Managementul societatii comerciale

Proiect economic

Strategia i politica firmei

1. Obiective
1.1. Producia fizica i cifra de afaceri
B-16050
C-11425
D-80050
Cifra de afaceri a firmei-Tab nr. 42
Nr. Crt Denumire produs
1
B
2
C
3
D-intern
4
D-Franta
D5 Germania
6
D-Total
7
-

Cant(buc) Pret(U:V./buc)
16.050
46.920
11.425
77.280
64.040
12.075
10.006,25
12.420
6.003,75
80.050

Cifra de afaceri(mii
UV)
753.066
882.924
773.283
124.277,625

12.523,5
12.152,05

75.187,96313
972.771,6025
2.608.761,603

Preturile cresc cu 15%

CA=Cant*Pret

1.2.

Rentabilitatea firmei

Firma isi propune o crestere a ratei profitului de la 9,27% in anul de baza la 25% in anul
curent.
Aceasta corespunde unei rate a rentabilitatii comerciale de 20%
Deci profitul brut realizat ce va trebui realizat va fi de:
2.608.761,603*20%=521.752,3205
Obiective strategico-tactice ale firmei in anul curent-Tab nr. 43
Obiective

U.M.

Nivel absolut

1.Productie fizica
1.1 Produs B

buc

16.050

1.2 Produs C

buc

11.425

1.3 Produs D-total

buc

80.050

buc

64.040

buc

16.010

2.Cifra de afaceri

mii UV

2.608.761,603

2.1intern

mii UV

2.409.273

2.2 extern

mii UV

199.465,588

3.Profit brut

mii UV

521.752,3205

4.Total costuri

mii UV

2.087.009,28

-intern
-extern

2. Modalitati strategico-tactice de realizare a obiectivelor

Pentru realizarea obiectivelor strategico-tactice, firma isi propune mai multe solutii dintre
care enumeram:
-

promovarea produselor prin intensificarea reclamei, cheltuielile pentru publicitate vor

spoti cu 70% fata de anul de baza
sporirea in munca prin motivarea salariatilor cu o crestere a castigului salarial mediu
nominal cu 40%

Se prevede ca indicele de devansare a salariului mediu de catre productivitatea muncii va

fi de 106%.

2.1.

Factori modelatori ai dimensionarii resurselor umane si materiale

necesare realizarii obiectivelor strategice

2.1.1. Estimarea necesarului de personal

Avand in vedere cele aratate anterior, rezulta ca nivelul productivitatii muncii in anul
curent va fi de:
1.203.774*140%*106%=1.786.400,616 UV/angajat
Deci numarul de personal se va ridica la:
2.608.761,603/1.786.400,616= 1.461 angajati

2.2.

Asimilarea in fabricatie a produsului D in sectia I

2.2.1. Tehnologia de fabricatie

Costul asimilarii produsului ( mai putin investitiile in utilaje) se apreciaza 10.000.000 U.V.

Pretul de achizitie al noilor utilaje este:

pentru masina k
250.000 UV
pentru masina l
175.000 UV
pentru banda transportoare 90.000 UV

Cotele de amortizare sunt 10% pentru masinile k si l si de 20% pentru banda transportoare.
2.2.2. Organizarea liniei de productie in flux
a) Tactul liniei se determina astfel:

b) Ritmul linie este inversul tactului

c) Calculul numarului de utilaje si posturi de lucru manuale

Determinarea numarului de posturi manuale (

Operatia

Durata operatiei
(min)

)-Tab nr 47

Necesar de posturi manuale

18

6,82=7

Mese de lucru

15

5,68=6

Mese de lucru

10

30

11,38=12

Banc de montaj

13

42

15,93=16

Banc de montaj

14

21

7,97=8

Total posturi manuale

49

Mese control

Determinarea numarului de utilaje (

Operatia

Durata operatiei

)-Tab nr 48
Tipul utilajului

Numar de utilaje

Masina k

2,27=3

15

Masina m

5,68=6

30

Masina p

11,37=12

60

Masina a

22,75=23

24

Masina n

9,10=10

33

Masina r

12,51=13

36

Masina g

13,65=14

11

Masina h

2,27=3

12

Masina l

3,41=4

Numar total de utilaje

d) Calculul lungimii benzii transportoare

(

d=1m (distanta dintre doua posturi de lucru succesive)

88+49)*1=137m
e) Determinarea suprafetii benzii

88

2.2.3. Antecalculatia costului unitar

Calculul salariilor directe pe unitatea de produs- Tab nr 50

Durata
operatiei
min.

Consum de
Norma de servire manopera
Costuri
Numarul operatiei
directa om-ore Tarif orar directe UV
( )
1
18
1
0,300
231
69,30
2
6
1
0,100
258,5
25,85
3
15
1
0,250
264
66,00
4
30
0,5
0,250
247,5
61,88
5
60
0,5
0,500
247,5
123,75
6
15
2
0,500
258,5
129,25
7
24
1
0,400
269,5
107,80
8
33
0,5
0,275
242
66,55
9
36
1
0,600
247,5
148,50
10
30
2
1,000
269,5
269,50
11
6
1
0,100
231
23,10
12
9
1
0,150
209
31,35
13
42
2
1,400
269,5
377,30
14
21
2
0,700
247,5
173,25
Total
6,525
3492,5
1673,38
Consumul de energie electrica pentru forta motrice in sectia I- Tab nr 51
Total consum
Operatia
Timp efectiv de
Puterea
energie
Valoare energie
si tipul de Norma de timp
functionare a
instalata (kw) electrica
electrica
masina
(ore-masina)
masinii (K=0,90)
Pi
Ceel(kwh)
Ve (UV)
1
2
3
4,0
5
6
II/k
0,10
0,09
1,5
0,135
2,7
III/m
0,25
0,225
2,5
0,563
11,25
IV/p
0,50
0,45
5,0
2,250
45
V/a
1,00
0,9
3,0
2,700
54
VII/n
0,40
0,36
3,0
1,080
21,6
VIII/r
0,55
0,495
4,5
2,228
44,55
IX/g
0,60
0,54
2,0
1,080
21,6
XI/h
0,10
0,09
3,0
0,270
5,4
XII/l
0,15
0,135
1,5
0,203
4,05
Banda
transportoare
3,0
0,1373
2,75
Total produs D
10,6448
212,896

Calculul amortizarii in sectia I-Tab nr 52

Nr.
Crt.

