________________________________________________________________
|Unitatea |
|Gestiunea
| Pagina |
|.........|
LIST DE INVENTARIERE
|
| ...... |
|_________|
|_________________|
|
|Magazia |
Data ..........
|Loc de depozitare|
|
|.........|
|
|
|
|_________|_________________________________________|_________________|________|
|Nr. | Denumirea
| Codul sau |
U/M
|
CANTITI
:
|crt.| bunurilor
| numrul de |
|___________________________________:
|
| inventariate | inventar
|
|
Stocuri
| Diferene
:
|
|
|
|
|____________________|______________:
|
|
|
|
|Scriptice| faptice | Plus | Minus :
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6 |
7 :
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
| Numele i | Comisia de inventariere | Gestionar (Responsabil imobilizri
:
| prenumele |
| corporale)
:
|
|_________________________|________________________________________:
|
|
|
|
|
:
|___________|_______|________|________|________________________________________:
| Semntura |
|
|
|
:
|___________|_______|________|________|________________________________________:
______________________________________________________________________________
|Unitatea |
|Gestiunea
| Pagina |
|.........|
|
| ...... |
|_________|
|_________________|
|
|Magazia |
Data ..........
|Loc de depozitare|
|
|.........|
|
|
|
|_________|_________________________________________|_________________|________|
: PRE
|
VALOAREA CONTABIL
| Valoarea |
DEPRECIEREA
|
: UNITAR |_____________________________| de
|__________________________|
:
| Valoarea |
Diferene
| inventar | Valoarea |
Motivul
|
:
|
|__________________|
|
|
(cod)
|
:
|
| Plus | Minus |
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
: Contabilitate
|
:______________________________________________________________________________|
:
|
:______________________________________________________________________________|
:
|
:______________________________________________________________________________|
14-3-12
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..................
Pag. .......
|
| Gestiunea .................
|
|
|
|
Data ........
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Cod sau
| Inventar faptic
Cantitate
| Pre | Valoare | Deprecieri |
|crt.| denumire |
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
| Comisia de
|
Numele i prenumele
| Semntura |
| inventariere
|________________________________________________|____________|
|
|
|
|
|________________|________________________________________________|____________|
14-3-12/b
V - Valoarea
M - Motivul
______________________________________________________________________________
| Unitatea
|
| Gestiunea
| Pagina
|
| ............ |
|
| ........ |
|______________|
Data ................
|___________________|
|
| Magazia
|
| Loc de depozitare |
|
| ............ |
|
|
|
|______________|________________________________|___________________|__________|
|N|Denumirea
|Cod|U/M|Cantitatea|Pre
|Valoarea |Valoarea|Deprecierea|
|r|bunurilor
|
|
|
|unitar de
|contabil|de
|___________|
| |inventariate|
|
|
|nregistrare |
|inventar| V | M |
|c|
|
|
|
|n
|
|
|
|
|
|r|
|
|
|
|contabilitate|
|
|
|
|
|t|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|0|
1
| 2 | 3 |
4
|
5
|
6
|
7
| 8 | 9 |
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |Total pagin| x | x |
|
x
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|
|
Comisia de inventariere
|Gestionar|Gestionar*)|Contabi-|
|
|
|
|
|litate |
|______________|________________________________|_________|___________|________|
| Numele i
|
|
|
|
|
|
|
| prenumele
|
|
|
|
|
|
|
|________________|_________|__________|_________|_________|___________|________|
| Semntura
|
|
|
|
|
|
|
|________________|_________|__________|_________|_________|___________|________|
*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii gestiunii.
14-3-12/a
Figura 6Lex: List de inventariere
___________________________________________________
| Unitatea ........................................ |
| Codul de identificare fiscal ................... |
| Nr. din registrul comerului .................... |
| Sediul (localitatea, str. nr.)
|
| ................................................. |
| Judeul ......................................... |
|
|
|
CHITANA nr.
|
|
Data .....
|
|
|
| Am primit de la ................................. |
| Adresa .......................................... |
| Suma de ............ adic ...................... |
| ................................................. |
| Reprezentnd .................................... |
|
|
|
Casier,
|
|___________________________________________________|
14-4-1
______________________________________________________________________________
| Unitatea ................................................
|
| Cod de identificare fiscal .............................
|
| Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ................
|
| Sediul (localitatea, str. numr) ........................
|
| Judeul .................................................
|
|
|
|
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. .........
|
|
Data ..............
|
|
|
| Am primit/pltit de la/ctre ............................................... |
| urmtoarele sume n valut, reprezentnd: .................................. |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
| Felul valutei |
Suma n valut
|
Cursul
| C/val n lei
|
|
|__________________________|
|
|
|
| n cifre | n litere |
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
| Total
|
x
|
x
|
x
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
Casier,
|
|______________________________________________________________________________|
14-4-1/a
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
|
|
|
|
ntocmit azi ............................................................ |
| Subsemnaii: casier ........................................................ |
| Mandatar pltitor .......................................................... |
| Primul am predat, iar secundul am primit suma de ....................... lei |
| (.......................................................)
|
|
(n litere)
|
| reprezentnd actele de pli specificate mai jos, pentru secia, atelierul, |
| serviciul etc.
|
| 1) ...................................... lei
|
| 2) ...................................... lei
|
| 3) ...................................... lei
|
|
TOTAL ...................... lei
|
| Decontarea se va face la data de ........................................... |
|
|
|
Casier,
Mandatar pltitor,
|
|
.................................................................
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Azi ............... am restituit la casierie actele de pli menionate mai

sus mpreun cu suma de ............... lei
(.........................) rmas neachitat conform listei nominale
(n litere)
de pe verso formularului.
|
Mandatar pltitor,
Casier,
|
|
|
|
______________________________________________________________________________
|
14-4-3A t2
(verso)
__________________________________
|
|
| Unitatea ....................... |
|
|
|
|
|__________________________________|
____________________
|
Data
|
|____________________|
|
|
|
|
|______|______|______|
______________________________________________________________________________
| Nr. |
Numele i prenumele
| Marca
| Suma rmas
|
| crt. |
| sau nr. matricol | neachitat
|
|______|___________________________________|__________________|
________________|
|
|
|
|
|
|______|___________________________________|__________________|
________________|
|
|
|
|
|
|______|___________________________________|__________________|
________________|
|
|
|
|
|
|______|___________________________________|__________________|
________________|
|
TOTAL
|
|
|_____________________________________________________________|
________________|
Mandatar pltitor,
Unitatea .........................
______________________________________________________________________________
| DISPOZIIE DE*) ......................................... CTRE CASIERIE
|
|
nr. ............... din ..................
|
| Numele i prenumele ........................................................
|
| Funcia (calitatea) ........................................................
|
| Suma .................... lei ..............................................
|
|
(n cifre)
(n litere)
|
| Scopul ncasrii/plii ....................................................

|
| ............................................................................
|
|
______________________________________________________________________________
|
| Semntura |Conductorul unitii| Viza de control
| Compartiment
|
|
|
| financiar-preventiv | financiar-contabil
|
|
|_____________________|_____________________|
____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____________|_____________________|_____________________|
____________________|
*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz.
14-4-4 t2
(verso)
______________________________________________________________________________
| Se completeaz |
DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:
|
| numai pentru
|
|
| pli
| Actul de identitate .............. Seria ....... nr. ......
|
|
| Am primit suma de ................................ lei
|
|
|
(n cifre)
|
|
|
|
|
|
Data .........................
|
|
|
Semntura ....................
|
|________________|
_____________________________________________________________|
|
CASIER
|
| Pltit/ncasat suma de ............................... lei
|
|
(n cifre)
|
|
|
|
Data .........................
|
|
Semntura ....................
|
|
______________________________________________________________________________
|
________________________________
Unitatea ..................
|
|
REGISTRU DE CAS
Data
Contul
|____________________|
casa

|______|______|______|
___________|
_____________________________________________|______|______|______|
___________|
| Nr. | Nr. act | Nr.
|
Explicaii
|
ncasri
|
Pli
|
| crt. | cas
| anexe |
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|
_________________|
| Report/Sold ziua precedent
|
|
|
|__________________________________________|_________________|
_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|
_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|
_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|
_________________|
| De reportat pagina/TOTAL
|
|
|
|__________________________________________|_________________|
_________________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil,
|
|
______________________________________________________________________________
|
14-4-7A
__________
Unitatea .................
|
|
__________|
|
REGISTRU DE CAS
Contul
casa
|
|
___________________________________________________________________|
__________|
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Data
|Nr. act|Nr. | Explicaii | ncasri | Pli
|
|crt.|____________________|cas
|anex|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|______|______|_______|_____|______________|____________|
__________|
|
Report/Sold ziua precedent
|
|
|
|______________________________________________________|____________|
__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|
__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|
__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|
__________|
|
De reportat pagina/TOTAL
|
|
|
|______________________________________________________|____________|
__________|
| Casier,
|
|
______________________________________________________________________________
|
14-4-7bA
______________________________________________________________________________
| Unitatea ......................
|
DATA
|
Contul|
|
|_________________| casa
|
|
REGISTRU DE CAS (n valut)
| Ziua| Luna| Anul|
|
|
|_____|_____|_____|
_______|
|
|
|
|
|
|
|____________________________________________________|_____|_____|_____|
_______|
______________________________________________________________________________
|Nr. |Nr. |Nr. |
Explicaii |
NCASRI
|
PLI
|Contra|
|crt.|act |anexe|
|______________________|______________|
valoarea|
|
|cas|
|
|Felul | | | | | | | | | | |n lei
|
|
|
|
|
|valutei| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|
|Cursul | | | | | | | | | | |
x
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|Report/Sold
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|ziua precedent|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|De reportat
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|pag./Total
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
________|
| Casier,
|
|
______________________________________________________________________________
|
14-4-7/aA
______________________________________________________________________________
| Unitatea ......................
|
Contul|
|
| casa
|
|
|
_______|
|
|
|
|______________________________________________________________________|
_______|
|Nr. |
DATA
|Nr. |Nr. | Explicaii |
NCASRI
| PLI |Contra|
|crt.|
|act |anexe|
|
|
|
valoarea|
|
|
|cas|
|
|
|
|n lei
|
|____|______________|____|_____|____________|________________|________|
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
|
|Felul | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|valutei| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|
|
|
|
|Cursul | | | | | | |
x
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|
|
|
|Report/Sold |
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|ziua
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|precedent |
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|
________|
|
|
|
|
|
|
|De reportat |
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|pag/Total
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|
________|
| Casier,
|
|
______________________________________________________________________________
|
14-4-7/cA
Unitatea .................................................................
Codul de identificare fiscal ............................................
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului ...............
Sediul (localitatea, str., numr) ........................................
Judeul ..................................................................
nr. ...... data ......
_____________________________________________________________
| Produsul | Cod | U/M | Cantitate | Pre unitar | Valoarea |
|
|
|
|
| de achiziie | achiziiei|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
| TOTAL
| x | x |
|
x
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
14-4-13
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
Unitatea .................................................................
Numrul de nregistrare la Oficiul reg. com. .............................
Judeul ..................................................................
(de la productori individuali)
nr. ...... data ......
A - Denumirea produselor
B - Cantitate
C - Semntura de primire a sumei
D - Numele i prenumele
E - Domiciliul
F - numrul
______________________________________________________________________________
|CONTRACT|
Productor
| A |Cod|U/M| B |Pre |Valoare|Avans|Suma
| C|
|________|_____________________|
|
|
|
|unitar|
|
|pltit| |
|Nr.|Data| D | E |Actul de |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|identitate|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|__________|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|seria | F |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11 |
12 | 13 | 14
|15|
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
| TOTAL | x | x |
x | x | x | x | x |
|
x |
|
|
|x |
|________|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
14-4-13/b
Figura 7Lex: Borderou de achiziie (de la productorii individuali)

Unitatea emitent
......................................
Codul de identificare fiscal ........
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. .................
Sediul (localitatea, str., numr) ....
......................................
Judeul ..............................
Unitatea destinatar
......................................
......................................
Judeul ..............................

nr. ...... data ......
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Simbol cont
| Denumire cont creditor pentru
| Valoare
transmis|
|crt.|____________________| cheltuielile i sumele transmise| conform contract
|
|
| Debitor | Creditor | Denumire cont debitor pentru
| asociere n
|
|
|
|
| veniturile i sumele primite
| participaie
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|
__________________|
14-4-14
Conductorul unitii,
L.S.
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
Unitatea .......................
STAT DE SALARII
pe luna .......... anul .........
(secia, serviciul etc.)
A - de ncadrare
B - Efectiv n acord
C - Dup norm
D - Ore regie sau zile lucrate
E - Suplimentare
F - De noapte
G - Ore suplimentare
H - Ore de noapte
I - Vechime nentrerupt
J - Condiii deosebite
K - Contravaloarea avantajelor n natur
L - Contribuia individual pentru asigurri sociale
M - Cheltuieli profesionale (cota 15%)
______________________________________________________________________________
|Nr. |NUMELE
|Marca
|Salariul|Vechime| |Timp
|din
|Timp nelucrat
|
|crt.|I
|(funcia)|de baz |n
| |lucrat
|care:
|(ore sau
zile)|
|
|PRENUMELE|sau numr|(pe or,|munc | |(ore sau |
|
|
|
|
|matricol |zi,
|
%
| |zile)
|
|
|
|
|
|
|lun)
|
| |
|
|
|
|
|
|
|________|
| |_________|________|
______________|
|
|
|
| A |
|
| | B | C| D| E| F| |ntreruperi|
|
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|
__|
| 0 |
1
|
2
| 3 | 4 |
5
| 6| 7 | 8| 9|10|11|12|
13
|
14|
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|
__|
|
|
|
|
|
|
| |
| | | | | |
|
|
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|
__|
|
|
|
|
|
|
| |
| | | | | |
|
|
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|
__|
|
|
|
|
|
|
| |
| | | | | |
|
|
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|
__|
- continuare ______________________________________________________________________________
|Salariul|
CALCULUL SUMELOR
|
|de baz |
_____________________________________________________________________|
|pt.
|Ore |Ore
| | |
SPORURI
|Indemnizaie|ntreruperi|Adaos
|
|timpul |dup |regie | | |______________|de concediu |
|pt.
|
|efectiv |norm|sau
| | | | | | | |
|
|
depirea|
|lucrat |
|zile
| | | | | | | |
|
|sarcini|
|n regim|
|lucrate| | | G| H| I| J| |
|
|lor
|
|normal |
|
| | | | | | | |
|
|
|
|de lucru|
|
| | | | | | | |
|
|
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|
_________|
|
15
| 16 |
17 |18|19|20|21|22|23|24|
25
|
26
|
27
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|
_________|
|
|
|
| | | | | | | |
|
|
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|
_________|
|
|
|
| | | | | | | |
|
|
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|
_________|
|
|
|
| | | | | | | |
|
|
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|
_________|
- continuare ______________________________________________________________________________
|Alte
|K |Venit|L |Contribuia|Contribuia |M |Venit|Alte
|Deducere
|
|drepturi | |brut | |individual|pentru
| |net |contribuii|
personal|
|impozabile| |
| |pentru
|asigurrile | |
|sau
|de baz
|
|
| |
| |protecia |sociale de | |
|cheltuieli |
|
|
| |
| |social a |sntate
| |
|deductibile|
|
|
| |
| |omerilor |
| |
|
|
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|
_________|
|
28
|29| 30 |31|
32
|
33
|34| 35 |
36
|
37
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|
_________|
|
| |
| |
|
| |
|
|
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|
_________|
|
| |
| |
|
| |
|
|
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|
_________|
|
| |
| |
|
| |
|
|
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|
_________|
- continuare ______________________________________________________________________________
|Deduceri
|Venit |Impozit |Salariul |Avans |Rest |ALTE REINERI|Total
de|
|suplimentare |baz
|calculat |net
|
|de
|_____________|plat
|
|
|de
|i
|
|
|plat | Chirii| | |
|
|
|calcul |reinut |
|
|
|
| | |
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|
________|
|
38
| 39
|
40
|
41
| 42 | 43 | 44
|45|46|
47
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|
________|
|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|
________|
|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|
________|
|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|
________|
14-5-1/a
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,
Figura 8Lex: Stat de salarii

A - NUMELE I PRENUMELE
B - Marca (funcia) sau numr matricol
C - Total salariu
D - Indemnizaie pt. primele 10 zile de boal
E - Indemnizaie din asigurri sociale de stat
F - Alte drepturi impozabile
G - Venit brut
H - Contribuia individual pentru asigurri sociale
I - Contribuia individual pentru protecia social a omerilor
J - Contribuia pentru asigurrile sociale de sntate
K - Cheltuieli profesionale (cota 15%)
L - Venit net
M - Alte contribuii sau cheltuieli deductibile
N - Deducere personal de baz
O - Deduceri suplimentare
P - Venit baz de calcul
Q - Impozit calculat i reinut
R - Salariul net
S - Indemnizaie concediu de odihn, lichidri
T - Avans
U - Chirii
V - Imputaii
X - Popriri
Y - Rate
Z - Alte ctiguri n bani i n natur
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
STAT DE SALARII
|
|
pe luna ..... anul ....
|
|
|
| (secia, serviciul etc.)
|
|
______________________________________________________________________________
|
|Nr. |A|B|C|D|E|F|G|H|I| J| K| L| M| N| O| P| Q| R|
ALTE REINERI
| Total
|
|crt.| | | | | | | | | | | | | | | | | | |____________________| de
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | S| T| U| V| X| Y| Z| plat
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
_______|
| 0 |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|
26
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
_______|
14-5-1/b
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,

A - Numele i prenumele
C - Total salariu
D - Indemnizaie pentru primele 10 zile de boal
G - Venit brut
L - Venit net
R - Salariul net

T - Avans
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
STAT DE SALARII
|
|
|
|
|
|
|
______________________________________________________________________________
|
ALTE REINERI
| Total
|
|crt.| | | | | | | | | | | | | | | | | | |____________________| de
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | S| T| | | | | | plat
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
_______|
| 0 |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|
26
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
_______|
14-5-1/c
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,

A - Numele i prenumele (marca)
B - Salariu de baz
C - Alte drepturi salariale
D - Alte drepturi impozabile
E - Venit brut
F - Contribuia individual pentru asigurri sociale
G - Contribuia individual pentru protecia social a omerilor
H - Contribuia pentru asigurrile sociale de sntate
I
J
K
L
M
N
O
P
R
S
Cheltuieli profesionale (cota 15%)

Venit net
Alte contribuii sau cheltuieli deductibile
Deducere personal de baz
Deduceri suplimentare
Venit baz de calcul
Impozit calculat i reinut
Salariul net
Avans
Alte reineri
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
STAT DE SALARII
|
|
|
|
|
|
|
______________________________________________________________________________
|
|Nr. | A| B| C| D| E| F| G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | R | S | Total
|
|crt.| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| de
|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| plat
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|
_______|
| 0 | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7 | 8 | 9 | 10| 11| 12| 13| 14| 15| 16| 17| 18|
19
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|
_______|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|
_______|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|
_______|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|
_______|
14-5-1/k
Conductorul unitii,
financiar-contabil,

Unitatea ..........................
ntocmit,
...................................
pe luna ...... anul .....
____________________________________________________________________
| Nr. | Numele i | Marca | Salariul |
Timp efectiv
| Avans de |
| crt. | prenumele |
| de baz |___________________| plat
|
|
|
|
|
| Lucrat | Concediu |
|
|
|
|
|
|
| medical |
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
14-5-1/d
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..........
Depus decontul (numrul i data)
|
|
................................
|
|
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)
|
|
nr. ...................
|
|
|
|
Dl./D-na .................................................................
|
| avnd funcia de ...........................................................
|
| este delegat pentru ........................................................
|
| ............................................................................
|
| ............................................................................
|
| ............................................................................
|
| la ......................................................................... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
Durata deplasrii de la ................... la ........................... |
|
Se legitimeaz cu ........................................................ |
|
tampila unitii i semntura
|
|
|
|
Data .................
|
|______________________________________________________________________________|
| Sosit*) ............................ | Sosit*) ............................. |
| Plecat*) ........................... | Plecat*) ............................ |
| Cu (fr) cazare
| Cu (fr) cazare
|
|
tampila unitii
|
tampila unitii
|
|
i semntura
|
i semntura
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Sosit*) ............................ | Sosit*) ............................. |
| Plecat*) ........................... | Plecat*) ............................ |
| Cu (fr) cazare
| Cu (fr) cazare
|
|
tampila unitii
|
tampila unitii
|
|
i semntura
|
i semntura
|
|______________________________________|_______________________________________|
*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.
14-5-4 t2
(verso)
______________________________________________________________________________
| Ziua i ora plecrii ............... | Avans spre decontare:
|
| Ziua i ora sosirii ................ | - Primit la plecare ............. lei |
| Data depunerii decontului .......... | - Primit n timpul
|
| Penalizri calculate ............... |
deplasrii .................... lei |
|
| TOTAL ........................... lei |
|______________________________________|_______________________________________|
|
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
|
|______________________________________________________________________________|
|
Felul actului i emitentul
|
Nr. i data actului
|
Suma
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
TOTAL CHELTUIELI
|
|
|__________________________________________________________________|___________|
| Diferena de restituit s-a depus cu |
primit
|
| dispoziie de ncasare ctre
| Diferena de ----------- lei ........ |
| casierie nr. ....... din ........... |
restituit
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
| Control
| Verificat | ef
|
Titular
|
| conductorul | financiar- | decont,
| compartiment, |
avans,
|
| unitii,
| preventiv, |
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............
|
|
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
|
|
(transporturi internaionale)
|
|
nr. .................
|
|
|
|
Titularii de avans (Numele, prenumele i funcia) ........................ |
| ............................................................................ |
| se deplaseaz n ........................................................... |
| .................................... cu autovehiculul nr. .................. |
| marca ..................... pentru ......................................... |
| .................... conform comenzii nr. ........... emis de ............. |
| .................... locul de ncrcare .................................... |
| locul de descrcare ............................... pleac la .............. |
| anul ....... se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei ............... |
|______________________________________________________________________________|
|
Nr. Km parcuri
|
Relaia
|
Relaia
|
Relaia
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Km dus-ntors conform |
|
|
|
| marrutei
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Km pentru redirijare
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
|
Total Km
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Avans n valut se
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei
|
| acord pentru
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| 1. Diurn
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| 2. Cheltuieli de
|
|
|
|
|
|
|
|
deplasare:
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| Total
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
primit
|
| chitana nr. ...... din ............ | Diferena de ----------- lei ........ |
| Casier ............................. |
restituit
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
| Control
| Verificat | ef
|
Titular
|
| compartiment, |
avans,
|
| unitii,
| preventiv, |
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
14-5-4/a
Unitatea ........................
Titularul de avans ..............
Nr. ......... din ............
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)
______________________________________________________________________________
| I. AVANSURI N VALUT |
ara
|
ara
|
ara
| Total |
|________________________|______________|______________|______________|________|
| A. Primite de la:
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei | Lei
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Casierie
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| B. Sume depuse la:
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Casierie
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| C. Rest de justificat |
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| D. Sume decontate
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| E. Diferene
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de restituit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de primit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| II. AVANSURI N LEI
|
| 1. Diferena de
|
|
|
|
|
restituit
|
|
|
|______________|_______________________|______________|
|
|
| - contravaloarea
|
|
|
|
| valutei primite i
|
|
|
|
| nedecontate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| A. Sume primite - Total|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
| - diferena pn la
|
|
|
|
| limita de recuperare |
|
|
|
| legal stabilit
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| B. Sume decontate |
| - penaliti pt.
|
|
|
Total
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a valutelor|
|
|
|
| neutilizate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
| - penaliti pt.
|
|
|
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a
|
|
|
|
| decontului
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - tax aeroport
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| C. Sume de recuperat
|
| 2. Diferena de primit|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
|
|
| - contravaloarea n
|
|
|
|
| lei a valutei depuse |
|
|
|
| n plus
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
|
|
| - chelt. n lei
|
|
|
|
| neprimite n avans
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| Aprobat
| Control
| Verificat | ef
|
Titular
|
| compartiment, |
avans,
|
| unitii,
| preventiv, |
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
14-5-5
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............................
|
| Titularii de avans ......................................................... |
| Autovehiculul nr. .................... marca ............................... |
| Cursa s-a efectuat n perioada ............................................. |
|
|
|
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
|
|
|
|
nr. ......... din data ..............
|
|______________________________________________________________________________|
| Nr. km parcuri |
Relaia
|
Relaia
|
Relaia
|
|
|__________________|___________________|___________________|
|
|
|
|
|
|___________________|__________________|___________________|___________________|
| Km dus-ntors
|
|
|
|
|
|
|
| conform marrutei |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Km pt. redirijare |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total km
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Avansul acordat
| Valut | Lei
| Valut | Lei
| Valut | Lei
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| - prin casierie
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| - mprumuturi
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total avans
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total cheltuieli |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
primit
|
| dispoziia de ncasare nr. ......... | Diferena de ----------- ............ |
| din ................................ |
restituit
|
| Casier ............................. |
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
| Control
| Verificat | ef
|
Titular
|
| conductorul | financiar- | decont
| compartiment |
avans
|
| unitii
| preventiv
|
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
14-5-5/a
______________________________________________________________________________
|
|
|
|
|
_______________________________
|
|
| Numr
|
Data
|
|
|
| document |____________________|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Emitent
| Ctre
| Conturi
| V debitm
|
|crt. |
|
| debitoare
| (creditm) cu |
|
|_________________|_______________________| (creditoare) | suma de lei
|
|
| Data operaiunilor
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
14-6-1A
ntocmit,
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............
| Nr.
|
Data
|
|
| document |____________________|
|
|
|______________________________________________|__________|______|______|______|
|Nr. |
Explicaii
|
Simbolul conturilor
|
Suma
|
|crt.|
|____________________________|
|
|
|
| Debitoare
| Creditoare |
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
TOTAL
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
14-6-2A
ntocmit,
Verificat,
______________________________________________________________________________
| Unitatea creditoare
Nr. de nregistrare ............ |
| .......................................
din ............................ |
| Cod de identificare fiscal ...........
Ctre .......................... |
| Nr. de nregistrare la
|
| Oficiul reg. com. .......................................................... |
| Sediul (localitatea, strada, numr) ........................................ |
| Judeul ...............................
|
| Cont ..................................
|
| Banca .................................
|
|
|
|
EXTRAS DE CONT
|
|
|
| Conform dispoziiilor n vigoare, v ntiinm c, n evidenele noastre
|
| contabile, la data de ............., unitatea dvs. figureaz cu urmtoarele |
| debite: .................................................................... |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
| Documentul
|
Explicaii
|
Suma
|
| (felul, numrul i data) |
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|
|
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|
|
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|
|
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|
|
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|
|
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
14-6-3 t2
(verso)
______________________________________________________________________________
|
n termen de 5 zile de la primire urmeaz s ne restituii acest extras
|
| confirmat pentru suma acceptat, iar n cazul constatrii de diferene s
|
| anexai nota explicativ cuprinznd obieciile dvs. Prezentul extras de cont
|
| ine loc de conciliere conform procedurii arbitrale.
|
|
|
|
Conductorul unitii,
|
|
financiar-contabil,
|
|
L.S. .................
.............................
|
| ____________________________________________________________________________
|
|
Unitatea debitoare
Nr. de nregistrare ........ din .........
|
|
..................
Ctre ....................................
|
|
..................
..........................................
|
|
|
|
Confirmm prezentul extras de cont pentru suma de ................... lei,
|
| pentru achitarea creia (se va completa dup caz):
|
|
a) am depus la (banc, oficiu potal etc.) ................. cu documentul
|
| (ordin de plat, mandat etc.) ................. ............ nr. ...........
|
| din data de ......................
|
|
b) urmeaz s efectum plata ntr-un termen de ...........................
|
|
Obieciile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt
|
| cuprinse n nota explicativ anexat.
|
|
|
|
Conductorul unitii,
|
|
financiar-contabil,
|
|
L.S. .................
.............................
|
|
______________________________________________________________________________
|
Unitatea ................
Contul ......................

