Tema 2.

Contabilitatea activelor nemateriale

111 Active nemateriale
Icatex a procurat o mostr:
Dt 111.7 Alte active nemateriale
Ct 521 DTS privind facturi comerciale521.2 acturi de ac!itat "n strin
Calcul u#urii
Amorti# an a activ nematerial $ 1%2&'2( )1$ 1%2&'2( leiAmort lunar $ 1%2&'2( )12$ 1(&'*5 lei
+orma de amorti#are $ 1,, - ) 1 ani .D/0 $ 1,, -
Amorti#area an$valoarea de intrare x norma de amorti#are$1%2&'2( x1,,-$1%2&'2(
Dt 813.2 Consumuri indirecte de produc1ie
Ct11& Amorti#area A+ 113.7 Amorti#area A+
2entitatea a procurat o mostr
Dt 111.7 Alte active nemateriale
Ct 521.1 3acturi de ac!itat "n ar
2 taxa ac!itat la vama a mostrei
Dt 111.7 Alte active nemateriale
Ct 5&4Alte dts539.3 Dts fa de al i creditori
5x mostr care ie irea
Dt 113.7 Amorti#area altor active nemateriale
Ct 111.7 Alte active nemateriale
Tema 3. Contabilitatea activelor materiale pe termen lung
123 Mijloace fexe
/tili#ea# doar mi6loace fixe 12&7&
Cumprarea unui mi6loc fix 8a9in de cusut
Dt 123.3 8a9ini' utila6e 9i instala1ii de transmisie
Ct 521.2 acturi de ac!itat "n strintate
Calcul u#urii lunare a mi inei de cusut:
Dt 813.1 ''Consumuri indirecte de produc ie
Ct12.3 ''/#ura ma inelor' utila6elor i instala iilor de transmisie
+u au avut loc ie iri de mi6loace fixe7
2
Tema . Contabilitatea aren!ei "lea#ingului$
:restate servicii de arenda a cladirii
Dt 71.2 ;;C!eltuieli privind arenda curenta;;
Dt 53.2 3 Datorii privind taxa pe valoarea
Ct 539.1 3DTS privind arenda curent ;;
Tema 5. Contabilitatea #tocurilor
211 Materiale
Icatex a procurat palete din lemn
Dt 211. Am<ala6e 9i materiale pentru am<alat
Dt 53.2 Datorii privind tva
Ct 521.2 acturi de ac!itat "n strintate
Casarea materialelor esturii din <um<ac
Dt 71.8 3C!eltuieli aerente produc iei re<utate
Ct 211.1 8aterii prime i materiale de <a#
2Icatex procur de la =e#u< Aliona :alete
Dt 211. 3Am<ala6e 9i materiale pentru am<alat
Ct521.1 acturi de ac!itat "n ar
2Icatex2 procur de la 5ximservice =ro>er :ar i pentru ma in de cusut
Dt 211.5 3:iese de sc!im<
Ct 521.1 acturi de ac!itat "n ar
2Icatex2 procur de la Teamdress Dra?a :ar i pt ma in de cusut
Dt 211.5 3:iese de sc!im<
Ct 521.2 acturi de ac!itat "n strintate
2Icatex2 procur de la 5ximservice =ro>er =and pt imprimant SAT@
Dt 211.% 3:roduse
Ct 521.1 acturi de ac!itat "n ar
2 Icatex2 procur de la Teamdress =and pt imprimant SAT@
DT 211.% 3:roduse
Ct 521.2 acturi de ac!itat "n strintate
3
21% &ro!u#e
5ntitatea a procurat model de pantaloni
Dt 21%.1 :roduse finite
Dt 53.2 Datorii privind tva
Ct 521.2 acturi de ac!itat "n strintate
2 ac!it taxe vamale modelului de pantaloni de Icatex2 Tre#orriei de Stat
Dt21%.1 :roduse finite
Ct 539.3 dts fa de al i creditori
2Icatex2 procur de la 5ximservice =ro>er model de sacouri
Dt 21%.1 :roduse finite
Ct 521.1 acturi de ac!itat "n ar
213 'M()*
:rimirea Computer de la Tamdress Dra?a
Dt 213.2 3omvsd "n exploatare
Dt53.2 Datorii privind tva
Ct521.2 3acturi de ac!itat "n strintate
