UNIVERSITATEA VALAHIA TRGOVITE

FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE

SPECIALIZAREA AUDITULUI ENTITAILOR PUBLICE I PRIVATE
PROGRAMUL DE MASTERAT ANUL I
Semestrul II, Forma de nv. - ZI










Prof. univ. dr.
Mihaela Horga


Masterand:
Florea(Apostolache) Maria Magdalena


2013
TRGOVITE 2013

PROIECT
GESTIUNEA,ADOPTAREA,IMPLEMENTAREA I
UTILIZAREA TEHNICILOR INFORMATICE N AUDIT

Page 1 of 41

CUPRINS
1. PREZENTAREA MISIUNII
2. PREZENTAREA ENTITII
3. LEGISLAIA IN BAZA CAREIA SE DESFUAR MISIUNEA DE AUDIT
4. ORDINUL DE SERVICIU
5. DECLARAIA DE INDEPENDEN
6. NOTIFICAREA PRIVIND DECLANAREA MISIUNII DE AUDIT
PUBLIC INTERN
7. COLECTAREA INFORMAIILOR
8. LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITATE
9. IDENTIFICAREA RISCURILOR
10. CLASAREA OPERAIILOR N FUNCIE DE GRADUL DE RISC
11. PROGRAMUL DE AUDIT INTERN
12. MINUTA EDINEI DE DESCHIDERE
13. DESFURAREA MISIUNII















Page 2 of 41

PREZENTAREA MISIUNII

ntr-o instituie public departamentul financiar-contabil ocup o funcie 2ersona
important, este un domeniu de preferin al activitii auditorului intern care se justificat n
mare msur prin multitudinea de procese derulate i n mod implicit de riscurile care le
nsoesc.
Ghidul de audit intern privind Activitatea financiar-contabil reprezint un model
2ersonae de desfurare a unei misiuni, prin parcurgerea etapelor 2ersonae, a procedurilor i
elaborarea documentelor de lucru, ntr-o maniera didactica. Ghidul se adreseaz auditorilor
interni i, n acelai timp, reprezint suportul pentru realizarea propriilor ghiduri practice,
funcie de specificul fiecrei entiti.
Misiunea de audit: Auditarea activitilor de ncasri i pl la CSC Sf. Andrei are
scopul de a da asigurri managementului asupra modului de organizare a activitii de ncasri
i pli din cadrul entitii auditate, a funcionalitii sistemului acesteia de control intern, a
conformitii cu cadrul legislativ i normativ aplicabil
n etapa de pregtire a misiunii de audit intern s-au ntocmit documentele standard i s-
au adus anumite clarificri cu privire la modul de iniiere a procedurii de analiza riscurilor,
succesiunea documentelor, structura acestora i modul n care au fost completate, nivelul de
apreciere i mprire a acestora n mari, medii i mici, clasarea riscurilor i ierarhizarea acestora
n vederea finalizrii procedurii Analiza riscurilor i obinerea Tematicii n detaliu a misiunii de
audit, pe baza creia se va concentra munca pe teren.
n etapa de intervenie la faa locului a fost realizat testarea efectiv pe baza listelor de
verificare pregtite n prima etap, utilizndu-se unele tehnici diferite de eantionare, teste de
control, modele de interviuri, note de relaii i foi de lucru, elemente care au stat la baza
elaborrii fielor de identificare i analiz a problemelor i a formularelor de constatare i
raportare a neregulilor.
n etapa de elaborare a Raportului de audit intern a fost urmrit redactarea raportului
ntr-un format standard prin prezentarea acestuia pe structura obiectelor auditabile din
Tematica n detaliu a misiunii de audit i analiza constatrilor, consecinelor i recomandrilor
din formulare de constatare eliberate n etapa anterioar.
n etapa de urmrire a recomandrilor care ca fi realizat n perioada de la finalizarea misiunii
de audit intern pn la viitoarea misiune planificat vor fi propuse unele modele de documente
necesare evaluarii interne i externe a activitii de audit intern.
Rolul Ghidului de audit intern privind Activitatea financiar-contabil este 2erso de a
2erson anumite contribuii la teoria i practica desfurrii misiunilor de audit intern, acesta
fiind un model general i totodat o invitaie 2ersonae2 pentru dezvoltarea sa, att de ctre
responsabilii ghidului, ct i de practicienii din domeniul auditului.


Page 3 of 41

PREZENTAREA ENTITII


Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia
Forma 3ersonae3 : Instituie bugetar
Data constituirii: 02.11.1990 prin HG nr. 1176/1990.
CIF : 9641718
Durata societatii : nelimitat
Obiect activitate : coordoneaz activitatea din domeniul proteciei drepturilor copilului
i ale persoanelor adulte
Telefon : 0245-217686, 0245-614615, 0245-617024;
Fax : 0245-614623
Capitaluri propii :
Cifra de afaceri ( fara tva ) :

























Page 0 of 41


Page 4 of 41

Structura organizatorica

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia are urmtoarea
structura organizatoric:
1. Serviciul evaluare 4ersona a copilului
2. Serviciul adopii
3. Secretariatul Comisiei pentru Protecia Copilului
4. Serviciul management de caz pentru copii
5. Serviciul management de caz pentru asistenii maternali profesioniti
6. Serviciul managementul calitii serviciilor sociale
7. Centrul pentru prevenirea abuzului, neglijrii i exploatrii
8. Centrul de consiliere pentru copilul abuzat, neglijat, exploatat Telefonul copilului
9. Centrul de consiliere pentru parini i copiii care beneficiaz de o masur de 4ersonae4e
special
10. Centrul de recuperare pentru copii cu handicap Echipa 4erson
11. Complexul de Servicii Sociale Targoviste:
- Centrul de orientare, supraveghere i sprijin a reintegrrii copilului care a svrit o
fapt penala i nu rspunde penal
- Centrul 4ersonae4e4 de reabilitare comportamental
- Centrul de consiliere pentru familie i copilul care a svrit o fapt penal i nu
rspunde penal
12. Complexul de Servicii Sociale Trgovite Casa Soarelui
- Centrul de primire n regim de urgen pentru copilul abuzat, neglijat i exploatat
Trgovite
- Centrul maternal
- Serviciul de integrare i reintegrare a copiilor de la AMP n familie
13. Complexul de Servicii Sociale Trgovite Floare de Col:
- Centrul 4ersonae4e4 pentru copii cu dizabiliti: apartamente, case, module de tip
familial
- Centrul 4ersonae4e4 pentru copii: apartamente, case, module de tip familial
- Centrul de 4ersona pentru tineri
- Centrul de plasament de tip familial (4ersona)
14. Complexul de Servicii Sociale Geti:
- Centrul de plasament pentru copii cu dizabiliti
- Centrul de zi pentru copii cu dizabiliti
- Centrul de primire n regim de urgen pentru copilul cu handicap sever
15. Centrul de informare i consiliere pentru 4ersonae adulte n dificultate
16. Centrul de orientare i formare profesionala i de pregtire pentru via 4ersonae4e4

