Lucrare Practica Monografica Ghid Pentru Practica de Contabilitate

LUCRARE PRACTICA
Lucrarea este axat pe exemplul S.C. Neptun S.R.L. care are ca obiect de activitate
producerea i comercializarea produselor de panificaie.
Societatea comercial aplic Reglementrile contabile simplificate armonizate cu directivele
europene aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 306/2002.
Capitalul societii este integral privat i a fost depus integral de ctre asociai care sunt
rezideni.
Furnizorii de materii prime, materiale consumabile sunt din Romnia.
Desfacerea produselor finite se realizeaz ctre clieni din Romnia i se efectueaz de la
sediul societii i/sau prin delegai ai societii angajai cu contracte de munc ca distribuitori.
Societatea comercial utilizeaz ca metod de amortizare a imobilizrilor corporale metoda
liniar, iar ca metod de eviden a stocurilor metoda inventarului permanent.
Contabilitatea analitic a stocurilor este organizat dup metoda cantitativ-valoric.
Stocurile la ieire se evalueaz i nregistreaz n contabilitate dup varianta costului mediu
ponderat.
Produsele finite obinute din procesul de producie sunt evaluate i nregistrate la costul
estimat (standard, planificat).
Mrfurile de la magazinul propriu de desfacere cu amnuntul sunt contabilizate la preul cu
amnuntul. Magazinul este aprovizionat cu mrfuri prin transferul de produse finite obinute din
procesul de producie.
Operaiile economice care fac obiectul nregistrrii n contabilitate sunt limitate la nivelul
unei luni calendaristice, respectiv luna ianuarie a anului curent.
Pentru nelegerea metodologiei de nregistrare n contabilitate, operaiile sunt prezentate
pentru un interval de timp din luna de referin pe zile calendaristice, iar pentru un alt interval de timp
n mod cumulat. Prezentarea n mod cumulat a fost determinat de caracterul de repetabilitate al
operaiilor economice i de necesitatea simplificrii calculelor, ntocmirii documentelor primare i
nregistrrii n contabilitate.
Rezolvarea temei s-a realizat prin parcurgerea urmtoarelor etape:
a) nscrierea soldurilor iniiale ale conturilor sintetice i analitice n fiele de conturi (fie
de magazie, fie cantitativ-valorice, fie pentru mijloace fixe, fie de conturi sintetice).
b) ntocmirea documentelor primare care atest derularea operaiilor economice (facturi;
note de recepie i constatare de diferene; bonuri de consum; bonuri de predare,
transfer, restituire).
c) ntocmirea documentelor centralizatoare jurnale auxiliare (jurnalul pentru cumprri,
jurnalul pentru vnzri).
d) reflectarea operaiilor economice cronologic i sistematic. nregistrarea cronologic s-a
realizat prin ntocmirea Registrului-jurnal, iar nregistrarea sistematic n fiele de
conturi care constituie Cartea Mare.
e) ntocmirea balanei de verificare cu patru serii de egaliti.
Dup cum se cunoate, societile comerciale ntocmesc la sfritul anului situaiile
financiare. Cu toate c operaiile nregistrate se refer numai la luna ianuarie, s-a considerat, din punct
de vedere didactic, c este util i ntocmirea bilanului contabil i a contului de profit i pierdere.
Situaia n conturi la 01/01 2004 se prezint astfel:
1012 200.000.000
1061 30.000.000
1068 30.000.000
121 150.000.000
129 150.000.000
2131 160.000.000
2132 28.500.000
2133 90.000.000
214 25.000.000
262 10.000.000
3
2813 83.739.551
2814 4.305.559
301 35.000.000
3021 5.175.000
3024 1.000.000
303 500.000
401 5.000.000
4111 4.000.000
4423 4.429.890
441 32.000.000
461 300.000
5121 25.000.000
5311 5.000.000
Componena analitic a conturilor sintetice este urmtoarea:
Contul 2131 160.000.000 lei, din care:
- cuptor pentru pine 100.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001
- malaxor 40.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001
- mas inox 20.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001
- cntar 10.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001
- calculator Pentium 8.500.000 lei, data intrrii septembrie 2001
- calculator Pentium 10.000.000 lei, data intrrii mai 2002
- autoturism Dacia 40.000.000 lei, data intrrii septembrie 2001
- autofurgonet Dacia 50.000.000 lei, data intrrii octombrie 2002
- mobilier 25.000.000 lei, data intrrii mai 2001
Duratele normale de funcionare a imobilizrilor corporale (mijloace fixe) pentru calculul
amortizrii se consider astfel: echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) 10 ani;
aparate i instalaii de msurare, control i reglare (cntarul i calculatoarele) 10 ani i respectiv 4
ani; mijloace de transport 5 ani; mobilier 15 ani.
- fin 5.000 kg. x 7.000 lei/kg. = 35.000.000 lei
- drojdie 200 kg. x 20.000 lei/kg. = 4.000.000 lei
- sare 150 kg. x 2.000 lei/kg. = 300.000 lei
- amelioratori 15 kg. x 25.000 lei/kg. = 375.000 lei
- alte materiale = 500.000 lei
- SA Titan Bucureti 4.000.000 lei
- SA Spicul Bucureti 1.000.000 lei
- SRL Terra Bucureti 3.000.000 lei
- SRL Safir Bucureti 1.000.000 lei

Operaiile economice care au loc n luna ianuarie sunt urmtoarele:
4 ianuarie
1. Factura nr. 12/4/01, emis de SC Titan SA indic livrarea cantitii de 10.000 kg. fin
pentru SC Neptun SRL. Preul unitar fr TVA - 7.200 lei/kg., TVA 19%. Materia prim a fost
recepionat, fiind emis Nota de recepie i constatare de diferene nr. 1/4/01. Datele din factur i
nota de recepie sunt concordante.
2. Bonul de consum nr. 1/4/01 atest eliberarea n producie a urmtoarelor cantiti de
materii prime i materiale auxiliare: fin 1.000 kg., drojdie 30 kg., sare 10 kg., amelioratori 3 kg.
4
3. Raportul de producie i bonul de predare nr. 1/4/01 evideniaz obinerea, i respectiv,
predarea la depozit a 5.000 buci pine a 0,250 kg/buc. Preul de nregistrare (costul estimat) 3.000
lei/buc.
4. S.C. Neptun SRL livreaz clienilor interni 4.000 buci pine dup cum urmeaz:
- SC Terra SRL 2.500 buc. pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% -
factura nr. 1/4/01
- SC Safir SRL 1.500 buc. pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% -
factura nr. 2/4/01
Se transfer magazinului propriu de desfacere cu amnuntul cantitatea de 1.000 buc. pine.
Transferul a fost consemnat n avizul de nsoire a mrfii nr. 1/4/01. Magazinul emite nota de recepie
nr. 1/4/01, preul cu amnuntul 4.500 lei.
5. Raportul de gestiune i monetarul nr. 1/4/01 indic comercializarea mrfurilor prin
magazinul propriu de desfacere cu amnuntul n sum de 4.200.000 lei preul cu amnuntul. Suma
ncasat de magazin se depune la casieria unitii, fiind nregistrat n registrul de cas.
6. Dispoziia de plat ctre casierie nr. 1/4/01 confirm eliberarea sumei de 1.000.000 lei
oferului Ivan Gh. pentru alimentarea cu benzin a mijlocului de transport. Bonul nr. 42/4/01 emis de
Petrom indic suma de 1.000.000 lei pentru benzina cu care a fost alimentat mijlocul de transport.

5 ianuarie
7. Bonul de consum nr. 2/5/01 atest eliberarea n producie: 1.200 kg. fin, 36 kg. drojdie,
12 kg. sare, 3,6 kg. amelioratori.
8. Raportul de producie i bonul de predare nr. 2/5/01 indic obinerea i respectiv, predarea
la depozit a 6.000 buci pine a 0,250 kg/buc. Preul de nregistrare 3.000 lei/buc. (cost estimat).
9. S.C. Neptun SRL livreaz clienilor interni 4.800 buci pine astfel:
- SC Terra SRL 3.000 buci preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura
nr. 3/5/01
- SC Safir SRL 1.800 buci preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura
nr. 4/5/01
Se transfer magazinului propriu de desfacere cu amnuntul 1.200 buci pine, fiind
ntocmit avizul de nsoire a mrfii nr. 2/5/01. Magazinul ntocmete nota de recepie nr. 2/5/01, preul
cu amnuntul 4.500 lei/buc.
10. Raportul de gestiune i monetarul nr. 2/5/01 indic comercializarea mrfurilor prin
magazinul propriu de desfacere cu amnuntul n sum de 5.200.000 lei preul cu amnuntul. Suma
ncasat de magazin se depune la casieria unitii i se consemneaz n Registrul de cas.
11. oferul Ivan Gh. justific cu bonul nr. 156/5/01 emis de Petrom alimentarea cu benzin
a mijlocului de transport n sum de 700.000 lei.
12. Factura nr. 34/5/01 emis de SC Gemina SRL indic livrarea cantitii de 600 kg.
drojdie, preul unitar fr TVA 20.500/kg., TVA 19%. S.C. Neptun SRL a recepionat cantitatea de
600 kg. drojdie, fiind emis nota de recepie nr. 2/5/01.
13. Factura nr. 24/5/01 emis de SC Onil SRL indic livrarea cantitii de 300 kg sare,
preul de livrare fr TVA - 2.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. Neptun SRL a receptionat cantitatea de
300 kg. sare, fiind emis nota de recepie nr. 3/5/01.
14. Factura nr. 37/5/01 emis de SC Alutus SRL indic livrarea a 50 kg amelioratori,
preul de livrare fr TVA - 26.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. Neptun SRL a recepionat cantitatea de
50 kg. amelioratori, fiind emis nota de recepie nr. 4/5/01.
15. Extrasul de cont confirm ncasarea sumei de 4.000.000 lei pentru mrfurile livrate n
anul precedent, din care 3.000.000 lei de la SC Terra SRL i 1.000.000 lei de la SC Safir SRL.
16. Au fost emise ordinele de plat nr. 1 i 2/5/01 pentru achitarea datoriei fa de furnizori
existent la 1/01/2004, SC Titan SA 4.000.000 lei i SC Spicul SA 1.000.000 lei. Extrasul de
cont confirm plata furnizorilor i a comisionului bancar de 50.000 lei.