Categoria mijloacelor
fixe

Cantitate

Valoarea
Valoare unitara totala a mijl.
(UV)
fixe (UV)

Norma de
amortizare
(%)

Amortizarea
anuala
(UV)

1 Cladire productiva

2.200.000

2.200.000

1,1

24.200

2 Masini tip k

250.000

750.000

10

75.000

3 Masini tip m

175.000

1.050.000

4,8

50.400

4 Masini tip p

12

204.000

2.448.000

4,8

117.504

5 Masini tip a

23

200.000

4.600.000

4,8

220.800

6 Masini tip n

10

82.000

820.000

4,8

39.360

7 Masini tip r

13

110.000

1.430.000

4,8

68.640

8 Masini tip g

14

180.000

2.520.000

4,8

120.960

9 Masini tip h

220.000

660.000

4,8

31.680

10 Masini tip l

200.000

800.000

10

80.000

11 Banda transportoare

100.000

100.000

20

20.000

12 Alte mij fixe

550.000

6,7

36.850

Total sectia I

17.928.000

4,4

885394

Deci cheltuielile cu amortizarea care revin pe unitatea de produs vor fi

885.394:80.050=11,06 UV.

de

Estimarea cheltuielilor de administratie a sectiei se va face prin preluarea coeficientului

de repartizare in raport cu cheltuielile, cu salariile directe, din anul de baza (40%).
Estimarea cheltuielilor generale ale intreprinderii care revin pe o unitatea de produs se
va face prin preluarea coeficientului de repartizare in raport cu costul de selectie din anul de
baza (4%).

Costul unitar antecalculat al produsului D Tab nr. 53

Nr.
Crt.

Articole de calculatie

Materii prime

UM

Kg
Kg
Kg
Ore-om

Norma de consum

Pret
(UV)

Valoare
(UV)

6,0
3,0
2,0

543,4
471,9
443,3
3492,5

5.662,7
3.360,4
1.415,7
886,6
1673,38

Salarii directe

6,525

CAS

25

Protectie sociala

380,31
76,06

6
7

Cheltuieli comune ale

sectiei, din care:
-cheltuieli cu energia
-cheltuieli cu amortizarea
-alte cheltuieli comune
Cost de sectie

UV

893,31

UV
UV
%
UV

11,06
212,9
669,35
8.685,76

40%

Cheltuieli generale ale %

intreprinderii
Cost total
UV

Profit brut

UV

3.103,97

10

Pret de productie (intern)

UV

12.075

2.3.

285,27
8.971,03

Analiza posibilitatilor de realizare a obiectivelor in sectia a II-a

2.3.1. Analiza incadrarii in obiectivul privind numarul de lucratori direct

productivi
Se determina numarul de lucratori direct productivi necesar realizarii productiei fizice in
conditiile mentinerii consumului de timp de munca din anul de baza si a balantei timpului de
munca din anul curent.
Rezultatul se compara cu numarul maxim admisibil de lucratori direct productivi.
Avand in vedere ca numarul total de personal a fost stabilit pentru anul curent la 1.461, ca in
sectia I vor fi necesari 312 lucratori si ca personalul indirect productiv va ramane constant
(201), rezulta ca in sectia a II-a vor putea fi angajati cel mult 906 lucratori direct productivi.
Analiza previzionala a incadrarii in obiectivul privind productia fizica-tab nr. 54
Denumire
masina

Nr. de
masini
(

Timp
disponibil

Total

96

Norme de timp
an baza
(ore)

Prod.
fizica

Prod.
reprezentativa

Coef. de
echivalenta

Productia
in repere
reprezentative
( )

Productia
posibila
in
conditiile
anului de
baza
(

Abaterea
productiei
posibile de la
obiectiv
(Q)
Exce- Dedent
ficit
E
D

Raport
D/Q
(%)

10

11

12

71.424

-6916

-9,68

43.665

-902

-2,02

B-R3
B-R4
B-R5
C-R3
C-R6
C-R7

16.050
16.050
16.050
11.425
11.425
11.425

5
5
3
5
6
5

5
5
5
5
5
5

1,00
1,00
0,60
1,00
1,20
1,00

16.050
16.050
9.630
11.425
13.760
11.425
78.340
16.050
13.321,5
15.195,2
44.566,7

B-R4
B-R5
C-R6
71

Obiectivul
privind
productia
fizica
(buc)

3.720

b
Total

Produsul
si
reperul

3.690

16.050
16.050
11425

6
5
8

6
6
6

1,00
0,83
1,33

f
Total

B-R3
C-R3
20

B-R3
C-R3
49

3
3

3
3

1,00
1,00

3.706

g
Total
h

16.050
11.425
16.050
11.425

7
7

7
7

1,00
1,00

3.716

Total
i
Total
j

19
34

3.676
3710

Total

40

4.064

B-R5
C-R7

16.050
11.425

9
3

9
9

1,00
0,33

B-R5
C-R7

16.050
11.425

2
4

4
4

0,50
1,00

C-R5
B
C

11.425
16.050
11.425

12
5
8

12
8
8

1,00
0,625
1,00

16.050
11.425
27.475
16.050
11.425
27.475
16.000
3.786,75
19.836,7
8.025
11.425
19.450
11.425
10031,25
11.425
21.456,2

24.706

-2796

-10,07

26.012

-1463

-5,32

17.461
10.511

-1989
-914

-10,22
-8,00

20.320

-1137

-5,30

20.444

607,2

Analiza previzionala a incadrarii in obiecitivu privind numarul de lucratori direct

productivi (sectia a II-a) tab nr. 55
Nr.
Crt.