Page 5 of 41

17. Centrul de Servicii Comunitare Floarea Sperantei Pucioasa:
- Centrul de criza pentru aduli
- Serviciul Locuinte protejate
- Centrul de zi
18. Centrul de ngrijire i asisten Pucioasa
- Compartimentul medico-sanitar i 5ersonae5
- Compartimentul 5ersonae5e5ive
19. Centrul de Servicii Comunitare Sfantul Andrei Gura-Ocnitei:
- Serviciul Locuinte protejate
- Centrul de zi Anca
20. Secretariatul Comisiei de Evaluare a Persoanelor cu Handicap
21. Serviciul Evaluare complexa a persoanelor adulte
22. Biroul prestaii sociale pentru persoanele cu handicap
23. Serviciul Financiar Salarizare
24. Serviciul Buget Contabilitate
25. Biroul Achiziii publice
26. Compartimentul Informatic
27. Biroul strategii, programe, proiecte
28. Serviciul Resurse Umane
29. Biroul Juridic Contencios
30. Compartimentul monitorizare i relaii publice
31. Compartimentul de Audit Public Intern
32. Biroul patrimoniu, sntatea i securitatea muncii, PSI i 5ersonae5e civil
33. Centrul de recuperare pentru victimele violenei n familie
Sistemul 5ersonae5e ntre compartimente, ntre acestea i conducerea Direciei Generale
de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia, precum i ntre 5ersonae5 i Consiliul
Judeean Dmbovia este reprezentat n organigrama instituiei.

Functii si atributii

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia ndeplinete,
conform legislaiei n vigoare, urmtoarele funcii:
- de strategie, prin care se asigur elaborarea strategiei de asisten social, a planului de
asisten social pentru prevenirea i combaterea marginalizrii sociale, precum i a
programelor de aciune antisrcie, pe care le supune spre aprobare consiliului judeean;
- de coordonare a activitilor de asisten social i 5ersonae5e a copilului la nivelul judeului;
- de administrare a fondurilor pe care le are la dispoziie;
- de colaborare cu serviciile publice deconcentrate ale ministerelor i instituiilor care au

Page 6 of 41

responsabiliti n domeniul asistenei sociale, cu serviciile publice locale de asisten social,
precum i cu reprezentanii societii civile care desfsoar activiti n domeniu;
- de executie, prin asigurarea mijloacelor umane, 6ersonae i financiare necesare pentru
implementarea strategiilor cu privire la actiunile antisrcie, prevenirea i combaterea
marginalizrii sociale, precum i pentru soluionarea urgenelor sociale individuale i
6ersonae6e la nivelul judeului;
- de reprezentare a consiliului judeean, pe plan intern i extern, n domeniul asistenei sociale
i proteciei copilului.
Art. 7 Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului Dmbovia ndeplinete
urmtoarele atribuii principale:
3. In domeniul proteciei drepturilor copilului:
ntocmete raportul de evaluare 6ersona a copilului i a familiei acestuia i propune
stabilirea unei msuri de 6ersonae6e 6ersona;
monitorizeaz trimestrial activitile de aplicare a hotrrilor de instituire a msurilor de
6ersonae6e special a copilului;
identific i evalueaz familiile sau persoanele care pot lua n plasament copilul;
monitorizeaz familiile i persoanele care au primit n plasament copii, pe toata durata
acestei msuri;
identific, evalueaz i pregteste 6ersonae care pot 6erson asisteni maternali
profesioniti, n condiiile legii; ncheie contracte individuale de munca i asigur
formarea 6ersonae a asistenilor maternali profesioniti atestai; evalueaz i
monitorizeaz activitatea acestora;
acord asisten i sprijin printilor copilului 6ersonae de familie n vederea reintegrrii
n mediul su familial;
reevalueaz, cel putin o data la 3 luni i ori de cte ori este cazul, mprejurrile care au
stat la baza stabilirii msurilor de 6ersonae6e special i propune, dupa caz, meninerea,
modificarea sau ncetarea acestora;
ndeplinete demersurile viznd deschiderea procedurii adopiei interne pentru copiii
aflai n evidena sa;
identific familiile sau persoanele cu domiciliul n Romnia care doresc sa adopte copii;
evalueaz condiiile 6ersonae i garaniile morale pe care acestea le prezint i
elibereaz atestatul de 6ersonae6e6 de persoan apt s adopte copii;
monitorizeaz evoluia copiilor adoptai, precum i a relaiilor dintre acetia i prinii
6ersonae; sprijin prinii 6ersonae ai copilului n ndeplinirea obligaiei de a-l
6ersonae6e acesta c este adoptat, de ndat ce vrsta i gradul de maturitate al
copilului o permit;
ndeplinete orice alte atribuii prevazute de lege.
2. In domeniul proteciei persoanei adulte

Page 7 of 41

completeaz evaluarea situaiei socio-economice a persoanei adulte aflate n nevoie, a
nevoilor i resurselor acesteia. Asigur furnizarea de informaii i servicii adecvate n
vederea refacerii i dezvoltrii capacitilor individuale i ale celor familiale necesare
pentru a depi cu forte proprii situaiile de dificultate, dupa epuizarea msurilor
prevazute n planul individualizat privind msurile de asisten social;
acord persoanei adulte asisten i sprijin pentru exercitarea dreptului su la
exprimarea liber a opiniei;
depune diligene pentru clarificarea situaiei juridice a persoanei adulte aflate n nevoie,
7ersonae7 pentru nregistrarea tardiv a naterii acesteia;
verific i reevalueaz trimestrial i ori de cate ori este cazul modul de ngrijire a
persoanei adulte aflate n nevoie pentru care s-a instituit o msur de asisten social
ntr-o instituie, n vederea mentinerii, modificrii sau revocrii msurii stabilite;
asigur msurile necesare pentru protecia n regim de urgen a persoanei adulte aflate
n nevoie, 7ersonae7 prin organizarea i asigurarea funcionarii n structura proprie a
unor centre specializate;
depune diligenele necesare pentru reabilitarea persoanei adulte conform planului
individualizat privind msurile de asisten social;
ndeplinete orice alte atribuii prevazute de lege.
3. Alte atribuii:
coordoneaz i sprijin activitatea autoritilor administraiei publice locale din jude n
domeniul asistenei sociale i proteciei copilului;
coordoneaz metodologic activitatea de prevenire a separrii copilului de printii si,
precum i cea de admitere a adultului n instiutii sau servicii, desfsurate la nivelul
serviciilor publice de asisten social;
acord asisten tehnica necesar pentru crearea i formarea structurilor comunitare
consultative ca form de sprijin n activitatea de asisten sociala i protecia copilului;
evalueaz i pregtete 7ersonae, identificate de serviciul public local de asisten
social, care pot 7erson asisteni personali ai persoanei cu handicap i supravegheaz
activitatea acestor asisteni;
colaboreaz cu organizaiile neguvernamentale care desfasoar activiti n domeniul
asistenei sociale i proteciei copilului sau cu ageni economici prin ncheierea de
convenii de colaborare cu acetia;
dezvolt parteneriate i colaboreaz cu organizaii neguvernamentale i cu ali
reprezentani ai societii civile n vederea acordrii i diversificrii serviciilor sociale i a
serviciilor pentru protecia copilului, n funcie de nevoile comunitii locale;
colaboreaz pe baza de protocoale sau convenii cu celelalte direcii generale, precum i
cu alte instituii publice din unitatea 7ersonae7e7ive-teritorial, n vederea ndeplinirii
atribuiilor ce i revin, conform legii;