6 15 ianuarie
17. Bonurile de consum ntocmite n intervalul 6-15/01 indic eliberarea n producie a
urmtoarelor cantiti de materii prime i materiale auxiliare: 10.000 kg. fin, 300 kg. drojdie, 100
kg. sare, 30 kg. amelioratori.
5
18. Rapoartele de producie i bonurile de predare emise n acest interval de timp indic
obinerea i predarea la depozit a 50.000 buci pine a 0,250 kg/buc., cost estimat - 3.000 lei/buc.
19. Societatea a livrat n acest interval de timp 42.000 buci pine la clieni interni, din
care:
- SC Terra SRL 30.000 buci pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19%
- SC Safir SRL 12.000 buci pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19%
S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amnuntul cantitatea de 8.000 buci
pine. Magazinul a ntocmit notele de recepie, preul cu amnuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantitii
de produse finite a fost consemnat n avizele de nsoire a mrfii.
20. Extrasele de cont confirm ncasarea de la clieni a sumei de 36.652.000 lei, din care:
- SC Terra SRL 22.907.500 lei
- SC Safir SRL 13.744.500 lei
21. Rapoartele de gestiune i monetarele evideniaz comercializarea mrfurilor prin
magazinul propriu de desfacere cu amnuntul n sum de 35.000.000 lei, preul cu amnuntul. Sumele
ncasate de magazin n acest interval de timp au fost depuse la casieria unitii, fiind nregistrate n
registrul de cas.
22. Extrasele de cont i registrul de cas consemneaz depunerea de numerar n contul
deschis la banc a sumei de 35.000.000 lei.
23. Extrasele de cont i ordinele de plat confirm achitarea sumei de 102.578.000 lei, din
care: SC Titan SA 85.680.000 lei, SC Gemina SRL 14.637.000 lei, SC Onil SRL 714.000
lei, SC Alutus SRL 1.547.000 lei. Comisionul bancar 50.000 lei.

16 31 ianuarie
24. Factura nr. 170/19/01, emis de SC Titan SA indic livrarea cantitii de 20.000 kg.
fin pentru SC Neptun SRL. Preul unitar fr TVA - 7.300 lei/kg., TVA 19%. Materia prim a fost
recepionat, fiind emis nota de recepie nr. 5/19/01.
25. Factura nr. 64/20/01, emis de SC Alutus SA indic livrarea a 50 kg. amelioratori,
preul de livrare fr TVA 27.000 lei/kg., TVA 19%. SC Neptun SRL a recepionat cantitatea de
50 kg. amelioratori, fiind emis nota de recepie nr. 6/20/01.
26. Factura nr. 76/21/01, emis de SC Gemina S.R.L. indic livrarea cantitii de 500 kg.
drojdie, preul de livrare fr TVA 21.000 lei/kg., TVA 19%. SC Neptun SRL a recepionat
cantitatea de 500 kg. drojdie, fiind emis nota de recepie nr. 7/21/01.
27. Bonurile de consum ntocmite n intervalul 16-31/01 atest eliberarea n producie a
urmtoarelor cantiti de materii prime i materiale auxiliare: 15.000 kg. fin, 450 kg. drojdie, 150
kg. sare, 45 kg. amelioratori.
28. Rapoartele de producie i bonurile de predare reflect obinerea i predarea la depozit a
75.000 buci pine a 0,250 kg/buc. Preul de nregistrare - 3.000 lei/buc. (costul estimat).
29. SC Neptun SRL a livrat n acest interval de timp 60.000 buci pine la clieni interni,
din care:
- SC Terra SRL 40.000 buci pine preul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19%
- SC Safir SRL 20.000 buci pine preul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19%
Societatea a ntocmit facturile de livrare a produselor finite.
S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amanuntul cantitatea de 15.000 buci
pine. Magazinul a ntocmit notele de recepie, preul cu amnuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantitii
a fost consemnat n avizele de nsoire a mrfii.
30. Rapoartele de gestiune i monetarele evideniaz comercializarea mrfurilor prin
magazinul propriu de desfacere n sum de 67.000.000 lei, preul cu amnuntul. Sumele ncasate de
magazin n acest interval de timp au fost depuse la casieria unitii, fiind consemnate n Registrul de
cas.
31. Extrasele de cont i Registrul de cas confirm depunerea sumei de 65.000.000 lei n
contul deschis la banc.
32. Extrasele de cont confirm ncasarea de la clieni a sumei de 307.020.000 lei, din care:
- SC Terra SRL 213.010.000 lei
- SC Safir SRL 94.010.000 lei
6
33. Extrasele de cont i ordinele de plat evideniaz plata furnizorilor n sum de
187.841.500 lei, din care:
- SC Titan S.A. 173.740.000 lei
- SC Gemina SRL 12.495.000 lei
- SC Alutus SRL 1.606.500 lei
Comisionul reinut de banc 50.000 lei.
34. Extrasele de cont i ordinele de plat atest achitarea obligaiilor fa de bugetul statului
din anul precedent: impozitul pe profit 32.000.000 lei, TVA 4.429.890 lei.
35. Facturile emise de furnizorii de servicii prezint urmtoarele date:
- SC Romtelecom SA factura 1046/25/01 4.000.000 lei + TVA 19%
- SC Distrigaz SA factura 640/29/01 92.000.000 lei + TVA 19%
- SC Apa Nova SA factura 302/30/01 5.000.000 lei + TVA 19%
- SC Cosmos SRL (reparaii) factura 406/30/01 10.000.000 lei + TVA 19%
- SC Electrica SA factura 502/30/01 12.000.000 lei + TVA 19%
36. Salariile calculate pentru personalul unitii privind luna ianuarie nsumeaz 80.000.000
lei. Reinerile din salarii reprezint: impozitul pe salarii 16.000.000 lei, contribuia la asigurri sociale
9,5%, contribuia la fondul de sntate 6,5%, contribuia la fondul de omaj 1%.
37. Se nregistreaz i contribuiile datorate de angajator, respectiv: contribuia la asigurri
sociale 22%, contribuia la fondul de sntate 7%, contribuia la fondul de omaj 3%, contribuia la
fondul pentru accidente de munc i boli profesionale 0,5%.
38. Extrasul de cont, cecul de numerar i registrul de cas confirm ridicarea numerarului
pentru plata salariilor. Comisionul bancar 200.000 lei. Statele de plat atest plata salariilor pentru
angajaii unitii.
39. Extrasele de cont i ordinele de plat confirm achitarea impozitului pe salarii,
contribuia la asigurri sociale, contribuia la fondul de sntate, contribuia la fondul de omaj,
contribuia la fondul pentru accidente de munc i boli profesionale. Comisionul bancar 52.000 lei.
40. La sfritul lunii au loc urmtoarele operaii:
a) calculul si nregistrarea amortizrii imobilizrilor corporale (mijloace fixe);
b) calculul costului efectiv de producie pentru produsele finite obinute care nsumeaz
400.000.000 lei. Se nregistreaz diferenele de pre la produsele finite obinute i ieite din gestiunea
unitii;
c) descrcarea gestiunii pentru mrfurile vndute prin magazinul propriu de desfacere cu
amnuntul;
d) regularizarea TVA;
e) decontarea cheltuielilor i veniturilor;
f) calculul i nregistrarea impozitului pe profit. Se consider c nu au fost nregistrate
cheltuieli nedeductibile fiscal i deduceri fiscale. Cota de impozit pe profit 25%.

7
S.C. Neptun S.R.L.
(Unitatea)

Registrul jurnal

Nr. pagina 1

Simbol conturi Suma
Nr.
crt.
Data
nreg.
Documentul
(felul, nr., data)
Explicaii
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1 2 3 4 5 6 7 8
1. 4/01 NR1/4/01 Recepionat materii
prime
%
301
4426
401
72.000.000
13.680.000
85.680.000
2. 4/01 BC1/4/01 Consumat. materii
prime i materiale
auxiliare
601
6021
301
3021
7.133.000
695.000
7.133.000
695.000
3. 4/01 BP 1/4/01 Recepionat pr. finite 345 711 15.000.000 15.000.000
4. 4/01 F 1,2/4/01 Livrat prod. finite la
clieni interni
4111 %
701
4427
16.660.000
14.000.000
2.660.000
5. 4/01 F 1,2/4/01 Scderea din gestiune 711 345 12.000.000 12.000.000
6. 4/01 Aviz. 1/4/01 Transf. pr.f. la mag. 371 345 3.000.000 3.000.000
7. 4/01 NIR 1/4/01 Ad. comercial +TVA
aferente mrfurilor
371 %
378
4428
1.500.000
781.530
718.470
8. 4/01 Monetar 1/4/01
i Reg. de cas
Vnzarea mrfurilor
prin magazin
5311 %
707
4427
4.200.000
3.529.428
670.572
9. 4/01 D.plat 1/4/01 Avansul acordat 542 5311 1.000.000 1.000.000
10. 4/01 Bon 42/4/01 Justificat avansul
acordat
%
6022
4426
542
840.340
159.660
1.000.000
11. 5/01 BC2/5/01 Consumat. materii
prime i mat. aux.
601
6021
301
3021
8.559.600
834.000
8.559.600
834.000
12. 5/01 BP2/5/01 Receptionat pr. finite 345 711 18.000.000 18.000.000
13. 5/01 F 3,4/5/01 Livrat produse
finite la clieni interni
4111 %
701
4427
19.992.000
16.800.000
3.192.000
14. 5/01 Scderea din gestiune 711 345 14.400.000 14.400.000
15. 5/01 Aviz 2/5/01 Transf. pr.f. la mag. 371 345 3.600.000 3.600.000
16. 5/01 NIR 2/5/01 Ad. comercial+TVA
aferente mrfurilor
371 %
378
4428
1.800.000
937.836
862.164
17. 5/01 Monetar 2/5/01
RC
Vnzarea mrfurilor
prin magazin
5311 %
707
4427
5.200.000
4.369.768
830.232
De reportat 220.253.600 220.253.600

