Universitatea Alexandru Ioan Cuza Iai

Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor

Specializarea Master Contabilitatea Afacerilor

CCH Audit Software

Iai, 2013

CUPRINS
1. Prezentarea general...............................................................................................................3
2. Faciliti i funcionaliti importante.....................................................................................4
3. Arhitectura sistemului i cerine minime hard........................................................................6
4. Procesul sau fluxul de lucru....................................................................................................7
5. Prezentare modulului de evaluare a riscurilor........................................................................9
6. Bibliografie...........................................................................................................................14

1. Prezentarea general
Auditul poate deveni o afacere riscant n zilele noastre. Standardele Internaionale de Audit
necesit o atenie meticuloas pentru documente i stabilesc o abordare orientat ndeosebi pe
control, fraud i risc. Practicile profesionale trebuie s se asigure c documentaia de audit pe
care o genereaz se ridic la cerinele controlului de calitate i provocrilor juridice, n timp ce
companiile de audit au nevoie s fie sigure c ntreg personalul acioneaz n conformitate cu
procedurile legale.
Respectarea Standardelor Internaionale de Audit presupune ntocmirea unui volum mare de
documente, supus unui control riguros. Astfel, fiecare client (companie) are cerine diferite, i
fiecare auditor are o abordare diferit la locul de munc, astfel nct un sistem bazat pe calculator
ofer programe i documente care pot fi uor personalizate.
Software-ul de Audit CCH Automation ofer auditorilor asigurri c documentaia de audit
se va ridica la nivelul controlului de calitate i provocrii juridice i va uura efectuarea
auditurilor n conformitate cu ISA (International Standard Audit). Prin reducerea birocraiei i
mbuntirea eficienei, software-ul de audit CCH Automation ajut la crearea de profit din
activitatea de audit.
Beneficiile aduse de folosirea CCH Automation pot fi sintetizate astfel:
Automatizarea procesului de audit - dup ce procesul de audit este automatizat, timpul
necesar pentru a planifica, personaliza i documenta un audit este redus semnificativ. Procesele
automatizate sunt mai coerente i mai uor de gestionat iar timpul personalului este folosit mai
eficient.
Efectuarea auditurilor fr hrtie Auditurile clasice, efectuate pe hrtie iau mult timp cu
depunerea i preluarea documentelor, implic costuri mai cu stocarea i folosirea spaiului de
depozitare. Auditurile informatizate reduc costurile i fac informaiile mai uor i mai rapid
accesate i transmisibile.
Reducerea riscului - software-ul de audit CCH ajut la identificarea i nregistrarea riscului
n fiecare etap a auditului, oferind ncredere auditorilor c respect standardele ISA n analiza
riscurilor. Funciile integrate de management al documentelor l face mai accesibil pentru a
satisface cerina n cretere pentru documentaia de audit.
Personalizarea muncii - fiecare audit are cerine diferite i fiecare auditor are un mod diferit
de lucru. Cu software-ul de audit CCH pentru fiecare auditor este mai uor s se adapteze i s
personalizeze documente i programe de audit.
Alegerea metodologiilor programul permite selectarea unei din metodologiile standard de
audit a CCH - CCH, PCAS, Mercia sau automatizarea unei proprii.

