ORDIN Nr.

2281 din 7 iulie 2009

pentru aplicarea prevederilor art. 36 din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor
suri financiar-fiscale
Act de baz
#B: Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2281/2009
Acte modificatoare
#M1: Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2860/2009
#M2: Ordinul ministrului finantelor publice nr. 3279/2009
#M3: Ordinul ministrului finantelor publice nr. 3426/2009
Modificrile si completrile efectuate prin actele normative enumerate mai sus sunt
scrise cu font italic. n fata fiecrei modificri sau completri este indicat actul normativ
care a efectuat modificarea sau completarea respectiv, n forma #M1, #M2 etc.
#B
n temeiul prevederilor art. 36 alin. (2) si (4) din Ordonanta de urgent a Guvernului
nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 si reglementarea unor msuri
financiar-fiscale, aprobat prin Legea nr. 227/2009, cu modificrile si completrile
ulterioare,
n baza art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea si
functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificrile si completrile ulterioare,
ministrul finantelor publice emite urmtorul ordin:
CAPITOLUL I
Prevederi privind programarea pltilor efectuate prin virament sau numerar
ART. 1
(1) Institutiile publice, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, au
obligatia de a-si prognoza decadal pltile care urmeaz a fi dispuse din conturi deschise la
unittile Trezoreriei Statului, potrivit modelului prevzut n anexa nr. 1.
(2) n ntelesul prezentului ordin, decada cuprinde urmtoarele intervale:
a) decada I - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 1 - 10 al lunii;
b) decada II - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 11 - 20 al lunii;
c) decada III - cuprinde toate zilele calendaristice din intervalul 21 - 31 al lunii.
ART. 2
(1) Situatia prevzut n anexa nr. 1 se completeaz de institutiile publice, distinct
pentru fiecare decad a lunii, cu respectarea strict a rndurilor si coloanelor prevzute de
formular.
(2) Situatia prevzut la alin. (1) se depune la unittile Trezoreriei Statului la care
institutiile publice si au deschise conturile, pe suport hrtie, cu cel putin 3 zile lucrtoare
nainte de nceputul fiecrei luni sau fiecrei decade, n functie de optiunea institutiei
publice.
(3) Dup primirea aplicatiei informatice elaborate de Ministerul Finantelor Publice,
situatia prevzut n anexa nr. 1 va fi depus la unittile Trezoreriei Statului si n format
electronic.
ART. 3
La completarea datelor din anexa nr. 1 ordonatorii de credite vor avea n vedere
urmtoarele:
1. pe rndul "data", n coloanele ziua 1 - ziua 11, se va nscrie data efecturii pltilor,
care reprezint data depunerii ordinului de plat (OPT) la unitatea Trezoreriei Statului, n
cadrul programului de lucru al acesteia, sau data ridicrii sumelor n numerar, dup caz;
2. n rndurile corespunztoare pltilor "n conturi deschise la institutii de credit" vor fi
nscrise pltile care urmeaz a fi efectuate n conturi deschise la institutiile de credit,
respectiv pltile care contin la beneficiar un IBAN apartinnd unei institutii de credit;
3. n rndurile corespunztoare pltilor "n conturi ale operatorilor economici, ONG-
urilor si altor entitti de drept privat, deschise la Trezoreria Statului" vor fi nscrise pltile
dispuse ctre conturile de disponibil ale operatorilor economici, ONG-urilor si altor
entitti de drept privat, deschise la Trezoreria Statului;
4. n rndurile corespunztoare pltilor "n alte conturi deschise la Trezoreria Statului"
vor fi nscrise pltile dispuse n conturi deschise la Trezoreria Statului, respectiv pltile
care contin la beneficiar un IBAN apartinnd Trezoreriei Statului, altele dect cele
prevzute la pct. 3;
5. n rndurile corespunztoare pltilor "n numerar" vor fi nscrise ridicrile de sume
n numerar din conturile deschise la Trezoreria Statului.
#M3
ART. 4
(1) n cadrul perioadei de raportare, ordonatorii de credite pot solicita n ziua "z"
pentru ziua "z+2" si numai n situatii de urgent suplimentarea pltilor peste cele
prognozate, inclusiv peste abaterea pozitiv de cel mult 10% prevzut la art. 5 alin. (1)
pct. 21.