NTOCMIT, VERIFICAT,
8
S.C. Neptun S.R.L.
(Unitatea)

Registrul jurnal

Nr. pagina 2

Simbol conturi Suma
Nr.
crt.
Data
nreg.
Documentul
(felul, nr., data)
Explicaii
1 2 3 4 5 6 7 8
Report: 220.253.600 220.253.600
18. 5/01 Bon 156/5/01 Alim.cu benzin
mijlocul de
transport
%
6022
4426
5311
588.238
111.762
700.000
19. 5/01 NR 2/5/01 Recepionat
materiale auxiliare
%
3021
4426
401
12.300.000
2.337.000
14.637.000
materiale auxiliare
%
3021
4426
401
600.000
114.000
714.000
materiale auxiliare
%
3021
4426
401
1.300.000
247.000
1.547.000
22. 5/01 Extras cont ncasri de la
clieni
5121 4111 4.000.000 4.000.000
23. 5/01 Extras cont Pli furnizori i
comisionul bancar
%
401
627
5121
5.000.000
50.000
5.050.000
24. 6-15/01 B.consum Consumat. mat.
prime i mater. aux.
601
6021
301
3021
71.330.000
7.098.380
71.330.000
7.098.380
25. 6-15/01 B. predare Receptionat pr.
finite
345 711 150.000.000 150.000.000
26. 6-15/01 Facturi Livrat produse
finite la clieni
inetrni
4111 %
701
4427
174.930.000
147.000.000
27.930.000
27. 6-15/01 F 3,4/5/01 Scderea din gestiune 711 345 126.000.000 126.000.000
28. 6-15/01 Avize de int. Transf. pr.f. la mag. 371 345 24.000.000 24.000.000
29. 6-15/01 Note de
recepie
Ad. comercial+TVA
aferente mrfurilor
371 %
378
4428
12.000.000
6.252.240
5.747.760
30. 6-15/01 Extrase cont ncasri de la clieni 5121 4111 36.652.000 36.652.000
31. 6-15/01 Monetar i
registru de cas
Vnz. mrf. prin
magazin
5311 %
707
4427
35.000.000
29.411.900
5.588.100
32. 6-15/01 Extrase cont Depunere de numerar
n contul de la banc
581
5121
5311
581
35.000.000
35.000.000
35.000.000
35.000.000
De reportat 953.911.980 953.911.980

NTOCMIT, VERIFICAT,
9
S.C. Neptun S.R.L.
(Unitatea)

Registrul jurnal

Nr. pagina 3

Simbol conturi Suma
Nr.
crt.
Data
nreg.
Documentul
(felul, nr., data)
Explicaii
1 2 3 4 5 6 7 8
Report: 953.911.980 953.911.980
33. 6-15/01 Extrase cont Pli furnizori i
comision bancar
%
401
627
5121
102.578.000
50.000
102.628.000
34. 16-31/01 NR 5/19/01 Recepionat materie
prim
%
301
4426
401
146.000.000
27.740.000
173.740.000
35. 16-31/01 NR 6/20/01 Receptionat
materiale auxiliare
%
3021
4426
401
1.350.000
256.500
1.606.500
36. 16-31/01 NR 7/21/01 Receptionat
materiale auxiliare
%
3021
4426
401
10.500.000
1.995.000
12.495.000
37. 16-31/01 B. consum Consumat. materii
prime i mat. auxil.
601
6021
301
3021
109.200.000
10.779.420
109.200.000
10.779.420
38. 16-31/01 B. predare Recepionat pr. finite 345 711 225.000.000 225.000.000
39. 16-31/01 Facturi 7,8 Livrat prod. finite
la clieni interni
4111 %
701
4427
264.180.000
222.000.000
42.180.000
40. 16-31/01 Facturi Scderea din gestiune 711 345 180.000.000 180.000.000
41. 16-31/01 Aviz nsoire Transf. pr. f. la
magaz.
371 345 45.000.000 45.000.000
42. 16-31/01 Note de
recepie
Ad.comerc.+TVA
aferente mrfurilor
371 %
378
4428
22.500.000
11.722.950
10.777.050
43. 16-31/01 Monetar i R.
de casa
Vnzarea
mrfurilor prin
magaz.
5311 %
707
4427
67.000.000

56.302.780
10.697.200
44. 16-31/01 Extrase cont Depunere de
numerar n contul b.
581
5121
5311
581
65.000.000
65.000.000
65.000.000
65.000.000
45. 16-31/01 Extrase cont ncasri de la clieni 5121 4111 307.020.000 307.020.000
46. 16-31/01 Extrase cont Pli furnizori i
comision bancar
%
401
627
5121
187.841.500
50.000
187.891.500
47. 16-31/01 Extrase cont Achitat obligaii
fiscale i com.
bancare
%
441
4423
627
5121
32.000.000
4.429.890
50.000
36.479.890
De reportat 2.829.475.490 2.829.475.490

NTOCMIT, VERIFICAT,
10
S.C. Neptun S.R.L.
(Unitatea)

Registrul jurnal

Nr. pagina 4

Simbol conturi Suma
Nr.
crt.
Data
nreg.
Documentul
(felul, nr., data)
Explicaii
1 2 3 4 5 6 7 8
Report: 2.829.475.490 2.829.475.490
48. 16-31/01 Facturi :
1046,640,
302,502
Prestaii facturate
de furnizori
(telefon, gaze, ap,
energie electric,
reparaii)
%
6022
605
611
626
4426
401
92.000.000
17.000.000
10.000.000
4.000.000
23.370.000
146.370.000
49. 16-31/01 Stat salarii Salariile cuvenite
angajailor
641

421 80.000.000

80.000.000
50. 16-31/01 Stat salarii Reinerile din
salarii
421

%
444
4312
4314
4372
29.600.000

16.000.000
7.600.000
5.200.000
800.000
51. 16-31/01 Sit. de calcul CAS/angajator 6451 4311 17.600.000 17.600.000
52. 16-31/01 Sit. de calcul Fd. sntate/angajator 6453 4313 5.600.000 5.600.000
53. 16-31/01 Sit. de calcul Fd. omaj/angajator 6452 4371 2.400.000 2.400.000
54. 16-31/01 Sit. de calcul Fd. accidente
munc i boli prof.
635 447 400.000 400.000
55. 16-31/01 CEC num. i
extras de cont
Rid. numerar pt.
salarii i com. banc.
5311
%
581
627
581
5121

50.400.000

50.400.000
252.000
50.400.000
50.652.000

56. 16-31/01 Stat salarii Plata salariilor 421 5311 50.400.000 50.400.000
57. 16-31/01 Sit. de calcul nreg. amortiz. mijl.
fixe
6811

%
2813
2814
3.440.971

3.302.082
138.889
58. 16-31/01 Extrase cont Virat pe destinaii
obligaiile fiscale,
sociale i prot.
social
%
444
4311
4312
4313
4314
4371
4372
447
5121
16.000.000
17.600.000
7.600.000
5.600.000
5.200.000
2.400.000
800.000
400.000
55.600.000
59. 16-31/01 Sit. de calcul Dif. de pre la pr. f. 348 711 -8.000.000 -8.000.000
De reportat 3.313.938.461 3.313.938.461

NTOCMIT, VERIFICAT,
11
S.C. Neptun S.R.L.
(Unitatea)

Registrul jurnal

Nr. pagina 5

Simbol conturi Suma
Nr.
crt.
Data
nreg.
Documentul
(felul, nr., data)
Explicaii
1 2 3 4 5 6 7 8
Report: 3.313.938.461 3.313.938.461
60. 16-31/01 Sit. de calcul Rep. dif. de pre af.
ieirilor de pr. f.
711 348 -8.000.000 -8.000.000
61. 16-31/01 Sit. de calcul Scderea din gestiune
a mrfurilor vndute
prin mag.
%
607
378
4428
371

74.263.888
19.349.988
17.786.124
111.400.000

62. 16-31/01 Jurnal de cump.
i vnzri
Decontat TVA
deductibil
4427 4426 70.010.922 70.010.922
63. 16-31/01 Jurnal de cump.
i vnzri
TVA de plat 4427 4423

23.737.202 23.737.202

64. 16-31/01

Rulaje cont

Decontat venit. la
sfritul lunii

%
701
707
711
121
399.800.000
93.613.876
75.600.000
569.013.876

65. 16-31/01 Rulaje conturi
sintetice
Decontat chelt. la
sfritul lunii
121

%
601
6021
6022
605
611
626
641
6451
6452
6453
635
6811
607
627
524.258.037

196.222.600
19.450.000
93.428.578
17.000.000
10.000.000
4.000.000
80.000.000
17.600.000
2.400.000
5.600.000
400.000
3.440.971
74.263.888
452.000
66. 16-31/01 Sit. de calcul Impozit pe prof. dat. 691 441 11.188.960 11.188.960
67. 16-31/01 Sit. de calcul Decontat ch. cu impoz 121

