HOTRRE Nr.

92 din 15 februarie 1996

privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea prevederilor
Ordonanei Guvernului nr. 15/1996 privind ntrirea disciplinei
financiar-valutare
EMITENT: GUVERNUL
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 34 din 16 februarie 1996

n temeiul art. 16 din Ordonana Guvernului nr. 15/1996,

Guvernul Romniei hotrte:

ARTICOL UNIC
Se aprob Normele metodologice pentru aplicarea prevederilor
Ordonanei Guvernului nr. 15/1996 privind ntrirea disciplinei
financiar-valutare, anexa la prezenta hotrre.

PRIM-MINISTRU
NICOLAE VACAROIU

Contrasemneaz:
Ministru de stat, ministrul finanelor,
Florin Georgescu

p. Ministru de stat, ministrul muncii i
proteciei sociale,
Dorel Mustatea,
secretar de stat

p. Ministrul comerului,
Ion Pargaru,
secretar de stat

p. Guvernatorul Bncii Naionale a Romniei,
Emil Iota Ghizari

ANEXA 1

NORME METODOLOGICE
pentru aplicarea prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 15/1996
privind ntrirea disciplinei financiar-valutare

I. Referitor la art. 1
Agenii economici care au datorii la intern neachitate de peste 60
de zile i care dein valuta n cont la societile bancare i/sau la
societile comerciale prin care i deruleaz operaiunile de export-
import sunt obligai ca, ntr-un termen de maximum 5 zile lucrtoare,
sa o schimbe n lei pentru a-i asigura astfel resursele necesare
pentru plata datoriilor restante, n primul rind ctre furnizorii de
energie electrica, energie termica i gaze naturale, i apoi a
celorlalte datorii, potrivit prevederilor Legii nr. 76/1992,
republicat.
De la aceasta regula fac excepie numai cazurile n care agenii
economici dovedesc, prin contracte externe de import, contracte de
mprumut n valut ncheiate cu societi bancare etc., ca au
obligaii de plat la extern, cu scadena de pn la 30 de zile pentru
importuri de producie i investiii, precum i pentru achitarea
ratelor de credit i a dobinzilor aferente mprumuturilor externe
angajate.

II. Referitor la art. 2
Agenii economici, indiferent de forma de organizare i de natura
capitalului social, au obligaia de a-i plati toate datoriile ctre
furnizori, acordindu-se prioritate furnizorilor de energie electrica,
energie termica i gaze naturale. Pentru a demonstra ca i-au pltit
datoriile, n limita posibilitilor bneti, agenii economici au
obligaia de a prezenta societilor bancare cu capital de stat sau
privat de la care solicit ridicarea drepturilor salariale, cu 3 zile
lucrtoare nainte de plat chenzinei a 2-a, a declaraiei conform
modelului din anexa nr. 1, semnat de persoanele mputernicite sa
angajeze agentul economic respectiv, care rspund de realitatea
datelor nscrise n aceasta.
Cu ocazia eliberrii efective a drepturilor salariale, aferente
chenzinei a 2-a, agenii economici sunt obligai s prezinte
societii bancare copii de pe ordinele de plat semnate i stampilate
de societatea bancar pltitoare, care s confirme achitarea
datoriilor mai vechi de 60 de zile ctre furnizorii de energie
electrica, energie termica i gaze naturale, din disponibilitile
care exced necesarul de plati pentru salarii.

III. Referitor la art. 4
Pentru produsele livrate la export, agenii economici sunt
obligai sa negocieze i sa prevad n contractele de export condiii
de plat care s garanteze ncasarea ntr-un termen ct mai scurt a
contravalorii produselor respective.
n cazul operaiunilor de export de mrfuri cu plata la termen,
conform uzantelor internaionale, ncasarea i repatrierea valutei
aferente se vor efectua n maximum 5 zile de la termenele prevzute n
contractele externe, termene corelate cu dispoziiile Ordonanei
Guvernului nr. 18/1994, aprobat i modificat prin Legea nr. 12/1995.
Agenii economici pot efectua operaiuni legate de import-export
n condiiile prevzute n Hotrrea Guvernului nr. 276/1995, precum
i operaiuni de export-import decurgind din prevederile acordurilor
comerciale i de plati guvernamentale cu decontare n conturile de
cliring, barter i cooperare economic internationala, conform
Ordonanei Guvernului nr. 59/1994, numai pe baz de licene eliberate
de Ministerul Comerului.
Pentru a putea beneficia de bonificatii de dobinda pentru
creditele bancare angajate pentru producia de export i pentru
export, potrivit art. 4 din Ordonana Guvernului nr. 15/1996, agenii
economici au obligaia de a prezenta Bncii de Export-Import a
Romniei - S.A. (Eximbank), n cadrul documentaiei de fundamentare a
solicitrii de bonificatii, i declaraia prevzut n anexa nr. 2.
Declaraia menionat va fi confirmat de bncile comerciale prin
care s-au derulat exporturile i s-a efectuat ncasarea valutei
aferente conform declaraiilor de ncasare valutar avizate de
acestea.

