CREDITUL BANCAR

Activitatea de creditare desfurat de bncile comerciale din ara noastr respect prevederile
Legii 58/1998 privind activitatea bancar, ale normelor i regulamentelor proprii, a normelor,
instruciunilor i regulamentelor emise de Banca Naional a Romniei n calitatea sa de
banc central cu atribuii de reglementare n domeniile monetar, de credit, valutar i de pli.
Operaiunile de creditare efectuate de bncile comerciale au la baza prudena bancar ca
principiu fundamental de politic bancar ce caracterizeaz ntreaga activitate, precum i
urmtoarele principii generale:
a) n conformitate cu prevederile Legii 58/1998 privind activitatea bancar, n procesul de
acordare a creditelor, bncile comerciale vor urmri ca solicitanii s prezinte credibilitate i,
toate operaiunile de creditare vor trebui consemnate n documente contractuale care s
reflecte cu claritate toi termenii si toate condiiile operaiunilor de creditare;
b) activitatea de creditare trebuie.s aib la baz analiza viabilitii i realismul afacerilor n
vederea identificrii i evalurii capacitii de plat a clienilor, respectiv de a genera venituri
i lichiditi, ca principal surs de rambursare a creditului i de plat a dobnzii;
c) creditele, indiferent de sum sau de perioada de rambursare, se acord pentru destinaia
stabilit prin contracte, destinaia precis fiind obligatorie pentru mprumutai;
d) pentru creditele acordate bncile comerciale percep dobnzi i comisioane ale cror
niveluri se stabilesc de fiecare banc, precum i penaliti stabilite conform legii, n cazul
nerambursrii la scaden a creditelor i/sau neachitrii dobnzilor datorate;
e) creditele se acord, n toate cazurile, pe baz de garanii, volumul minim al garaniilor
constituite trebuie s acopere datoria maxim a mprumutatului ctre banc, format din
credite i dobnzi. Banca are dreptul s verifice, la clienii si, existena permanent i
integritatea garaniilor asigurtorii pe toat perioada creditrii;
f) pe perioada creditrii, beneficiarii de credite -persoane juridice, au obligaia s pun la
dispoziia bncii un exemplar din bilanul contabil, situaiile contabile periodice i orice alte
documente solicitate de banc;
g) rambursarea la termen a creditului, principiu care asigur reluarea permanent a procesului
de creditare, se realizeaz prin determinarea real a capacitii mprumutatului de a realiza
venituri, prin alegerea i convenirea garaniilor asigurtorii precum i prin supravegherea
permanent a modului de utilizare a creditului;
h) creditele se acord la cererea agenilor economici care ndeplinesc cumulativ urmtoarele
condiii: sunt constituii potrivit legii; posed capital social vrsat, potrivit actului constitutiv;
desfoar activiti legale i eficiente; ndeplinesc un nivel optim al indicatorilor de bonitate;
din analiza fluxului de lichiditi rezult c exist posibiliti reale de rambursare la scaden a
ratelor din credit i plata dobnzilor aferente; valoarea garaniilor materiale acceptate este mai
mare sau cel puin la nivelul creditelor solicitate i a dobnzilor aferente, calculate pe ntreaga
perioad de creditare; au deschise conturi la banca de la care solicit creditul; prezint situaia
angajamentelor din conturile deschise la alte societi bancare i a garaniilor aferente; accept
clauzele contractului de creditare;
i) persoanele fizice pot beneficia de credite, dac sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele
condiii: realizeaz venituri certe i cu caracter permanent, pe ntreaga perioad de creditare;
constituie i utilizeaz surse proprii de finanare; garanteaz rambursarea creditelor solicitate
cu veniturile pe care le realizeaz, precum i cu garanii reale; nu nregistreaz debite i alte
obligaii neachitate la scaden ctre banc i teri la data solicitrii mprumutului;
j) bncile comerciale, n vederea administrrii riscului i acoperirii eventualelor pierderi din
credite i dobnzi, i constituie rezerva general pentru riscul de credit i provizioane
specifice de risc pentru credite i dobnzi.

3.4 Acordarea si rambursarea creditelor

Operaiunea de creditare reprezint actul prin care o banc comercial se oblig s pun la
dispoziia clienilor fondurile solicitate sau i ia un angajament prin semntur, de natura
avalului, cauiunii sau garaniei, n favoarea acestora.
3.4.1 Categorii de credite acordate de bncile comerciale i perioade de creditare
Bncile comerciale pot s acorde credite n lei i valut, pe termen scurt, mediu i lung, n
vederea completrii fondurilor proprii, pentru: acoperirea cheltuielilor de producie i
desfacere; achiziionarea de produse i mrfuri n vederea comercializrii; efectuarea
cheltuielilor aferente produciei din perioada urmtoare (producia neterminat); pentru unele
nevoi temporare de fonduri aprute n aprovizionarea i desfacerea produselor, precum i
pentru realizarea unor obiective de investiii.
Creditarea pe termen scurt reflect operaiunile de mprumut a unor sume de bani pe o durat
ce nu depete 12 luni, cu excepia creditelor pentru produse cu ciclu lung de fabricaie.
Creditele a cror durat de rambursare este ntre un an i cinci ani sunt considerate pe termen
mediu, iar cele care depesc durate de 5 ani, dar nu mai mult de 25 de ani, sunt credite pe
termen lung.
Perioada de creditare, cuprinde:
a) perioada de timp n care creditul se angajeaz, respectiv de la o dat, stabilit prin
contract, de punere a creditului la dispoziia mprumutatului i pn la angajarea integral a
creditului;
b) perioada de utilizare, cuprinde intervalul de timp dintre angajarea integral a creditului i
data primei rate scadente;
c) perioada de graie, reprezint intervalul de timp n care beneficiarul de credite nu este
obligat s restituie bncii sume din mprumuturile primite, mprumutatul achitnd doar
dobnzile datorate i comisioanele i taxele aferente;
d) perioada de rambursare, este reprezentat de intervalul de timp n care sumele
mprumutate clienilor trebuie restituite integral bncii. Perioadele de rambursare i de graie
se negociaz cu fiecare solicitant de credite;
e) perioada de ntrziere, cuprinde intervalul de timp de la scadena creditului pn la
recuperarea efectiv a acestuia, inclusiv prin executarea silit sau lichidarea judiciar a
debitorului.
n general, bncile comerciale pot acorda clienilor lor urmtoarele categorii de credite:
a) credite pe termen scurt, n lei, pentru: capital de lucru; linii de credite; stocuri, cheltuieli i
alte active constituite temporar; stocuri i cheltuieli
sezoniere; producia de export i exportul de produse; produse cu ciclu lung de fabricaie;
cecuri remise spre ncasare; scont; factoring; faciliti de cont (descoperire de cont); valuta
vndut; dezvoltare (investiii) n completarea surselor proprii, pn la 1 an; mrfuri vndute
cu plata n rate; activiti desfurate de persoanele fizice autorizate i productorii agricoli
individuali, pe termen de pn la 1 an; consumul gospodresc al persoanelor fizice.
b) credite pe termen scurt n valut, pentru: importul de bunuri i servicii (pe obiect); linii de
credite tip revolving pentru importul de materii prime i materiale; importul de bunuri i
servicii, pe baz de finanare extern; documente remise spre ncasare.
c) credite pe termen mediu i lung n lei, pentru: dezvoltare ( investiii) n completarea
surselor proprii, peste 1 an; activiti de leasing; cumprare de aciuni; forfetare; finanarea
investiiilor i achiziionarea de active fixe de ctre persoanele fizice autorizate i productorii
agricoli individuali; investiii imobiliare i cumprarea de bunuri de folosin ndelungat de
ctre persoanele fizice.
d) credite pe termen mediu i lung n valut, pentru: modernizarea i dezvoltarea
capacitilor de producie existente; retehnologizarea proceselor de producie; achiziionarea