691 11.188.960

11.188.960
68. 16-31/01 Rulaje cont nchid. cont 129 pt.
prof. rep. n anul pr.
121 129 150.000.000 150.000.000
TOTAL 4.776.736.418 4.776.736.418

NTOCMIT, VERIFICAT,
12

Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Titan S.A.
.
(denumirea, forma juridic)

Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul: J/40/1400/1993 Nr. de nmatriculare n Registrul
Codul fiscal (C.U.I.): 100400 Comerului/anul: J/40/2000/1998
Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureti Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Libertatii nr. 4 Sector 2 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti
Judeul: - Orizontului nr. 14 Sector 1
Contul: 0471832 Judeul:
Banca: BCR Contul: 0234715
Capital social: 1.000.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%
Nr.
crt.
Denumirea produselor
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Fin

Kg 10.000 7.200 72.000.000 13.680.000
72.000.000 13.680.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

Date privind expediia :
Numele delegatului: Grigore Vasile
Buletinul/cartea de identitate
seria DI nr. 7400 eliberat() Secia 21
Mijlocul de transport auto
nr. 18-B-ONP
Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la
data de 4/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

85.680.000

Cumprtor: S.C. Neptun SRL

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 12
a (ziua, luna, anul) 4/01/2004
zului de nsoire a mrfii .
este cazul)
Dat
Nr. avi
(dac
13
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.

Data
0

OP
Numr
document
Z L A
Cod
furnizor
Cod
primitor
Numr contract/comand
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
__________
__________
__________
__________
1 0 4 0 1 0 4 1 2 4 0 1

Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de S.C. Titan S.A. din Bucureti cu auto nr. 18 B
ONP documente nsoitoare factura nr. 12/04.01.2004 constatndu-se urmtoarele:

RECEPIONAT RABAT
Cantitatea Pre unitar
Nr.
crt.
Cont
debitor
COD

U.M.
Cantitate
conf.
document
ntreg Z Lei B
Valoare Valoare
16
Denumirea materialelor,
ambalajelor i
materialelor refolosibile
din dezasamblare
17 18 19 20 21 22 23 Lei B
%
Lei B
1 Fin 301 k g 10.000 1 0 0 0 0 7 2 0 0 72.000.000

COMISIA DE RECEPIE PRIMIT N GESTIUNE
Numele i prenumele Semntura Numele i prenumele Semntura Data Semntura
Georgescu Ion 04/01/2004
Vasilescu Gheorghe
14

UNITATEA: SC Neptun SRL Produs, lucrare (comanda) Pine
Data
Nr. comanda
Numar document
Ziua Luna Anul
Cod predator Cod primitor
Cod produs
1 4 01 2004

BON DE CONSUM (COLECTIV)
Cont Nr.
crt.
Denumirea valorilor materiale (inclusiv
sort, marca, profil, dimensiune)
Debitor Creditor

Cantit.
necesara
Cod U/M
Cantitatea
eliberata
Pretul
unitar
Valoarea
1 Fin 601 301 1.000 Kg 1.000 7.133 7.133.000
2 Drojdie 6021 3021 30 Kg 30 20.000 600.000
3 Sare 6021 3021 10 Kg 10 2.000 20.000
4 Amelioratori 6021 3021 3 Kg 3 25.000 75.000

TOTAL 7.828.000
Sef compartiment Gestionar Primitor
Data si semnatura

15

UNITATEA SC Neptun SRL
Data Nr. comanda
Ziua Luna Anul Cod produs
Numar document
04 01 2004

BON DE PREDARE-TRANSFER
RESTITUIRE
Cont Nr.
crt.
Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca,
profil, dimensiune)
Debitor Creditor
Cod U/M
Cantitatea
efectiva
Pretul
unitar
Valoarea
1 Pine 0,250 Kg/buc 345 711 buc 5000 3000 15.000.000

Data si semnatura Viza C.T.C. (propus miscarea) Predator Primitor

16
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Neptun SRL
.

Orizontului 14 Sector 1 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti
Judeul: - Apusului nr. 4 Sector 6
Capital social: 200.000.000 lei Banca: BRD
Cumprtor: S.C. Terra SRL

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 1
este cazul)
Dat

Cota T.V.A. 19%
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
Nr. avi
(dac
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Pine 0,250 Kg/ buc.

Buc. 2.500 3.500 8.750.000 1.662.500
8.750.000 1.662.500
Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

Numele delegatului: Ionescu Nicolae
seria RD nr. 2249 eliberat() Secia 11
nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

10.412.500

17
Seria Nr. IN
.

Judeul: - Alunului nr. 7 Sector 3
Cumprtor: S.C. Safir SRL

(denumirea forma juridic)
FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 2

Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR

Cota T.V.A. 19%
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
Dat
Nr. avi
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

Buc. 1.500 3.500 5.250.000 997.500
5.250.000 997.500 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

6.247.500

18
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Neptun S.R.L.
..

AVI

Nr. de nmatriculare n Registrul Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul: J40/2000/1998 Comerului/anul: J40/2000/1998
Cumprtor: Magazinul unitatii
Z
DE NSOIRE
RFII A M
Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti
Orizontului 14, sector 1 Sibiu nr. 4, sector 6
Judeul: - Judeul: -
Contul: 01514022 Contul: 01514022
Banca: B.C.R. Banca: B.C.R.
Nr. 1
Da
(
ta 04/01/2004
ziua, luna, anul)

Nr.
crt.
SPECIFICAIA
(produse, ambalaje, etc.)
U.M.
Cantitatea
livrat
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
0 1 2 3 4 5
1. Paine 0,250 Kg/buc

Buc. 1.000 3.000 3.000.000
Total
3.000.000 Semntura i
tampila
furnizorului

B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ Sectia 11
Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR
Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 4/01
ora 8 Semnturile ..

Semntura
de primire

19

Data

OP PAD
Numr
document
Z L A
Cod fiscal
furnizor
Cod fiscal
primitor
Nr. contract/comand
Factura/
Aviz nso. marf
Chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
SOCIETATEA
S.C. Neptun
magazin

0 1 0 4 0 1

Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN SRL SEDIUL DE PRODUCTIE___
_________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 B - CHR___ documente nsoitoare AVIZ DE INSOTIRE A MARFII_______
_nr. 1__________________________________________________constatndu-se urmtoarele:

Furnizor
Adaos
comercial
Din care TVA
T.V.A.
Nr.
crt.
Denumire
produs
U.M. Cant.
Pre
unit.
Valoare
Pe
U.M.
Total
Total
factura
% Suma
Pre unitar
fr TVA
TVA aferent
adaos
comercial
Pre unitar
cu
amnuntul
cu TVA
Valoarea la
pre cu
amnuntul
Pe U.M. Total
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13 (6+11+12) 14 (3x13) 15 (6+12) 16 (3x15)
1. Paine Buc. 1000 3000 3000000 570 570000 3570000 26,05 781.53 3781.53 148.47 4500 4500000 718.47 718470


Numele i prenumele Semntura Numele i prenumele Semntura Numele i prenumele Semntura
20
Unitatea: SC Neptun SRL
.

Seria Nr. IN

MONETAR Nr. 1
Data 4/01/2004

Magazinul unitii Casa..
____________________________buc. x 1.000.000 lei______________________
______________________4_____buc. x 500.000 lei____2.000.000____________
_____________________20_____buc. x 100.000 lei____2.000.000____________
______________________4_____buc. x 50.000 lei______ 200.000____________
____________________________buc. x 10.000 lei_________________________
____________________________buc. x 5.000 lei__________________________
____________________________buc. x 2.000 lei__________________________
____________________________buc. x 1.000 lei__________________________
____________________________buc. x 500 lei____________________________
____________________________buc. x 100 lei____________________________
____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI______4.200.000____________
___________________________________________________________________
Casier predtor, Casier primitor,
_____________ _____________

Responsabil, ____________________

21
Unitatea S.C. Neptun S.R.L.

DISPOZIIE DE *) Plat CTRE CASIERIE
nr. 1 din 04.01
Numele i prenumele Ivan Gheorghe
Funcia (calitatea) ofer
Suma 1.000.000 lei un million
(n cifre) (n litere)
Scopul ncasrii-plii Avans deplasare

Conductorul
unitii
Viza de control
financiar-preventiv
Compartiment
financiar-contabil
S
e
m
n
t
u
r
a

*) Se va nscrie NCASARE sau PLAT dup caz

S
e

c
o
m
p
l
e
t
e
a
z

n
u
m
a
i

p
e
n
t
r
u

p
l
i

DATE SUPLIMENTARE PENTRU BENEFICIARUL SUMEI

Actul de identitate B.I. Seria BZ nr. 551028
Am primit suma de 1.000.000 lei
(n cifre)

Data 04.01
Semntura

CASIER,
Pltit/ncasat suma de .. lei

(n cifre)
Data 04.01
Semntura

22

SNP PETROM SUCURSALA PECO
STAIA 14
COD FISCAL 151982
NUMR BON: 42
CASIER: GEORGESCU ADRIAN
BENZIN FR PLUMB
34.000 X 29,41 1.000.000
TOTAL 1.000.000
CASH 1.000.000
REST 0
TOTAL TVA 159.660
COT TVA 19%
DATA 04/01 ORA 18:29:05