IV. Referitor la art. 5 i 6
Operaiunile de ncasri i plati ntre persoanele juridice se
efectueaz numai prin instrumente de plat fr numerar, cu
urmtoarele excepii:
a) plata salariilor i a altor drepturi de personal;
b) alte operaiuni de plati ale persoanelor juridice ctre
persoane fizice;
c) plati ctre persoane juridice, n limita unui plafon zilnic
maxim de 5.000.000 lei.
Prin plafon zilnic se nelege totalitatea plilor efectuate n
numerar de persoana juridic ntr-o singura zi.
ncasrile zilnice n numerar nu pot depi plafonul de 5.000.000
lei de la o singura persoana juridic. Nerespectarea acestor prevederi
constituie contravenie i se sancioneaz cu confiscarea sumei ce
depete plafonul de 5.000.000 lei i cu amenzile prevzute la art.
6. alin. 2, dup caz.
ncasrile totale n numerar ale zilei, care depesc plafonul de
5.000.000 lei, se depun la societatea bancar n termenele prevzute
n art. 5 alin. 5 din Ordonana Guvernului nr. 15/1996.

V. Referitor la art. 9
Unitile patrimoniale prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991 sunt obligate sa pstreze, la sediul
declarat, documentele justificative care stau la baza nregistrrilor
n contabilitate, precum i registrele contabile legale i s le pun
la dispoziia organelor n drept n cadrul exercitrii atribuiilor
legale.
n vederea intaririi disciplinei cu privire la evidenta i
utilizarea documentelor financiare i contabile cu caracter fiscal,
care stau la baza determinrii veniturilor unitilor patrimoniale, se
instituie regimul unitar de numerotare, evidenta i gestionare a
acestora cu ajutorul "Fisei de magazie a documentelor fiscale" (cod
14-3-8/b), conform modelului prezentat n anexa nr. 3.
Documentele financiare i contabile cu caracter fiscal care intr
n acest regim de numerotare, evidenta i gestionare sunt:
- factura i avizul de nsoire a mrfii;
- chitana, nota de plat i alte documente de aceasta natura;
- nota de recepie i de constatare de diferene;
- alte documente care stau la baza stabilirii volumului de
activitate, n funcie de specificul fiecrei uniti patrimoniale.
Documentele care stau la baza determinrii veniturilor unitilor
patrimoniale menionate mai sus se asigura, ncepnd cu data de 1
iunie 1996, prin Regia Autonom "Imprimeria Naionala" sau de ctre
alte uniti tipografice, sub supravegherea acesteia.
nregistrarea n fia de magazie a formularelor fiscale se face o
dat cu receptionarea acestora de ctre unitatea patrimonial, pe baza
seriilor i a numerelor cuprinse n factura care nsoete imprimatele
respective.
Pe baza acestor formulare se va asigura permanent controlul
concordanei dintre documentele fiscale intrate n unitile
patrimoniale i cele eliberate de ctre Regia Autonom "Imprimeria
Naionala" sau de ctre unitile tipografice autorizate de aceasta sa
tipareasca formulare ca caracter fiscal.
Eliberarea din gestiune a formularelor fiscale se face pe baza
bonului de consum dintr-un bonier distinct, n care se nscriu, n mod
obligatoriu, seria i numerele aferente formularelor respective.
Unitile patrimoniale care utilizeaz n prezent tehnica de
calcul pentru emiterea formularelor cu regim special se vor supune
prezentelor norme metodologice. Aprobrile obinute de la direciile
generale ale finanelor publice i controlului financiar de stat
judeene i a municipiului Bucureti pentru emiterea formularelor cu
regim fiscal rmn valabile n anul 1996. ncepnd cu anul 1997,
unitile patrimoniale vor folosi formulare fiscale pretiparite i
numerotate, tehnica de calcul utilizndu-se numai pentru completarea
acestora.
Administratorii unitilor patrimoniale, ordonatorii de credite i
celelalte persoane care au obligaia gestionrii patrimoniului rspund
de organizarea acestei evidente, astfel nct, n orice moment, s
poat fi justificate existenta i utilizarea formularelor fiscale.
Formularele fiscale numerotate pierdute sau sustrase se declara
nule n Monitorul Oficial al Romniei, dup sesizarea organelor n
drept.