0
1

6
7
8
9
10
11

Reper
produs

Obiectiv
de
productie

Operatia

Consumul de
manopera
directa
(om-ore)

Timpul de munca
necesar pt.
realizarea
productiei
(ore)
1
2
3
4
5
B-C/R3
27.475
I
5
137.375
II
3
82.425
III
7
191.975
B-R4
16.050
I
5
80.250
II
6
96.300
III
9
144.450
B-R5
16.050
I
3
48.150
II
5
80.250
III
2
32.100
C-R6
11.425
I
6
68.550
II
8
91.400
III
12
137.100
C-R7
11.425
I
5
57.125
II
3
34.275
III
4
45.700
B
16.050
montaj
15
240.750
C
11.425
montaj
32
365.600
Total lucratori in conditiile normelor de munca din anul de baza ( )
Obiectivul privind numarul total de lucratori ( )
Economia relativa de personal (L= - )
Reducerea medie a normelor de timp

= x100

Balanta
timp de
munca pe
un locuitor
(ore)
6
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840
1.840

Necesar de
lucratori
direct
productivi
7
75
45
104
44
52
79
26
44
17
37
50
75
31
19
25
131
199
1.053
906
-147
13,96

2.3.2. Analiza incadrarii la nivelul previzionat al costurilor de productie

Analiza previzionala presupune in acest caz parcurgerea a doua etape.
In prima etapa se reactualizeaza costurile de productie pentru produsele B si C astfel:

Cheltuielile cu materiile prime directe se inmultesc cu indicele preturilor in anul

curent (140%)
Cheltuielile cu manoper directa si cele conexe acestora se vor inmulti cu indicele de
crestere a salariului in anul curent (140%)
Cheltuieliele cu energia electrica in scopuri tehnologice se reactualizeaza tinand seama
de cresterea pretului cu 40% in cursul anului curent
Celelalte cheltuieli indirecte se vor inmulti cu indicele preturilor produselor B si C
(130%).

Costul unitar actualizat al produselor B si C tab nr.56

Nr.
Crt.

Articole de calculatie

Produs
B

Materii prime directe

14.980

28,560

Salarii directe

13.650

19.054

CAS

3.412,5

4.763,5

Protectie sociala

682,5

952,7

5
5.1
5.2
5.3

Cheltuieli comune ale sectiei din care:

Cheltuieli cu energia pentru forta motrice
Amortizarea activelor fixe
Alte cheltuieli ale sectiei

8.136,24
2.242,53
154,88
5.738,83

11.025,26
2.798,25
216,19
8.010,82

Cost de sectie

40.861,24

64.355,46

Cheltuieli generale ale intreprinderii

1327,93

2087,07

Cost de productie

42.189,17

66.442,53

In ce de a doua etapa se efectueaza comparatia intre nivelul total al cheltuielilor

actualizate si nivelul total al cheltuielilor admisibile determinate pe baza formulei:

ncadrarea n nivelul admisibil al cheltuielilor totale tab nr. 57

Nr.
Crt.

Podus

Cantitatea de produse
fabricate (buc)

Costul unitar al
produsului
(UV)

Total cheltuieli
necesare (UV)

16.050

42.189,17

677.136.179

11.425

66.442,53

759.105.905

80.050

8.971,03

718.130.952

Total cheltuieli actualizate

2.154.373.036

Total cheltuieli admisibile

2.087.009.282

Economii de realizat pentru incadrarea in nivelul de eficienta propus

2.4.

-67.363.754

Retehnologizarea firmei

Centrele de prelucrare vor fi achizitionate de la un furnizor intern la un pret de 800.000

UV/buc. Puterea motorului este de 3 kw, iar norma de amortizare anuala este de 6%.
Necesarul de centre de prelucrare va fi de:

Valoarea centrlor de prelucrare va fi de:

70 buc*800.000 UV/buc=56.000.000 UV
Amortizarea anuala se va cifra la:
56.000.000 UV*6%=3.360.000
Efecte:
a) Reducerea consumului de materie prima
mp=(
mp=(14-20)kg/buc*471,9UV/kg*(16.050+11.425)buc
mp= -77.792.715

b) Economii la consumul de energie electric

EE

c) Economii la consumul de manopera directa

d) Economii la plata CAS

e) Economii la cheltuielile cu protectie sociala

f) Economia realativa de personal

2.5.

Reorganizarea unor procese tehologice

2.5.1. Reorganizarea liniei de fabricatie la reperele
utilajelor pe flux

Reper

Operatia I

Operatia II

si

prin reamplasarea

Operatia III

R4 B

4,7

5,7

8,5

R6 C

5,8

7,5

11,2

In aceste conditii necesarul de utilaje de diferite tipuri va fi:

Masini tip a

Necesar:
Amortizarea anuala va fi: 7.600.000*6%=456.000 UV
Masini tip b

=48,01=48 masini tip b

Necesar:

Amortizarea anuala va fi: 6.000.000*6%=360.000

Masini tip h
Necesar:

=37,07=37 masini tip h

Amortizarea anuala va fi: 8.140.000*6%=488.400 UV

Masini tip j
Necesar:

=34,5=35 masini tip j

Amortizarea anuala: 6.475.000*6%=388.500 UV

Efecte:
a. Economii la consumul de energie electrica

EE pentru produsul B=[(4,7-5)h*3kw+(5,7-6)h*2,5kw+(8,5-9)h*3kw]/buc*16.050*20

UV/kwh= -1.011.150 UV
EE pentru produsul C=[(5,8-6)h*3kw+(7,5-8)h*2,5 kw+(11,2-12)h*3,5kw]/buc*11.425*
20 UV/kwh= -1.062.525
Total economii de energie electrica= -2.073.675 UV
b. Economii la salarii

pentru produsul B =
UV/h]/buc*16.050 = - 3.807.863

[(4,7-5)h*208UV/h+(5,7-6)h*214,5UV/h+(8,5-9)h*221

pentru produsul C = [(5,8-6)h*208UV/h+(7,5-8)h*214,5UV/h+(11,2-12)h*182

UV/h]/buc*11.425= - 3.601.731 UV
Total economii de manopera directa = - 7.409.594 UV
c. Economii la plata CAS
CAS=25%*S
CAS=25%*(- 7.409.594)= - 1.852.399 UV
d. Economii la plata cotei aferente fondului de protectie sociala
PS=5%*S
PS=5%*(- 7.409.594)= - 370.480 UV
e. Economia relativa de personal
L=

2.5.2. Modernizarea sistemului de alimentare cu materie prima a masinilor a

prin trecerea de la sistemul pasiv la cel activ
Necesarul de utilaje a pentru fabricarea reperelor R5 si R7:

Amortizarea anuala: 5.400.000*6%=324.000 UV

Efecte:
a. Economii la consumul de materii prime
mp mp = (4,7-5)kg/buc x 443,3 UV/kg x 16.050 buc + (18,6-20) kg/buc x 351 UV/kg x
11.425
mp = - 7.748.735
b. Economii la consumul de energie electrica
EE=(2,8-3) h/buc x 3kw x 16.050 buc x 20 UV/kwh +(4,6-5) h/buc x 3kw x 11.425 buc x 20
UV/kwh = - 466.800

c. Economii la consumul de manopera directa

S = (2,8-3) h/buc x 208 UV/h x 16.050 buc +(4,6-5)h/buc x 208UV/buc x 11.425
S= - 1.618.240 UV
d. Economii la plata CAS
CAS=25% x (- 1.618.240)
CAS= - 404.560 UV
e. Economii la plata cotei aferente fondului de protectie sociala
PS=5% x S
PS=5% x (- 1.618.240)= - 80.912 UV
f. Economia relativa de personal
L=

- 5 lucratori
2.5.3. Introducerea unui dispozitiv DXI la masininile de tip i

Necesarul de utilaje i

Amortizarea anuala: 3.933.000 x 6%=235.980 UV

Efecte:
a. Economii la consumul de energie electrica
EE=(2,8-3) h/buc x 1,5 kw x 16.050 buc x 20 UV/kwh +(3,6-4) h/buc x 1,5 kw x 11.425 buc
x 20 UV/buc
EE= - 233.400 UV
b. Economii la consumul de manopera directa
S =(1,8-2) h/buc x 221 UV/h x 16.050 buc + (3,6-4) h/buc x 221 UV/h x 11.425
S= - 1.719.380 UV
c. Economii la plata CAS
CAS=25% x S CAS=25% x (- 1.719.380 UV)= - 429.845 UV

d. Economii la plata contributiei la fondul de protectie sociala

PS=5% x S
PS=5% x (- 1.719.380 UV)= - 85.969 UV
e. Economia relativa de personal
L=

= -5 lucratori
2.6.

Modernizarea manageriala a firmei

2.6.1. Organizarea economica a muncii

Necesarul de masini b peentru fabricarea reperului

va fi:

Amortizarea anuala: 2.625.000 x 6%=157.500

Efectele care apar:
a. Economii la consumul de energie electrica
EE=(4,8-5) h/buc x 2,5 kw x 16.050 buc x 20 UV/kwh= - 160.500 UV
b. Economii la consumul de manopera directa
S =(4,8-5) h/buc x 214,5 UV/h x 16.050 buc = - 688.545 UV
c. Economii la plata CAS
CAS=25% x (-688.545)= - 172.136 UV
d. Economii la plata contributiei la fondul de protectie sociala
PS=5% x S
PS=5% x (-688.545)= - 34.427
e. Economia relativa de lucratori
L=

= - 2 lucratori

Necesarul de masini hva fi:

Amortizarea anuala: 1.980.000 x 6%=118.800 UV

Efecte ce se vor obtine la operatia II, reper R7 vor fi:

a. Economii la consumul de energie electrica
EE=(2,9-3) h/buc x 3kw x 11.425 x 20 UV/kwh = - 68.550
b. Economii la consumul de manopera directa
S=(2,9-3) h/buc x 214,5 UV/h x 11.425 buc = - 245.066 UV
c. Economii la plata CAS
CAS=25% x (- 245.066)= - 61.267 UV
d. Economii la plata contributiei la fondul de protectie sociala
PS=5% x (- 245.066)=12.253 UV
e. Economia relativa de lucratori
L=

=- 1 lucrator

Necesarul de bancuri de montaj

Efectele care apar la operatia de montaj general:

a. Economii la consumul de manopera directa
- pentru produsul B
(
(

pentru produsul C

Total economii de manopera directa:

b. Economii la plata CAS

c. Economii la plata contributiei pentru fondul de protectie sociala

d. Economia relativa de lucratori

L

= -39,54 - 40 lucratori

2.7.

Eficienta economica a modalitatiide realizare a obiectivelor

2.7.1. Calculul economiei relative a cheltuielilor cu amortizarea

2.7.2. Eficienta economica a schimbarilor tehnologice si economice preconizate

in sectia a II-a
Tab nr.58

Denumirea
masurii

Achizitionarea
de centre de
prelucrare
Organizarea
unei linii de
productie in
flux pt.
Modernizarea
sistemului de
alimentare cu
materii prime
la masinile a
Introducere a
unui dispozitiv
DXI la
masinile r

Economia Total
relativa
economii
de
personal

Consum
mat. primi

Din care:
Consum
Consum
energ.
manop.
electr.
directa

CAS

Protectie
social

-76

-117.537.776

-77.792.715

-2.088.100

-28.966.893

-7.241.723

-1.448.345

-19

-11.706.148

--

-2.073.675

-7.409.594

-1.852.399

-370.480

-5

-10.319.247

-7.748. 735

-466.800

-1.618.240

-404.560

-80.912

-5

-2.468.594

--

-233.400

-1.719.380

-429.845

-85.969

Organizarea
ergonomica a
muncii
Influenta
modificarii
volumului
productiei
asupra
cheltuielilor
cu amortizarea
Total
economii
Economii
necesare
Economii
suplimentare

-2

--

-1.056.008

--

+37.374

--

-160.500

-688.945

-172.136

-34.427

--

--

--

--

-107

-143.050.399

-147

-67.363.754

--

--

--

--

--

-40

+75.686.645

--

--

--

--

--

Grupele de utilaje, instalatii si posturi de lucru manuale; comparaia necesarului cu

existentului
Tab nr.60
Denumire
loc de
munca

Existent
an baza

Sectia I

116

71

D-V

Necesar an curent
Sectia a II-a
Total

Excedent (+)
Deficit (-)

