ANEXA Nr.

2*)

*) Anexa nr. 2 este reprodus n facsimil.

ANEXA Nr. 4

INSTRUCIUNI

pentru completarea formularului (318) Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adugat pentru persoanele impozabile stabilite n Romnia, depus potrivit art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal 1.1. Cererea de rambursare se depune de ctre persoanele impozabile stabilite n Romnia, pentru rambursarea taxei pe valoarea adugat achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate n beneficiul lor n statul membru n care taxa a fost ncasat, precum i a taxei achitate pentru importul bunurilor n respectivul stat membru. 1.2. Cererea se depune pn cel trziu la data de 30 septembrie a anului calendaristic care urmeaz perioadei de rambursare. 2.1. Cererea adresat statului membru de rambursare se completeaz n format electronic i se nainteaz, pe cale electronic, organului fiscal competent din Romnia, prin intermediul portalului electronic pus la dispoziie de Agenia Naional de Administrare Fiscal. 2.2. Formatul electronic al cererii se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Agenia Naional de Administrare Fiscal. 2.3. Programul de asisten poate fi descrcat de pe pagina web a Ministerului Finanelor Publice Agenia Naional de Administrare Fiscal, la adresa www.anaf.ro Declaraii electronice. Modul de completare Seciunea 1 Statul membru n care a fost achitat TVA se nscrie numele statului membru al Uniunii Europene n care taxa a fost achitat pentru bunurile mobile livrate sau pentru serviciile prestate, precum i pentru importul bunurilor n respectivul stat membru. Limba oficial se alege cu ajutorul aplicaiei informatice din limbile oficiale n care solicitantul are obligaia s furnizeze informaiile din cererea de rambursare. Moneda se nscrie moneda oficial a rii n care taxa pe valoarea adugat a fost achitat. Anul la care se refer cererea se nscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (exemplu: 2010). Perioada aferent operaiunilor realizate (exemplu: pentru perioada februarieiunie se va nscrie 0206). Cerere anual pentru facturile sau documentele de import care nu au fost acoperite de cererile de rambursare precedente i care privesc operaiuni finalizate pe parcursul anului calendaristic n cauz se va completa i depune o cerere de rambursare anual. Cerere iniial se bifeaz dac solicitantul completeaz i depune o cerere iniial. Cerere rectificativ cererea depus iniial se rectific prin depunerea unei noi cereri, pe acelai format, bifnd csua corespunztoare din formular. n cererea rectificativ se rectific facturile/documentele de import care au fost acoperite de o cerere de rambursare precedent. Cererea rectificativ nu trebuie s conin facturi/documente de import noi. Se completeaz cte o cerere rectificativ pentru fiecare perioad de raportare pentru care se opereaz rectificri. Numr de referin a cererii anterioare n cazul n care o cerere iniial se rectific, se nscrie n csua corespunztoare nr. de referin a cererii iniiale. Pro-rata definitiv se completeaz numai dac pro-rata de deducere este modificat, ca urmare a calculului pro-ratei definitive. Prin nscrierea pro-ratei definitive, solicitantul procedeaz la rectificarea sumei solicitate sau a sumei deja rambursate. Cartuul Date de identificare a solicitantului conine: denumire/nume, prenume se nscrie, dup caz, denumirea sau numele i prenumele persoanei impozabile stabilite n Romnia; cod de nregistrare n scopuri de TVA se nscrie codul primit la nregistrarea n scopuri de TVA n Romnia, nscris n certificatul de nregistrare n scopuri de TVA. nscrierea cifrelor n caset se face cu aliniere la dreapta; domiciliul fiscal se completeaz datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, dup caz) al persoanei impozabile stabilite n Romnia; e-mail se completeaz adresa de e-mail la care solicitantul primete de la organul fiscal competent din statul membru de rambursare solicitri de informaii; obiectul de activitate pentru descrierea activitii economice pentru care sunt achiziionate bunurile i serviciile se pot nscrie mai multe coduri CAEN diferite. Cartuul Reprezentare prin mputernicit n cazul n care depunerea cererii se realizeaz printr-un mputernicit, se bifeaz csua corespunztoare. Cartuul Date de identificare ale mputernicitului se completeaz doar n cazul n care depunerea cererii se realizeaz printr-un mputernicit i conine: denumire/nume, prenume se nscrie, dup caz, denumirea sau numele i prenumele mputernicitului; cod de identificare fiscal se nscrie codul primit la nregistrare, nscris n certificatul de nregistrare fiscal, sau codul numeric personal, n cazul n care mputernicitul este persoan fizic. nscrierea cifrelor n caset se face cu aliniere la dreapta; domiciliul fiscal se completeaz cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, dup caz) al mputernicitului. Cartuul Informaii financiare conine: suma solicitat la rambursare se nscrie suma solicitat exprimat n moneda statului membru de rambursare. nscrierea cifrelor n caset se realizeaz cu aliniere la dreapta; titularul contului se nscrie numele complet al titularului contului bancar i se bifeaz n csua corespunztoare calitatea acestei persoane, respectiv solicitant sau mputernicit, dup caz; cod IBAN se va nscrie codul IBAN al contului bancar n care se dorete a fi transferat suma solicitat; cod BIC/SWIFT se nscrie codul SWIFT (codul unic internaional de identificare a instituiilor bancare). Seciunea a 2-a Cuprinde operaiunile ce stau la baza sumei solicitate i vor fi introduse nominal toate achiziiile/prestrile de servicii ce i-au fost efectuate, precum i importurile de bunuri. Cartuul Achiziii bunuri/servicii Se completeaz cte un tabel pentru fiecare factur. Factur simplificat se selecteaz, dup caz, D/N. Numr factur se nscrie numrul facturii din care reiese suma solicitat la rambursare. Dat factur se nscrie data facturii. Cod/Subcod se pot completa mai multe categorii de coduri i subcoduri. Descriere se nscrie natura bunurilor achiziionate/ serviciilor de care a beneficiat. Baza impozabil se nscrie baza impozabil din factur. TVA se nscrie cuantumul TVA din factur. Pro-rata partea TVA aferent operaiunilor care dau drept de deducere n Romnia, exprimat ca procent.