VI. Referitor la art. 10
Explicaiile ce urmeaz dup art. 13 i art. 17 din Hotrrea
Guvernului nr. 172/1995 pentru aprobarea Normelor de aplicare a
prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 13/1995, aprobat i modificat
prin Legea nr. 119/1995, se modifica i vor avea urmtorul cuprins:
(Explicaiile de la art. 13)
"n aplicarea prevederilor de mai sus se va proceda astfel:
1. Bncile comerciale cu capital majoritar de stat, pe baza
cererilor fundamentate prezentate de agenii economici prevzui la
art. 2 din ordonana, vor ntocmi grafice de reesalonare a creditelor
restante existente n sold la data aprobrii, conform art. 4, a
programelor de restructurare i redresare financiar, pe care le vor
supune analizei i aprobrii consiliilor de administraie.
2. Stabilirea perioadei de rambursare a creditelor restante, a
ratelor de rambursat i a perioadei de graie va fi fundamentat pe
calcule privind evaluarea performantei financiare a debitorilor, pe
baza ultimului bilan contabil sau raportare contabila trimestriala,
dup caz, i a programelor de restructurare i redresare financiar
prevzute la art. 3 din ordonana.
3. Bncile comerciale cu capital majoritar de stat vor analiza
posibilitatea reducerii sau anulrii dobinzilor aferente creditelor
restante datorate i neachitate la data aprobrii programelor de
restructurare i redresare financiar ale agenilor economici
prevzui la art. 2 din ordonana, pe baza cererii fundamentate a
acestora, a analizei rezultatelor financiare ale debitorilor n cauza,
precum i a impactului financiar asupra situaiei societii bancare,
rezultat din aplicarea acestor msuri.
Cuantumul sumelor reprezentind reduceri sau anulari de dobinzi se
aproba de ctre consiliul de administraie al societii bancare.
4. Bncile comerciale cu capital majoritar de stat vor transmite
Bncii Naionale a Romniei situaia reesalonarii creditelor i
situaia dobinzilor reduse sau anulate potrivit art. 13*) din
ordonana, mpreun cu calculul impactului asupra lichiditii i
rezultatelor financiare ale societii bancare.
Totodat, vor prezenta propuneri privind sprijinul necesar pe
linia refinantarii din partea Bncii Naionale a Romniei, ntemeiate
pe calcule concrete privind volumul necesar de surse suplimentare i
nivelul de costuri al acestora.
5. Sumele asupra crora s-a czut de acord cu bncile comerciale
s fie reesalonate, reduse sau anulate vor fi reflectate n programele
de restructurare i redresare financiar i n bugetele de venituri i
cheltuieli ale agenilor economici la care s-a instituit regimul
special de supraveghere economico-financiar potrivit art. 2 din
ordonana.
n contabilitate, dobinzile la creditele restante pentru
investiii acordate agenilor economici i neachitate la data
aprobrii programelor de restructurare i redresare financiar se vor
reflecta astfel:
a) cele reduse sau anulate potrivit prevederilor Ordonanei
Guvernului nr. 13/1995 vor fi evidentiate potrivit Hotrrii
Guvernului nr. 3/1995 privind ntocmirea bilanului contabil pe anul
1994 i unele msuri cu caracter financiar-contabil pe anul 1995;
b) cele reduse sau anulate potrivit art. 13*) din ordonana se vor
reflecta n creditul contului 758 "Alte venituri din exploatare" prin
debitul contului 168 "Dobinzi aferente mprumuturilor i datoriilor
asimilate".
Dobinzile la creditele restante pentru producie, acordate
agenilor economici i neachitate la data aprobrii programelor de
restructurare i redresare financiar, reduse sau anulate de ctre
bncile comerciale cu capital majoritar de stat, vor fi reflectate n
creditul contului 758 "Alte venituri din exploatare" prin debitul
contului 5186 "Dobinzi de pltit", respectiv 5198 "Dobinzi aferente
creditelor bancare pe termen scurt", dup caz.
(Explicaiile de la art. 17)
"Pentru aplicarea prevederilor din articolul de mai sus se va
proceda astfel:
1. Regiile autonome i societile comerciale cu capital majoritar