Probabilitati de
valorificare si
acoperire

f
g
h

20
49
50

D-IX
D-XI

14
3

19

j
k
l
m
n
p
r
CP

34
7
11
14
20
-

D-II
D-XII
D-III
D-VII
D-IV
D-VIII
-

3
4
6
10
12
13
-

L1-banc
de montaj

D-X
D-XIII

12
16

B-R4-II
C-R6-II
C-R5-II
B-R4-III
C-R7-II
B-R5-III
B-R7-III
C-R6-III
B-R3
C-R3
-

7
38

B-R4-II
23 C-R6-I
B-R5-I
C-R7-I

88

28

Prin licitatie

69

Prin licitatie

14
49

20
35
1

Prin licitatie
Prin licitatie
Prin licitatie

19

35
70

35
3
4
6
10
12
13
70

-1
-3
-4
1
1
2
7
-70

Prin investitii
Prin investitii
Prin investitii
Prin licitatie
Prin licitatie
Prin licitatie
Prin licitatie
Prin investitii

28

-20

Prin forte proprii

27
48
21
37
9
19

Mese de
control
L2-banc
de montaj
Dispozitiv
DXI
Banda
transportoare
Mese de
lucru

40

montaj
38
B si C
B-R5-III 19
B-R7-III

-8

Prin forte proprii

38

Prin licitatie

19

-19

Prin investitii
Prin investitii

-1

D-I
D-VI

7
6

13

-13

Prin forte proprii

3. Dimensionarea resurselor necesare realizarii obiectivelor strategico-tactice ale

firmei
3.1.
Determinarea necesarului de investitii
Valoarea investitiilor in anul curent
Tab nr. 61
Nr.crt.

1
2
3
4
5
6

Denumirea
echipamentelor

Cantitatea
(buc)

Masini j
Masini k
Masini l
Centre de prelucrare
Dispozitive DXI
Banda transportoare
Total

Valoarea
unitara (UV)
1
3
4
70
19
1
-

185.000
225.000
175.000
603.000
6.610
90.000
-

Valoarea
investitiilor
(UV)
185.000
675.000
700.000
42.210.000
125.590
90.000
43.985.590

Valoarea utilajelor care vor fi vandute prin licitatie

Tab nr. 62
Nr.crt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Denumirea
echipamentelor
Masini a
Masini b
Masini f
Masini g
Masini h
Masini m
Masini n
Masini p
Masini r
Total

Cantitatea
(buc)
28
2
20
35
1
1
1
2
7
x

Valoarea
Valoarea totala
unitara (UV) (UV)
200.000
5.600.000
125.000
250.000
115.000
2.300.000
180.000
6.300.000
220.000
220.000
175.000
175.000
82.000
82.000
204.000
408.000
110.000
770.000
x
16.105.000

3.2.

Calculul gradului de utilizare a capacitatii de productie

Capacitatea de productie
Gradul de utilizare a capacitatii de producti
Se considera produs reprezentativ produsul B deoarece consumul total de manopera
solocitat la fabricarea acestuia este mai mare decat cel solicitat de fabricarea celorlalte repere.
Norma de timp a acestuia este 4,7 ore/buc.
16.050 buc x 4,7 ore/buc = 75.435 ore
16.050 buc x 2,8 ore/buc = 44.940 ore
11.425 buc x 5,8 ore/buc = 66.265 ore
11.425 buc x 4,6 ore/buc = 52.555 ore
Utilizarea capacitatii de productie in sectia a II-a
Tab nr.63
Nr.
Crt.

Denumire
utilaj

Centre de
prelucrare

6
7

Timp
max
disp.
(ore)

70

5946

65

5752

69

5722

46

5712

19
35

5708
5742

38

6096

Nr.
utilaje

Prod.
reper

B-R3
C-R3
B-R4
B-R5
C-R6
C-R7
B-R4
B-R5
C-R6
B-R4
C-R7
B-R5
C-R7
C-R6
B
C
-

Productie
fizica

16.050
11.425
16.050
16.050
11.425
11.425
16.050
16.050
11.425
16.050
11.425
16.050
11.425
11.425
16.050
11.425
-

Norma de timp
Prod
Produs
(reper)
repreze
ntativ

9,9
9,9
4,7
2,8
5,8
4,6
5,7
4,8
7,5
8,5
2,9
1,8
3,6
11,2
4,4
7,04
-

9,9
9,9
4,7
4,7
4,7
4,7
5,7
5,7
5,7
8,5
8,5
3,6
3,6
11,2
7,04
7,04
-

Coef. de
echivalare

Prod.
in
repere
reprezen
ta-tive

1,000
1,000
1,000
0,596
1,234
0,979
1,000
0,842
1,316
1,000
0,341
0,500
1,000
1,000
0,625
1,000
-

16.050
11.425
27.475
16.050
9.566
14.098
11.185
50.899
16.050
13.514
15.035
44.599
16.050
3.896
19.946
8,025
11.425
19.450
11.425
10.031
11.425
21.456

Cap. de
prod. in
produs
reprezentativ

Grad de
utilizare a
capacitatii(%)

42.042

65,35

79.549

63,98

69.266

64,39

30.912

64,53

30.125
17.944

64,56
63,67

32.904

65,21

3.3.

Resurse materiale
3.3.1. Determinarea necesarului de materii prime

Necesarul de materii prime de aprovizionat in anul curent- Tab nr.64

Nr. Materie
crt. prima

Productie
reper

Capacitete
de produs

m10
D-R1
80.050
1
m3
B-R3
16.050
2
m3
C-R3
11.425
3
m3
D-R2
80.050
4
Total m3
5
B-R4
16.050
6
m4
B-R5
16.050
7
m5
D-R8
80.050
8
m5
9
Total m5
C-R6
11.425
10 m6
C-R7
11.425
11 m7
Total materii prime de aprovizionat

Norma
de
consum

Pret
materi
e
prima

6,0
14,0
14,0
3,0

543,4
471,9
471,9
471,9
471,9
221
443,3
443,3
443,3
364
351

Necesar pentru
relizari ob. de
produs
Cant
Valoric
tone
mii uv

15
4,7
2,0
3,0
18,6

480,3 260.995,20
224,7 106.035,93
159,95
75.480,41
240,15 113.326,79
624,8 294.843,13
240,75
53.205,75
75,44
33.442,55
160,1
70.972,33
235,44 104.414,88
34,27
12.474,28
212,51
74.591,01
800.524,25

