Universitatea tefan cel Mare

Facultatea de tiinte economice si administraie public

Specializare: Managementul i administrarea afacerilor (II)

Metode Calitative i Ccantitative pentru asistarea deciziei n afaceri

ntocmit Mrd. !idiu"Ioan #$SI%&'

"S'&($#$ )*+," -.(/(%0$.($ S &I(012II & M(.&I$3( S.&. 4I4& % S...3.

1

Denumirea societii:S.C.Didcon S.R.L. Forma juridic de constituire:Societate cu rspundere limitat Natura capitalului:privat Numr de nmatriculare: J33 !"# $##% Sediul: Rom&nia'Jud.Suceava'Com.(ar)inea'nr.$*$'cod +$+3"* ,ipul activitii dup cod C-.N principal:/"!"% ,ransporturi rutiere de mr0uri/ 1rupa C-.N "!" 2 ,ransporturi rutiere de mr0uri 3i servicii de mutare Divi4iune C-.N "! 2 ,ransporturi terestre 3i transporturi prin conducte Seciune C-.N 5 2 ,R-NS67R, 89 D.67:9,-R. Capital social su;scris 3i vrsat:$## Lei Structura acionariatului:acionar unic' <<<< ===== %##> %.Scurt istoric ?n anul $##! proprietarul 0irmei a cumprat o proprietate'pe care acesta 3i2a construit sediul mai t&r4iu. Societatea S.C Didcon S.R.L. a 0ost n0iinat n anul $##%'av&nd ca o;iect de activitate transportul rutier de mr0uri..a este nre)istrat n re)istrul comerului pe data de %% iulie $##*. Societatea este o persoan juridic rom&n'iar ca 3i 0orm de proprietate este societate comercial cu rspundere limita' cu capital privat %##> 'acionar unic' 0iind 3i administratorul societii 'persoana 0i4ic <<<< =====. .lementele patrimoniale au 0ost e<primate doar n moneda naional. Ci0ra de a0aceri este reali4at din veniturile repre4ent&nd o;iectul principal de activitate. 6entru des03urarea activitii' societatea dispune de urmtoarele spaii 3i utilaje: @irou2sediu 0irm: pentru pre4entare 3i ncAeiere contracte de livrare mr0uri 3i alte ;unuri mo;ile' n comuna (ar)inea utilaje:camion'tir'autoutilitare Sediul social se a0la n Rom&nia'Jud.Suceava'Com.(ar)inea'nr.$*$'cod +$+3"*. Societatea are un numr mediu de $ an)ajai. Cu o ecAip mic'entitatea reu3e3te s intre pe o pia de des0acere strin'su0icient de lar) nc&t s aduc pro0ituri.Concurenta n ultimii $'3 ani a 0ost 0oarte puternic'dar 0irma a reu3it s se menin' tocmai cu ajutorul an)ajailor tineri 3i entu4iasmai'care mereu au 3tiut tainele a0acerii. Firma a reu3it n scurt timp'3i prin munca's o;in diverse le)turi cu 0urni4ori din strintate'din ri precum 9talia'1ermania'-n)lia'-ustria's.a. Cu ajutorul cola;oratorilor'administratorul societii 3i propune ca n viitorul apropiat s ai; loc o e<tindere a activitii'e<tindere care ar consta n cre3terea numrului de an)ajai'3i a utilajelor necesare transportului de mr0uri.

$.Structura teAnic2or)ani4atoric ?n ara noastr or)ani4area n entitile economice di0er n 0uncie de talia'importana'3i speci0icul acesteia.7r)ani4area const n )ruparea unor activiti cu scopul de a reali4a noi o;iective unei 0irme'iar prin )rupare s 0ie atri;uit 3i un mana)er 0iecrei )rupe'mana)erul 0iind instruit pentru a putea reali4a aceste activiti. Structura or)ani4atoric repre4int un ansam;lu de persoane' su;divi4iuni or)ani4atorice 3i a relaiilor care se ntemeia4 ntre acestea' prin intermediul crora se reali4ea4 o;iectul de activitate al ntreprinderii. -ceasta este 0ormat dintr2o structur 0uncional 3i o structur operaional. 6entru a se putea asi)ura o des03urare normal a activitii' societatea comercial tre;uie s dispun de un element teAnico2administrativ compus din an)ajai' ce se ocup de pro;lemele care se ivesc n or)ani4area muncii' activitatea comercial' 0inanciar' administrativ'3i secretariat. ?n opinia mea or)ani4area unei 0irme const n )ruparea 3i delimitarea proceselor de munc ast0el nc&t dup )rupare s se o;in o;iectivele propuse'av&nd la dispo4iie cele mai ;une condiii de des03urarea a o;iectivelor.