(1^1) n cazul solicitrii de suplimentare a pltilor n conditiile alin. (1), ordonatorii de
credite vor justifica ntreaga sum care a fost solicitat peste prognoza depus initial,
ntocmit potrivit modelului prevzut n anexa nr. 1.
#B
(2) n vederea aprobrii suplimentrii pltilor potrivit alin. (1) institutiile publice vor
depune la unittile Trezoreriei Statului la care au conturile deschise o not de
fundamentare aprobat de ordonatorii de credite, n care vor justifica att urgenta
operatiunii, ct si motivele care au stat la baza necunoasterii scadentei obligatiei de plat
la data ntocmirii si depunerii situatiei de raportare. n scopul acceptrii modificrii
propuse de ordonatorul de credite, unitatea Trezoreriei Statului va solicita avizul scris al
Ministerului Finantelor Publice.
(3) Dup obtinerea avizului prevzut la alin. (2) institutiile publice vor prezenta
unittilor Trezoreriei Statului situatia prevzut n anexa nr. 5. Situatia va fi nsotit de o
adres ntocmit potrivit modelului prevzut n anexa nr. 2.
(4) Avizul Ministerului Finantelor Publice prevzut la alin. (2) se comunic n termen
de o zi lucrtoare de la transmiterea solicitrii de ctre unitatea teritorial a Trezoreriei
Statului.
(5) Ministerul Finantelor Publice poate delega competenta avizrii cererilor de
suplimentare a pltilor planificate, prevzute la alin. (1), ctre unittile teritoriale ale
Trezoreriei Statului.
ART. 5
(1) Sunt exceptate de la obligatia prognozrii si raportrii urmtoarele categorii de
plti:
1. pltile care nu depsesc plafonul de 10.000 lei, determinat ca sum a pltilor prin
virament, care se dispun de o institutie public n decursul unei zile calendaristice;
2. numerarul ridicat de o institutie public de la unittile Trezoreriei Statului care nu
depseste plafonul de 1.000 lei n decursul unei zile calendaristice;
3. pltile aferente unor situatii de calamitti naturale, inclusiv reparatii curente de
urgent la infrastructura feroviar si terestr n caz de accidente;
4. plti privind cheltuieli de deplasare sau delegare interne/externe aferente actiunilor
organizate n perioada de raportare;
5. plti prin virament/ridicri de numerar aferente ajutoarelor de deces si ajutoarelor de
urgent, indemnizatii pentru accidente de munc, inclusiv plti aferente unor servicii
funerare;
6. cheltuieli judiciare si extrajudiciare, inclusiv taxe notariale si cadastrale;
7. taxe privind avize si autorizatii;
8. medicamente si materiale sanitare achizitionate n regim de urgent;
9. ajutoare pentru tratamente medicale n strintate, aprobate prin hotrri ale
Guvernului;
10. restituiri de garantii pentru participarea la licitatii, garantii vamale sau alte
garantii/cautiuni, inclusiv ale unor sume n lei confiscate, depuse n conturi deschise la
Trezoreria Statului;
11. sume datorate n baza unor hotrri judectoresti sau a altor titluri executorii emise
n conditiile legii, cu termene de plat n cadrul perioadei de raportare, inclusiv sume
executate silit din conturi deschise la Trezoreria Statului;
12. amenzi;
13. pltile prin virament si ridicrile de numerar destinate unor misiuni operative sau
altor activitti specifice institutiilor publice din domeniul aprrii, ordinii publice si
sigurantei nationale;
14. plti aferente operatiunilor privind siguranta national a Romniei, conform Legii
nr. 51/1991, si cheltuieli privind flagranturi organizate n conditiile legii;
15. restituiri de sume ncasate necuvenit sau peste nivelul drepturilor de ncasat, cu
exceptia celor prevzute la art. 7;
16. pltile dispuse de ctre Comisia European din contul deschis la Trezoreria
Statului;
17. pltile aferente rambursrii depozitelor pe termen scurt atrase de la institutii de
credit sau alte institutii financiare pentru asigurarea permanent a echilibrului dintre
resursele contului curent general al Trezoreriei Statului si necesittile de finantare,
inclusiv dobnda aferent acestora cu termen de contractare si rambursare n cadrul
perioadei de raportare;
18. sume reprezentnd transferuri sau regularizri ntre conturi proprii deschise la
Trezoreria Statului si sume transferate n conturile institutiilor publice ierarhic inferioare;
19. dobnzi aferente certificatelor de depozit ale populatiei si conturilor de
disponibilitti si depozite constituite la Trezoreria Statului;
20. comisioane pentru operatiunile derulate prin contul curent general al Trezoreriei
Statului si prin conturile de valut deschise n evidentele Bncii Nationale a Romniei pe
numele Ministerului Finantelor Publice;
#M3
21. pltile care se dispun n limita unei abateri pozitive sau negative de cel mult 10%,
zilnic, pentru fiecare categorie de plti prognozat potrivit modelului prevzut n anexa
nr. 1.
