Problema 1 1.

S se grupeze mijloacele bncii dup coninutul lor economic, nscriindu-le n urmtorul tabel: Active Suma, lei Obligaiuni Suma, lei apital !i rezerve Suma, lei

lei 1. "ijloace bne!ti n casierie #$ %#$ &. Aciuni ordinare &'$ #&$ (. ontul )*ostro+ la banca *aional (,$ '-$ %. redite acordate altor bnci &(- #1$ #. .mobilizri ncorporale 1$ #$$ -. onturi curente ale persoanelor juridice 1'$ %,$ /. 0epozite de economii ,' (-$ ,. 0ividende ctre plat ' %/$ '. 1alori mobiliare de stat pe termen scurt la scadent 1% (%$ 1$. Surplus de capital #( ',$ 11. Alte imobilizri corporale 1, %#$ 1&. "obil !i utilaj %# ',$ 1(. 0ividende, ce urmeaz s 2ie primite &, /$$ 1%. 3ezultat reportat &# %%$ 1#. 4mprumuturi de la bnci &- ',$ 1-. 0econtri cu alte persoane 2izice -, (,$ 1/. 0epozite pe termen l. ale persoanelor 2izice (/ $&$ 1,. onturi )5oro+ ale bncilor '/ %%$ 1'. 0econtri cu salariaii 6datorie creditoare7 11 %#$ &$. redite de consum 1 &,$ &1. 0epozite la termen ale clienilor (, '-$ &&. "ijloace de transport (, 1,$ &(. Alte c8eltuieli anticipate #1 (%$ &%. Alte venituri anticipate (' %-$ &#. 9actoringul 1$& &#$

Rezolvare

Problema 2 0e ntocmit bilanul, utiliznd urmtoarele date: 1. apital social &. Surplus de capital (. onturi )5oro+ ale 2ilialelor locale %. onturi )5oro+ ale bncilor #. "ijloace de transport -. redite acordate industriei /. *umerar n bancomate ,. Amortizarea mijloacelor de transport '. 0epozite de economii 1$. 1alori mobiliare comerciale 11. 4mprumuturi de la alte bnci 1&. "ijloace bne!ti n numerar 1(. .mobilizri necorporale 1%. 0obnda sporit, ce urmeaz s 2ie primit 1#. 0epozite de economii 1-. 0epozite la vedere cu dobnda 1/. redite de consum 1,. Stocuri de mr2uti !i materiale 1'. 3ezultat al e:erciiului curenr &$. 0econtri cu salariaii bncii 6creane7 Rezolvare lei 1/$ $$$ & %$$ 1#, $$$ ( $$$ 11# $$$ 1%$ $$$ && /,$ # $$$ - $$$ 1( $$$ 1% $$$ , 1-$ 1( $$$ % $$$ & $$$ # &$$ 1#$ -($ 1$ $$$ 1($ /,$ 1' ,1$

Problema 3 Soldul conturilor la $1 aprilie &$1& la ;aca de economii SA constituie: 1. ontul )*ostro+ n ;*" &. Aciuni pre2ereniale (. "ijloace de transport %. Alte stocuri de materiale #. Amortizarea mijloacelor de transport -. 0epozite de economii /. onturile curente ale persoanelor juridice ,. "ijloace bne!ti n casierie '. 1alori mobiliare pentru vnzare 1$. .mobilizri necorporale 11. O"1S0 1&. 3ezultat al e:erciiului curent 1(. 0econtri cu salariaii 6creane7 1%. 0atoii privind impozitul pe venit 1#. 0econtri cu salariaii 6datorii7 1-. redite de consum 1/. redite acordate industriei 1,. Surplus de capital 1'. Avansuri acordate lei 1#$ $$$ 1/$ $$$ 1# $$$ - -($ % $$$ &$ $$$ # &$$ - 1,$ 1$ $$$ ( $$$ 1 ,'$ ( /,$ 1$$ , &&$ # %$$ 1$ #$$ 1$ $$$ % /$$ ,$$$

4n cursul zilei au avut loc urmtoarele operaiuni economice: 1. S-a ncasat n numerar pentru depunerea numerarului n cont curent persoanei juridice < - $$$ lei. &. S-au procurat mijloace de transport de la 2urnizori. ontul nu este ac8itat < 1$ $$$ lei. (. S-a ac8itat 2actura 2urnizorului din contul )*ostro+ < 1$ $$$ lei. %. S-a eliberat n numerar suma depozitului de economii < 1 $$$ lei #. S-a desc8is un depozit la vedere cu dobnd persoanei 2izice