de stat, pentru care s-a instituit regimul special de supraveghere
economico-financiar, pot solicita Ministerului Finanelor,
Ministerului Muncii i Proteciei Sociale sau consiliilor locale ori
judeene, dup caz, n baza prevederilor art. 17*) din ordonana,
acordarea unor nlesniri la plata impozitelor, a taxelor i a altor
obligaii datorate bugetului de stat, bugetului trezoreriei statului,
bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale de stat i Fondului
pentru plata ajutorului de omaj, datorate i neachitate pn la data
aprobrii, conform art. 4, a programelor de restructurare i redresare
financiar.
2. Prin nlesniri la plata obligaiilor, n sensul legii, se
nelege:
- aminari i ealonri la plata impozitelor i taxelor datorate
bugetului de stat, bugetului trezoreriei statului i bugetelor locale;
- aminari i ealonri la plata contribuiei de asigurri sociale
i a contribuiei de 5% la Fondul pentru plata ajutorului de omaj;
- aminari, ealonri, reduceri i scutiri de majorri de
ntrziere pentru neplata n termen a impozitelor i a taxelor
datorate bugetului de stat i bugetelor locale, bugetului asigurrilor
sociale de stat, precum i Fondului pentru plata ajutorului de omaj;
- reducerea de 15% a impozitului pe profit din suma neplatita la
data aprobrii programelor de restructurare i redresare financiar.
3. Agenii economici menionai la pct. 1 vor depune cererile
privind acordarea unor nlesniri la plata, astfel:
- la organele fiscale teritoriale n raza crora i desfoar
activitatea, pentru obligaiile datorate bugetului de stat;
- la direciile judeene de munc i protecie social sau la
Direcia general de munc i protecie social a municipiului
Bucureti, pentru contribuia de asigurri sociale i pentru
contribuia de 5% la Fondul pentru plata ajutorului de omaj;
- la consiliile locale sau judeene, dup caz, pentru obligaiile
datorate bugetelor locale respective;
- la Ministerul Finanelor - Direcia general de contabilitate
public i trezoreria statului, pentru sumele datorate bugetului
trezoreriei statului.
Cererea trebuie s cuprind, pe lng elementele de identificare a
agentului economic, natura obligaiei i debitul restant pentru care
se solicita nlesnirea la plata. n cazul n care se solicita
nlesniri la plata majorrilor de ntrziere, se vor evidenia
distinct majorrile de ntrziere pentru fiecare fel de venit n
parte.
Prin debite restante se nelege obligaiile cu termen de plat
scadent pn la aprobarea programelor de restructurare i redresare
financiar.
Cererea prevzut mai sus va fi nsoit de ultima raportare
contabila, mpreun cu anexa referitoare la obligaiile fiscale.
Organul fiscal teritorial, precum i direciile teritoriale de
munc i protecie social vor verifica, n termen de 15 zile,
corectitudinea sumelor pentru care s-a solicitat nlesnirea la plata,
ntocmind n acest sens o nota de constatare. n cazul n care se
stabilesc diferene, vor efectua corectiile necesare i le vor
cuprinde n nota respectiva.
Nota ntocmit va cuprinde:
- confirmarea sumelor pentru care agentul economic solicita
nlesnirea la plata;
- modul de respectare a disciplinei financiare, avndu-se n
vedere prevederile art. 1 din Ordonana Guvernului nr. 15/1996;
- situaia creditelor angajate de agentul economic la data
efecturii verificrii;
- ndeplinirea obligaiilor privind depunerea lunar a
deconturilor privind impozitele, potrivit legii.
Cererile agenilor economici privind acordarea unor nlesniri la
plata obligaiilor ctre bugetul de stat, mpreun cu anexele
menionate i cu nota ntocmit de organul fiscal teritorial, aprobat
de conducerea unitii fiscale, vor fi transmise prin direciile
generale ale finanelor publice i controlului financiar de stat
judeene sau a municipiului Bucureti cu propuneri proprii de
soluionare a acestora, n termenul prevzut la alin. 4, la Ministerul
Finanelor.
Cererile privind obligaiile ctre bugetul asigurrilor sociale de