#B
(2) n documentele de plat aferente pltilor exceptate de la obligatia prognozrii si
raportrii, la rubrica "Explicatii", se va preciza punctul de la art. 5 alin. (1) la care se
ncadreaz pltile dispuse.
ART. 6
n cazul nedepunerii situatiei prevzute n anexa nr. 1 la termenul prevzut sau al
nerespectrii graficului de plti, unittile Trezoreriei Statului vor restitui documentele de
plat depuse de institutiile publice, responsabilitatea pentru neefectuarea pltilor revenind
ordonatorilor de credite.
CAPITOLUL II
Prevederi privind programarea rambursrilor de tax pe valoarea adugat
ART. 7
(1) Organele fiscale au obligatia de a planifica rambursrile de tax pe valoarea
adugat efectuate n conturi ale contribuabililor deschise la institutii de credit, n
conditiile legii, potrivit modelului prevzut n anexa nr. 3.
#M3
(2) Situatia prevzut n anexa nr. 3 se ntocmeste distinct pentru fiecare decad a lunii
si se depune la unitatea Trezoreriei Statului din cadrul organului fiscal, cu cel putin 3 zile
lucrtoare nainte de nceputul fiecrei decade, cu exceptia decadei I, pentru care situatia
se depune cel mai trziu pn la data de 4 a fiecrei luni.
#B
(3) n cazuri justificate, organele fiscale pot efectua modificri n situatia prevzut n
anexa nr. 3 numai cu avizul scris al Ministerului Finantelor Publice. n scopul obtinerii
avizului, conductorul organului fiscal va transmite unittii Trezoreriei Statului, cu cel
putin dou zile lucrtoare naintea efecturii operatiunii, nota privind modificri n
Situatia rambursrilor de TVA n conturi deschise la institutii de credit, pentru decada
...../luna ........../anul ....., conform formularului prevzut n anexa nr. 4, nsotit de o not
justificativ n care vor fi precizate cauzele care determin modificrile propuse.
(4) Dup avizarea situatiei prevzute n anexa nr. 4, aceasta se restituie unittii
Trezoreriei Statului, n scopul efecturii modificrilor aprobate si al nstiintrii organului
fiscal n legtur cu aprobarea modificrilor propuse.
CAPITOLUL III
Categorii de plti exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din Ordonanta de urgent
a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 si reglementarea
unor msuri financiar-fiscale
ART. 8
Sunt exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din Ordonanta de urgent a Guvernului
nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetar pe anul 2009 si reglementarea unor msuri
financiar-fiscale, aprobat prin Legea nr. 227/2009, cu modificrile si completrile
ulterioare, urmtoarele:
1. pltile aferente serviciilor medicale, medicamentelor si dispozitivelor medicale,
efectuate de furnizorii de astfel de servicii, care se deconteaz de casele de asigurri de
sntate din Fondul national unic de asigurri sociale de sntate la termenele prevzute
de actele normative n vigoare specifice sistemului de asigurri sociale de sntate;
2. pltile ce se efectueaz n cadrul proiectelor care beneficiaz de fonduri externe
nerambursabile (FEN) de pre- si postaderare, precum si cele efectuate din fonduri proprii
pentru pregtirea de proiecte n vederea accesrii de fonduri europene;
3. pltile aferente organizrii alegerilor electorale si referendumurilor;
4. plata unor servicii cu caracter social aferente serviciilor de tratament balnear si
odihn pentru pensionari si salariati bugetari;
#M3
5. plata comisionului ctre Compania National "Posta Romn" - S.A. aferent
transmiterii pensiilor si altor drepturi de asigurri sociale la domiciliul beneficiarilor;
#B
6. plata avansului ctre contractori, aferent demarrii proiectelor noi de investitii;
7. plata comisioanelor pentru operatiunile derulate prin contul curent general al
Trezoreriei Statului si prin conturile de valut deschise n evidentele Bncii Nationale a
Romniei pe numele Ministerului Finantelor Publice;
#M2
8. plata, n luna decembrie 2009, a facturilor reprezentnd contravaloarea bunurilor
achizitionate, serviciilor prestate sau a lucrrilor efectuate.