Stoc

Necesar de
aprovizionare

Initi
al
5,0

Final
tone
8,005

Cant
(tone)
483.31

Valoric
(mii uv)
262.631

21,0
4,0

24,29
10,03

628,09
246,18

296.396
54.406

6,0
12,0
9,0

1,86
14,378
10,979

231,3
36,648
214,48

102.535
13.340
75.282
804.590

3.3.2. Alte resurse interne

Cheltuieli cu materialele auxiliare
Tab nr. 65
Nr.
crt.
1
2
3
4

Centru de gestiune
Sectia I
Sectia a II-a
Sectia Mecano-energetica
Administratia generala
Total

Cheltuieli an de
baza
2.800.000
6.200.000
540.000
450.000
9.990.000

Indice de
crestere(%)
140
140
140
140
140

Cheltuieli an
curent
3.920.000
8.680.000
756.000
630.000
13.986.000

Cheltuieli cu obiecte de inventar si materiale de protectie

Tab nr. 66
Nr.
crt.
1
2
3

Centru de gestiune
Sectia I
Sectia a II-a
Sectia Mecano-energetica
Total

Cheltuieli an de
baza
880.000
2.150.000
190.000
3.220.000

Indice de
crestere(%)
140
140
140
140

Cheltuieli an
curent
1.232.000
3.010.000
266.000
4.508.000

Cheltuieli cu combustibil
Tab nr. 67
Nr.
crt.
1
2
3
4

Centru de gestiune
Sectia I
Sectia a II-a
Sectia Mecano-energetica
Administratia generala
Total

Cheltuieli an de
baza
320.000
710.000
220.000
230.000
1.480.000

Indice de
crestere(%)
140
140
140
140
140

Cheltuieli an
curent
448.000
994.000
308.000
322.000
2.072.000

Cheltuieli cu energia electrica in anul curent

Tab nr. 68
Nr.
crt.
1
2
3
4

Consumator de energie
electrica

Cantitate de
fabricat

Produs D
80.050
Produs B
16.050
Produs C
11.425
Atelier mecano-energetic
Energie pentru forta motrice
5
Energie electrica pentru iluminat din care:
5.1
Sectia I
5.2
Sectia II
5.3
Atelier mecano-energetic
5.4
Compartimente functionale
Total consum de energie electrica

Norma de
consum

Consum de
energie electrica

10,6448
106,65
132,95

852.116
1.711.733
1.518.954
294.000

Cheltuieli cu
energia
electrica
17.042.320
34.234.660
30.379.080
5.880.000

91.700
23.000
46.000
15.000
7.700
4.560.203

1.834.000
460.000
920.000
300.000
154.000
91.204.060

3.4.

Dimensionarea resurselor umane

3.4.1. Determinarea numarului de muncitori direct productivi si a fondului de
salarii aferent manoperei directe
Numarul de muncitori direct productivi si fondul de salarii directe
Tab nr. 69

Produs

Reper
operatii

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Total D

R3I
R4I
R3II
R3III
R5I
R5II
R5III
Montaj

Total B

R3I
R6I
R6II
R6III
R7I
R7II
R7III
Montaj

Total C
Total Sectia a-II-a
Total intreprindere

Cantit.
(buc)

80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
80.050
16.050
16.050
16.050
16.050
16.050
16.050
16.050
16.050
16.050
11.425
11.425
11.425
11.425
11.425
11.425
11.425
11.425
11.425

Timp
Timp
efectiv de disponibil
lucru
(ore/an)
(ore/buc)
0,300
1832
0,100
1832
0,250
1832
0,250
1832
0,500
1832
0,500
1832
0,400
1832
0,275
1832
0,600
1832
1,000
1832
0,150
1832
0,150
1832
1,400
1832
0,700
1832
6,525
1832
9,9
1840
4,7
1840
5,7
1840
8,5
1840
2,8
1840
4,8
1840
1,8
1840
13,2
1840
51,4
1840
9,9
1840
5,8
1840
7,5
1840
11,2
1840
4,6
1840
2,9
1840
3,6
1840
28,16
1840
73,66
1840
1840

Numar
muncitori
direct
prod.
14
5
11
11
22
22
18
13
27
44
7
7
62
31
286
87
41
50
75
25
42
16
116
449
62
36
47
70
29
18
23
175
458
915
1.193

Salarii
tarifare
orare

Fond salarii
directe
(UV)

210
235
240
225
225
235
245
220
225
245
210
190
245
225
213,14
208
208
214,5
221
208
214,5
221
211
212,7
208
208
214,5
182
208
214,5
221
221
210,6
211,6
216,8

5.043.150
1.881.175
4.803.000
4.502.812
9.005.625
9.405.875
7.844.900
4.843.025
10.806.750
19.612.250
2.521.575
2.281.425
2.941.837
12.607.875
111.328.616
33.050.160
15.690.480
19.623.533
30.149.925
9.347.520
16.525.080
6.384.690
44.702.460
175.471.119
23.526.360
137.831.120
18.379.969
23.288.720
10.931.440
7.106.921
9.089.730
71.101.888
177.233.694
352.704.813
464.033.429

3.4.2. Personalul indirect productiv

Fondul de salarii pentru personalul indirect productiv in anul curent tab nr. 70
Nr.
crt.
1
2
3
4

Centru de gestiune
Sectia I
Sectia II
Atelier mecano-energetic
Compartimente functionale
Total

Fond de salarii Indice de

Fond de salarii
an baza
crestere (%)
an curent
6.573.600
140
9.203.040
16.581.000
140
23.213.400
17.407.200
140
24.370.080
30.096.000
140
42.134.400
70.658.400
140
98.921.760

A. Cheltuielile aferente concediului de odihna al muncitorilor direct productivi se

determina pornind de la numarul de zile de concediu de odihna, numarul de zile
efectiv lucrate si cheltuite cu manopera directa
Sectia I:

Sectia II:

Total cheltuieli aferente concediului de odihna al muncitorilor direct productivi =

52.021.685 UV
B. Sporul de vechime reprezinata si in anul curent 10% din salariile tarifare si cheltuielile
aferente concediului de odihna al muncitorilor direct productivi
Sectia I
Salarii muncitori direct productivi =111.328.616 UV
Cheltuieli aferente concediului de odihna = 12.480.821 UV
Salarii personal indirect productiv = 9.203.040 UV
Total salarii si concedii de odihna = 133.012.477 UV
Spor de vechime = 13.301.248 UV
Total cheltuieli cu salarii indirecte = 34.985.109 UV