Luna .......... Anul .........
______________________________________________________________________________
|Nr. | Reg. de cas sau |
CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE
|
|rnd| extrase de cont |
______________________________________________________|
|
| de la banc
|
|
|
|
|
|
|
Rulaj
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|
____________|
| 0 |
1
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|
____________|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|
____________|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|
____________|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|
____________|
14-6-5
ntocmit,
Unitatea ..................
Contul .....................
Verificat,
Luna .... Anul ....
Pag. ...
A - Notei de recepie
B - Facturii
C - Furnizorul - localitatea (Explicaii)
D - Rulaj creditor al contului de furnizori
E - Ziua achitrii
F - Cont corespondent creditor
______________________________________________________________________________
|Nr. |Ziua |Numrul| C |CONTURI CORESPONDENTE| D | Plata facturilor
|Nr.
|
|rnd|nreg.|i data|
|
DEBITOARE
|
| (debit cont furnizori)|
rnd|
|
|
|_______|
|_____________________|
|_______________________|
|
|
|
| A | B |
| | | | | | | | | |
| E | F | Nr. |Suma |
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
| doc |
|
|
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|
____|
| 0 |
1 | 2 | 3 | 4 |5|6|7|8|9|10|11|12|13| 14| 15 | 16 | 17 | 18 |
|
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|
____|
| 1 |
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
|
| 1
|
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|
____|
| 2 |
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
|
| 2
|
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|
____|
| 3 |
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
|
| 3
|
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|
____|
14-6-6
ntocmit,
Verificat,
Figura 12Lex: Jurnal privind decontrile cu furnizorii
A - Ziua nregistrrii
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...............
Pag. ...
|
|
|
|
|
|
Luna ... Anul ....
|
|
______________________________________________________________________________
|
|Nr. | A
|Numrul |Client
|Sume de primit| ncasarea (plata)
facturilor|
|rnd|
|i data |(furnizor) -|(datorate)
|
_____________________________|
|
|
|facturii|localitate |
|Ziua|Cont
|Nr.
|
Suma|
|
|
|
|(explicaii)|
|
|corespondent|docum.|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|
____|
| 0 | 1
|
2
|
3
|
4
| 5 |
6
|
7 | 8
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|
____|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|
____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|
____|
14-6-7
ntocmit,
Verificat,
Figura 13Lex: Situaia ncasrii-achitrii facturilor

Unitatea ...................
Anul .....
Luna ......

______________________________________________________________________________
|Nr. |Ziua
|Document|
CONTURI DEBITOARE
|
CONTURI CREDITOARE
|
|rnd|nregistrrii|(felul, |________________________|
_________________________|
|
|
|nr.)
|Sintetice|Analitice|Sume| | | | | | | | |
|
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|
__|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
| 5 |6| 7| 8| 9|10|11|12|13|
14|
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|
__|
| 1 |
|
|
|
|
| | | | | | | | |
|
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|
__|
| 2 |
|
|
|
|
| | | | | | | | |
|
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|
__|
| 3 |
|
|
|
|
| | | | | | | | |
|
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|
__|
14-6-8
ntocmit,
Verificat,
Unitatea ...................
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A
OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
Luna ...... Anul .....
______________________________________________________________________________
|Nr. |Ziua
| Documentul
|
Conturi debitoare
|Conturi creditoare
|
|rnd|nregistrrii | (fel i nr.) |_______________________|
___________________|
|
|
|
| Sintetice | Analitice |
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|
___|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|
___|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|
___|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|
___|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|
___|
14-6-10
ntocmit,
Verificat,
Unitatea ...................
Pagina .....
BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
n ziua de ..... anul ..... raionul .......
______________________________________________________________________________
|Numr bon |
Valoarea
|Descrierea|
Deponent
|
|de primire/|
- lei |obiectului|
|
|chitan
|_________________________|
|_____________________________|
|
| la primire | la vnzare |
| Numele i
| Seria i nr. |
|
|
|
|
| prenumele
| act de
|
|
|
|
|
|
| identitate
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
14-6-14
Predat
Preuitor,
Primit
Gestionar,
Unitatea ...................
Pagina .....

n ziua de ...... anul .......
A - Numrul facturii sau al bonului fiscal
B - Denumirea obiectului
______________________________________________________________________________
|Nr. | Bon de
|A|B|
Valoarea obiectelor - lei
|
|crt.| primire
| | |
|
|
|____________| | |
________________________________________________________|
|
|Numrul|Data| | |Retrase |Dup
|La pre de|La pre |Comision | TVA
|
|
|
|
| | |de
|schimbarea|vnzare
|de
|(exclusiv|
|
|
|
|
| | |deponent|preului |ctre
|cumprare|TVA)
|
|
|
|
|
| | |
|
|cumprtor|de la
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|(inclusiv |deponent |
|
|
|
|
|
| | |
|
|comision |
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|i TVA)
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|
_____|
| 0 |
1
| 2 |3|4|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
| 10
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|
_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|
_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|
_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
14-6-15
Gestionar,
Figura 14Lex: Borderou de ieire a obiectelor din consignaie
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............
Pag. ......... |
|
|
|
|
|
(pentru conturi sintetice)
|
|
|
|
pe luna ........ anul ....
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |Ziua
|Document|Explicaii|Cont
|Rulaj
|Gruparea sumelor |
|rnd|nregistrrii|(felul, |
|corespondent|creditor|pe conturi
|
|
|
|nr.)
|
|debitor
|
|corespondente
|
|
|
|
|
|
|
|debitoare
|
|
|
|
|
|
|
|_________________|
|
|
|
|
|
|
| Cont
| Suma |
|
|
|
|
|
|
| debitor |
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
|
CONTUL .................
|
|______________________________________________________________________________|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
|
CONTUL .................
|
|______________________________________________________________________________|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
14-6-17
ntocmit,
Verificat,
Semnificaia coloanei C din tabelul de mai jos este urmtoarea:

C - Cont corespondent
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..........
|
NUMRUL
|
CONT
|
PAGINA |
|
|
COMENZII
|
|
|
| FI DE CONT ANALITIC PENTRU
|_______________|_____________|___________|
| CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCIE
|
|
|
|
|
|_______________|_____________|___________|
| (comanda, produsul, obiectul,
|CANTITATEA| U/M|DATA
|DATA
|
| lucrarea etc.)
|
|
|NCEPERII
|TERMINRII |
| .................................. |
|
|(fabricaiei,|(recepiei)|
|
|
|
|comenzii
|
|
|
|
|
|etc.)
|
|
|____________________________________|__________|____|_____________|___________|
|
Document
|
Cheltuieli
| TOTAL
| DECONTAREA PRODUCIEI
|C|
|______________|_____________________| CHELTUIELI |__________________________| |
|Data|Felul|Nr.| | | | | | | | | | | |
|Cantitatea|Preul|Valoarea| |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|unitar|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
14-6-21
ntocmit,
Figura 15Lex: Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de producie
Unitatea ................
______________________________________________________________________________
| FI DE CONT ANALITIC |
Denumirea contului
| Cont | Pagina |
| PENTRU CHELTUIELI
|
(seciei, atelierului,
|________|__________|
|
|
unitii)
|
|
|
|_________________________|________________________________|________|__________|
|Data|Documentul| Explicaii| | | | | | | | | | |Total |Simbol
|Suma
|
|
|(felul i |
| | | | | | | | | | |debit |cont
|creditat |
|
|nr.)
|
| | | | | | | | | | |
|corespondent|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
14-6-21/a
ntocmit,
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...........................
| Simbol cont | Pagina |
|
|_______________|__________|
|
FI DE CONT PENTRU OPERAII DIVERSE
|
|
|
|___________________________________________________|_______________|__________|
| Data | Document
| Explicaii | Simbol cont | Debit | Credit | D/C | Sold |
|______|_____________|
| corespondent |
|
|
|
|
|
| Felul | Nr. |
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
14-6-22
ntocmit,
D - Debit
C - Credit
______________________________________________________________________________
| Unitatea ....................
| Simbol cont|
|
|
|
|
|____________|
|
|
Pag.
|
|
(n valut i lei)
ara .......... |
|
|
Firma ......... |
|
|_________________________________________________________________|____________|
|Data| Document |Explicaii|
Simbol cont
|
VALUT
|
LEI
|
|
|
|
|
corespondent |
|
|
|
|___________|
|_________________|____________|___________________|
|
| Felul| Nr.|
|Sintetic|Analitic|D|C|D/C|Sold|Cursul|D|C|D/C|Sold|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
14-6-22/a
ntocmit,
Figura 16Lex: Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n lei)
______________________________________________________________________________
| Unitatea ....................
|
| .............................
|
|
|
|
DOCUMENT CUMULATIV
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |
|
|
|
|
|
|
|
|crt.|
|__________|__________|__________|__________|__________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|__________|__________|__________|__________|________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|____|_________|__________|__________|__________|__________|__________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
14-6-24
ntocmit,
Unitatea ........................
DOCUMENT CUMULATIV
______________________________________________________________________________
|Nr. |
|
|Nr. |
|crt.|
|__________________________________________________|crt.|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|
|
|
|
1
| 2 | 3 | 4 | ........................ | 25| 26| 27|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
14-6-24/b
ntocmit,
Figura 17Lex: Document cumulativ
A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ................ |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|___________________________|__________________________________________________|
| Simbol
|
Denumirea
| Solduri
|Rulajele
| Total sume | Soldurile |
| conturi |
conturilor
| iniiale |lunii curente|
| finale
|
|
|
|___________|_____________|____________|___________|
|
|
| A | B |
A | B
|
A | B | A | B |
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
0
|
1
| 2 | 3 |
4 |
5 |
6 | 7 | 8 | 9 |
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
14-6-30
ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
Figura 18Lex: Balan de verificare

A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ................ |
BALAN DE VERIFICARE
|
| ......................... |
la data de ..............
|
|___________________________|__________________________________________________|
|Simbolul |
Denumirea
| Soldurile | Rulajele | Total
| Soldurile |
|conturilor|
conturilor
| iniiale
| lunii
| rulaje
| finale
|
|
|
|
| curente
|
|
|
|
|
|____________|___________|___________|_____________|
|
|
|
A | B | A | B | A | B |
A |
B |
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
0
|
1
|
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
8 |
9 |
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
14-6-30/A
ntocmit,

A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ............. |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|________________________|_____________________________________________________|
|Simbolul | Denumirea
| Soldurile | Total
| Rulajele| Total
|Soldurile|
|conturilor| conturilor | iniiale | sume
| lunii
| sume
|finale
|
|
|
|
| precedente| curente |
|
|
|
|
|___________|___________|_________|_________|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
14-6-30/a
ntocmit,

A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ............. |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|________________________|_____________________________________________________|
| Total
|Soldurile|
|conturilor| conturilor | iniiale | lunii
| rulaje | sume
|finale
|
|
|
|
| curente
|
|
|
|
|
|
|___________|___________|_________|_________|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
14-6-30/b1
ntocmit,

A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ............. |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|________________________|_____________________________________________________|
| Soldurile | Total
| Rulajele| Total
|Soldurile|
| lunii
| rulaje |finale
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|___________|_________|_________|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
14-6-30/b2
ntocmit,

A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ........... |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|______________________|_______________________________________________________|
|Simbolul | Denumirea |Soldurile|Total
|Rulajele| Total | Total |Soldurile|
|conturilor| conturilor|iniiale |sume
|lunii
| rulaje| sume |finale
|
|
|
|
|precedente|curente |
|
|
|
|
|
|_________|__________|________|_______|_______|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11| 12 | 13 |
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
14-6-30/b
ntocmit,

______________________________________________________________________________
| Unitatea ..............
|
| .......................
|
|
|
|
BALANA ANALITIC A STOCURILOR
|
|
la data de ..............
|
|______________________________________________________________________________|
| Cod |Stoc
|
Cantitate
| Stoc |Pre | Sold
|
Valoare
| Sold |
|
|iniial|________________| final |unitar| iniial|________________| final|
|
|
| Intrat| Ieit|
|
|
| Debit | Credit |
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5 |
6
|
7
|
8
|
9 |
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
14-6-30/c
ntocmit,
Verificat,
Unitatea ........................
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ....................
A - Valoarea total a contractului
B - Perioada contractului
C - Denumirea creditorului
______________________________________________________________________________
|Nr. |Denumirea/|Caracteristici|Cantitate|Pre|Valoare|Nr. i
| A | B | C |
|crt.|codul
|
|
|
|total |data
|
|
|
|
|
|activului |
|
|
|
|ncheierii |
|
|
|
|
|gajat sau |
|
|
|
|contractului|
|
|
|
|
|ipotecat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
| 1 |
2
|
3
|
4
| 5 | 6=4x5 |
7
| 8 | 9 | 10|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
Cod 14-8-1
Verificat,
ntocmit,
Figura 24Lex: Situaia activelor gajate sau ipotecate

Unitatea .........................
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..................
______________________________________________________________________________
|Nr. | Denumirea/codul | Caracteristici| Cantitate| Pre| Valoare| Valoarea
|
|crt.| bunului
|
|
|
| total | sechestrului|
|
| sechestrat
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
| 1 |
2
|
3
|
4
| 5 | 6=4x5 |
7
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
Cod 14-8-1/a
Verificat,
ntocmit,
Unitatea .........................
DECIZIE DE IMPUTARE
nr. ...... din data de .........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. .... din data
de ................ ntocmit de ..................................... n calitate
de ............................... din care rezult c s-a produs o
pagub n valoare de lei ......................................... reprezentnd
..............................................................................
..............................................................................
Paguba s-a produs n perioada ............................ fiind adus la
cunotina conducerii prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada

analizat, au lucrat la gestiunea verificat
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea rspunderii
materiale, valoarea total a pagubei de ................. lei se suport de persoanele
vinovate, dup cum urmeaz:
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicativ(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a) ....................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
14-8-2 t2
(verso)
..................................... a susinut c ..........................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
n baza prevederilor legale ..............................................
..............................................................................
DECIDE:
Se imput d-lui (d-nei) ................................, avnd funcia
de .................................... locul de munc ..........................
domiciliat n ........................................................, suma
de ................................. lei, adic ............................... .
Conductorul unitii,
Viz de control
financiar preventiv,
Viz
Compartiment juridic,
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ........................ domiciliat n ....................... am
primit decizia de imputare nr. ................. din data de .............. emis
de ....................... n valoare de lei ...........................
(n cifre i litere)
Semntura,
Data ..........................
______________________________________________________________________________
|
ANGAJAMENT DE PLAT
|
|
|
|
Subsemnatul .............................................. domiciliat n
|
| ................................... str. ................................... |
| nr. ........... bloc ............ sc. ........... et. .......... apart. .... |
| jud./sector ..................................... posesor al actului de
|
| identitate .......... seria ..................... nr. ...................... |
| emis de ....................... sub nr. .................... n anul ....... |
| avnd funcia de ........................................................... |
| ...................................... la unitatea ......................... |
|
lund cunotin de faptul c prin ....................................... |
| s-a constatat c din vina mea am produs unitii ........................... |
| ....................................... o pagub de lei .................... |
| provenit din .............................................................. |
| ............................................................................ |
| mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii pgubite astfel ...... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu ........................ |
| .................................................. n cazul nerespectrii
|
| angajamentului de plat, se va proceda la executarea silit.
|
|
|
|
Dat astzi ...................
|
|
|
|
Semnat n faa noastr,
Semntura,
|
|
|
|
Calitatea .......................
|
|
Semntura .......................
|
|______________________________________________________________________________|
14-8-2/a
ANEXA Nr. 4
DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului
financiar n cursul cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1
din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumire formular
|
Cod
|
|crt.|
|_____________________|
|
|
| Baz
| Variant |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-3-1A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-3-2 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-3-3A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 4.| Bon de consum
| 14-3-4A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-3-4/aA |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-3-4/bA |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-3-5A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 8.| Fi de magazie
| 14-3-8 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-3-8/a |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-3-12 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|

|
| 14-3-12/b |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-3-12/a |
|
| global-valorice)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 13.| Chitan
| 14-4-1 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-4-1/a |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-4-4 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-4-14 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-5-4 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 18.| - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate
|
| 14-5-4/a |
|
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 19.| Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)
| 14-5-5 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 20.| - Decont de cheltuieli valutare (transporturi
|
| 14-5-5/a |
|
| internaionale)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-6-1A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-6-3 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 23.| Borderou de primire a obiectelor n consignaie
| 14-6-14 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 24.| Borderou de ieire a obiectelor n consignaie
| 14-6-15 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 25.| Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi | 14-6-17 |
|
|
| sintetice)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-6-22 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 27.| - Fi de cont pentru operaiuni diverse
|
| 14-6-22/a |
|
| (n valut i n lei)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-6-24 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-6-24/b |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-8-2 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-8-2/a |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
---------------
ORDIN Nr. 3512 din 27 noiembrie 2008

privind documentele financiar-contabile*)
EMITENT:
MINISTERUL ECONOMIEI I FINANELOR
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 870 bis din 23 decembrie 2008
*) Ordinul nr. 3.512/2008 i anexele nr. 1 i 4 au fost publicate n Monitorul

Oficial al Romniei, Partea I, nr. 870 din 23 decembrie 2008 i sunt reproduse i n
acest numr bis.
n temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 386/2007
privind organizarea i funcionarea Ministerului Economiei i Finanelor, cu
modificrile i completrile ulterioare, ale art. 4 alin. (1) i art. 25 alin. (2) din
Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat,
ministrul economiei i finanelor emite urmtorul ordin:
ART. 1
Se aprob Normele metodologice de ntocmire i utilizare a documentelor
ART. 2
(1) Se aprob Normele specifice de ntocmire i utilizare a documentelor
(2) Modelele documentelor financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 3 pot fi
adaptate din punctul de vedere al formatului, n funcie de necesiti, cu obligaia
respectrii coninutului minimal prevzut n anexa nr. 2.
ART. 3
Se aprob documentele financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 4, care se
pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n
cursul cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat.
ART. 4
Anexele nr. 1 - 4 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 5
(1) Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2009.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 1.850/2004 privind registrele i formularele financiarcontabile, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 23 i 23 bis din 7
ianuarie 2005, cu modificrile ulterioare, precum i orice alte dispoziii contrare
prevederilor prezentului ordin.
ART. 6
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
p. Ministrul economiei i finanelor,
Ctlin Doica,
secretar de stat
Bucureti, 27 noiembrie 2008.
Nr. 3.512.
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
A. Norme generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat,
consemneaz operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n
documente justificative, pe baza crora se fac nregistrri n contabilitate (jurnale,
fie i alte documente contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul/adresa persoanei
juridice/fizice care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economicofinanciare (cnd este cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar,
temeiul legal al efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare
efectuate, dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de
efectuarea operaiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuii de control
financiar preventiv i ale persoanelor n drept s aprobe operaiunile respective,
dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunilor
efectuate.
Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi
calitatea de document justificativ numai n condiiile n care furnizeaz toate
informaiile prevzute de normele legale n vigoare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o societate comercial trebuie s
se menioneze i elementele prevzute de legislaia din domeniu, respectiv forma
juridic, codul unic de nregistrare i capitalul social, dup caz.
4. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de cumprare a
unor bunuri de la persoane fizice, pe baz de borderouri de achiziii, pot fi
nregistrate n contabilitate numai n cazul n care se face dovada intrrii n gestiune
a bunurilor respective.
5. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de servicii
efectuate de persoane fizice impuse pe baz de norme de venit, pentru a fi
nregistrate n contabilitate, acestea trebuie s aib la baz contracte sau convenii
civile, ncheiate n acest scop, i documentul prin care se face dovada plii,
respectiv dispoziia de plat/ncasare.
6. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, contabilitatea se
ine n limba romn i n moneda naional. Contabilitatea operaiunilor efectuate
n valut se ine att n moneda naional, ct i n valut, potrivit reglementrilor
elaborate n acest sens.
Documentele justificative i financiar-contabile pot fi ntocmite i ntr-o alt
limb i alt moned dac acest fapt este prevzut expres printr-un act normativ (de
exemplu, Codul fiscal, referitor la factur).
7. Documentele contabile - jurnale, fie etc. -, care servesc la prelucrarea,
centralizarea i nregistrarea n contabilitate a operaiunilor consemnate n
documentele justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor, trebuie s cuprind elemente cu
privire la:
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semnturile pentru ntocmire i verificare, dup caz.
8. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu past sau prin
utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, dup caz.
9. Regimul juridic al documentelor n form electronic, ce conin date privind
operaiunile economice de schimb sau vnzare de bunuri ori servicii ntre persoane
care emit i primesc facturi, bonuri fiscale sau chitane n form electronic, este
stabilit de Legea nr. 260/2007 privind nregistrarea operaiunilor comerciale prin
mijloace electronice.
Facturile i chitanele n form electronic, emise fr ndeplinirea condiiilor
prevzute de legea mai sus menionat, nu au calitatea de document justificativ, n
nelesul prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat.
10. n documentele justificative i n cele contabile nu sunt admise tersturi,
modificri sau alte asemenea procedee, precum i lsarea de spaii libere ntre
operaiunile nscrise n acestea sau file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite, pentru
ca acestea s poat fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm prin
semntura persoanei care a ntocmit/corectat documentul justificativ, menionnduse i data efecturii corecturii.
11. n cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt
cele pe baza crora se primete, se elibereaz sau se justific numerarul, ori al altor
documente pentru care normele de utilizare prevd asemenea restricii, documentul
ntocmit greit se anuleaz i rmne n carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de

predare-primire a valorilor materiale i a mijloacelor fixe este necesar
confirmarea, prin semntur, att a predtorului, ct i a primitorului.
12. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, corecturile sunt admise numai nainte de prelucrarea
acestora, menionndu-se data rectificrii i semntura celui care a fcut
modificarea. Documentele prezentate n listele de erori, anulri sau completri (pe
baza crora se fac modificri n fiiere sau n baza de date a unitii) trebuie s fie
semnate de persoanele mputernicite de conducerea unitii.
13. n cazul n care prelucrarea documentelor justificative se face de ctre un ter
(persoan fizic sau juridic), n relaiile dintre teri i unitile beneficiare este
necesar ca pentru efectuarea corespunztoare a nregistrrilor n contabilitate s se
respecte urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre unitile
beneficiare, acestea rspunznd de realitatea datelor nscrise n documentele
respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor justificative,
trebuie predate unitilor beneficiare la termenele stabilite prin contractele sau
conveniile civile ncheiate, terii rspunznd de corectitudinea prelucrrii datelor;
- n condiiile n care prestatorul de servicii de prelucrare a documentelor nu este
persoan fizic sau juridic autorizat potrivit Ordonanei Guvernului nr. 65/1994
privind organizarea activitii de expertiz contabil i a contabililor autorizai,
republicat, unitile beneficiare trebuie s efectueze verificarea documentelor
contabile obinute de la teri, n sensul cuprinderii tuturor documentelor justificative
predate pentru prelucrare, al respectrii corespondenei conturilor i exactitii
sumelor nregistrate.
14. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte documente contabile a
operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele justificative,
potrivit formelor de nregistrare n contabilitate utilizate de uniti, se poate face
contarea documentelor justificative, indicndu-se simbolurile conturilor sintetice i
analitice, debitoare i creditoare, n conformitate cu planul de conturi general
aplicabil.
nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de documente
justificative, fie document cu document, fie pe baza unui centralizator n care sunt
nscrise mai multe documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni
de aceeai natur i perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente
justificative, nregistrrile n contabilitate se fac pe baz de note de contabilitate
care au la baz note justificative sau note de calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data notei
de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaiunii, iar n nota de
contabilitate de stornare se menioneaz documentul, data i numrul de ordine ale