2. Faciliti i funcionaliti importante

Produsul software CCH Audit Automation ntmpin provocrile din misiunile de audit cu o
serie de faciliti inovatoare. Acestea se prezint astfel:
Automatizarea procesului de audit n vederea creterii calitii i eficienei
Odat ce procesul de audit este automatizat, timpul necesar pentru a planifica, personaliza i
documenta auditului este dramatic redus, munca fiind de o calitate consecvent i mai uor de
gestionat.
- O soluie complet - CCH Audit Automation acoper ntregul proces de efectuare a unui
audit.
- Beneficii imediate - automatizarea complet mbuntete calitatea, eficiena i coerena
auditului.
- Rezumat instant - CCH Audit Automation permite monitorizarea continu a progresului prin
afiarea unui rezumat de teste restante i o list de ntrebri de verificare i o list de documente
care trebuie nc s fie revizuite.
- Selecie inteligent - n timpul planificrii, seciunile i procedurile standard care nu sunt
aplicabile sunt n mod automat eliminat.
Reducerea consumului de hrtie i creterea calitii i a eficienei
Realizarea auditurilor manual genereaz o mulime de hrtie care ocup spaii de birouri
valoroase, cost bani pentru a le stoca i are nevoie de timp pentru preluarea, ndosarierea i
stocarea informaiilor. Informatizarea reduce costurile, ajut la mbunt irea calitii i face
informaiile mai uor i mai rapid de accesat.
- Economii - CCH Audit Automation face ca ntregul proces de audit s fie informatizat,
economisind timpul personalului, spaiu de birouri i bani.
- Autorizare securizat - n timpul procesului de audit, listele de verificare i programele sunt
finalizate pe ecran n timp ce comentariile i notele pot fi adugate ulterior. Informatizarea
lucrului auditorului asigur faptul c nimic nu este pierdut.
- Accesul mai multor utilizatori - Orice numr de personal poate lucra pe un singur client
simultan, crend documente de lucru. Ei pot descrca seciuni ale produsului de audit pe
propriile laptopuri, care fuzioneaz rezultatele napoi n fiierul principal n vederea finalizrii.
- abloane - documentele de lucru pot fi bazate pe template-uri standard, folosind procesorul
ncorporat Word, Microsoft Word, Excel sau alte aplicaii de la teri.
- Indexarea automat - Toate documentele generate n cadrul sistemului sunt automat
indexate si listate pe ecran, ceea ce le face uor de a fi gsite i folosite. n documente pot fi
create hyperlink-uri pentru a face procesul de revizuire mai rapid i mai uor.
Identificarea, gestionarea i minimizarea riscurilor
Produsul CCH Audit Automation ofer un cadru care este conform cu Standardele
Internaionale de Audit. Software-ul ajut la identificarea i nregistrarea riscurilor n fiecare
etap a procesului de audit.

- Conformitate - CCH Automation ofer un cadru de audit care este pe deplin compatibil cu
Standardele Internaionale privind activitatea de audit, inclusiv cele mai recente ISA clarificate.
- Evaluarea - instrumentele de analiz a riscurilor permit evaluarea riscurilor compatibil cu
ISA. Prin identificarea i nregistrarea riscuri semnificative de afaceri, procedura de audit este
intrinsec legat de riscuri, analiza relevnd o imagine complet a rezultatelor activitii de audit.
- Analiza - instrumentele analitice permit identificarea posibilelor zone problematice prin
revizuirea, calcularea i compararea tendinelor. Pe baza evalurii riscurilor, teste suplimentare
pot fi adugate, dac este necesar.
- Reducerea erorilor nici un pas din proces nu poate fi finalizat pn cnd toate ncercrile,
ntrebrile i notele au fost ascultate i revizuite.
- Control automat al calitii - proceduri sofisticate de control al calitii sunt construite n
fiecare etap a procesului de audit. De exemplu, planificarea nu poate fi semnat pn cnd toate
riscurile semnificative au fost atenuate i dosarul de audit n sine nu poate fi semnat cu excepia
cazului n toate notele au fost terse.
Alegerea unui mod de lucru potrivit - fiecare client are cerine diferite, i fiecare auditor are
un mod diferit de lucru. Cu programul CCH Audit Automation este uor s se adapteze i s se
personalizeze documente i programe pentru a salva aceste modificri pentru o utilizare viitoare.
- Personalizarea - programele standard de audit reprezint munca minim realizat de
auditori. Testele pot fi adugate sau eliminate n conformitate cu cerinele specifice i profilul de
risc al clientului.
- Aplicarea de teste suplimentare - teste opionale pot fi aplicate dintr-o varietate de teste de
audit posibile, fiind uor de a crea programe adecvate de audit pentru fiecare client.
- Flexibilitate - informaiile privind conturile i listele de verificare sunt personalizate pentru a
se potrivi cu cerinele misiunii.
Selectarea metodologiei proprii de audit clienii care achiziioneaz acest produs pot
alege una din metodologiile standard CCH, PCAS sau Mercia sau pot dezvolta una proprie, n
funcie de nevoile lor.
- Metodologiile de audit - pachetul de masterat permite utilizarea unei metodologii stabilite de
audit, cum ar fi PCAS i Mercia.
- Template-uri standard - pachetele de baz includ o gam complet de template-uri standard
i structuri de fiiere pentru fiecare tip de misiune n parte.

