COMPONENTELE SISTEMULUI

BANCAR. APRECIEREA
CALITII ACTIVELOR
BANCARE.

PROFESOR COORDONATOR ROMAN LIDIA-DANIELA

STUDENI
NICOLESCU DANIEL
NICULAE GEORGIANA
OLTEANU EMANUEL ALEXANDRU
TATU MARIUS
GRUPA 132, SERIA B
FACULTATEA DE MANAGEMENT, ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE
BUCURETI
2014-2015

Cuprins
Introducere Sistemul i activele bancare. Prezentare
Sistemul bancar
Activitile instituiilor de credit din sistemul bancar romnesc
Aprecierea activelor bancare
a. Situaia expunerilor i provizioanelor constituite de instituiile de credit n perioada
2004-2009
b. Indicatorii semnificativi utilizai n analiza calitii activelor
5. Concluzii i propuneri
6. Bibliografie
1.
2.
3.
4.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

Introducere Sistemul i activele bancare. Prezentare.

Sistemul bancar este ansamblul instituiilor, relaiilor financiar-bancare, normelor,
infrastructurilor i tehnicilor ce interacioneaz n mod complex. Scopul acestora este de a
mobiliza sub form de depozite i de a distribui, sub form de credite, fonduri financiare. De
asemenea, ofer faciliti, precum sisteme de pli, pentru diveri ageni economici, financiari
sau nefinanciari, inclusiv persoane fizice. Sistemul bancar este o component a sistemului
financiar al unei ri.
Ratingul calitii activelor reflect riscul potenial al creditelor, al investiiilor i al altor
active, precum i al tranzaciilor extrabilaniere. Evaluarea calitii activelor trebuie analizat i
n funcie de gradul de provizionare a acestora. De asemenea, este necesar s se ia n calcul toate
celelalte riscuri care pot afecta valorificarea activelor bncii, incluznd riscurile de exploatare,
de pia, de reputaie, strategie i altele. Capacitatea managementului este reflectat de msura
n care reuete s identifice, s urmreasc i s controleze aceste riscuri.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

Sistemul bancar
Sistemul bancar al unei tari este definit prin reeaua instituiilor de credit rezidente
n tara respectiva si a relaiilor economice n care componentele acesteia sunt parte. Reeaua
instituiilor de credit este exprimata de tipurile de bnci care funcioneaz ntr-o tara, iar relaiile
economice n care acestea sunt parte - prin funciile pe care le ndeplinesc n economie.
Componentele sistemului bancar pot fi individualizate dup mai multe criterii, dar cel
al funciilor bncilor este poate cel mai reprezentativ. Din acest punct de vedere sunt
identificate urmtoarele trei tipuri de bnci:

bnci de emisiune, care emit numerar, ca rezultat al autorizrii lor de ctre stat,
de regula una n fiecare tara; ca excepie, n SUA sunt autorizate 12 astfel de
bnci;

bnci comerciale sau de depozit, care efectueaz multiple operaiuni bancare,

dar cu predilecie constituirea de depozite, operaii n conturi curente ale
agenilor economici si creditarea acestora;

bnci specializate, care sunt abilitate numai pentru anumite operaiuni,

limitnd-si astfel funcionalitatea; n cadrul lor se includ: instituii de depozit,
instituii de creditare specializate, societi financiare, companii de investiii,
bnci cooperatiste, case de economii, fonduri de pensii, fonduri de plasamente,
case de titluri, bnci de afaceri s.a.

Particularitile economiilor naionale au condus n epoca modern la specificitatea

sistemelor bancare din diferite ri. ntr-o caracterizare succint din 1984, agreata de
oficialitile franceze, sunt sintetizate trsturile dominante ale sistemelor bancare din cele mai
dezvoltate ri.
n Marea Britanie sistemul bancar este puternic specializat si concentrat. Specializarea
se exprima n existenta, n principal, a doua tipuri de bnci:

bnci de afaceri (discount houses sau accepting houses), care vnd servicii:
aranjamente financiare de fuziune sau dizolvare, asistarea de emisiuni de titluri,
evaluri de risc s.a.;

bnci comerciale (commercial banks sau clearing banks), care colecteaz

disponibiliti, gestioneaz mijloace de plata si acorda credite.

Concentrarea sistemului se exprima n dominarea pieei monetare de ctre patru

mari bnci (Midland Bank, Barclays Bank, National Westminster Bank si Lloyd's Bank), ce
au tendina sa-si subordoneze bncile de afaceri. Bncile sunt, prin excelenta, n serviciul
comerului.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

n Germania sistemul bancar este caracterizat prin universalitatea profilului

componentelor diferentiate pe nivel de distributie: cele en gros, de tip banci comerciale,
orientate spre activitati industriale si cele cu amanuntul, de tip banci cooperatiste
(Raiffeisenkasser) si de tip popular (Volksbanken), orientate spre activitati rurale si de sustinere
a activitatii economice la nivelul comunitatilor locale. Bancile sunt, prin excelenta, n serviciul
industriei/agriculturii/activitatilor de producere de bunuri/servicii.
Concentrarea bancara este, de asemenea, foarte pronuntata, piata fiind dominata de trei
mari banci (Deutsche Bank, Dresdner Bank, Commerzbank).
n SUA sistemul bancar este descentralizat si specializat, ca rezultat al departajarii clare
a atributiilor si competentelor monetare ntre nivelul federal si cel al statelor.
Descentralizarea se materializeaza ntr-un mare numar de banci (peste 15.000 de firme
bancare n 1980), din care numai doua (Bank of America si Citibank) de talie mondiala.
n Romnia sistemul bancar actual s-a constituit pornind de la patru banci, avnd retele
proprii: Banca Nationala, Banca de Investitii, Banca Romna de Comert Exterior si Banca
pentru Agricultura si Industrie Alimentara. Aceste banci aveau specializare stricta si detineau
monopolul operatiunilor bancare cu persoane juridice. Persoanele fizice puteau efectua
operatiuni bancare numai prin CEC, institutie care era o quasibanca, deoarece: avea atributii de
mobilizare a disponibilitatilor banesti de la populatie, nu credita activitatea economica, putea
oferi credite de consum (constructii de locuinte, unele cumparari n rate s.a.).
In anul 1998 functionnd peste 40 de firme de tipul societati bancare, cu circa 55.000
de angajati, sistemul bancar romnesc s-a diversificat ca numar de participant, astfel s-a definit
inceperea unui profund proces de restructurare si privatizare care este nca n curs de derulare.
Restructurarea a debutat n 1990 cu legea privind societatile comerciale, prin care erau
astfel definite inclusiv institutiile bancare. Apoi, n 1991, s-au adoptat legi privind activitatea
bancara (Legea 33/1991) si Legea privind statutul Bancii Nationale (Legea 34/1991), prin care
se face redefinirea atributiilor Bancii Nationale a Romniei ca banca centrala. Se creeaza apoi
BCR, ca banca pentru deservirea agentilor economici persoane juridice pentru operatiunile lor
banesti. Privatizarea a nsemnat crearea unor societati bancare private si nceperea procedurilor
pentru vnzarea cotei de capital pe care statul o detine la bancile existente n sistem dinainte de
1989.
ntre bancile comerciale, n afara celor deja mentionate, functioneaza si alte banci cu
capital de stat (cum este Eximbank - Banca de Export-Import a Romniei, fondata n
1992 prin hotarre de guvern si avnd ca obiect asigurarea creditelor de export), banci private,
multe n expansiune (Banca "Ion iriac", Banca Transilvania), banci fondate de grupuri de
afaceri din strainatate (Group Socit Gnral, Reiffeisen Bank, ING Bank) si banci comerciale
de nsemnatate locala rezultate prin reorganizarea asa-ziselor banci populare.
Dintre institutiile cu atributii n domeniul bancar mentionam: Fondul romn pentru
garantarea creditelor pentru ntreprinzatorii privati (FRGC), Agentia pentru valorificarea
activelor bancare (AVAB), Institutul Bancar Romn (IBR), Asociatia Romna a Bancilor
(ARB) s.a.
Grupa 132 Seria B
Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

FRGC, fondat prin hotarre de guvern n 1992, cu capital rezultat prin participarea
Agentiei Nationale de Privatizare si a unor banci (BCR, BRD, Banca Agricola si Banca Romna
de Comert Exterior, absorbita n 1999 de BCR ca urmare a iminentei falimentului) este o
institutie care are ca obiect de activitate garantarea creditelor pe termen mediu si lung (pna la
10 ani), n exclusivitate pentru firme private solicitatoare de credite, sustinute sau nu cu proiecte
de investitii. Scopul acestei activitati, sustinut si printr-un credit nerambursabil de un milion
USD acordat de Banca Federala de Rezerva a Canadei, este de a asigura distribuirea riscului
bancar pentru acele banci care accepta credite importante pentru agentii privati, mai ales pentru
proiecte de dezvoltare.
AVAB, fondata prin hotarre de guvern n 1998, este o institutie care preia active incerte
de la bancile comerciale, n schimbul unor titluri de stat, cu scopul de a recupera datoriile
debitorilor neperformanti si de a reface astfel capacitatea bancilor de a credita economia.
IBR este o institutie fondata de BNR si ARB n 1991, care are ca obiect de activitate
formarea de personal calificat n domeniul bancar.
ARB este o asociatie cu caracter profesional care promoveaza nu numai interesele
bancilor ca participanti specializati la activitatea economica, dar contribuie la formarea si
consolidarea unui comportament social adecvat prin constientizarea si respectarea deontologiei
profesionale n lumea bancilor.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

Activitile instituiilor de credit din sistemul bancar romnesc

1. Atragere de depozite i de alte fonduri rambursabile;
2. Contractare de credite, incluzand printre altele: credite de consum, credite ipotecare,
finanarea tranzactiilor comerciale, operatiuni de factoring, scontare, forfetare;
3. Servicii de transfer monetar;
4. Emitere i administrare de mijloace de plat, cum ar fi: crti de credit, cecuri de cltorie
i altele asemenea, inclusiv emitere de moned electronic;
5. Emitere de garantii i asumare de angajamente;
6. Tranzactionare in cont propriu sau in contul clientilor, in conditiile legii, cu:
- instrumente ale pietei monetare, cum sunt: cecuri, cambii, bilete la ordin, certificate
de depozit;
- valuta;
- contracte futures;
- instrumente avand la baza cursul de schimb si rata dobanzii;
- valori mobiliare si alte instrumente financiare;
7. Intermediere, in conditiile legii, in oferta de valori mobiliare si alte instrumente
financiare, prin subscrierea si plasamentul acestora ori prin plasament si prestarea de
servicii aferente;
8. Acordare de consultanta cu privire la structura capitalului, strategia de afaceri si alte
aspecte legate de aceasta, consultanta si prestare de servicii cu privire la fuziuni si
achizitii de societati comerciale;
9. Intermediere pe piata interbancara;
10. Administrare de portofolii ale clientilor si consultanta legata de aceasta;
11. Pastrare in custodie si administrare de valori mobiliare si alte instrumente financiare;
12. Prestare de servicii privind furnizarea de date si referinte in domeniul creditarii;
13. nchiriere de casete de siguran;
14. Depozitarea activelor fondurilor de investitii si societatilor de investitii;
15. Distribuirea de titluri de participare la fonduri de investitii si actiuni ale societatilor de
investitii;
16. Depozitare a activelor financiare ale fondurilor de pensii;
17. Actionarea ca operator al arhivei electronice de garantii reale mobiliare;
18. Operatiuni cu metale si pietre pretioase si obiecte confectionate din acestea;

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

19. Servicii de procesare de date, administrare de baze de date ori alteasemenea servicii
pentru terti;
20. Participarea la capitalul social al altor entitati;
21. nchirierea de bunuri mobile i imobile n condiiile legii.
n sistemul bancar, rolul bancilor comerciale este deosebit deoarece ele constituie
partea cea mai activa a interfetei ntre ntreprinzatori, pe de o parte, si procesul de economisire,
pe de alta parte, proces n urma caruia se constituie sursele neproprii de finantare a
activitatii economice a acestora. Operatiunile pasive si active ale bancilor comerciale constituie
esenta acestui rol.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

Aprecierea activelor bancare

Calitatea activelor bncii este evaluat (dar n mod nelimitativ) n funcie de urmtorii
factori:
-

practici sntoase de administrare a creditului i de identificare a riscurilor;

nivelul, distribuia, gravitatea i trendul activelor neperformante att pentru

tranzaciile bilaniere ct i extrabilaniere;

-

adecvarea provizioanelor i a altor rezerve;

riscul de credit rezultat din tranzacii extrabilaniere cum ar fi scrisori de

garanie, acreditive, linii de credit i altele;

-

varietatea i calitatea portofoliilor de credite i investiii;

gradul de concentrare a riscului;

adecvarea politicilor i practicilor de credit i investiii;

capacitatea managementului de administrare corespunztoare a activelor,

inclusiv identificarea i colectarea activelor problem;

-

adecvarea controlului intern i a sistemelor informatice manageriale.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

A. Situaia expunerilor i provizioanelor constituite de instituiile de credit n perioada

2004-2009
Categoriile de credite ce vor fi clasificate n funcie de serviciul datoriei, de performana
financiar i de iniierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinei
privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenenei entitii de risc la
sectorul instituiilor de credit, precum i al structurrii, dup caz, n principal i dobnd,
conform reglementrilor Bncii Naionale a Romniei nr. 12/2002.1 Situaia pe categorii de
credite acordate clienilor nebancari i bncilor i dobnda aferent pe anii 2004-2009, se
prezint astfel:
Tabelul nr. 1. - Situaia expunerilor i provizioanelor constituite de bnci pe 2004 2008
- mil.RON Anul

Total

Expunere neajustat
Dec.2004
38845
Dec.2005
56997
Dec.2006
89335,3
Dec 2007
145091,9
Dec 2008
192478,9
193994,8
Oct 2009
Expunere ajustat*
Dec.2004
9595,5
Dec.2005
15355,1
Dec.2006
28702,4
Dec 2007
53428,9
Dec 2008
64806,1
Oct 2009
56837,4
Provizioane
Dec.2004
510,9
Dec.2005
688,4
Dec.2006
1292,9
Dec 2007
3579
Dec 2008
7586,7
Oct 2009
13787,7

Standard n
Substanobservaie dard

ndoielnic Pierdere

26133,4
29140,7
46378
67360,4
118628,5
104215,6

9545,8
23090,7
35860,3
63606,5
47370,0
43951,7

2044,1
3255,1
4585,4
8315,2
13906,2
17027,5

310,2
706,4
937,8
2074,6
3993,3
7055,0

811,5
804,1
1573,5
3735,2
8580,9
21745,1

7845,4
10939,6
20234,0
34065,1
46 689,9
33001,9

1087,6
3477,1
6888,7
15174
9 320,8
8020,8

225,1
435,3
668,6
1402
2 331,7
2992,6

51,7
151,2
192,7
496
817,3
990,8

385,6
351,9
718,4
2291,8
5 646,4
11831,3

_
_
532,5
396,7

54,4
173,8
344,4
758,6
520,2
450,1

45
87,1
133,7
280,5
474,1
607,6

25,9
75,6
96,4
248,1
413,5
502,1

385,6
351,9
718,4
2291,8
5646,4
11831,3

Sursa: Buletinele lunare BNR nr. 1/2007, nr. 12/2007, nr. 12/2008 i nr. 10/2009 .
* Conform Regulamentului BNR nr. 5/2002, cu modificrile ulterioare; expunere fa de un debitor din care a
fost dedus valoarea garaniilor ajustate cu coeficienii prevzui n reglementrile BNR
1

Norma metodologic a BNR nr.12 din 22.07.2002, privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i
constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, pentru aplicarea
Regulamentului BNR nr.5/2002, publicat n M.Of. nr.626 din 23.08.2002

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

Din datele prezentate mai sus se constat o cretere semnificativ a ponderii creditelor
cu pierderi i ndoielnice din total credite la 14,81% la 31.10.2009 i 6,52% n anul 2008, fa
de 3,99% pe anul 2007, cretere determinat n special de asanarea pierderilor din bilanul
bncilor comerciale.

B. Indicatori semnificativi utilizai n analiza calitii activelor:

Riscul de creditare este cel mai important dintre riscurile pieei serviciilor bancare, fiind
o consecin direct a deprecierii valorii entitii datorit falimentului debitorului sau
incapacitii sale financiare de rambursare a creditului i a costurilor care l nsoesc.
n principiu, bncile gestioneaz riscul de creditare, prin:
-

decizii echilibrate de creditare, prin care riscul creditului este corect evaluat i

apreciat;
-

asigurarea unor debitori diveri, diversificai din sectoare i ramuri diferite de

activitate, astfel nct pierderile s nu fie concentrate n timp;

-

constituirea de garanii de la tere pri (asigurarea creditelor) astfel ca riscul de

faliment s fie total sau parial transferat de la creditori la asigurtori.

Pentru ca un risc de creditare s fie micorat ct mai mult cu putin, se impune
utilizarea unui sistem de investigare a tuturor componentelor de risc, componente care pot fi
mprite n dou categorii:
riscul tranzaciei care se refer la diferite aspecte funcionale i operaionale ale
riscului afacerilor;
riscul propriu-zis care se refer la profitabilitatea afacerii.
Riscul afacerii acoper nu numai natura, structura, suma creditului i perioada de risc,
dar i direcia de administrare a reelei comerciale i implicaiile de natur juridic, economic
i practic fa de mprumut.
Riscul propriu-zis presupune asumarea de ctre banc a riscului, c la data scadenei
creditului, clientul va putea s-i achite obligaiile asumate fa de banc.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

n sensul celor prezentate mai sus, considerm c managementul riscului de credit are
n vedere analizarea a cel puin dou aspecte:

un prim aspect extern creditului, care are n vedere stabilirea unei politici de

credit distincte, adic presupune asumarea de riscuri sporite de credit prin apariia unor credite
ce afecteaz calitatea portofoliilor. Acest aspect vizeaz strategia general a bncii i are
repercursiuni asupra tuturor celorlalte categorii de risc;

un alt aspect intern, care ine cont de calitatea analizei primare a documentaiei

de credit, dar i de condiiile independente de banc (calitatea mprumutului i condiiile de

mediu economic n care organizaia economic beneficiar a creditului i desfoar
activitatea).

Cuantificarea riscului de creditare este o activitate esenial n activitatea bncii i care

trebuie s se desfoare n dou etape, i anume:

o prim etap const n evaluarea anticipat (ex-ante), predictiv a eventualelor

pierderi datorit neplii la scaden a ratelor de credit i a dobnzilor i comisioanelor;

a doua etap are n vedere evaluarea expost a pierderilor cauzate.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

n practica bancar aprecierea nivelului riscului de creditare se face, pe baza unui sistem
de indicatori de referin, pe care i vom prezenta n cele ce urmeaz.
1. Un prim indicator se refer la raportul dintre totalul creditelor restante i
ndoielnice i totalul portofoliului de credite.
Formula de calcul a indicatorului este urmtoarea:
Total credite restante i ndoielnice / Total portofoliu credite
Indicatorul se calculeaz lunar de ctre instituia de credit.
Limitele de evoluie a ratingului pe baza acestui indicator sunt urmtoarele:
< 2%
rating 1
2,1 4%
rating 2
4,1 6%
rating 3
6,1 8%
rating 4
> 8%
rating 5
2. Un alt indicator vizeaz raportul dintre creanele restante i ndoielnice i totalul
activului bilanier.
Formula de calcul a indicatorului este urmtoarea:
Creane restante i ndoielnice (valoare net) / Total activ (valoare net)
Indicatorul se calculeaz lunar de ctre instituia de credit.
Limitele de evoluie a ratingului acestui indicator sunt prezentate n continuare.
< 2%
rating 1
2,1 4%
rating 2
4,1 6%
rating 3
6,1 8%
rating 4
> 8%
rating 5
Datele necesare pentru calculul acestui indicator sunt preluate din Situaia
patrimoniului ntocmit n fiecare lun de ctre banc, astfel:
la numrtor = col.6 (A102+A70+B102+B9K+E104+E90+F102+F9A) mod.4000G
Situaia patrimoniului;
la numitor = cod poziie L98, col.6, mod.4000G Situaia patrimoniului.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

3. Un alt indicator de calitate se refer la raportul dintre creanele restante i

ndoielnice i capitalurile proprii ale bncii.
Formula de calcul a indicatorului este urmtoarea:
Creane restante i ndoielnice / Capitaluri proprii
Indicatorul este urmrit n fiecare lun de ctre instituia de credit.
Limitele de evoluie a ratingului acestui indicator sunt urmtoarele:
Cri < 30%Cp i
30% Cp <
Cri < 50%Cp i
50% Cp <
Cri < 70%Cp i
70% Cp <
Cri < 100%Cp i
Cri > Cp
sau

Cp > 0 rating 1
Cp > 0 rating 2
Cp > 0 rating 3
Cp > 0 rating 4
Cp < 0 rating 5

4. Un indicator important n evalauarea calitii activitii instituiei de credit este rata

general de risc.

Formula de calcul a ratei generale de risc este urmtoarea:

[Active la valoare net (respectiv dupa deducerea elementelor de pasiv rectificative) +

elemente n afara bilanului, transformate n echivalent credit, n funcie de gradul lor de risc de
transformare n credit] ponderate n funcie de gradul lor de risc de credit / Totalul activelor din
bilan i a elementelor din afara bilanului la valoare contabil
Indicatorul se urmrete n fiecare lun de ctre instituia de credit.
Limitele evoluiei ratingului acestui indicator sunt urmtoarele:
< (media pe sistem sau grup bnci 30% din media pe sistem sau grup bnci)
> (media pe sistem sau grup bnci 30% din media pe sistem sau grup bnci)
< (media pe sistem sau grup bnci 10% din media pe sistem sau grup bnci)
> (media pe sistem sau grup bnci 10% din media pe sistem sau grup bnci)
< (media pe sistem sau grup bnci + 10% din media pe sistem sau grup bnci)
> (media pe sistem sau grup bnci + 10% din media pe sistem sau grup bnci)
< (media pe sistem sau grup bnci + 30% din media pe sistem sau grup bnci)
> (media pe sistem sau grup bnci + 30% din media pe sistem sau grup bnci)

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

rating 1
rating 2
rating 3
rating 4
rating 5

5. Calitatea activitii instituiei de credit poate fi cuantificat prin raportul dintre

creditele acordate clientelei i totalul activului bancar. Formula de calcul al acestui
indicator este urmtoarea:
Credite acordate clientelei / Total activ
Indicatorul se urmrete i se raporteaz lunar.
Limitele de evoluie a indicatorului i ratingul asociat intervalelor de siguran
financiar sunt urmtoarele:
< 50%

rating 1

50,1 55%

rating 2

55,1 60%

rating 3

60,1 65%

rating 4

> 65%

rating 5

6. Un indicator important al calitii activitii bncii este rata riscului de credit.

Formula de calcul al acestui indicator este urmtoarea:
Expunere neajustat aferent creditelor i dobnzilor clasificate n ndoielnic i
pierdere / Total credite i dobnzi clasificate (exclusiv elementele n afara bilanului)

Indicatorul de risc se calculeaz i se raporteaz lunar la BNR.

Limitele de evoluie a indicatorului i ratingul asociat acestora sunt urmtoarele:

< 8% rating 1
8,1% - 15% rating 2
15,1% - 30% rating 3
30,1% - 50% rating 4
>50% rating 5

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

Evoluia indicatorilor de pruden bancar pe anii 2004-2008, n sistem bancar este

prezentat n tabelul nr.2.
Tabelul nr.2. - Principalii indicatori de pruden bancar
-%Riscul de credit

Dec.

Dec.

Dec.

Dec.

Dec.

Oct

2004

2005

2006

2007

2008

2009

Credite restante i ndoielnice 0,28

0,26
(valoare net)/Total credite(valoare
net)
Total creane restante i ndoielnice 0,18
0,15
(valoare net)/Total active (valoare
net)
Total creane restante i ndoielnice 2,07
1,36
(valoare net)/Capital propriu(din
raportarea prudenial a fondurilor
proprii)
Rata general de risc
46,95 47,61
Credite acordate clientelei (valoarea 45,64 46,60
brut)/Total active (valoarea brut)
Rata riscului de credit
2,87
2,61
Sursa: Buletin lunar BNR nr. 1/2007 i 10/2009.

0,20

0,22

0,32

1,32

0,14

0,17

0,29

0,97

1,54

2,63

3,38

53,01
53,17

56,94
59,09

50,73
62,50

50,23
60,20

2,81

4,00

6,52

14,81

Se observ aadar, c activitatea de creditare a consemnat o nrutire a indicatorilor

de risc comparativ cu anii anteriori.
Se constat c, rata riscului de credit, indicator relevant, al activitii de creditare s-a
dublat fa de anul 2004 de la 2,87% a ajuns la 6,52% n anul 2008, iar n luna octombrie 2009
a ajuns la 14,81% ceea ce pune n eviden urmtoarele:
a)

creterea volumului creditelor clasificate n pierderi i ndoielnice, urmare a

incapacitii de rambursare a principalului i a dobnzii de ctre beneficiarii creditului;

b)

creterea volatilitii ratei de schimb;

c)

evoluia mai modest a creditrii pe anul 2008 i 2009, pe fondul restrngerii

resurselor influenat de evoluiile macroeconomice;

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

Rata riscului de credit este principalul indicator de prudenialitate i care reflect

calitatea portofoliului de active. Evoluia acestui indicator att pe ntregul sistem bancar din
Romnia ct i la nivelul celor dou bnci analizate BCR i BRD G.S.G, n perioada 2004
2008, este prezentat n tabelul urmtor.
Expunere neajustat
aferent creditelor i Total credite
i
Rata
dobnzilor
dobnzi clasificate,
riscului de
clasificate
n fr elementele n
credit
categoriile ndoielnic afara bilanului
i Pierdere

2004

2005

2006

2007

2008

Sistem bancar 1.121

38.845

2,87%

BRD

93

6.643

1,40%

BCR

205

10.832

1,89%

Sistem bancar 1.510

56.997

2,61%

BRD

99

9.929

1,00%

BCR

230

15.404

1,49%

Sistem bancar 2.517

89.335

2,81%

BRD

63

17.978

0,35%

BCR

684

24.788

2,76%

Sistem bancar 5.810

145.092

4,00%

BRD

691

24.935

2,77%

BCR

1.711

36.545

4,68%

Sistem bancar 12.574

192.471

6,52%

BRD

1.245

32.264

3,86%

BCR

1.999

42.916

4,66%

Tabelul nr.3. - Evoluia ratei riscului de credit n perioada 2004 - 2008

Sursa: Buletin lunar BNR septembrie 2009 situaii financiare BCR i BRD 2004-2008

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

7,00%

6,52%

6,00%
5,00%

4,68%
4,00%

4,00%
3,00%
2,00%

2,87%
1,89%
1,40%

1,00%

2,61%

2,81% 2,76%

4,66%
3,86%

Sistem bancar
BRD

2,77%

BCR

1,49%
1,00%
0,35%

0,00%
2004

2005

2006

2007

2008

Graficul 4
Dup cum se poate observa din graficul 4, n anul 2008 BRD a realizat cele mai bune
rezultate n activitatea de diminuare a creditelor cu restane nregistrnd o rat a riscului de
credit de 3,86% fa de BCR care a nregistrat o rat de 4,66%. Ambele bnci au valori sub cel
nregistrat la nivelul sistemului bancar 6,52%.
Rata riscului de credit pe ntreg sistem bancar a nregistrat o cretere de 2,52% n anul
2008 fa de anul 2007, n timp ce la Banca Romn de Dezvoltare G.S.G creditele restante
au crescut n total portofoliu ajungnd la o rat de 3,86% n anul 2008 fa de 2,77% n anul
2007. Ponderea destul de ridicat a creditelor cu restane n total portofoliu, n anul 2008,
consemneaz practicarea unor politici de creditare mult mai riscante dect n anul 2007.
n cazul Bncii Comerciale Romne, creditele restante s-au diminuat uor n total
portofoliu ajungnd la o rat de 4,68% n anul 2008 fa de 4,66% n anul 2007.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

Concluzii i propuneri
Sistemul bancar este un ansamblu de instituii, relaii financiar bancare, norme,
infrastructuri i tehnici. Scopul acestora este de a se mobiliza sub form de depozite
i de a distribui sub forma de credite fonduri financiare. Sistemul bancar este o
componenta a sistemului financiar al unei ri.
Calitatea activelor bancare este evaluat n funcie de factori variai.
Ratingul calitii activelor reflect riscul potenial al creditelor, investiiilor i altor
active. Calitatea activelor trebuie analizat i n funcie de provizionarea acestora.
Trebuie luate n calcul toate riscurile care pot afecta valorificarea activelor bncii.
Categoriile de credite ce vor fi clasificate n funcie de serviciul datoriei, de
performana financiar i de iniierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct
de vedere al cerinei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit,
al apartenenei entitii de risc la sectorul instituiilor de credit, precum i al
structurrii, dup caz, n principal i dobnd, conform reglementrilor Bncii
Naionale a Romniei
Riscul de creditare este cel mai important dintre riscurile pieei serviciilor bancare,
fiind o consecin direct a deprecierii valorii entitii datorit falimentului
debitorului sau incapacitii sale financiare de rambursare a creditului i a costurilor
care l nsoesc.
Aadar, n vederea protejrii activelor bancare, trebuie identificare, urmrite i
controlate calitatea activelor i riscul potenial al diferitelor credite.

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti

BIBLIOGRAFIE
-

http://ro.wikipedia.org/wiki/Sistemul_bancar_din_Rom%C3%A2nia
http://ro.wikipedia.org/wiki/Sistemul_bancar
http://www.scribd.com/doc/31098705/Sistemul-Bancar-in-Romania#scribd
http://www.rasfoiesc.com/business/economie/finante-banci/SISTEMULBANCAR-DIN-ROMANIA12.php
https://www.scribd.com/doc/85975892/CURS-10-Calitatea-Activelor
Banca Mondial, Data (http://data.worldbank.org/)
Vcrel I (coord)., Finane publice, Ediia a VI-a, Editura Didactic i Pedagogic,
Bucureti, 2007

Grupa 132 Seria B

Facultatea de Management
Academia de Studii Economice
Bucureti