din import de maini, utilaje, tehnic de calcul, etc; efectuarea oricror alte cheltuieli legate
strict de realizarea i darea n exploatare a investiiilor.
Bncile comerciale pot s acorde clienilor lor i alte categorii de credite.
3.4.1.1. Creditele pentru capital de lucru
Se acord pentru aprovizionri cu stocuri de materii prime i materiale, mrfuri, subansamble,
piese de schimb, energie, combustibili, cheltuieli necesare realizrii i finalizrii produciei de
mrfuri, executrii de lucrri i prestrii de servicii care au consum i desfacere asigurat prin
contracte i comenzi ferme, pe o perioad de 90 de zile, cu posibilitatea de prelungire pe noi
perioade de 90 de zile fiecare dar fr a se depi 12 luni de la acordarea primului credit, pe
baza analizei fluxului de lichiditi (cash-flow).
Fluxul de lichiditi se determin pornind de la ultima situaie contabil ncheiat i reflect
situaia intrrilor de lichiditi (ncasri) i a ieirilor de lichiditi (cheltuieli) ntr-o perioad
viitoare dat. O analiz corect a fluxului de lichiditi presupune cunoaterea activitii
clientului, perspectivele de afaceri, ramura n care evolueaz n scopul verificrii viabilitii i
posibilitii de realizare a ipotezelor care stau la baza prognozei. El arat evoluia ncasrilor
i plilor iar diferena dintre acestea reflect disponibilul sau necesarul de lichiditi nete.
Nivelul maxim de credite pentru capital de lucru, ce poate fi acordat unui client, este dat de
necesarul de lichiditi stabilit pentru perioada pentru care s-a ntocmit fluxul de lichiditi
(trimestru, semestru, an).
Creditele pentru capital de lucru se acord prin contul separat de mprumut "credite pentru
capital de lucru", care se debiteaz pe msura angajrii creditului, n limita plafonului aprobat,
pe baza de ordin de plat ntocmit de agentul economic, prin
creditarea contului curent al acestuia, de unde se vor efectua plile dispuse de client.
Rambursarea creditelor pentru capital de lucru se face la termenele i n sumele stabilite prin
contractul de credit, din disponibilitile existente n contul curent i din ncasrile zilnice,
prin debitarea acestuia n coresponden cu contul separat de mprumut, pe baz de ordin de
plat emis de client.
5. rambursri de credite pe termen lung - 11 mii. lei;
6. pli pentru activitatea de exploatare, inclusiv T.V.A.- 258 mii. lei;
7. pli pentru impozite i taxe - 90 mii. lei;
8. pli financiare - 3 mii. lei;
9. pli excepionale -31 mii. lei.
3.4.1.2. Liniile de credite
Linia de credit este o modalitate de creditare a agenilor economici care funcioneaz dup
sistemul revolving, respectiv se pot efectua trageri i rambursri pe toata durata de valabilitate
a liniei, cu condiia ca soldul zilnic al angajamentelor s nu depeasc volumul liniei credit
aprobate.
Se acord pentru creditarea de ansamblu a activitii curente de aprovizionare, producie,
desfacere sau pentru finanarea unor proiecte contract, care, prin natura lor, se desfoar i se
evideniaz distinct, pe o perioad de 90 zile, 180 zile sau cel mult 12 luni.
Pentru a putea beneficia de linii de credite, agenii economici trebuie s ndeplineasc
urmtoarele condiii:
s nregistreze performane financiare corespunztoare (categoria "A" sau "B") i s aib un
serviciu al datoriei bun;
- s fie clieni permaneni ai bncii care acord creditul i s deruleze operaiunile de ncasri
i pli, n lei i n valut, prin banca respectiv;
- s dispun de un capital social vrsat de cel puin 10 milioane lei i, prin natura
activitii
desfurate, plile i ncasrile s aib caracter de permanen;

- s aib o situaie financiar corespunztoare i o evoluie favorabil a indicatorilor de

bonitate.
Volumul liniei de credit, n cazul creditrii de ansamblu a activitii curente, se determin n
funcie de cifra de afaceri i durata medie de ncasare a clienilor, potrivit formulei:
CapcxDmic
Lima de credit = ------------,
Pcz

unde:
Cape
Dmic
Pcz

- cifra de afaceri pe perioada creditrii;

- durata medie de ncasare a clienilor;
- perioada de creditare n zile.

Cifra de afaceri pe perioada creditrii luat n calculul dimensionrii liniei de credit se

determin pornind de la cifra de afaceri realizat pe o perioad precedent, egal cu perioada
de creditare, care va fi corectat cu o serie de informaii privind portofoliul de contracte i
comenzi de aprovizionare i desfacere; cash-flow-ul agentului economic precum i orice alte
informaii care pot conduce la crearea unei imagini ct mai reale asupra cifrei de afaceri care
poate fi realizat n perioada pentru care se solicit linia de credit.
Durata medie de ncasare a clienilor se exprim n zile i reprezint amnarea medie a plii
acordat clienilor i se calculeaz dup formula: Nz = SmlPP x Pcz
Capp

unde:
Smlpp - soldul mediu lunar al clienilor nencasai pe o perioada precedent egala cu perioada de creditare;
Pcz
- perioada de creditare n zile;
Capp
- cifra de afaceri realizat n perioada
precedent, egal cu perioada de creditare. Rambursarea liniilor de credite se realizeaz ca i n cazul

creditelor pentru capital de lucru. Un agent economic nu poate beneficia n acelai timp de
credite pentru capital de lucru i credite sub forma liniilor de credite.
3.4.1.7 Creditele de scont
n situaia n care posesorul unui titlu de credit (cambie, bilet la ordin), client al unei bnci
comerciale, intenioneaz s intre n posesia banilor, reprezentnd contravaloarea titlului,
nainte de scaden, se poate adresa, n vederea scontrii, compartimentului de creditare al
bncii la care i are deschis contul. In vederea scontrii posesorul titlului l va prezenta
bncii, nsoit de o cerere de scontare. Bncile comerciale primesc la scontare titluri care
trebuie s ndeplineasc urmtoarele condiii cumulative:
- posesorul titlului s fie client al bncii;
- titlul s fie acceptat legal la plat;
- intervalul de timp dintre momentul prezentrii la scont i scadena titlului s nu depeasc
un an.
Pentru scontare se va efectua o analiz a situaiei economico-financiare a trasului, n
conformitate cu metodologia de analiz a bonitii clienilor i evaluarea riscului creditelor,
prezentate anterior. Dac din analiza efectuat rezult c pltitorii au capacitate de plat la
scadena titlului, banca va efectua scontarea ncasnd n schimb taxa scontului, care este
echivalent cu dobnda aferent creditelor curente pe termen scurt, corespunztoare clienilor
cu serviciul datoriei "BUN".
Acordarea creditului se efectueaz prin debitarea contului "Scont i operaiuni asimilate" cu
valoarea nominal a titlului i creditarea conturilor "cont curent" cu valoarea creditului
de scont acordat
clientului (valoarea nominala mai puin taxa scontului) i respectiv a contului "Venituri
nregistrate n avans" cu valoarea taxei de scont,
Pentru ncasarea la scadent a titlului, banca care a primit la scont titlul l va remite la plat la
banca trasului, pe circuitul bancar, n timp util, astfel nct titlul s fie achitat n ziua pltibil.
3.4.1.8 Creditele pe cecuri remise spre ncasare

Se acord pe baza borderourilor care fac dovada remiterii cecurilor la plat prin circuitul
bancar sau a depunerii cecurilor spre ncasare de ctre beneficiari, direct la bncile pltitorilor,
precum i a listelor din care s reias preurile de creditare pentru fiecare cec, respectiv
valorile nominale. Acordarea se efectueaz prin contul separat de mprumut "Credite pe
cecuri remise spre ncasare", iar rambursarea se realizeaz dup cel mult 7 zile lucrtoare de
la expirarea termenelor legale de prezentare la plat a cecurilor creditate, conform
metodologiei prezentate la categoriile de credite anterioare.
3.4.1.9 Creditele de factoring
Factoringul este un mecanism de finanare prin care se obin lichiditi din vnzarea de facturi
a cror scaden nu depete 180 de zile, prin preluarea de ctre societatea cumprtoare,
denumit factor, de la clientul beneficiar, denumit aderent, a facturilor acestuia, contra unei
sume de bani (agio).
Creditele de factoring se acord pe baza cererilor i documentaiilor prezentate de factori,
clieni ai bncii, i a borderourilor cu situaia facturilor acceptate de acetia. Creditele se vor
acorda numai dac facturile respective nu au fost creditate prin alte modaliti de creditare sau
nu au alt surs de finanare. Volumul maxim al creditelor de factoring, care se acord prin
contul separat de mprumut "Credite de factoring", este reprezentat de valoarea
facturilor prezentate de fiecare client i acceptate de banc la creditare.
Rambursarea creditelor de factoring se efectueaz ealonat n funcie de scadena facturilor
prezentate n borderou i acceptate la creditare dar fr a depi 180 de zile de la acordare.
3.4.1.10 Creditele pentru faciliti de cont
Facilitile de cont reprezint credite pe perioade scurte i foarte scurte de timp, pn la 15
zile calendaristice, care se pot acorda agenilor economici cu o situaie economico-financiar
foarte bun, ncadrai n categoriile "A" sau "B", dar care, din cauze justificate economic, nu
pot face temporar fa plilor, iar eventualele credite de care au beneficiat n perioadele
anterioare au fost clasificate n categoriile cu risc minim "STANDARD" sau "N
OBSERVAIE".
Se acord la cererea agenilor economici, pentru acoperirea decalajului intervenit n fluxul de
lichiditi ca urmare a ntrzierilor n ncasarea mrfurilor livrate, lucrrilor executate sau
serviciilor prestate, prin contul curent, n limita sumei de cel mult 500 milioane lei.
Volumul creditului se determin pe baza ncasrilor medii zilnice din ultimele trei luni, a
posibilitii eliminrii cauzelor care au generat nencasarea la termen a veniturilor i
previziunii ncasrii creanelor pn la rambursarea creditului n termenul maxim de 15 zile.
Nivelul creditului se stabilete n funcie de valoarea total a mrfurilor livrate, lucrrilor
executate sau serviciilor prestate de client pn la data solicitrii creditului, n condiii . erte
de ncasare pn la expirarea duratei de creditare, = ifluenat cu obligaiile ce urmeaz a se
plti n urmtoarele 15 zile de la aprobarea creditului (salarii, impozite, furnizori).
Rambursarea creditelor pentru faciliti de cont se realizeaz pe msura ncasrilor,
diminundu-se soldul debitor al contului curent, iar la data scadenei plafonul de credite
aprobat cu aceast destinaie i pierde valabilitatea, procedndu-se la recuperarea
eventualelor angajamente rmase nerestituite din disponibilitile agentului economic.
3.4.1.16 Creditele pentru activiti de leasing
Leasingul este o form special de nchiriere a bunurilor mobile i imobile de ctre societi
financiare specializate sau de ctre productori, care au prevzut n statutul de funcionare
aceast activitate, ctre agenii economici care, n general, nu dispun de suficiente fonduri
proprii sau mprumutate pentru a-i achiziiona astfel de bunuri cu plata integral, sau nu
doresc s-i achiziioneze aceste bunuri ntruct le sunt necesare numai pentru perioade scurte
de timp.
Bncile comerciale pot s acorde la cererea clienilor-societi de leasing, credite pe termen
mediu pentru achiziionarea activelor care fac obiectul contractelor de leasing ncheiate cu