Page 8 of 41

asigur, la cerere, 8ersonae8e de specialitate gratuit privind acordarea serviciilor,
msurilor i prestaiilor de asisten social i protecia copilului; colaboreaz cu alte
instituii responsabile pentru a facilita accesul persoanelor la aceste drepturi;
propune consiliului judeean nfiinarea, finanarea, 8ersonae8e cofinanarea
instituiilor publice de asisten social, precum i a serviciilor pentru protecia copilului;
prezint annual sau la solicitarea consiliului judeean rapoarte de evaluare a activitilor
desfurate;
asigur acordarea i plata drepturilor cuvenite, potrivit legii, persoanelor cu handicap;
sprijin i dezvolt un 8erson de informare i de 8ersonae8e accesibil persoanelor
singure, persoanelor vrstnice, persoanelor cu handicap i oricaror 8ersonae aflate n
nevoie, precum i familiilor acestora, n vederea exercitrii tuturor drepturilor prevazute
de actele normative n vigoare;
acioneaz pentru promovarea alternativelor de tip familial la protecia instituionalizat
a persoanelor aflate n nevoie, 8ersonae8 ngrijirea la domiciliu;
organizeaz activitatea de selectare i angajare a personalului din aparatul propriu i
instituiile/serviciile din subordine, de evaluare periodic i de formare 8ersonae a
acestuia;
asigur serviciile administrative i de secretariat ale comisiei pentru protecia copilului,
8ersonae8e ale comisiei de expertiz medical a persoanelor adulte cu handicap;
ndeplinete orice alte atribuii prevazute n acte normative sau stabilite prin hotrri
ale consiliului judeean.


















Page 9 of 41


Legislaie asisten social
Legea nr. 292/2011- Legea asistenei sociale
HG nr.90/2003 pentru aprobarea Regulamentului cadru de organizare si funcionare a
serviciului public de asisten social
HG nr.335/2003 privind modificarea i completarea HG nr.90/2003 pentru aprobarea
Regulamentului cadru de organizare si funcionare a serviciului public de asisten
social
Ordonanta nr.68/2003 privind serviciile sociale, cu modificrile i completarile
ulterioare
HG 539/2005 pentru aprobarea Nomenclatorului institutiilor de asisten social, ROF si
norme metodologice de aplicare a Ordonanei 68/2003
Legea nr.515/2003 de aprobare a Ordonanei nr.68/2003 privind serviciile sociale
Ordonana nr.86/2004 de modificare i completare a Ordonantei nr.68/2003 privind
serviciile sociale
Hotarrea Guvernului nr.1024/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a prevederilor OG nr.68/2003 privind serviciile sociale, precum i a
Metodologiei de acreditare a furnizorilor de servicii sociale
Hotrre de Guvern nr. 723/2006 privind modificarea H.G. nr. 1.024/2004 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei Guvernului nr.
68/2003 privind serviciile sociale, precum i a Metodologiei de acreditare a furnizorilor
de servicii sociale
Ordinul ministrului muncii, solidaritii sociale i familiei nr. 422/2004 pentru
aprobarea standardelor obligatorii de calitate privind serviciile sociale specializate din
Romnia
Hotrre nr. 1217 din 06/09/2006 privind constituirea mecanismului 9ersonae pentru
promovarea incluziunii sociale n Romnia
Legea 217/2003 pentru prevenirea si combaterea violenei in familie
Ordonanta 95/2003 privind modificarea i completarea Legii 217/2003
HG 23/2010 privind aprobarea standardelor de cost pentru serviciile sociale










Page 10 of 41


Legislatie adulti
Legea nr. 448 din 06/12/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor
cu handicap
HG 329/2003 aprobarea regulamentelor cadru de organizare i funcionare a instituiilor
de 10ersonae10e special a persoanelor cu handicap
Legea nr. 17 din 06/03/2000 privind asistena social a persoanelor vrstnice,
republicat 2007
Ordinul ANPH 175 /2006 Aprobarea Standardelor minime de calitate pentru serviciile
sociale la domiciliu pentru 10ersonae adulte cu handicap
HG 268/2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii
448/2006
HG 680/2007 aprobarea Normelor metodologice privind modalitile de acordare a
drepturilor pentru transport interurban 10ersonae persoanelor cu handicap
Ordonana 86/2008 pentru modificarea Legii 448/2006
HG 1175/2005 aprobarea Strategiei naionale privind protecia, integrarea i incluziunea
social a persoanelor cu handicap in Romnia 2006-2013
Ordin 467/2009 privind stabilirea costului mediu lunar centre rezideniale pentru
10ersonae cu handicap
Legea 359/2009 pentru modificarea art.20 alin.2 lit.b din Legea 448/2006 privind
protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu handicap
Legea 360/2009 pentru modificarea art.26 lit.a din Legea 448/2006 privind protecia i
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap


















Page 11 of 41


Legislaia in baza careia s-a desfurat misiunea de audit

Art. 48,49 din Codul fiscal
Legea 292 din 20 decembrie 2011
POGO 04 din 01.11.2007
Hotrrea 89/2010
Legea 82/1991 cu modificriile i completrile ulterioare
Art.214 din Codul Penal
Legea nr. 448 din 06/12/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor
cu handicap
HG 23/2010 privind aprobarea standardelor de cost pentru serviciile sociale
OG nr/2011 privind indexarea pensiilor
HG 430/2008
