23

UNITATEA: SC Neptun SRL Produs, lucrare (comanda) Paine
Data
Nr. comanda
Numar document : 2
Ziua Luna Anul
Cod produs
5 01 2004

BON DE CONSUM
(COLECTIV)
Cont Nr.
crt.
Debitor Creditor

Cantit.
necesara
Cod U/M
Cantitatea
eliberata
Pretul
unitar
Valoarea
1 Fin 601 301 1200 Kg 1200 7.133 8.559.600
2 Drojdie 6021 3021 36 Kg 36 20.000 720.000
3 Sare 6021 3021 12 Kg 12 2.000 24.000
4 Amelioratori 6021 3021 3,6 Kg 3,6 25.000 90.000
Kg

TOTAL 9.393.600
Data si semnatura

24

Data Nr. comanda
Numar document : 2
5 01 2004

RESTITUIRE
Cont Nr.
crt.
profil, dimensiune)
Debitor Creditor
Cod U/M
Cantitatea
efectiva
Pretul
unitar
Valoarea
1 Pine 0,250 Kg/buc 345 711 buc 6000 3000 18.000.000


25
Seria Nr. IN
.


FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 3
este cazul)
Dat

Cota T.V.A. 19%
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
Nr. avi
(dac
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

Buc. 3.000 3.500 10.500.000 1.995.000
10.500.000 1.995.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

Numele delegatului: Ionescu
Nicolae.
nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

12.495.000

26
Seria Nr. IN
.


FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 4
este cazul)
Dat

Cota T.V.A. 19%
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
Nr. avi
(dac
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

Buc. 1.800 3.500 6.300.000 1.197.000
6.300.000 1.197.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

Nicolae.
nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

7.497.000

27
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Neptun S.R.L
..

AVI

Comerului/anul: J40/2000/1998 Comerului/anul: J40/2000/1998
Z
DE NSOIRE
RFII A M
Judeul: - Judeul: .
Contul: 01514022 Contul:
Banca: B.C.R. Banca:
Nr. 2
Da
(
ta 05/01/2004
ziua, luna, anul)

Nr.
crt.
SPECIFICAIA
U.M.
Cantitatea
livrat
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
0 1 2 3 4 5

Buc. 1.200 3.000 3.600.000
Total
tampila
furnizorului

Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 05/01
ora 8 Semnturile ..

Semntura
de primire

28

Data

OP PAD
Numr
document
Z L A
Cod fiscal
furnizor
Cod fiscal
primitor
Nr. contract/comand
Factura/
Aviz nso. marf
Chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
SOCIETATEA
S.C. Neptun
magazin

0 2 0 5 0 1


Furnizor
Adaos
comercial
Din care TVA
T.V.A.
Nr.
crt.
Denumire
produs
U.M. Cant.
Pre
unit.
Valoare
Pe
U.M.
Total
Total
factura
% Suma
Pre unitar
fr TVA
TVA aferent
adaos
comercial
Pre unitar
cu
amnuntul
cu TVA
Valoarea la
pre cu
amnuntul
Pe U.M. Total
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13 (6+11+12) 14 (3x13) 15 (6+12) 16 (3x15)
1. Paine Buc. 1200 3000 3600000 570 684000 4284000 26,05 781.53 3781.53 148.47 4500 5400000 718.47 862164


29
Unitatea: S.C. Neptun SRL
.

Seria Nr. IN

MONETAR Nr. 2
Data 5/01/2004

Magazinul intreprinderii Casa..
____________________________buc. x 1.000.000 lei______________________
______________________2_____buc. x 500.000 lei_____1.000.000
_____________________35_____buc. x 100.000 lei_____3.500.000
_____________________10_____buc. x 50.000 lei________500.000
_____________________20_____buc. x 10.000 lei________200.000
____________________________buc. x 5.000 lei__________________________
____________________________buc. x 2.000 lei__________________________
____________________________buc. x 1.000 lei__________________________
____________________________buc. x 500 lei____________________________
____________________________buc. x 100 lei____________________________
____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI________5.200.000
____________________________________________________________________
_____________ _____________

Responsabil, ____________________

30
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Gemina SRL
.

Unirii nr. 76 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti
Contul: 1745050 Judeul: -
Banca: BRD Contul: 0234715

Cota T.V.A. 19%
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Drojdie

Kg 600 20.500 12.300.000 2.337.000
12.300.000 2.337.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

data de 05/01 ora 8
Semnturile ..

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

14.637.000


FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 34
este cazul)
Dat
Nr. avi
(dac
31

Data
0

OP
Numr
document
Z L A
Cod
furnizor
Cod
primitor
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
__________
__________
__________
__________
2 0 5 0 1 0 4 3 4 4 0 1

Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de S.C. Gemina S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B
CHR documente nsoitoare factura nr. 34/05.01.2004 constatndu-se urmtoarele:

RECEPIONAT RABAT
Nr.
crt.
Cont
debitor
COD

U.M.
Cantitate
conf.
document
ntreg Z Lei B
Valoare Valoare
16
ambalajelor i
din dezasamblare
17 18 19 20 21 22 23 Lei B
%
Lei B
1 Drojdie 3021 k g 600 6 0 0 2 0 5 0 0 12.300.000

Vasilescu Gheorghe
32
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Onil SRL
.


Cota T.V.A. 19%
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Sare

Kg 300 2.000 600.000 114.000
600.000 114.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

nr. 15-B-CHR
data de 05/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

714.000


FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 24
este cazul)
Dat
Nr. avi
(dac
33

Data
0

OP
Numr
document
Z L A
Cod
furnizor
Cod
primitor
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
__________
__________
__________
__________
3 0 5 0 1 0 4 2 4 4 0 1

Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de S.C. Onil S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B

RECEPIONAT RABAT
Nr.
crt.
Cont
debitor
COD
Z B

U.M.
Cantitate
conf.
document
ntreg Lei
Valoare Valoare
16 17 18 19 20 21 22 23 Lei B Lei B
ambalajelor i
din dezasamblare
%
1 Sare 3021 k g 300 3 0 0 2 0 0 0 600.000

Vasilescu Gheorghe
34
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Alutus SRL
.


Cota T.V.A. 19%
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 37
Data (ziua, luna, anul) 05/01/2004
Nr. avizului de nsoire a mrfii .
(dac este cazul)
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Amelioratori

Kg 50 26.000 1.300.000 247.000
1.300.000 247.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

nr. 15-B-CHR
data de 05/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

1.547.000

35

Data
0 OP
Numr
document
Z L A
Cod
furnizor
Cod
primitor
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
__________
__________
__________
__________
4 0 5 0 1 0 4 3 7 4 0 1

Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de S.C. Alutusl S.R.L. din Bucureti cu
vagonul/auto nr. 15 B CHR documente nsoitoare factura nr. 37/05.01.2004 constatndu-se urmtoarele:

RECEPIONAT RABAT
Nr.
crt.
Cont
debitor
COD U.M.
Cantitate
conf.
document
ntreg Z Lei B
Valoare Valoare
16
ambalajelor i
din dezasamblare
17 18 19 20 21 22 23 Lei B
%
Lei B
1 Amelioratori 3021 k g 50 5 0 2 6 0 0 0 1.300.000

Vasilescu Gheorghe
36

BANCA COMERCIAL ROMN

EXTRAS DE CONT NR. 1 DIN 05.01.
pe perioada 01.01. 05.01.

Cont: 01514022 (Conturi curente conturi curente persoana juridic)

Valuta: ROL (Leu romnesc)
Titular: S.C. Neptun S.R.L.

Tip produs: Cnt. Crt. persoana juridica lei

Data op.
Data val.
Explic
aie
Referina op.
Document
Tranzacie Debit Credit
Data: 01.01 Sold iniial 25.000.000
05.01 CV FC Ordin de plat nr. 1/05.01 Plati c/v marfa Titan 4.000.000
Ordin de plat nr. 2/05.01 Plati c/v marfa Spicul 1.000.000
ncasare comision 50.000

Total tranzacii 5.050.000

Sold curent 19.950.000

37

ORDIN DE PLAT Nr. 01 PLTII - 4.000.000 - LEI, ADIC
patrumilioanelei

PLTITOR: S.C. NEPTUN S.R.L. CTRE BENEFICIAR S.C. TITAN S.A.
COD FISCAL: 500400 DIN CONT: N CONT:
01514022 0471832
DE LA BANCA: BCR LA ADRESA/BANCA: BCR

REPREZENTND: CV MARF DATA EMITERII
05.01.

ORDIN DE PLAT Nr. 02 PLTII - 1.000.000 - LEI, ADIC
unmilionlei

PLTITOR: S.C. NEPTUN S.R.L. CTRE BENEFICIAR S.C. SPICUL S.A.
COD FISCAL: 500400 DIN CONT: N CONT:
01514022 0371083
DE LA BANCA: BCR LA ADRESA/BANCA: BCR

REPREZENTND: CV MARF DATA EMITERII
05.01.
38

Data
Nr. comanda
Numar document
Ziua Luna Anul
Cod produs
6-15 01 2004

BON DE CONSUM
(COLECTIV)
Cont Nr.
crt.
Debitor Creditor
Cantit.
necesara
Cod U/M
Cantitatea
eliberata
Pretul
unitar
Valoarea
1 Fin 601 301 10000 Kg 10000 7133 71.330.000
2 Drojdie 6021 3021 300 Kg 300 20409 6.122.700
3 Sare 6021 3021 100 Kg 100 2000 200.000
4 Amelioratori 6021 3021 30 Kg 30 25856 775.680

TOTAL 78.428.380
Data si semnatura

39

Data Nr. comanda
Numar document
6-15 01 2004

RESTITUIRE
Cont Nr.
crt.
profil, dimensiune)
Debitor Creditor
Cod U/M
Cantitatea
efectiva
Pretul
unitar
Valoarea
1 Pine 0,250 Kg/buc 345 711 buc 50000 3000 150.000.000


40
Seria Nr. IN
.


Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 5
Data (ziua, luna, anul) 6-15/01/2004
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

Buc. 30.000 3.500 105.000.000 19.950.000
105.000.000 19.950.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

Nicolae.
nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

124.950.000

41
Seria Nr. IN
.


Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 6
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

Buc. 12.000 3.500 42.000.000 7.980.000
42.000.000 7.980.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

Nicolae.
nr. 15-B-CHR
data de 4/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

49.980.000

42
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Neptun S.R.L.
..