3. Caracteri4are economico20inanciar Caracteri4area economico2 0inanciar const n caracteri4area mrimii activitii cu scopul de a putea aprecia re4ultatele 3i per0ormanele reali4ate de ctre entitate. 7;iectivul principal pentru care se reali4ea4 aceast caracteri4are este evidenierea ecAili;rului 0inanciar al entitii. ?n continuare voi pre4enta evoluia principalilor indicatori economico20inanciari ai 0irmei S.C.Didcon S.R.L. pentru perioada $#%%2$#%3 n ta;elul $ 9ar calculul evoluiei acestora de la an la an n ta;elul 3 Indicatorii economico"financiari ai S.&.4idcon S...3.)*+*")*+5 .volutie ani Nr crt. 9ndicatori B.(. $#%# $#%% $#%$ Ci0ra de %. a0aceri Lei %C%++D %%"%D! %%C#$$ (rimea $. activului 333'#* 3"D'D+ 3%"'%C 3. Nr.personal 6ers. 3 $ $ Capital ". propriu Lei +#.DC* +3."3+ +#.$C$ Capital *. permanent Lei %$*.+3+ %3D.3D! %#*.CD! Capital C. social Lei $## $## $## +. Capital Lei # $## $##
3

$#%3 3$!CC $ 3C$'D* $ !".+"! !".+"! $## $##

D. !. %#. %%. %$. %3. %". %*. %C. %+. %D. %!. $#.

social su;scris Capital social vrsat 9mo;ili4ri corporale 9mo;ili4ri necorporale 9mo;ili4ri 0inanciare Fond de rulment (ijloace circulante Datorii pe termen scurt Necesarul 0ondului de rulment ,re4oreria net Re4ultat e<ploatare Re4ultat 0inanciar Re4ultat e<traordinar Fond de amorti4are

Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei Lei

$## $+*.""3 !!! # 2%$D.#+D +!.$3# $#+.3#D 2%"#.!$$ 2$C!.### 2C!D3 %DDC # $$.C$+

$## $*3.D%* # 2%33.%$! !*.#*# %+C.C3* 2%33++" 2$CC.!#3 %*.D3C 2%3.3$3 # %D.C$# # #

$## %!!."#+ # 2%"D.%3C %%".+** 3*."%+ 2%*3!*! 23#$.#!* C#.C$3 # # %".*D# # #

$## %D%.$" + # 2 +!D3% %%C."D C $#$.!D " 2 D$$"% 2 %C$#+ $ 3*.%+$ # # %3.D## # #

$%.

Capital de auto0inanar e Lei

,a;el $. .voluia indicatorilor economico20inanciari ai S.C.Didcon S.R.L. Nr . $#%3 $# $#%3 $# $#%3 $# $#%$ $# crt 9ndicatori %$ %% %$ %# Ci0ra de % a0aceri $'#" $'D! $'D" #'+$ (rimea $. activului %'#! %'#" %'%* #'!" 3. Nr.persona #'C+ % % #'C+
4

$#%$ $# %% %'#$ #'! %

$#%% $# %# #'+% %'#* #'C+

,ota l %#'$ $ C'%+ *'#%

". *. C. +. D. !. %# . %% . %$ . %3 . %" . %* . %C . %+ . %D . %! . $# . $% .

l Capital propriu Capital permanent Capital social Capital social su;scris Capital social vrsat 9mo;ili4ri corporale 9mo;ili4ri necorporal e 9mo;ili4ri 0inanciare Fond de rulment (ijloace circulante Datorii pe termen scurt Necesarul 0ondului de rulment ,re4oreria net Re4ultat e<ploatare Re4ultat 0inanciar Re4ultat e<traordin ar Fond de amorti4are Capital de auto0inan are