Page 12 of 41


Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern
Nr. 575 din 01.04.2012


ORDIN DE SERVICIU



n conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, a
O.M.F.P. nr. 38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale privind exercitarea
activitii de audit intern, a Ordinului managerului general nr. 12345/2012 prin care s-au
aprobat Normele proprii de exercitare a auditului intern n cadrul entitii publice i a Planului
de audit intern pentru anul 2012, se va efectua misiunea de audit intern la CSC Sf. Andrein
perioada 01.04.2012 - 01.05.2012.
Scopul misiunii de audit este de a asigura managementul de corectitudinea modului de
organizare a activitilor de ncasri i pli din departamentul subordonat entitatii publice i
a conformitii cu cadrul legislativ i normativ aplicabil.
Domeniile auditabile sunt:
evaluarea activitilor de ncasri i pli din cadrul subunitii
evaluarea sistemului informatic;
sigurana n exploatare a sistemului informatic;
securitatea bazelor de date.
Menionm c se va efectua un audit operational de ctre economist Florea Maria-
Magdalena, auditor intern, iar supervizarea va fi asigurat de economist Marin Maria, auditor
intern.



Sef serviciu Audit Public Intern
Ec. Marin Maria







Page 13 of 41


Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern

DECLARAIA DE INDEPENDEN

Nume i prenume: Florea Maria Magdalen
Misiunea de audit: Auditarea operaiunilor de ncasri i pl la CSC Sf. Andrei
Data:01.04.2012
Incompatibiliti n legtur cu entitatea/structura auditat I
Da
> N
Nu
Ai avut/avei vreo relaie oficial, financiar sau personal cu cineva care
ar putea s v limiteze msura n care putei s v interesai, s descoperii
sau s constatai slbiciuni de audit n orice fel?

-

X
Avei idei preconcepute fa de persoane, grupuri, organizaii sau obiective
care ar putea s v influeneze n misiunea de audit?

-

X
Ai avut/avei funcii sau ai fost/suntei implicat() n ultimii 3 ani ntr-un
alt mod n activitatea entitii/structurii ce va fi auditat?

-

X
Avei responsabiliti n derularea programelor i proiectelor privind
gestiunea resurselor umane?

-

X
Ai fost implicat n elaborarea i implementarea sistemelor de control ale
entitii/structurii ce urmeaz a fi auditat?

-

X
Suntei so/soie, rud sau afin pn la gradul al patrulea inclusiv cu
conductorul entitii/structurii ce va fi auditat sau cu membrii organului
de conducere colectiv?

-
X
Avei vreo legtur politic, social care ar rezulta dintr-o fost angajare
sau primirea de redevene de la vreun grup anume, sau organizaie sau
nivel guvernamental?

-
X
Ai aprobat nainte facturi, ordine de plat i alte instrumente de plat
pentru entitatea/structura ce va fi auditat?

-
X
Ai inut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditat?
-

X Avei vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la
entitatea/structura ce va fi auditat?

-

X
Dac n timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personal,
extern sau organizaional care ar putea s v afecteze abilitatea dvs. de a
lucra i a face rapoartele de audit impariale, notificai eful Serviciului
Audit Public Intern de urgen?

X

-



Page 14 of 41

Auditor intern , ef serviciu i auditor intern,
Ec.Florea Maria Magdalena ec. Marin Maria
Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern

DECLARAIA DE INDEPENDEN

Nume i prenume: Marin Maria
Misiunea de audit: Auditarea operaiunilor de ncasri i pl la CSC Sf. Andrei
Data:01.04.2012
Incompatibiliti n legtur cu entitatea/structura auditat I
Da
> N
Nu
Ai avut/avei vreo relaie oficial, financiar sau personal cu cineva care
ar putea s v limiteze msura n care putei s v interesai, s descoperii
sau s constatai slbiciuni de audit n orice fel?

-

X
Avei idei preconcepute fa de persoane, grupuri, organizaii sau obiective
care ar putea s v influeneze n misiunea de audit?

-

X
Ai avut/avei funcii sau ai fost/suntei implicat() n ultimii 3 ani ntr-un
alt mod n activitatea entitii/structurii ce va fi auditat?

-

X
Avei responsabiliti n derularea programelor i proiectelor privind
gestiunea resurselor umane?

-

X
Ai fost implicat n elaborarea i implementarea sistemelor de control ale
entitii/structurii ce urmeaz a fi auditat?

-

X
Suntei so/soie, rud sau afin pn la gradul al patrulea inclusiv cu
conductorul entitii/structurii ce va fi auditat sau cu membrii organului
de conducere colectiv?

-
X
Avei vreo legtur politic, social care ar rezulta dintr-o fost angajare
sau primirea de redevene de la vreun grup anume, sau organizaie sau
nivel guvernamental?

-
X
Ai aprobat nainte facturi, ordine de plat i alte instrumente de plat
pentru entitatea/structura ce va fi auditat?

-
X
Ai inut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditat?
-

X Avei vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la
entitatea/structura ce va fi auditat?

-

X
Dac n timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personal,
extern sau organizaional care ar putea s v afecteze abilitatea dvs. de a
lucra i a face rapoartele de audit impariale, notificai eful Serviciului
Audit Public Intern de urgen?

X

-



Page 15 of 41

ef serviciu i auditor intern,
ec. Marin Maria
Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern
Nr. 575 din 01.04.2012


NOTIFICAREA PRIVIND DECLANAREA MISIUNII DE AUDIT
PUBLIC INTERN
Ctre: Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
De la: ef Serviciu Audit Public Intern
Referitor la misiunea de audit intern Auditarea operaiunilor de ncasri i pl la
CSC Sf. Andrei
Stimate domnule Popescu Dumitru,
n conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2012 urmeaz ca n perioada
01.04.2012-15.05.2012 vom efectua o misiune de audit intern, avnd ca obiectiv principal
Operaiunile de ncasri i pli.
V aducem la cunotin c vei fi contactai ulterior, pentru a stabili de comun acord
edina de deschidere, n cadrul creia se vor discuta aspectele ale misiunii de audit,
cuprinznd:
- prezentarea auditorilor;
- scopul misiunii de audit intern;
- prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit intern;
- programul interveniei la faa locului;
- alte aspecte.
Pentru a putea nelegere mai bine activitatea dumneavoastr, venim cu rugmintea
de a ne pune la dispoziie documentaia necesar privind activitatea de gestiune a
resurselor umane, si anume: legile i reglementrile care sunt aplicabile n activitile
dumneavoastr, organigrama direciei dumneavoastr, Regulamentul de organizare i
funcionare, procedurile scrise care descriu sarcinile ce trebuie realizate pe linia organizrii
activitii,registrul de cas, un exemplar al rapoartelor de activitate, notelor, misiunilor de
audit anterioare care se refer la aceast obiectiv.
Pentru ntrebri referitoare la desfurarea misiunii, v rugm s contactai pe
doamna Florea Maria Magdalena - auditor, coordonatorul misiunii sau pe eful structurii de
audit intern, doamna Marin Maria.
Cu stim,
Data: 01.04.2012