Darea "n exploatare a omvsd 3Computer . oareceAtastAca<lu 0
Dt213.2 3omvsd "n exploatare
Ct213.1 3omvsd "n stoc
Scoaterea din u# a omvsd 3Computer B: CompaC
Dt 713.9 3Alte c!eltuieli Denerale i administrative
Ct 213.2 3omvsd "n exploatare
2primirea unui Computer . oareceAtastAca<lu 0 de la 5ximservice =ro>er
Dt 213.2 3omvsd "n exploatare
Ct 521.1 acturi de ac!itat "n ar
2 ac!itarea taxei vamale pt primirea unui Computer B: CompaC . oareceA Tre# de Stat Eama
Dt 213.2 omvsd "n exploatare
Ct 539.3 dts fa de al i creditori

4
Tema %. Contabilitatea crean+elor
221 ,Crean e pe T) aferente acturilor comerciale
Eenituri din utili#area enerDie electrice @FEI82C@8
Dt 221.1 3acturi de primit din 1ar
Dt 53.2 3Datorii privind tva
Ct %12.1 Eenituri din reali#area altor active curente
Incasarea <anilor "n cas i ac!itarea crean1ei :
Dt 21 Casa
Ct 221.1 acturi de primit din 1ar
(enituri din prestarea serviciilor de cusut pentru 3Teamdress
Dt 221.2 3acturi de primit din strintate
Ct %11.3 Eenituri din servicii prestate
Tema 7. Contabilitatea mijloacelor b-ne.ti
21 ,Ca#a/
Ac!itarea datoriei fa1 de titularii de avans
Dt 5&2 3Datorii fa de personal privind alte opera iuni 532.1 Datorii fa1 de titularii de avans
Ct 21.1Casa "n valut na1ional
2 plata remunera1iilor "n numerar din casierie :
Dt 5&1 GGDatorii fa1 de personal privind retri< munc 531.1 Datorii privind retri<uirea mun
Ct 21.1 Casa "n valut na1ionalGG
2primirea <anilor
Dt 21.1 3Casa "n valut na ional
Ct2(2 3Conturi curente "n valut na ional 22.1 38i6loace <ne ti neleDate
2 c! de Icatex2pt serviciile prestate de Textrain
Dt 713.9 3Alte c! Denerale i administrative
Ct 21.1 3Casa "n valut na ional
22 0Conturi curente 1n valut- na+ional-/
Ac!itarea datoriei fa de furni#or
Dt 521.1 acturi de ac!itat "n ar
Ct 22.1 8i6loace <ne ti neleDate
5
Ac!itarea 9i calcularea serviciilor <ancare
Dt 713.9 3Alte c!etuieli Denerale i administrati
Ct 22.1 8i6loace <ne ti neleDate
2Ac!itarea taxei pt folosirea drumurilor
Dt 53.8 3Datorii privind alte impo#ite i taxe
Ct 22.1 8i6loace <ne ti neleDate
Ac!itarea taxei pt arenda entit ii /niversalcoop
Dt 539.1 3dts privind arenda curent
Ct 22.1 8i6loace <ne ti neleDate
23 ,Cont curent 1n valut- #tr-in-/
InreDistrarea "n conturile valutare a sumei pt produsele v"ndute peste !otare
Dt 23.1 3Conturi valutare "n ar
Ct 221 3Crean e pe ts aferente fectu comercial 221.2 acturi de primit din strintate
Diferen de curs valutar
Dt 23.1 3Conturi valutare "n ar
Ct %22.3 3Eenituri din diferen e de curs valutar
C! privind diferen e de curs valutar
Dt 722.3 3C! privind diferen e de curs valutar
Ct/23.1 3Conturi valutare "n ar
C! pt servicii <ancare' comision i deservire
Dt 713.9 3Alte c! Denerale i administrative
Ct 23.1 3Conturi valutare "n ar
Tema 8. Contabilitatea inve#ti+iilor
231 ,2nve#ti ii pe t# 1n p-r i nelegate /
Icatex a acordat un "mprumut Fistex din care o<1ine do<"n#i
Dt 231. 3Hmprumuturi acordate
Ct %21.5 3Eenituri din do<in#i
Tema 9. Contabilitatea capitalului propriu