Comerului/anul: J40/2000/1998 Comerului/anulJ40/2000/1998
Judeul: - Judeul:

Nr.
crt.
SPECIFICAIA
U.M.
Cantitatea
livrat
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
0 1 2 3 4 5

Buc. 8.000 3.000 24.000.000
Total
tampila
furnizorului

Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 6-15/01
ora 8 Semnturile ..

Semntura
de primire

AVIZ
DE NSOIRE
A MRFII
Nr. 3
Data 6 - 15/01/2004
(ziua, luna, anul)
43

Data
OP PAD
Numr
document
Z L A
Cod fiscal
furnizor
Cod fiscal
primitor
Nr. contract/comand
Factura/
Aviz nso. marf
Chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
SOCIETATEA
S.C. Neptun
magazin

0 3 1 5 0 1


Furnizor
Adaos
comercial
Din care TVA
T.V.A.
Nr.
crt.
Denumire
produs
U.M. Cant.
Pre
unit.
Valoare
Pe
U.M.
Total
Total
factura
% Suma
Pre unitar
fr TVA
TVA aferent
adaos
comercial
Pre unitar
cu
amnuntul
cu TVA
Valoarea la
pre cu
amnuntul
Pe U.M. Total
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13 (6+11+12) 14 (3x13) 15 (6+12) 16 (3x15)
1. Paine Buc. 8000 3000 24000000 570 4560000 28560000 26,05 781.53 3781.53 148.47 4500 36000000 718.47 5747760


44

.

Seria Nr. IN

MONETAR Nr. 3-12
Data 6-15/01/2004

_______________________2____buc. x 1.000.000 lei____2.000.000
______________________60____buc. x 500.000 lei_____30.000.000
______________________20____buc. x 100.000 lei______2.000.000
______________________10____buc. x 50.000 lei________ 500.000
______________________50____buc. x 10.000 lei________ 500.000
____________________________buc. x 5.000 lei__________________________
____________________________buc. x 2.000 lei__________________________
____________________________buc. x 1.000 lei__________________________
____________________________buc. x 500 lei____________________________
____________________________buc. x 100 lei____________________________
____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI________35.000.000
____________________________________________________________________
_____________ _____________

Responsabil, ____________________

45
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Titan S.A.
.

Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti Codul fiscal (C.U.I.): 500400
Libertii nr. 4 sector 2 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti

Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 170
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Fin

Kg 20.000 7.300 146.000.000 27.740.000
146.000.000 27.740.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

Numele delegatului: Grigore Vasile
seria DI nr. 7400 eliberat() Secia 21
nr. 18-B-ONP
data de 19/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

173.740.000

46

Data
0 OP
Numr
document
Z L A
Cod
furnizor
Cod
primitor
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
__________
__________
__________
__________
5 1 9 0 1 0 4 1 7 0 4 0 1

Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de S.C. Titan S.A. din Bucureti cu auto nr. 18 B
ONP documente nsoitoare factura nr. 170/19.01.2004 constatndu-se urmtoarele:

RECEPIONAT RABAT
Nr.
crt.
Cont
debitor
COD U.M.
Cantitate
conf.
document
ntreg Z Lei B
Valoare Valoare
16
ambalajelor i
din dezasamblare
17 18 19 20 21 22 23 Lei B
%
Lei B
1 Fin 301 k g 20.000 2 0 0 0 0 7 3 0 0 146.000.000

Vasilescu Gheorghe
47
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Alutus SRL
.


Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 64
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Amelioratori

Kg 50 27.000 1.350.000 256.500
1.350.000 256.500 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

nr. 15-B-CHR
data de 20/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

1.606.500

48

Data
0 OP
Numr
document
Z L A
Cod
furnizor
Cod
primitor
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
__________
__________
__________
__________
6 2 0 0 1 0 4 6 4 4 0 1

Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de S.C. Alutus S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B

RECEPIONAT RABAT
Nr.
crt.
Cont
debitor
COD U.M.
Cantitate
conf.
document
ntreg Z Lei B
Valoare Valoare
16
ambalajelor i
din dezasamblare
17 18 19 20 21 22 23 Lei B
%
Lei B
1 Amelioratori 3021 k g 50 5 0 2 7 0 0 0 1.350.000

Vasilescu Gheorghe
49
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Gemina SRL
.


Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 76
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Drojdie

Kg 500 21.000 10.500.000 1.995.000
10.500.000 1.995.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

nr. 15-B-CHR
data de 20/01 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

12.495.000

50

Data
0 OP
Numr
document
Z L A
Cod
furnizor
Cod
primitor
Nr. factura/
dispoz. sau
chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
__________
__________
__________
__________
7 2 1 0 1 0 4 7 6 4 0 1

Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de S.C. Gemina S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B

RECEPIONAT RABAT
Nr.
crt.
Cont
debitor
COD U.M.
Cantitate
conf.
document
ntreg Z Lei B
Valoare Valoare
16
ambalajelor i
din dezasamblare
17 18 19 20 21 22 23 Lei B
%
Lei B
1 Drojdie 500 5 0 0 2 1 0 0 0 10.500.000

Vasilescu Gheorghe
51

Data
Nr. comanda
Numar document
Ziua Luna Anul
Cod produs
16-31 1 2004

BON DE CONSUM (COLECTIV)
Cont Nr.
crt.
Debitor Creditor
Cantit.
necesara
Cod U/M
Cantitatea
eliberata
Pretul
unitar
Valoarea
1 Fin 601 301 15000 Kg 15000 7280 109200000
2 Drojdie 6021 3021 450 Kg 450 20725 9326250
3 Sare 6021 3021 150 Kg 150 2000 300000
4 Amelioratori 6021 3021 45 Kg 45 26586 1196370

TOTAL 120.022.620
Data si semnatura

52

Data Nr. comanda
Numar document
16-31 01 2004

RESTITUIRE
Cont Nr.
crt.
profil, dimensiune)
Debitor Creditor
Cod U/M
Cantitatea
efectiva
Pretul
unitar
Valoarea
1 Pine 0,250 Kg/buc 345 711 buc 75000 3000 225.000.000


53
Seria Nr. IN
.


Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 7
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

Buc. 40.000 3.700 148.000.000 28.120.000
148.000.000 28.120.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

nr. 15-B-CHR
data de 16-31/01/2004 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

176.120.000

54
Seria Nr. IN
.


Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 8
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

Buc. 20.000 3.700 74.000.000 14.060.000
74.000.000 14.060.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

nr. 15-B-CHR
data de 16-31/01/2004 ora 8
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

88.060.000

55
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Neptun
..

Comerului/anul: J40/2000/1998 Comerului/anulJ40/2000/1998
Judeul: - Judeul:

Nr.
crt.
SPECIFICAIA
U.M.
Cantitatea
livrat
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
0 1 2 3 4 5

Buc. 15.000 3.000 45.000.000
Total
tampila
furnizorului

Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 16-31/01
ora 8 Semnturile ..

Semntura
de primire

AVIZ
DE NSOIRE
A MRFII
Nr. 4
Data 16 - 31/01/2004
(ziua, luna, anul)
56

Data
OP PAD
Numr
document
Z L A
Cod fiscal
furnizor
Cod fiscal
primitor
Nr. contract/comand
Factura/
Aviz nso. marf
Chitan fiscal
Cont
creditor
Nr.
poz.
SOCIETATEA
S.C. Neptun
magazin

0 4 3 1 0 1


Furnizor Adaos comercial Din care TVA
T.V.A.
Nr.
crt.
Denumire
produs
U.M. Cant.
Pre
unit.
Valoare
Pe
U.M.
Total
Total
factura
% Suma
Pre unitar
fr TVA
TVA aferent
adaos
comercial
Pre unitar
cu
amnuntul
cu TVA
Valoarea la
pre cu
amnuntul
Pe U.M. Total
0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13 (6+11+12) 14 (3x13) 15 (6+12) 16 (3x15)
1. Paine Buc. 15000 3000 45000000 570 8550000 53550000 26,05 781.53 3781.53 148.49 4500 67500000 718.47 10777050


57

.

Seria Nr. IN

MONETAR Nr. 13-28
Data 16-31/01/2004

______________________10____buc. x 1.000.000 lei___10.000.000
_____________________100____buc. x 500.000 lei_____50.000.000
______________________40____buc. x 100.000 lei______4.000.000
______________________50____buc. x 50.000 lei_______2 500.000
______________________50____buc. x 10.000 lei________ 500.000
____________________________buc. x 5.000 lei__________________________
____________________________buc. x 2.000 lei__________________________
____________________________buc. x 1.000 lei__________________________
____________________________buc. x 500 lei____________________________
____________________________buc. x 100 lei____________________________
____________________________buc. x 1 leu______________________________
TOTAL LEI________67.000.000
____________________________________________________________________
_____________ _____________

Responsabil, ____________________

58
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Romtelecom S.A.
.