Page 16 of 41




Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern


COLECTAREA INFORMAIILOR



Misiunea de audit: Auditarea operaiunilor de ncasri i pl la CSC Sf. Andrei
Perioada auditat: 01.01.2011-31.12.2011
ntocmit: Florea Maria Magdalena
Avizat: Marin Maria
Data: 01.04.2012


COLECTAREA INFORMAIILOR


Departamentul CSCSf. Andrei

DA

NU

Observaii

Identificarea legilor i regulamentelor aplicabile
structurii auditate
*

-

Obinerea organigramei
*

-

Obinerea Regulamentului de organizare i funcionare
*


-

Obinerea procedurilor scrise

-

*
Exist doar parial
Registrul de cas *


Identificarea personalului responsabil
*
-


Obinerea exemplarului de Raport de audit intern
anterior
-

*
Anterior nu au fost
realizate misiuni de
audit intern




Page 17 of 41




Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern



LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITATE

Misiunea de audit: Auditarea operaiunilor de ncasri i pl la CSC Sf. Andrei
Perioada auditat: 01.01.2011-31.12.2011
ntocmit: Florea Maria Magdalena
Avizat: Marin Maria
Data: 01.04.2012









Nr.crt.


Obiective


Obiecte auditabile


Obs.

1.


Operaiunile de
ncasri i pli

1.1 Msurile necesare cunoterii legislaiei i
prevenirii fraudei

1.2 Existena documentelor n baza crora se
realizeaz operaiunile de ncasri i pli

1.3 Controlul n detaliu privind corectitudinea
nregistrrii operaiilor

1.7 Verificarea aplicaiilor I.T. de care dispune
instituia


Page 18 of 41




Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern


IDENTIFICAREA RISCURILOR
Misiunea de audit: Auditarea operaiunilor de ncasri i pl la CSC Sf. Andrei
Perioada auditat: 01.01.2011-31.12.2011
ntocmit: Florea Maria Magdalena
Avizat: Marin Maria
Data: 01.04.2012





Nr.crt.


Obiective


Obiecte auditabile


Riscuri identificate

1.


Operaiunile de
ncasri i pli

1.1 Msurile necesare
cunoterii legislaiei i
prevenirii fraudei
- inexistea fiselor de post care s
specifice clar responabilitile
1.2 Existena documentelor n
baza crora se realizeaz
operaiunile de ncasri i pli
- lipsa de documente sau
documente incomplete

1.3 Controlul n detaliu
privind corectitudinea
nregistrrii operaiilor
- nregistrarea in evidena contabil
a unor operaiuni fra a avea la baz
documente justificative
1.7 Verificarea aplicaiilor I.T.
de care dispune instituia
- defeciuni ale unor echipamente
fizice de stocarea a informaiilor
electronice

Page 19 of 41



Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern


CLASAREA OPERAIILOR N FUNCIE DE GRADUL DE RISC
Misiunea de audit: Auditarea operaiunilor de ncasri i pl la CSC Sf. Andrei
Perioada auditat: 01.01.2011-31.12.2011
ntocmit: Florea Maria Magdalena
Avizat: Marin Maria
Data: 01.04.2012

Nr.crt.


Obiective


Obiecte auditabile


Riscuri
identificate

Zona de risc
atribuit

1.


Operaiunile de
ncasri i pli

1.1 Msurile necesare
cunoterii legislaiei i
prevenirii fraudei
- inexistea
fiselor de post
care s specifice
clar
responabilitile
Mic
1.2 Existena documentelor n
baza crora se realizeaz
operaiunile de ncasri i pli
- lipsa de
documente sau
documente
incomplete

Mare
1.3 Controlul n detaliu privind
corectitudinea nregistrrii
operaiilor
- nregistrarea in
evidena
contabil a unor
operaiuni fra a
avea la baz
documente
justificative
Mare

Page 20 of 41

































1.7 Verificarea aplicaiilor I.T.
de care dispune instituia
- defeciuni ale
unor
echipamente
fizice de stocarea
a informaiilor
electronice
Mic

Page 21 of 41

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern


PROGRAMUL DE AUDIT INTERN


Misiunea de audit: Auditarea operaiunilor de ncasri i pl la CSC Sf. Andrei
Perioada auditat: 01.01.2011-31.12.2011
ntocmit: Florea Maria Magdalena
Avizat: Marin Maria
Data: 01.04.2012


Obiectivele
auditului

Activitile
programate

Durata
(h)

Persoanele
implicate

Locul
desfurrii

AUDITAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLI LA CSC SF. ANDREI

1.Pregtirea
misiunii de audit

66
1.Tiprirea i procesarea
Ordinului de serviciu
2
Marin Maria
Florea Maria
Magdalena

D.A.P.I.
2.Tiprirea i procesarea
Declaraiei de
independen

2

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.

3.Pregtirea i
transmiterea Notificrii
privind declanarea
misiunii de audit intern
ctre prile interesate

4


Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.


4.Colectarea i
prelucrarea informaiilor

24

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.
DGASPC D-a


Page 22 of 41

5.ntocmirea Listei
centralizatoare a
obiectelor auditate

6

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.


6.Clasarea obiectelor
auditabile n zona de risc

2

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.

7.ntocmirea Programului
de audit intern

8

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.

8.ntocmirea Notei i a
Programului interveniei
la faa locului

8

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.

9.Obinerea aprobrii
Colectarea i prelucrarea
datelor,Zonelor de risc i
Programul interveniei la
faa locului

2

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.


10.Planificarea i
organizarea edinei de
deschidere cu DGASPC D-
a

6

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.
DGASPC D-a


11.Redactarea Minutei
edinei de
deschidere.Obinerea
numelui persoanelor de
contact i stabilirea unui
loc pentru desfurarea
activitii de audit

2

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.
DGASPC D-a

2.Intervenia la faa locului 66
1.1 Analiza documentelor 28

Page 23 of 41

Obiectivul I.