ormarea capitalului statutar
6
Dt21 Casa
Ct 311 Capital statutar
HnreDistrarea la suma profitului net este:
Dt 351 Ie#ultatul financiar total
Ct 333 :rofit net .:ierdere0 al perioadei de Destiune
Tema 13. Contabilitatea !atoriilor
521 ,!t# privin! facturile comerciale
Icatex i sa prestat servicii de 5ximservice =ro>er
Dt 712.8 3Alte c!eltuieli comerciale
Ct 521.1 3acturi de ac!itat "n ar
C! pt repara ia i "ntre inerea mi6loacelor fixe
Dt 713.13C! privind u#ura ' repararea i "ntre inerea mf cu destin ie Deneral
Ct 521.1 3acturi de ac!itat "n ar
a7 Calcularea reti<u iei muncitorilor din activitatea de <a#
Dt J11 Activit i de <a#
Ct5&1dts scurt privind facturile comerciale 5&171 Datorii privind retri<uirea muncii
<7 Calcularea scutirilor acordate
c7 Calcularea i reflectarea contri<u ii la fondul de pensii .2&1*2'*1 K *- $ 1&J4'%* lei0
Dt 5&1Dts privind facturile comerciale 5&171 Datorii privind retri<uirea muncii
Ct 5&& 3Datori privind asiDurrile 5&&71 Datorii fa de ondul Social
(7 Calcularea i reflectarea prime de asiDurri medicale &'5-
Dt 5&1dts privind facturile comerciale 5&171 Datorii privind retri<uirea muncii
Ct5&& 3Datorii privind asiDurrile 5&&71 Datorii fa de ondul Social
57 Calcularea venitului impo#a<il
Eenitul impo#a<il$ Salariul2Scutiri2CIAS2:A8 $ 2&1*2'*1 L 1&J4'%* L J1,'%5 $ 2,4*2'1 lei
*7 Ieflectarea impo#itului pe venit
Dt 5&1dts privind facturile comerciale 5&171 Datorii privind retri<uirea muncii
Ct 5&( 3Datorii privind decontri cu <uDetul 5&(7% Datorii privind imp pe venit al pers fi#ice
%7 Calculul total re ineri
7
Ie ineri$CIAS A :A8 A Impo#itul pe venit $ 1&J4'%* A J1,'%5 A %2J'15 $ 242J'** lei
J7 Determinarea i reflectarea sumei spre plat
Suma spre plat$ Salariul total L total re ineri $ 2&1*2'*1 L 242J'** $ 2,2&&'45 lei
Dt 5&1dts privind facturile comerciale 5&171 Datorii privind retri<uirea muncii
Ct 2(1 Casa
Tema 11. Contabilitatea con#umurilor .i c4eltuielilor
Ieflectarea remunerrii muncii
Dt 811.2 3Activit i de <a#
Ct 5&1 3Datorii fa de personal privind retri< muncii 531.1 Datorii privind retri<uirea muncii
Ieflectarea contri<u iilor asiDurrilor sociale 2&-
Dt 811.3 3Activit i de <a#
Ct5&&Datorii privind asiDurri 533.1 3Datorii fa de fondul social
Ieflectm asiDurarea medical o<liDaorie &'5-
Dt 811.3 3Activit i de <a#
Ct 533.3 3Datorii privind asiDurarea medical
Ieflectarea ac!itrii remunerrii muncii
Dt 711.3 3Costul serviciilor prestate
Ct 811.2 3Activit i de <a#
A vut loc reflectarea serviciilor de =ro>er import2export
Dt 813 Consumuri indirecte de produc ie
Ct 521.1 acturi de ac!itat "n ar
Ieflectarea prestarii serviciilor de enerDie electric
Dt/ 711.3 3costul serviciilor prestate
Ct 813.8 Consumuri indirecte de produc ie
Calculul u#urii lunare a mi inei de cusut
Dt 813.1 55Consumuri indirecte de produc ie
Ct 12.3 ''/#ura ma inelor' utila6elor i instala iilor de transmisie
:restarii serviciilor de enerDie electrica
Dt 711.3 3costul serviciilor prestate
