Politica bugetar-fiscala a statului roman

Cuprins
1) Conceptul de politica bugetar-fiscala; a) Conceptul de politica bugetara; b) Conceptul de politica fiscala; 2) Politica bugetara; a) Functiile politicii bugetare; 3) Politica fiscala; a) Sarcinile politicii fiscale; 4) Principiile politicii bugetar-fiscale; 5) Obiectivele politicii bugetar-fiscale; ) !egulile politicii bugetar-fiscale; ") Strategia politicii bugetar-fiscale; #) Conclu$ie;

1) Conceptul de politica bugetar-fiscala

Politica bugetara i%preuna cu politica fiscala& co%ponente ale politicii financiare& dar si a celei econo%ice& repre$inta ansa%blul coerent de instru%ente pe care le are la dispo$itia sa statul pentru a %odela activitatea econo%ica'

a) Conceptul de politica bugetara

Politica bugetara repre$inta e(presia alegerilor bugetare reali$ate de un centru de deci$ie publica1 care vi$ea$a finalitatile e(clusiv econo%ice si sociale' Politica bugetara consta in folosirea c)eltuielilor publice si a fiscalitatii pentru a influenta variabilele %acroecono%ice'

b) Conceptul de politica fiscala

Politica fiscala cuprinde ansa%blul deci$iilor de natura fiscala luate de factorul decident public in scopul asigurarii resurselor financiare destinate finantarii nevoilor publice si al reali$arii unor finalitati de natura econo%ico-sociala' Politica fiscala include utili$area de catre stat a i%po$itarii pentru obinerea unor obiective %acroecono%ice' Politica fiscala este patre integranta a politicii bugetare& care tinde sa actione$e asupra econo%iei prin bugetul de stat'

2) Politica bugetara
Politica bugetara incearca sa influente$e deci$iile indivi$ilor& gospodarilor& intreprinderilor prin inter%ediul unor sti%uli financiari in sensul dorit infaptuirii politicii econo%ice si a politicii sociale' *utoritatea publica in stabilirea politicii bugetare are de ales intre + , a %odifica c)eltuielile bugetare fara a sc)i%ba %ari%ea veniturilor din i%po$ite; , a %odifica veniturile fiscale fara a %odifica c)eltuielile bugetare; *utoritate guverna%entala sau centrala& autoritate locala& autoritate supranationala& e(+ Parla%entul -uropean
1

, a %odifica si%ultan atat veniturile fiscale& cat si c)eltuielile bugetare' Co%ple(itatea si eficacitatea interventiilor bugetare sunt deter%inate si influentate de posibilele reactii ale celor influentati de ele& in special cele ale agentilor econo%ici'

a) Functiile politicii bugetare

*' Functia de alocare a resurselor2 Functia de alocare a resurselor defineste alocarea resurselor intre sectorul pietei sisectorul public si deter%ina productia de bunuri si servicii publice' .' Functia de repartitie a resurselor3 *ceasta functie& cunoscuta si ca functie de redistrinuire& ur%areste sa corecte$e inegalitatile re$ultate in ur%a unei repartitii /distribuiri) functionale /a veniturilor pri%are)' C' Functia de stabili$are con0uncturala4 Functia de stabili$are con0uncturala ur%areste sa reali$e$e un co%pro%is re$onabil intre doua obiective& adesea conflictuale& si anu%e intre folosirea deplina a fortei de %unca /reducerea so%a0ului) si o inflatie %oderata'

3) Politica fiscala
Politica fiscala se constituie in cadrul activitatii autoritatii publice de percepere si utili$are a resurselor necesare satisfacerii consu%ului public si furni$arii de servicii si bunuri publice' Prin politica fiscala se stabilesc volu%ul si provenienta resurselor de ali%entare a fondurilor publice& %etodele de prelevare care ur%ea$a a fi utili$ate& obiectivele ur%arite& precu% si %i0loacele de reali$are a acestora' 1n orice societate e(ista trei tipuri de nevoi+ 2evoi individuale; 2evoi colective; 2evoi cvasipublice; 2evoi cvasiprivate;