operaiunii care face obiectul stornrii.
Corectarea nregistrrilor fcute n contabilitate se face numai pe baza notelor de
contabilitate ntocmite n acest scop.
nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii
documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a acestora n unitate i
sistematic, n conturi sintetice i analitice, n conformitate cu regulile stabilite
pentru fiecare form de nregistrare n contabilitate.
nregistrrile n contabilitate se pot face manual sau utilizndu-se sistemele
informatice de prelucrare automat a datelor.
15. Factura se ntocmete i se utilizeaz n conformitate cu prevederile Codului
fiscal.
Pentru livrrile de bunuri sau prestrile de servicii pentru care persoanele
impozabile sunt scutite fr drept de deducere a taxei pe valoarea adugat i nu
sunt obligate s ntocmeasc facturi, n conformitate cu prevederile Codului fiscal
i ale normelor metodologice de aplicare a acestuia, operaiunile economice se
nregistreaz n baza contractelor ncheiate ntre pri i a documentelor financiarcontabile sau bancare care s ateste acele operaiuni, cum sunt: aviz de nsoire a
mrfii, chitan, dispoziie de plat/ncasare, extras de cont bancar, nota de
contabilitate etc., dup caz.
16. Registrele de contabilitate i formularele financiar-contabile pot fi adaptate n
funcie de specificul i necesitile persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr.
82/1991, republicat, cu condiia respectrii coninutului de informaii i a
normelor de ntocmire i utilizare a acestora. Acestea pot fi pretiprite sau editate
cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor.
Numrul de exemplare al formularelor financiar-contabile poate fi diferit de cel
prevzut n prezentele norme metodologice, n condiiile n care procedurile proprii
privind organizarea i conducerea contabilitii impun acest lucru.
n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor justificative i
financiar-contabile este ncredinat n baza unui contract de prestri de servicii
unor persoane fizice sau juridice, normele proprii interne de ntocmire i utilizare a
formularelor respective se adapteaz n mod corespunztor, fiind obligatoriu s se
prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i utilizarea formularelor n
aceste condiii.
Se pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a formularelor financiarcontabile, cu condiia ca acestea s nu contravin reglementrilor legale n vigoare.
Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea documentelor justificative i
financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor norme metodologice, se
sancioneaz potrivit dispoziiilor legale.
17. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor asigura
un regim intern de numerotare a formularelor financiar-contabile, astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor

desemna, prin decizie intern scris, o persoan sau mai multe, dup caz, care s
aib atribuii privind alocarea i gestionarea numerelor aferente;
- fiecare formular va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz, numr sau
serie ce trebuie s fie secvenial(), stabilit() de societate. n alocarea numerelor se
va ine cont de structura organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru,
sucursale etc.;
- persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor emite
proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de numere ori serii, dup caz, prin care
se va meniona, pentru fiecare exerciiu financiar, care este numrul sau seria de la
care se emite primul document.
B. Registrele de contabilitate
18. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, registrele de contabilitate
obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14-1-2) i
Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu destinaia
acestora i se prezint n mod ordonat i astfel completate nct s permit n orice
moment identificarea i controlul operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registru, foi volante sau
listri informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele
se vor numerota n ordinea completrii lor.
19. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n care se
nregistreaz cronologic toate operaiunile economico-financiare.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate (atelier, secie
etc.), pot fi recapitulate ntr-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care
st la baza nregistrrii n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de cas i banc,
decontrile cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la:
felul, numrul i data documentului justificativ, explicaii privind operaiunile
respective i conturile sintetice debitoare i creditoare n care s-au nregistrat
sumele corespunztoare operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registrul-jurnal sumele
centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de control sau n
funcie de necesitile proprii.
20. Persoanele fizice care desfoar activiti independente i conduc
contabilitatea n partid simpl, n conformitate cu prevederile legale, ntocmesc
Registrul jurnal de ncasri i pli (cod 14-1-1/b), precum i alte documente de
eviden prevzute de legislaia n domeniu.
21. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n care

se nregistreaz toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie de natura
lor, inventariate de unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe an pe
parcursul funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii, divizrii sau ncetrii activitii,
precum i n alte situaii prevzute de lege, pe baz de inventar faptic.
n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ, elementele inventariate
dup natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica coninutul fiecrui
post al bilanului.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de
activ i de pasiv. Elementele de activ i de pasiv nscrise n Registrul-inventar au la
baz listele de inventariere sau alte documente care justific coninutul acestora la
sfritul exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrul-inventar se
nregistreaz soldurile existente la data inventarierii, la care se adaug rulajele
intrrilor i se scad rulajele ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii
exerciiului financiar.
22. Pe baza Registrului-inventar i a balanei de verificare de la 31 decembrie se
ntocmete bilanul care face parte din situaiile financiare anuale, ale crui posturi,
n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, i ale reglementrilor
contabile aplicabile, trebuie s corespund cu datele nscrise n contabilitate, puse
de acord cu situaia real a elementelor de activ i de pasiv stabilit pe baza
inventarului.
23. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu n care se
nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena
tuturor elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document
contabil de sintez i sistematizare i conine simbolul contului debitor i al
conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum i soldul
contului. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil pentru fiecare cont sintetic
utilizat de unitate. Cartea mare st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
Editarea Crii mari se efectueaz la cererea organelor de control sau n funcie
de necesitile proprii.
24. Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul Cartea mare se pstreaz n
unitate timp de 10 ani de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au
fost ntocmite, iar n caz de pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite
n termen de maximum 30 de zile de la constatare.
Persoanele fizice care utilizeaz tehnica de calcul trebuie s asigure listarea
acestora n orice moment pe parcursul celor 10 ani de pstrare.
Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, care utilizeaz,
potrivit legii, registre i formulare specifice privind activitatea financiar i
contabil, reglementate prin actele normative n vigoare, procedeaz la nscrierea
datelor n aceste registre i formulare potrivit normelor specifice, prezentate n

actele normative respective, precum i prezentelor norme metodologice privind
documentele justificative i financiar-contabile.
C. Formele de nregistrare n contabilitate
25. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de registre,
formulare i documente contabile corelate ntre ele, care servesc la nregistrarea
cronologic i sistematic n contabilitate a operaiunilor economico-financiare
efectuate pe parcursul exerciiului financiar.
26. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a operaiunilor economicofinanciare n cazul unitilor care conduc contabilitatea n partid dubl sunt: "pe
jurnale", "maestru-ah" i forma combinat "maestru-ah cu jurnale".
27. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale", principalele
registre i formulare care se utilizeaz sunt:
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- jurnale auxiliare;
justificative. Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se
ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se ntocmesc pe baz de note justificative sau note de
calcul i se nregistreaz n mod cronologic n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni, cum sunt:
1. Jurnal privind operaiunile de cas i banc (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri (cod 14-6-8);
5. Jurnal privind salariile i contribuia pentru asigurri sociale, protecia social
a omerilor i asigurrile de sntate (cod 14-6-10);
6. Jurnal privind operaiuni diverse (cod 14-6-17).
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal auxiliar se stabilesc
totalurile sumelor debitoare sau creditoare nregistrate n cursul lunii (perioadei),
totaluri care se nscriu n Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele
conturi), fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune (fia de cont analitic pentru
valori materiale, fia de cont pentru operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n
acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de credit se
ntocmete i situaia privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii (perioadei)

sau numai la sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative,
fie pe baza documentelor centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente
lunii (perioadei) respective, care sunt consemnate cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil care
cuprinde toate conturile sintetice i reflect existena i micarea tuturor
elementelor de activ i de pasiv la un moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor conturilor i st
la baza ntocmirii balanei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul creditor din jurnalul
contului respectiv, iar rulajul debitor se stabilete prin totalizarea sumelor preluate
din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele
nceputul anului, care se nscrie pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea
nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor efectuate i controlul
concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea analitic, precum i principalul
instrument pe baza cruia se ntocmesc raportrile contabile stabilite potrivit legii.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele de verificare ale
conturilor analitice se ntocmesc cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar
sau la termenele de ntocmire a raportrilor contabile, la alte perioade prevzute de
actele normative n vigoare i ori de cte ori se consider necesar.
28. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele registre i
formulare care se utilizeaz sunt:
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
justificative, la fel ca n cazul formei de nregistrare "pe jurnale".
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse
prelucrrii contabile (sortare pe feluri de operaiuni, verificare, evaluare, contare).
Dac pentru acelai fel de operaiuni exist mai multe documente justificative,
acestea se totalizeaz cu ajutorul documentelor cumulative ntocmite fie pentru
debitul, fie pentru creditul contului care reflect asemenea operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota
de contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a
nregistrrilor contabile n conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza documentelor justificative, a

documentelor cumulative i a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar sau
ori de cte ori este nevoie. nregistrarea n acest document, deschis pentru fiecare
cont sintetic, este precedat de nregistrarea n Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (ah) se
stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor i ale conturilor
corespondente. Totalul sumelor conturilor corespondente trebuie s fie egale cu
rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de cont
pentru operaiuni diverse, fia de cont analitic pentru valori materiale) sau cu
ajutorul formularelor specifice folosite n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea mare
(ah), respectiv din fiele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi balane
de verificare analitice. La instituiile publice, balanele de verificare sintetice se
ntocmesc lunar, iar balanele de verificare analitice, cel mai trziu la sfritul
trimestrului pentru care se ntocmesc situaiile financiare.
29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru-ah cu jurnale",
pe lng formularele menionate la forma de nregistrare "maestru-ah" se
utilizeaz jurnalele auxiliare specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite n
jurnal se nscriu att n coloana destinat rulajului debitor sau creditor, ct i n
coloanele conturilor corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop patrimonial se poate folosi
forma de nregistrare n contabilitate "maestru-ah simplificat". n acest caz,
contabilitatea sintetic se ine pe fie de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22
i 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic n Cartea mare (ah), iar
contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la forma de nregistrare
"maestru-ah".
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a bunurilor
30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza uneia dintre
urmtoarele metode: operativ-contabil, cantitativ-valoric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea analitic a
inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor i
ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru contabilitatea analitic a
inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor,
animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea analitic a

mrfurilor i ambalajelor din unitile de desfacere cu amnuntul, rechizitelor de
birou, imprimatelor, materialelor folosite la ambalare, materialelor de natura
obiectelor de inventar, echipamentelor de protecie n folosin, precum i a altor
categorii de bunuri.
31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul fiecrei gestiuni, a
evidenei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fielor de magazie. n
contabilitate, aceast metod const n inerea evidenei valorice pe conturi de
materiale, desfurate valoric pe gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau
subgrupe de materiale, dup caz.
Controlul exactitii nregistrrilor din evidena gestiunilor i din contabilitate se
asigur prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din fiele de magazie n
registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele formulare comune pe
economie:
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a).
Fiele de magazie servesc pentru evidena cantitativ, pe feluri de stocuri, la
locul de depozitare, iar n contabilitate, pentru controlul operaiunilor nregistrate
de gestionar sau persoana desemnat, pentru preluarea n registrul stocurilor a
cantitilor aflate n stoc, precum i pentru calculul valorii bunurilor existente n
stoc la sfritul lunii (perioadei), n scopul confruntrii cu datele din contabilitatea
sintetic.
La gestiune, fiele de magazie se in n ordinea n care sunt nscrise materialele
n registrul stocurilor. n aceste fie cantitile se nregistreaz zilnic de gestionar
sau persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare (factur, aviz de nsoire
a mrfii, not de recepie i constatare de diferene etc.) i a documentelor de ieire
(bon de consum, fi limit de consum, aviz de nsoire a mrfii, factur, bon de
transfer etc.), poziie cu poziie. De asemenea, n fiele de magazie se nscriu
plusurile de la inventar pe coloana "Intrri" i minusurile de la inventar pe coloana
"Ieiri".
Erorile constatate n evidena gestiunilor se corecteaz n prezena persoanei care
rspunde de nregistrrile efectuate n fiele de magazie, iar abaterile de la regulile
de ntocmire i utilizare a documentelor se aduc la cunotina conductorului
compartimentului financiar-contabil sau a persoanei desemnate s conduc
contabilitatea, dup caz, pentru stabilirea msurilor care se impun.
Semntura persoanei desemnate pentru evidena stocurilor n fiele de magazie
constituie dovada verificrii nregistrrilor efectuate i prelurii documentelor de
intrare i de ieire a materialelor.
n contabilitate, documentele privind micarea stocurilor se grupeaz pe gestiuni,
surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la teri, consum intern etc.) i,
n cadrul acestora, pe conturi de materiale i gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe

grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Intrrile sau ieirile de bunuri de natura stocurilor se nregistreaz n
contabilitatea sintetic i analitic, fie direct pe baza acestor documente, fie cu
ajutorul unor situaii ntocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de unitate prin
centralizarea datelor din documentele privind micarea stocurilor.
Verificarea nregistrrilor efectuate n conturile de stocuri i fiele de magazie se
face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a). n acest scop, n
Registrul stocurilor, la sfritul fiecrei luni (perioade), se nscriu pe feluri de
stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe, stocurile
cantitative din fiele de magazie, se calculeaz valoarea cantitilor aflate n stoc pe
baza preurilor de nregistrare i se totalizeaz valoarea acestora pe pagini ale
Registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale, grupe de stocuri, conturi i
magazii (depozite).
n cazul n care se constat c exist frecvente diferene ntre soldurile conturilor
de stocuri din Registrul stocurilor i cele din contabilitate, provenind din
nregistrarea operaiunilor, evaluarea cantitilor de stocuri din documentele de
intrare i de ieire, prelucrarea acestora etc., diferenele respective pot fi localizate
printr-o nou centralizare a intrrilor i ieirilor valorice de materiale, pe grupe sau
feluri de materiale, iar totalurile obinute se confrunt cu datele din Registrul
stocurilor.
32. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda operativ-contabil se
aplic n acelai mod ca i pentru stocuri de materii prime i materiale consumabile.
n acest caz, evidena cantitativ pe feluri de produse se ine la magazie (depozit)
cu ajutorul fielor de magazie, iar evidena valoric se ine n contabilitate cu
ajutorul contului sintetic de produse, desfurat n analitic pe gestiuni, n care
nregistrrile se fac pe baza datelor obinute prin centralizarea zilnic a
documentelor de micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu
ajutorul registrului stocurilor n care se stabilesc soldurile pe feluri de produse i pe
total cont, prin transcrierea cantitilor n stoc din fiele de magazie i evaluarea
acestora pe baza preurilor de nregistrare.
33. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale consumabile,
materiale de natura obiectelor de inventar n depozit, semifabricate, produse finite,
produse reziduale, mrfuri, animale i ambalaje const n inerea evidenei
cantitative pe feluri de stocuri n cadrul fiecrei gestiuni, iar n contabilitate a celei
cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflect stocurile de valori materiale se
desfoar n analitic pe gestiuni. Verificarea exactitii nregistrrilor din evidena
de la locurile de depozitare i din contabilitate se efectueaz prin punctajul periodic
dintre cantitile operate n fiele de magazie i cele din fiele de cont analitic din
contabilitate.
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare:

- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a);
- Balana analitic a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu ajutorul fielor de
magazie, care se in n ordinea fielor de cont analitic din contabilitate. n fiele de
magazie, nregistrrile se fac zilnic, de ctre gestionar sau de ctre persoana
desemnat, pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor. Dup
nregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe baz de borderou.
n contabilitate, documentele se nregistreaz n fiele de cont analitic pentru valori
materiale i se stabilesc stocurile i soldurile, dup ce n prealabil s-a verificat
modul de emitere i completare a documentelor privind micarea materialelor. De
asemenea, pe baza acelorai documente, se ntocmesc situaiile centralizatoare
privind intrrile i ieirile de materiale, pentru nregistrare n contabilitatea
sintetic.
Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice ale stocurilor se
asigur cu ajutorul balanei de verificare analitice, ntocmit separat pentru fiecare
cont de stoc.
n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se efectueze controlul
asupra concordanei stocurilor scriptice din fiele de magazie cu cele din fiele de
cont analitic pentru valori materiale.
n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum i n cazul
instituiilor care au subuniti cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au
compartimente proprii de contabilitate, contabilitatea analitic a stocurilor se poate
asigura, n cadrul compartimentului financiar-contabil al instituiei al crei
conductor are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fiei de eviden a
materialelor i a materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de folosin
(cod 14-3-9).
34. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a produselor finite i
produselor reziduale se aplic n acelai mod ca i pentru celelalte stocuri, cu
urmtoarele particulariti:
- att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n fiele de cont analitic
pentru stocuri numai lunar, prin nmulirea cantitilor totale de produse finite i
produse reziduale cu preurile unitare respective, fr a mai fi necesar evaluarea
cantitilor de produse n documente;
- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i cea analitic a
produselor finite, n locul balanei de verificare se poate folosi Registrul stocurilor.
35. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena mrfurilor i ambalajelor
aflate n unitile de desfacere cu amnuntul (magazine, restaurante, bufete etc.),
folosindu-se formularul comun "Fia de cont pentru operaiuni diverse" (cod 14-622) i raportul de gestiune, dup caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor se ine
global-valoric, att la gestiune, ct i n contabilitate, iar verificarea concordanei
nregistrrilor din evidena gestiunii i din contabilitate se efectueaz numai valoric,

la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor de intrare i de ieire
a mrfurilor i ambalajelor i de depunere a numerarului din vnzare, iar n fiele
valorice (inute pe gestiuni n cadrul conturilor de mrfuri i ambalaje din
contabilitate) nregistrrile se fac pe baza acelorai documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n gestiune se verific pe
baza raportului de gestiune predat la contabilitate sau cu ocazia inventarierii, dup
caz.
36. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea, pentru evidena
rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalrii, precum i la
alte categorii de bunuri. n acest caz, evidena cantitativ se poate ine pe feluri de
rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc., la locurile de gestionare, cu
ajutorul fielor de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), care se completeaz de
gestionar sau de ctre persoana desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe gestiuni, n cadrul
contului de materiale consumabile, cu ajutorul fielor de cont pentru operaiuni
diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a). nregistrrile n fiele de magazie se fac pe baza
documentelor de intrare i de ieire a materialelor consumabile respective i se
preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n prealabil fcndu-se verificarea
nregistrrilor din fiele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele
respective se asigur nregistrarea acestora att n fiele valorice pe gestiuni, ct i
n conturile sintetice de stocuri.
37. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n folosin se ine numai
evidena cantitativ cu ajutorul formularului Fia de eviden a materialelor de
natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de cont pentru
operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), pe secii (locuri de munc, uniti
etc.), n care nregistrrile se fac valoric n funcie de intrri i ieiri (scoateri din
uz).
n situaia returnrii obiectului de inventar uzat, operaiunea nregistrat n Fia
de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9)
nu presupune nregistrarea unei intrri n evidena magaziei (depozitului). Datele
din procesele-verbale pentru scoaterea din funciune a mijloacelor fixe/de declasare
a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se confrunt cu datele privind
restituirile de obiecte de inventar uzate, consemnate n Fia de eviden a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele stabilite de unitate
i cu ocazia inventarierilor, evalundu-se stocurile existente pe baza listelor de
inventariere (cod 14-3-12, 14-3-12/a i 14-3-12/b) i confruntndu-se soldul astfel
obinut cu soldul conturilor respective din contabilitate.
38. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i AMC-urilor se ine la

gestiunea de SDV-uri i AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru
care sunt destinate, cu ajutorul Fiei de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), iar n
contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.
39. Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau numai valoric prin
folosirea inventarului permanent ori a inventarului intermitent.
40. Entitile care utilizeaz metoda inventarului intermitent efectueaz
inventarierea faptic a stocurilor n cursul perioadei, anual, trimestrial sau lunar,
dup caz, dar nu mai trziu de finele perioadei de raportare pentru care are de
determinat obligaii fiscale.
Metoda inventarului intermitent const n faptul c intrrile de stocuri nu se
nregistreaz prin conturile de stocuri, respectiv conturile din clasa 3, ci prin
conturile de cheltuieli, respectiv conturile din clasa 6.
Stabilirea ieirilor de stocuri n cursul perioadei are la baz inventarierea faptic
a stocurilor la sfritul perioadei. Ieirile de stocuri se determin ca diferen ntre
valoarea stocurilor iniiale, la care se adaug valoarea intrrilor, i valoarea
stocurilor la sfritul perioadei stabilite pe baza inventarului, respectndu-se relaia
E = Si + I - Sf,
unde:
E - ieiri;
Si - stoc iniial;
I - intrri;
Sf - stoc final.
La nceputul exerciiului, respectiv al perioadei, dup caz, se anuleaz stocul
existent ca o ieire de stoc prin nregistrarea acestuia n clase de cheltuieli privind
materiile prime, materialele etc.
La sfritul perioadei stocurile determinate n baza inventarierii efectuate,
respectiv cele care nu au fost consumate n procesul de producie sau vndute, dup
caz, se nregistreaz ca o intrare de stoc
Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n conformitate cu normele
metodologice emise de Ministerul Economiei i Finanelor privind organizarea i
efectuarea inventarierii elementelor de activ i pasiv.
n condiiile n care comisiile de inventariere nu constat existena de stocuri
faptice, vor meniona acest fapt n procesul-verbal al comisiei de inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare n procesul de producie a stocurilor se
ine o eviden tehnic operativ a stocurilor pe baz de fi de magazie sau alte
documente stabilite de unitate, n conformitate cu procedurile proprii elaborate de

conducerea acesteia.
Ieirile de stocuri aferente unei perioade, nregistrate n contabilitatea financiar,
vor fi corelate cu cheltuielile evideniate n contabilitatea de gestiune, pe comenzi,
produse etc., dup caz, n funcie de consumurile tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizeaz n comerul cu amnuntul n situaia n
care se aplic metoda global-valoric.
Perioada la care se efectueaz inventarierea faptic a stocurilor se alege astfel
nct s poat fi stabilite corect obligaiile legale (contabile, fiscale etc).
E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau distruse
41. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economicofinanciare trebuie s fie justificate cu documente originale, ntocmite sau
reconstituite potrivit prezentelor norme metodologice.
Pentru acele situaii n care prin alte reglementri speciale se prevede c
formularul original trebuie s fie pstrat la alt unitate, atunci la nregistrarea n
contabilitate este folosit copia documentului respectiv.
42. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor
documente justificative sau contabile are obligaia s aduc la cunotin, n scris,
n termen de 24 de ore de la constatare, conductorului unitii (administratorului
unitii, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii
unitii respective).
n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii, conductorul unitii
trebuie s ncheie un proces-verbal, care s cuprind:
- datele de identificare a documentului disprut;
- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea documentului;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
- conductorul unitii;
- conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii sau persoana
mputernicit s ndeplineasc aceast funcie;
- persoana responsabil cu pstrarea documentului; i
- eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea documentului, dup caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului unitii,
msurile prevzute de prezentele norme metodologice se iau de ctre ceilali
membri ai consiliului de administraie, dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut a fost ntocmit de ctre unitate ntr-un
singur exemplar, reconstituirea acestuia se face urmnd aceleai proceduri prin care
a fost ntocmit documentul original, menionndu-se n antetul documentului c
este reconstituit, i st la baza nregistrrilor n contabilitate.
43. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie
infraciune, se ncunotineaz imediat organele de urmrire penal.
44. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire",

ntocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile efectuate n legtur cu
constatarea i reconstituirea documentului disprut, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii
disciplinare a persoanei vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului unitii pentru reconstituirea documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
45. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt unitate, reconstituirea
se va face de unitatea emitent, prin realizarea unei copii de pe documentul existent
la unitatea emitent. n acest caz, unitatea emitent va trimite unitii solicitante, n
termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii, documentul reconstituit.
46. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil meniunea
"DUPLICAT", cu specificarea numrului i datei dispoziiei pe baza creia s-a
fcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice constituie
baza legal pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de
cltorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse nainte de a fi nregistrate
n contabilitate. n acest caz, vinovaii de pierderea, sustragerea sau distrugerea
documentelor suport paguba adus unitii, salariailor sau altor uniti, sumele
respective recuperndu-se potrivit prevederilor legale.
47. n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al facturii,
emitentul trebuie s emit un duplicat al facturii pierdute, sustrase sau distruse.
Duplicatul poate fi:
- o factur nou, care s cuprind aceleai date ca i factura iniial, i pe care s
se menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial; sau
- o fotocopie a facturii iniiale, pe care s se aplice tampila societii i s se
menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial.
48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea
documentelor se stabilesc rspunderi materiale, care cuprind i eventualele
cheltuieli ocazionate de reconstituirea documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate
constitui motiv de revizuire a sanciunilor aplicate, n condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anuleaz pe
baza unui proces-verbal, i se pstreaz mpreun cu procesul-verbal n dosarul de
reconstituire.
49. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea nregistrrii i
evidenei curente a tuturor lucrrilor ntocmite, primite sau expediate, stabilirea i
evidena responsabililor de pstrarea acestora, evidena tuturor reconstituirilor de
documente, precum i pentru pstrarea dosarelor de reconstituire, pe toat durata de

pstrare a documentului reconstituit.
F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor financiar-contabile
50. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, au obligaia
pstrrii n arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlalte documente contabile,
precum i a documentelor justificative care stau la baza nregistrrii n contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile se face la
domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot arhiva, n baza unor
contracte de prestri de servicii, cu titlu oneros, de ctre alte persoane juridice
romne care dispun de condiii corespunztoare. i n acest caz, rspunderea
privind arhivarea documentelor financiar-contabile revine administratorului,
ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii unitii
beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare, respectiv unitatea
beneficiar, va ntiina organul fiscal teritorial de care aparine despre aceast
situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt
obligate, la cerere, s prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Economiei i Finanelor pot interzice
arhivarea registrelor, a documentelor justificative i contabile i n alte locaii dect
la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dac consider c acestea nu sunt
pstrate corespunztor.
51. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar termenul de
pstrare a registrelor i a documentelor justificative i contabile este de 10 ani cu
ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, cu excepia celor prevzute la pct. 52, 53 i 54.
52. Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor imobile, care stau
la baza determinrii taxei pe valoarea adugat deductibile pentru persoanele
impozabile cu regim mixt i persoanele parial impozabile n conformitate cu
prevederile Codului fiscal, se vor pstra conform termenului prevzut la art. 149
alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare.
53. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pot pstra pe o perioad de numai 5
ani dac necesitile proprii ale unitii nu impun pstrarea acestora pe o perioad
de timp mai mare.
54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor bunuri cu
durat de via mai mare de 10 ani se pstreaz, de regul, pe o perioad de timp
mai mare, respectiv pe perioada de utilizare a bunurilor.
55. n caz de ncetare a activitii persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr.
82/1991, republicat, documentele contabile se arhiveaz n conformitate cu
prevederile Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu

modificrile i completrile ulterioare, sau se predau la arhivele statului, n
conformitate cu prevederile legale n materie, dup caz.
56. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face n conformitate cu
prevederile legale i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite i parafate;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic, n cadrul
fiecrui exerciiu financiar la care se refer acestea. n cazul fuziunii sau al
lichidrii societii, documentele aferente acestei perioade se arhiveaz separat;
- dosarele coninnd documente justificative i contabile se pstreaz n spaii
amenajate n acest scop, asigurate mpotriva degradrii, distrugerii sau sustragerii,
dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;
- evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului de eviden,
potrivit legii, n care sunt consemnate dosarele i documentele intrate n arhiv,
precum i micarea acestora n decursul timpului.
57. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen legal de pstrare a
expirat se face de ctre o comisie, sub conducerea administratorului sau a
ordonatorului de credite, dup caz. n aceast situaie se ntocmete un procesverbal i se consemneaz scderea documentelor eliminate din Registrul de
eviden al arhivei.
G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea
financiar i contabil
58. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei
uniti trebuie s asigure prelucrarea datelor nregistrate n contabilitate n
conformitate cu reglementrile contabile aplicabile, controlul i pstrarea acestora
pe suporturi tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere
urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a
posibilitii de actualizare a acestor proceduri, n funcie de modificrile intervenite
n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare automat a datelor
de ctre personalul implicat i respectarea acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei lor mpotriva
accesului neautorizat, realizarea confidenialitii datelor din sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare, intermediare sau
de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea sistemului
informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a procedurilor
de prelucrare prevzute de sistemul informatic;
g) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economico-financiare

nregistrate n contabilitate, astfel nct acestea s fie efectuate n concordan
strict cu prevederile actelor normative care le reglementeaz;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
59. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n domeniul financiarcontabil trebuie s rspund la urmtoarele criterii considerate minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor informatice cu
prevederile actelor normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n condiii de
siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n coninutul
unui document, la care s poat avea acces att beneficiarii, ct i organele de
control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de documente
justificative, care s fie numerotate n ordine cronologic, interzicndu-se inserri,
intercalri, precum i orice eliminri sau adugri ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor obinute anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s respecte
prevederile Legii nr. 82/1991, republicat;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare a produselorprogram, a datelor introduse, a situaiilor financiare sau a altor documente, cu
posibilitatea de reintegrare n sistem a datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru o perioad
nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor prin
parole, cod de identificare pentru accesul la informaii, copii de siguran pentru
programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s conin urmtoarele
elemente de identificare, n antet sau pe fiecare pagin, dup caz:
- tipul documentului sau al situaiei;
- denumirea unitii;
- perioada la care se refer informaia;
- datarea listrilor;
- paginarea cronologic;
- precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i documente de sintez
necesare conducerii operative a unitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut pentru formulare;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului conturilor, listelor i

informaiilor supuse verificrii; toate soldurile conturilor trebuie s fie rezultatul
unei liste de nregistrri i al unui sold anterior al acelui cont; fiecare nregistrare
trebuie s aib la baz elemente de identificare a datelor supuse prelucrrii;
o) s nu permit:
- deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
- modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost nregistrate date n acel
cont;
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent
exerciiului financiar precedent, dac acesta conine nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai numr i
coninut diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a cel
puin 2 ani (exerciii financiare), n mod automat sau manual;
r) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i tipul
sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru operaiunile
contabile;
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice
necesar exploatrii optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i
fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automat a datelor.
60. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a prevedea, prin
contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind ntreinerea i
adaptarea produselor livrate, precum i clauze privind eliminarea posibilitilor de
modificare a procedurilor de prelucrare automat a datelor de ctre utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz lucrri cu ajutorul
sistemului informatic de prelucrare automat a datelor poart rspunderea
prelucrrii cu exactitate a informaiilor din documente, iar beneficiarii rspund
pentru exactitatea i realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
61. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor versiuni ale produsuluiprogram;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel

nct informaiile s poat fi reprocesate;
- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de utilizare complet i
actualizat al fiecrui produs-program utilizat.
62. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor, modificrilor,
corecturilor i schimbrilor de sistem informatic, produse-program i sistem de
calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv
de prelucrare a datelor, trebuie s se efectueze o reconciliere ntre datele arhivate i
versiunile noi ale produselor-program i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "mprosptate" periodic pentru a asigura
accesibilitatea datelor.
63. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire la utilizarea
sistemului informatic de prelucrare automat a datelor se stabilesc prin regulamente
interne.
H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva electronic documentele
financiar-contabile
64. Din punct de vedere al bazei de date trebuie s existe posibilitatea
reconstituirii n orice moment a coninutului documentelor financiar-contabile.
65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe suport WORM (Write
Once Read Many), trebuie s fie semnate de persoana care le ntocmete, n
conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinznd
msurile tehnice i organizatorice care s asigure urmtoarele cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor calamiti naturale,
evenimente imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s permit inscripionarea o
singur dat i accesarea ori de cte ori este nevoie a informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile n timp real, n alt
sistem de calcul, cu aceleai caracteristici, care s fie amplasat ntr-o alt locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile
solicitate de organele de control.
ANEXA 2
NORMELE SPECIFICE DE NTOCMIRE I UTILIZARE A
DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumire formular
|
Cod
|
|crt.|
|_______________________|
|
|
|
baz
| variant |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 1.| Registrul-jurnal
| 14-1-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 2.| Registrul-jurnal de ncasri i pli
|
| 14-1-1/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 3.| Registrul-inventar
| 14-1-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 4.| Registrul Cartea mare
| 14-1-3 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 5.| - Registrul Cartea mare (ah)
|
| 14-1-3/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| II. MIJLOACE FIXE
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 6.| Registrul numerelor de inventar
| 14-2-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 7.| Fia mijlocului fix
| 14-2-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 8.| Bon de micare a mijloacelor fixe
| 14-2-3A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 9.| - Proces-verbal de scoatere din funciune a
|
| 14-2-3/aA |
|
| mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri
|
|
|
|
| materiale
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 10.| Proces-verbal de recepie
| 14-2-5 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 11.| - Proces-verbal de recepie provizorie
|
| 14-2-5/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 12.| - Proces-verbal de punere n funciune
|
| 14-2-5/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-3-1A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-3-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-3-3A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 16.| Bon de consum
| 14-3-4A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-3-4/aA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-3-4/bA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 19.| - List zilnic de alimente
|
| 14-3-4/dA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-3-5A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 21.| Aviz de nsoire a mrfii
| 14-3-6A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 22.| Fi de magazie
| 14-3-8 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-3-8/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 24.| Fi de eviden a materialelor de natura

| 14-3-9 |
|
|
| obiectelor de inventar n folosin
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 25.| Registrul stocurilor
| 14-3-11 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 26.| - Registrul stocurilor
|
| 14-3-11/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-3-12 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-3-12/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-3-12/a |
|
| global-valorice)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 30.| Chitan
| 14-4-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-4-1/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 32.| Proces-verbal de pli
| 14-4-3A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-4-4 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 34.| Registru de cas
| 14-4-7A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 35.| - Registru de cas
|
| 14-4-7/bA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-4-7/aA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-4-7/cA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 38.| Borderou de achiziie
| 14-4-13 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 39.| - Borderou de achiziie (de la productori
|
| 14-4-13/b |
|
| individuali)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-4-14 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| V. SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-5-1/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-5-1/b |
|
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-5-1/c |
|
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-5-1/k |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 45.| - List de avans chenzinal
|
| 14-5-1/d |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-5-4 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 47.| - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate |
| 14-5-4/a |
|
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 48.| Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe) | 14-5-5 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 49.| Decont de cheltuieli valutare (transporturi
|
| 14-5-5/a |
|
| internaionale)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| VI. CONTABILITATE GENERAL
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-6-1A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 51.| Not de contabilitate
| 14-6-2A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-6-3 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 53.| Jurnal privind operaiunile de cas i banc
| 14-6-5 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 54.| Jurnal privind decontrile cu furnizorii
| 14-6-6 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 55.| Situaia ncasrii-achitrii facturilor
| 14-6-7 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 56.| Jurnal privind consumurile i alte ieiri de
| 14-6-8 |
|
|
| stocuri
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 57.| Jurnal privind salariile, contribuia pentru
| 14-6-10 |
|
|
| asigurri sociale, protecia social a omerilor|
|
|
|
| i asigurri sociale de sntate
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 58.| Borderou de primire a obiectelor n consignaie | 14-6-14 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 59.| Borderou de ieire a obiectelor din consignaie | 14-6-15 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 60.| Jurnal privind operaiuni diverse (pentru
| 14-6-17 |
|
|
| conturi sintetice)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 61.| Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective| 14-6-21 |
|
|
| de producie
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 62.| - Fi de cont analitic pentru cheltuieli
|
| 14-6-21/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-6-22 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 64.| - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n
|
| 14-6-22/a |
|
| valut i n lei)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-6-24 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-6-24/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 67.| Balan de verificare (cu patru egaliti)
| 14-6-30 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 68.| - Balan de verificare (cu patru egaliti)
|
| 14-6-30/A |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-6-30/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-6-30/b1|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-6-30/b2|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 72.| - Balan de verificare (cu ase egaliti)
|
| 14-6-30/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 73.| - Balan analitic a stocurilor
|
| 14-6-30/c |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| VII. ALTE SUBACTIVITI
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 74.| Situaia activelor gajate sau ipotecate
| 14-8-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 75.| - Situaia bunurilor sechestrate
|
| 14-8-1/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14-8-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| 14-8-2/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL-JURNAL
(Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i
sistematic a modificrii elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se
vor numerota n ordinea completrii lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor n care se
reflect micarea elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecruia se
poate trece n registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n funcie de
necesitile unitii.
contabilitatea pn la balana de verificare, registrul-jurnal se poate conduce de
ctre subuniti, cu condiia nregistrrii acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la
1 ianuarie, sau de la nceputul activitii, pn la 31 decembrie, sau ncetarea
activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea n
registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnalul privind
operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor cu furnizorii etc.), precum i
numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu
operaiunea respectiv. Aceast coloan se completeaz numai atunci cnd este
cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din documentul
respectiv (bon, factur, jurnal auxiliar, not de contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, fiecare operaiune economico-financiar se va
nregistra prin articole contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire sau de
intrare a documentelor n unitate.

(cod 14-1-1/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a ncasrilor i plilor;
- document de stabilire a situaiei financiare a contribuabilului care conduce
evidena contabil n partid simpl;
- prob n litigii.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre contribuabili, fcndu-se
nregistrarea operaiunilor efectuate pe baza documentelor justificative, distinct, pe
fiecare operaiune, fr a se lsa rnduri libere, dup ce a fost numerotat, nuruit,
parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociaie fr personalitate juridic se va ntocmi cte un registrujurnal de ncasri i pli.
n Registrul-jurnal de ncasri i pli se nregistreaz nu numai operaiunile n
numerar, ci i cele efectuate prin contul curent de la banc.
Contribuabilii pltitori de tax pe valoarea adugat vor nregistra sumele
ncasate sau pltite, exclusiv taxa pe valoarea adugat.
Operaiunile nregistrate n Registrul-jurnal de ncasri i pli se totalizeaz
anual.
Numerotarea filelor se va face n ordine cresctoare, iar dup completarea
integral se deschide un nou registru nregistrat i parafat, care va fi numerotat n
ordine cresctoare.
Acest registru se parafeaz de ctre organul fiscal teritorial la nceperea i la
ncetarea activitii.
n condiiile conducerii evidenei contabile n partid simpl cu ajutorul tehnicii
de calcul, fiecare operaiune economico-financiar se va nregistra n ordine
cronologic, n funcie de data de ntocmire sau de intrare a documentelor. n
aceast situaie Registrul-jurnal de ncasri i pli se editeaz lunar, iar paginile
vor fi numerotate pe msura editrii lor.
Registrul-jurnal de ncasri i pli parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial
va fi completat lunar, prin preluarea totalului sumelor din Registrul-jurnal de
ncasri i pli obinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfoar
activitatea n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
86/2006 privind organizarea activitii practicienilor n insolven, cu modificrile
i completrile ulterioare, completeaz registrul-jurnal de ncasri i pli dup ce a
fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
4. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat la baza
ntocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR
(Cod 14-1-2)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor
inventarierii elementelor de activ i de pasiv.
nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar, dup ce a fost numerotat, nuruit,
parafat i nregistrat n evidena unitii.
Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu
ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr spaii libere, pe baza datelor
cuprinse n listele de inventariere i respectiv n procesele-verbale de inventariere a
elementelor de activ i de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de
conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de
activ i de pasiv grupate dup natura lor, conform posturilor din bilan. n cazul n
care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaiunea de
inventariere se actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada cuprins ntre data
inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar, datele actualizate fiind apoi
cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de actualizare a datelor rezultate din
inventariere se va efectua astfel nct la sfritul exerciiului financiar s fie
reflectat situaia real a elementelor de activ i de pasiv.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza confirmrii
extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare i creditoare, sau a punctajelor
reciproce, n funcie de necesiti.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea
elementelor de activ i de pasiv inventariate faptic la acea dat.
contabilitatea pn la nivel de balan de verificare, registrul-inventar se poate
conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n evidena
subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n ordine
cronologic, de la deschiderea acestuia pn la epuizarea filelor sau ncetarea
activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont
de activ i de pasiv, conturile de valori materiale putnd fi defalcate pe gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de pasiv,
stabilit de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere i a
proceselor-verbale de inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre valoarea
contabil i valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezmembrri,

dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a rezultatelor inventarierii.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele
justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
(Cod 14-1-3)
1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la unitile care
aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
lunar, pentru debitul i respectiv pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe msura
nregistrrii operaiunilor.
centralizatoare i jurnalelor, dup caz, astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o singur
sum, fr desfurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se reporteaz
din acele jurnale, obinndu-se defalcarea rulajului debitor pe conturi
corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele
nceputul anului (care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.
(AH - Cod 14-1-3/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n
unitile care utilizeaz forma de nregistrare contabil "maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.
lunar, separat pentru debitul i separat pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe
msura nregistrrii operaiunilor.

centralizatoare i a notelor de contabilitate.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei "Suma" se
nregistreaz soldul iniial, pe baza balanei conturilor sintetice ncheiat la finele
anului precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se efectueaz nregistrarea
operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi corespondente i
se bareaz. Totalul sumelor din coloanele "Conturi corespondente", adunate pe
orizontal, trebuie s fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe
vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru,
semestru, an), dac numrul operaiunilor economico-financiare este prea mare. n
acest caz, este necesar s se stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe lng rulajele lunare,
este necesar s se stabileasc i rulajele cumulate de la nceputul anului (inclusiv
soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
(Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe
existente n unitate, n vederea identificrii lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin nregistrarea
cronologic a mijloacelor fixe intrate n unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un
registru pentru mai multe grupe, n funcie de numrul mijloacelor fixe existente i
al celor care urmeaz a intra n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie
fiecrui mijloc fix, care constituie obiect de eviden, un numr de inventar n
momentul intrrii n unitate prin achiziionare, construire, confecionare, transfer
etc. (cu excepia celor luate cu chirie), care se consemneaz n registrul numerelor
de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circul prin
schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea
succesiv a numerelor i/sau pe grupe de mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate
documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin
poansonare) sau se graveaz pe o plcu ce se fixeaz pe mijlocul fix respectiv sau
prin alte mijloace care s asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii creia i
aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) i
pentru mijloacele fixe a cror eviden se ine pe tronsoane (conducte de distribuie
gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indic numrul de
inventar atribuit. n aceste cazuri, este necesar ca, pe lng numrul de inventar
respectiv, s se foloseasc i numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau scoase din
funciune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate n unitate. Aceste numere
rmn libere pn la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se ntocmete un nou
registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea unitii care le-a luat cu
chirie, n conturi n afara bilanului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea
care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea
mijlocului fix;
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul micrilor
frecvente, aceast coloan se completeaz cu creionul negru, pentru a se putea
terge denumirea locului de folosin anterior i a se nscrie noul loc unde se afl
mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni dect
cele fcute n celelalte coloane, ca, de exemplu, meniuni privind transferul sau
scoaterea din funciune a mijlocului fix, data instituirii gajului i beneficiarul
acestuia, dup caz.
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix i
caracteristici tehnice; locul unde se afl.
FIA MIJLOCULUI FIX
(Cod 14-2-2)
1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru
fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelai fel i de aceeai
valoare, care au aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n aceeai
lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea
imobilizrilor corporale conform legislaiei n vigoare, iar n cadrul acestora, fiele
mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se evideniaz
separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea mijloacelor
fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completrii,
mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor (bon de micare a mijloacelor fixe,
proces-verbal de scoatere din funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu pe un
singur rnd, specificndu-se n prima coloan numerele de inventar atribuite. n
acest caz, valoarea unitar de inventar se poate nscrie n coloana a treia a
formularului.
n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar ieirile "n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se fac la valoarea de
inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n afar de
datele privind marca, numrul de fabricaie, seria, se nscriu i prile componente
ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n spaiile rezervate.
- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data drii n folosin (anul, luna);
- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup caz;
Verso, dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data); operaiunile care

privesc micarea, creterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold;
date privind gajul instituit asupra mijlocului fix, dup caz.
(Cod 14-2-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de
folosin ale unitii (secie, serviciu, brigad, atelier, uniti subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau
subunitatea predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu mijloacele
fixe la locurile de folosin i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de
compartimentul care dispune micarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanicef, energetic-ef, administrativ etc.).
3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele
exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare, pentru semnare
de predare de ctre responsabilul cu mijloacele fixe i pentru semnare de primire de
ctre delegatul seciei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (mpreun cu
mijlocul fix), pentru nregistrarea n eviden la locul de folosin (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea micrii mijlocului fix
(exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la secia (serviciul, atelierul, subunitatea) predtoare (exemplarul 2).
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor; primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice; numrul de
inventar; buci; valoarea de inventar;
- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- aprobat: data, semntura.
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI
MATERIALE
(Cod 14-2-3/aA)
1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare scoaterii din
funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor
de inventar n folosin i de declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele
fixe, potrivit dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe,
de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau de
declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a
mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse
pentru declasare;
contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de
natura obiectelor de inventar n folosin i bunuri materiale aflate n gestiunea unui
singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele legale (not privind
starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din funciune, deviz estimativ al
reparaiei capitale, act constatator al avariei, avize, not justificativ privind
descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaia bunurilor materiale propuse
pentru declasare etc.).
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz, cu
constatrile i concluziile rezultate din analiza documentaiei primite i din
verificarea strii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii din uz
a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau a bunurilor materiale
propuse pentru declasare, se semneaz de ctre membrii comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din funciune,
din uz sau declasrii, de ctre comisia de analiz i avizare a propunerii de
declasare a bunurilor materiale sau de delegaii numii de conducerea unitii care
semneaz pentru realitatea operaiunilor; servete i ca document de predare la
magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i
materialelor rezultate din scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor
materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, numrul
de inventar se va trece la cap. II n coloana "Denumirea". n situaia n care
capitolul III se completeaz n alte exerciii financiare, este necesar s se
ntruneasc o nou comisie care s ntocmeasc un nou proces-verbal de scoatere
din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale, care s

confirme datele completate n acest capitol.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a mijloacelor fixe,
scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea
bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden la locul de
folosin a mijloacelor fixe scoase din funciune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv
nregistrarea n eviden a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a
ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din
scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe i materialelor recuperabile i
refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea
operaiunilor privind scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau declasarea bunurilor
materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din uz sau
de declasare, pentru nregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale declasate;
amortizarea pn la scoaterea din funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate, dup caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a gestionarului pentru
primire.
(Cod 14-2-5)
(Cod 14-2-5/a)
(Cod 14-2-5/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a
obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 142-5/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b).
2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului fix,
astfel:
- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele fixe
independente care nu necesit montaj i nici probe tehnologice (utilaje pentru
intervenie, unelte, accesorii de producie, mijloace de transport auto, animale etc.),
acestea considerndu-se puse n funciune la data achiziionrii lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete pentru
utilajele care necesit montaj, dar care nu necesit probe tehnologice, produse cu
ciclu lung de fabricaie care depesc un exerciiu bugetar, realizate pe faze de
fabricaie, precum i cldirile i construciile speciale care nu deservesc procese
tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la data terminrii
montajului, respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru
utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice, precum i cldirile
i construciile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considernduse puse n funciune la terminarea probelor tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru recepionarea
obiectivului de investiii, n prezena membrilor comisiei care este format din:
preedinte, specialiti-consultani, asisteni la recepie.
3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control financiar preventiv
(exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i nregistrarea
procesului-verbal de recepie (exemplarele 2 i 3).
4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
(Cod 14-3-1A)
1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac
parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune,
dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului de livrare
care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu
amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se
constat diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei
exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un
formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de
nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat
diferene la recepie.
3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind
reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru
nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de livrare
(factura sau avizul de nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3),

pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
- denumirea unitii;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform
documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul unitar de achiziie i
valoarea, dup caz;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n condiiile n
care se face recepia mrfii primite direct de la furnizor sau data primirii n gestiune
i semntura gestionarului n situaia n care apar diferene;
- preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz, pentru unitile cu
amnuntul.
n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i constatare
de diferene, este obligatoriu ca aceste date s se regseasc ntr-un alt document
justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.
(Cod 14-3-2)
1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie;
2. Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n dou exemplare. La primirea
obiectului se face descrierea caracteristicilor acestuia i se stabilete preul de
vnzare n funcie de preul de evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i preuitor, din care primul
exemplar este predat deponentului drept dovad c a predat obiectul pentru vnzare
n regim de consignaie.
Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de deponent, n
care se specific noul pre de evaluare sau de achiziie i se completeaz rubricile
destinate acestei operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru primirea
obiectelor restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse n consignaie
sunt nsoite de avizul de nsoire a mrfii care va purta meniunea: "pentru vnzare
n regim de consignaie". Unitatea de consignaie va face ncrcarea n gestiune cu
mrfurile primite spre vnzare pe baza facturii primite de la deponent, lunar dup
ce marfa a fost vndut.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru nregistrare n

contabilitatea unitii de consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vnzare n
consignaie (exemplarul 1);
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea; judeul;
- numrul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului i caracteristicile
lui; cantitatea depus; preul de evaluare (achiziie); comisionul; TVA, dup caz;
preul de vnzare; valoarea total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere);
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de instruciunile prevzute
pe verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele, adresa, B.I./C.I. seria, nr., secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;
- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit, semntura deponentului,
comisionul acordat);
- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. ...... din data de ......
(denumirea obiectului, preul de evaluare).
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE
(Cod 14-3-3A)
n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor,
de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate n timpul
inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie s nscrie
pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie (atelier) i

de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena
(exemplarul 1);
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din seciile
de fabricaie principale i auxiliare;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a materialelor
refolosibile de ctre secii, ateliere etc. i se semneaz de eful seciei care dispune
predarea.
3. Circul:
- la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de ctre delegatul
seciei, atelierului etc. i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele
exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena,
pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1
pentru evidena materialelor i exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie sau ntre secii a semifabricatelor rezultate din
producie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
semifabricatelor de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate n
timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie s
nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor prevzute, semnnduse de predare de ctre delegatul seciei care face predarea i de primire n gestiune
de ctre gestionar (ambele exemplare);
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta unitii
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta
unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de ncrcare
n gestiunea primitorului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferul, de
ctre persoana care dispune transferul, care semneaz la rubrica corespunztoare.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti. n cazul
gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz de nsoire a mrfii (cod 14-36A).
3. Circul:
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de
predare de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i
reine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup
confruntarea lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n evidena magaziilor.
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale i
semifabricate) de seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor
materiale, de persoana care efectueaz restituirea (secii, ateliere etc.) i care
semneaz la rubrica corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de predare de

ctre delegatul seciei (atelierului etc.) care face restituirea i de primire de ctre
gestionar (ambele exemplare);
contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor,
exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca,
profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea; preul unitar, valoarea, dup caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.
BON DE CONSUM
(Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM
(colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii
materialelor din magazie pentru consum, de ctre compartimentul care efectueaz
lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de ctre
alte compartimente ale unitii, care solicit materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii
tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate
pentru materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de
consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul
urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului
nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso-ul formularului se obin semnturile
persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute n
consumurile normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului

nlocuit i se semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul rndului respectiv. Dup
nscrierea denumirii materialului nlocuitor se ntocmete un bon de consum separat
pentru materialul nlocuitor sau se nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon
de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea necesar" de
pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz din magazie
materiale cu dou uniti de msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n
timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie s
nscrie pe documentul respectiv meniunea "predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
(ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul
materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se
de predare de ctre gestionar i de primire de ctre delegatul care primete
materialele (ambele exemplare);
contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).
- denumirea unitii;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;
cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.
FI LIMIT DE CONSUM
(Cod 14-3-4/bA)
1. Servete ca:
- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai multe
materiale necesare executrii unui produs (comand) sau unei lucrri;
- document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai
produs (comand sau lucrare);
- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;

2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii produsului
(comenzii) sau lucrrii, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe
baza programului de producie i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n
programul de producie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare
modific, n mod corespunztor, cantitatea limit de material (col. "i"), nscriind n
col. "d" cantitatea care se suplimenteaz sau se scade.
Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea limit
corespunztoare produciei executate pn n acel moment, emindu-se o nou
fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale
pentru care se ntocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaz cantitatea limit
(col. "i"), nscriindu-se n coloanele respective (col. "g" i "h") numrul bonului de
consum i cantitatea eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea
executrii produsului, lucrrii sau la nchiderea comenzii (dac acestea se termin
n cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz la unitile
unde nu exist producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale
dect cele stabilite la ntocmirea documentului, coloanele rezervate materialului
nlocuit se bareaz. De asemenea, n rubrica "Diminuare" se nscrie cantitatea cu
care se corecteaz cantitatea limit iniial, iar pentru materialul nlocuitor se
utilizeaz un alt grup de coloane libere.
3. Circul:
(ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea
cantitilor de materiale cu ocazia modificrii programului de producie (ambele
exemplare);
- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate, semnndu-se de
ctre delegatul care primete materialele (exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i situaie a
eliberrilor n cadrul cantitii limit, semnndu-se de gestionarul magaziei
predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizeaz ca
document de scdere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru nregistrarea n
contabilitate a costurilor.
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;

- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- contul debitor i contul creditor, dup caz;
U.M; cantitatea eliberat;
- semntura de predare-primire;
i respectiv, dup caz:
- preul unitar; valoarea;
- producia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului, lucrarea, codul;
- cantitate necesar, cantitate nlocuit;
- eful de compartiment;
- recalculat n baza produciei realizate;
- data eliberrii, cantitatea cerut, cantiti eliberate (parial, cumulat);
- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depirilor.
(Cod 14-3-4/dA)
1. Servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregtirii
hranei;
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng instituiile
publice (nvmnt, sntate, asisten social etc., organizaii fr scop
patrimonial finanate din alocaii bugetare etc.). Documentul se completeaz de
ctre persoana desemnat de ordonatorul de credite sau conductorul unitii
respective, pe baza centralizatorului ntocmit pe meniuri.
Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite la mesele de
diminea, la ora 10, la prnz, la ora 16 i seara, precum i numrul de porii
necesare. Totodat, se stabilete situaia meselor servite fa de efectivul care a
servit masa, precum i suma alocat n ziua respectiv, n funcie de efectivul la
hran i alocaie cuvenit, determinndu-se n acelai timp i economia sau
depirea alocaiei n ziua respectiv i cumulat de la nceputul anului. Verso-ul
formularului este destinat pentru nscrierea datelor privind cantitatea i felul de
alimente solicitate, ale celor eliberate, preul unitar i valoarea acestora.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz i pentru

efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de alimente prevzute i
semnare de predare de ctre gestionar, de primire de ctre buctar, precum i de
ctre persoana desemnat s asiste i s confirme predarea-primirea alimentelor
(ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea meniurilor
preparate i a meselor servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia cheltuielilor pentru hran;
poriile preparate, distribuite, rmase;
- consumul efectiv - lei;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora 10; prnz; ora 16; seara, dup caz;
- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtorul;
primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea eliberat,
preul unitar, valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.
(Cod 14-3-5A)
1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor
valori materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau date pentru
stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii,
dup caz;
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale
i pentru nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre gestionarul
predtor pentru cantitile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n evidenele

acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiarcontabil, dup caz.
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea
livrat; preul unitar n cazul n care bunurile sunt destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
(Cod 14-3-6A)
Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.
1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate
teritorial, ale aceleiai uniti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care nu au
posibilitatea ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor, mrfurilor sau altor
valori materiale, precum i n alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale
unitii.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti, dispersate
teritorial, precum i al transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri
date pentru stimularea vnzrii sau testri la locul de desfacere, premii, materiale
promoionale etc.) avizul de nsoire a mrfii va purta meniunea "Fr factur",
dup caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru
prelucrare la teri se face meniunea "Pentru prelucrare la teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru
care s-a ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu factura.
3. Circul, dup caz:
- la furnizor:
- la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de
primire;
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n

evidenele acestuia i pentru ntocmirea facturii;
- la cumprtor:
- la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau altor
valori materiale primite, dup efectuarea recepiei de ctre comisia de recepie i
dup consemnarea rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitilor
aprovizionate n evidena acestuia;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitatea
sintetic i analitic.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
- la compartimentul desfacere;
- la cumprtor:
- la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a mrfii
este urmtorul:
- seria i numrul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de identificare
fiscal);
- datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de identificare
fiscal);
- denumirea i cantitatea bunurilor livrate;
- preul i valoarea, dup caz;
- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie,
numr), numrul mijlocului de transport, ora livrrii, semntura delegatului;
- semntura expeditorului;
- data primirii n gestiune i semntura gestionarului primitor.
FI DE MAGAZIE
(Cod 14-3-8)
FI DE MAGAZIE
(cu dou uniti de msur - Cod 14-3-8/a)
1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor
bunurilor, cu una sau cu dou uniti de msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe
solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se

completeaz de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la
verificarea nregistrrilor (data i semntura de control). n coloana "Data i
semntura de control" semneaz i organul de control financiar cu ocazia verificrii
gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la
intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe
feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine
alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se
ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la
compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe lun, modul
cum se fac nregistrrile n fiele de magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate
stabili dup fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic.
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea,
marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc;
- data i semntura de control.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE
INVENTAR N FOLOSIN
(Cod 14-3-9)
1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de
inventar, a echipamentului i materialelor de protecie date n folosina
personalului, pn la scoaterea lor din uz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor, pe
fiecare persoan, de ctre gestionarul care elibereaz obiectele respective sau de
ctre persoana desemnat s in evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii
acestora, i anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct
personalului muncitor, coloanele destinate eliberrilor se completeaz pe baza
bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de

restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i
restituirea obiectelor date n folosina personalului se fac pe baz de semntur
direct n fi;
- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care
nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor uzate, nregistrrile n fia de
eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin se pot face,
pentru simplificare, o singur dat, la eliberarea iniial i la restituirea definitiv a
obiectelor respective.
- denumirea unitii, secia (locul de folosin);
- numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire;
preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura.
(Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)
1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de verificare a
concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de magazie i n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la sfritul fiecrei
luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i produse, grupate pe magazii
(depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic, prin
nscrierea stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor la preurile de
nregistrare.
- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M;
preul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)

1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri
materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau n
situaiile prevzute de dispoziiile legale, de ctre comisia de inventariere, pe
gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru
bunurile unitii i separat pentru cele aparinnd altor uniti, aflate asupra
personalului unitii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. i se
semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere i de ctre gestionar.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere folosind sisteme informatice
de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind elementele principale din
formularul-model.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc.,
se ntocmete n dou exemplare, iar copia se nainteaz unitii n a crei eviden
se afl bunurile respective.
se semneaz de ctre toi gestionarii, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea
trebuie semnate att de persoana (persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i
de gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale intacte, a
lichidelor a cror cantitate efectiv nu se poate stabili prin transvazare i msurare
sau a materialelor de mas, n vrac etc., a cror inventariere prin cntrire sau
msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor
respective, se vor ataa notele de calcul privind inventarierea, precum i datele
tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele
etc. aflate n seciile de producie i nesupuse prelucrrii se nscriu separat n listele
de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele se nscriu n
listele de inventariere pe feluri, indicndu-se codul, unitatea de msur, unii indici
calitativi (trie alcoolic, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor uniti trebuie
s conin, pe lng elementele comune (felul materialului sau produsul finit,
cantitatea, valoarea etc.), numrul i data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare, depreciate, fr

desfacere asigurat, se ntocmesc liste de inventariere separate, la care se anexeaz
procesele-verbale n care se arat cauzele nefolosirii, caracterul i gradul
deteriorrii sau deprecierii, dac este cazul, cauzele care au determinat starea
bunurilor respective, precum i persoanele vinovate, dup caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de ctre conducerea unitii, n conformitate
cu dispoziiile legale.
3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a
deprecierilor constatate la inventar, precum i pentru consemnarea n procesulverbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei de
inventariere c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa, c bunurile
respective se afl n pstrarea i rspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor valorice i
semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum i
pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la compartimentul
juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii sau
deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum i cu procesul-verbal al
rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de
inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru
prelucrare etc., n scopul comunicrii eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
c) denumirea unitii;
d) gestiunea; locul de depozitare;
e) numrul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g) codul sau numrul de inventar;
h) unitatea de msur;
i) cantiti: stocuri scriptice;
j) pre unitar;
k) cantiti: stocuri faptice;
l) cantiti: diferene n plus, diferene n minus;
m) valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea, motivul;

p) comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
q) gestionar: numele i prenumele, semntura;
r) contabilitate: numele i prenumele, semntura.
6. Modalitatea de completare a informaiilor de la pct. 5 lit. d) - o) ale listei de
inventariere se realizeaz potrivit uneia dintre cele trei variante de efectuare a
inventarierii elementelor de activ i de pasiv pentru care opteaz entitatea, astfel:
Varianta I
semneaz.
msurare sau cubare, dup caz, date pe care le nscrie n listele de inventariere (lit.
k) pe care le semneaz mpreun cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate n vederea determinrii
diferenelor cantitative i/sau valorice cu ajutorul sistemelor informatice. n urma
calculelor efectuate, serviciul contabilitate completeaz listele de inventariere cu
informaiile de la lit. l) - o).
Serviciul contabilitate ntocmete o nou list de inventariere numai cu acele
active la care s-au constatat diferene cantitative, pe care o semneaz i o transmite
comisiei de inventariere. Aceast list se semneaz de ctre comisia de inventariere
i de ctre gestionar, dup care este retransmis la serviciul contabilitate.
Varianta II
semneaz.
msurare sau cubare, dup caz; determin diferenele cantitative i/sau valorice i
completeaz formularul cu informaiile de la lit. k) - o) din datele rezultate n urma
inventarierii.
inventariere i de ctre gestionar.
Varianta III
msurare sau cubare, dup caz.
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d) - o) ale
formularului cu datele privind bunurile inventariate, imediat dup determinarea
cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se seama de
dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena de la locurile de

depozitare i n contabilitate.
inventarierii.
inventariere, gestionar i contabilitate.
LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale aflate
n evidena cantitativ-valoric n unitile cu amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din gestiunile
inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de depozitare i
n contabilitate;
- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i
conturi de materiale, mrfuri i ambalaje i se semneaz de ctre membrii comisiei
de inventariere, de ctre gestionar i contabilul care ine evidena gestiunii. n cazul
predrii-primirii gestiunii, listele de inventariere se ntocmesc n trei exemplare, din
care un exemplar pentru gestionarul predtor, un exemplar pentru gestionarul care
primete gestiunea, iar un exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor
informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind elementele
minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru cele fr
micare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se ntocmesc liste de inventariere
separate.
se semneaz de ctre toi gestionarii sau de ctre persoanele care au calitatea de
gestionari, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de
ctre persoana (sau persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de ctre
gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror cantitate

faptic nu se poate stabili prin transvazare i msurare sau mrfurile n vrac etc. a
cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau
ar conduce la degradarea bunurilor respective, n listele de inventariere se
menioneaz modul n care s-a fcut inventarierea i datele tehnice care stau la baza
calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de ctre comisia de
inventariere prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere imediat
dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate,
inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n
evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
inventarierii.
3. Circul:
- la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru semnarea
fiecrei file a listei, menionnd pe ultima fil a listei c toate cantitile au fost
stabilite n prezena sa (lor), c bunurile respective se afl n pstrarea i
rspunderea sa (lor), c nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii,
precum i faptul c preurile, cantitile, calitile i unitile de msur au fost
stabilite n prezena sa (lor) i nu are (au) obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a listei,
calcularea listelor de inventariere, ntocmirea recapitulaiei listelor de inventariere,
stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilitilor, conform
dispoziiilor legale, n cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea ntre
raportul de gestiune predat la contabilitate i valoarea total a inventarului faptic.
Totodat, se iau msuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate
i nregistrarea n contabilitate a ajustrilor pentru depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic,
mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii, deteriorrii
bunurilor, numele persoanelor vinovate i cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii, pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate, pentru
a decide asupra soluionrii propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:

- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii-primirii gestiunii): numele i
prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN
(Cod 14-4-1)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria
unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate.
n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de bunuri
sau prestrilor de servicii scutite fr drept de deducere conform prevederilor legale
(ex: art. 141 alin. (1) i (2) din Codul fiscal), formularul de chitan este
documentul justificativ care st la baza nregistrrii veniturilor n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre
casierul unitii i se semneaz de acesta pentru primirea sumei.
3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2
rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n
registrul de cas.
5. Coninutul minimal al formularului:

- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint acestea
sau, dup caz, denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de
nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul
persoanei juridice;
- suma n cifre i litere;
- semntura casierului.
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT
(Cod 14-4-1/a)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n
contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou
exemplare, pentru fiecare sum n valut, de ctre casierul unitii i se semneaz
de ctre acesta.
3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii. Exemplarul 2
este folosit ca document de verificare a operaiunilor nregistrate n registrul de
cas n valut.
- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i ce
reprezint acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb valutar; c/val
n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
(Cod 14-4-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii mandatarului
pltitor, n vederea efecturii plilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i altor drepturi

neachitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de cte ori se
fac pli prin casierii pltitori, astfel:
- faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care semneaz de
predarea sumelor i a actelor de plat, i de ctre casierul pltitor pentru primirea
acestora. Documentul se reine n casieria unitii pentru justificarea salariilor,
ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, premiilor i altor drepturi asimilate
acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori pn la termenul legal de
efectuare a plii sumelor respective. Sumele predate casierilor pltitori nu se
nregistreaz la pli n registrul de cas, acestea figurnd n soldul casei de la data
nmnrii sumelor pn la data cnd casierii pltitori justific sumele primite la
casieria unitii;
- verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate,
mpreun cu actele de pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex)
suplimentar care trebuie s conin toate informaiile cerute de document.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas.
- denumirea unitii;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma predat/primit,
precum i pentru suma primit/restituit;
verso, dup caz:
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE
(Cod 14-4-4)
1. Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit
dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare,
precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor
sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu
reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n

cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care
se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de
deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin
care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n
cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i se
semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz i de ctre persoana care a primit
suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat/ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care
ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv,
compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primit,
data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
REGISTRU DE CAS
(Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul,

zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de
ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al
registrului de cas pentru ziua n curs.
de cas (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri; pli;
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n valut, efectuate
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul unitii sau de ctre
alt persoan mputernicit, pe baza actelor justificative de ncasri i pli n
valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau se
pltete. n coloanele formularului se nregistreaz sumele n valut, iar n ultima
coloan echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din data efecturii
operaiunilor.
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al registrului de
cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie ncasate n cursul

unei zile depete numrul coloanelor existente pe o fil, pentru ziua respectiv se
completeaz attea file cte sunt necesare.
valutare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; felul
valutei i cursul de schimb valutar pentru ncasri i pli; ncasri; pli;
contravaloarea n lei;
(Cod 14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali)
(Cod 14-4-13/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor
cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru
achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziii.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana care efectueaz
aprovizionarea cu bunuri de pe piaa rneasc, de la productorii individuali sau
de la alte persoane fizice, n momentul achiziiei.
Se semneaz de ctre persoana care face achiziiile respective i de ctre
gestionarul care primete bunul.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor i ntocmirea Notei de
recepie i constatare de diferene (ambele exemplare), dup caz;
- rmne n carnet (exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
a) pentru formularul cod 14-4-13:
judeul;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b:
judeul;
- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele, domiciliul,
seria i numrul actului de identitate, dup caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; avansul
acordat; suma pltit; semntura de primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.
(Cod 14-4-14)
Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se efectueaz operaiuni n
participaie.
1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i veniturile
realizate din operaiuni n participaie, precum i sumele virate ntre coparticipani.
2. Se ntocmete de ctre unitatea care ine contabilitatea asocierilor n
participaie, lunar, n dou exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile i
cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea n contabilitatea proprie, potrivit
cotelor prevzute n contractele de asociere ncheiate. Cheltuielile i veniturile vor
fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i venituri, potrivit planului
de conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor bneti,
a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe i alte sume rezultate din
operaiunile n participaie.
3. Circul:
- exemplarul 1 - la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil;
- exemplarul 2 - la compartimentul care ine contabilitatea operaiunilor n
participaie i care ntocmete decontul.
4. Se arhiveaz:
- la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
- denumirea unitilor emitente i destinatare; codul de identificare fiscal; sediul
(localitatea, str., numr); judeul;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor
pentru cheltuielile i sumele transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile
i sumele primite; valoarea transmis conform contractului de asociere n
participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila; conductorul
GRUPA a V-a
SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII
(Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c i Cod 14-5-1/k)
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al
contribuiilor i al altor sume datorate;
Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz, lunar, pe secii,
ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de eviden a timpului lucrat efectiv, a
documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizai n
acord etc., a evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans
chenzinal, concediilor de odihn, certificatelor medicale.
2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre persoana care
determin salariul cuvenit i ntocmete statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi
completate cu alte feluri de reineri legale dect cele nominalizate n formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor componente
ale acestora, inclusiv a reinerilor, se pot utiliza aceleai formulare de state de
salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile,
indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele de salarii, pentru a cuprinde
astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de
decontare respectiv.
3. Circul:
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul 1),

dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate
(exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi
la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata salariilor neridicate, dup caz.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de
pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), dup caz.
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri sociale;
contribuia individual la bugetul asigurrilor pentru omaj; contribuia pentru
asigurri sociale de sntate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere
personal de baz; deduceri suplimentare; venitul baz de calcul; impozitul calculat
i reinut; salariul net;
(Cod 14-5-1/d)
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri
chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale
pltite;
2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului
lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate i se semneaz pentru
confirmarea exactitii calculelor de ctre persoana care a calculat avansurile
chenzinale i a ntocmit lista.
3. Circul:
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor cuvenite (exemplarul 1),
dup caz;
cas, pentru nregistrare n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la ntocmirea

statelor de salarii la sfritul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
cas (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal (exemplarul 2).
- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat, concediu medical;
avansul de plat;
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE - Cod 14-5-4)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
avans;
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de ctre persoana
care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru justificarea avansurilor
acordate n vederea procurrii de valori materiale cu plata n numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat deplasarea, pentru
confirmarea sosirii i plecrii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza
actelor justificative anexate la acesta de ctre titular, la ntoarcerea din deplasare
sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilindu-se diferena de primit sau de
restituit, cu luarea n considerare a eventualelor penalizri i semntura pentru
verificare.
n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai
mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de ctre titularul de avans se
ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie.
casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.

- denumirea unitii;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata
deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri
calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;
primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana care
verific decontul, eful de compartiment, dup caz; titularul de avans.
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE (transporturi
internaionale - Cod 14-5-4/a)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate cu
autovehiculele unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile conductorilor
auto care urmeaz s efectueze transporturi n strintate, pe baza cruia acetia
ridic avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a valutei
aduse la napoiere n ar;
contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n dou
exemplare, pentru fiecare deplasare, de ctre sectorul de exploatare i se semneaz
de ctre eful sectorului pentru confirmarea realitii datelor i exactitii calculelor
din ordinul de deplasare.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz
(ambele exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru semnare, pe
ambele exemplare, de primire a avansurilor n valut, reinnd exemplarul 1, care
urmeaz s fie ataat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)
(cod 14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele

exemplare) i efectueaz nregistrarea sumelor pltite n registrul de cas (n
valut).
- denumirea unitii;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i numrul
autovehiculului; scopul deplasrii; locul de ncrcare; locul de descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul financiar
preventiv, dup caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)
1. Servete ca:
avans;
contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre titularul de avans pentru justificarea
cheltuielilor efectuate pe ntreaga durat a deplasrii.
3. Circul:
exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din deplasare i
calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare;
plata diferenei n cazul n care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea
deplasrii, suma cheltuielilor efective depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care titularul de avans
semneaz pentru primirea diferenei respective, fr a se mai ntocmi document
distinct.
casierie pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a) sau
Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4), dup caz.
5. Coninutul minimal de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- avansuri primite n valut sau n valut i n lei; sume decontate; diferene de
restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii; eful compartimentului financiar-contabil,
controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, dup caz; titularul de
avans.
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE (transporturi internaionale - Cod 145-5/a)
1. Servete ca:
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit de ctre titularul
de avans;
2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n strintate, ntr-un
exemplar, de ctre titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe ntregul
parcurs, semnndu-se de titularul de avans.
3. Circul:
exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din strintate i
calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai
mare dect avansul primit de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de
plat ctre casierie (cod 14-4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai
mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune
la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4);
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a eventualei
diferene de primit de ctre titularul de avans.
- denumirea unitii;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiar-contabil,
controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, titularul de avans.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
(Cod 14-6-1A)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre unitate i
subuniti care in contabilitate proprie i ntre subuniti ale aceleiai uniti care
in contabilitate proprie;
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil,
pe baza actelor justificative care stau la baza operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau nlocuitorul su,
pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de decontare, pentru
nregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor participante la
operaiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar i exemplarul 2 la emitent).
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul
(Cod 14-6-2A)
1. Servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea sintetic i
analitic, de regul pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative
(stornri, repartizare profit, constituire provizioane i ajustri pentru depreciere sau
pierdere de valoare etc.).
2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul

- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
EXTRAS DE CONT
(Cod 14-6-3)
1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rmase
neachitate, provenite din relaii economico-financiare i ca instrument de conciliere
prearbitral.
De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor conturilor
privind datoriile i creanele entitii n relaiile cu terii.
2. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil al
unitii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitic.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul unitii
emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii emitente
exemplarul 2 semnat pe verso de conductorul unitii i conductorul
compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele
obiecii asupra sumelor prevzute n extrasul de cont se consemneaz ntr-o not
explicativ semnat de conductorul unitii i conductorul compartimentului
financiar-contabil, care se anexeaz la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3, precum
i exemplarul 2, dup primirea confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1).
- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul

(Cod 14-6-5)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti, la
compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utiliznduse formatul potrivit, n funcie de numrul conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite de la
banc la care sunt anexate documentele justificative. n acest scop, se poate efectua
gruparea sumelor pe conturi, att pentru ncasri, ct i pentru pli, ntr-un
document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia dintre
conturile corespondente, care se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile corespondente;
rulajul;
(Cod 14-6-6)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile cu
furnizorii pentru materiale, mrfuri, lucrri executate, servicii prestate etc., la
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi
furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepie i
constatare de diferene etc.) sau pe baz de centralizatoare, pentru operaiunile
nregistrate n creditul contului de furnizori i pe baza documentelor justificative
anexate la extrasul de cont primit de la banc sau registrul de cas, pentru
operaiunile nregistrate n debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a furnizorilor

se ine separat de jurnal, utilizndu-se Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 146-7) sau alte formulare (Fia de cont pentru operaiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se nregistreaz n
Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile fiecruia
din conturile corespondente debitoare care se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/factur; furnizorul localitatea (explicaii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului
de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent creditor,
nr. document, suma;
(Cod 14-6-7)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau
furnizorilor la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori" sau 404
"Furnizori de imobilizri".
compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi clienii sau furnizorii, fie
separat pe feluri de clieni sau de furnizori. n cazul n care situaia se ntocmete
pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au n vedere furnizorii
principali potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea n Jurnalul privind
decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mrfurile
livrate, lucrrile executate, serviciile prestate etc., respectiv ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase nencasate din
Situaia ncasrii facturilor ntocmit pentru luna precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i
produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, n cazul n care
contabilitatea analitic a furnizorilor nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind

decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase neachitate din
Situaia achitrii facturilor sau din Jurnalul privind decontrile cu furnizorii (cod
14-6-6).
- denumirea unitii;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul), localitatea
(explicaii); sume de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
(Cod 14-6-8)
1. Servete:
conturilor de stocuri, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza
centralizatoarelor pe operaiuni (documente cumulative, situaii de ieire), n
funcie de metoda folosit pentru contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor, precum i
documentul care furnizeaz datele (numrul i data documentului justificativ sau
ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru conturile de
cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice i pe secii, fie numai pe conturi
sintetice i pe secii. n acest caz, concomitent cu efectuarea nregistrrilor n jurnal
se fac nregistrrile i n evidena analitic a conturilor de cheltuieli (fie,
documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii;

analitice, sume; conturi creditoare;
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI
SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE
DE SNTATE
(Cod 14-6-10)
1. Servete:
conturilor privind salariile, contribuia pentru asigurri sociale, protecia social a
omerilor i asigurrile sociale de sntate, la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate
sau secii de producie, dup caz, pe baza statelor de salarii.
- denumirea unitii;
analitice; conturi creditoare;
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
(Cod 14-6-14)
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;
2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea
obiectelor primite de la deponeni, n dou exemplare, i se semneaz de ctre
acesta pentru predare i de ctre gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circul:
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:

- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare; descrierea
obiectului; deponent: numele, prenumele, seria i nr. actului de identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor fiscale
sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare
(exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- denumirea unitii;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal;
denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre de
vnzare ctre cumprtor, la pre de cumprare de la deponent, comision;
- semntura gestionarului.
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul conturilor fr
dezvoltare analitic sau a cror dezvoltare se asigur pe fie separate, dar care nu
sunt cuprinse n alte jurnale, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe
jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului
financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaz, n funcie de numrul
conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe grupe de conturi

care au legtur ntre ele sau n ordinea simbolurilor conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul pn la trei
conturi creditoare.
La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor operaiunilor, se face
gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificndu-se ca totalul
sumelor din grupare s fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a fcut
gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele totale ale
conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului; explicaii; cont
corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente
debitoare;
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE
PRODUCIE
(Cod 14-6-21)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe
comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de construcii,
lucrri de ntreinere i reparaii i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaie.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul financiar-contabil,
pentru fiecare comand, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de
construcii, lucrare de ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la sfritul anului
consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestat, a cheltuielilor
indirecte i alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziiilor legale. La sfritul fiecrei
perioade se totalizeaz sumele nregistrate, n vederea ntocmirii balanei de
verificare a operaiunilor nregistrate.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;

- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii (fabricaiei, comenzii
etc.); data terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea produciei:
cantitatea, preul unitar, valoarea; contul corespondent;
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a
cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor generale de administraie, pe secii i
feluri de cheltuieli, dup natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a
cheltuielilor de circulaie (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a
cheltuielilor cu activitatea de "service" n perioada de garanie, dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de
cheltuieli. n cazul n care numrul coloanelor fiei este insuficient pentru
reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se
deschid dou sau mai multe fie, dup caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile
intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea ntocmirii
balanei analitice de verificare a operaiunilor nregistrate n contabilitatea de
gestiune.
- denumirea unitii;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit; simbol cont
corespondent; suma creditat;
(Cod 14-6-22)
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori,
creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau
creditor i se sorteaz pe conturi analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a operaiunilor
economico-financiare, fiele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de
gradul I care nu se desfoar pe conturi sintetice de gradul II, i pentru conturile
de gradul II prevzute n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul anului
operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe perioada
respectiv i cumulat de la nceputul anului, n vederea ntocmirii balanei de
verificare a conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar n fiele de cont
sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit i credit, precum i soldul
contului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor sintetice.
- denumirea unitii;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii; simbolul
contului corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.
DOCUMENT CUMULATIV
(Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)
1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care
reflect operaiuni economico-financiare de acelai fel dintr-o anumit perioad
(intrri i ieiri de materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea sintetic i
analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, completndu-se
titulatura i coninutul coloanelor n funcie de natura operaiunilor economicofinanciare i de necesitile de centralizare i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un numr mai
restrns de operaiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru
operaiunile unei zile. n acest caz, documentul cumulativ va avea dou pri: n
partea stng, pe coloane distincte, se vor nscrie conturile care se debiteaz, iar n
partea dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare operaiune se nscrie pe un rnd
separat pentru a se urmri corespondena conturilor. Pe ultimul rnd se face totalul
sumelor pe fiecare coloan. Totalul conturilor debitoare trebuie s corespund cu

totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n
coloana corespunztoare.
BALAN DE VERIFICARE
(cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE
(cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2)
BALAN DE VERIFICARE
(cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
- la ntocmirea situaiilor financiare.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea
exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a situaiilor financiare
periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori
se consider necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele
elemente: simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare i
creditoare; totalul sumelor debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup caz;
rulajele curente debitoare i creditoare; totalul rulajelor debitoare i creditoare,
dup caz; totalul sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale debitoare sau
creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz cu
soldurile finale debitoare i creditoare ale lunii decembrie.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
3. Nu circul, fiind document de sintez.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare/creditoare, rulajele
lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale
debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i persoana care

ntocmete documentul, dup caz.
GRUPA a VII-a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate
(Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate
(Cod 14-8-1/a)
1. Servete ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii angajamentelor asumate
de ctre societate, reflectnd eventuala datorie a entitii fa de teri, generat de
angajamentele asumate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n mai multe exemplare, dup necesiti,
pe msura ncheierii contractelor care au la baz active gajate sau ipotecate,
respectiv dup ncheierea procesului-verbal de sechestru de ctre executorul fiscal.
5. Coninutul minimal al formularului este urmtorului:
- denumirea unitii;
- denumirea activului gajat i respectiv ipotecat, codul acestuia cnd este cazul
sau denumirea bunurilor sechestrate;
- valoarea contabil a activului;
- numrul i data contractului, valoarea total a contractului, perioada de derulare
a contractului, denumirea creditorului n cazul formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului n cazul formularului cod 14-8-1/a.
DECIZIE DE IMPUTARE
(Cod 14-8-2)
1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n funcie de
numrul persoanelor rspunztoare pentru paguba produs, pe baza actelor de
constatare (procese-verbale, referate etc.) i se semneaz de ctre conductorul
unitii, cu viza de control financiar preventiv i viza compartimentului juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar-preventiv
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;

- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii pentru
semnare de luare la cunotin i de imputare (ambele exemplare).
ANGAJAMENT DE PLAT
(Cod 14-8-2/a)
1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a
angajamentului.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia angajamentul, n
condiiile n care exist documente din care rezult pagube sau alte obligaii de
plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de
rebut sau alte documente).
3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ
de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate n acest scop).
ANEXA 3
MODELELE DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
Unitatea ..........................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......
______________________________________________________________________________
|Nr. | Data | Documentul| Explicaii|
Simbol conturi
|
Sume
|
|crt.| nreg.| (felul,
|
|____________________|____________________|
|
|
| nr., data)|
|Debitoare|Creditoare|Debitoare|Creditoare|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
| 1 |
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|_________________________________________________________|_________|__________|
ntocmit,
Verificat,
14-1-1
Nr. pagin ......
______________________________________________________________________________
|Nr. | Data | Documentul | Felul
|
ncasri
|
Pli
|
|crt.|
| (fel, numr)| operaiunii |_________________|_________________|
|
|
|
| (explicaii) | Numerar | Banc | Numerar | Banc |
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5 |
6
|
7
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|________|_____________|______________|_________|_______|_________|_______|
14-1-1/b
Unitatea ..........................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........
Nr. pagin ......
______________________________________________________________________________
|Nr. | Recapitulaia | Valoarea | Valoarea de | Diferene din evaluare
|
|crt.| elementelor
| contabil | inventar
| (de nregistrat) ca rezultat|
|
| inventariate
|
|
| al inventarierii
|
|
|
|
|
|_____________________________|
|
|
|
|
|
Valoarea
| Cauze
|
|
|
|
|
|
| diferene |
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
ntocmit,
Verificat,
14-1-2
Unitatea ..........................
CARTEA MARE
A - Cont .....
Jurnal ...
______________________________________________________________________________
|
CONTUL .......................
|
|______________________________________________________________________________|
|
|
|Total |Total
|
|
|
| CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE|rulaj |rulaj
|
SOLD
|
|
|
|debitor|creditor|
|
| Lunile
|_________________________________|_______|________|________________|
|
|A|A| A| A| A| A| A| A| A| A| A| A| La 1 ianuarie |debitor|creditor|
|
| | | | | | | | | | | | | (anul) ...... |
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________________|_______|________|
|Ianuarie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Februarie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Martie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|tr. I
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Aprilie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Mai
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Iunie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|tr. I+II | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Iulie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|August
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Septembrie| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total tr. | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|I+II+III | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Octombrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Noiembrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Decembrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total gen.| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
| (I - IV) | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|
|
|______________________________________________________________________________|
14-1-3
Figura 1Lex: Carte mare
Unitatea ..........................
______________________________________________________________________________
|
CARTEA MARE (AH)
|Simbol|Debit |Pagina |
| Denumirea contului
|cont |
|
|
| .....................
|______|______|_______|
|
|
|Credit|
|
|________________________________________________________|______|______|_______|
|Nr. din
| Data | Suma
|
Conturi corespondente
|
|registrul-| oper. |
|
|
|jurnal
| ..... |
|_________________________________________________|
|
| (anul)|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
14-1-3/a
Unitatea ..........................
Nr. pagin ......

______________________________________________________________________________
| Nr. de
| Codul de
| Denumirea mijlocului fix | Locul unde | Alte meniuni|
| inventar | clasificare| i caracteristici tehnice| se afl
|
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
14-2-1
______________________________________________________________________________
|
|
|
|
FIA MIJLOCULUI FIX
| Grupa
|
|
| ...........................
|
| Nr. inventar ............................ |__________________________________|
| Fel, serie, nr. data document provenien | Codul
|
| .............................
| de clasificare ................. |
| Valoare de inventar
|__________________________________|
| .............................
| Data drii n folosin
|
| Amortizare lunar ....................... | Anul
|
|
| .......................
|
| Denumirea mijlocului fix i
| Luna ........................... |
| caracteristici tehnice
|__________________________________|
|
| Data amortizrii complete
|
|
| Anul
|
|
| .......................
|
|
| Luna ........................... |
|
|__________________________________|
|
| Durata normal de funcionare
|
| Accesorii
| .............................
|
|
|__________________________________|
|
| Cota de amortizare
|
|
| ....................%
|
|___________________________________________|__________________________________|
(verso)
______________________________________________________________________________
|Nr.
|Documentul|Operaiunile care |Buc.|Debit|Credit|Sold|Soldul contului |
|inventar|(data,
|privesc micarea, |
|
|
|
|105 "Rezerve din|
|(de la |felul,
|creterea sau
|
|
|
|
|reevaluare"
|
|numr la|numrul) |diminuarea valorii|
|
|
|
|
|
|numr) |
|mijlocului fix
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
14-2-2 t2
______________________________________________________________________________
|
|
|______________________________________________________________________________|
|
| Data eliberrii |
Predtor
|
Primitor
|
|
Numr document
|_________________|____________________|__________________|
|
| ziua| luna| anul|
|
|
|
|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________________|_____|_____|_____|____________________|__________________|
| Subsemnaii din partea .............................................. i din |
| partea ............................................ am procedat la predarea- |
| primirea mijloacelor fixe n baza ...................... din ............... |
|______________________________________________________________________________|
| Nr. | Denumirea mijlocului fix i | Numrul de | Buc. | Valoarea de inventar |
| crt.| caracteristici tehnice
| inventar
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
| SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.) |
|
|________________________________________________|
APROBAT
|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
|_________________________|______________________|_____________________________|
|
|
| Data |
Semntura
|
|_________________________|______________________|______|______________________|
| SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.) |
|
|
|________________________________________________|
|
|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
|
|_________________________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|______________________|______|______________________|
14-2-3A
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............
| APROBAT | DATA |
|
|___________|________|
|
PROCES-VERBAL
|
|
|
|
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE
|___________|________|
|
DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
|
|
|
|
|___________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|________|
|
__________________________________________
|
|
| Numr
|
Data
| Predtor |
|
|
| document |____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|
|
|
|
|
I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI
|
|
........................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
|
| II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Denumirea| Cod | U/M| Cantitatea| Pre unitar | Valoarea | Amortizarea |
|crt.|
|
|
|
|
|
| pn la
|
|
|
|
|
|
|
|
| scoaterea
|
|
|
|
|
|
|
|
| din funciune|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE
____________________________________________________
| Numr
|
Data
| Predtor |Primitor |
| document |
|
|
|
|__________|____________________|__________|_________|
|
|
|
|
|______|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|_________|
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumirea
| COD | U/M |
Cantitatea
| Pre unitar | Valoarea |
|crt.|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
| Delegai la
|Primit|
|
COMISIA
| dezmembrare sau |n
|
|
| la declasare
|gesti-|
|
|
|une
|
|_____________________________________________________|_________________|______|
|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|
|
|prenume|
|prenume|
|prenume|
|prenume|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|______|
14-2-3/aA
UNITATEA ..................
..........................
..........................
Concluzia ................
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ........... i-a desfurat activitatea n
intervalul: ...................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor
executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu
urmtoarele excepii: ........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu
mpiedic/mpiedic efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ............, iar pn la
recepia obiectivului de la data punerii n funciune au trecut ..... luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este

de .............. lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se
prezint astfel: .................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au
atins nivelul aprobat: ..................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale
utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea
indicatorilor tehnico-economici: ...............................
7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului
aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor
arta cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. .......................................................................
III. CONCLUZII
hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD
CALIFICATIVUL
..............................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al
indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a
capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..............................................................................
..............................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ..... file i .... anexe numerotate cu un
total de .... file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat
azi ..................... n trei exemplare originale.
_________________________________________________________________________
|
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Secretar
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
UNITATEA ..................
..........................
..........................
Concluzia ................

(Cod 14-2-5/a)
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de ......................... prin ...................... pentru recepionarea
obiectivului de investiii intitulat .................... i situat n ................... a fost
convocat la data de ................. pentru a proceda la recepia provizorie a lucrrilor
de construcii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ..................................... pentru care
proiectantul general este ........................................ antreprenor general
este ..................................................... i beneficiar de investiii
este ........................................... .
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul .....................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse recepiei
provizorii este de ................................, conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil
preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predareprimire din ........................ .
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de ............ lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia provizorie
a lucrrilor de construcii-montaj ................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea
calitii lucrrilor i a dispus ..................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la instalaiile
i utilajele tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt
integral asigurate ......................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n construcia

obiectului supus recepiei (n cazul blocurilor de locuine)
..............................................................................
Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c
sunt/nu sunt ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s fie supus recepiei.
Totodat, comisia hotrte c lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s fie
terminate pn la .......................................
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i modificrile
aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de proiectant,
comisia a reinut n anex urmtoarele nerealizri ale proiectului - dintre care cele
n dreptul crora au fost prevzute termene urmeaz s fie remediate:
..............................................................................
Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt consemnate
fr fixarea unui termen pentru refacerea lucrrilor, potrivit proiectului, nu
influeneaz comportarea, exploatarea, aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse de
acord cu prevederile proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au fost
reinute n anex urmtoarele deficiene de proiectare care influeneaz executarea,
exploatarea sau funcionarea obiectului, dintre care unele urmeaz s fie remediate
n termenele fixate n dreptul fiecruia:
..............................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea pentru
consecinele acestei deficiene i n acelai timp hotrte remedierea n contul
proiectantului a deficienelor pentru care a stabilit termen n acest sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i mbinrilor
metalice, procesele-verbale de lucrri ascunse, certificatele de calitate pentru
prefabricate i materiale folosite, din constatrile scrise ale organelor care au
controlat pe parcurs calitatea lucrrilor, precum i din constatrile fcute de comisia
de recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
..............................................................................
3.2. La restul lucrrilor de construcii
..............................................................................
3.3. La lucrrile de instalaii
..............................................................................
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice cuprinse n

obiect
..............................................................................
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiii
..............................................................................
5. Alte constatri:
..............................................................................
..............................................................................
III. CONCLUZII GENERALE
cu majoritate/n unanimitate de preri hotrte: Admiterea (respingerea) recepiei
provizorii a lucrrilor de construcii-montaj aferente obiectelor (obiectului)
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
care au fost terminate la data de ........... i care fac parte din obiectivul
..............................................................................
..............................................................................
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect este
de .... luni (se completeaz numai n cazul admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a
obiectelor/obiectului recepionate mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..............................................................................
..............................................................................
4. Prezentul proces-verbal, coninnd .... file i .... anexe numerotate cu
un total de .... file, care fac parte integrant din cuprinsul lui, a fost ncheiat
azi ............ n trei exemplare originale.
_________________________________________________________________________
|
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Secretar
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE

Subsemnaii ...................... pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n
dreptul fiecruia i ca urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepiei
provizorii, am procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea n primire a
obiectului
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
PREDAT,
Antreprenor general
semntura predtorului)
PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
semntura primitorului)
PROCES-VERBAL Nr. ...

privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la procesulverbal de recepie provizorie a obiectului ....................
______________________________________________________________
| Poziie n anexa
| Termen prevzut | Unitatea care a
|
| procesului-verbal de | n anex
| efectuat remedierea |
| recepie provizorie |
|
|
|______________________|_________________|_____________________|
|
1
|
2
|
3
|
|______________________|_________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________________|_________________|_____________________|
EXECUTANT,
BENEFICIAR,
............................
............................
UNITATEA ..................
..........................
..........................
Concluzia ................

(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .............. i-a desfurat activitatea n
intervalul: .................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice
i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-a constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de efectuare a
obiectivelor de investiii a fost/nu a fost prezentat integral comisiei de recepie,
lipsind:
..............................................................................
..............................................................................
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor i
instalaiilor aferente capacitii pentru exploatarea normal a instalaiilor i
utilajelor tehnologice i asigurarea calitii produselor, conform documentaiei
tehnico-economice i indicatorilor tehnico-economici aprobai.
3. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai este
urmtorul: .....................................................
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aa
cum rezult din documentele prezentate, este de ........ lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care se pot
valorifica, este de .................. lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n funciune (sau se dau
n folosin) este la data recepiei de ................ lei.
7. Alte constatri.
III. CONCLUZII
n unanimitate/cu majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
..............................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun exploatare a
capacitii puse n funciune, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ..... file i ..... anexe, numerotate cu un
total de ...... file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat
azi .............. n trei exemplare originale.
_________________________________________________________________________
|
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Secretar
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..........
|
|
|
|
|
|
|
|
_____________________________________________________________________|
|
| Numr
|
Data
| Factur
|
|
| document |____________________| Nr.
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul | Aviz de nsoire a mrfii
|
|
|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea
|
| valorilor materiale furnizate de ........................................... |
| din .................... cu vagonul/auto nr. ............................... |
| documente nsoitoare ...................................................... |
| delegat .................... constatndu-se urmtoarele:
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Denumirea
| U/M | Cantitatea |
Recepionat
|
|crt.| bunurilor
|
| conform
|_____________________________________|
|
| recepionate |
| documente | Cantitate | Pre unitar | Valoare |
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
Comisia de recepie
|
Primit n gestiune
|
|_____________________________________________________|________________________|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
| Data
| Semntura
|
|_______________________________|_____________________|_________|______________|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|_________|______________|
14-3-1A t2
(verso)
______________________________________________________________________________
|Determinarea cantitii Pe cntarul nr.|Determinarea calitii s-a fcut prin|
|s-a fcut prin:
|proba .............................. |
| ...................... .............. |............... nr. ................ |
|________________________________________|_____________________________________|
|Expeditor ................ Cru ...................... nsoitor .......... |
|Staia de expediie .............. Staia de destinaie ..................... |
|Data eliberrii ............ Data expedierii .......... Data sosirii ........ |
|Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:
|
|______________________________________________________________________________|
|Participani la recepie
| Alte
|
|_________________________________________________________________| meniuni |
|Reprezentant| Numele i| Calitatea| Buletin/Carte | Semntura |
|
|al:
| prenumele|
| de identitate |
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
Diferene (+/-)
|
|
|____________|__________|__________|______________________________|
|
| *) |Denumirea
| Cod | U/M |Cantitate |Pre unitar|Valoare|
|
|
|bunurilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|recepionate|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|____________|
| Concluziile comisiei de recepie ........................................... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului (delegatul neutru) |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
*) Tip document (operaie)
Unitatea .......................................
Codul unic de nregistrare .....................
Nr. nregistrare Oficiu reg. com./an ...........
Localitatea ....................................
Judeul ........................................
nr. ........ din data de ..............
______________________________________________________________________________
|N|Denumirea |Descrierea
|Cantit.|Pre de |Comision|TVA
|Pre
|Val. |
|r|obiectului|obiectului i
|depus |evaluare|
|unitar|vnzare|total|
| |
|caracteristicile|
|(achiz.)|
|
|(4+5+6)|(3x7) |
|c|
|lui
|
|
|
|
|
|
|
|r|
|
|
|
|
|
|
|
|
|t|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|0|
1
|
2
|
3 |
4
|
5
|
6
|
7
|
8 |
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|
TOTAL
|
|
x
|
|
|
x
|
|
|_____________________________|_______|________|________|_______|_______|______|
Valoarea total la primire ....... lei,

consignaie
n litere .............................
Am luat la cunotin de instruciunile
din ............
prevzute pe verso
adresa ..............................
Semntura deponentului ................
Nr. .........
Am primit spre vnzare n

obiectele menionate mai sus, de la
....................
B.I./C.I. Seria .......
eliberat de Secia de Poliie

...................................
..
Semntura
preuitorului .............
L.S.
RESTITUIRI
______________________________________________________
| Poz. | Denumirea | Cantit.
| Semntur | Comision |
|
| obiectului | restituit| deponent | acordat |
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
| REDUCERI de pre acordate de deponent cf.
|
| Declaraiei nr. ..... din data de ..............
|
|______________________________________________________|
| Poz. | Denumirea | Pre de
| Comision | Pre
|
|
| obiectului | evaluare | i TVA
| vnzare |
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|___________|___________|__________|
PLI
______________________________________________________________________
| Poz. | Data | Denumirea | Cantitatea | Pre de | Total | Semntura |
|
|
| obiectului | vndut
| evaluare | sum | deponent |
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
14-3-2 t2
(verso)
Instruciuni pentru deponeni
1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea
deponentului, pn n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada .................., preul de vnzare al
acestora poate fi redus pe baza cererii formulate n scris de ctre deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se face
numai pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dup
bonul de primire, de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n consignaie
este de .........% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele
rezultate din vnzarea obiectelor depuse n consignaie i neridicate de deponent se
prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor,
reclamaii etc., deponentul se va adresa unitii unde se afl depuse obiectele, zilnic
ntre orele ........... sau la telefon nr. ..........
9. Plata sumelor se va face n maximum ..... zile de la data vnzrii obiectelor
depuse n consignaie.
10. Alte clauze ..........................................................
______________________________________________________________________________
|Unitatea
|
|_______________________________________________________
|
|Numr
|
Data
|
|document|______________|
|
| ___________ |
BON
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
| Cod produs | DE PREDARE, TRANSFER,|
|________|____|____|____|________|________|_____________|
RESTITUIRE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|______________________|
|Nr. | Denumirea valorilor
|
Cod
| U/M |Cantitatea|Preul|Valoarea|
|crt.| materiale (inclusiv
|
|
|efectiv |unitar|
|
|
| sortiment, marca, profil, |
|
|
|
|
|
|
| dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|Data i semntura | Viza CTC (propus micarea)|
Predtor
| Primitor |
|
|___________________________|___________________|___________|
|
|
|
|
|
|__________________|___________________________|___________________|___________|
14-3-3A
______________________________________________________________________________
|Unitatea ..................................... | Buc. lansate |
|
|PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ..................... |
|
|
|REPER .................... NR. ............... |______________|
|
|DENUMIREA PIESEI ....... NORMA ............... |
|
|
|_______________________________________________|______________| BON DE CONSUM |
|______________________________________________________________|
|
|Numr
|Data eliberrii| Predtor| Primitor|
Nr. Comand
|
|
|document|_______________|
|
|
___________
|
|
|
|Ziua |Luna|Anul|
|
|
Cod produs
|
|
|________|_____|____|____|_________|_________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|_____|____|____|_________|_________|_________________|_______________|
|DENUMIREA MATERIALULUI
|Cantitate|Cod|U/M| Cantitatea
|Preul|Valoarea|
|(inclusiv sortiment,
|necesar |
|
| eliberat
|unitar|
|
|marca, profil, dimensiune)|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|_________|___|___|_________________|______|________|
|Cf. normei |
|
1
|
|
|
|
|
|
|tehnice
|
|_________|___|___|_________________|______|________|
|
|
|
2
| x |
|
|
x |
x
|
|___________|______________|_________|___|___|_________________|______|________|
|nloc.
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|_________|___|___|_________________|______|________|
|
|
|
2
| x |
|
|
x |
x
|
|___________|______________|_________|___|___|_________________|______|________|
| Data i semntura |
ef compartiment
|
Gestionar
| Primitor |
|
|_________________________|_________________|____________|
|
|
|
|
|
|_____________________|_________________________|_________________|____________|
14-3-4A t2
(verso)
______________________________________________________________________________
| ELIBERRI PARIALE CARE SE LICHIDEAZ N 24 DE ORE
|
|
DATA .....................
|
|______________________________________________________________________________|
|
Materialul
|
Cantitatea
|
|
|
|________________|
Semntura
|
|
|Cerut|Eliberat|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|Restituiri|Normat
|
x |
|
|
|
|__________|______|_________|_______________________________________|
|
|nlocuitor|
x |
|
|
|__________|__________|______|_________|_______________________________________|
|Total
|Normat
|
x |
|
Se trece pe faa bonului
|
|
|__________|______|_________|
|
|
|nlocuitor|
x |
|
|
|__________|__________|______|_________|_______________________________________|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|
DATE PRIVIND NLOCUIREA
|
|______________________________________________________________________________|
|
| Serv. aproviz. |
ef secie producie
|
|
Data
|________________|_________________________________________________|
|
|
|
|
|___________|________________|_________________________________________________|
| Semntura |
|
|
|___________|________________|_________________________________________________|
|
|
APROBAT NLOCUIREA
|
| Data i
|__________________________________________________________________|
| semntura |
|
|
|
|
|___________|__________________________________________________________________|
| MENIUNI
|
|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|Unitatea ...........
|Produs, lucrare (comand)
|
|
|....................
|
|
|
|_______________________|_______________________________|
BON DE CONSUM
|
|Numr
|
Data
(COLECTIV)
|
|document|______________|
|
| ___________ |
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
| Cod produs |
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|______________________|
|Nr. |Denumirea materialelor|Cantitatea|Cod| U/M| Cantitatea| Preul| Valoarea |
|crt.|(inclusiv sortiment, |necesar |
|
| eliberat | unitar|
|
|
|marca, profil,
|
|
|
|
|
|
|
|
|dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
| Data i semntura | ef compartiment| Gestionar
| Primitor
|
|
|_________________|______________|_______________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|_________________|______________|_______________________|
14-3-4/aA
______________________________________________________________________________
|Unitatea .............
|
Numr
|
Data
|
|
|
|_____________________|
|
FI LIMIT DE CONSUM
|
|
Luna
|
Anul |
|
|_____________|___________|_________|
|
|
|
|
|
|__________________________________________|_____________|___________|_________|
|
Cod
|
Cod
|
Numr comand
|
Cont
|
Cont
|
|
predtor
|
primitor
|
------------|
debitor
|
creditor
|
|
|
|
Cod produs
|
|
|
|______________|______________|___________________|_____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|______________|______________|___________________|_____________|______________|
| Denumirea materialului (inclusiv sortiment,
|
Cod
|
| marc, profil, dimensiune)
|
|
|_________________________________________________|____________________________|
|
|
|
|_________________________________________________|____________________________|
| U/M |
Cantitate
| Pre unitar |
|
|
|
eliberat
|
|
|
|______|_________________|_____________|
Valoare
|
|
|
|
|
|
|______|_________________|_____________|_______________________________________|
|
|
|
|
|
|______|_________________|_____________|_______________________________________|
|
Producia
| Denumire produs, lucrare |
Cod
|
|_____________________________|__________________________|_____________________|
| U/M | Planificat | Realizat|
|
|
|______|____________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|____________|_________|__________________________|_____________________|
|
Cantitate necesar
|Cant. nlocuit |Cantitate|
|___________________________________________________|________________|limit
|
|U/M| Cf. normei tehn. |Suplimentare|Data|Semntura|Bon de|De sczut|valabil |
|
|___________________|sau
|
|de
|consum|din
|
|
|
|Pe
|Pentru
|diminuare
|
|aprobare |nr.
|cantitate|
|
|
|unitate|producia |
|
|
|......|
|
|
|
|produs |planificat|
|
|
|
|
|
|
|___|_______|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
| a |
b
|
c
|
d
| e |
f
|
g |
h
|
i
|
|___|_______|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___|_______|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|ef de
|Recalculat|
|
|
|
|
|
|
|compartiment|n baza
|
|
|
|
|
|
|
|
|produciei|____________|____|_________|______|_________|_________|
|
|realizate |
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|Data
| Cantitatea |
Cantiti eliberate
|
Semntura
|
|eliberrii| cerut
|_______________________________|
predare-primire
|
|
|
|
Parial
|
Cumulat
|
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
|
x
| Restituiri |
x
|
|
x
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
|
x
| Total
|
x
|
|
x
|
|__________|____________|________________|______________|______________________|
14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate ...................................
Cantitate consumat ......................................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative ....................................
Valoarea economiilor sau depirilor .....................................
E - Economii
D - Depiri
______________________________________________________________________________
|Unitatea .....................
|
|
|
|
|
|
|
ef compartiment
|
|
|
|
|Cantina
|
|
|______________________________________|_______________________________________|
|Efectiv| Alocaie|Drepturi| Recapitulaia | Mese
|Dimineaa|Prnz|Seara|
|la mas| - lei - | - lei -| cheltuielilor | servite
|
*)
| *) | *) |
|
|
|
| pentru hran
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________________|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|Economii | E | D | Efectiv la|
|
|
|
|_______|_________|________|sau
|
|
| hran
|
|
|
|
|
|
|
|depiri |
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|alocaie |
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|De la
|
|
| Porii
|
|
|
|
|_______|_________|________|nceputul|
|
| preparate |
|
|
|
|
|
|
|perioadei|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|(1.I. ..)|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
| Pe zi |
|
|Distribuite|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|La finele|
|
| Rmase
|
|
|
|
|_______|_________|________|perioadei|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
Aprobat,
Vizat,
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
| ................ Compartiment financiar-contabil |
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|Total |
|
| ................
|
|_______|_________|________|
|
| Consum efectiv |
|
|
|
- lei |
|
|
|_________________|________|___________________________________________________|
| Regimul | Efectiv | Dimineaa | Ora 10 | Prnz | Ora 16 | Seara |
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
*) Nu se completeaz de ctre unitile sanitare.
14-3-4/dA t2
Figura 2Lex: List zilnic de alimente (fa)
(verso)
S - Solicitat
E - Eliberat
V - Valoarea
______________________________________________________________________________
|
ALIMENTE
|
|___________________________________________
|
|Numr
| Data
|Predtor |Primitor |
|
|document| eliberrii |
|
|
|
|
|______________|
|
|
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
|
|
|________|____|____|____|_________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|_________|_________|__________________________________|
|Denumirea|U/M|Cod|Cantitatea|Pre | V |Denumirea|U/M|Cod|Cantitatea|Pre |V |
|
|
|
|__________|unitar|
|
|
|
|__________|unitar| |
|
|
|
| S | E |
|
|
|
|
| S | E |
| |
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. TOTAL
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Lista suplimentar nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Alimente restituite cu nota nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Porii rmase
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Ambalaje primite bon nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 6. Ambalaje restituite bon nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
ntocmit,
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,
Calculat,
Figura 3Lex: List zilnic de alimente (verso)

______________________________________________________________________________
| Furnizor ...................
|
|
|
|
|
|
___________________________________
|
|
| Nr. ............................. |
|
|
| Data (ziua, luna, anul) ......... |
|
|
|___________________________________|
|
|
|
| Vei elibera produsele de mai jos ctre .................................... |
| ............................................................................ |
| prin delegatul ............................. cu delegaia nr. .............. |
| B.I./C.I. seria ...... nr. .............. emis de .......................... |

|______________________________________________________________________________|
|Nr. |
Denumirea produselor
| U/M |
Cantitatea
| Preul unitar |
|crt. |
|
|____________________|
|
|
|
|
| Dispus | Livrat |
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
| 0 |
1
| 2 |
3
|
4
|
5
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
Semntura
|
Dispus livrarea
|
Gestionar |
Primitor
|
|
|
|
|
|
|_________________|________________________|_______________|___________________|
14-3-5A
Furnizor ...........................
comerului/anul ....................
Nr. de nregistrare fiscal ........
....................................
Judeul ............................
Cumprtor ...........................
comerului/anul ......................
Nr. de nregistrare fiscal ..........
......................................
Judeul ..............................