Calea Victoriei Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti
Banca: Banc Post Contul: 0234715

Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 1046
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Servicii (abonamente, convorbiri
telefonice)

4.000.000 760.000
4.000.000 760.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

Numele delegatului: ..
.
seria .. nr. ... eliberat() ..
Mijlocul de transport ..
nr. ..
data de.ora .
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

4.760.000

59
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Distrigaz S.A.
.


Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 640
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Gaze naturale

m
3
18.400 5.000 92.000.000 17.480.000
92.000.000 17.480.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

.
nr. ..
data de.ora .
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

109.480.000

60
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Apa Nova SRL
.

Unirii 107 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti

Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 302
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Apa

mc. 500 10.000 5.000.000 950.000
5.000.000 950.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

.
nr. ..
data de.ora .
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

5.950.000

61
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Electrica S.A.
.


Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 502
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Energie electric

Kw 12.000 1.000 12.000.000 2.280.000
12.000.000 2.280.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

.
nr. ..
data de.ora .
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

14.280.000

62
Seria Nr. IN
Furnizor: S.C. Cosmos S.R.L.
.

Calea Victoriei Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti
Banca: Banc Post Contul: 0234715

Cota T.V.A. 19%

FACTUR
FISCAL
Nr. facturii 406
(dac este cazul)
Nr.
crt.
sau a serviciilor
U.M. Cantitatea
Preul unitar
(fr T.V.A.)
- lei -
Valoarea
- lei -
Valoarea
T.V.A.
- lei -
0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6
1. Reparaii la mijloace de
transport (autoturism i
autofurgonet)

10.000.000 1.900.000
10.000.000 1.900.000 Total,
din care:
accize

X
Semntura i
tampila
furnizorului

.
nr. ..
data de.ora .
Semnturile

Semntura
de primire

Total de plat
(col. 5+col. 6)

11.900.000

63

S.C. NEPTUN S.R.L.

STAT SALARII

Pentru luna: IANUARIE 2004

NR.
CRT
Nume si
prenume
Functia
Salariu
incadrare
Salariu
realizat
Venit
natura
Conc
Odih
Concediu
Medical
Total
Drepturi
Contributie
CAS 9.5%
Ajutor
somaj
1%
Asig.
Soc.
Sanatate
6.5%
Impozit
Total
Avans
acordat
Rest de
plata
Semnatura
1 Badea Mihai
Director 27.000.00027.000.000 27.000.000 2.565.000 270.0001.755.000 5.400.000 17.010.000
2 Vasile Veronica
Contabil 16.000.00016.000.000 16.000.000 1.520.000 160.0001.040.000 3.200.000 10.080.000
3 Paraschiv Ion
Gest. 10.000.00010.000.000 10.000.000 950.000 100.000 650.000 2.000.000 6.300.000
4 Zabet Constantin
Sofer 7.500.000 7.500.000 7.500.000 712.500 75.000 487.500 1.500.000 4.725.000
5 Anghel Valentin muncitor
6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500 1.300.000 4.095.000
6 Avram Nicolae muncitor
6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500 1.300.000 4.095.000
7 Dumitru Victor muncitor
6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500 1.300.000 4.095.000

TOTAL 80.000.00080.000.000 0 0 0 80.000.000 7.600.000 800.0005.200.00016.000.000 0 50.400.000

VERIFICAT, NTOCMIT,

64

SITUAIE DE CALCUL

CONTRACT CIVIL TOTAL DISPOZ. DE PLATA
NR
CONTRIBUTII
SALARIATI
FD. SAL
SUMA FD. SAL. SUMA VENIT. AS SUMA NR DATA
1 CAS SOC COM 22% 80.000.000 17.600.000 17.600.000
2 FD. SAN.S.C 7% 80.000.000 5.600.000 5.600.000
3 CAS ANGAJATI 9.5% 80.000.000 7.600.000 7.600.000
4 AJ SOM. 1% 80.000.000 800.000 800.000
5 FD SOM. 3% 80.000.000 2.400.000 2.400.000
6 IMPOZ SAL. 80.000.000 16.000.000 16.000.000
7 FD BOLI PROF 0.5% 80.000.000 400.000 400.000
8 FD.SAN.Sal. 6.5% 80.000.000 5.200.000 5.200.000
TOTAL 55.600.000 55.600.000

VERIFICAT, NTOCMIT,
65

UNITATEA: SC Neptun SRL FI DE MAGAZIE Pagina:1
Magazia:

Materialul (produsul) sort, calitate, marc, profil, dimensiunea
Fin
U/M Pre unitar
COD
Kg

Document
Data Numr Fel
Intrri Ieiri Stoc
Data i semntura
de control
1/01 inventar 5000
4/01 1 NR 10000 15000
4/01 2 BC 1000 14000
5/01 2 BC 1200 12800
6-15/01 BC 10000 2800
21/01 7 NR 20000 22800
16-31/01 NR 15000 7800

66

Magazia:

Drojdie
U/M Pre unitar
COD
Kg

Document
Data Numr Fel
Intrri Ieiri Stoc
Data i semntura
de control
1/01 inventar 200
4/01 1 BC 30 170
5/01 2 BC 36 134
5/01 2 NR 600 734
6-15/01 BC 300 434
21/01 7 NR 500 934
16-31/01 BC 450 484

67

Magazia:

Sare
U/M Pre unitar
COD
Kg

Document
Data Numr Fel
Intrri Ieiri Stoc
Data i semntura
de control
1/01 inventar 150
4/01 1 BC 10 140
5/01 2 BC 12 128
5/01 3 NR 300 428
6-15/01 BC 100 328
16-31/01 BC 150 178

68

Magazia:

Amelioratori
U/M Pre unitar
COD
Kg

Document
Data Numr Fel
Intrri Ieiri Stoc
Data i semntura
de control
1/01 inventar 15
4/01 1 BC 3 12
5/01 2 BC 3,6 8,4
5/01 4 NR 50 58,4
6-15/01 BC 30 28,4
20/01 6 NR 50 78,4
16-31/01 BC 45 33,4

69

Unitatea: S.C. Neptun S.R.L.

Contul sintetic 301

Contul analitic Fin

Documentul Cantitatea Valoarea
Data
Felul Nr. Intrat Ieit Stoc Debit Credit Sold
Costul mediu
ponderat
01/01/2004 Inventar 5.000 35.000.000 7.000
04/01/2004 NR 1 10.000 15.000 72.000.000 107.000.000 7.133
04/01/2004 BC 1 1.000 14.000 7.133.000 99.867.000
05/01/2004 BC 2 1.200 12.800 8.559.600 91.307.400
6-15/01/2004 BC - 10.000 2.800 71.330.000 19.977.400
21/01/2004 NR 7 20.000 22.800 146.000.000 165.977.400 7.280
16-31/01/2004 BC - 15.000 7.800 109.200.000 56.777.400

70


Contul sintetic 3021

Contul analitic Drojdie

Data
Costul mediu
ponderat
01/01/2004 Inventar 200 4.000.000 20.000
04/01/2004 BC 1 30 170 600.000 3.400.000
05/01/2004 BC 2 36 134 720.000 2.680.000
05/01/2004 NR 2 600 734 12.300.000 14.980.000 20.409
6-15/01/2004 BC - 300 434 6.122.700 8.857.300
21/01/2004 NR 7 500 934 10.500.000 19.357.300 20.725
16-31/01/2004 BC 7 450 484 9.326.250 10.031.050

71



Contul analitic Sare

Data
Costul mediu
ponderat
01/01/2004 Inventar 150 300.000 2.000
04/01/2004 BC 1 10 140 20.000 280.000
05/01/2004 BC 2 12,0 128 24.000 256.000
05/01/2004 NR 3 300 428 600.000 856.000 2.000
6-15/01/2004 BC - 100 328 200.000 656.000
16-31/01/2004 BC - 150 178 300.000 356.000

72



Contul analitic Amelioratori

Data
Costul mediu
ponderat
01/01/2004 Inventar 15,0 375.000 25.000
04/01/2004 BC 1 3 12,0 75.000 300.000
05/01/2004 BC 2 3,6 8,4 90.000 210.000
05/01/2004 NR 4 50 58,4 1.300.000 1.510.000 25.856
6-15/01/2004 BC - 30 28,4 775.680 734.320
20/01/2004 NR 6 50 78,4 1.350.000 2.084.320 26.586
16-31/01/2004 BC 45 33,4 1.196.370 887.950

73
Situaia
de repartizare a diferenelor de pre aferente produselor finite iesite
i de descrcare a gestiunii pentru mrfurile vndute prin magazin

A) Repartizarea diferenelor de pre aferente produselor finite ieite se efectueaz cu
ajutorul unui coeficient care se calculeaz astfel:

Coeficient de repartizare (K) =

K = x 100 = 1,96% (rotunjire)

Datele din tem nu cuprind solduri iniiale la conturile 345 Produse finite i 348 Diferene de
pre la produse.
Diferene de pre aferente ieirilor = 408.000.000 x 1,96% =

La sfritul lunii nu sunt produse finite n stoc i ca atare suma de 8.000.000 lei se repartizeaz
integral.