Operaiuni de
ncasri i pli









1.2 Discutarea
constatrilor cu
directorul societii
DGASPC D-a



8
Marin Maria
Florea Maria
Magdalena

D.A.P.I.
DGASPC D-a

1.3 Colectarea dovezilor 20
1.4 Revizuirea
documentelor de lucru
din punct de vedere al
coninutului i al formei i
ntocmirea Notei
centralizatoare a
documentelor de lucru

10

3. Raport de audit intern 28
1. Redactarea proiectului
de Raport de audit intern
8
Marin Maria

D.A.P.I.
2. Revizuirea Raportului
de audit intern


2

Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.
3. Transmiterea
proiectului de Raport de
audit intern la auditat i
solicitarea de rspuns n
15 zile

2

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.
4. Planificarea i
organizarea Reuniunii de
conciliere, dac este
cazul

-

Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.
DGASPC D-a

5. Includerea n Raportul
de audit intern a
aspectelor reinute din
punct de vedere al
auditatului

2

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.

6. Finalizarea Raportului
de audit intern

6

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena

D.A.P.I.

Page 24 of 41

7. Obinerea Raportului
de audit intern aprobat
de conducerea DGASPC
D-a


2

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.
8. Transmiterea
recomandrilor aprobate
ctre DGASPC D-a


2

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.
4.Urmrirea
recomandrilor
1. ntocmirea Fiei de
urmrire a
recomandrilor

2

Marin Maria
Florea Maria
Magdalena


D.A.P.I.

















Page 25 of 41

Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern


MINUTA EDINEI DE DESCHIDERE
Misiunea de audit: Auditarea operaiunilor de ncasri i pl la CSC Sf. Andrei
Perioada auditat: 01.01.2011-31.12.2011
ntocmit: Florea Maria Magdalena
Avizat: Marin Maria
Data: 01.04.2012

A. LISTA PARTICIPANILOR:

NUMELE I
PRENUMELE


FUNCIA


UNITATEA/
DEPARTAMENT

Nr.
telefon

E-
mail

Semnatura

Popescu Dumitru Director
general

DGASPC D-






Marin Angela

Sef Centru
Sf. Andrei
DGASPC D-





Nichita Marius

Admistrator DGASPC D-





Filip Laura

Casier

DGASPC D-





Marin Maria Supervizor D.A.P.I.
Florea Maria
Magdalena
Auditor intern D.A.P.I.

B. STENOGRAMA EDINEI

n edina de deschidere s-au parcurs urmtorii pai:

- S-a prezentat echipei de auditori care urmeaz s efectueze misiunea de audit intern;
- S-au prezentat i discutat obiectivele generale ale auditului intern i semnificaia
acestora.Echipa de auditori a cerut prerea auditailor cu privire la obiectiv,cei auditai au
considerat c activitatea ce urmeaz a se derula reprezint zone de risc i au luat la cunotin
misiunea;

Page 26 of 41

- S-a prezentat Programul interveniei la faa locului a modului n care vor fi abordate
obiectivele auditabile care vor fi testate, dup analiza de risc efectuat;
- S-au stabilit persoanelor pe care auditorii interni le pot contacta n vederea colectrii
informaiilor.Totodat s-a stabilit i programul intlnirilor,respectiv timpul necesar alocat
realizrii acestor proceduri;
- S-au stabilit condiiile minime pe care auditatul trebuie s le asigure n vederea realizrii
misiunii de audit (spaiu de lucru, calculatoare, posibilitate de editare, i altele);
- S-a convenit asupra unor aspecte procedurale, respectiv eventualitatea unor edine
intermediare n cursul derulrii misiunii de audit, informarea sistematic asupra constatrilor
efectuate;
- S-au stabilit edina de nchidere, inclusiv persoanele participante la aceasta;
- S-a stabilit modalitatea de redactare a Raportului de audit intern (cnd,cum i cui va fi
distribuit);
- S-a explicat modul cum vor fi discutate i analizate recomandrile formulate, ca urmare a
eventualelor disfuncionaliti constatate, inclusiv Planul de aciune realizat de entitatea
auditat i Calendarul implementrii acestora, cu termene i persoane responsabile.





Auditori interni, Auditai,

Marin Maria Popescu Dumitru
Florea Maria Magdalena Marin Angela
Nichita Marius
Filip Laura










Page 27 of 41

DESFURAREA MISIUNII

n urma interveniei la faa locului s-a constatat c singurele activitti desfurate n
cadrul CSC Sf. Andrei si care vizeaz ncasrile i plile sunt de fapt colectarea contribuiiei de
la beneficiarii centrului.
Avnd n vedere cele constatate , au fost predate echipei de audit doua fiiere n format
PDF care cuprind date ale beneficiarilor :
nume,
prenume,
CNP,
numrul si data dispoziiei de admitere n cadrul centrului,
nr. dosarului de pensie, valoarea pensiei (n lei),
suma achitat ca i contribuie pe fiecare lun a anului 2011)
data indexarii pensiilor
valoarea pensiei dup indexare
Cele dou fiiere au fost transformate cu ajutorul programului PDF to Excel Creator in
baze de date excel:
1. baza de date 1


Page 28 of 41

2. baza de date 2

n urma transformrii in fiiere PDF n Excell coloana destinat sex-ului a ramas
necompletat i s-a procedat la completarea ei cu ajutorul funcei excel IF. Deasemenea si
coloana cu adresa a rmas necomletata iar completarea ei s-a fcut cu ajutorul unui tabel
vlookup.



Page 29 of 41

S-a procedat si la verificarea CNP-urilor pentru a se vedea daca exista Inregistrari
gresite- CNP-uri duble cu ajutorul functiei Remove duplicates

Dupa transformare s-a procedat la consolidarea celor doua baze de date cu ajutorul
funciei Consolidate :

S-a introdus filtru la nr. Crit si s-a bifat din 10 n 10 crendu-se astfel un eantion care
a fost exportat ntr-un alt sheet cu ajutorul functiei Move or Copy sheet, crendu-se astfel
sheet-ul EANTION

Page 30 of 41



n vederea verificrii eantionului s-au introdus trei coloane de verificare:
una In care a fost precut procentajul care se ia in calcul la ncasarea contribuiei conform
Hotrrea 89/2010 si a POGO(Procedura operaional) 04/2007
a doua coloan pentru verificarea valorii contribuiei oprite din ianuarie pana in mai 2011
a treia coloana de verificare a valorii contribuiei oprite pentru perioada iunie decembrie
2011 cnd in urma OG nr/2011 s-au indexat pensile.

Calculele din coloanele de verificare s-au fcut cu ajutorul funciei Sum

Page 31 of 41

n urma introducerii coloanelor de verificare s-a costatat ca la poziiile
30,50,60,70,90,100,110,140,170,200 ncasarea contribuiei s-a fcut conform lunilor anterioare
far a se tine cont c baza de calcul s-a modificat.