Cori0area ec)ilibrelor partiale prin interventia statului; Corectarea ec)ilibrului general prin interventia statului; 4 Corectarea dina%icii pietei si evitarea cresterii discrepantei dintre veniturile cele %ici si cele %ari prin interventia statului;
2 3

3aca pri%a categorie de nevoi se satisface prin bunuri private& asigurate prin %ecanis%ul pietei& contra unui pret& nevoile colective se satisfac prin bunuri colective/sociale)' *utoritatile publice participa la satisfacerea nevoilor colective& deoarece sectorul privat se afla in i%posibilitatea de a oferi astfel de bunuri si servicii' 2evoile cvasipublice sau se%ipublice pot fi satisfacute atat prin bunuri private cat si prin bunuri publice' Prin ur%are& rolul alocativ& distributiv si c)iar reglator ale statului i%plica obtinerea anu%itor resurse financiare pe care statul si le porcura prin van$area anu%itor servicii/e(+ c)irii din concesiunea si inc)irierea terenurilor si a altor bunuri proprietate de stat& prin fiscalitate& a0utoare& donatii sida ca aceste resurse nu sunt suficiente& prin i%pru%uturi' 4eniturile cu caracter fiscal ale ad%inistratiei publice centrale sunt+ i%po$ite directe; 5 i%po$ite indirecte; ta(e de inregistrare si de ti%bru'
"

Structura resurselor financiare publice este insa foarte diferita de la o tara la alta' 1n ti%p ce in tarile de$voltate cea %ai %are parte a resurselor financiare publice este deter%inata de i%po$itele directe& in tarile in curs de de$voltare 5 printre care se nu%ara si !o%ania 5 sursa principala o constituie i%po$itele indirecte& in special i%po$itele pe consu% /64*& acci$e)'

a) Sarcinile politicii fiscale

*' Conceperea siste%ului general de i%po$ite si ta(e; .' Stabilirea nivelului general si particular al fiscalitatii; C' Colectarea la ti%p si in cuantu%ul preconi$at a platilor de i%po$ite directe si indirecte ale contribuabililor cu costuri aferente cat %ai %ici; 3' Prevenirea si co%baterea eva$iunii si fraudei fiscale' Orice politica fiscala da nastere auto%at la un anu%it nivel al presiunii fiscale#/grad de fiscalitate) suportate de catre contribuabili' 7n nivel prea ridicat al presiunii fiscale poate de%otiva contribuabilii in cresterea activitatii econo%ice si

1%po$ite pe venit& i%po$ite pe profit& i%po$ite pe avere; 6a(a pe valoarea adaugata& ta(e de consu%atii sau acci$e& %onopoluri fiscale& ta(e va%ale; " 6a(e 0udecatoresti& ta(e de notariat& ta(e consulare& ta(e de ad%inistratie; # Procentul /rata fiscalitatii) calculat ca raportul dintre incasarile fiscale/din i%po$ite si contributii la bugetul public) si produsul intern brut dintr-o anu%ita perioada;
5

c)iar sa-i deter%ine pe unii sa recurga la eva$iune fiscala& ceea ceva duce la efecte contrare celor ur%arite in %o%entul adoptarii politicii fiscale'