B) Descrcarea gestiunii pentru mrfurile vndute prin magazin se realizeaz prin
parcurgerea urmtoarelor etape pentru stabilirea sumelor de nregistrat :

1) Repartizarea diferenelor de pre (adaosului comercial) aferente ieirilor de mrfuri se
realizeaz tot cu ajutorul unui coeficient de repartizare ca i la produse finite.
Mrfurile fiind nregistrate la preul cu amnuntul (care cuprinde i TVA), suma TVA
neexigibil - att pentru soldul iniial ct i pentru valoarea intrrilor de mrfuri se scade din preul cu
amnuntul al mrfurilor.
Datele din tem nu cuprind soldurile iniiale la conturile 371 Mrfuri i 378 Difrene de pre la
mrfuri.
Mrfuri intrate la preul cu amnuntul (inclusiv TVA) 113.400.000 lei
TVA neexigibil aferent intrrilor 18.105.444 lei
Soldul iniial al
diferenelor de pre
Diferene de pre
aferente intrrilor
+
Soldul iniial al
stocurilor la pre de
nregistrare
+
Valoarea intrrilor
la pre de nregistrare
x 100

Mrfuri la preul cu amnuntul fr TVA 95.294.556 lei

Diferene de pre aferente intrrilor de mrfuri (adaos comercial) 19.694.556 lei

K = x 100 = 20,67%

Diferene de pre (adaosul comercial) aferente ieirilor = Valoarea mrfurilor ieite la preul cu
amnuntul (fr TVA) x coeficientul calculat = 93.613.876 x 20,67% = 19.349.988 lei (rotunjire).

2) TVA neexigibil aferent ieirilor de mrfuri se ia n calcul la nivelul TVA colectat la
vnzarea mrfurilor prin magazin.

3) Costul mrfurilor vndute rezult din relaia :
valoarea mrfurilor vndute prin magazin (adaosul commercial aferent ieirilor + TVA neexigibil
aferent ieirilor)

8.000.000
408.000.000
8.000.000
19.694.556
95.294.556
74
S.C. NEPTUN S.A.

Situaia
privind calculul amortizrii imobilizrilor corporale (mijloace fixe)
pentru luna ianuarie 2004

1) Cuptor pentru pine 833.333 lei

2) Malaxor 333.333 lei

3) Mas inox 166.667 lei

4) Cntar 83.333 lei

5) Calculator Pentium 177.083 lei

6) Calculator Pentium 208.333 lei

7) Autoturism Dacia 666.667 lei

8) Furgonet Dacia 833.333 lei

9) Mobilier 138.889 lei

Recapitulaie

1) Amortizarea instalaiilor mijloacelor de transport (cont 2813)
833.333 + 333.333 + 83.333 + 177.083 + 208.333 + 666.667 + 833.333 = 3.302.082 lei

2) Amortizarea altor imobilizri corporale (cont 2814)
138.889 lei

100.000.000
120 luni
=
40.000.000
120 luni
=
20.000.000
120 luni
50.000.000
60 luni
40.000.000
60 luni
10.000.000
48 luni
8.500.000
48 luni
10.000.000
120 luni
25.000.000
180 luni
=
=
=
=
=
=
=
75

Grupa II

Codul de clasificare 2.14

Data drii n folosin
Anul 2001
Luna aprilie

Data amortiz. complete
Anul 2011
Luna aprilie

Durata normal de
funcionare 10 ani

FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 1
Nr. document provenien 605/14.04.2001
Valoare de inventar 100.000.000 lei
Amortizare lunar 833.333 lei

Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice

Cuptor pentru pine

Accesorii

Cota de amortizare 10%

(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
Documentul (data, felul,
numrul)
Operaiile care privesc
micarea, creterea sau
diminuarea valorii
mijlocului fix
Buc. Debit Credit Sold
1 factur i p.v.de recepie achiziionare 1 100.000.000 100.000.000

76

Grupa II


Data drii n folosin
Anul 2001
Luna aprilie

Anul 2011
Luna aprilie

Durata normal de
funcionare 10 ani

FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 2


Malaxor

Accesorii


(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
numrul)
micarea, creterea
sau diminuarea valorii
mijlocului fix

77

Grupa II


Data drii n folosin
Anul 2001
Luna aprilie

Anul 2011
Luna aprilie

Durata normal de
funcionare 10 ani

FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 3


Mas inox

Accesorii


(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
numrul)
diminuarea valorii
mijlocului fix

78

Grupa III


Data drii n folosin
Anul 2001
Luna aprilie

Anul 2011
Luna aprilie

Durata normal de
funcionare 10 ani

FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 4


Cntar

Accesorii


(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
numrul)
diminuarea valorii
mijlocului fix

79

Grupa III


Data drii n folosin
Anul 2001
Luna septembrie

Anul 2005
Luna septembrie

Durata normal de
funcionare 4 ani

FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 6


Calculator Pentium

Accesorii


(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
numrul)
micarea, creterea
mijlocului fix

80

Grupa III


Data drii n folosin
Anul 2002
Luna mai

Anul 2006
Luna mai

Durata normal de
funcionare 4 ani

FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 8


Calculator Pentium

Accesorii


(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
numrul)
Operaiile care
privesc micarea,
creterea sau
diminuarea valorii
mijlocului fix

81

Grupa IV


Data drii n folosin
Anul 2001
Luna septembrie

Anul 2006
Luna septembrie

Durata normal de
funcionare 5 ani

FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 7


Dacia - autoturism

Accesorii


(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
numrul)
micarea, creterea
mijlocului fix

82

Grupa IV


Data drii n folosin
Anul 2002
Luna octombrie

Anul 2007
Luna octombrie

Durata normal de
funcionare 5 ani

FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 9


Dacia - Furgonet

Accesorii


(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
numrul)
diminuarea valorii
mijlocului fix

83

Grupa VI


Data drii n folosin
Anul 2001
Luna mai

Anul 2016
Luna mai

Durata normal de
funcionare 15 ani

FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 5


Mobilier

Accesorii

Cota de amortizare 6,67%

(verso)
Nr. invent.
(de la
numr la
numr)
numrul)
diminuarea valorii
mijlocului fix

84

JURNAL PENTRU CUMPRRI
- lei -
Documentul Furnizor/prestator Cumparari cu T.V.A
-cota 19%- -cota 9%-
Nr.
crt. Data Nr. Denumirea
Codul de
inregistrare
fiscala
Total document
(inclusiv T.V.A.)
Cumparari scutite de
T.V.A.
Baza de
impozitare
Valoarea
T.V.A.
Baza de
impozitare
Valoarea
T.V.A.
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 4/01 12 SC Titan SA 100400 85.680.000 72.000.000 13.680.000
2 4/01 42 SC Petrom SA 151982 1.000.000 840.340 159.660
3 5/01 156 SC Petrom SA 151982 700.000 588.238 111.762
4 5/01 34 SC Gemina SRL 670500 14.637.000 12.300.000 2.337.000
5 5/01 24 SC Onil SRL 672300 714.000 600.000 114.000
6 5/01 37 SC Alutus SRL 671600 1.547.000 1.300.000 247.000
7 19/01 170 SC Titan SA 100400 173.740.000 146.000.000 27.740.000
8 20/01 64 SC Alutus SRL 671600 1.606.500 1.350.000 256.500
9 21/01 76 SC Gemina SRL 670500 12.495.000 10.500.000 1.995.000
10 25/01 1046 SC Romtelecom SA 84302 4.760.000 4.000.000 760.000
11 29/01 640 SC Distrigaz SA 84369 109.480.000 92.000.000 17.480.000
12 30/01 302 SC Apa Nova SA 84316 5.950.000 5.000.000 950.000
13 30/01 406 SC Cosmos SA 672650 11.900.000 10.000.000 1.900.000
14 30/01 502 SC Electrica SA 84315 14.280.000 12.000.000 2.280.000

Intocmit Verificat Total 438.489.500 368.478.578 70.010.922

85
JURNAL PENTRU VNZRI
- lei -
Documentul Beneficiarul Operatiuni taxabile
-cota 19%- -cota 9%-
Nr.
crt. Data Nr. Denumirea
Codul de
inregistrare
fiscala
Total
document
(inclusiv
TVA)
Operatiuni scutite,
operatiuni pentru
care locul
livrarii/prestarii este
in strainatate si alte
operatiuni - cu
drept de
deducere-
Operatiuni scutite,
operatiuni pentru
care locul
livrarii/prestarii este
in strainatate si alte
operatiuni - fara
drept de
deducere-
Baza de
impozitare
Valoarea
T.V.A.
Baza de
impozitare
Valoarea
T.V.A.
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 4/01 1 SC Terra SRL 560900 10.412.500 8.750.000 1.662.500
2 4/01 2 SC Safir SRL 570600 6.247.500 5.250.000 997.500
3 4/01 1 Magazin - 4.200.000 3.529.428 670.572
4 5/01 3 SC Terra SRL 560900 12.495.000 10.500.000 1.995.000
5 5/01 4 SC Safir SRL 570600 7.497.000 6.300.000 1.197.000
6 5/01 2 Magazin - 5.200.000 4.369.768 830.232
7 6-15/01 - SC Terra SRL 560900 124.950.000 105.000.000 19.950.000
8 6-15/01 - SC Safir SRL 570600 49.980.000 42.000.000 7.980.000
9 6-15/01 - Magazin - 35.000.000 29.411.900 5.588.100
10 16-31/01 - SC Terra SRL 560900 176.120.000 148.000.000 28.120.000
11 16-31/01 - SC Safir SRL 570600 88.060.000 74.000.000 14.060.000
12 16-31/01 - Magazin - 67.000.000 56.302.780 10.697.220

Intocmit Verificat Total 587.162.000 493.413.876 93.748.124
86

87

88
500400

89

400500
IANUARIE
90

91

500400
92

93

400500
31.01
la data de 31.01
94
95

la data de 31.01
96
97

98

99

100

101

102

103

104

105

106

107

108

109

110

111

112

Lucrare Practica Monografica Ghid Pentru Practica de Contabilitate

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Lucrare Practica Monografica Ghid Pentru Practica de Contabilitate

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

LUCRARE PRACTICA

S-ar putea să vă placă și