Tema VI.

Elaborarea planului de afaceri

Suport de aplicaii
APLICAIA NR. 1: Elaborarea unui plan de afaceri
Cu toii ne aducem cu drag aminte de frumoasele basme citite n copilrie. Binele
nvingea ntotdeauna i de multe ori basmul se ncheia aa cum ateptam: atunci, Prinul
i Prinesa s-au cstorit, au fcut o nunt care a durat trei zile i trei nopi i au trit
fericii pn la adnci btrnei.
Viaa frumoas, lung i fericit a nceput cu o nunt att de frumoas c nu s-a
putut opri trei zile i trei nopi. Toat lumea i dorete o via frumoas, ca n basme; nc
de atunci ne-am gndit c aceasta trebuie s nceap cu o nunt de poveste.
Pentru a transpune n practic acest nceput de poveste putem realiza un plan de
afaceri care s aduc povestea n realitate.

PLAN DE AFACERI
CUPRINS
1. Sinteza planului de afaceri
2. Afacerea
3. Piaa
4. Management i personal
5. Previziuni financiare
6. Anexe
1. Sinteza planului de afaceri
Acest plan de afaceri s-a elaborat cu scopul principal de a se evalua viabilitatea unei
idei de afaceri. Ideea de afaceri se refer la o afacere n domeniul prestrilor de servicii,
mai exact organizare de evenimente n special nuni, nuni ca n poveti. Oamenii sunt
astzi extrem de ocupai i nu mai au timp pentru organizarea celui mai important
eveniment din viaa lor, nunta. i doresc ns o nunt ca n poveti. Firma nceput de
poveste i va ajuta s-i ndeplineasc visul.
Serviciile diverse i inedite puse la dispoziie de aceast firm vor fi de o calitate
ireproabil, acestea fiind asigurate de adevrai profesioniti n domeniu.
Firma va fi condus de un manager (ntreprinztoare) foarte motivat care conduce
salariai cu experien, mpreun cu care formeaz o echip bine sudat, care va aduce
succesul firmei.
Resursele financiare necesare pentru demararea afacerii au fost apreciate la 55400
lei. Aceast sum este deinut de ntreprinztoare.

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

n primul an de activitate firma va nregistra un profit brut de 99.700 lei, urmnd ca

n urmtorii doi ani profitul s nregistreze o uoar cretere de la 118.000 lei n anul II
de funcionare, la 126.000lei n cel de al treilea an.
n urma previziunilor realizate pe o perioad de trei ani, rezult c ideea de afacere
este viabil, cu anse de dezvoltare n viitor.
2. Afacerea
2.1. Firma
O ntreprinztoare intenioneaz s nfiineze o societate cu rspundere limitat care
s aib ca obiect de activitate prestarea de servicii n domeniul organizrii de evenimente,
mai precis a organizrii nunilor. Firma va oferi servicii tuturor celor care nu dispun de
suficient timp pentru a-i organiza propria nunt i care au ncredere c prin apelarea la o
astfel de firm, totul va iei ca la carte!
Numele firmei, nceput de poveste, sugereaz cine este, ce face i cum face
viitoarea firm.
Personalul care va fi angajat va fi calificat, cu o bogat experien n domeniu.
Firma i va desfura activitatea utiliznd un spaiu de 50 mp, amenajat corespunztor
(patru birouri, patru calculatoare, dou imprimante, un copiator). Spaiul, situat ntr-o zon
aflat n imediata apropiere a centrului oraului, va fi nchiriat.
ntreprinztoarea dorete s-i nceap o afacere care consider c va avea succes
deoarece:
are experien n domeniu, lucrnd anterior la o firm care i desfoar activitatea
n acest domeniu;
are relaii cu toate firmele cu care urmeaz s colaboreze;
spaiul pe care urmeaz s l utilizeze se afl n imediata apropiere a centrului
oraului.
2.2. Domeniul de activitate
Firma urmeaz s aib ca obiect principal de activitate prestarea de servicii de
organizare de nuni.
Apreciem c o afacere n acest domeniu, care va funciona cu personal specializat,
calificat, care va colabora cu firme specializate apreciate i care va funciona ntr-un spaiu
bine amplasat, are un potenial ridicat de dezvoltare.
2.3. Obiectivele
Firma intenioneaz s se impun pe pia prin calitatea serviciilor pe care le ofer.
Misiunea firmei poate fi sintetizat astfel: clienii notri vor avea nunta de poveste
pe care au visat-o, despre care vor povesti.
Obiectivele principale ale firmei:
firma s fie recunoscut pe piaa serviciilor de profil ca fiind o unitate care se
distinge prin calitate i seriozitate;
obinerea unor rate de rentabilitate superioare ratelor dobnzilor la depozite.