3. Arhitectura sistemului i cerine minime hard

Conceput n concordan cu cerinele actorilor de pe piaa actual, CCH Audit Automation

nglobeaz, integrat, instrumente necesare stocrii, analizei i raportrii rapide de informaii
folositoare n procesul de auditare.
Produsul are la baz o platform compact care ofer stabilitate programului n lucru sub
diverse sistemele de operare. Programul CCH Audit Automation este potrivit pentru lucrul n
reea sau la distan, permind instalarea pe calculatoare cu diverse sisteme de operare
Windows: XP, Windows 7 sau LINUX (Ubuntu).
Fiecare din utilizatorii autorizai ai programului dispune de certificate de licen ce dovedesc
dreptul de folosire al programelor achiziionate. n plus, operatorii beneficiaz de asisten i
consultan din partea firmei productoare la configurarea programului, servicii integrate cu
aplicaiile nsei.
Odat instalat, programul nu necesit o conexiune fizic ntre calculatoarele utilizatorului. n
situaia n care firma care achiziioneaz programul desfoar activiti n mai multe puncte de
lucru aflate la distan, programul permite introducerea datelor n fiecare n parte i faciliteaz
transferul ctre reeaua central, situat, de regul, la sediul central al firmei.
Programul
CCH
Audit
Automation
se
downloadeaz
de

la

adresa

www.cch.co.uk/softwaresupport dup ce n prealabil clientul i-a creat un cont de utilizator i

parola aferent. n acelai mod se poate downloada i versiuni recente pentru actualizarea
programului.
nainte de a instala versiuni actualizate ale programului acesta nu trebuie s fie deschis i s
ruleze pe calculatoarele firmei deoarece toate datele introduse vor fi pierdute.
La instalare programul i creeaz un older denumit implicit PROACC/PROaudit n directorul
de sistem (C).

4. Procesul sau fluxul de lucru

Programul CCH Audit Automation integreaz modulele sale pentru a crea ceva care este mult
mai mult dect suma prilor sale.
Interfaa intuitiv l face uor de utilizat pentru toat lumea, chiar i pentru utilizatorii
ocazionali. Un singur punct de intrare nseamn mai puin timp pentru crearea i men inerea
datelor fiecrui client i mai puine erori.
Paginile personalizate de pornire, colectarea datelor din mai multe aplicaii permite reunirea
informaiilor ntr-un singur loc, fr a fi nevoie de comutarea ntre programe individuale.

Figura 1. Unelte folosite n procesul de auditare n cadru CCH Audit Automation

Principalele unelte folosite n cadrul procesului de auditare prin intermediul CCH Audit
Automation sunt: folosirea de fiiere predefinite, utilizarea metodologiilor standard, integrare cu
mediul online, securizarea datelor preluate/transmise clienilor, indexarea automat.
Sintetic, fluxul de lucru n cadrul CCH Audit Automation este urmtorul:
datele privind clienii pot fi preluate pe cale electronic din alte baze de date,
programe sau pot fi introduse manual n cazul n care nu exist informaii n format

electronic;
datele sunt introduse n fiecare modul n parte, n funcie de obiectivele/conturile de

care auditorul este interesat (imobilizri, stocuri, clieni etc.);

datelor introduse n modul sunt supuse unor serii de teste, proceduri: teste de evaluare
a riscurilor, teste ale detaliilor, teste ale controlului sau proceduri de fond. Pentru
aplicarea acestor teste sunt setai o serie de parametri (prag de semnificaie, limita

erorilor admise etc.)

rezultatele obinute n urma aplicrii testelor pot fi salvate n diverse formate (.doc,

.pdf, .rtf, .xls etc.).