stat i ctre Fondul pentru plata ajutorului de omaj, mpreun cu
anexele i cu nota ntocmit de ctre corpurile de control n domeniul
asigurrilor sociale i al somajului, aprobate de conducerea direciei
teritoriale de munc i protecie social, cuprinznd propuneri
proprii de soluionare, vor fi transmise la Ministerul Muncii i
Proteciei Sociale.
4. Prin excepie de la prevederile menionate mai sus, regiile
autonome i societile comerciale cu capital majoritar de stat, care
au filiale sau sucursale fr personalitate juridic n ara i care
sunt pltitoare de impozite i de taxe conform legii, vor proceda dup
cum urmeaz:
- pentru impozitele, taxele i majorrile aferente acestora,
cuvenite bugetului de stat, pentru care se solicita nlesniri la
plata, regia autonom sau societatea comercial cu capital majoritar
de stat va cumula toate cererile unitilor fr personalitate
juridic din componenta acestora, mpreun cu documentaia ntocmit
de organul fiscal teritorial, conform metodologiei prevzute la pct.
3, i le va prezenta centralizat Ministerului Finanelor.
n mod similar se va proceda i pentru obligaiile datorate
bugetului asigurrilor sociale de stat i Fondului pentru plata
ajutorului de omaj:
- pentru impozitele, taxele i majorrile aferente acestora,
cuvenite bugetelor locale, unitile fr personalitate juridic din
componenta regiilor autonome vor depune cererile pentru acordarea
nlesnirilor la plata la consiliile locale, care pot adopta aceeai
metodologie de soluionare a acestora.
5. Ministerul Finanelor va analiza cererile de acordare a
nlesnirilor la plata obligaiilor datorate bugetului de stat, la
solicitarea societilor comerciale cu capital majoritar de stat sau a
regiilor autonome, mpreun cu Agenia de Restructurare sau cu
ministerul de resort, dup caz, prin Direcia general de evaluare i
executare silit a veniturilor statului, direciile generale de
control financiar i trezoreriile statului pentru obligaiile cuvenite
bugetului trezoreriei statului.
Ministerul Muncii i Proteciei Sociale, prin compartimentele de
control n domeniul asigurrilor sociale i al somajului, va analiza
cererile de acordare a nlesnirilor la plata obligaiilor datorate
bugetului asigurrilor sociale de stat i Fondului pentru plata
ajutorului de omaj la iniiativa i mpreun cu Agenia de
Restructurare, pentru societile comerciale, sau cu ministerul de
resort, pentru regiile autonome.
Analiza efectuat att de ctre Ministerul Finanelor ct i de
ctre Ministerul Muncii i Proteciei Sociale va avea n vedere:
- posibilitile reale de plat ale agenilor economici;
- prevederile programelor de restructurare i redresare
financiar;
- prevederile acordurilor de conciliere ncheiate;
- orice alte elemente utile aprecierii corecte a oportunitii
nlesnirilor la plata obligaiilor ce urmeaz a fi acordate agentului
economic.
n urma analizei efectuate, cu avizul Ageniei de Restructurare,
pentru societile comerciale, sau al ministerului de resort, pentru
regiile autonome, Ministerul Finanelor sau Ministerul Muncii i
Proteciei Sociale va acorda una sau mai multe dintre nlesnirile la
plata prevzute n ordonana. nlesnirile respective vor fi incluse n
programele de restructurare i redresare financiar ale agenilor
economici aflai n regim special de supraveghere economico-
financiar, ce vor fi prezentate spre aprobare potrivit art. 4 din
ordonana.
Consiliile locale vor putea adopta aceeai metodologie pentru
impozitele, taxele i majorrile aferente, datorate bugetelor locale.
6. De la data depunerii cererilor de acordare a nlesnirilor la
plata obligaiilor bugetare de ctre agenii economici i pn la
soluionarea acestora nu se vor mai urmri silit debitele i
majorrile aferente care fac obiectul cererilor respective."
*) Art. 13 i 17 din Ordonana Guvernului nr. 13/1995 au fost
modificate prin Ordonana Guvernului nr. 15/1996, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 24 di 31 ianuarie 1996.