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

3. Piaa
3.1. Clienii
Clienii poteniali ai firmei vor fi toate persoanele care i doresc o nunt de neuitat.
Prin natura serviciilor pe care le promoveaz aceast firm, ea se adreseaz ntr-o mai mare
msur tinerilor, dar vor fi binevenite toate persoanele, indiferent de vrst.
Clienii vor veni la sediul firmei pentru informaii, pentru vizionarea filmrilor
anterioare i consultarea cataloagelor cu fotografii, pentru a alege din cataloagele modelul
(modelele) de invitaii, card-uri de confirmare i meniuri potrivite. ntlnirea cu clienii
este necesar pentru a le cunoate preferinele i pentru a stabili suma de care acetia
dispun pentru nunta lor.
Clienii vor alege aceast firm deoarece:
sunt atrai de calitatea serviciilor;
au ncredere n calitile profesionale ale specialitilor ce i vor desfura
activitatea aici;
calitile i abilitile profesionale ale personalului pot s satisfac i cele mai
exigente cerine ale clienilor;
doresc s nceap viaa n doi cu momente de neuitat pe care firma nceput de
poveste le poate oferi.
3.2. Serviciile
Firma pune la dispoziia clienilor urmtoarele servicii de cea mai bun calitate:
Locaia de desfurare a nunii
o Restaurant
Va fi gsit mpreun cu clienii restaurantul potrivit n funcie de preferinele, dar
i de numrul de invitai i de bugetul disponibil. Firma poate ajuta clienii n
gsirea locului perfect pentru srbtorirea nunii, chiar dac au intrat n criz de
timp.
o Garden-party
Se propune o nou soluie pentru o nunt de vis, conceptul american de
organizare a nunilor n aer liber.
o Cortul special pentru nunt
Un eveniment minunat nu se ntmpl de la sine. Planificarea i atenia la detalii
fac diferena ntre succes si eec. Prin aceast modalitate se poate crea o
ambian i o elegan de neegalat, ntr-un mediu unic, natural, unul din punctele
forte reprezentndu-l posibilitile nelimitate de decorare i adaptare la orice
preferin.
Folosind diverse modaliti de iluminare pentru crearea unei atmosfere de basm,
alegnd aranjamentul floral potrivit, cu elemente decorative (huse i earfe
pentru scaune i mese, baloane), ntr-o palet coloristic asortat, toate ntr-un
ambient natural: pe malul unui lac, la marginea unei pduri sau oriunde verdele

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

naturii va insufla prospeime, putem crea i inspira o atmosfer romantic

minunat.
Accesorii
o Rochii de mireas i costume pentru miri
Deoarece firma noastr va colabora cu cele mai cunoscute case de mod, punem
la dispoziia clienilor notri cele mai spectaculoase modele de rochii de mireas
i costume pentru miri, la cele mai avantajoase preuri.
o Verighete
Firmele colaboratoare pun la dispoziia clienilor o gam larg de bijuterii, dar
exist i posibilitatea executrii la comand i personalizrii acestora.
o Tortul miresei
Din catalogul cu fotografii pe care l punem la dispoziia clienilor, se poate
alege forma, culoarea, i decoraiunile dorite. Un efect deosebit l au i artificiile
de tort care dau o not n plus de srbtoare.
o Sonorizare
Muzica potrivit poate transforma o nunt ntr-o celebrare a prieteniei i iubirii.
Formaii, lutari, DJ cu experien i repertoriu vast se vor asigura c nu lipsete
nici o not muzical din aceast zi foarte important.
o Artificiile de exterior
Odat ajunse n aer se transform n flori multicolore, palmieri, globuri,
paraute, cascade de stelue. Exist artificii care i schimb de trei ori culoarea.
Altele care se sting, lsnd n locul lor un palmier. Altele se desfac n buchet de
flori, jeturi de scntei, spirale, inscripii, un trifoi cu patru foi, o inimioar etc.
Cele mai spectaculoase sunt focurile de artificii acvatice. Acestea se in pe malul
unui ru sau lac. Efectul este cel al unei scoici deschise, jumtate n apa,
jumtate n aer.
o Fcliile
Pot fi utilizate n momentul aducerii tortului, ori n alte momente considerate
mai speciale.
o Fotografia si pelicula video
Sunt singurele mrturii palpabile ale nunii. Datorit lor, clienii pot retri toat
viaa cele mai minunate momente din aceast zi special. Utiliznd echipamente
performante, profesionitii firmei vor reda povestea unic a nunii prin
intermediul fotografiilor, prin sunetul i imaginea nregistrrilor video de o
calitate impecabil.
La sediul firmei, doritorii se pot programa pentru vizionarea filmrilor
anterioare i consultarea cataloagelor cu fotografii.
o Invitaia de nunt

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

Este primul sol al fericitului eveniment. Pe lng vestea cstoriei mirilor,

invitaia este un semn despre stilul lor i al nunii. Hrtia, textul ales, caracterele
cu care s-a scris, culorile, toate spun cte ceva. Invitaia trebuie s reflecte
personalitatea mirilor, dar este bine dac se ia n considerare i persoana care o
primete. Astfel, nu se supr nimeni dac nu se va mpri acelai model de
invitaie tuturor.
Clienii vor veni la sediul firmei pentru a alege din cataloage modelul (modelele)
de invitaii, din cele 200 disponibile, card-uri de confirmare i meniuri potrivite
stilului dvs.
o Decoraiuni
Din flori aromate de trandafir sau crini imperiali, din orhidee exotice sau din
flori de cmp, buchetele unice i personalizate vor fi asortate cu grij artistic
pentru a ncnta ochiul. Florile i plantele pe care le oferim n aranjamente sau
buchete sunt de calitate deosebit, aduse din diverse coluri ale lumii, aranjate i
pstrate potrivit tradiiei olandeze, unde florilor li se acord o atenie cu totul
special.
o Minunaii porumbei pot juca un rol cheie n celebrarea cstoriei.
Cel mai potrivit moment pentru eliberarea porumbeilor este cel al ncheierii
cununiei religioase. Att fotograful, ct i cameramanul vor putea imortaliza
acest moment. Un serviciu unic care are un efect spectaculos asupra invitailor i
care d un aer de romantism nunii. Porumbeii sunt o alternativ clasic la
eliberarea unor baloane, aruncarea cu orez sau petale de flori. Ei reprezint
iubirea i uniunea mirelui i a miresei i adaug nc un moment de neuitat
ceremoniei de nunt.
Transport
o Caleac
Orice fantezie din copilrie devine acum realitate. Caleaca, ghirlandele de flori
i un vizitiu va sta la dispoziia mirilor. Acetia vor fi cu adevrat purtai pe
trmul basmului i vor arta lumii ntregi c este nunta lor. Un element
deosebit: dup ce mireasa este furat i naul o rscumpr, ea poate fi adus
napoi pe un cal alb.
o Limuzin
Deoarece nunta nu este un eveniment caracterizat prin simplitate trebuie
abordat ca atare i nu trebuiesc pierdute din atenie anumite aspecte care i
confer statutul de elegan, rafinament, lux. Alegnd o main de lux, mirii
ofer somptuozitate fericitului eveniment i au posibilitatea unei plimbri de vis
ntre momentele importate ale ceremonialului: sosirea la casa miresei,
ceremonialul religios, petrecerea la restaurant, furtul miresei, ntoarcerea mirilor,
chiar i plecarea n luna de miere!

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

Furnizorii firmei
Avnd n vedere faptul c firma se va ocupa de tot ceea ce implic organizarea unei
nuni: invitaii de nunt, rochii de mireas, costume pentru miri, coafur, machiaj,
verighete, accesorii, torturi, decoraiuni interioare i exterioare, cursuri de dans, inclusiv
locaia de petrecere a lunii de miere, firma are furnizori n toate aceste domenii.
Aranjamentele florale vor fi realizate cu ajutorul florriilor: F1, F2 i F3.
La categoria Rochii de mireas firma va colabora cu casa de mod R1, precum i
cu salonul R2, care ofer o gam larg de modele i culori, astfel nct s fie satisfcute
toate cerinele.
Pentru invitaiile de nunt furnizorul principal va fi T1, firmele T2 i T3, dar se va
dezvolta i producia proprie.
Coafura i machiajul sunt asigurate de saloanele C1 i C2, care dispun de un
personal calificat i cu experien n domeniu.
Verighetele sunt puse la dispoziia clienilor cu ajutorul bijuteriilor: V1, V2 i V3.
Cele mai frumoase torturi de mireas se gsesc la Cofetria D1, Cofetria D2 i
Cofetria D3, care ofer i fntni de ciocolat deosebite, foarte ndrgite de copiii care
particip la nuni.
Cursurile de dans vor fi predate de ctre instructori de dans, colabornd n special cu
Clubul de dans sportiv CDS1. Instructorii i vor ajuta pe miri s deschid nunta cu un
spectaculos vals.
Clienii au posibilitatea s aleag ntre multitudinea de restaurante cu care
colaborm n funcie de disponibilitile lor financiare i de numrul de invitai:
Restaurantele R1, R2, R3, R4, R5, case de nuni i cmine culturale.
Luna de miere va fi oferit de una din Ageniile de Turism: AT1, AT2, AT3 i AT4.
Promovarea
Modalitile prin care firma nceput de poveste i va face publicitate sunt:
distribuirea de pliante prin pot (anexa nr.1);
mprirea unor cri de vizit;
realizarea unei mape informative n incinta firmei;
realizare unor materiale promoionale;
anunuri radio i reclame TV;
realizare unei pagini de Internet;
nregistrarea n diferite cataloage;
participarea la trguri, piee etc.;
colaborarea cu diferite restaurante prin aplicare unor postere informative n incinta
acestora.
Oferta de pre va fi permanent adaptat la cerinele pieei, inndu-se cont de oferta
concurenei. De asemenea, se vor purta discuii cu ali ofertani n cadrul trgurilor de
specialitate la care firma va participa pentru promovarea serviciilor firmei.

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

Pentru o organizare impecabil a nunii, firma va fi contactat cu 6 luni nainte

pentru ca n acest timp s poat fi puse la punct toate detaliile.
Dup ce prile s-au pus de acord, firma noastr va pune n practic experiena
angajailor pentru ca totul s devin o amintire de neuitat.
3.3. Segmentul de pia
Datorit faptului c oamenii sunt din ce n ce mai ocupai, acaparai de serviciu,
munc, etc. i nu mai au timp pentru organizarea celor mai importante evenimente din viaa
lor, piaa pe care firma nceput de poveste i va desfura activitatea este ntr-o continu
dezvoltare.
Prin serviciile sale, firma ce va avea sediul n imediata apropiere a centrului oraului
se adreseaz n primul rnd tinerilor cu venituri peste medie.
Nu sunt excluse din categoria clienilor poteniali ai firmei persoanele peste 35 ani
care pot s reprezinte o pondere n continu cretere din numrul total al clienilor
salonului.
Rezultatele studiului de marketing
n urma aplicrii unui chestionar (anexa nr. 2) pe un eantion de 70 de persoane s-au
putut constata urmtoarele:
90% dintre persoanele chestionate au avut posibilitatea de a participa la o nunt
organizat de o firm specializat, rmnnd cu amintiri plcute n urma
participrii, n timp ce 10% nu au avut ocazia s participe la o astfel de nunt;
30% dintre persoane cunosc firme care au ca obiect de activitate organizarea
nunilor, iar 70% nu cunosc nici o astfel de firm;
80% dintre persoanele chestionate intenioneaz s se cstoreasc n urmtorii 5
ani, iar 20% nu au aceast intenie;
la ntrebarea Dispunei de suficient timp pentru a v organiza propria nunt?,
75% dintre persoane au rspuns negativ, iar 25% afirmativ;
ntrebai dac ar apela la o firm care s le organizeze nunta, 95% au rspuns c ar fi
de acord, iar 5% au rspuns c nu ar fi de acord;
95% dintre persoanele chestionate sunt dispuse s aloce pentru nunt o sum
cuprins ntre 30.000 - 40.000 Ron, iar 5% sunt dispuse s aloce o sum sub
30.000 Ron;
avnd n vedere stilul nunii dorite, 98% au rspuns stil modern i doar 2% stil
tradiional;
la ntrebarea Care este locul ideal de desfurare a petrecerii nunii dvs.?, 100%
dintre persoanele chestionate au rspuns Restaurantul;
peste jumtate din persoane i-au exprimat dorina de a-i petrece luna de miere n
strintate, mai exact 59%, n timp ce 41% doresc o lun de miere n ar.

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

3.4. Concurena
n ora exist 4 firme care au un obiect de activitate asemntor cu cel al firmei
noastre. Firmele concurente organizeaz petreceri indiferent de eveniment, spre deosebire
de firma nceput de poveste care este axat n exclusivitate pe organizarea nunilor.
Concurena este reprezentat prin:
1 S.C. A S.R.L.
S.C. B S.R.L.
S.C. C S.R.L.
S.C. D S.R.L.
Serviciile oferite de aceste firme sunt:
consiliere gratuit n ceea ce privete organizarea evenimentului;
rezervri sli, restaurante;
reclame de scurt si de lung metraj, concepie, execuie (TV, pres, radio, afie,
panouri publicitare, brouri, pliante, obiecte promoionale, baloane
inscripionate);
sonorizri;
filmri video DVD, VCD, CD, VHS;
fotografii digitale sau pe film;
peste 400 de modele de invitaii pentru orice eveniment;
decoraiuni n sal sau n aer liber: mese, huse scaune, suveniruri pentru invitai,
erveele inscripionate, pahare gravate, ghirlande, arcade, baloane, lansri
baloane, cu aer si cu heliu, confeti si tunuri de confeti, artificii;
aranjamente florale;
transport.
S.C. B S.R.L. deine un laborator de cofetrie-patiserie, ceea ce i permite s ofere
clienilor un pre mai bun pentru aceste produse.
S.C. C S.R.L. i desfoar activitatea nc din anul 2003, avnd astfel avantajul
unei bogate experiene n domeniu. Anul trecut firma a achiziionat o limuzin alb, ceea
ce atrage un numr mare de clieni.
Nici una dintre firmele concurente nu prezint avantajul unei locaii n zona central
sau n imediata vecintate a acesteia.
4. Management i personal
ntreprinztoarea va fi cea care va conduce afacerea, ocupnd n firm poziia de
manager. Ea va coordona ntreaga activitate, ocupndu-se direct de stabilirea relaiilor cu
clienii i furnizorii, de serviciile privind rochiile de mireas i costumele pentru miri i
verighetele. De asemenea, va angaja i va controla personalul.
Se consider c este nevoie de cte un angajat care s se ocupe de:
marketing i aprovizionare;

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

locaia de desfurare, decoraiuni (flori, porumbei), sonorizare, transport (caleac,

limuzin), precum i servicii privind accesoriile: tortul miresei, artificiile de
exterior i fcliile, fotografia i pelicula video, invitaia de nunt);
contabilitate.
ntreprinztoarea are o bogat experien n domeniu, aceasta lucrnd pn la
sfritul anului trecut la firma S.C. C S.R.L. n cadrul acestei firme se ocup de serviciile
privind rochiile de mireas i costumele pentru miri i de verighete. Ea a convins dou
profesioniste, foste angajate ale firmei S.C. C S.R.L. s lucreze la firma pe care i-o va
deschide. De asemenea, a angajat o persoan care se va ocupa de evidena contabil a
firmei, care dup toate aparenele se va integra cu uurin, formnd astfel, mpreun, o
echip de succes.
5. Previziuni financiare
Estimarea resurselor necesare demarrii afacerii
Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinaii i am stabilit
i sursele de acoperire a resurselor necesare. Toate aceste informaii sunt sintetizate n
tabelul de mai jos.
Tabelul 29. Bilan iniial previzionat
(UM=lei)
Activ
Pasiv
A. Active imobilizate
28.400
A. Capital
propriu
55.400
(1+2)
(1+2)
1. Imobilizri
1. Capital social
200
necorporale
22.200
2. Contul
55.200
ntreprinztorul
cheltuieli
de
1.000
ui
0
constituire
21.200
B. Datorii (1+2)
0
cheltuieli
de
1. Furnizori
0
amenajare
a
2. Credite de la
spaiului
6.200
bnci
2. Imobilizri corporale
mobilier
B. Active circulante
(3+4)
3.Stocuri
- materiale
consumabile
, obiecte de
inventar
4.Alte active circulante
- Disponibilit

6.200
27.000
17.000

17.000
10.000

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

i
n
conturi
la
bnci
Disponibilit
i
n
numerar

TOTAL ACTIV (A+B)

2.000
8.000
55.400
55.400
TOTAL PASIV (A+B)
Tabelul 30
Active imobilizate

Decorri i remodelri incinte

Costuri de instalare a mobilelor, accesoriilor i echipamentelor
Reclam, publicitate, relaii cu publicul pentru deschiderea afacerii
Cheltuieli de constituire
Mobilier
Total:

9.500 lei
4.700 lei
7.000 lei
1.000 lei
6.200 lei
28.400 lei

Tabelul 31
Active circulante
Firme luminoase
Echipament de calcul
Copiator
Echipament de telecomunicaii
Costul stocurilor iniiale
Disponibiliti bneti n conturi bancare
Numerar necesar formrii de fonduri de rezerv (pentru urgene,
cheltuieli majorate, neplanificate, oportuniti)
Total:

1.000 lei
8.200 lei
3.500 lei
1.900 lei
2.400 lei
2.000 lei
8.000 lei
27.000 lei

TOTAL ACTIVE: 28.400 lei + 27.000 lei = 55.400 lei

Capitalul social al firmei este de 200 lei.
n contul ntreprinztorului regsim suma cu care ntreprinztoarea particip la
demararea afacerii. Acest mprumut din partea ntreprinztoarei se restituie de ctre firm,
n momentul n care are disponibiliti. Pentru sumele mprumutate ntreprinztoarea poate
primi dobnd, pentru a fi deductibil fiscal, ea nu trebuie s depeasc dobnda de
referin a Bncii Naionale.

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

Previziunea veniturilor i a cheltuielilor

Preconizm c n primul an de activitate vom organiza un numr de minim 50 de
nuni, n al doilea an 55 nuni i 66 de nuni n al treilea an. Am luat n considerare faptul
c nunile se pot organiza att smbta ct i duminica.
Conform religiei ortodoxe, nu se fac nuni:
n toate zilele de post;
n zilele Praznicelor mprteti i n ajunul acestora;
n sptmna lsatului sec de carne;
n Postul Sfintelor Pati;
n Sptmna Luminat;
n Postul Sfinilor Apostoli Petru i Pavel;
n Postul Adormirii Maicii Domnului;
n Postul Naterii Domnului;
n perioada de la Crciun pn la Boboteaz.
Toate acestea totalizeaz 19 sptmni n care cretinii ortodoci nu i planific
nuni.
n perioada posturilor am estimat c vom avea clieni aparinnd religiilor care nu
in cont de nici un fel restricii cu privire la organizarea nunilor.
Graficul nunilor organizate n primul an de activitate este urmtorul:

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

Conform graficului de mai sus, se prognozeaz c numrul nunilor organizate n

primul an va fi:
1-n luna decembrie;
2-n lunile ianuarie, martie, aprilie i noiembrie;
3-n luna februarie;
4-n luna octombrie;
5-n luna mai;
7-n luna octombrie;
8-n lunile iunie, iulie i august.
Previziunea veniturilor lunare ale firmei
Estimarea veniturilor din aceast afacere se face prin estimarea frecvenei cu care
diversele servicii oferite de firm pot fi solicitate de potenialii clieni. Pentru fiecare
serviciu firma are stabilite anumite tarife, dar, n funcie de anvergura evenimentului i
multitudinea de servicii solicitate, tarifele i valoarea prestaiei finale pot fi negociate.
Prin nmulirea tarifului (fr TVA) cu frecvena de solicitare estimat a acestuia,
vom obine nivelul veniturilor previzionate pe o anumit perioad de timp.
O modalitate de estimare a veniturilor dintr-o activitate de prestri de servicii s-a
prezentat la tema 3, modulul I.
Estimarea veniturilor i a cheltuielilor se poate face ntr-o variant optimist i ntr-o
variant pesimist. Esenial ns este ca cel care face estimrile s in n mare msur cont
de realitile mediului n care afacerea urmeaz s se desfoare. Estimrile trebuie s in
cont de preurile materialelor, ale prestrilor de servicii care se practic, de nivelul de pe
pia al dobnzilor la credite, de salariile medii pe categorii de calificare, de preul chiriilor
pe diferite zone. Un plan de afaceri este cu att mai util cu ct persoana care l-a elaborat s-a
documentat temeinic pentru a-l elabora i are informaii actuale despre preurile de pe
pia, despre reglementrile fiscale n vigoare.
Este deosebit de important, ca cel care elaboreaz planul de afaceri s se
familiarizeze cu structura costului unitar a produsului/produselor sau serviciului/serviciilor
pe care afacerea le ofer. Pentru aceasta se impune o identificare corect a grupelor de
costuri care particip la realizarea veniturilor precum i a anvergurii acestora n total
costuri.
Pentru anumite afaceri este necesar s se estimeze, pentru produsul sau serviciul
reprezentativ nivelul i structura costului unitar. Prin compararea cu preurile de pe pia,
care se stabilesc ntr-o economie liber n funcie de cerere i ofert, putem avea o
informaie preioas despre msura n care afacerea noastr este rentabil. Cu ct diferena
dintre preul unui produs de pe pia i costul su este mai mare, cu att profitul obinut
dintr-o afacere este mai mare.

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

Previziunea cheltuielilor lunare ale firmei

1. Cheltuieli cu materialele
n funcie de serviciile estimate se determin costurile materiale pe fiecare serviciu
urmnd ca pe o anumit perioad calendaristic, n funcie de frecvena serviciilor estimate
i de preul materialelor (de exemplu, preul florilor utilizate n ornamente difer de la un
sezon la altul) s se aprecieze nivelul acestora. Aici trebuie s inem cont i de numrul de
utilizri ale huselor pentru scaune, de preul unitar al materialului utilizat, de necesarul de
material i nu n ultimul rnd de costurile confecionrii acestora. Tariful confecionrii
huselor este evideniat la categoria de cheltuieli cheltuieli cu diverse servicii.
Att pentru estimarea veniturilor din serviciile prestate ct i pentru estimarea
costurilor materiale, sunt necesare calcule detaliate.
Pentru estimarea costurilor cu materialele necesare desfurrii activitii s-a inut
cont de prognoza nunilor pe anul I, prezentat n graficul de mai jos.

Indicator

Luna
1

Luna
2

Luna
3

Luna
4

Luna
5

Luna
6

Luna
7

Luna
8

Luna
9

Luna
10

Luna
11

Luna
12

Total

Nr. nunti

52

Cheltuieli
materiale
aferente
serviciilor
prestate

700

3900

700

700

10415

18464

18464

18464

15744

6030

700

700

94981

2. Estimarea costurilor cu salariile directe ale personalului ntr-o lun:

Nr.
crt.

Categorie de personal

1. Manager
2. Responsabil servicii
3. Responsabil marketing i
aprovizionare
4. Contabil
Total

Tabelul 32
Salar brut lunar
(lei)

Numr de
persoane

1200
800
800

1
1
1

200

Costuri lunare cu
salariile brute
(lei)
1200
800
800
200
3000

Datorit caracterului nepermanent al serviciilor prestate de firm, salariaii au

preferat s ncheie contracte de munc cu timp parial de lucru. Cei doi responsabili sunt
salariai cu 4 ore/zi, iar contabilul cu 2 ore/zi.
La fondul de salarii se mai achit de ctre angajator urmtoarele contribuii:
CAS
20,8%

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

CASS
5,2%
fond omaj
0,5%
fond CM
0,85%
fond accidente 0,25%
creane salariale 0,25%
comision ITM 0,75%
Total
28,60 %
Prognozm nivelul costurilor cu salariile brute lunare i celelalte cheltuieli generate
de salariaii firmei, pentru primul an astfel:
3.000 * 1,2860 = 3858 lei
n aceste condiii, putem estima o valoare de 4.000 lei lunar pentru fondul de salarii.
Aceasta pentru ca s avem rezerve n cazul n care se majoreaz contribuiile ce trebuie
pltite de angajator la fondul de salarii.
Pentru anul II i III considerm fondul brut de salarii al personalului la urmtoarele
niveluri:
anul II : 4.800 lei;
anul III : 5.833 lei.
3. Estimarea costurilor cu chiria:
Pentru spaiul nchiriat, pornind de la un tarif lunar de 30 lei/mp, am estimat
costurile lunare cu chiria astfel:
50 mp * 30 lei/mp = 1.500 lei
Pentru cel de-al doilea an s-a negociat un tarif lunar de 38 lei/mp, iar pentru cel deal treilea un tarif de 40 lei/mp.
4. Cheltuielile privind utilitile (apa, energie electric, gaz, gunoi) au fost
apreciate la un tarif mediu lunar de 14 lei/mp. Rezult astfel:
50 mp * 14 lei/mp = 700 lei.
5. Mijloacele fixe ale firmei sunt reprezentate de mobilierul ce va fi achiziionat.
Valoarea total a mobilierului inclusiv TVA este de 6.200 lei. Alegem ca durat normal de
funcionare 15 ani.
Utiliznd amortizarea liniar, rezult o valoare a amortizrii lunare a mobilierului de
29 lei. Calculele efectuate sunt prezentate mai jos.
Valoarea fr TVA a mobilierului: 6.200 : 1,19 = 5.210 lei
Amortizarea anual: 5210 : 15 = 348 lei
Amortizarea lunar: 348 : 12 = 29 lei.
6. Cheltuieli cu diverse servicii
Am estimat pentru primul an de activitate cheltuielile cu diversele servicii prestate
de furnizori la nivelul urmtor:
Indicator

Luna
1

Luna
2

Luna
3

Luna
4

Luna
5

Luna
6

Luna
7

Luna
8

Luna
9

Luna
10

Luna
11

Luna
12

Total

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

Cheltuiel
i
cu
diverse
servicii

1000

1500

1000

1000

2500

4000

4000

4000

3500

2000

1000

500

2600
0

7. n primul an de activitate se estimeaz c se vor putea face cheltuieli de

promovare n urmtoarele luni: februarie, mai, iunie, iulie, august, septembrie i octombrie,
limita maxim propus fiind 2% din venituri.
Avnd n vedere numrul nunilor care se vor organiza n primul an de activitate,
conform graficului precedent, previziunea veniturilor, a cheltuielilor precum i a profitului
sunt sintetizate n Bugetul de venituri i cheltuieli. Pentru primul an BVC prezint
informaiile lunar (tabelul 34) i pentru anul II (tabelul nr. 6.1.5.) i III (tabelul nr. 6.1.6.)
informaiile sunt prezentate trimestrial.
Tabelul 34. Bugetul de venituri i cheltuieli anul I
(UM=lei)
Indicator

Luna
1

Luna
2

Luna
3

Luna
4

Luna
5

Luna
6

Luna
7

Luna
8

Luna
9

Luna
10

Luna
11

Venituri
din prestri
servicii
Venituri
financiare
Total
Venituri
Cheltuieli
materiale
aferente
serviciilor
Cheltuieli
cu salariile

1200
0

1700
0

1200
0

1200
0

2900
0

4600
0

4600
0

4600
0

4000
0

2300
0

1200
0

110

150

110

110

250

410

410

410

370

210

1211
0
700

1715
0
3900

1211
0
700

1211
0
700

2925
0
1041
5

4641
0
1846
4

4641
0
1846
4

4641
0
1846
4

4037
0
1574
4

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

Cheltuieli
cu chiria
Cheltuieli
cu utilitile
Amortizare
a
Cheltuieli
cu diverse
servicii
Cheltuieli
promovare
Alte
cheltuieli
Total
cheltuieli
Profit brut

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

700

700

700

700

700

700

29

29

29

29

29

1000

1500

1000

1000

200

71

171

8000

1200
0
5150

4110

Lun
a
12
6000

Total

301000

110

50

2700

2321
0
6030

1211
0
700

6050

303700

700

94981

4000

4000

4000

4000

48000

1500

1500

1500

1500

1500

18000

700

700

700

700

700

700

8400

29

29

29

29

29

29

29

348

2500

4000

4000

4000

3500

2000

1000

500

26000

585

928

928

928

807

460

4836

71

71

271

379

379

379

220

281

71

71

3435

8000

8000

3100
0
1541

3100
0
1541

2700
0
1337

1600
0
7210

4000

204000

4110

3100
0
1541

8000

4110

2000
0
9250

4110

2050

99700

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

Impozit pe
profit
Profit net

658

824

658

658

1480

3452

4326

3452

3452

7770

0
2465

0
2465

0
2465

0
2139

1294
4

1294
4

1294
4

1123
1

1154

658

328

15952

6056

3452

1722

83748

Tabelul 35. Bugetul de venituri i cheltuieli anul II

(UM=lei)
Indicator
Venituri
din servicii
Venituri financiare

Trim. 1
43900

Trim. 2
100400

Trim. 3
150500

Trim. 4
50200

Total
345000

380

870

1310

440

3000

Total
Venituri
Cheltuieli materiale
aferente serviciilor

44280

101270

151810

50640

348000

13300

29300

43250

15200

101250

Cheltuieli
cu
salariile
Cheltuieli cu chiria

14500

14500

14500

14500

58000

5750

5750

5750

5750

23000

Cheltuieli
cu
utilitile
Amortizarea
Cheltuieli
cu diverse servicii

2600

2600

2700

2800

10700

87
4200

87
9600

87
14400

87
4800

348
33000

Ch. promovare
Alte cheltuieli
Total cheltuieli

200
213
40950

600
413
62850

1300
463
82550

300
213
43650

2400
1302
230000

Profit brut
Impozit pe profit

3330
533

38420
6147

69260
11082

6990
1118

118000
18880

Profit net

2797

32273

58178

5872

99120

Tabelul 36. Bugetul de venituri i cheltuieli anul III

(UM=lei)
Indicator
Venituri
din servicii

Trim. 1
73200

Trim. 2
103700

Trim. 3
164600

Trim. 4
61000

Total
402500

600

900

1500

500

3500

Total
Venituri

73800

104600

166100

61500

406000

Cheltuieli
materiale aferente
serviciilor

24000

33600

52850

20300

130750

Cheltuieli cu
salariile

17500

17500

17500

17500

70000

Venituri financiare

Tema VI. Elaborarea planului de afaceri

Cheltuieli cu
chiria

6000

6000

6000

6000

24000

Cheltuieli cu
utilitile

3000

3000

3000

3000

12000

Amortizarea
Cheltuieli
cu diverse servicii

87
7100

87
10000

87
16000

87
5900

348
39000

Cheltuieli.
Promovare
Alte cheltuieli

500

700

1050

450

2700

220

341

471

170

1202

Total cheltuieli
Profit brut

58400
15400

71200
33400

97000
69100

53400
8100

280000
126000

Impozit pe profit
Profit net

2464
12936

5344
28056

11056
58044

1296
6804

20160
105840

Conform previziunilor din Bugetul de venituri i cheltuieli rezult c firma are anse
s-i recupereze cheltuielile din venituri i s nregistreze profit.
n continuare exemplificm modul de ntocmire a situaiei previzionate a ncasrilor
i plilor (Bugetul fluxului de numerar), lunar pentru primul an (tabelul 37.) i trimestrial
pentru anul II i III (tabelul 38.)

Tabelul 37. Bugetul fluxului de numerar - anul I

(UM=lei)
Nr.
crt.
A.

EXPLICAII
Sold iniial

Luna
0
0

Capital social

200

Imprumut asociati

55200

ncasri din servicii

12000

17000

12000

12000

29000

46000

46000

46000

40000

23000

12000

6000

301000

ncasri din dobnzi

110

150

110

110

250

410

410

410

370

210

110

50

2700

TVA coletat aferent ncasrilor

2280

3230

2280

2280

5510

8740

8740

8740

7600

4370

2280

1140

57190

55400

14390

20380

14390

14390

34760

55150

55150

55150

47970

27580

14390

7190

416290

700

3900

700

700

10415

18464

18464

18464

15744

6030

700

700

94981

TOTAL NCASRI (1-:- 5)

Cheltuieli materiale aferente
serviciilor
Costuri cu salariile

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

4000

48000

Cheltuieli cu diverse servicii

1000

1500

1000

1000

2500

4000

4000

4000

3500

2000

1000

500

26000

Cheltuieli cu achiz.mobilierului

5210

5210

Cheltuieli materiale cu amenajarea

21200

21200

Cheltuieli materiale cu dotrile iniiale

17000

17000

Cheltuieli cu chiria

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

18000

Cheltuieli cu promovarea

200

585

928

928

928

807

460

4836

Cheltuieli cu utilitile

700

700

700

700

700

700

700

700

700

700

700

700

8400

10

Alte cheltuieli indirecte

1990

71

171

71

71

271

379

379

379

220

281

71

71

4425

11

TVA deductibil aferent cump.

8436

754

1514

754

754

3034

4934

4934

4934

4269

2084

754

1514

38675

12

TVA de plat lun

-8436

1526

1716

1526

1526

2476

3806

3806

3806

3331

2286

1526

-374

18515

13

TVA de plat cumulat

-8436

-6910

-5195

-3669

-2144

332

4137

3806

7611

10942

2286

3812

3437

34217

1.

Luna
1
1564

Luna
2
7229

Luna
3
14123

Luna
4
9788

Luna
5
13312

Luna
6
15067

Luna
7
35311

Luna
8
36816

Luna
9
57060

Luna
10
74290

Luna
11
66803

Luna
12
72468

Total an I
0
200
55200

14

TVA ce se achit

15

Impozit pe profit

16

Restituire mprumut asociai

TOTAL PLI

53836

8725

13485

18725

10865

33005

34905

53645

34905

30740

35066

Sold final

1564

7229

14123

9788

13312

15067

35311

36816

57060

74290

66803

2140
10000

10000

4137

10942

15079

4603

7069

13812

10000

25200

55200

8725

38685

375318

72468

40972

40972

Tabelul 38. Bugetul fluxului de numerar - anul II i III

(UM=lei)

NR.
CRT.
A.
1
2
3
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
C
D

EXPLICAII
Sold iniial
ncasri din servicii
ncasri din dobnzi
TVA colectat aferent
ncasrilor
TOTAL NCASRI (1-:5)
Cheltuieli materiale
aferente
Cheltuieliserviciilor
cu salariile
directe
Cheltuieli cu diverse
servicii.
Cheltuieli cu chiria
Cheltuieli cu promovarea
Cheltuieli cu utilitile
Alte cheltuieli indirecte
TVA deductibil aferent
cump.
TVA de plat trimestrial
TVA de plat cumulat
TVA ce se achita
Impozit pe profit
TOTAL PLI
Sold final

AN
UL
TRI
M.
3
9597
7
1505
00
1310

TRI
M.
4091
72
439
00
380

TRI
M.
4672
32
100
400
870

834
1
526
21
133
00
145
00
420
0
575
0
200

190
76
120
346
293
00
145
00
960
0
575
0
600

100
0
213

100
0
413

212
1
622
0
622
0
343
7
214
0
468
61
467
32

318
5
158
91
158
91
622
0
533

1300
1000
463
4106
2448
9
2448
9
1589
1
6147

7110
1
959
77

1068
07
1695
75

2859
5
1804
05
4325
0
1450
0
1440
0
5750

TRI
M.
1694
575
502
00
440
953
8
601
78
152
00
145
00
480
0
575
0
300
100
0
213
223
5
730
3
730
3
244
89
110
82
795
69
150
184

TO
TA
AN
II
409
72
345
000
300
0
655
50
413
550
101
050
580
00
330
00
230
00
240
0
400
0
130
2
305
43
539
03
539
03
500
37
199
02
323
234
131
288

TRI
M.
1311
288
732
00
600
139
08
877
08
240
00
175
00
710
0
600
0
500

ANU
L
III
TRI
M.
2
1522
55
1037
00
900
1970
3
1243
03
3360
0
1750
0
1000
0
6000

310
1
108
07
108
07
730
3
1118

700
3000
341
3675
1602
8
1602
8
1080
7
2464

667
41
152
255

8441
2
1921
46

300
0
220

TRIM
.3
19214
6
16460
0
1500

TRI
M.
2714
277
610
00
500

31274
19737
4
52850

115
90
730
90
203
00
175
00
590
0
600
0
450

17500
16000
6000
1050
3000
471
4839
26435
26435
16028
5344
11824
3
27127
7

300
0
170
286
3
872
7
872
7
264
35
110
56
908
11
253
556

TO
TA
AN
III
131
288
402
500
350
0
764
75
482
475
130
750
700
00
390
00
240
00
270
0
120
00
120
2
375
54
389
21
389
21
605
73
199
82
360
207
253
556

Din Bugetul fluxului de numerar rezult c firma dispune de disponibiliti

suficiente pentru funcionare.
Indicatori economico-financiari
Cei mai importani indicatori economico-financiari calculai pentru primul an de
activitate sunt prezentai n tabelul urmtor:
Tabelul 39
Denumirea
indicatorului
1. Cifra de
afaceri
2. Cheltuieli
totale
3. Venituri
totale
4.a. Profit brut

Relaia de calcul

Semnificaie

CA = cantitatea de produse
vndut x preul produsului
CT = suma tuturor cheltuielilor
(conform BVC)
VT = suma tuturor veniturilor
(conform BVC)
Pb = Venituri totale cheltuieli
totale

301000 lei

4.b. Profit net

Pn = Pb Ip (Ivm)

4.c. Dividende

D = Pn Ivd

204000 lei
303700 lei
Pb = 303700-204000=99700 lei
Pn = 99700-15952=83748 lei
D = 83748-(83748*16%) = 70348 lei

5.
Rentabilitatea
vnzrilor
6.
Rentabilitatea
financiar
7. Pragul de
rentabilitate

Profit brut
100
Vnzari (CA)

rV = 99700/301000 = 33%

Profit net
100
Capitaluri proprii

rf = 83748/83948x100 = 99,77%

Costuri fixe totale

Costuri variabile totale
1Cifra de afaceri

pr = (48000 + 18000 + 8400 + 348) / 1

(26000 + 94981 + 4836 + 3435) / 301000
= 130999 lei

rv

rf

pr

Avnd n vedere c indicatorul Pragul de rentabilitate exprim acel nivel al

vnzrilor n care veniturile din vnzri sunt egale cu costurile acestora, adic profitul
este zero, toate vnzrile ce vor depi 131.000 lei vor aduce profit.
Rezultatele estimate ca fiind posibil de obinut, merit efortul de demarare a
afacerii.
6. Anexe
Anexele la acest plan de afaceri sunt:
Anexa 6.1. Pliant
Anexa 6.2. Chestionar

ANEXA 6.1.

S.C. NCEPUT DE POVESTE

S.R.L.

TRIETE

CEL MAI FRUMOS

NCEPUT

DOAR CU

NOI!

ANEXA 6.2
CHESTIONAR
1 Ai avut vreodat ocazia de a participa la o nunt organizat de o firm
specializat?
a) Da
b) Nu
Dac da, ai rmas cu amintiri plcute de la respectivul eveniment?
c) Da
d) Nu
Cunoatei firme care au ca obiect de activitate organizarea nunilor?
e) Da
f) Nu
Intenionai s v cstorii n urmtorii 5 ani?
g) Da
h) Nu
Dispunei de suficient timp pentru a v organiza propria nunt?
i) Da
j) Nu
Ai apela la o firm care s v organizeze nunta?
k) Da
l) Nu
Ce sum ai fi dispui s alocai pentru nunta dumneavoastr?
m) 30.000 40.000 RON
n) Sub 30.000 RON
Ce stil preferai pentru nunta dumneavoastr?
o) Stil modern
p) Stil tradiional
Care considerai c este locul ideal de desfurare a petrecerii nunii dvs.?
q) Restaurant
r) Cort
s) Alt locaie
Unde dorii s v petrecei luna de miere?
t) n strintate
u) n ar