< ($$ lei. -. 0e la contul )*ostro+ este trans2erat suma datoriei 2a de buget privind impozitul de venit -& #$$ lei. /. Salariatul bncii 6titularul de avans7 restituie n casa suma neutilizat a avansului < 1$$ lei. ,. Sunt re2lectate c8eltuielile privind impozitul 2unciar ca datorie 2a de buget < %$$ lei. '. S-a calculat amortizarea 6mobil7 < #$$ lei. 1(. S-a calculat amortizarea amortizarea imob. necorporale -1$$ lei. 1%. S-au procurat valori mobiliare cu ac8itare din contul )*ostro+ n ;*" < 1$ $$$ lei. Se cere: de deschis conturile sintetice i de nregistrat soldurile iniiale de ntocmit formulele contabile pentru operaiunile economice prezentate de calculat rulajele i soldurile finale de ntocmit bilanul operaional al bncii la sfritul zilei. Rezolvare

Problema 4 Sunt nregistrate urmtoarele operaiuni la banc: 1. =ste calculat dobnda pentru mprumuturile primite de la bnci < #$ $$$ lei. &. =ste calculat amortizarea mobilei !i utilajului < & #$$ lei (. =ste calculat salariul personalului bncii < , #$$$ lei %. S-a ac8itat salariul: a7 n numerar < 1$ $$$ lei b7 cu nregistrare la un depozit de card < /# $$$ lei. #. ;anca ac8it o amend din contul +*ostro la ;*"+ < &#$ lei -. =ste calculat impozitul 2unciar < #$$ lei. /. =ste calculat dobnda pentru conturile )5oro+ < 1, $$$ lei ,. Sunt calculate de2alcri n 2ondul de pensii - (%$$ lei '. =ste calculat dobnda a2erent depozitelor la termen lung primite de la clieni < %$$$ lei 1$. =ste calculat plata pentru arenda mijloacelor de transport nc8iriate < (/$$ lei 11. =ste calculat impozitul pe bunuri imobiliare < (&$$ lei 1&. =ste ac8itat plata serviciilor de consultaie n numerar < 1,$$ lei 1(. =ste calculat impozitul pe venit al bncii < &$ $$$ lei 1%. =ste calculat dobnda pentru mprumuturi pe termen scurt 61 lun7 primite de la ;*" < -$$$ lei 1#. Sunt nregistrate c8eltuielile pentru reciclarea cadrelor < ,-$$ lei 1-. S-au ac8itat serviciile de tele:-tele2on la contul curent al clienilor < 1,%$ lei 1/. S-a calculat dobnda a2erent depozitelor la termen scurt persoanelor juridice < %%$$ lei 1,. S-a calculat dobnda a2erent depozitelor la termen lung primite de la bnci < %$$ lei. 1'. Sunt re2lectate datoriile 2a de 2urnizori privind c8eltuielile de reclam < 1# $$$ lei &$. =ste calculat ta:a n 2ondul rutier < %$$$ lei &1. 5a s2r!itul perioadei de gestiune c8eltuielile sunt trecute la

contul respectiv - > Se cere: Reflectai n contabilitate operaiunile economice perfectate la BCA Banca de Economii A !escriei modul de inchidere a cheltuielilor la sfritul perioadei de gestiune. Rezolvare

Problema 5 Sunt nregistrate urmtoarele operaiuni la banc: 1. S-a calculat dobnda la conturile +*ostro+ n bnci < &,$$$ lei &. S-a calculat dobnda pentru valorile mobiliare deinute n scopul drii n arend < 1'-$$ lei (. S-a calculat dobnda a2erent creditelor pe termen lung acordate industriei - &/$$$ lei %. S-a calculat dobnda a2erent unui credit comercial pe termen scurt < 1'-$$ lei #. S-a calculat dobnda pentru creditele pe termen scurt acordate altor bnci < 1%,$$ lei -. S-a calculat dobnda privind leasingul 2inanciar clienilor < 1,($$ lei /. =ste calculat dobnda a2erent plasrilor pe termen scurt la ;nci, pri nelegate < &&$$$ lei ,. S-a calculat dobnda a2erent creditului acordat ntreprinderilor agricole < ,#$$ lei. '. S-a calculat dobnda a2erent creditului pe termen scurt acordat pentru construcie < /,$$ lei 1$. S-a calculat dobnda la creditele pe termen mediu acordate ?uvernului < #$$$$ lei 11. 5a s2r!itul perioadei de gestiune veniturile sunt trecute la contul respectiv - > Se cere: Reflectai n contabilitate operaiunile economice perfectate la BCA Banca de Economii A" !escriei modul de nchidere a #eniturilor la sfritul perioadei de gestiune.

Rezolvare