4) Principiile politicii bugetar-fiscale8

*rt' 4 9uvernul !o%aniei va defini si va derula politica fiscal-bugetara pe ba$a ur%atoarelor principii+ 1' Principiul transparentei in ceea ce priveste stabilirea obiectivelor fiscal-bugetare si derularea politicii fiscale si bugetare 9uvernul si autoritatile publice locale au obligatia de a face publice si de a %entine in de$batere un interval de ti%p re$onabil toate infor%atiile necesare ce per%it evaluarea %odului de i%ple%entare a politicilor fiscale si bugetare& re$ultatelor acestora si a starii finantelor publice centrale si& respectiv& locale' 2' Principiul stabilitatii 9uvernul are obligatia de a conduce politica fiscal-bugetara intr-un %od care sa asigure predictibilitatea acesteia pe ter%en %ediu& in scopul %entinerii stabilitatii %acroecono%ice' 3' Principiul responsabilitatii fiscale 9uvernul are obligatia de a conduce politica fiscal-bugetara in %od prudent si de a gestiona resursele si obligatiile bugetare& precu% si riscurile fiscale de o %aniera care sa asigure sustenabilitatea po$itiei fiscale pe ter%en %ediu si lung' Sustenabilitatea finantelor publice presupune ca& pe ter%en %ediu si lung& 9uvernul sa aiba posibilitatea sa gestione$e riscuri sau situatii nepreva$ute& fara a fi nevoit sa opere$e a0ustari se%nificative ale c)eltuielilor& veniturilor sau deficitului bugetar cu efecte destabili$atoare din punct de vedere econo%ic sau social' 4' Principiul ec)itatii 9uvernul va derula politica fiscal-bugetara luand in calcul i%pactul financiar potential asupra generatiilor viitoare& precu% si i%pactul asupra de$voltarii econo%ice pe ter%en %ediu si lung' Confor% :egii 8;2<1< 5 :egea responsabilitatii bugetar-fiscale din !egle%entari fiscale;*cte cone(e fiscalitatii;-!egle%entari fiscale;:-9-;
8

5' Principiul eficientei Politica fiscal-bugetara a 9uvernului va avea la ba$a utili$area eficienta a resurselor publice li%itate& va fi definita pe ba$a eficientei econo%ice& iar deci$iile de alocare a investitiilor publice& inclusiv cele finantate din fonduri nera%bursabile pri%ite de la 7niunea -uropeana si alti donatori& se vor ba$a inter alia pe evaluarea econo%ica& precu% si pe evaluarea capacitatii de absorbtie' ' Principiul gestionarii eficiente a c)eltuielilor de personal platite din fonduri publice Politica salariala si a nu%arului de personal aferenta institutiilor& autoritatilor& entitatilor publice si;sau de utilitate publica trebuie sa fie in confor%itate cu tintele fiscal-bugetare din strategia fiscal-bugetara& cu scopul de a eficienti$a gestiunea fondurilor cu aceasta destinatie'

5) Obiectivele politicii bugetar-fiscale1<

*rt' 5 9uvernul are obligatia sa indeplineasca obiectivele de politica fiscal-bugetara& sa elabore$e si sa aplice strategia fiscal-bugetara anuala potrivit regulilor fiscalbugetare preva$ute in pre$enta lege' Obiectivele politicii fiscal-bugetare sunt+ a) %entinerea datoriei publice la un nivel sustenabil pe ter%en %ediu si lung; b) reali$area unui sold al bugetului general consolidat aproape de $ero pe durata ciclului econo%ic& conco%itent cu asigurarea co%petitivitatii tarii; c) gestionarea prudenta a resurselor si a obligatiilor asu%ate ale sectorului public si a riscurilor fiscal-bugetare; d) %entinerea unui nivel adecvat al resurselor bugetare pentru plata serviciului datoriei publice; e) asigurarea predictibilitatii nivelului cotelor si ba$elor de i%po$itare sau ta(are'

) !egulile politicii bugetar-fiscale11

*rt' Politica fiscal-bugetara va fi derulata in confor%itate cu ur%atoarele reguli fiscale+ Confor% :egii 8;2<1< 5 :egea responsabilitatii bugetar-fiscale din !egle%entari fiscale;*cte cone(e fiscalitatii;-!egle%entari fiscale;:-9-;
1<