Sectia II
Salarii muncitori direct productivi =

UV

Cheltuieli aferente concediului de odihna = 39.540.898 UV

Salarii personal indirect productiv =

23.213.400 UV

Total salarii si concedii de odihna =

415.459.111 UV

Spor de vechime =

41.545.911 UV

Total cheltuieli cu salarii indirecte =

104.300.209 UV

Atelier mecano-energetic
Salarii =

24.370.080 UV

Spor de vechime =

2.437.008 UV

Total cheltuieli cu salarii indirecte =

26.807.088 UV

Compartimente functionale
Salarii =

42.134.400 UV

Sporul de vechime =

4.213.440 UV

Total cheltuieli cu salarii indirecte =

46.347.840 UV

Total spor de vechime la nivel de firma =

61.497.607 UV

C. Determinarea C.A.S
a. C.A.S aferenta salariilor directe
Sectia I:
111.328.616 x 25% = 27.832.154 UV
Sectia II
Produs B: 175.471.119 x 25% =

43.867.780 UV

Produs C: 177.233.694 x 25% =

44.308.424 UV

Total sectia a II-a =

88.176.204 UV

Total C.A.S aferent salariilor directe = 116.008.358 UV

b. C.A.S. aferenta veniturilor salariale indirecte este prezentata in urmatorul tabel

C.A.S. aferenta veniturilor salariale indirecte tab nr. 71
Nr.
crt

Centre de gestiune

1
2
3
4
5

Sectia I
Sectia a II-a
Atelier mecano-energetic
Compartimente functionale
Total

Venituri salariale
indirecte
34.985.109
104.300.209
26.807.088
46.347.840
212.440.246

C.A.S.
8.746.277
26.075.052
6.701.772
11.586.960
53.110.061

D. Determinarea contributiei la fondul de protectie sociala

Contributia la fondul de protectie sociala - tab nr. 72
Nr.
crt
1

3
4
5
6
7

Centre de gestiune
Sectia I- Total,
din care:
Salarii directe
Salarii indirecte
Sectia II- Total
din care:
produs B
produs C
total salarii directe
salarii indirecte
Atelierul mecano-energetic
Compartimente functionale
Total salarii directe
Total salarii indirecte
Total salarii
3.5.

Venituri salariale
Contributia la fondul
indirecte
de protectie soc.
146.313.725
7.315.686
111.328.616
34.985.109
809.709.835

5.566.431
1.749.255
87.420.150

175.471.119
177.233.694
352.704.813
104.300.209
26.807.088
46.347.840
463.076.200
212.440.246
675.516.446

8.773.119
8.861.685
17.635.241
52.150.105
1.340.354
2.317.392
23.201.672
10.622.012
33.775.822

Resurse financiare

Amortizarea capitalului fix aflat in patrimoniul societatii comerciale in anul curent

tab nr. 73
Nr.
Categoria de mijloace fixe
crt.
Sectia I
1
Cladire industriala
2
Masini si utilaje
3
Alte cat. de mijloace fixe
Total Sectia I

Valoare
mijloacelor fixe
2.200.000
15.178.000
550.000
17.928.000

Norma medie de
amortizare (%)
1,1
4,8
6,7
4,4

Amortizare

24.200
728.544
36.850
788.832

Sectia II
1
Cladire industriala
2
Masini si utilaje
3
Alte cat. de mijloace fixe
Total sectia II
Atelierul mecano-energetic
1
Cladire industriala
2
Masini si utilaje
3
Alte cat. de mijloace fixe
Total atelier
Compartimente functionale
1
Cladire administrativa
2
Echipament pentru lucrari
administrative
Total compartimente administrative
Total firma

16.500.000
84.488.590
5.500.000
106.488.590

1,1
4,8
6,7
4,3

181.500
4.061.983
368.500
4.611.983

1.100.000
2.200.000
550.000
3.850.000

1,1
4,8
8,3
4,2

12.100
105.600
46.650
166.350

16.600.000
5.400.000

1,0
6,7

166.000
361.800

22.000.000
150.266.590

2,4
4,06

527.800
6.094.965

4. Evaluarea eficientei economice a societatii comerciale

4.1.
Cuantificarea influentei cheltuielilor conventional-constante asupra costurilor
de productie
Costurile indirecte ale productiei fabricate si comercializate in anul curent tab nr. 74
Nr.
crt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Cheeltuieli

Materiale auxiliare
Obiecte de inventar si
material de protectie
Combustibil
Energie electrica
Salarii
C.A.S.
Contributia la fondul de
protectie sociala
Amortizare
Reparatii
Publicitate si marketing
Alte cheltuieli
Total

Sectia I

Sectia a II-a

3.920.000
1.232.000

8.680.000
3.010.000

Atelier
mecanoenergetic
756.000
266.000

448.000
17.042.320
34.985.109
8.746.277
1.749.255

994.000
65.533.740
104.300.209
26.075.052
52.150.105

308.000
6.180.000
26.807.088
6.701.772
1.340.354

322.000
154.000
46.347.840
11.586.960
2.317.392

788.832
10.023.779

4.611.983
30.071.336

166.350

527.800

72.800
41.030.710

5.850.000
494.000
60.253.826

77.699.977

294.433.419

Economia relativa aferenta alor cheltuieli comune ale sectiei

Administratia
generala
630.000
-

224.287.696 237.213.308)

Economia relativa aferenta cheltuielilor generale de administrare si vanzare

7.740.089 UV
Rezulta deci ca valoarea totala a economiilor la costuri ce se vor obtine va fi de:
-(143.050.399+12.925.612+7.740.089)= - 163.716.100 UV
Nivelul ch de productie si desfacere in anul curent va fi de:
2.154.373.36 163.716.100 = 1.990.656.936 UV
4.2.
Determinarea costurilor pe articole de calculatie si elemente primare
Centralizatorul costurilor de productie si desfacere pe elemente primare tab.nr.75
Nr.
crt.