S-a nclcat astfel horrrea 89/2010, art.53, alin.3 si POGO 04/2007 ,art.6 din legea 82/1991
,art 214 din Codul penal



Page 32 of 41


Aa cum se vede n imaginea de mai sus, la o analiz a bazei de date s-a constatat ca un
beneficiar al serviciului Locuinte Protejate din cadrul CSCSf. Andrei nu are dispoziie de
admitere .
Analiza dosarului a scos la iveal c beneficiarul nu avea nici certificat de ncadrare n
grad de handicap, nclcndu-se astfel HG 430/2008, art 17, alin.1





















Page 33 of 41


Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern


MINUTA EDINEI DE NCHIDERE
Misiunea de audit: Auditarea operaiunilor de ncasri i pl la CSC Sf. Andrei
Perioada auditat: 01.01.2011-31.12.2011
ntocmit: Florea Maria Magdalena
Avizat: Marin Maria
Data: 01.04.2012

A. LISTA PARTICIPANILOR:

NUMELE I
PRENUMELE


FUNCIA


UNITATEA/
DEPARTAMENT

Nr.
telefon

E-
mail

Semnatura

Popescu Dumitru Director
general

DGASPC D-






Marin Angela

Sef Centru
Sf. Andrei
DGASPC D-





Nichita Marius

Admistrator DGASPC D-





Filip Laura

Casier

DGASPC D-





Marin Maria Supervizor D.A.P.I.
Florea Maria
Magdalena
Auditor intern D.A.P.I.

B. CONCLUZII:
n cadrul edinei au fost prezentate obiectivele auditate i constatrile pentru fiecare
obiect auditat. De asemenea, au fost discutate deficienele, au fost analizate cauzele care au
contribuit la realizarea disfuncionalitilor i au fost comentate recomandrile care urmeaz a
fi implementate pentru eliminarea deficienelor constatate.

Page 34 of 41

Pentru constatrile/deficienele prezentate nu au fost formulate obiecii, fiind nsuite
n totalitate.
Proiectul Raportului de audit intern devine Raport de audit intern final , fiind pregtit
pentru aprobare i difuzare structurii DGASPC D-a.
Raportul de audit intern va fi nsoit de un rezumat care va conine principalele
constatri i recomandri ale echipei de auditori interni i concluziile generale pentru DGASPC
D-a.
n final, s-au desemnat persoanele responsabile cu implementarea recomandrilor i
datele de realizare ale acestora.
Not: Datorit acceptrii integrale a constatrilor i recomandrilor formulate de
echipa de auditori interni, Reuniunea de conciliere nu se va mai organiza.


















Page 35 of 41


Direcia General de Asisten Social i Protecia Copilului
Departamentul Audit Public Intern



RAPORT DE AUDIT INTERN
INTRODUCERE


Structura auditat: Direcia General de sisten Social i Protecia Copilului
Dmbovia

Ordinul de efectuare a misiunii de audit auditarea activitilor cuprinse n Planul de
audit intern pe anul 2012, s-a fcut n baza Ordinului de serviciu nr.575 din 01.04.2012
Baza legal a aciunii de auditare: n conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002
privind auditul public intern, a O.M.F.P. nr. 38/2003 de aprobare a normelor metodologice
generale privind exercitarea activitii de audit intern, a Ordinului managerului general nr.
12345/2012 prin care s-au aprobat Normele proprii de exercitare a auditului intern n cadrul
entitii publice.
Durata aciunii de auditare : 01.04.2012-01.05.2013
Perioada supus auditrii : 01.01.2011-31.12.2011

Scopul aciunii de auditare const n verificarea procedurilor i metodelor
organizaionale, n vederea determinrii eficienei i oportunitii acestora, corectitudinea
ntocmirii i nregistrrii documentelor.

Obiectivul aciunii de audit intern este: auditarea operaiunilor de ncasri i plai

Tipul de auditare: s-a efectuat un audit operaional;


Metode si tehnici utilizare:
a). verificarea s-a efectuat verificarea n vederea asigurrii validrii, realitii i acutateei
nregistrrilor n aplicaiile informatice ale instituiei ct i n evidenele departamentului;
Tehnici de verificare utilizate:
* comparaia: ntre bazele de date oferite
* examinarea: pentru detectarea erorilor n completarea documentelor,corectitudinea
ntocmirii i nregistrrii acestora
b). eantionarea n baza unui raionament profesional pentru a se analiza ntocmirea
documentelor;
c). observarea fizic pentru formarea unei opinii proprii privind modul de completare a
formularelor, a actelor necesare solicitrii i arhivrii documentelor.

Page 36 of 41



Documentele care au stat la baza auditului:

Art. 48,49 din Codul fiscal
Legea 292 din 20 decembrie 2011
POGO 04 din 01.11.2007
Hotrrea 89/2010
Legea 82/1991 cu modificriile i completrile ulterioare
Art.214 din Codul Penal
Legea nr. 448 din 06/12/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor
cu handicap
OG nr/2011 privind indexarea pensiilor
HG 430/2008
Legea nr. 292/2011- Legea asistenei sociale
HG nr.90/2003 pentru aprobarea Regulamentului cadru de organizare si funcionare a
serviciului public de asisten social
HG nr.335/2003 privind modificarea i completarea HG nr.90/2003 pentru aprobarea
Regulamentului cadru de organizare si funcionare a serviciului public de asisten
social
Ordonanta nr.68/2003 privind serviciile sociale, cu modificrile i completarile
ulterioare
HG 539/2005 pentru aprobarea Nomenclatorului institutiilor de asisten social, ROF si
norme metodologice de aplicare a Ordonanei 68/2003
Legea nr.515/2003 de aprobare a Ordonanei nr.68/2003 privind serviciile sociale
Ordonana nr.86/2004 de modificare i completare a Ordonantei nr.68/2003 privind
serviciile sociale
Hotarrea Guvernului nr.1024/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a prevederilor OG nr.68/2003 privind serviciile sociale, precum i a
Metodologiei de acreditare a furnizorilor de servicii sociale
Hotrre de Guvern nr. 723/2006 privind modificarea H.G. nr. 1.024/2004 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei Guvernului nr.
68/2003 privind serviciile sociale, precum i a Metodologiei de acreditare a furnizorilor
de servicii sociale
Ordinul ministrului muncii, solidaritii sociale i familiei nr. 422/2004 pentru
aprobarea standardelor obligatorii de calitate privind serviciile sociale specializate din
Romnia

Page 37 of 41

Hotrre nr. 1217 din 06/09/2006 privind constituirea mecanismului 37ersonae pentru
promovarea incluziunii sociale n Romnia
Legea 217/2003 pentru prevenirea si combaterea violenei in familie
Ordonanta 95/2003 privind modificarea i completarea Legii 217/2003
HG 23/2010 privind aprobarea standardelor de cost pentru serviciile sociale

Materiale ntocmite pe timpul auditrii:
- liste de verificare pe obiective;
- list centralizatoare a obiectelor auditabile;
- programul de audit ,
- programul interveniei la faa locului;
- minutele edinelor de deschidere, de nchidere.