Ct 813.8 Consumuri indirecte de produc ie
Trecerea consumurilor directe privind retri<uirea muncii la costul efectiv al serviciilor prestate
8
Dt 711.3Costul serviciilor prestate
Ct 811.2''Activit i de <a#GG
Trecerea contri<u iilor pt asiDurarile si protec ia social la cost efectiv al serviciil prestate
Dt 711.3Costul serviciilor prestate
Ct 811.355 Contri<utii pentru asiDurarile si protectia socialaGG
Trecerea u#urii si c! privind reparatia si intretinerea mi6loacelor fixe utili#ate in productie la
costul efectiv al serviciilor prestate
Dt 711.3Costul serviciilor prestate
Ct 813.1Consumuri indirecte de produc ie
Trecerea consumurilor privind "ntre inerea personalului administrativ i de desrvire al
su<divi#iunilor de produc ie la costul efectiv al serviciilor prestate
Dt 711.3Costul serviciilor prestate
Ct 813.3Consumuri indirecte de produc ie
Trecerea consumurilot privind intretinerea pa#ei si c!eltuieli privind asiDurarea securitatii
antiincendiare din su<divi#iunile de productie la costul efectiv al serviciilor prestate
Dt 711.3Costul serviciilor prestate
Ct 813.%Consumuri indirecte de produc ie
712 ,C4eltuieli comerciale/
s2au prestat servicii de <ro>er in vama
Dt 712.8 3 Alte c!eltuieli comerciale25%'J2 lei
Ct 521.1 3dts privind facturile comerciale
s2au prestat servicii de "ntocmire a actului de experti# '
Dt 712.8 3 Alte c!eltuieli comerciale
Dt 53.2 , Datorii privind tva
Ct 521.1 3dts privind facturile comerciale
713 0C4 generale #i a!mini#trative/
Au fost prestate servicii de telefonie mo<ila si internet mo<il
Dt 713.9 M Alte c!eltuieli Denerale 9i administrative M
Dt 53.2 3 Datorii privind tva
ct 521.1 3dts privind facturile comerciale
Au fost prestate servicii de deservire te!nica a autoturismului'
9
Dt 713.1M C! privind u#ura' repararea 9i "ntre1inerea mi6ioacelor fixe cu destina1ie Denerala
Dt 53.2 3 Datorii privind tva
Ct 521.1 3dts privind facturile comerciale
Ac!itarea 9i calcularea serviciilor <ancare
Dt 713.9 M Alte c!eltuieli Denerale 9i administrative M
Ct 22 1''Conturi curente "n valut na1ional
C! suportate de titularii de avans'
Dt 713.9 M Alte c!eltuieli Denerale 9i administrative M
Ct 532.1''Datorii fa1 de titularii de avans
722 0C4 ale activit- ii financiare /
Ieflectm diferen1a de curs valutar
Dt 722.3 '' C! privind diferen1e de curs
Ct 221.2 '' acturi de primit din strintateGG
Tema 12. Contabilitatea veniturilor
Eenituri din prestarea serviciilor de cusut'
Dt 221.2 ,acturi de primit din strintate/
Ct % 11.3 0Eenituri din servicii prestate/
Eenituri din procurarea .fara plata0 a rafturilor metalice folosite'
Dt 521.2 3acturi de ac!itat "n ar
Ct %12.% 3Alte venituri operationale
@<1ine do<"n#i'
Dt 2&1 3Investi ii pe termen scurt "n pr i neleDate 231. 3Imprumuturi acordate
Ct %21.5 3Eenituri din do<in#i
%22 ,(enituri !in activitatea financiar-
Eenituri din diferen e de curs valut
Dt (1& Hmprumuturi pe tl 13.2 Hmprumuturi pe termen lunD din prti leDate
Ct %22.3 Eenituri din diferen1e de curs valutar
10