VII. Referitor la art. 11
1. Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetul local
cu ocazia solicitrii alocrii de transferuri de la subcapitolul 85.01
"Transferuri din bugetul de stat ctre bugetele locale, pentru
asigurarea proteciei sociale pentru energia termica i transportul
urban de cltori", prezint anexa nr. 4 la prezentele norme
metodologice, pentru fiecare regie autonom de interes local,
societate comercial cu capital de stat sau serviciu public, care
beneficiaz de subvenii de la bugetul local.
2. Direcia general teritorial a finanelor publice i
controlului financiar de stat, dup verificarea i analiza efectuate,
cu respectarea Normelor metodologice nr. 3.950/1993, stabilete
nivelul transferului din bugetul de stat ctre bugetul local, din care
retine suma reprezentind datorii ctre furnizorii de energie
electrica, energie termica i gaze naturale mai vechi de 30 de zile,
efectuindu-se urmtoarele operaiuni:
a) n judeele n care funcioneaz trezorerii ale statului:
- se repartizeaz creditele bugetare din bugetul de stat cu
dispoziie bugetar pe seama bugetului local de la subcapitolul
85.01.01 "Transferuri din bugetul de stat ctre bugetele locale,
pentru asigurarea proteciei sociale pentru energia termica i
transportul urban de cltori". O dat cu dispoziia bugetar se
transmite i situaia datoriilor neachitate ctre furnizorii de
energie electrica, energie termica i gaze naturale;
- trezoreria statului alimenteaz contul bugetului local cu suma
total a transferului aprobat i ntocmete cte un ordin de plat pe
baza situaiei datoriilor menionate n anexa nr. 4, prin care vireaz
sumele n contul unitilor beneficiare. Suma virata se nregistreaz
de ctre trezorerie n contul 24 "Cheltuielile bugetului local",
capitolul 63.02 "Servicii i dezvoltare public i locuine" sau
capitolul 68.02 "Transporturi i comunicaii", dup caz;
- suma reprezentind diferena dintre transferul aprobat i suma
virata n contul unitii beneficiare se vireaz de ctre ordonatorul
principal de credite cu ordin de plat n contul regiilor autonome
beneficiare de subvenie, potrivit normelor stabilite n acest scop.
b) n judeul Mehedinti, n municipiul Bucureti, n sectorul
agricol Ilfov i n municipiul Constanta, n care nu funcioneaz
trezorerii ale statului, direciile generale ale finanelor publice i
controlului financiar de stat procedeaz potrivit pct. 4 lit. e) din
Normele metodologice nr. 3.950/1993, avnd n vedere urmtoarele
precizri:
- nota de fundamentare privind solicitarea transferului din
bugetul de stat ctre bugetul local va fi nsoit i de situaia
datoriilor ctre furnizorii de energie electrica, energie termica i
gaze naturale (anexa nr. 4);
- din suma transferului virata n contul 63 ... "Disponibil al
bugetului local", deschis pe seama organelor financiare teritoriale
ale Ministerului Finanelor, acestea vireaz, cu ordin de plat, suma
aferent datoriilor restante n contul unitilor beneficiare;
- suma rmas dup operaiunea de virare prevzut mai sus se pune
la dispoziia ordonatorului principal de credite, care o aloca
regiilor autonome beneficiare de subvenii, conform normelor stabilite
n acest scop.
Organul financiar va transmite ordonatorului principal de credite,
finanat din bugetul local, urmtoarele date n legtur cu transferul
aprobat, i anume: suma aprobat ca transfer, suma reinut
reprezentind datorii ctre furnizorii de energie electrica, energie
termica i gaze naturale; suma rmas de alocat regiilor autonome,
societilor comerciale cu capital de stat sau serviciilor publice,
beneficiare de subvenii.
Aceste elemente vor fi nscrise pe versoul ordinului de plat de
ctre ordonatorul de credite prin care se vireaz subveniile regiilor
autonome, societilor comerciale cu capital de stat sau serviciilor
publice, beneficiare.
3. Instituiile publice din administraia local, finanate din
bugetele locale, care sunt prevzute cu transferuri din bugetul de
stat (sume defalcate din impozitul pe salarii) au obligaia sa achite
cu prioritate costul energiei electrice, al energiei termice i al
gazelor naturale livrate, n care scop vor proceda astfel:
a) n limita creditelor bugetare aprobate i deschise pe capitole
la titlul "Cheltuieli materiale i servicii" vor dispune plata
datoriilor mai vechi de 30 de zile ctre furnizorii de energie
electrica, energie termica i gaze naturale.
Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor urmri
permanent ca n bugetele de venituri i cheltuieli aprobate pentru
cheltuielile proprii, precum i ale instituiilor publice din
subordine, s fie asigurate fondurile necesare achitrii la timp a
livrrilor de energie electrica, energie termica i gaze naturale.
b) Instituiile publice din administraia local vor prezenta, la
nceputul fiecrei luni, la trezoreria statului la care au deschise
conturile de cheltuieli bugetare sau la unitile Bncii Comerciale
Romne - S.A. (n localitile n care nu funcioneaz trezorerii ale
statului), confirmarea de la unitile care au livrat energie
electrica, energie termica i gaze naturale, dup caz (conform anexei
nr. 4), c nu au datorii mai vechi de 30 de zile.
Trezoreriile statului sau unitile Bncii Comerciale Romne -
S.A., dup caz, nu vor admite efectuarea de plati dispuse de ctre
ordonatorii de credite din conturile menionate mai sus, fr
prezentarea confirmrii de la unitile care au livrat energie
electrica, energie termica i gaze naturale.
c) Trezoreriile statului, precum i organele teritoriale ale
Ministerului Finanelor (n judeele n care nu funcioneaz
trezorerii ale statului) vor asigura disponibilitile corespunztoare
n bugetele locale din care sunt finanate instituiile publice
respective, din sumele defalcate din impozitul pe salarii, n limita
prevederilor aprobate n bugetul de stat.
4. Normele metodologice aprobate prin Hotrrea Guvernului nr.
857/1995 se abroga.