Confor% :egii 8;2<1< 5 :egea responsabilitatii bugetar-fiscale din !egle%entari fiscale;*cte cone(e fiscalitatii;-!egle%entari fiscale;:-9-;
11

a) soldul bugetului general consolidat si c)eltuielile de personal ale bugetului general consolidat& e(pri%ate ca procent in produsul intern brut& nu pot depasi plafoanele anuale stabilite in cadrul fiscal-bugetar din strategia fiscal-bugetara pentru pri%ii 2 ani acoperiti de aceasta; b) soldul si& respectiv& soldul pri%ar al bugetului general consolidat& luand in considerare co%ponentele acestuia& pentru anul bugetar ur%ator& nu vor putea depasi plafonul stabilit prin cadrul fiscal-bugetar din strategia fiscal-bugetara& aprobata de catre Parla%ent; c) c)eltuielile totale ale bugetului general consolidat& e(clu$and asistenta financiara din partea 7niunii -uropene si a altor donatori si c)eltuielile de personal& luand in considerare bugetul de stat& bugetul asigurarilor sociale de stat& bugetele locale& bugetele institutiilor autofinantate& bugetele fondurilor speciale si alte bugete co%ponente& nu vor depasi plafonul specificat in cadrul fiscal-bugetar din strategia fiscal-bugetara pentru anul bugetar ur%ator; d) pentru fiecare dintre cei 3 ani acoperiti de strategia fiscalbugetara& rata anuala de crestere a c)eltuielilor totale ale bugetului general consolidat va fi %entinuta sub rata anuala de crestere no%inala a produsului intern brut progno$ata pentru anul bugetar respectiv& pana cand soldul preli%inat al bugetului general consolidat a inregistrat surplus in anul anterior anului pentru care se elaborea$a proiectul de buget; e) pentru fiecare dintre cei 3 ani acoperiti de strategia fiscalbugetara& rata anuala de crestere a c)eltuielilor totale ale bugetului general consolidat va fi cel %ult egala cu rata anuala de crestere no%inala a produsului intern brut progno$ata pentru anul bugetar respectiv& in perioada in care soldul preli%inat al bugetului general consolidat este in ec)ilibru sau e(cedentar in anul anterior anului pentru care se elaborea$a proiectul de buget; f) in ca$ul in care se %a0orea$a cotele de i%po$itare& cresterea no%inala a c)eltuielilor totale ale bugetului general consolidat va fi cel %ult egala cu cresterea no%inala a veniturilor bugetare& fara a conduce la o deteriorare a soldului bugetului general consolidat preva$ut in strategia fiscal-bugetara' Cresterea no%inala a c)eltuielilor se poate reali$a incepand cu anul ur%ator celui in care au fost %a0orate cotele de i%po$itare si nu%ai dupa ce Consiliul fiscal a avi$at esti%arile referitoare la cresterea no%inala a veniturilor bugetare; g) pe parcursul e(ercitiului bugetar& creditele bugetare aprobate pentru c)eltuieli de investitii nu pot fi virate si utili$ate pentru c)eltuieli curente;

)) in ca$ul in care soldul po$itiv al bugetului general consolidat pentru anul bugetar respectiv si in ur%atorii 2 ani va fi %ai %are decat cel progno$at& diferenta respectiva se va utili$a la di%inuarea datoriei publice acu%ulate din anii precedenti'