TVA deductibil se nscrie TVA deductibil rezultat prin nmulirea cuantumului TVA cu pro-rata. Cod de nregistrare n scopuri de TVA/Cod de nregistrare fiscal al furnizorului/prestatorului se nscrie codul de nregistrare n scopuri de TVA sau codul de nregistrare fiscal atribuit furnizorului/prestatorului de ctre autoritatea competent din statul membru de rambursare. Se completeaz opional dac la rubrica Factur simplificat a fost selectat D. Denumirea furnizorului/prestatorului se nscriu numele i prenumele sau denumirea furnizorului/prestatorului. Adresa furnizorului/prestatorului se nscrie adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, dup caz) al furnizorului/prestatorului. Toate sumele se nscriu n moneda statului membru de rambursare. Cartuul Importuri Se completeaz cte un tabel pentru fiecare document de import. Numr document de import se nscrie numrul documentului de import din care reiese suma solicitat la rambursare. Data document de import se nscrie data documentului de import. Descriere se completeaz cu alte informaii pentru a identifica documentul de import. Cod/Subcod se pot completa mai multe categorii de coduri i subcoduri. Descriere se nscrie natura bunurilor importate. Baza impozabil se nscrie baza impozabil din factur. TVA se nscrie cuantumul TVA din factur. Pro-rata partea TVA aferent operaiunilor care dau drept de deducere n Romnia, exprimat ca procent.

TVA deductibil se nscrie TVA deductibil rezultat prin nmulirea cuantumului TVA cu pro-rata. Denumirea exportatorului se nscriu numele i prenumele sau denumirea exportatorului. Adresa exportatorului se nscrie adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, dup caz) al exportatorului. Toate sumele se nscriu n moneda statului membru de rambursare. Cartuul Documente ataate: conform listei de preferine a statelor membre, se vor ataa copii de pe facturi/documente de import n cazul n care: baza de impozitare de pe o factur/un document de import este de cel puin 1.000 euro sau echivalentul n moneda naional; baza de impozitare de pe o factur/un document de import este de cel puin 250 euro sau echivalentul n moneda naional, dac factura/documentul de import se refer la combustibil (cod = 1) Nume fiier trebuie sa fie un nume valid pentru sistemele de operare Unix i Windows 2000 (sau mai mare) nu trebuie s conin o cale. Tip fiier se vor ataa fiiere n urmtoarele formate: PDF, JPEG sau TIFF. Un fiier poate conine copii de pe mai multe facturi/documente de import. Nr. anexe se nscrie numrul anexelor ce nsoesc cererea. Nr. facturi se nscrie numrul facturilor ce nsoesc cererea pentru a dovedi validitatea sumei solicitate. Nr. documente de import se nscrie numrul documentelor de import ce nsoesc cererea pentru a dovedi validitatea sumei solicitate.