VIII.
La sediile caselor/punctelor de schimb valutar sunt considerate
sume ce aparin caselor/punctelor de schimb valutar doar acele sume
care sunt incluse n evidentele acestora. Alte sume care sunt pstrate
la sediile mai sus menionate trebuie evidentiate zilnic ntr-un
registru separat ca "sume personale" aparinnd patronilor ori
angajailor casei/punctului de schimb valutar respectiv; evidentierea
sumelor se va face sub semnatura persoanei la nceputul activitii.

ANEXA 1 la normele metodologice

Regia Autonom .................
Societatea Comercial ..........
Localitatea ....................
Codul fiscal ...................
Nr. ..... din ..................

DECLARAIE
Ctre,
Banca Comercial .......

n conformitate cu art. 2 din Ordonana Guvernului nr. 15/1996,
declaram pe propria rspundere ca la data de .... disponibilitile n
lei i n valut existente n conturile noastre deschise la societi
bancare, precum i cele aflate n conturile societilor comerciale
prin care derulam operaiunile de export, se prezint astfel:
I.
----------------------------------------------------------------------
---------
Denumirea Disponibilitati Datorii mai
societii ----------------------------------- Total vechi de 60
Nr. bancare sau n lei n valut echivalentul disponi- de zile ctre
crt. a societii (mil. lei) echivalent n lei al bilitati furnizorii
comerciale U.S.D. valutei n lei de energie
comisionare (mii U.S.D.)*) (mil. lei)**) (mil.lei)electrica,
ene
rgie
ter
mica i
gaz
e naturale
(mi
l. lei)
----------------------------------------------------------------------
---------
0 1 2 3 4 5=2+4 6
----------------------------------------------------------------------
---------
1. Societatea bancar
2. Societatea bancar
3. .........
4. Societatea comercial
5. .........
----------------------------------------------------------------------
---------
II. Modul de utilizare a disponibilitilor n lei i n valut
----------------------------------------------------------------------
---------
Plata Plata Plata Plata Plata Plata
salariilor ratelor ratelor datori- furni- celor-
i a drepturi- scadente scadente ilor la zorilor lalte
lor asimilate i a i a do- extern de ener- datorii
acestora, valorii binzilor cu sca- gie elec- potrivit
inclusiv C.A.S., dobinzilor aferente denta trica, Legii nr.
ajutorul de aferente imprumu- pn la energie 76/1992,
omaj, impozitul imprumu- turilor 30 de termica republi-
pe salarii etc. turilor n valut zile i gaze ct
(mil. lei) externe acordate (mii U.S.D. naturale (mil. lei)
(mii U.S.D. de so- echivalent) mai vechi
echivalent) cietati de 60 de
bancare zile
(mii U.S.D. (mil. lei)
echivalent)
----------------------------------------------------------------------
---------
1 2 3 4 5 6
----------------------------------------------------------------------
---------

----------------------------------------------------------------------
---------
Manager (Director), Director economic,
---------
*) Transformarea n U.S.D. a disponibilitilor n alte valute se
face la cursurile valutare din ziua ntocmirii declaraiei, comunicate
de Banca Naionala a Romniei.
**) Echivalentul n lei al disponibilitilor n valut se
stabilete pe baza cursului de referina al Bncii Naionale a
Romniei n vigoare la data ntocmirii declaraiei.
***) Tabelele se completeaz de ctre agenii economici care au
datorii neachitate.