_____________________________
| Nr. ....................... |
| Data (ziua, luna, anul) ... |
|_____________________________|
______________________________________________________________________________
| Nr. | SPECIFICAIA
| U.M.| Cantitatea livrat | Preul unitar | Valoarea |
| crt.| (produse,
|
|
| (fr T.V.A.) | - lei - |
|
| ambalaje etc.) |
|
|
- lei |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|__________________|_____|____________________|_______________|__________|
| 0 |
1
| 2 |
3
|
4
|
5
|
|_____|__________________|_____|____________________|_______________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|__________________|_____|____________________|_______________|__________|
| Semntura i tampila
| Date privind expediia |
|
|
| furnizorului
| Numele delegatului
|
TOTAL:
|
|
|
| ...................... |
|
|
|
| Buletinul/cartea
|_______________|__________|
|
| de identitate seria
|
|
|
| ..... nr. ............ |
|
|
| eliberat/ ........... |
|
|
| Mijlocul de transport |
Semntura
|
|
| ........ nr. ......... |
de primire
|
|
| Expedierea s-a
|
|
|
| efectuat n prezena
|
|
|
| noastr la data de
|
|
|
| ........ ora ......... |
|
|
| Semnturile .......... |
|
|__________________________|________________________|__________________________|
14-3-6A
______________________________________________________________________________
| .................. |
| Pagina ........... |
| Unitatea
|
FI DE MAGAZIE
|
|
|____________________|___________________________________|_____________________|
| Magazia| Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marc, profil,
|
|
| dimensiune
|
|
|
|
|________|_____________________________________________________________________|
|
|
U/M
|
Pre unitar
|
|
|
|___________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|________|___________|____________________|____________________________________|
|
Document
| Intrri | Ieiri |
Stoc
| Data i semntura |
|____________________|
|
|
| de control
|
| Dat | Numr | Fel |
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
14-3-8
______________________________________________________________________________
| .............. |
| Pagina ........... |
| Unitatea
|
FI DE MAGAZIE
|
|
|
|
(cu dou uniti de msur)
|
|
|________________|_______________________________________|_____________________|
| Magazia| Materialul (produsul), sortiment, calitate, marc, profil,
|
|
| dimensiune
|
|
|
|
|________|_____________________________________________________________________|
|
|
U/M
|
Pre unitar
|
|
|
|___________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|________|___________|____________________|____________________________________|
|
Document
| Intrri |
Ieiri |
Stoc
| Data i semntura |
|____________________|___________|___________|___________| de control
|
| Dat | Numr | Fel | U/M | U/M | U/M | U/M | U/M | U/M |
|
|
|
|
| ... | ... | ... | ... | ... | ... |
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____________________|
14-3-8/a
C - Cantitatea
S - Semntura
______________________________________________________________________________
|Unitatea .................. |
|
|Secia (locul de folosin) |
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
|
|........................... |
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN
|
|____________________________|
|
|
|
| Numele i prenumele ................. Marca ........ Funcia ............... |
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| Denumirea
|Termenul de| P/U | U/M |
PRIMIRI
|
RESTITUIRI
|
| obiectelor
|folosire
|
|
|___________________|___________________|
| (inclusiv
|
|
|
| Documentul| C | S | Documentul| C | S |
| seria,
|
|
|
|___________|
|
|___________|
|
|
| dimensiunea |
|
|
|Data|Felul |
|
|Data|Felul |
|
|
| etc.)
|
|
|
|
|i nr.|
|
|
|i nr.|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
14-3-9
Figura 4Lex: Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n
folosin
Unitatea ....................
.............................
Semnificaia coloanelor din tabelele de mai jos este urmtoarea:
C - Cantit.
V - Valoarea
(pag. din stnga)
______________________________________________________________________________
|Nr. |Materialul/
|COD|U/M|Pre |
1
|
31
|
28
| 31 |
30 |
|crt.|produsul,
|
|
|unitar|IANUARIE|IANUARIE|FEBRUARIE|MARTIE|APRILIE|
|
|(sortiment,
|
|
|
|________|________|_________|______|_______|
|
|calitate,
|
|
|
| C | V | C | V | C | V | C| V | C | V |
|
|marc, profil, |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
| 0 |
1
| 2 | 3 |
4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |11| 12| 13| 14|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
(pag. din dreapta)
______________________________________________________________________________
| 31 MAI| 30
| 31
|
31
|
30
|
31
|
30
|
31
|Nr. |
|
| IUNIE | IULIE | AUGUST |SEPTEMBRIE|OCTOMBRIE|NOIEMBRIE|DECEMBRIE|crt.|
|_______|_______|_______|________|__________|_________|_________|_________|
|
| C | V | C | V | C | V | C | V | C | V | C | V | C | V | C | V |
|
|___|___|___|___|___|___|___|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
| 15| 16| 17| 18| 19| 20| 21| 22 | 23 | 24 | 25| 26 | 27| 28 | 29| 30 |
|
|___|___|___|___|___|___|___|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 |
|___|___|___|___|___|___|___|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
|___|___|___|___|___|___|___|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3 |
|___|___|___|___|___|___|___|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
14-3-11
ntocmit,
Verificat,
Figura 5Lex: Registrul stocurilor
______________________________________________________________________________
|Nr. | Materialul/produsul,
| Cod | U/M | Cantitatea | Preul | Valoarea|
|crt.| (sortiment, calitate, marc,|
|
|
| unitar |
|
|
| profil, dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
| 0 |
1
| 2 | 3 |
4
|
5
|
6
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
14-3-11/a
ntocmit,
Verificat,
______________________________________________________________________________
|Unitatea |
|Gestiunea
| Pagina |
|.........|
|
| ...... |
|_________|
|_________________|
|
|Magazia |
Data ..........
|Loc de depozitare|
|
|.........|
|
|
|
|_________|_________________________________________|_________________|________|
|Nr. | Denumirea
| Codul sau |
U/M
|
CANTITI
:
|crt.| bunurilor
| numrul de |
|___________________________________:
|
| inventariate | inventar
|
|
Stocuri
| Diferene
:
|
|
|
|
|____________________|______________:
|
|
|
|
|Scriptice| faptice | Plus | Minus :
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6 |
7 :
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
| Numele i | Comisia de inventariere | Gestionar (Responsabil imobilizri
:
| prenumele |
| corporale)
:
|
|_________________________|________________________________________:
|
|
|
|
|
:
|___________|_______|________|________|________________________________________:
| Semntura |
|
|
|
:
|___________|_______|________|________|________________________________________:
______________________________________________________________________________
|Unitatea |
|Gestiunea
| Pagina |
|.........|
|
| ...... |
|_________|
|_________________|
|
|Magazia |
Data ..........
|Loc de depozitare|
|
|.........|
|
|
|
|_________|_________________________________________|_________________|________|
: PRE
|
VALOAREA CONTABIL
| Valoarea |
DEPRECIEREA
|
: UNITAR |_____________________________| de
|__________________________|
:
| Valoarea |
Diferene
| inventar | Valoarea |
Motivul
|
:
|
|__________________|
|
|
(cod)
|
:
|
| Plus | Minus |
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
: Contabilitate
|
:______________________________________________________________________________|
:
|
:______________________________________________________________________________|
:
|
:______________________________________________________________________________|
14-3-12
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..................
Pag. .......
|
| Gestiunea .................
|
|
|
|
Data ........
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Cod sau
| Inventar faptic
Cantitate
| Pre | Valoare | Deprecieri |
|crt.| denumire |
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
| Comisia de
|
Numele i prenumele
| Semntura |
| inventariere
|________________________________________________|____________|
|
|
|
|
|________________|________________________________________________|____________|
14-3-12/b
V - Valoarea
M - Motivul
______________________________________________________________________________
| Unitatea
|
| Gestiunea
| Pagina
|
| ............ |
|
| ........ |
|______________|
Data ................
|___________________|
|
| Magazia
|
| Loc de depozitare |
|
| ............ |
|
|
|
|______________|________________________________|___________________|__________|
|N|Denumirea
|Cod|U/M|Cantitatea|Pre
|Valoarea |Valoarea|Deprecierea|
|r|bunurilor
|
|
|
|unitar de
|contabil|de
|___________|
| |inventariate|
|
|
|nregistrare |
|inventar| V | M |
|c|
|
|
|
|n
|
|
|
|
|
|r|
|
|
|
|contabilitate|
|
|
|
|
|t|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|0|
1
| 2 | 3 |
4
|
5
|
6
|
7
| 8 | 9 |
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |Total pagin| x | x |
|
x
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|
|
Comisia de inventariere
|Gestionar|Gestionar*)|Contabi-|
|
|
|
|
|litate |
|______________|________________________________|_________|___________|________|
| Numele i
|
|
|
|
|
|
|
| prenumele
|
|
|
|
|
|
|
|________________|_________|__________|_________|_________|___________|________|
| Semntura
|
|
|
|
|
|
|
|________________|_________|__________|_________|_________|___________|________|
*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii gestiunii.
14-3-12/a
Figura 6Lex: List de inventariere
___________________________________________________
| Unitatea ........................................ |
| Codul de identificare fiscal ................... |
| Nr. din registrul comerului .................... |
| Sediul (localitatea, str. nr.)
|
| ................................................. |
| Judeul ......................................... |
|
|
|
CHITANA nr.
|
|
Data .....
|
|
|
| Am primit de la ................................. |
| Adresa .......................................... |
| Suma de ............ adic ...................... |
| ................................................. |
| Reprezentnd .................................... |
|
|
|
Casier,
|
|___________________________________________________|
14-4-1
______________________________________________________________________________
| Unitatea ................................................
|
| Cod de identificare fiscal .............................
|
| Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ................
|
| Sediul (localitatea, str. numr) ........................
|
| Judeul .................................................
|
|
|
|
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. .........
|
|
Data ..............
|
|
|
| Am primit/pltit de la/ctre ............................................... |
| urmtoarele sume n valut, reprezentnd: .................................. |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
| Felul valutei |
Suma n valut
|
Cursul
| C/val n lei
|
|
|__________________________|
|
|
|
| n cifre | n litere |
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
| Total
|
x
|
x
|
x
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
Casier,
|
|______________________________________________________________________________|
14-4-1/a
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
|
|
|
|
ntocmit azi ............................................................ |
| Subsemnaii: casier ........................................................ |
| Mandatar pltitor .......................................................... |
| Primul am predat, iar secundul am primit suma de ....................... lei |
| (.......................................................)
|
|
(n litere)
|
| reprezentnd actele de pli specificate mai jos, pentru secia, atelierul, |
| serviciul etc.
|
| 1) ...................................... lei
|
| 2) ...................................... lei
|
| 3) ...................................... lei
|
|
TOTAL ...................... lei
|
| Decontarea se va face la data de ........................................... |
|
|
|
Casier,
Mandatar pltitor,
|
|
.................................................................
|
|
|
| Azi ............... am restituit la casierie actele de pli menionate mai |
| sus mpreun cu suma de ............... lei
|
| (.........................) rmas neachitat conform listei nominale
|
|
(n litere)
|
| de pe verso formularului.
|
|
|
|
Mandatar pltitor,
Casier,
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
14-4-3A t2
(verso)
__________________________________
____________________
|
|
|
Data
|
| Unitatea ....................... |
|____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________________|
|______|______|______|
______________________________________________________________________________
| Nr. |
Numele i prenumele
| Marca
| Suma rmas
|
| crt. |
| sau nr. matricol | neachitat
|
|______|___________________________________|__________________|________________|
|
|
|
|
|
|______|___________________________________|__________________|________________|
|
|
|
|
|
|______|___________________________________|__________________|________________|
|
|
|
|
|
|______|___________________________________|__________________|________________|
|
TOTAL
|
|
|_____________________________________________________________|________________|
Mandatar pltitor,
Unitatea .........................
______________________________________________________________________________
| DISPOZIIE DE*) ......................................... CTRE CASIERIE
|
|
nr. ............... din ..................
|
| Numele i prenumele ........................................................ |
| Funcia (calitatea) ........................................................ |
| Suma .................... lei .............................................. |
|
(n cifre)
(n litere)
|
| Scopul ncasrii/plii .................................................... |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
| Semntura |Conductorul unitii| Viza de control
| Compartiment
|
|
|
| financiar-preventiv | financiar-contabil |
|
|_____________________|_____________________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____________|_____________________|_____________________|____________________|
*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz.
14-4-4 t2
(verso)
______________________________________________________________________________
| Se completeaz |
DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:
|
| numai pentru
|
|
| pli
| Actul de identitate .............. Seria ....... nr. ...... |
|
| Am primit suma de ................................ lei
|
|
|
(n cifre)
|
|
|
|
|
|
Data .........................
|
|
|
Semntura ....................
|
|________________|_____________________________________________________________|
|
CASIER
|
| Pltit/ncasat suma de ............................... lei
|
|
(n cifre)
|
|
|
|
Data .........................
|
|
Semntura ....................
|
|______________________________________________________________________________|
Unitatea ..................
REGISTRU DE CAS
________________________________
|
Data
|
Contul |
|____________________|
casa
|
|
|______|______|______|___________|
|
|
|
|
|
_____________________________________________|______|______|______|___________|
| Nr. | Nr. act | Nr.
|
Explicaii
|
ncasri
|
Pli
|
| crt. | cas
| anexe |
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
| Report/Sold ziua precedent
|
|
|
|__________________________________________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
| De reportat pagina/TOTAL
|
|
|
|__________________________________________|_________________|_________________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|______________________________________________________________________________|
14-4-7A
__________
| Contul |
| casa
|
REGISTRU DE CAS
|__________|
|
|
___________________________________________________________________|__________|
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Data
|Nr. act|Nr. | Explicaii | ncasri | Pli
|
|crt.|____________________|cas
|anex|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|______|______|_______|_____|______________|____________|__________|
|
Report/Sold ziua precedent
|
|
|
|______________________________________________________|____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|__________|
|
De reportat pagina/TOTAL
|
|
|
|______________________________________________________|____________|__________|
| Casier,
|______________________________________________________________________________|
14-4-7bA
Unitatea .................
______________________________________________________________________________
| Unitatea ......................
|
DATA
| Contul|
|
|_________________| casa |
|
| Ziua| Luna| Anul|
|
|
|_____|_____|_____|_______|
|
|
|
|
|
|
|____________________________________________________|_____|_____|_____|_______|
______________________________________________________________________________
|Nr. |Nr. |Nr. |
Explicaii |
NCASRI
|
PLI
|Contra- |
|crt.|act |anexe|
|______________________|______________|valoarea|
|
|cas|
|
|Felul | | | | | | | | | | |n lei |
|
|
|
|
|valutei| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|Cursul | | | | | | | | | | |
x
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|Report/Sold
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|ziua precedent|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|De reportat
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|pag./Total
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
| Casier,
|______________________________________________________________________________|
14-4-7/aA
______________________________________________________________________________
| Unitatea ......................
| Contul|
|
| casa |
|
|_______|
|
|
|
|______________________________________________________________________|_______|
|Nr. |
DATA
|Nr. |Nr. | Explicaii |
NCASRI
| PLI |Contra- |
|crt.|
|act |anexe|
|
|
|valoarea|
|
|
|cas|
|
|
|
|n lei |
|____|______________|____|_____|____________|________________|________|
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
|
|Felul | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|valutei| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|Cursul | | | | | | |
x
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|Report/Sold |
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|ziua
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|precedent |
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|De reportat |
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|pag/Total
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
| Casier,
|______________________________________________________________________________|
14-4-7/cA
Unitatea .................................................................
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului ...............
Judeul ..................................................................
nr. ...... data ......
_____________________________________________________________
| Produsul | Cod | U/M | Cantitate | Pre unitar | Valoarea |
|
|
|
|
| de achiziie | achiziiei|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
| TOTAL
| x | x |
|
x
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
14-4-13
Unitatea .................................................................
Numrul de nregistrare la Oficiul reg. com. .............................
Judeul ..................................................................
(de la productori individuali)
nr. ...... data ......
A - Denumirea produselor
B - Cantitate
C - Semntura de primire a sumei
D - Numele i prenumele
E - Domiciliul
F - numrul
______________________________________________________________________________
|CONTRACT|
Productor
| A |Cod|U/M| B |Pre |Valoare|Avans|Suma
| C|
|________|_____________________|
|
|
|
|unitar|
|
|pltit| |
|Nr.|Data| D | E |Actul de |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|identitate|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|__________|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|seria | F |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11 |
12 | 13 | 14
|15|
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
| TOTAL | x | x |
x | x | x | x | x |
|
x |
|
|
|x |
|________|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
14-4-13/b
Figura 7Lex: Borderou de achiziie (de la productorii individuali)

Unitatea emitent
......................................
......................................
Judeul ..............................
Unitatea destinatar
......................................
......................................
Judeul ..............................

nr. ...... data ......
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Simbol cont
| Denumire cont creditor pentru
| Valoare transmis|
|crt.|____________________| cheltuielile i sumele transmise| conform contract |
|
| Debitor | Creditor | Denumire cont debitor pentru
| asociere n
|
|
|
|
| veniturile i sumele primite
| participaie
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
14-4-14
Conductorul unitii,
L.S.
financiar-contabil,
Unitatea .......................
STAT DE SALARII
pe luna .......... anul .........
A - de ncadrare
B - Efectiv n acord
C - Dup norm
D - Ore regie sau zile lucrate
E - Suplimentare
F - De noapte
G - Ore suplimentare
H - Ore de noapte
I - Vechime nentrerupt
J - Condiii deosebite
K - Contravaloarea avantajelor n natur
L - Contribuia individual pentru asigurri sociale

M - Cheltuieli profesionale (cota 15%)
______________________________________________________________________________
|Nr. |NUMELE
|Marca
|Salariul|Vechime| |Timp
|din
|Timp nelucrat |
|crt.|I
|(funcia)|de baz |n
| |lucrat
|care:
|(ore sau zile)|
|
|PRENUMELE|sau numr|(pe or,|munc | |(ore sau |
|
|
|
|
|matricol |zi,
|
%
| |zile)
|
|
|
|
|
|
|lun)
|
| |
|
|
|
|
|
|
|________|
| |_________|________|______________|
|
|
|
| A |
|
| | B | C| D| E| F| |ntreruperi| |
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|__|
| 0 |
1
|
2
| 3 | 4 |
5
| 6| 7 | 8| 9|10|11|12|
13
|14|
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|__|
|
|
|
|
|
|
| |
| | | | | |
| |
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|__|
|
|
|
|
|
|
| |
| | | | | |
| |
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|__|
|
|
|
|
|
|
| |
| | | | | |
| |
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|__|
- continuare ______________________________________________________________________________
|Salariul|
CALCULUL SUMELOR
|
|de baz |_____________________________________________________________________|
|pt.
|Ore |Ore
| | |
SPORURI
|Indemnizaie|ntreruperi|Adaos
|
|timpul |dup |regie | | |______________|de concediu |
|pt.
|
|efectiv |norm|sau
| | | | | | | |
|
|depirea|
|lucrat |
|zile
| | | | | | | |
|
|sarcini- |
|n regim|
|lucrate| | | G| H| I| J| |
|
|lor
|
|normal |
|
| | | | | | | |
|
|
|
|de lucru|
|
| | | | | | | |
|
|
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|_________|
|
15
| 16 |
17 |18|19|20|21|22|23|24|
25
|
26
|
27
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|_________|
|
|
|
| | | | | | | |
|
|
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|_________|
|
|
|
| | | | | | | |
|
|
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|_________|
|
|
|
| | | | | | | |
|
|
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|_________|
- continuare ______________________________________________________________________________
|Alte
|K |Venit|L |Contribuia|Contribuia |M |Venit|Alte
|Deducere |
|drepturi | |brut | |individual|pentru
| |net |contribuii|personal|
|impozabile| |
| |pentru
|asigurrile | |
|sau
|de baz |
|
| |
| |protecia |sociale de | |
|cheltuieli |
|
|
| |
| |social a |sntate
| |
|deductibile|
|
|
| |
| |omerilor |
| |
|
|
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|_________|
|
28
|29| 30 |31|
32
|
33
|34| 35 |
36
|
37
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|_________|
|
| |
| |
|
| |
|
|
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|_________|
|
| |
| |
|
| |
|
|
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|_________|
|
| |
| |
|
| |
|
|
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|_________|
- continuare ______________________________________________________________________________
|Deduceri
|Venit |Impozit |Salariul |Avans |Rest |ALTE REINERI|Total de|
|suplimentare |baz
|calculat |net
|
|de
|_____________|plat
|
|
|de
|i
|
|
|plat | Chirii| | |
|
|
|calcul |reinut |
|
|
|
| | |
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|________|
|
38
| 39
|
40
|
41
| 42 | 43 | 44
|45|46|
47
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|________|
14-5-1/a
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,

A - NUMELE I PRENUMELE
C - Total salariu
D - Indemnizaie pt. primele 10 zile de boal
G - Venit brut
L - Venit net
R - Salariul net
T - Avans
U - Chirii
V - Imputaii
X - Popriri
Y - Rate
Z - Alte ctiguri n bani i n natur
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
STAT DE SALARII
|
|
|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
ALTE REINERI
| Total |
|crt.| | | | | | | | | | | | | | | | | | |____________________| de
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | S| T| U| V| X| Y| Z| plat |
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
| 0 |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|
26 |
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
14-5-1/b
Conductorul unitii,
ntocmit,
financiar-contabil,
A - Numele i prenumele
C - Total salariu
D - Indemnizaie pentru primele 10 zile de boal
G - Venit brut
L - Venit net
R - Salariul net
T - Avans
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
STAT DE SALARII
|
|
|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
ALTE REINERI
| Total |
|crt.| | | | | | | | | | | | | | | | | | |____________________| de
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | S| T| | | | | | plat |
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
| 0 |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|
26 |
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
14-5-1/c
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,

A - Numele i prenumele (marca)
B - Salariu de baz
C - Alte drepturi salariale
D - Alte drepturi impozabile
E - Venit brut
F - Contribuia individual pentru asigurri sociale
G - Contribuia individual pentru protecia social a omerilor
H - Contribuia pentru asigurrile sociale de sntate
I - Cheltuieli profesionale (cota 15%)
J - Venit net
K - Alte contribuii sau cheltuieli deductibile
L - Deducere personal de baz
M - Deduceri suplimentare
N - Venit baz de calcul

O - Impozit calculat i reinut
P - Salariul net
R - Avans
S - Alte reineri
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
STAT DE SALARII
|
|
|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | A| B| C| D| E| F| G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | R | S | Total |
|crt.| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| de
|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| plat |
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_______|
| 0 | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7 | 8 | 9 | 10| 11| 12| 13| 14| 15| 16| 17| 18|
19 |
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_______|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_______|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_______|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_______|
14-5-1/k
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,