%'3" #'+* % # % #'C* # # 2#'C$ %'"+ #'!D 2#'*D 2#'C *'#" # # #'C #

%'$! #'CD % # % #'+% # # 2#'*! %'$$ %'%* 2#'C% 2#'C% $'$$ # # #'+" #

%'3* #'D! % # % #'! # # 2#'*3 %'#$ *'+3 2#'*3 2#'*" #'*D # # #'!" # ,a;el 3
5

#'!! #'D" % # % #'+$ # # 2%'%C %'"* #'%+ 2%'#! 2%'%3 D'CD # # #'C" #

#'!* #'+C % # % #'+D # # 2%'%% %'$% #'$ 2%'%* 2%'%3 3'D3 # # #'+D #

%'#3 %'% % # % #'!$ # # 2%'#3 %'$ #'D* 2#'!* 2#'!! $'$+ +'#C # #'D3 #

C'!* *'#$ C # C "'CD # # 3'D +'*+ !'#D 2 "'+* * $$'C $ +'#C # "'*3 #

.volutia indicatorilor

CaE$#%% $##D F%##E3$!CC$ %C%++DE$'#"> Se constat o ma<imi4are a Ci0rei de a0aceri n anul $#%3'0a de cei 3 ani'deci putem vor;i despre o societate cu o po4iie relativ ;un pe pia'de3i ea a nre)istrat 0luctuaii ale ci0rei de a0aceri n ultimii " ani. ?n $##D nre)istrm un numr de personal de 3 persoane'urm&nd ca n anul urmtor s scad la $'scderea numrului de personal duce de asemenea la o reducere a cAeltuielilor privind 0ora de munc. (ijloacele circulante de asemenea nre)istrea4 o cre3tere'cre3tere care se datorea4 de4voltrii 0irmei'3i necesitatea unui nr.mai mare de mijloace. Datoriile pe termen scurt'0luctuea4 n cei " ani'odat cu cre3terea acestora se o;serv o cre3tere a 0ondului de rulment'pe cei " ani'cu o valoare ne)ativ'care re0lect resurse permanente insu0iciente'ceea ce duce la un de4ecAili;ru 0inanciar. Necesarul de 0ond de rulment nre)istrea4 o valoare ne)ativ pe toat perioada anali4at'0apt care poate 0i considerat 0avora;il'deoarece repre4int re4ultatul accelerrii rotaiei activelor circulante. ,re4oreria net ne)ativ'este de asemenea re4ultatul unui de4ecAili;ru 0inanciar al 0irmei'lucru care dovede3te c ntreprinderea este dependent de resurse 0inanciare e<terne'deci este asi)urat autonomia 0inanciar a ntreprinderii pe un termen scurt. ?n ta;elul $.3. am pre4entat anali4a indicatorilor economico 0inanciari'datele 0iind preluate din notele e<plicative la situaiilor 0inanciare ale acestor ntreprinderii.-cestea cuprind indicatorii de licAiditate'de renta;ilitate'3i de activitate 9ndicatori principali privind situaia 0inanciar a societii.S.C.Didcon S.R.L. Indicatori S'M( LicAiditatea curent LicAiditate imediat 1rad de ndatorare Nr. de 4ile stocare Gite4a de rotaie a activelor totale Renta;ilitatea capitalului an)ajat (arja ;rut din v&n4ri ,a;elul " 9ndicatorii din ta;el au 0ost calculai dup urmtoarele 0ormule conta;ile: LicAiditatea curentE-ctive curente2Datorii curente LicAiditatea imediatEH-ctive curente2StocuriI Datorii curente 1rad de ndatorareECapital mprumutat Capital propriu F%## Nr de 4ile stocareEStoc mediuF3C* Costul v&n4arilor Gite4a de rotaie a activelor totaleECi0ra de a0aceri ,otal active #.C+ #'"# # $C'!* %'% #'3+ %#'C+>

Renta;ilitatea capitalului an)ajatE6ro0itul naintea deducerii do;&n4ii 3i a impo4itului pe pro0it Capitalul an)ajat. LicAiditatea curent'are o valoare su; valoarea minim admis' respectiv #'C+ '0apt care se datorea4 0ondului de rulment ne)ativ'3i a datoriilor pe termen scurt'iar acest lucru este considerat ca un discon0ort 0inanciar pentru entitate. LicAiditatea imediat de asemenea are o valoare su; valoarea minim admis respectiv #'"#'n acest ca4 pot preci4a c acAitarea o;li)aiilor pe termen scurt nu se poate reali4a. -3a cum este pre4entat n ta;elul de mai sus'vite4a de rotaie a activelor totale are o valoare mic'ceea ce nseamn c )radul de licAiditate este sc4ut. Cu c&t nr. de 4ile de stocare are o valoare mai mare'cu at&t activitatea este mai e0icient.

-N-L9:- 1.S,9BN99 CL9.NJ9L7R 89 FBRN9:7R9L7R Rata de )estiune a clienilor e<prim durata medie n 4ile de ncasare a contravalorii creanelor clienilor. 6ractic indic decalajul mediu n 4ile ntre data 0acturrii 3i data ncasrii contravalorii. Galoarea minim care asi)ur o stare accepta;il a )estiunii clienilor este de D rotaii' care corespunde unei durate medii de ncasare a creanelor de "* de 4ile. Galoarea optim ar 0i de ma<im 3# de 4ile. Rata de )estiune a 0urni4rilor e<prim durata medie n 4ile de plat a contravalorii datoriilor 0a de 0urni4ori. 6ractic indic decalajul mediu n 4ile ntre data 0acturrii 3i data plii contravalorii. Galoarea minim care asi)ur o stare accepta;il a )estiunii datoriilor curente este de C rotaii' care corespunde unei durate medii de plat a datoriilor de C# de 4ile. Galoarea optim a perioadei de decontare ar 0i de ma<im 3# de 4ile. -nali4a comparativ a duratelor de ncasare a creanelor 0a de duratele de acAitare a o;li)aiilor de e<ploatare este important din perspectiva asi)urrii 3i meninerii ecAili;rului 0inanciar al 0irmei.

,a;elul *. Gite4a de rotaie a clienilor 3i 0urni4orilor Speci0icaie Clieni Furni4ori Ci0ra de a0aceri Numr de rotaii HclieniI Durata n 4ile a unei rotaii HclieniI Numr de rotaii H0urni4oriI Durata n 4ile a unei rotaii H0urni4oriI $#%% !.C!$.!!" C.D#!.!*D C3.D$*.C$% C'*D *"'C+ !'3+ 3D'"% $#%$ DD!D*+D *.*+".D#D D".*+C.%%% !'*# 3+'DD %*'%+ $3'+3 $#%3 %#.D%$.#3D +."%$.3*! %%#.***.$C" %#'$3 3*'$% %"'!% $"'%"

-N-L9:- S9,B-J9.9 F9N-NC9-R. - S7C9.,KJ99 C7(.RC9-L. Didcon S.R.L. Gite4a de rotaie a clienilor este mic n primul an HC'*D rotaii n $#%%I' dep3ind ns n urmtorii doi ani valoarea medie recomandat. Decalajul ntre data 0acturrii 3i data ncasrii este ntre 3* 3i *" de 4ile. Gite4a de rotaie a 0urni4orilor este mai mare dec&t cea optim pentru primul an' re0lect&nd valori optime pentru perioada $#%$ L $#%3. Firma nu 0olose3te resursele 0urni4orilor 3i 3i acAit ntr2o perioad scurt datoriile 0a de ace3tia. Gite4ele de rotaie nre)istrate le dep3esc pe cele minime at&t n ca4ul clienilor c&t 3i n cel al 0urni4orilor' din acest punct de vedere 0irma situ&ndu2se n limitele optime. Dar compar&ndu2le o;servm ca 0irma ncasea4 ;anii ntr2o perioad mai lun) de timp dec&t cea n care e0ectuea4 plile' acest lucru re0lect&nd un de4avantaj pentru 0irm.

Conclu4ii

Durata medie de ncasare a clienilor este mai mare dec&t durata medie de plat a 0urni4orilor deoarece 0irma nu ncasea4 su0icient de repede ;anii de la clienii si pentru a23i acAita datoriile 0a de 0urni4ori. -cest lucru poate conduce la de4ecAili;re pe termen scurt.