ANEXA 2 la normele metodologice

Denumirea societii comerciale sau a regiei autonome
(fr prescurtri) ................
Localitatea .......................
Codul fiscal ......................
Nr. ...............................

DECLARAIE

Declaram pe propria rspundere, sub sanciunea legilor din
Romnia, ca, potrivit evidentelor contabile proprii, pn la data
prezentei solicitri de bonificatii aferente trim. .../1995 i/sau
trim ..../1996, societatea comercial (regia autonom) a ncasat i a
repatriat n totalitate valuta aferent exporturilor anterioare, la
termenele scadente stipulate n contractele externe, termene corelate
cu dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 18/1994, conform art. 4 din
Ordonana Guvernului nr. 15/1996.
Am luat cunotina de faptul ca, dac n urma verificrilor
efectuate de ctre organele abilitate, prezenta declaraie nu
corespunde cu realitatea, aceasta atrage, n condiiile legii,
rspunderea civil, contravenional sau penal, dup caz, a celor
vinovai.
De asemenea, bonificatia primit nejustificat va fi recuperat i
vrsat la bugetul de stat dup regimul de urmrire a sumelor datorate
acestuia.
Declaram ca derularea ncasrii exporturilor pn la data
prezentei solicitri de bonificaie s-a fcut numai prin urmtoarele
bnci comerciale:
a) .............................(denumirea completa a bncii
comerciale)
b)
......................................................................
c)
......................................................................
,
care certifica sub semnatura i tampila cele declarate mai sus.

Manager (Director), Director economic,
(numele i prenumele) (numele i prenumele)

Confirmm:
a) Banca comercial ............ data ...........
b) Banca comercial ............ data ...........
c) Banca comercial ............ data ...........

ANEXA 3 la normele metodologice
----------------------------------------------------------------------
---------
FIA DE MAGAZIE I Rezervat numerele I Pentru
A DOCUMENTELOR FISCALE I (seriile) I compartimentul
I--------------------I-------------
---------
Denumirea documentului I de la I pn la I I
................... I---------I----------I-----------I----------
Codul documentului I_________I__________I___________I__________
...... formatul .........
I_________I__________I___________I__________
Preul unitar ........ U.M.
I_________I__________I___________I__________
.......... codul .............
I_________I__________I___________I__________
I
-----------------------------------I---------I----------I-----------I-
---------
I Felul i I I I INumele i Formularele Data i
I numrul Cantitatea I Numerele Iprenumele I anulate Isemnatura
I documen- I I I (seria) Iprimito- I (numrul Celui care
Data I tului I I Stoc I Irului I i seria)Ipreda
I I I I I I Formularele
I I I I I I I anulate
I----------I----------I I----------I----------I-----------I------
----
Ide primirepri-Ieli- I I de I pn I I
I sau de ImitaIbera-I I la I la I I I
I eliberare I ta I I I I I I
-----I----------I----I-----I------I----I-----I----------I-----------I-
---------
_____I__________I____I_____I______I____I_____I__________I___________I_
_________
_____I__________I____I_____I______I____I_____I__________I___________I_
_________
_____I__________I____I_____I______I____I_____I__________I___________I_
_________
_____I__________I____I_____I______I____I_____I__________I___________I_
_________

ANEXA 4
- model -
la normele metodologice

Denumirea *)
.............
.............

Ctre Regia Autonom ..............
...................................

Va rugm a ne confirma situaia obligaiilor de plat reprezentind
livrrile de energie electrica/energie termica/gaze naturale mai vechi
de 30 de zile, menionate mai jos:
- lei -
----------------------------------------------------------------------
---------
Nr. Numrul i data Sumele datorate Termenul de Numrul de
crt. facturii mai vechi de plata prevzut zile de
30 de zile n contract ntrziere**) ----
----------------------------------------------------------------------
-----
... ... ... ... ...
... ... ... ... ...
... ... ... ... ...
----------------------------------------------------------------------
---------
TOTAL x x
----------------------------------------------------------------------
---------
Certificam exactitatea datelor pe propria rspundere.

Director, CONFIRMARE FURNIZOR ............
Director, Contabil-ef,
Contabil-ef,

*) Se nscrie denumirea regiei autonome de interes local sau a
instituiei publice consumatoare de energie electrica, energie termica
i gaze naturale.
**) Termenul de plat, mai vechi de 30 de zile, se stabilete
pornind de la termenul de plat stabilit prin contract sau de la data
emiterii facturii.
-----------