#B
ART. 9
n documentele de plat aferente pltilor exceptate de la prevederile art. 36 alin. (1) din
Ordonanta de urgent a Guvernului nr. 34/2009, aprobat prin Legea nr. 227/2009, cu
modificrile si completrile ulterioare, la rubrica "Explicatii", se va preciza punctul de la
art. 8 la care se ncadreaz pltile dispuse.
ART. 10
Rspunderea pentru plata facturilor reprezentnd contravaloarea bunurilor
achizitionate, serviciilor prestate sau a lucrrilor efectuate n afara perioadei prevzute la
art. 36 alin. (1) din Ordonanta de urgent a Guvernului nr. 34/2009, aprobat prin Legea
nr. 227/2009, cu modificrile si completrile ulterioare, revine ordonatorilor de credite.
CAPITOLUL IV
Dispozitii tranzitorii si finale
#M1
ART. 11
(1) Unittile teritoriale ale Trezoreriei Statului accept n vederea decontrii
documente de plat care depsesc suma programat pentru ziua respectiv, cu conditia
prezentrii scrise de ctre institutiile publice a motivelor care au generat prognozarea
eronat, pn la data de 31 decembrie 2009.
#M3
(2) n cazul n care sumele programate zilnic sunt mai mari dect pltile efectuate,
inclusiv n situatia abaterilor negative de cel mult 10%, prevzute la art. 5 alin. (1) pct.
21, institutiile publice depun n termen de 5 zile de la terminarea lunii, la unittile
teritoriale ale Trezoreriei Statului, o situatie n care vor prezenta motivele care au stat la
baza diferentelor nregistrate.
#B
ART. 12
Anexele nr. 1 - 5 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 13
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
ANEXA 1
Denumirea instituiei publice ......................
Cod de identificare fiscal ........................
Nr. ........./data .........
Formular nr. ...............
SITUAIA
plilor planificate pentru decada ..... din luna .........../anul ...........
- mii lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | Sursa de plat | ziua | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9| 10| 11*|
|rd. | |______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | | data | | | | | | | | | | | |
|____|______________________________|______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| 1 | Total pli, din care: | | | | | | | | | | | |
|____|_____________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| 2 | n conturi deschise la instituii | | | | | | | | | | | |
| | de credit | | | | | | | | | | | |
|____|_____________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| 3 | n conturi ale operatorilor | | | | | | | | | | | |
| | economici, ONG-urilor i altor | | | | | | | | | | | |
| | entiti de drept privat, deschise | | | | | | | | | | | |
| | la Trezoreria Statului | | | | | | | | | | | |
|____|_____________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| 4 | n alte conturi deschise la | | | | | | | | | | | |
| | Trezoreria Statului | | | | | | | | | | | |
|____|_____________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| 5 | n numerar | | | | | | | | | | | |
|____|_____________________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
* Se completeaz numai pentru ultima decad a lunilor cu 31 de zile calendaristice.
Ordonator de credite, ntocmit
..................... .................
NOT:
Rndurile aferente coloanelor cu zilele nelucrtoare sau cu zilele pentru care luna
are mai puin de 31 de zile se completeaz "0".
ANEXA 2
Denumirea instituiei publice ......................
Cod de identificare fiscal ........................
Nr. ......................./data ...................
Ctre:
Trezoreria Statului ..................
V prezentm anexat la prezenta adres Situaia plilor planificate pentru decada
......... din luna ........./anul ........., nr. ......../data ......., care nlocuiete
Situaia plilor planificate pentru decada ................ din luna ........./anul
........., depus la data de ......................... cu nr. ........./data
................. .