") Strategia politicii bugetar-fiscale12

*rt' 1# /1) Pana la data de 3< %ai a fiecarui an& 9uvernul& la propunerea =inisterului Finantelor Publice& va aproba strategia fiscal-bugetara pentru ur%atorii 3 ani& ce va contine cadrul %acroecono%ic care sta la ba$a politicii fiscal-bugetare& cadrul fiscalbugetar cu progno$ele bugetare si politica fiscalbugetara& cadrul de c)eltuieli pe ter%en %ediu si o declaratie de raspundere& confor% prevederilor pre$entei legi& si o va pre$enta Parla%entului' /2) Odata cu strategia fiscal-bugetara preva$uta la alin' /1)& 9uvernul va depune si proiectul legii pentru aprobarea li%itelor specificate in cadrul fiscal-bugetar preva$ut la art' 2< alin' /1)& funda%entate in strategia fiscal-bugetara' /3) :i%itele pentru soldul total si c)eltuielile de personal ale bugetului general consolidat& preva$ute la art' 2< alin' /1) lit' a) si b)& aprobate de Parla%ent& sunt obligatorii pentru ur%atorii 2 ani bugetari' /4) :i%itele preva$ute la art' 2< alin' /1) lit' c)-g)& aprobate de Parla%ent& sunt obligatorii pentru anul bugetar ur%ator' *rt' 18 Cadrul %acroecono%ic contine infor%atii privind situatia %acroecono%ica si progno$ele+ 1' pentru anul bugetar curent si 3 ani ulteriori& re$ultatele efective ale ulti%ilor 2 ani bugetari& referitoare la+ a) produsul intern brut si co%ponentele sale; b) indicele preturilor de consu% si deflatorul produsului intern brut; c) so%a0ul si ocuparea fortei de %unca; d) po$itia de cont curent a balantei de plati; e) pre%isele ce stau la ba$a progno$elor; f) o declaratie privind concordanta sau diferentele fata de progno$ele Co%isiei -uropene; 2' progno$ele %acroecono%ice pe ter%en %ediu ce afectea$a politica fiscala' *rt' 2< /1) Cadrul fiscal-bugetar cuprinde plafoane pentru anul bugetar ur%ator si 2 ani ulteriori& re$ultatele efective pe 2 ani anteriori anului bugetar in curs si re$ultatele esti%ate ale anului in curs pentru+ Confor% :egii 8;2<1< 5 :egea responsabilitatii bugetar-fiscale din !egle%entari fiscale;*cte cone(e fiscalitatii;-!egle%entari fiscale;:-9-;
12

a) soldul bugetului general consolidat& e(pri%at ca pondere in produsul intern brut; b) c)eltuielile de personal ale bugetului general consolidat& e(pri%ate ca pondere in produsul intern brut& confor% prevederilor :egii-cadru nr' 33<;2<<8 privind salari$area unitara a personalului platit din fonduri publice; c) plafoanele privind finantarile ra%bursabile care pot fi contractate& precu% si cele privind tragerile din finantarile ra%bursabile contractate sau care ur%ea$a sa fie contractate de catre unitatile ad%inistrativ-teritoriale; d) plafoanele privind e%iterea de garantii de catre 9uvern& prin =inisterul Finantelor Publice& si de catre unitatile ad%inistrativ-teritoriale; e) nivelul no%inal al c)eltuielilor totale si de personal pentru bugetul general consolidat& bugetul de stat& bugetul asigurarilor sociale de stat& bugetele locale& bugetele institutiilor autofinantate& bugetele fondurilor speciale si alte bugete co%ponente ale bugetului general consolidat& e(clusiv asistenta financiara din partea 7niunii -uropene si a altor donatori; f) soldul no%inal al bugetului general consolidat& bugetului de stat& bugetului asigurarilor sociale de stat& bugetelor fondurilor speciale si al altor bugete co%ponente ale bugetului general consolidat; g) soldul pri%ar al bugetului general consolidat' /2) Sectiunea de cadru fiscal-bugetar din strategia fiscalbugetara va %ai cuprinde+ a) re$ultatele efective pe 2 ani anteriori anului bugetar in curs si re$ultatele esti%ate ale anului in curs& precu% si progno$ele pentru 3 ani ulteriori acestuia pentru bugetul general consolidat si pentru bugetele co%ponente ale acestuia& referitoare la+ nivelul veniturilor bugetului general consolidat& pe tipuri de venituri; nivelul c)eltuielilor bugetului general consolidat& in clasificatie econo%ica si in clasificatie functionala; c)eltuieli de natura investitiilor; nivelul datoriei publice; orice alte infor%atii pe care =inisterul Finantelor Publice le considera i%portante pentru strategia fiscala; pre%isele-c)eie care stau la ba$a deter%inarii indicatorilor din strategia fiscalbugetara; anali$a de sen$itivitate a tintelor fiscale la sc)i%barile indicatorilor %acroecono%ici;