II. CONSTATRI I RECOMANDRI


Din verificrile efecuate,auditoria interni au constatat c au fost ncasate sume ce
reprezint contribuia de ntreinere n baza unor calcule gresite, neactualizate.
Referitor la analiza fcut de audit la instituia public, s-au constatat nereguli
privind admiterea in cadrul centrului a unor persoane care nu dein n doarele personale
certificate de incadrare n grad de handicap drept pentru care, n urma rspunsurilor primite de
la salariai, referitor la cauzele acestei situaii s-au fcut urmtoarele recomandri:
- o organizare mai bun a documentelor verificarea tuturor beneficiarilor
n vederea stabilirii dac dein sau nu certificate de ncadrare n grad de
handicap
- o organizare mai bun a documentelor.
O alt neregul constatat de ctre echipa de auditori a fost ncasarea defectuas a
contribuiei de ntreinere
S-a constatat c prin lipsa ncasarea fcut de fectuos instituia a post private de sume
mari de fonduri
Echipa de auditori a reconamdat verificarea integral a bazei de date n vederea stabilirii
prejudiciului si recuperarea integral a acestuia.
Constatndu-se c funcionarul respectiv a ncasat nelegal timp de 6 luni, echipa de
auditori a recomandat acordarea unui avertisment acestuia, detaarea temporar a acestuia
ntr-un alt department, verificndu-i-se totodat capacitatea privind nsuirea cunotinelor
acumulate la cursurile de perfecionare.
A fost recomandat efului de department, managerului instituiei, purtarea unei discuii
cu funcionarul, pentru a vedea dac omiterile au fost fcute cu bun tiin, din neglijen sau
independent de voina lui.

Page 38 of 41

n scopul utilizrii eficiente i corecte a sistemului informatic de ctre operatorii
autorizai, n practic sunt utilizate manuale de instruciuni, care trebuie s existe ntr-un numr
suficient i s fie actualizate sistematic.
Echipa de auditori a constatat existena unui numr redus de manuale de utilizare a
sistemului informatic i de asemenea faptul c acestea nu sunt actualizate.
Auditorii au constatat, n baza inspeciei fizice realizate pe teren, existena unei dotri
adecvate cu echipamente auxiliare i care asigur funcionalitatea optim a sistemului
informatic.
III. CONCLUZII



Pe baza analizelor i evalurii efectuate apreciem sistemul de control intern ataat
auditarea operaiunilor de ncasri i pli, conform grilei prezentate n continuare:

NR.
CRT.

OBIECTIVUL
APRECIERE
FUNCIONAL DE
MBUNTIT
CRITIC
1. auditarea operaiunilor de
ncasri i pli

*



Evalurile au la baz discuiile care au avut loc n edina de nchidere a misiunii
AUDITAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLI
S-au fcut recomandrile auditorului, pe care participanii la aceast edin le-au
apreciat realiste i fezabile.
Instituia nu a formulat obiecii n urma edinei de nchidere, nsuindu-i n totalitate
neregularitile constatate. Astfel, urmeaz s se implementeze un control mai minuios n
cadrul instituiei de ctre persoanele abilitate ale acesteia.
S-a transmis i conducerii instituiei auditate Proiectul Raportului de Audit Intern, pentru
ca aceasta s poat analiza coninutul acesteia, s-i poat forma o opinie personal.
Au fost restituite toate actele i documentele puse la dispoziie, n vederea fundamentrii
constatrilor dup ncheierea misiunii de asigurare pe obiectivele stabilite.
Prezentul Raport de Audit a fost ntocmit ntr-un exemplar nregistrat la DGASPC D-A cu
nr.575 din 01.04.2012




Auditori interni, ef centru,
Marin Maria Marin Angela
Florea Maria Magdalena



Page 39 of 41

BIBLIOGRAFIE

Art. 48,49 din Codul fiscal
Legea 292 din 20 decembrie 2011
POGO 04 din 01.11.2007
Hotrrea 89/2010
Legea 82/1991 cu modificriile i completrile ulterioare
Art.214 din Codul Penal
Legea nr. 448 din 06/12/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor
cu handicap
OG nr/2011 privind indexarea pensiilor
HG 430/2008
Legea nr. 292/2011- Legea asistenei sociale
HG nr.90/2003 pentru aprobarea Regulamentului cadru de organizare si funcionare a
serviciului public de asisten social
HG nr.335/2003 privind modificarea i completarea HG nr.90/2003 pentru aprobarea
Regulamentului cadru de organizare si funcionare a serviciului public de asisten
social
Ordonanta nr.68/2003 privind serviciile sociale, cu modificrile i completarile
ulterioare
HG 539/2005 pentru aprobarea Nomenclatorului institutiilor de asisten social, ROF si
norme metodologice de aplicare a Ordonanei 68/2003
Legea nr.515/2003 de aprobare a Ordonanei nr.68/2003 privind serviciile sociale
Ordonana nr.86/2004 de modificare i completare a Ordonantei nr.68/2003 privind
serviciile sociale
Hotarrea Guvernului nr.1024/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a prevederilor OG nr.68/2003 privind serviciile sociale, precum i a
Metodologiei de acreditare a furnizorilor de servicii sociale
Hotrre de Guvern nr. 723/2006 privind modificarea H.G. nr. 1.024/2004 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei Guvernului nr.
68/2003 privind serviciile sociale, precum i a Metodologiei de acreditare a furnizorilor
de servicii sociale
Ordinul ministrului muncii, solidaritii sociale i familiei nr. 422/2004 pentru
aprobarea standardelor obligatorii de calitate privind serviciile sociale specializate din
Romnia
Hotrre nr. 1217 din 06/09/2006 privind constituirea mecanismului 39ersonae pentru
promovarea incluziunii sociale n Romnia
Legea 217/2003 pentru prevenirea si combaterea violenei in familie

Page 40 of 41

Ordonanta 95/2003 privind modificarea i completarea Legii 217/2003
HG 23/2010 privind aprobarea standardelor de cost pentru serviciile sociale
Curs Excel 08
Ghid de conta varifiat
Ghidul de audit intern privind Activitatea financiar-contabil
Excel 2010
Primii pai in Business intelligence excel 2010
Youtobe
Wikipedia
Internet explorer