utilizatorii. Creditul se acorda prin contul separat de mprumut "Credite pentru operaiuni de
leasing" pe o perioada de cel mult 5 ani.
Volumul maxim al creditului nu poate fi mai mare de 85% din preul de achiziie a bunurilor
ce urmeaz a fi cumprate i nchiriate n regim de leasing sau costul de producie efectiv al
utilajului ce urmeaz a fi inchiriat n regim de leasing. Dimensionarea volumului creditului va
fi fcut cu luarea n considerare a cuantumului chiriei ce urmeaz s fie ncasat de
societatea de leasing, deoarece chiria constituie principala surs de rambursare a creditului.
3.5.2 Verificarea garaniei creditelor
Verificarea garaniei creditelor se efectueaz att faptic, prin constatri la faa locului, ct i
scriptic pe baza datelor din evidenele agenilor economici i ale bncii.
Verificarea faptic se realizeaz odat pe trimestru sau ori de cte ori se consider necesar,
urmrindu-se, la faa locului, existena, integritatea i condiiile de pstrare i conservare a
bunurilor luate n garanie precum i respectarea obligaiei de renoire a contractelor de
asigurare ale acestora, n situaia n care durata de creditare este mai mare dect cea de
asigurare. n urma verificrii faptice a garaniei creditelor, realizat prin sondaj, operaiuni de
numrare, msurare, cntrire sau control la faa locului n magazii, depozite, hale de
producie etc, bncile comerciale urmresc:
- gradul de utilizare a capacitilor de producie, ntreinerea i funcionarea utilajelor,
instalaiilor i a celorlalte utiliti din dotare;
- modul de realizare a programelor de producie, de renoire tehnologic i de prevenire a
polurii mediului;
- starea general a firmei mprumutate, poziia fa de pieele de aprovizionare i desfacere,
accesul la cile de transport i celelalte elemente de infrastructur, s.a.
Verificarea scriptic se efectueaz lunar, n termen de 10 zile lucrtoare de la expirarea
termenului legal de depunere, la organele n drept, a situaiilor contabile periodice ntocmite
de agenii economici, asupra evidenei tehnico-operative i contabile a agenilor economici,
urmrindu-se:
concordana datelor din documentele justificative prezentate de mprumutat (factura,
comanda, precontract, contract), cu destinaia creditului nscris n contractul de mprumut i
scopul plii nscris pe ordinul de plat;
- concordana datelor din evidene cu cele efective constatate pe teren;
- concordana soldurilor conturilor de credite din extrasele de cont eliberate de bncile
comerciale cu cele din evidenele agenilor agenilor economici;
respectarea graficelor de acordare i rambursare a creditelor, achitarea dobnzilor i plata
comisioanelor;
- analiza fluxului de lichiditi i a prevederilor din bugetul de venituri i cheltuieli
comparativ cu cele planificate sau prognozate;
- asigurarea cu contracte i comenzi a produciei;
- realizarea produciei, executarea lucrrilor i prestarea serviciilor contractate la termen i n
condiiile de calitate prevzute;
- amnrile i refuzurile de plat a contravalorii produselor livrate i cauzele acestora.
n urma verificrii faptice i scriptice a garaniei creditelor, bncile comerciale vor prezenta
agenilor economici, printr-o not de control, principalele aspecte constatate n urma
verificrilor.
Dac se constat minusuri de garanie agenii economici n cauz vor trebui s-i
rentregeasc garania creditelor cu bunuri acceptate de bncile comerciale care au acordat
creditul sau cu documente i acte care atest existena unor garanii valabile (scrisori de
garanie bancar, ipoteci, cesiuni de crean). n caz contrar creditele respective se vor
rambursa, iar n lipsa disponibilitilor se vor trece la credite restante, urmrindu-se
rambursarea lor pe msura crerii disponibilitilor sau din valorificarea garaniilor.

DOBNDA. METODE DE CALCUL

4.1. Metode de calcul a dobnzilor din contul curent
Determinarea dobnzilor aferente operaiilor bancare curente ale clienilor bncilor este
relativ complex, att datorit diversitii, multitudinii operaiilor ct i datorit tehnicii de
lucru utilizate.
Stabilirea volumului dobnzii aferent operaiunilor n cont curent se poate realiza prin trei
metode:
a. metoda direct;
b. metoda indirect;
c. metoda n scar.
Toate aceste trei metode se bazeaz pe utilizarea numerelor de dobnzi i a divizorului fix.
Dintre acestea vom prezenta:
4.1.1. Metoda direct (progresiv, "Die progressive Methode ")
Utilizarea ei presupune funcionarea contului bancar al clientului doar sub forma unui cont de
disponibil.
n vederea stabilirii dobnzii aferente unei perioade date se vor parcurge urmtoarele etape:
a) nregistrarea sumei n cont (operaii de pli n debitul contului deschis la banc, operaiuni
de ncasri n creditul contului. Vezi extrasul de cont al unui agent economic);
b) Determinarea numrului de zile "t" cuprins ntre momentul efecturii operaiei i momentul
nchiderii contului. Grafic poate fi ilustrat astfel:

Figura nr. 1 Schema de calcul a numrului de zile pentru metoda direct

unde:
t0' = momentul deschiderii fizice i/sau contabile a
contului; ti'..tf.i' = momente intermediare n cursul perioadei de calcul avute n vedere. Sunt momentele n care
au loc diverse operaiuni de ncasri i pli; tf' = momentul final, al nchiderii contului. De regul este
reprezentat de sfritul lunii (nchidere contabil). Poate fi i orice alt moment din cursul lunii (nchidere
fizic a contului = lichidarea contului); t = numere de zile.

n cazul n care contul a avut un sold iniial, ti este egal cu numrul de zile al lunii n curs.
n cazul n care operaiunea iniial este de deschidere fizic, numrul de zile se determin ca
diferen ntre numrul total de zile al lunii i numrul de zile scurs de la nceputul lunii i
pn n momentul efecturii acestei operaii, inclusiv; c) Stabilirea numerelor de dobnzi "N".
Relaia de calcul este:
N = C*t
(1)
unde:
C = capitalul depus/ridicat de la banc;

t = numrul de zile calculat conform punctului b).