Unitatea ..........................
...................................
pe luna ...... anul .....
____________________________________________________________________
| Nr. | Numele i | Marca | Salariul |
Timp efectiv
| Avans de |
| crt. | prenumele |
| de baz |___________________| plat
|
|
|
|
|
| Lucrat | Concediu |
|
|
|
|
|
|
| medical |
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
14-5-1/d
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..........
Depus decontul (numrul i data)
|
|
................................
|
|
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)
|
|
nr. ...................
|
|
|
|
Dl./D-na ................................................................. |
| avnd funcia de ........................................................... |
| este delegat pentru ........................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| la ......................................................................... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
Durata deplasrii de la ................... la ........................... |
|
Se legitimeaz cu ........................................................ |
|
tampila unitii i semntura
|
|
|
|
Data .................
|
|______________________________________________________________________________|
| Sosit*) ............................ | Sosit*) ............................. |
| Plecat*) ........................... | Plecat*) ............................ |
| Cu (fr) cazare
| Cu (fr) cazare
|
|
tampila unitii
|
tampila unitii
|
|
i semntura
|
i semntura
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Sosit*) ............................ | Sosit*) ............................. |
| Plecat*) ........................... | Plecat*) ............................ |
| Cu (fr) cazare
| Cu (fr) cazare
|
|
tampila unitii
|
tampila unitii
|
|
i semntura
|
i semntura
|
|______________________________________|_______________________________________|
*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.
14-5-4 t2
(verso)
______________________________________________________________________________
| Ziua i ora plecrii ............... | Avans spre decontare:
|
| Ziua i ora sosirii ................ | - Primit la plecare ............. lei |
| Data depunerii decontului .......... | - Primit n timpul
|
| Penalizri calculate ............... |
deplasrii .................... lei |
|
| TOTAL ........................... lei |
|______________________________________|_______________________________________|
|
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
|
|______________________________________________________________________________|
|
Felul actului i emitentul
|
Nr. i data actului
|
Suma
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
TOTAL CHELTUIELI
|
|
|__________________________________________________________________|___________|
primit
|
| dispoziie de ncasare ctre
| Diferena de ----------- lei ........ |
| casierie nr. ....... din ........... |
restituit
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
| Control
| Verificat | ef
|
Titular
|
| compartiment, |
avans,
|
| unitii,
| preventiv, |
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............
|
|
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
|
|
|
|
nr. .................
|
|
|
|
Titularii de avans (Numele, prenumele i funcia) ........................ |
| ............................................................................ |
| se deplaseaz n ........................................................... |
| .................................... cu autovehiculul nr. .................. |
| marca ..................... pentru ......................................... |
| .................... conform comenzii nr. ........... emis de ............. |
| .................... locul de ncrcare .................................... |
| locul de descrcare ............................... pleac la .............. |
| anul ....... se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei ............... |
|______________________________________________________________________________|
|
Nr. Km parcuri
|
Relaia
|
Relaia
|
Relaia
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Km dus-ntors conform |
|
|
|
| marrutei
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Km pentru redirijare
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
|
Total Km
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Avans n valut se
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei
|
| acord pentru
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| 1. Diurn
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| 2. Cheltuieli de
|
|
|
|
|
|
|
|
deplasare:
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| Total
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
primit
|
| chitana nr. ...... din ............ | Diferena de ----------- lei ........ |
| Casier ............................. |
restituit
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
| Control
| Verificat | ef
|
Titular
|
| compartiment, |
avans,
|
| unitii,
| preventiv, |
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
14-5-4/a
Unitatea ........................
Titularul de avans ..............
Nr. ......... din ............
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)
______________________________________________________________________________
| I. AVANSURI N VALUT |
ara
|
ara
|
ara
| Total |
|________________________|______________|______________|______________|________|
| A. Primite de la:
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei | Lei
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Casierie
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| B. Sume depuse la:
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Casierie
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| C. Rest de justificat |
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| D. Sume decontate
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| E. Diferene
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de restituit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de primit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| II. AVANSURI N LEI
|
| 1. Diferena de
|
|
|
|
|
restituit
|
|
|
|______________|_______________________|______________|
|
|
| - contravaloarea
|
|
|
|
| valutei primite i
|
|
|
|
| nedecontate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| A. Sume primite - Total|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
| - diferena pn la
|
|
|
|
| limita de recuperare |
|
|
|
| legal stabilit
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| B. Sume decontate |
| - penaliti pt.
|
|
|
Total
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a valutelor|
|
|
|
| neutilizate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
| - penaliti pt.
|
|
|
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a
|
|
|
|
| decontului
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - tax aeroport
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| C. Sume de recuperat
|
| 2. Diferena de primit|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
|
|
| - contravaloarea n
|
|
|
|
| lei a valutei depuse |
|
|
|
| n plus
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
|
|
| - chelt. n lei
|
|
|
|
| neprimite n avans
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| Aprobat
| Control
| Verificat | ef
|
Titular
|
| compartiment, |
avans,
|
| unitii,
| preventiv, |
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
14-5-5
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............................
|
| Titularii de avans ......................................................... |
| Autovehiculul nr. .................... marca ............................... |
| Cursa s-a efectuat n perioada ............................................. |
|
|
|
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
|
|
|
|
nr. ......... din data ..............
|
|______________________________________________________________________________|
| Nr. km parcuri |
Relaia
|
Relaia
|
Relaia
|
|
|__________________|___________________|___________________|
|
|
|
|
|
|___________________|__________________|___________________|___________________|
| Km dus-ntors
|
|
|
|
|
|
|
| conform marrutei |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Km pt. redirijare |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total km
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Avansul acordat
| Valut | Lei
| Valut | Lei
| Valut | Lei
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| - prin casierie
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| - mprumuturi
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total avans
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total cheltuieli |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
primit
|
| dispoziia de ncasare nr. ......... | Diferena de ----------- ............ |
| din ................................ |
restituit
|
| Casier ............................. |
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
| Control
| Verificat | ef
|
Titular
|
| conductorul | financiar- | decont
| compartiment |
avans
|
| unitii
| preventiv
|
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
14-5-5/a
______________________________________________________________________________
|
|
|
|
|
_______________________________
|
|
| Numr
|
Data
|
|
|
| document |____________________|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Emitent
| Ctre
| Conturi
| V debitm
|
|crt. |
|
| debitoare
| (creditm) cu |
|
|_________________|_______________________| (creditoare) | suma de lei
|
|
| Data operaiunilor
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
14-6-1A
ntocmit,
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............
| Nr.
|
Data
|
|
| document |____________________|
|
|
|______________________________________________|__________|______|______|______|
|Nr. |
Explicaii
|
Simbolul conturilor
|
Suma
|
|crt.|
|____________________________|
|
|
|
| Debitoare
| Creditoare |
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
TOTAL
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
14-6-2A
ntocmit,
Verificat,
______________________________________________________________________________
| Unitatea creditoare
Nr. de nregistrare ............ |
| .......................................
din ............................ |
| Cod de identificare fiscal ...........
Ctre .......................... |
| Nr. de nregistrare la
|
| Oficiul reg. com. .......................................................... |
| Sediul (localitatea, strada, numr) ........................................ |
| Judeul ...............................
|
| Cont ..................................
|
| Banca .................................
|
|
|
|
EXTRAS DE CONT
|
|
|
| Conform dispoziiilor n vigoare, v ntiinm c, n evidenele noastre
|
| contabile, la data de ............., unitatea dvs. figureaz cu urmtoarele |

| debite: .................................................................... |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
| Documentul
|
Explicaii
|
Suma
|
| (felul, numrul i data) |
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|
|
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|
|
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|
|
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|
|
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|
|
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
14-6-3 t2
(verso)
______________________________________________________________________________
|
n termen de 5 zile de la primire urmeaz s ne restituii acest extras
|
| confirmat pentru suma acceptat, iar n cazul constatrii de diferene s
|
| anexai nota explicativ cuprinznd obieciile dvs. Prezentul extras de cont |
| ine loc de conciliere conform procedurii arbitrale.
|
|
|
|
Conductorul unitii,
|
|
financiar-contabil,
|
|
L.S. .................
.............................
|
| ____________________________________________________________________________ |
|
Unitatea debitoare
Nr. de nregistrare ........ din ......... |
|
..................
Ctre .................................... |
|
..................
.......................................... |
|
|
|
Confirmm prezentul extras de cont pentru suma de ................... lei, |
| pentru achitarea creia (se va completa dup caz):
|
|
a) am depus la (banc, oficiu potal etc.) ................. cu documentul |
| (ordin de plat, mandat etc.) ................. ............ nr. ........... |
| din data de ......................
|
|
b) urmeaz s efectum plata ntr-un termen de ........................... |
|
Obieciile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt
|
| cuprinse n nota explicativ anexat.
|
|
|
|
Conductorul unitii,
|
|
financiar-contabil,
|
|
L.S. .................
.............................
|
|______________________________________________________________________________|
Unitatea ................
Contul ......................

Luna .......... Anul .........
______________________________________________________________________________
|Nr. | Reg. de cas sau |
CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE
|
|rnd| extrase de cont |______________________________________________________|
|
| de la banc
|
|
|
|
|
|
|
Rulaj
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|____________|
| 0 |
1
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|____________|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|____________|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|____________|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|____________|
14-6-5
ntocmit,
Unitatea ..................
Verificat,
Contul .....................
Luna .... Anul .... Pag. ...

A - Notei de recepie
B - Facturii
C - Furnizorul - localitatea (Explicaii)
D - Rulaj creditor al contului de furnizori
E - Ziua achitrii
F - Cont corespondent creditor
______________________________________________________________________________
|Nr. |Ziua |Numrul| C |CONTURI CORESPONDENTE| D | Plata facturilor
|Nr. |
|rnd|nreg.|i data|
|
DEBITOARE
|
| (debit cont furnizori)|rnd|
|
|
|_______|
|_____________________|
|_______________________|
|
|
|
| A | B |
| | | | | | | | | |
| E | F | Nr. |Suma |
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
| doc |
|
|
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|____|
| 0 |
1 | 2 | 3 | 4 |5|6|7|8|9|10|11|12|13| 14| 15 | 16 | 17 | 18 |
|
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|____|
| 1 |
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
|
| 1 |
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|____|
| 2 |
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
|
| 2 |
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|____|
| 3 |
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
|
| 3 |
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|____|
14-6-6
ntocmit,
Verificat,
Figura 12Lex: Jurnal privind decontrile cu furnizorii
A - Ziua nregistrrii
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...............
Pag. ... |
|
|
|
|
|
Luna ... Anul .... |
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | A
|Numrul |Client
|Sume de primit| ncasarea (plata) facturilor|
|rnd|
|i data |(furnizor) -|(datorate)
|_____________________________|
|
|
|facturii|localitate |
|Ziua|Cont
|Nr.
|Suma|
|
|
|
|(explicaii)|
|
|corespondent|docum.|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
| 0 | 1
|
2
|
3
|
4
| 5 |
6
|
7 | 8 |
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
14-6-7
ntocmit,
Verificat,
Figura 13Lex: Situaia ncasrii-achitrii facturilor

Unitatea ...................
Luna ...... Anul .....

______________________________________________________________________________
|Nr. |Ziua
|Document|
CONTURI DEBITOARE
|
CONTURI CREDITOARE
|
|rnd|nregistrrii|(felul, |________________________|_________________________|
|
|
|nr.)
|Sintetice|Analitice|Sume| | | | | | | | | |
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|__|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
| 5 |6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|__|
| 1 |
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|__|
| 2 |
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|__|
| 3 |
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|__|
14-6-8
ntocmit,
Verificat,
Unitatea ...................
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR
I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
Luna ...... Anul .....
______________________________________________________________________________
|Nr. |Ziua
| Documentul
|
Conturi debitoare
|Conturi creditoare |
|rnd|nregistrrii | (fel i nr.) |_______________________|___________________|
|
|
|
| Sintetice | Analitice |
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|___|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|___|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|___|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|___|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|___|
14-6-10
ntocmit,
Verificat,
Unitatea ...................
Pagina .....
BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
n ziua de ..... anul ..... raionul .......
______________________________________________________________________________
|Numr bon |
Valoarea
|Descrierea|
Deponent
|
|de primire/|
- lei |obiectului|
|
|chitan
|_________________________|
|_____________________________|
|
| la primire | la vnzare |
| Numele i
| Seria i nr. |
|
|
|
|
| prenumele
| act de
|
|
|
|
|
|
| identitate
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
14-6-14
Predat
Preuitor,
Primit
Gestionar,
Unitatea ...................
Pagina .....

n ziua de ...... anul .......
A - Numrul facturii sau al bonului fiscal
B - Denumirea obiectului
______________________________________________________________________________
|Nr. | Bon de
|A|B|
Valoarea obiectelor - lei
|
|crt.| primire
| | |
|
|
|____________| | |________________________________________________________|
|
|Numrul|Data| | |Retrase |Dup
|La pre de|La pre |Comision | TVA |
|
|
|
| | |de
|schimbarea|vnzare
|de
|(exclusiv|
|
|
|
|
| | |deponent|preului |ctre
|cumprare|TVA)
|
|
|
|
|
| | |
|
|cumprtor|de la
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|(inclusiv |deponent |
|
|
|
|
|
| | |
|
|comision |
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|i TVA)
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
| 0 |
1
| 2 |3|4|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
| 10 |
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
14-6-15
Gestionar,
Figura 14Lex: Borderou de ieire a obiectelor din consignaie
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............
Pag. ......... |
|
|
|
|
|
(pentru conturi sintetice)
|
|
|
|
pe luna ........ anul ....
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |Ziua
|Document|Explicaii|Cont
|Rulaj
|Gruparea sumelor |
|rnd|nregistrrii|(felul, |
|corespondent|creditor|pe conturi
|
|
|
|nr.)
|
|debitor
|
|corespondente
|
|
|
|
|
|
|
|debitoare
|
|
|
|
|
|
|
|_________________|
|
|
|
|
|
|
| Cont
| Suma |
|
|
|
|
|
|
| debitor |
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
|
CONTUL .................
|
|______________________________________________________________________________|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
|
CONTUL .................
|
|______________________________________________________________________________|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
14-6-17
ntocmit,
Verificat,
Semnificaia coloanei C din tabelul de mai jos este urmtoarea:

C - Cont corespondent
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..........
|
NUMRUL
|
CONT
|
PAGINA |
|
|
COMENZII
|
|
|
| FI DE CONT ANALITIC PENTRU
|_______________|_____________|___________|
| CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCIE
|
|
|
|
|
|_______________|_____________|___________|
| (comanda, produsul, obiectul,
|CANTITATEA| U/M|DATA
|DATA
|
| lucrarea etc.)
|
|
|NCEPERII
|TERMINRII |
| .................................. |
|
|(fabricaiei,|(recepiei)|
|
|
|
|comenzii
|
|
|
|
|
|etc.)
|
|
|____________________________________|__________|____|_____________|___________|
|
Document
|
Cheltuieli
| TOTAL
| DECONTAREA PRODUCIEI
|C|
|______________|_____________________| CHELTUIELI |__________________________| |
|Data|Felul|Nr.| | | | | | | | | | | |
|Cantitatea|Preul|Valoarea| |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|unitar|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
14-6-21
ntocmit,
Figura 15Lex: Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de producie
Unitatea ................
______________________________________________________________________________
| FI DE CONT ANALITIC |
Denumirea contului
| Cont | Pagina |
| PENTRU CHELTUIELI
|
(seciei, atelierului,
|________|__________|
|
|
unitii)
|
|
|
|_________________________|________________________________|________|__________|
|Data|Documentul| Explicaii| | | | | | | | | | |Total |Simbol
|Suma
|
|
|(felul i |
| | | | | | | | | | |debit |cont
|creditat |
|
|nr.)
|
| | | | | | | | | | |
|corespondent|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
14-6-21/a
ntocmit,
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...........................
| Simbol cont | Pagina |
|
|_______________|__________|
|
FI DE CONT PENTRU OPERAII DIVERSE
|
|
|
|___________________________________________________|_______________|__________|
| Data | Document
| Explicaii | Simbol cont | Debit | Credit | D/C | Sold |
|______|_____________|
| corespondent |
|
|
|
|
|
| Felul | Nr. |
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
14-6-22
ntocmit,
D - Debit
C - Credit
______________________________________________________________________________
| Unitatea ....................
| Simbol cont|
|
|
|
|
|____________|
|
|
Pag.
|
|
(n valut i lei)
ara .......... |
|
|
Firma ......... |
|
|_________________________________________________________________|____________|
|Data| Document |Explicaii|
Simbol cont
|
VALUT
|
LEI
|
|
|
|
|
corespondent |
|
|
|
|___________|
|_________________|____________|___________________|
|
| Felul| Nr.|
|Sintetic|Analitic|D|C|D/C|Sold|Cursul|D|C|D/C|Sold|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
14-6-22/a
ntocmit,
Figura 16Lex: Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n lei)
______________________________________________________________________________
| Unitatea ....................
|
| .............................
|
|
|
|
DOCUMENT CUMULATIV
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |
|
|
|
|
|
|
|
|crt.|
|__________|__________|__________|__________|__________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|__________|__________|__________|__________|________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|____|_________|__________|__________|__________|__________|__________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|______|___|______|___|______|___|______|___|______|___|____|___|
14-6-24
ntocmit,
Unitatea ........................
DOCUMENT CUMULATIV
______________________________________________________________________________
|Nr. |
|
|Nr. |
|crt.|
|__________________________________________________|crt.|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|
|
|
|
1
| 2 | 3 | 4 | ........................ | 25| 26| 27|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
14-6-24/b
ntocmit,
Figura 17Lex: Document cumulativ
A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ................ |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|___________________________|__________________________________________________|
| Simbol
|
Denumirea
| Solduri
|Rulajele
| Total sume | Soldurile |
| conturi |
conturilor
| iniiale |lunii curente|
| finale
|
|
|
|___________|_____________|____________|___________|
|
|
| A | B |
A | B
|
A | B | A | B |
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
0
|
1
| 2 | 3 |
4 |
5 |
6 | 7 | 8 | 9 |
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
14-6-30
ntocmit,

A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ................ |
BALAN DE VERIFICARE
|
| ......................... |
la data de ..............
|
|___________________________|__________________________________________________|
|Simbolul |
Denumirea
| Soldurile |
|conturilor|
conturilor
| iniiale
| lunii
| rulaje
| finale
|
|
|
|
| curente
|
|
|
|
|
|____________|___________|___________|_____________|
|
|
|
A | B | A | B | A | B |
A |
B |
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
0
|
1
|
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
8 |
9 |
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
14-6-30/A
ntocmit,

A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ............. |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|________________________|_____________________________________________________|
| Soldurile | Total
| Rulajele| Total
|Soldurile|
| lunii
| sume
|finale
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|___________|_________|_________|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
14-6-30/a
ntocmit,

A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ............. |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|________________________|_____________________________________________________|
| Total
|Soldurile|
|conturilor| conturilor | iniiale | lunii
| rulaje | sume
|finale
|
|
|
|
| curente
|
|
|
|
|
|
|___________|___________|_________|_________|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
14-6-30/b1
ntocmit,

A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ............. |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|________________________|_____________________________________________________|
| Soldurile | Total
| Rulajele| Total
|Soldurile|
| lunii
| rulaje |finale
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|___________|_________|_________|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
14-6-30/b2
ntocmit,

A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ........... |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|______________________|_______________________________________________________|
|Simbolul | Denumirea |Soldurile|Total
|Rulajele| Total | Total |Soldurile|
|conturilor| conturilor|iniiale |sume
|lunii
| rulaje| sume |finale
|
|
|
|
|precedente|curente |
|
|
|
|
|
|_________|__________|________|_______|_______|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11| 12 | 13 |
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
14-6-30/b
ntocmit,

______________________________________________________________________________
| Unitatea ..............
|
| .......................
|
|
|
|
BALANA ANALITIC A STOCURILOR
|
|
la data de ..............
|
|______________________________________________________________________________|
| Cod |Stoc
|
Cantitate
| Stoc |Pre | Sold
|
Valoare
| Sold |
|
|iniial|________________| final |unitar| iniial|________________| final|
|
|
| Intrat| Ieit|
|
|
| Debit | Credit |
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5 |
6
|
7
|
8
|
9 |
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
14-6-30/c
ntocmit,
Verificat,
Unitatea ........................
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ....................
A - Valoarea total a contractului
B - Perioada contractului
C - Denumirea creditorului
______________________________________________________________________________
|Nr. |Denumirea/|Caracteristici|Cantitate|Pre|Valoare|Nr. i
| A | B | C |
|crt.|codul
|
|
|
|total |data
|
|
|
|
|
|activului |
|
|
|
|ncheierii |
|
|
|
|
|gajat sau |
|
|
|
|contractului|
|
|
|
|
|ipotecat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
| 1 |
2
|
3
|
4
| 5 | 6=4x5 |
7
| 8 | 9 | 10|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
Cod 14-8-1
Verificat,
ntocmit,
Figura 24Lex: Situaia activelor gajate sau ipotecate

Unitatea .........................
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..................
______________________________________________________________________________
|Nr. | Denumirea/codul | Caracteristici| Cantitate| Pre| Valoare| Valoarea
|
|crt.| bunului
|
|
|
| total | sechestrului|
|
| sechestrat
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
| 1 |
2
|
3
|
4
| 5 | 6=4x5 |
7
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
Cod 14-8-1/a
Verificat,
ntocmit,
Unitatea .........................
DECIZIE DE IMPUTARE
nr. ...... din data de .........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. .... din data
de ................ ntocmit de ..................................... n calitate
de ............................... din care rezult c s-a produs o
pagub n valoare de lei ......................................... reprezentnd
..............................................................................
..............................................................................
Paguba s-a produs n perioada ............................ fiind adus la
cunotina conducerii prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada
analizat, au lucrat la gestiunea verificat
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea rspunderii
materiale, valoarea total a pagubei de ................. lei se suport de persoanele
vinovate, dup cum urmeaz:
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicativ(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a) ....................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
14-8-2 t2
(verso)
..................................... a susinut c ..........................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
n baza prevederilor legale ..............................................
..............................................................................
DECIDE:
Se imput d-lui (d-nei) ................................, avnd funcia
de .................................... locul de munc ..........................
domiciliat n ........................................................, suma
de ................................. lei, adic ............................... .
Conductorul unitii,
Viz de control
financiar preventiv,
Viz
Compartiment juridic,
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ........................ domiciliat n ....................... am
primit decizia de imputare nr. ................. din data de .............. emis
de ....................... n valoare de lei ...........................
(n cifre i litere)
Semntura,
Data ..........................
______________________________________________________________________________
|
ANGAJAMENT DE PLAT
|
|
|
|
Subsemnatul .............................................. domiciliat n
|
| ................................... str. ................................... |
| nr. ........... bloc ............ sc. ........... et. .......... apart. .... |
| jud./sector ..................................... posesor al actului de
|
| identitate .......... seria ..................... nr. ...................... |
| emis de ....................... sub nr. .................... n anul ....... |
| avnd funcia de ........................................................... |
| ...................................... la unitatea ......................... |
|
lund cunotin de faptul c prin ....................................... |
| s-a constatat c din vina mea am produs unitii ........................... |
| ....................................... o pagub de lei .................... |
| provenit din .............................................................. |
| ............................................................................ |
| mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii pgubite astfel ...... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu ........................ |
| .................................................. n cazul nerespectrii
|
| angajamentului de plat, se va proceda la executarea silit.

|
|
|
|
Dat astzi ...................
|
|
|
|
Semnat n faa noastr,
Semntura,
|
|
|
|
Calitatea .......................
|
|
Semntura .......................
|
|______________________________________________________________________________|
14-8-2/a
ANEXA Nr. 4
DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului
financiar n cursul cruia au fost ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1
din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumire formular
|
Cod
|
|crt.|
|_____________________|
|
|
| Baz
| Variant |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-3-1A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-3-2 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-3-3A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 4.| Bon de consum
| 14-3-4A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-3-4/aA |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-3-4/bA |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-3-5A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 8.| Fi de magazie
| 14-3-8 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-3-8/a |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-3-12 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-3-12/b |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-3-12/a |
|
| global-valorice)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 13.| Chitan
| 14-4-1 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-4-1/a |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-4-4 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-4-14 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-5-4 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 18.| - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate
|
| 14-5-4/a |
|
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 19.| Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

| 14-5-5 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 20.| - Decont de cheltuieli valutare (transporturi
|
| 14-5-5/a |
|
| internaionale)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-6-1A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-6-3 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 23.| Borderou de primire a obiectelor n consignaie
| 14-6-14 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 24.| Borderou de ieire a obiectelor n consignaie
| 14-6-15 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 25.| Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi | 14-6-17 |
|
|
| sintetice)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-6-22 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 27.| - Fi de cont pentru operaiuni diverse
|
| 14-6-22/a |
|
| (n valut i n lei)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-6-24 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-6-24/b |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14-8-2 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| 14-8-2/a |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
---------------

2008.12.23 O NR 3512 Din 27 Noi 2008 PD Documentele Financiar-Contabile

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

2008.12.23 O NR 3512 Din 27 Noi 2008 PD Documentele Financiar-Contabile

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN Nr.

3512 din 27 noiembrie 2008

nregistrate n contabilitate numai n cazul n care se face dovada intrrii n gestiune

11. n cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt

n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente

Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea documentelor justificative i

Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de control sau n

n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse

Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea analitic a

de ntocmire i utilizare a documentelor se aduc la cunotina conductorului

produse reziduale, mrfuri, animale i ambalaje const n inerea evidenei

- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i cea analitic a

a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se confrunt cu datele privind

Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n conformitate cu normele

Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului unitii,

48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea

a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a

j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor prin

v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i

e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor calamiti naturale,

| 14.| Bon de primire n consignaie

| 43.| - Stat de salarii (fr elementele componente

n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu

aceast situaie Registrul-jurnal de ncasri i pli se editeaz lunar, iar paginile

conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n evidena

4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.

2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin nregistrarea

- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni dect

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau a bunurilor materiale

- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru

constat diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei

n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit

n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de ctre

- preul unitar; valoarea, dup caz;

- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea

2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng instituiile

- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie,

FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE

2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la sfritul fiecrei

trebuie semnate att de persoana (persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i

- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru

2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i

precum i faptul c preurile, cantitile, calitile i unitile de msur au fost

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma predat/primit,

- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care

1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i veniturile

acord etc., a evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans

- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri

- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;

- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a valutei

n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai

- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul

- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3, precum

JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII

- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori" sau 404

Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza

BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE

- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre de