Asigurarea securitii si recuperrii fondurilor comunitare nerambursabile n Romnia .

I. Cadrul legal. Cadrul legal specific la nivel naional este reprezentat de prevederile: -O.U.G. nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale afarente acestora. -H.G. nr. 875/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor O.U.G. nr. 66/2011. Cadrul legal general este reprezentat de dispoziiile cuprinse n: - Codul de procedur civil (referitoare la desfsurarea procesului civil, la efectuarea expertizelor judiciare, la dispunerea si aducerea la ndeplinire a msurilor asigurtorii si la efectuarea procedurii de executare silit); - Codul de procedur penal (referitoare la desfsurarea procesului penal, constituirea ca parte civil a prii prejudiciate). -Codul de procedur fiscal (referitoare la soluionarea contestaiilor mpotriva actelor administrative, efectuarea procedurii de executare silit).

II. Constatarea neregulilor n utilizarea fondurilor europene. a.Glosar terminologic. Constatarea neregulilor-activitatea de control/investigare desfasurat de autoritile competente n vederea stabilirii existentei unei nereguli; Stabilirea creanelor bugetare rezultate din nereguli - activitatea prin care se stabilete si se individualizeaz obligaia de plata rezultata din neregula constatata, prin emiterea unui titlu de creana; Titlu de crean-actul prin care se stabilete i se individualizeaz creana bugetar rezultat din nereguli. Creane bugetare rezultate din nereguli-sumele de recuperat ca urmare a constatarii de nereguli in obinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora; Principiul proportionalitatii - orice msura administrativa adoptata trebuie sa fie adecvat, necesara si corespunztoare scopului urmrit, atat in ceea ce privete resursele angajate n constatarea neregulilor, cat si in ceea ce privete stabilirea creanelor bugetare rezultat din nereguli, tinand seama de natura si frecventa neregulilor constatate si de impactul financiar al acestora asupra proiectului respectiv; Debitor - persoana fizica sau juridica in sarcina creia se stabilete o creana bugetar rezultata din nereguli, in vederea recuperrii acesteia.

b. Autoritile competente.
Creanele bugetare rezultate din nereguli sunt asimilate creanelor fiscale, n sensul drepturilor i obligaiilor care revin creditorilor, autoritilor cu competene n gestionarea asistenei financiare nerambursabile i debitorilor, conform legislaiei naionale n vigoare, respectiv O.G. nr. 79/2003 (Codul de procedur fiscal). Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene i a cofinanrii aferente au responsabilitatea de a lua msurile necesare pentru identificarea neregulilor i constatarea creanelor bugetare rezultate din nereguli. Activitatea de constatare poate fi delegat organismelor intermediare, dar autoritile de gestionare rmn n continuare rspunztoare pentru constatarea creanelor bugetare rezultate din nereguli.

Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor comunitare sunt: -Agenia de Pli pentru Dezvoltare Rural si Pescuit si Agenia de Pli si Intervenie n Agricultur n cadrul programelor finanate din fonduri comunitare pentru agricultur, -autoritile de management n cadrul programelor operaionale finanate din fonduri comunitare structurale si de coeziune,

-alte instituii implicate n procedura de recuperare: Autoritatea de Audit, Agenia Naional de Administrare Fiscal (ANAF), Departamentul pentru Lupta Antifraud - DLAF, Parchetul Naional Anticorupie (PNA), Parchetul General de pe lng nalta Curte de Casaie si Justitie (PGICCJ), instanele judectoresti si Biroul central pentru expertize tehnice judiciare din cadrul Ministerului Justiiei.

c.Activitatea de control i recuperare a creanelor. Activitatea de recuperare se desfsoar: - prin intermediul procedurii administrative sau procedurii civile, n cazul n care prejudiciul este rezultatul comiterii unor iregulariti fr caracter infracional, respectiv -prin intermediul organelor de urmrire penal si instanelor penale dac prejudiciul este rezultat prin comiterea unor fapte de natur penal.

n urma desfsurrii activitii de constatare, n limitele atribuiilor ce le revin, toate autoritile cu competene n gestionarea fondurilor comunitare si direcia de specialitate din cadrul Ministerului Finanelor Publice au obligaia s sesizeze de ndat Departamentul pentru Lupta Antifraud - DLAF n cazul descoperirii unor indicii privind posibile fraude.

Conform art. 111 din Ordonana nr. 12 din 31/01/2007, Autoritatea de Audit de pe lng Curtea de Conturi a Romniei, prin structurile sale la nivel central si regional, este autoritatea naional competent s efectueze audit extern, n conformitate cu legislaia Uniunii Europene si cu legislaia naional, asupra modului de gestionare a fondurilor comunitare. Constatrile Autoritii de Audit, rezultate ca urmare a efecturii misiunilor sale de audit, care pot constitui nereguli sunt comunicate autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor comunitare, pentru a demara propriile proceduri n vederea emiterii titlului de crean. Constatrile Autoritii de Audit, rezultate ca urmare a efecturii misiunilor sale de audit, n care sunt descoperite indicii de posibile fraude, sunt comunicate imediat Departamentului pentru Lupta Antifraud - DLAF. Autoritile cu competene n gestionarea asistenei financiare comunitare, precum si direcia de specialitate din cadrul Ministerului Finanelor Publice au obligaia de a comunica, n termen de 30 de zile de la data primirii solicitrii Departamentului pentru Lupta Antifraud - DLAF, msurile luate pentru remedierea aspectelor semnalate prin actele de control ale departamentului, precum si aciunile ntreprinse pentru recuperarea eventualelor prejudicii.

n scopul identificrii neregulilor, autoritile competente au obligaia verificrii sesizrilor privind neregulile n gestionarea fondurilor europene.

Sursele sesizrilor privind neregulile n gestionarea fondurilor europene sunt cuprinse n:

-note/rapoarte de control ale structurilor de control interne ale organismelor intermediare / autoritilor de management; -note de control ale Departamentului pentru Lupta Antifraud; -rapoarte de audit extern ale Autoritii de Audit de pe lng Curtea de Conturi sau ale Curii Europene de Conturi; -rapoarte de audit extern ale Comisiei Europene.

In cazul in care sunt necesare activiti de verificare la fata locului, echipa nominalizata de structura de control va notifica beneficiarul supus verificrii cu cel puin 5 zile lucratoare inainte de data declanrii aciunii, precizandu-se scopul si durata acesteia. Se excepteaz cazurile in care notificarea ar putea prejudicia obiectul verificrilor. Beneficiarul are obligaia de a prezenta la termenele stabilite toate datele si documentele solicitate, necesare pentru realizarea controlului, precum si de a acorda tot sprijinul necesar pentru desfurarea activitii de verificare in bune condiii.
Pe parcursul verificrilor, echipa de control mputernicita are acces la toate datele si documentele, in sedii, pe terenuri, in mijloace de transport sau in alte spatii folosite in scopuri economice, care au legtura cu obiectivele proiectului. Pe parcursul activitilor de constatare, beneficiarul are dreptul sa isi exprime punctul de vedere, care se analizeaz de echipa de verificare. Pentru bunurile, serviciile si lucrrile executate, rezultate din activitile si operaiunile financiare care fac obiectul verificrilor, structurile de control pot solicita persoanelor fizice/juridice autorizate efectuarea de expertize de specialitate in condiiile legii.

Verificrile se finalizeaz prin ntocmirea unui proces-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare. nainte de aprobare, proiectul procesului-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creanelor bugetare se prezint structurii verificate, acordandu-se acesteia posibilitatea de a-si exprima punctul de vedere, n termen de 5 zile de la data primirii procesului verbal. Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creanei bugetare constituie titlu de creana si se emite in vederea stingerii acestei creante. Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creanei bugetare trebuie sa conin urmtoarele elemente: -denumirea autoritii emitente, -data la care a fost emis, -datele de identificare a debitorului, -cuantumul creanei bugetare stabilite in urma constatrilor, -motivele de fapt, -temeiul de drept, -numele si semntura conductorului autoritii emitente, -stampila autoritii emitente, -posibilitatea de a fi contestat, -termenul de depunere a contestaiei si autoritatea la care se depune contestaia, -meniuni privind punctul de vedere al debitorului.

Procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creanelor bugetare, se ntocmete n 3 exemplare originale, dintre care unul pentru structura verificata (beneficiar), unul pentru organul emitent si unul pentru organele de executare ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscala.
Procesul-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare se comunica debitorului, in urmtoarea ordine, prin: -scrisoare recomandata cu confirmare de primire; -remitere; -afisaj public la sediul debitorului; -publicarea pe site-ul oficial sau la sediul autoritii cu competente in gestionarea fondurile europene. Data comunicrii titlului de creana poate fi, dupa caz: -data nscrisa in confirmarea de primire a scrisorii recomandate si a aplicrii tampilei pe mandatul postal; -data semnturii de primire -data afirii publice la sediul debitorului; -data publicrii pe site-ul oficial sau la sediul autoritii cu competente in gestionare fondurilor europene.

n cazul n care un beneficiar de fonduri europene i/sau de fonduri publice naionale semnaleaz-ca urmare a activitii proprii de management i control-o neregul n gestiunea propriului proiect, acesta are obligaia raportrii ei, n termen de 5 zile lucrtoare de la data identificri neregulii respective ctre autoritatea cu care a ncheiat contractul de finanare, indiferent dac cheltuiala solicitat i-a fost sau nu rambursat.

D. Titlul de crean. Titlul de crean (reprezentat de procesul verbal de constatare a neregulilor) individualizeaz att obligaia de plat, ct i debitorul persoan fizic sau juridic. Persoanele fizice pot fi individualizate ca debitoare numai n situaia n care au calitatea de beneficiar de fonduri europene. Creanele bugetare rezultate din nereguli, inclusiv accesoriile datorate (dobnzile sau penalitile de ntrziere) conform contractelor sau altor angajamente legale, nscrise n titlul de crean, se stabilesc in lei. Creanele bugetare rezultate din nereguli sunt scadente la expirarea termenului de plat stabilit n titlul de crean, respectiv n 30 de zile de la data comunicrii titlului de crean. Debitorul datoreaz pentru neachitarea la termen a obligaiilor stabilite prin titlul de crean dobnda legal, ncepnd cu prima zi dup expirarea termenului de plat i pn la achitarea integral a debitului. n acest sens, autoritatea competent are obligaia de a emite un proces verbal de stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate Titlul de crean constituie ntiinare i se comunic debitorului n termen de 3 zile lucrtoare de la data emiterii.

Pltitor al creanelor bugetare rezultate din nereguli si al dobnzii datorate este persoana juridica sau persoana fizica stabilita ca debitor prin titlul de creana. Persoana fizica nu poate fi stabilita ca pltitor al creanelor bugetare, rezultate din nereguli dect in calitatea acesteia de beneficiar de fonduri europene si/sau fonduri publice naionale aferente acestora. In cazul in care creana bugetara rezultata din nereguli si dobnda datorata nu a fost achitat de ctre persoana juridica sau persoana fizica stabilita ca debitor prin titlul de crean, va dobndi calitatea de debitor: -motenitorul care a acceptat succesiunea contribuabilului debitor. -cel care preia n tot sau n parte, drepturile i obligaiile debitorului supus divizrii sau fuziunii. -persoana creia i s-a stabilit rspunderea n conformitate cu prevederile legale referitoare la faliment. -persoana care i asum obligaia de plat a debitului, printr-un angajament de plat.

E. Contestarea titlurilor de crean pentru recuperarea sumelor pltite necuvenit ca urmare a unor neregului. mpotriva titlului de crean, debitorul poate formula contestaie la organul emitent. Contestaia poate fi formulat de debitorul, personal sau prin reprezentant legal. Contestaia administrativa se formuleaz in scris, in termen de maximum 30 de zile calendaristice de la data comunicrii titlului de creana si trebuie sa conin n mod obligatoriu urmtoare elemente: -datele de identificare a contestatarului; -obiectul contestaiei; -motivele de fapt si de drept; -dovezile pe care se intemeiaza; -semntura contestatarului sau a mputernicitului acestuia, precum si stampila, in cazul persoanelor juridice. Obiectul contestaiei administrative il constituie numai sumele si masurile stabilite nscrise in procesul-verbal de stabilire a creanei bugetare care reprezint titlu de creana. Termenul de 30 de zile pentru formularea contestaiei este termen de decdere.

Contestaia administrativa se depune la autoritatea publica emitenta a titlului de crean care este contestat si nu este supusa taxelor de timbru. In situaia in care autoritatea publica emitenta a titlului de creana constat ca in contestaie nu sunt cuprinse toate informaiile obligatorii, va cere contestatarului s completeze contestaia ntr-un termen de 5 zile de la data la care va fi ncunotinat n acest sens. n cazul n care contestatorul nu se conformeaz, contestaia va fi respinsa fara a se proceda la analizarea fondului. Contestaia poate fi retrasa de contestatar pana la soluionarea acesteia. Prin retragerea contestaiei, contestatarul nu pierde dreptul de a inainta o noua contestaie n interiorul termenului general de depunere a acesteia.

Autoritatea public emitent se va pronuna asupra contestaiei, printr-o decizie, n termen de 30 de zile de la data nregistrrii contestaiei sau a completrii acesteia. Soluiile pe care autoritatea public emitenta a titlului de creana le va putea pronuna prin decizie motivata sunt: -admiterea, in tot sau in parte, a contestaiei sau -respingerea ei, Autoritatea publica competent cu soluionarea contestaiei poate suspenda, prin decizie motivata, procedura de soluionare atunci cand structura de control care a efectuat activitatea de verificare a sesizat organele in drept cu privire la existenta indiciilor svririi unei infraciuni, a crei constatare ar avea o influenta hotrtoare asupra soluiei ce urmeaz sa fie data in procedura administrativ. Procedura administrativ este reluat la ncetarea motivului care a determinat suspendarea.

In cazul admiterii contestaiei, se decide anularea titlului de creana atacat si, dupa caz emiterea unui nou titlu, care va avea in vedere strict considerentele deciziei. Prin soluionarea contestaiei nu se poate crea contestatarului o situaie mai grea n propria sa cale de atac. Decizia autoritii se va comunica debitorului in termen de 5 zile lucratoare de la pronunare. Decizia de soluionare a contestaiei este definitiv n sistemul cilor administrative de atac. Introducerea contestaiei pe calea administrativa nu suspend executarea titlului de creana. Contestatorul are ns dreptul s cear suspendarea executrii titlului de creana, n temeiul Legii nr. 554/2004. Instana competenta poate suspenda executarea daca se depune o cauiune de pana la 20% din cuantumul sumei contestate.

Deciziile pronunate de autoritatea public emitent in soluionarea contestaiilor pot fi atacate de ctre contestatar la instana judectoreasca de contencios administrativ competent, respectiv Tribunalul-secia comercial i de contencios administrativ. Dac aceast procedur prealabil nu este urmat n mod obligatoriu, aciunea adresat direct instanei de judecat urmeaz a fi respins ca prematur introdus. Titlul executoriu.

Constituie titlu executoriu, dupa caz: a) procesul-verbal de constatare a neregulilor si de stabilire a creanei bugetare, procesul-verbal de stabilire creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate, de la data la care creana bugetar este scadenta prin expirarea termenului de plat. b) hotrrea judectoreasca rmasa definitiva si irevocabila.