Elemente primare

1
Materii prime directe
2
Materii auxiliare
3
Obiecte de inventar si materiale de protecti
4
Combustibil
5
Energia electrica
6
Alte cheltuieli materiale
7
Publicitate si marketing
8
Amortizare
Total cheltuieli materiale
9
Salarii
10
C.A.S.
11
Contributie la fondul de protectie sociala
12
Alte cheltuieli cu manopera
Total cheltuieli cu munca vie
Total costuri

Costuri (UV)
800.324.250
13.986.000
4.508.000
2.072.000
91.204.060
174.200
5.850.000
6.094.965
924.213.475
675.516.446
53.110.061
33.775.822
392.600
762.794.929
1.687.008.404

Pondere in cifra de
afaceri
30,67
0,53
0,17
0,08
3,50
0,01
0,22
0,23
35,43
25,89
2,04
1,30
0,02
29,24
64,67

Centralizatorul costurilor de productie si desfacere

pe articole de calculatie tab nr.76
Nr.
crt.
1
2
3
4
5
6
7
8

Articole de calculatie

Costuri (UV)

Materii prime directe

Salarii directe
C.A.S. aferent salariilor directe
Contributia la fondul de protectie sociala pentru salariile directe
Cheltuieli comune ale sectiei
Cost sectie
Cheltuieli generale de administratie si vanzare
Total cheltuieli de productie si desfacere

800.324.250
463.076.200
116.008.358
23.201.672
372.133.396
1.774.743.876
60.253.826
1.834.997.702

Costuri unitare (la intern) tab nr. 77

nr.
crt.
1
2
3
4
5
5.1
5.2
5.3
6
7
8
9
10
11
12
13

Articole de calculatie
Materii prime directe
Salarii directe
C.A.S.
Contributia la fondul de protectie
sociala
Cheltuieli comune ale sectiei din care
Cheltuieli cu energia electrica pentru
forta motrice
Amortizarea activelor fixe
Alte cheltuieli ale sectiei
Cost de productie
Cheltuieli generale de administratie
si desfacere
Cost complet
Pret de productie
Profit brut
Rata rentabilitatii
T.V.A.
Pret de vanzare

5.662,70
1.673,38
380,31
76,06

14.980
13.650
3.412,5
682,5

28,560
19.054
4.763,5
952,7

893,31
212,9

8.136,24

11.025

2.242,53

2.798,26

11,06
669,35
8.685,76
287,83

154,88
5.738,33
40.861,24
1.178,15

216,19
8.010,82
64.355,20
1.929,25

8.973,59
12.152,05
3.178,46
35,41
2.310
14.462,05

42.039,39
46.920
4.880,61
11,61
8.967
55.887

66.284,45
77.280
10.995,55
16,59
14.784
92.064

Principalii indicatori economico-financiari ai intreprinderii in anul curent

Tab nr. 92
Nr.
crt.

Indicatori

UM

An baza

An curent

Dinamica
(%)

1
1.1
2.
2.1
2.2
2.3
2.4
3
4

Capital social(KS)
Capital fix(KF)
Produse vandute
A
B
C
D
Cifra de afaceri(CA)
Costurile produselor
vandute (C)
Profit brut (P)
Cheltuieli la 1000
UV venit
Numar salariati (L)
Numar muncitori
(Lm)
Fond de salarii (Fs)
Fond de salarii
muncitori (Fsm)
Salariu mediu lunar
(S)
Productivitatea
muncii (CA/L)
Productivitatea
capitalului fix
Viteza de rotatie a
capitalului social
Rata rentabilitatii
costurilor
Rata rentabilitatii
comerciale
Rata rentabilitatii
economice

mii UV
mii UV
buc
buc
buc
buc
buc
UV
UV

250.000
122.201

278.000
150.266,59

111,2
122,9

25.000
15.000
10.000
1.595.000.000
1.459.768.982

16.050
11.425
80.050
2.608.761.603
1.687.008.404

UV
%

135.291.018
915,2

921.753.199
646,6

681,31
70,65

UV
UV

1.325
1.224

1.394
1.193

105,21
97,46

UV
UV

477.812.257
442.154.015

675.516.446
454.730.732

141,37
102,85

UV

30.051

47.186

157,01

UV/sal

1.203.774

1.871.422

155,46

13.052,3

17.360,9

133,01

rot/an

6,38

9,38

147,02

9,27

54,64

589,43

8,48

35,33

416,63

54,12

3.316

6,12

5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

107
114,25
163,56
115,57

Analiza economico-financiara

Firma pe exemplul careia s-a elaborat proiectul economic este o societate pe actiuni.
Capitalul social al firmei se cifreaza la 250.000.000 U.V. Obiectul de activitate il constiutie
fabricarea si comercializarea de produse ale industriei electrotehnice.
La inceput intreprinderea fabrica si vinde trei tipuri de produse A, B, C, pe parcurs se
recurge la introducerea unui nou produs, D si la scoaterea din fabricare a produsului A,
situatia finala fiind mai benefica pentru intreprindere.
Capitalul social isi pastreaza dimensiunile valorice, nu se modifica in functie de varianta
individualizata 250.000 278.000, trecerea de la o valoare la alta nu este una semnificativ
de mare.
Capital fix(KF) se modifica de la 122.201la 150.266,59, dinamica fiind de 122,9
Pentru produse avem o varianta individualizata de productie si anume
B16.050 buc; C11.425 buc si D80.050
Cifra de afaceri 1.595.000.0002.608.761.603, are o crestere semnificativa fata de anul de
baza aici contribuind atat cresterea veniturilor incasata cat si scaderea costurilor.
Costurile produselor vandute 1.459.768.9821.687.008.404, avem o usoara crestere a
costurilor fata de anul de baza.
Profit brut 135.291.018921.753.199 are o crestere formidabila de aproape 5 ori mai
mare decat val din anul de baza.
Cheltuieli la 1000 UV venit 915,2646,6
Numar salariati

1.3251.394

Numar muncitori

1.2241.193

se afla in usoara scadere.

Fond de salarii

477.812.257675.516.446

Fond de salarii muncitori

442.154.015454.730.732

Salariu mediu lunar

30.05147.186

Productivitatea muncii

1.203.7741.871.422