Ordonator de credite,
.....................
ANEXA 3
Denumirea organului fiscal
Nr. ......................./data ...............
SITUAIA
rambursrilor de tax pe valoarea adugat n conturi deschise la instituii de credit,
pentru decada ......... din luna ........./anul ..........
- mii lei -
______________________________________________________________________________
| Suma de | ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua| ziua|
| rambursat | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11* |
|____________|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| | | | | | | | | | | | |
|____________|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
* Se completeaz numai pentru ultima decad a lunilor cu 31 de zile calendaristice.
Conductorul organului fiscal,
..............................
NOT:
Rndurile aferente coloanelor cu zilele nelucrtoare sau cu zilele pentru care luna
are mai puin de 31 de zile se completeaz "0".
ANEXA 4
Denumirea organului fiscal
................................
Nr. ........./data .............
Ctre
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
V rugm s avizai urmtoarele propuneri de modificare n Situaia rambursrilor de
TVA n conturi deschise la instituii de credit, pentru decada ....... din luna
.............../anul .................:
1. Pentru ziua ...../luna ......../anul ................. lei
2. Pentru ziua ...../luna ......../anul ................. lei
3. Pentru ziua ...../luna ......../anul ................. lei
Conductorul organului fiscal,
..............................
______________________________________________________________________________
| Ministerul Finanelor Publice |
| Direcia general ..................... |
| Avizat pentru: 1. suma de ............, pentru ziua ..../luna ..../anul .... |
| 2. suma de ............, pentru ziua ..../luna ..../anul .... |
| 3. suma de ............, pentru ziua ..../luna ..../anul .... |
| |
| Director general, |
| ................. |
|______________________________________________________________________________|
ANEXA 5
Denumirea instituiei publice ....................
Cod de identificare fiscal ......................
Nr. ............/data ............
Formular nr. .....................
SITUAIA
modificrii plilor planificate pentru decada ..... din luna ...../anul .....
- mii lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | Sursa de plat | ziua | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9| 10| 11*|
|rd. | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | | data | | | | | | | | | | | |
|____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| 1 | Total pli, din | plan | | | | | | | | | | | |
| | care: | iniial** | | | | | | | | | | | |
| | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | | plan | | | | | | | | | | | |
| | | modificat*** | | | | | | | | | | | |
| | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | | diferena****| | | | | | | | | | | |
|____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| 2 | n conturi deschise | plan | | | | | | | | | | | |
| | la instituii de | iniial** | | | | | | | | | | | |
| | credit |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | | plan | | | | | | | | | | | |
| | | modificat*** | | | | | | | | | | | |
| | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | | diferena****| | | | | | | | | | | |
|____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| 3 | n conturi ale | plan | | | | | | | | | | | |
| | operatorilor | iniial** | | | | | | | | | | | |
| | economici, ONG-urilor|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | i altor entiti de | plan | | | | | | | | | | | |
| | drept privat, | modificat*** | | | | | | | | | | | |
| | deschise la |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | Trezoreria Statului | diferena****| | | | | | | | | | | |
|____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| 4 | n alte conturi | plan | | | | | | | | | | | |
| | deschise la | iniial** | | | | | | | | | | | |
| | Trezoreria Statului |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | | plan | | | | | | | | | | | |
| | | modificat*** | | | | | | | | | | | |
| | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | | diferena****| | | | | | | | | | | |
|____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| 5 | n numerar | plan | | | | | | | | | | | |
| | | iniial** | | | | | | | | | | | |
| | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | | plan | | | | | | | | | | | |
| | | modificat*** | | | | | | | | | | | |
| | |______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
| | | diferena****| | | | | | | | | | | |
|____|______________________|______________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|___|____|
* Se completeaz numai pentru ultima decad a lunilor cu 31 de zile calendaristice.
** Se completeaz cu planul nscris n planificarea transmis anterior acestei
planificri.
*** Se completeaz cu suma modificat, aprobat de Ministerul Finanelor Publice.
**** Diferena ntre planul modificat i planul iniial.
Ordonator de credite, ntocmit
..................... .................
NOT:
Rndurile aferente coloanelor cu zilele nelucrtoare sau cu zilele pentru care luna are
mai putin de 31 de zile se completeaz "0".