Determinarea numerelor de dobnzi se face pe fiecare operaie (n cazul n care fiecare

operaie are loc n alt zi) sau pe rulaj zilnic al operaiilor (n cazul n care ntr-o zi au loc mai
multe operaii);
d). Stabilirea totalului numerelor debitoare "TND", a totalului numerelor creditoare "TNC", i
a soldului numerelor de dobnzi "SN" ce poate fi creditor, reflectnd un disponibil n contul
bancar;
e). Calculul valorii divizorului fix: unde:
100*360

Dfix =------------rd

(2)

Vd - rata dobnzii. In principiu este o rat a dobnzii unic, anual, aceeai i pentru debitul i
pentru creditul contului;
f). Determinarea dobnzii.
Se utilizeaz urmtoarea relaie de calcul :
D = SNC / Dfix
(3)
4.1.2. Metoda n scar
(n trepte: "Staffenmethode")
Utilizarea ei permite funcionarea contului clientului sub form de cont curent (posibilitatea
de a avea la un moment dat sold debitor sau sold creditor1).
In vederea stabilirii dobnzii aferente unei perioade date se parcurg urmtoarele etape:
a) nregistrarea sumei "C" n cont (modul de nregistrare este similar celui de la metoda
direct);
b) Stabilirea soldului contului la sfritul fiecrei zile n care au loc operaii de ncasri
i/sau pli;
c) Determinarea numrului de zile "t" n care soldul contului rmne nemodificat (este
reprezentat de intervalul - n zile - dintre dou operaii consecutive din zile diferite);
Grafic aceast operaie se prezint astfel:
Figura nr. 2 Schema de calcul a numrului de zile pentru metoda n scar unde:

to'==

momentul deschiderii contabile a contului(sau

deschiderii fizice, caz n care va coincide cu prima
operaie);
t1........tf-1= = momente intermediare din cursul perioadei indicate;
tf=momentul nchiderii fizice i/sau contabile a
contului;
t1.....tn = numerele de zile aferente perioadelor n care
soldul contului este nemodificat;

d) Calculul numerelor de dobnzi "N" aferente fiecrei zile sau moment n care a avut loc
modificarea soldului;
e) Determinarea totalului numerelor de dobnzi debitoare TND i a totalului numerelor de
dobnzi creditoare TNC- In cazul n care se utilizeaz o rat unic a dobnzii (aceeai pentru
operaiunile debitoare i creditoare) se va stabili i valoarea soldului numerelor de dobnzi
SND(C) (debitoare sau creditoare);
f) Stabilirea valorii divizorului fix. Se va utiliza aceeai relaie de calcul ca i n cazul
metodei directe de calcul a dobnzilor (ecuaia nr.2).

In cazul n care se utilizeaz rate ale dobnzii diferite debit-credit, se vor determina separat
divizorii fixi pentru dobnzile debitoare ct i pentru cele creditoare;
g) Calculul dobnzii. In cazul dobnzii unice, se va utiliza aceeai relaie ca i n cazul
metodei directe. In cazul n care avem rate ale dobnzii deferite pentru debit i credit, relaia
de calcul devine:
D=TND(C) / DfixD(C)
unde:
TND(C) = total numere de dobnzi debitoare sau creditoare;
DfixD(C) = divizor fix debitor sau creditor.
171

MIJLOACE SI OPERAII DE PLAT

5.1. Consideraii generale asupra mijloacelor de plat
Pentru economia actual, operaiunile de pli reprezint elementul primordial al tuturor
pieelor, liantul mecanismului concurenial general.
Desfurarea fluxurilor de pli se poate face prin mai multe modaliti. Ansamblul
modalitilor tehnice de efectuare a plilor n cadrul unei economii naionale (sau al
economiei mondiale) formeaz mecanismul de pli. Analiza posibilitilor existente pentru
stingerea obligaiilor bneti i natura instrumentelor utilizate n acest scop relev c plile
pot avea loc sub dou forme:
a) plile cu numerar - efectuate imediat i la care se ntrebuineaz moneda efectiv,
respectiv bancnotele i moneda metalic;
b) plile fr numerar - stingerea obligaiilor are loc prin transferul de fonduri ntre dou
sau mai multe pri prin dispoziii, ordine n care se folosete unitatea monetar, dar nu se
manipuleaz moneda n form concret.
Indiferent de forma sub care au loc plile, componenta cea mai reprezentativ pentru fiecare
agent economic este capacitatea de plat; piaa este aceea care sancioneaz ferm, excluzndui din viaa economic pe cei care nu pltesc. n consecin, ntreprinztorii trebuie s adopte
un comportament care s aib n vedere urmtoarele aspecte:
- existenta unor active n form lichid sau active uor lichidabile;
- angajarea de comenzi ctre furnizori n concordan cu capacitatea de plat;
- un nivel al capitalului i resurselor din pasive atrase care s acopere livrrile nencasate;
- corelarea termenelor de plat cu datele de ncasare a veniturilor i constituirea unei
rezerve.
Odat rezolvat problema de a putea plti, se ridic ntrebarea: cnd s se fac plile?
Programarea plilor de ctre firme se urmrete a fi fcut la termene optime, plecnd de la
cerina de a asigura o lichiditate maxim cu costuri minime. Cu ct termenele de plat sunt
mai ndeprtate de data livrrii, cu att costurile furnizorului sunt mai mari. n mod normal,
aceste termene sunt, de pild, de 30 zile n Anglia, ntre 60-90 zile n Frana .a.m.d.
Ca metod promovat n vederea reducerii termenelor de plat se remarc stimularea
clienilor. Astfel, n Germania se practic scontarea cu 3% pentru plile efectuate pn n 8
zile i de 2 % pentru plile derulate pn la 15 zile.
n ceea ce privete procedura urmririi debitorilor, aceasta este foarte diferit. Cu titlu de
exemplu, n Germania exist legi eficiente din punct de vedere al termenelor de plat, n timp
ce n Anglia normele existente permit doar solicitarea dobnzilor de ntrziere.
Se poate aprecia c practica rilor europene evideniaz durata relativ ndelungat a plilor,
ce-i
are suportul n comportamentele tradiionale care se menin, dei economia modern implic
cerine de accelerare a fluxurilor plilor.

n concordan cu aceste cerine, n rile dezvoltate, marea majoritate a firmelor i

persoanelor are conturi deschise la bnci, ceea ce le permite efectuarea plilor prin bnci, aa
- numitul proces de bancarizare. Totodat, prin mbinarea metodelor de telecomunicaii
moderne cu informatica s-a ajuns la:
- reconsiderarea instrumentelor tradiionale de plat, cecul i cambia;
- micorarea numrului documentelor suport-hrtie i creterea numrului dispoziiilor de
plat exprimate prin mesaje electronice;
- rapiditatea transmiterii mesajelor de pli: de la faza' iniial n care mesajele de pli
necesit un timp pn s se creeze faciliti de transmitere - sistemul OFF LINE, la sistemele
n care transmiterea mesajelor ctre bnci se face n mod continuu -sistemul ON LINE, iar
pentru plile de volum mare, ct i pentru cele care se deruleaz pe plan internaional s se
asigure decontarea n timp real -intrarea sumei n contul beneficiarului s fie simultan cu
ordonarea plii de ctre pltitor;.
progresul sistemelor de compensare interbancar, care conduce la optimizarea duratei
relaiilor de pli ntre bnci. n acest sens exist compensri brute, n care se cuprind toate
plile dispuse de la banc la banc i compensrile nete unde se compenseaz doar soldurile
rezultate din compensarea prealabil a datoriilor reciproce ale fiecrei bnci cu fiecare dintre
parteneri. De asemenea, s-au delimitat sistemele de compensare de valori mari de sistemele de
compensare de valori mici; sistemele de compensare pe documente suport-hrtie de cele ce se
deruleaz pe baza mesajelor electronice.
In concluzie, se poate aprecia c instrumentele de plat eficiente i circuitele de pli
accelerate reprezint cerine ale modernizrii ntregului sistem de pli.
5.2. Numerarul - instrument de plat
Numerarul sub form de bancnote i moned metalic reprezint instrumentul de plat
iniial, cu rol important i astzi n economia tuturor rilor.
Circulaia numerarului cuprinde micarea permanent a acestuia de la Banca Naional, prin
unitile sale operative, la unitile bancare, societile comerciale, regiile autonome i
instituiile bugetare, de la acestea la populaie i invers. Totodat, mai cuprinde micarea
numerarului ntre diferitele categorii ale populaiei.
n funcie de numrul participanilor la circulaia monetar, fluxurile bneti cu numerar sunt
de complexiti diferite i mbrac forme diferite. Cunoaterea acestora prezint importan n
reglementarea circulaiei numerarului, deoarece fiecare form este deservit de o anumit
cantitate de bani care rmn o perioad mai mare sau mai mic n circulaie.
Reglementarea circulaiei numerarului atribuie bancnotelor i monedelor metalice calitatea de
a avea curs legal i totodat, stabilete difereniat puterea Iiberatorie pentru diferite forme ale
monedei.
Numerarul este utilizat n mare msur n calitatea sa de mijloc de plat, datorit unor
trsturi care-i determin superioritatea comparativ cu alte instrumente de plat, respectiv:
1) este mijloc de plat general, valabil i acceptabil pentru oricare din membrii comunitii
de pli;
2) este un mijloc de plat cu efect imediat -transferul numerarului efectuat de ctre pltitor n
favoarea beneficiarului are ca efect stingerea obligaiei care a determinat plata;
3) este un mijloc de plat prir care" efectuarea plii nu este condiionat de nimic.
Iat de ce firmele i persoanele sunt deosebit de interesate n a avea permanent i a-i menine
continuu o dimensiune rezonabil a numerarului.
Chiar dac este foarte comod de ntrebuinat i este folosit n cazul unui numr mare de
tranzacii de valori mici, vehicularea numerarului este costisitoare i ridic probleme de
securitate pentru bnci, ct i pentru populaie. Aa se explic faptul c azi, n economie, se
petrece un eveniment la fel de important ca i dispariia trocului altdat: restrngerea plilor
n numerar la cteva operaiuni necomerciale. n lumea civilizat, orice persoan folosete