b) e(plicatia politicilor fiscal-bugetare prin raportare la principiile si obiectivele responsabilitatii fiscale si la regulile fiscale si orice %asuri te%porare ce vor fi i%ple%entate pentru a asigura confor%area cu acestea;

c) o anali$a referitoare la+ politica de venituri& inclusiv %odificarile de i%po$ite si ta(e planificate si politicile ce afectea$a alte venituri; politica de indatorare publica si de finantare a deficitului bugetar si o anali$a a sustenabilitatii datoriei; politica de c)eltuieli& inclusiv prioritatile in %aterie de c)eltuieli& intentiile privind c)eltuielile totale ale bugetului consolidat si pentru alte bugete si plafoanele de c)eltuieli si alte tinte sau li%ite i%plicate sau i%puse de regulile fiscale;

d) anali$a privind riscurile fiscale& cuprin$and orice anga0a%ente ce nu sunt incluse in progno$ele fiscale si toate circu%stantele ce pot avea un efect substantial asupra progno$elor fiscale si econo%ice si care nu au fost de0a incorporate in progno$ele fiscale& precu% si infor%atii privind pierderile si platile restante ale co%paniilor cu capital %a0oritar de stat; e) o e(plicatie cu privire la legatura dintre strategia fiscalbugetara revi$uita si cea anterioara si o e(plicatie referitoare la %odificarile se%nificative' /3) Cadrul de c)eltuieli pe ter%en %ediu contine planurile de alocare a resurselor bugetare pentru anul bugetar ur%ator si 2 ani ulteriori acestuia& re$ultatele esti%ate pentru anul bugetar curent si re$ultatele efective pentru 2 ani anteriori& referitoare la+ a) prioritatile in %aterie de c)eltuieli si argu%entarea acestora in detaliu& inclu$and si o e(plicare a %odului in care 9uvernul intentionea$a sa isi i%bunatateasca politica& eficienta si eficacitatea serviciilor oferite& calitatea activitatilor sale de regle%entare si initiativele sale de reducere a barierelor pentru %ediul de afaceri si de incura0are a cresterii sectorului privat in diferite do%enii; b) c)eltuielile bugetului de stat& detaliate pe pri%ii 1< ordonatori principali de credite ai bugetului de stat& in ordine descrescatoare& stabiliti de catre 9uvern& c)eltuielile altor bugete co%ponente ale bugetului general consolidat& precu% si esti%arile privind c)eltuielile totale ale bugetului centrali$at al unitatilor ad%inistrativteritoriale; c) progra%ul de investitii publice care sa includa prioritatile 9uvernului& argu%entarea lor& precu% si detalierea acestora pe pri%ii 1< ordonatori principali de credite ai bugetului de stat& in ordine descrescatoare& stabiliti de catre 9uvern' /4) 3eclaratia de raspundere va contine o declaratie se%nata de pri%ul%inistru si de %inistrul finantelor publice& prin care se atesta corectitudinea si integralitatea infor%atiilor din strategia fiscal-bugetara si confor%itatea acesteia cu pre$enta lege& tintele sau li%itele pentru regulile fiscale si respectarea principiilor responsabilitatii fiscale'

#) Conclu$ie
Politica bugetar-fiscala& fiind o parte co%ponenta a politicii econo%ice a tarii& repre$inta o parg)ie efectiva in refor%area econo%iei' *ceasta politica influentea$a toate sferele vietii+ econo%ica& politica& sociala' Prin inter%ediul ei se for%ea$a resursele financiare ale statului& se reali$ea$a politica sociala& se sti%ulea$a activitatea investitionala etc' 3eci& politica bugetal-fiscala trebuie sa contribuie la sti%ularea activitatii intreprinderilor& la sustinerea acelor intreprinderi ce creea$a locuri de %unca& i%ple%entea$a te)nologii noi& e(port de %arfuri si servicii& astfel creind conditii favorabile pentru cresterea si de$voltarea econo%ica'