astzi cecurile sau crdurile, plafonul maximal al sumelor pltite n numerar micorndu-se
continuu.
Ca altdat trocul, plile n numerar nu s-au adaptat dinamicii economice i pentru a nu
constitui o frn n calea globalizrii i modernizrii economiei au fost restrnse. Transferul
fizic a milioane de uniti monetare este nlocuit cu transferul scriptic sau electronic.
5.3. Plile prin virament
De-a lungul timpului, alturi de disponibilitile bneti propriu-zise (bani cash, bani lichizi)
s-au impus tot mai mult banii de cont, banii scripturali.
n ultimele dou-trei decenii s-au produs modificri substaniale n mrimile celor dou
componente ale masei monetare, sensul schimbrii fiind dat de creterea ponderii operaiilor
care se deruleaz prin intermediul banilor scripturali (prin virament). Astfel, prin transferul
sumei dintr-un cont n altul, respectiv prin debitarea contului pltitor i creditarea contului
beneficiar se ajunge la o simplificare a relaiilor de pli. Dezvoltarea bncilor a dus la
generalizarea viramentelor - ca modalitate de efectuare a plilor.
Principalele caracteristici ale plilor prin virament sunt:
- natura dubl, determinat pe de o parte de nregistrri n conturi bancare, iar pe de alt
parte de mesaje ntre pri i care conin instruciunile de plat;
- decalajul de timp dintre momentul iniierii i cel al finalizrii operaiunii de plat;
- existena unor intermediari bancari n derularea acestui tip de pli.
Plile prin virament utilizeaz instrumente i mijloace de plat emise pe suport de hrtie,
magnetic sau electronic. Principalele instrumente de plat utilizate sunt: efectele de comer
(trata sau polia, biletul la ordin i warantul), cecurile, crile de plat (crdurile) etc.
Ca procedeu de nfptuire a plilor, viramentul poate fi diferit, n funcie de sensul n care se
dispune
i se efectueaz plata. Predominant este viramentul de credit, care implic urmtoarea
succesiune a operaiilor:
a) pltitorul d ordin bncii sale s onoreze ordinul de plat ctre beneficiarul dat;
b) banca pltitoare preia suma din contul pltitorului i efectueaz plata ctre banca
beneficiarului;
c) banca beneficiarului nscrie suma n contul creditorului. Deci, n mod normal, iniiativa
plii aparine pltitorului. Totui, funcioneaz i viramentul de debit, situaie n care
consimmntul pltitorului este dat, n prealabil, pe baza unei dispoziii generale pe care
acesta o adreseaz bncii sale de a ndeplini regulat toate cerinele de plat exprimate de
creditor. Viramentul de debit se practic pentru livrrile de produse i servicii de interes
general, cum ar fi: furnizarea de gaze, ap, electricitate, telefoane etc. n acest caz, pltitorul
mputernicete creditorul pentru astfel de operaiuni. Concomitent, el solicit bncii sale
aprobarea operaiunii. n al doilea rnd, creditorul depune documentaia la banca sa. n
continuare, banca debitorului include pentru plat suma respectiv la data stabilit, iar dup
efectuarea plii, suma intr n contul creditorului.
n domeniul plilor, sistemul bancar trebuie s asigure aadar, mecanismele cu ajutorul crora
plata bunurilor i serviciilor s se efectueze rapid, sigur i eficient.
Avnd n vedere momentul efecturii plii, exist plata cu anticipaie, plata n momentul
livrrii i plata la o dat ulterioar.
Plata cu anticipaie, presupunnd riscul cel mai mic, este utilizat mai ales pentru stingerea
obligaiilor externe. ns, n relaiile de pli cu strintatea, se practic i forma de plat la o
dat ulterioar, utilizndu-se ca instrumente de plat: incasso-ul documentar i ordinul de
plat.
n ara noastr se practic att forma de plat cu anticipaie, utilizndu-se frecvent cecurile, ct
i forma de plat la o dat ulterioar, folosindu-se ordinele de plat i efectele de comer.

Pentru a asigura ndeplinirea ordinelor clienilor privind efectuarea plilor, bncile trebuie s
aib relaii de colaborare permanent, care se bazeaz primordial pe ncredere i deci,
responsabilitate-onorarea obligaiilor de plat de ctre partenerii economici fiind o problem
vital pentru desfurarea activitii economice.
5.3.1. Ordinul de plat
Ordinul de plat, este un instrument de plat i decontare, utilizat pentru stingerea unor
obligaii devenite exigibile. Altfel spus, o dispoziie dat de un client bncii sale n scopul
efecturii unei pli n favoarea unei tere persoane. Aadar, operaiunea de virament
presupune o stare mutual de credit ntre banca ce execut operaia i clienii si care-i au
cont deschis la respectiva banc i disponibil n cont.
Dou sunt cauzele care genereaz raporturi de credit ntre banc si clienii si:
I - cnd clienii au un depozit ntr-un cont al lor la banca cu care lucreaz;
II - cnd clienii, fr a avea un depozit la banc, primesc de la aceasta un credit pe care-1 pot
utiliza pentru efectuarea plilor.
Fiecare dintre aceste cauze determin banca s
deschid clientului su un cont i s-i nmneze un
carnet de cecuri prin care titularul contului poate da
ordin asupra disponibilului su din cont. Acest ordin
-poate fi executat sub dou forme:
a) banca pltete n numerar suma nscris;
b) banca micoreaz disponibilul celui ce d . ordinul i-1 mrete pe al aceluia n
favoarea cruia
este emis ordinul, fr a se produce nici o micare de moned efectiv.
Aceast ultim operaiune este denumit operaiune de virament i ea face s se sting
contabil i juridic o obligaie sau o crean ntre dou persoane.
Asa cum se cunoate, contul curent creste cu depunerile titularului contului i cu ncasrile pe
care banca le face pentru clientul su i descrete cu toate plile pe care banca le opereaz n
cont, n baza ordinelor primite de la titular.
Operaiunea de debitare a contului bancar al titularului se realizeaz printr-un nscris numit
"ordin de virament". n practic, operaiile de virament se execut pe baza cecurilor de
virament, ordinelor de plat, dispoziiilor de ncasare .a.
Ordinul de plat este o dispoziie necondiionat dat de ctre emitent bncii la care-si are
deschis contul de a pune la dispoziia unui beneficiar o anumit sum de bani. Practic, n acest
mod banca se substituie debitorului, ceea ce face ca operaiunea s apar sub forma unei
delegaii. De aici decurg o serie_ de raporturi juridice, respectiv:
- raporturi ntre debitor i banc;
- raporturi ntre debitor i beneficiar;
- raporturi ntre banc i beneficiar. Procedura de executare a viramentului este
urmtoarea: n baza ordinului de plat primit banca micoreaz disponibilul celui ce d
ordinul i mrete disponibilul aceluia n favoarea cruia este emis ordinul. Confirmarea
executrii operaiunii se face prin remiterea de ctre banc, att pltitorului ct i
beneficiarului, a unui nscris numit extras de cont.
Un ordin de plat trebuie s conin urmtoarele elemente obligatorii:
- ordinul necondiionat de a plti o anumit sum de bani;
- numele beneficiarului i numrul de cont al acestuia, deschis la banca destinatar;
- numele pltitorului i numrul contului deschis acestuia la banca iniiatoare;
- denumirea bncii iniiatoare si a bncii destinatare;
- elemente de natur s permit autentificarea emitentului de ctre banca iniiatoare.
Prezentm n continuare principalele etape privind circulaia unui ordin de plat:

1. firma "A" ncheie un contract cu firma "B", prestatoare de servicii, contract cu plata prin
ordin de
plat;
2. n acest scop firma "A" emite un ordin de plat pe care l prezint bncii la care are deschis
contul i care este banca iniiatoare;
3. aceasta efectueaz operaiuni de recepie, autentificare, acceptare i executare a ordinului
de plat primit, dup care l remite bncii destinatare;
4. banca destinatar (a beneficiarului) accept ordinul de plat i crediteaz contul clientului
su cu suma nscris pe ordinul de plat primit. Astfel, transferul - credit este finalizat,
unitatea prestatoare recuperndu-i contravaloarea serviciilor efectuate.
n cazul n care operaiunea de transfer nu se finalizeaz, banca iniiatoare are obligaia s
returneze pltitorului suma primit de la acesta n baza ordinului de plat. Dac la restituirea
sumei apar din partea pltitorului penalizri (dobnzi de ntrziere), ele vor fi achitate de
banc pentru intervalul cuprins ntre nceputul perioadei de execuie i data restituirii
sumei.
n situaia cnd transferul este finalizat, dar banca destinatar nu execut ordinul de plat n
termenul prevzut, ea are obligaia fa de beneficiar de a-i plti dobnzi de ntrziere,
calculate la suma nscris n ordinul de plat.
Exist cinci circuite pe care poate s le urmeze ordinul de plat, n funcie de localitile n
care i au sediul - banca pltitorului i respectiv, banca beneficiarului sumei specificat n
instrumentul de plat.
191
5.3.2. Cecul
Dintre instrumentele de plat fr numerar, ca numr de operaiuni, cel mai rspndit i
frecvent utilizat este cecul. El face parte din categoria instrumentelor de plat de debit (nu de
credit, cu toate c beneficiarul su, pe toat perioada de timp cuprins ntre momentul emiterii
i cel al achitrii de ctre banc acord credit fr dobnd trgtorului). Aceste instrumente
de plat de debit genereaz o siguran mai mare privind ncasarea sumelor nscrise pe ele i
presupun, n esen, o instruciune de plat iniiat de banca beneficiarului ctre banca
pltitorului, prin care s fie debitat contul acestuia din urm.
Cecul reprezint un ordin scris dat de client bncii sale, prin care cere acestuia s plteasc
o anumit sum fie lui, fie unei persoane specificat de client.
Cecul are drept caracteristic acoperirea printr-un disponibil n cont, care trebuie s fie cert,
exigibil, lichid i s existe nainte de emiterea cecului.
Acest instrument de plat pune n legtur direct trei persoane: trgtorul, trasul i
beneficiarul.
Instrumentul este creat de ctre trgtor care, n baza unui disponibil constituit n prealabil la
o banc, d un ordin necondiionat acesteia, care se afl n poziia de tras, s plteasc la
prezentare o sum determinat unei tere persoane numit beneficiar sau nsui trgtorului
emitent aflat n poziie de beneficiar.

Cele trei persoane puse n legtur prin cec fac toate operaiile legate de acest instrument n
nume propriu: trgtorul emite cecul, posesorul legitim l ncaseaz, iar trasul l pltete.
Pentru ca trgtorul s poat emite cecuri banca i elibereaz acestuia formulare de cecuri n
alb (dac el deine un disponibil corespunztor n cont). Posesorul carnetului de cecuri sau
filelor de cec completeaz formularul, l semneaz i l pred beneficiarului care l va prezenta
bncii sale pentru ncasare.
Cecurile sunt trase, n general, la vedere, banca fiind obligat s le achite cnd i sunt
prezentate i sunt fie nominative (au nscris pe ele numele beneficiarului), fie la purttor .
Pentru ca un cec s fie valabil trebuie s cuprind urmtoarele elemete:
- denumirea de cec trecut n textul titlului;
- ordinul necondiionat de a se plti de ctre tras suma specificat n cuprinsul su pe baza
disponibilului existent n contul trgtorului;
- numele celui care trebuie s plteasc (trasul);
- locul unde trebuie s se fac plata (poate fi sediul trasului sau la o ter banc);
- data i locul emiterii pentru a permite calcularea termenului de prezentare la plat i
constatarea capacitii legale a trgtorului n momentul emiterii;
- semntura trgtorului redactat la sfritul textului cecului.
Pe cec se pot face i alte meniuni dect cele obligatorii, care trebuie s stipuleze clauze
facultative, rspunznd unor necesiti specifice raporturilor dintre cele trei persoane.
Principalele etape n circuitul cecului se prezint astfel:

1. eliberarea carnetului de cecuri de ctre banca "X" trgtorului;

2. ncheierea contractului de vnzare-cumprare ntre trgtor i beneficiar;
3.
la achiziionarea mrfii, trgtorul completeaz o fil din carnetul de cecuri cu datele
necesare. Altfel spus, acesta trage un cec asupra bncii 4. trgtorul remite beneficiarului
cecul tras asupra bncii "X";
5. beneficiarul prezint cecul la banca sa, Banca "Y";
6. banca beneficiarului transmite cecul Bncii "X" pentru ncasare;
7. banca "X" achit cecul. Astfel, se stinge datoria trgtorului fa de beneficiar.
Posibilitile de circulaie ale unui cec sunt n raport de felul cecului: nominativ, la purttor i
la ordin. Toate aceste cecuri se ntocmesc de ctre emitent pe aceleai imprimate, felul cecului
fiind stabilit de ctre emitent att pe cec ct i pe cotorul acestuia.
Cecul nominativ se completeaz n momentul emiterii cu numele beneficiarului care este
singurul n drept s ncaseze cecul respectiv. Se obinuiete, n cazul unor asemenea cecuri, s
se treac cuvntul "numai" naintea numelui beneficiarului sau dup numele acestuia, cu
meniunea "i nu la ordin" sau clauza "numai la ordin". Un asemenea cec nu se poate
transmite prin gir.
Cecul la purttor nu are trecut pe el numele beneficiarului ci cuvintele "pltii purttorului".
n cazul n care s-a trecut numele beneficiarului dup acesta se adaug cuvintele "sau
purttorului". Un asemenea cec se transmite prin simpla remitere i se achit de ctre banc
oricrei persoane care l primete spre ncasare. Dezavantajul su const n faptul c n caz de

pierdere, furt, etc. poate fi ncasat de orice, persoan care-1 prezint la banc. Ca msur de
siguran bncile solicit posesorilor s treac pe
verso-ul acestuia datele de identitate ale persoanei care
1-a ncasat.
Cecul la ordin are menionat fie naintea numelui beneficiarului clauza "la ordin",
fie dup numele acestuia cuvintele "sau la ordinul acestuia".
Un asemenea cec poate fi transmis prin gir altui beneficiar, pn cnd ultimul beneficiar
indicat prin gir ncaseaz cecul respectiv.
Cecul la ordin este forma cea mai utilizat, deoarece corespunde cel mai bine scopului pentru
care a fost creat acest instrument de plat fr numerar. Cu ct un cec este folosit n efectuarea
succesiv a unui numr mai mare de pli fr numerar cu att este mai eficient utilizarea sa,
prin eliminarea, n cazul fiecrei pli, a numerarului.
Plata cecurilor de ctre bnci se face cu respectarea unor reguli de baz:
- este un instrument de plat la vedere;
- exist un termen limit n care se poate prezenta spre ncasare (8 zile, dac cecul este
pltibil chiar n localitatea n care a fost emis si 15 zile, dac este pltibil n alt localitate); el
se calculeaz ncepnd cu ziua urmtoare datei emiterii cecului;
- responsabilitatea trasului pentru plata cecului se refer la:
- verificarea autenticitii semnturii trgtorului i a corectitudinii ntocmirii;
- verificarea girurilor;
- verificarea identitii fizice a prezentatorului spre ncasare i completarea pe versoul cecului
a datelor de identificare a acestuia;
- verificarea existenei disponibilului n contul bancar al trgtorului.
Pentru a se asigura plata cecurilor ctre beneficiari bncile elibereaz clienilor lor cri pentru
garantarea plii cecurilor.
Cartea bancar pentru garantarea plii cecurilor are imprimat pe ea titulatura menionat,
numele titularului de cont, numrul de cont al acestuia, semntura lui, sediul bancar,
semnturile autorizate ale bncii i tampila acesteia. Pe baza acesteia se pot efectua pli prin
cecuri pn la suma pe care o stabilete banca i o nscrie pe carte.
La efectuarea unei pli prin cec, beneficiarul solicit pltitorului prezentarea crii, verificnd
ca semntura dat pe cec s corespund cu cea de pe carte, precum i concordana dintre
celelalte elemente de pe carte cu cele nscrise pe cec, iar suma pentru care se emite cecul s nu
depeasc pe cea specificat pe carte. Beneficiarul noteaz numrul crii pe versoul cecului,
dup care restituie cartea titularului. Astfel, beneficiarul are asigurat ncasarea cecului n
momentul prezentrii lui la banca emitentului. n cazul cecurilor care se utilizeaz fr carte
de garanie exist' situaii de neplat de ctre bnci.
Tipuri de cecuri
n ultimele decenii utilizarea cecului a luat o mare amploare, determinat de supleea n
folosirea sa, de diversitatea formelor pe care le poate mbrca,, forme impuse de practic.
Pe lng cecul obinuit mai exist i alte categorii, cele mai cunoscute i mai frecvent utilizate
fiind:
1. Cecul barat este un imprimat avnd nscrise de ctre titular dou linii paralele,
orizontale sau
oblice, pe faa cecului. Pentru ncasarea unui cec barat beneficiarul acestuia va trebui s
apeleze la serviciile unei bnci, ncasarea n numerar de la banca trgtorului nefiind posibil.
Bararea poate fi general, daca nu prezint nici o meniune ntre cele dou linii i special,
dac ntre cele dou linii este menionat denumirea unei bnci.
Cecul cu barare general nu poate fi pltit de tras dect unei bnci sau unui client al trasului.
Cecul cu barare special nu poate fi pltit de tras dect bncii nscrise ntre cele dou linii
paralele, iar n cazul n care aceasta este trasul - unui client al acestei bnci.

Bararea general poate fi transformat n barare special, ns operaiunea invers nu este

posibil.
2. Cecul certificat este eliberat de o unitate bancar la cererea scris a unui titular de cont,
prin care banca confirm pe cec existena disponibilului necesar efecturii plii.
Trgtorul nu poate retrage din contul su aceast sum pn la expirarea perioadei de
prezentare spre ncasare. Aceste cecuri se elibereaz de ctre banc dup ce ea a preluat din
contul curent al titularului suma cecului si a virat-o ntr-un cont de depozit distinct, din care s
acopere suma cecului n momentul prezentrii lui spre ncasare de ctre beneficiar. Dac
titularul nu are cont la banc, atunci suma cecului ce i se elibereaz are la baz un cont de
depozit creat prin depunerea de numerar. Printr-un asemenea cec unitatea bancar certific
faptul c suma cecului se afl la dispoziia beneficiarului i va fi pltit acestuia n momentul
prezentrii cecului spre achitare.
3. Cecul circular este instrument de plat la ordin emis de o banc autorizat asupra
subunitilor sale sau asupra altei bnci, pentru sume ce le are disponibile de la primitorii
cecurilor n momentul emisiunii.
Caracteristici:
- este pltibil la vedere n oricare din locurile artate de emitent pe cec;
- banca emitent este att trgtor ct i tras;
- banca emitent se oblig s efectueze plata cecului respectiv n favoarea beneficiarului,
care este i clientul su, din disponibilul constituit n prealabil de beneficiarul cecului circular;
- plata se face n termen de 30 zile de la data emiterii, la oricare dintre locurile indicate pe
instrument.
4. Cecurile pentru plata salariilor sunt emise de bnci n sume fixe, imprimate pe ele n
momentul tipririi cecurilor sau nainte de eliberare titularilor de conturi. Aceste cecuri reduc
manipulrile de numerar, fapt ce prezint interes att pentru salariai, ct i pentru beneficiari.
n ceea ce privete cecurile pe care le posed, salariaii au dou posibiliti de utilizare:
- fie s le pstreze (fiind deci, instrumente de economisire), deoarece banca bonific
dobnd;
- fie s le utilizeze pentru plata mrfurilor cumprate sau serviciilor prestate, fiind deci,
instrumente de plat.
Titularul cecului, n momentul efecturii plii, gireaz pe verso n favoarea magazinului sau
unitii prestatoare de servicii. Sub semntur trece totodat i data efecturii plii prin
respectivul cec.
5. Cecul de cltorie se elibereaz de banc, contra cost, n sum fix i este destinat celor
care cltoresc n strintate. Este pltibil la toate adresele indicate de emitent n termen
determinat sau pe perioade nedeterminate.
Un cec de cltorie cuprinde promisiunea unei bnci de a plti o sum oricrei persoane ce
posed fila de cec de la persoana n numele creia a fost emis cecul. Utilizarea cecului de
cltorie presupune urmtoarea ordine a operaiilor:
- trgtorul emitent vinde cecul de cltorie unei persoane care devine posesor;
- posesorul semneaz, n momentul cumprrii, pe fiecare cec;
- posesorul remite cecul altei persoane care devine beneficiar. n acest moment posesorul
semneaz din nou pe fiecare cec.
- beneficiarul ncaseaz de la banca local suma nscris pe cec, iar banca local recupereaz
suma de la banca emitent.
n practica internaional se constat o tendin de uniformizare a cecurilor de cltorie pentru
a atenua o serie de inconveniente generate de diversitatea tipurilor de cecuri existente n
circulaie. Bncile din majoritatea rilor europene au iniiat un cec uniform numit Eurocecul
nsoit de o carte pentru garania plii cecurilor.

EuroceCul este un mijloc de plat universal care poate fi utilizat pentru achiziionarea de
bunuri i servicii i pentru retragerea de numerar.
Cecurile utilizate pentru plile externe sunt exprimate n valut i sunt numite cecuri-devize.
n Romnia pot fi utilizate urmtoarele categorii de cecuri: cecul obinuit, cecul barat, cecul
certificat, cecul circular, cecul de cltorie i cecul pentru numerar.
Creterea atractivitii pentru folosirea pe scar larg a cecurilor depinde, n mare msur, de
punerea la punct a tehnicilor bancare menite s permit reducerea la maximum a
posibilitilor de a fi emise cecuri fr acoperire. De asemenea, o mare importan pentru
fluidizarea plilor cu cecuri o are reducerea duratei circuitului bancar al cecului, ntre
momentul remiterii acestuia spre ncasare la banca beneficiarului si creditarea efectiv a
contului bancar al beneficiarului..
Circuitele pentru compensarea cecurilor sunt aceleai cu cele pentru compensarea ordinului de
plat, principala diferen constnd n aceea c beneficiarul este cel care prezint cecul la
banc. Prezentm n continuare aceste circuite aa cum se regsesc ele n reglementrile
elaborate de Banca Naional a Romniei.
5.3.3. Cambia
n lucrrile de specialitate din ara noastr denumirea generic pentru trat (poli) i bilet la
ordin este aceea de cambie. Cambia cuprinde obligaia de a plti sau de a face s se
plteasc la scaden o sum determinat. Cambia care cuprinde obligaia de a plti se mai
numete i bilet la ordin. Cambia care cuprinde obligaia de a face s se plteasc se mai
numete poli sau trat. Aadar, cambia are dou forme de existen:
- biletul la ordin;
- trata.
Ca titlu de credit, ea pune n legtur n procesul crerii sale trei persoane: trgtorul, trasul i
beneficiarul. Acest titlu este creat de trgtor n calitate de creditor, care d ordin debitorului
su, numit tras, s plteasc la vedere sau la un anumit termen numit scaden, o sum de bani
determinat, fie unui beneficiar, fie la ordinul acestuia din urm.
Circuitul cambiei se prezinta astfel:

In prezentarea acestui circuit s-a plecat de la urmtoarea situaie:

Societatea comercial cu ridicata "X" livreaz tre Societatea comercial cu amnuntul "Y"
mrfuri n valoare de 7 milioane lei, la 20 septembrie 1998. Termenul de plat este 20
decembrie 1997. De asemenea societatea comercial cu ridicata trebuie s restituie Bncii "Z"
ultima rat a unui credit, n valoare de 7 milioane, scadent tot la 20 decembrie
1997.
1. Banca"Z" acord credit societii comerciale
"X";
2. se ncheie contractul de vnzare-cumprare ntre societatea comercial "X" i societatea
comercial "Y";
3. societatea comercial "X" emite o cambie care trebuie pltit de societatea comercial"Y"
direct bncii "Z". Din momentul completrii cambiei societatea comercial "Y" se afl n
poziie de tras, iar Banca "Z" este beneficiarul cambiei;

4. societatea comercial "X" remite cambia Bncii "Z";

5. la scaden (20 decembrie 1998), Banca "Z" ncaseaz suma nscris pe cambie de la
societatea comercial "Y". Astfel se ramburseaz creditul acordat pentru societatea
comercial "X" de ctre Banca "Z" i totodat, se stinge datoria societii comerciale "Y" fa
de societatea comercial "X".
Pentru a fi valabil, cambia trebuie s satisfac unele condiii obligatorii, eseniale i cu
valoare juridic. Acestea se refer la:
- denumirea cambiei trecut n textul titlului;
- ordinul necondiionat de a plti o sum determinat, exprimat prin una din formulele
"pltii", "vei plti", "avei bunvoina de a plti";
- numele trasului, respectiv al persoanei care este obligat n relaia cambial;
- numele beneficiarului nscris pe faa cambiei sau pe verso cnd a intervenit transmiterea
prin gir;
- semntura trgtorului;
- data i locul emiterii - trebuie indicate clar pentru a permite calculul scadenei i
determinarea drepturilor semnatarilor n cazul aciunilor de protest;
- locul unde trebuie s se fac plata - de obicei domiciliul trasului sau al bncii acestuia;
- indicarea scadenei de plat.
n afara meniunilor obligatorii, n textul cambiei se pot face i alte meniuni care s stipuleze
clauze facultative. Acestea se refer, n principal, la garaniile suplimentare pe care
beneficiarul Ie poate cere, precum i la modalitile de transmitere a cambiei.
Principalele meniuni facultative ale cambiei sunt:
- acceptarea - dac beneficiarul dorete o ntrire a obligaiilor din cambie, trgtorul
transmite cambia pentru a fi acceptat de tras prin meniunea "acceptat", urmat de semntura
sa. Acceptul trasului, menionat expres pe cambie, constituie o garanie suplimentar pentru
beneficiar c trasul o va onora la scaden;
- avalul este meniunea prin care o persoan, denumit avalist, garanteaz obligaia unuia
dintre obligaii cambiali, numit avalizat, pentru toat suma menionat n titlu sau pentru o
parte din ea. Formula consacrat este "bun pentru aval n favoarea lui..."
urmat de semntura avalistului, cu precizarea c dac beneficiarul nu este indicat se
consider c avalul este dat n favoarea trgtorului.
- girul (andosarea) - cambia este un titlu care poate circula prin giruri succesive. Trgtorul
poate desemna persoana creia i datoreaz o sum de bani ca beneficiar al cambiei, urmnd
ca acestui beneficiar trasul s-i plteasc la scaden suma cambiei. La rndul su,
beneficiarul poate s desemneze o alt persoan ca beneficiar al cambiei. Pentru aceasta el va
gira cambia i va semna pe versoul documentului, cu sau fr meniunea "vei plti la ordinul
lui..."
Cel care transmite cambia prin gir se numete girant, iar noul beneficiar se numete giratar.
Operaiunea de transmitere a titlului prin giruri succesive se numete girare.
Circulaia cambiei prin giruri succesive poate fi reprezentat astfel:

Girul uureaz circulaia cambiei si totodat ntrete sigurana ncasrii la scaden, deoarece
toi giranii rspund solidar de plata cambiei alturi de tras.
Posesorul unei cambii are trei posibiliti de utilizare a acesteia:
- s o pstreze pn la scaden;
- s o gireze n favoarea unui beneficiar fa de Care are o datorie;

- s o sconteze la o banc pentru a procura disponibiliti nainte de scaden.

Operaia de scontare const n cumprarea de ctre o banc a unei cambii de la beneficiarul
acesteia, nainte de scaden, platindu-i prezentatorului la scont suma nscris pe cambie, mai
puin dobnda (scontul) pentru timpul rmas pn la scaden. De fapt, scontarea este o girare
a titlului ctre o banc i permite posesorului cambiei s-i procure prin gir bani nainte de
scaden/Bncile primesc la scont, de regul, cambii comerciale care au o cauz real,
acceptate de tras i avalizate de o banc. >
Biletul la ordin este un titlu de credit prin care emitentul se oblig s plteasc la.un anumit
termen o sum de bani determinat n favoarea beneficiarului. Biletul la ordin pune n legtur
dou persoane: subscriitorul sau emitentul si beneficiarul. El este creat de emitent n calitate
de debitor, care trebuie s plteasc, la un anumit termen sau la prezentare, unei alte persoane,
numit beneficiar, avnd calitatea de creditor.
Biletul la ordin este o cambie simplificat n care trgtorul este n acelai timp i tras, adic
cel care emite nscrisul se angajeaz s plteasc o sum de bani pe care o datoreaz altei
persoane.
Relaia de credit dintre emitent i beneficiar se poate reprezenta ca n figura de mai jos:

Pentru a fi valabil, biletul la ordin trebuie s cuprind meniunile obligatorii prevzute de

lege, respectiv:
- denumirea de bilet la ordin n textul titlului; -^angajamentul de a plti o sum determinat,
exprimat prin formulele "voi plti" sau "vom plti";
- indicarea scadenei. Dac nu este precizat se subnelege c biletul la ordin este pltibil "la
vedere";
- locul unde se face plata, stabilit de emitent;
- numele beneficiarului;
- data i locul de ntocmire a biletului la ordin;
- semntura emitentului.
n textul biletului la ordin se pot face i alte meniuni dect cele obligatorii, care s stipuleze
clauze facultative, similare cu cele de la poli (trat), cu excepia acceptrii. n concluzie, un
bilet la ordin poate fi avalizat, poate fi transmis prin gir i, de asemenea, poate fi prezentat
spre scontare la o banc.
Principalele etape n circuitul biletului la ordin sunt:

1. firma "X" ncheie un contract cu firma "Y" pentru cumprarea unor bunuri, suma urmnd
s fie achitat dup un orizont de timp;
2. firma "X" emite un bilet la ordin prin care se oblig s achite contravaloarea bunurilor
achiziionate de la firma "Y" care apare n calitate de beneficiar;
3. la scaden, firma "Y" prezint biletul la ordin pentru ncasarea sumei fie la emitent, fie la
banca acestuia;
4. firmei "Y" i se achit contravaloarea biletului la ordin.
5.3.4 Crile de plat
Cartea de plat (crdul) este un instrument de plat care permite posesorului s efectueze
plata unor mrfuri sau servicii, pe baza unei nelegeri contractuale ncheiate ntre deintor

i furnizorul de mrfuri sau servicii, prin intermediul terminalelor instalate la acesta din
urm. Totodat, cartea de plat permite depunerea sau retragerea de numerar n sau dintr-un
cont bancar personal.
Se prezint sub forma unei cartele, de dimensiunile unei cri de vizit, care nregistreaz n
banda sa magnetic toate datele unui cont bancar. Aceasta poart denumirea de carte de plat
magnetic.
Crile de plat prevzute cu memorie sau cu circuite integrate, pe care banca le ncarc cu o
anumit sum convenit ntre ea i utilizator sunt denumite cri cu microprocesor.
Crile de plat permit, prin decodificare electronic, efectuarea automat a unor operaiuni.
Instrument de plat rapid, comod, sigur i eficient el este larg utilizat n rile dezvoltate ale
lumii.
Principalele tipuri de cri de plat sunt: cartea de credit, cartea de debit i cartea de numerar.
Cartea de credit este instrumentul de plat care confirm c posesorului i s-a deschis o linie
de credit din care se pot face cumprri i retrage numerar n cadrul unei limite prestabilite,
pentru o anumit perioad de timp. Plile efectuate de posesor peste disponibilul existent n
contul su reprezint mprumutul acordat de banc i el nu poate depi limita plafonului
stabilit. Creditul este fie pe termen scurt i poate fi gratuit sau pe termen mai lung (pn
la civa ani), fiind nsoit de dobnd al crei nivel este apropiat de cel practicat pentru
creditul de consum.
Cartea de debit permite posesorului s-i procure bunuri sau s i se presteze servicii prin
debitarea contului su personal, ns numai n limita disponibilului existent n acest cont.
Cartea de numerar este un instrument cu ajutorul cruia posesorul poate s depun sau s
retrag numerar printr-un distribuitor automat de numerar (cash dispenser), operaiunea
reflectndu-se n debitul sau creditul contului su personal, dup caz.
Pe lng faptul c elimin utilizarea efectiv a numerarului, ea asigur securitatea
disponibilului n contul personal.
Accesul la operare este asigurat titularului crii de plat printr-un cod individual secret pe
care acesta trebuie s-1 formeze pentru ca operaiunea dorit s aib loc.
Din momentul emiterii primului crd (S.U.A., 1947) i pn n prezent, piaa crdurilor a
cunoscut o dezvoltare continu, care a vizat, n principal, dou direcii: emitenii i utilizatorii.
S-au constituit i dezvoltat multe organizaii cu reele proprii: VISA,
EUROCARD/MASTERCARD, AMERICAN EXPRESS, DINERS CLUB, J.C.B. Totodat,
exist milioane de deintori de crduri i numeroase locuri unde ei le pot utiliza (magazine,
hoteluri, restaurante, staii de benzin etc.)
O vast reea internaional care funcioneaz ermanent interconecteaz punctele de
deservire, centrele de prelucrare i control, precum i centrele de decontare i transfer al
sumelor.
n principiu, sistemul de lucru este urmtorul:
- deintorul de crd se prezint la comerciant;
- comerciantul solicit autorizarea utilizrii crdului;
- se elibereaz marfa sau se presteaz serviciul;
- se transfer n contul comerciantului suma reprezentnd contravaloarea mrfurilor sau
serviciilor;
- se micoreaz contul deintorului crii de plat.
n raport de cele menionate, plata prin intermediul crii bancare poate fi prezentat
schematic, astfel:

Bncile emitente pot refuza la plat contravaloarea documentelor de decontare. Aceste

refuzuri se datoreaz nevalabilitii operaiunilor, nerespectrii procedurii de autorizare
a operaiilor,erorilor de completare sau unor operaiuni frauduloase.
Utilizarea crdurilor face necesar conectarea 'rinelor la sistemul de verificare a crilor de
plat, tfel nct tranzaciile s se efectueze cu riscuri inime.
In ara noastr utilizarea crdurilor a fost osibil prin nfiinarea n martie 1994 a societii
ROMCARD pentru procesarea i autorizarea tranzaciilor pe baz de crduri cu utilizare
internaional n sistem VISA INTERNATIONAL, M A STERC ARD/EUROC ARD.