O imagine de ansamblu asupra informaiilor i fluxului de lucru n cadrul CCH Audit
Automation este prezentat n Figura 2.
7

Figura 2. Fluxul de informaii din cadrul CCH Audit Automation

n cadrul programului nu sunt partajate doar date ci i funcii de baz, ca: fluxul de lucru, de
raportare i alerte.
Raportarea
Chiar si utilizatorii non-tehnici pot construi rapoarte complexe folosind informaii extrase din
module multiple din aplicaia CCH Audit Automation, pur i simplu prin tragerea cmpurilor
respective folosind funcia drag and drop.
Monitorizarea informaiilor eseniale
Informaii restante sau termenele iminente - orice este nevoie pentru a monitoriza, software-ul
poate fi programat s o fac. Alertele pot fi trimise prin e-mail la orice numr de indivizi din
cadrul sau din afara firmei.

5. Prezentare modulului de evaluare a riscurilor

La evaluarea riscului i elaborarea testelor de audit n ceea ce privete aceasta, sunt selectate
testele ce vor fi aplicate din piscina de teste pentru domeniul auditului n curs de evaluare. Pentru
controale i riscurile identificate, pot fi selectate teste din diferite seciuni (ex: G, H, etc.) din
fereastra Audit Area Risk Assessment, sau din zona de dialog Identified Risk or Key Control.
Zona Pool of audit tests a fost mbuntit n ultima versiune a programului 4.3.0, pentru a
permite legarea testelor din mai multe zone de audit pentru a determina riscul identificat sau de
control.

Atunci cnd se deschide o zon de dialog pentru o anumit seciune (n exemplul nostru
seciunea G Debitori), zona de audit este redus implicit la zona n care sunt prezeni acetia n
situaiile financiare anuale. Zona de dialog este utilizat ca i mai nainte, selectarea testele
referitoare la risc sau de control fcndu-se dnd clic pe [Add ticked] pentru a aduga un test n
plus la programul conceput. Cu toate acestea, dac se dorete selectarea testelor dintr-o zon de
audit diferit exist posibilitatea selectrii unei noi zone din lista vertical i testele referitoare la
aceast zon va fi afiat pentru selectare. Bifarea testelor care urmeaz s fie utilizate se
realizeaz dnd click pe [Add ticked].
Astfel pot fi selectate numai teste din domeniul auditului unul la un moment dat. Prin urmare,
dac se dorete selectarea de teste de la mai mult de un domeniu, trebuie s e fac mai multe
9

apeluri la dialog. Pentru a pune n aplicare acest lucru, dac se bifeaz nite teste pentru a scrie i
apoi se ncearc i schimbarea domeniul auditului, fr a selecta [Add ticked], sistemul va
avertiza utilizatorul, nepermindu-i s schimbe zona respectiv.
La vizualizarea programelor din dosarul de audit curent n modul comentariu, toate testele
legate de risc, dependen sau de control sunt indicate indiferent de domeniul auditului de
testare. Cnd sunt vizualizate n modul de finalizare, programul de audit combinat va afia numai
testele care sunt trase din piscina de teste pentru a fi artate n zon.
Sub-analiza n Opinia analitic preliminar (Preliminary Analytical Review PAR)
Modulul principal de analiz a riscurilor permite efectuarea de sub-analize n zona
Preliminary Analytical Review. Orice astfel de zone sub vor aprea n toate dosarelor clienilor
auditai dac acestea au fost definite.
Cnd este accesat PAR n dosarul de audit a unui client, de exemplu, va aprea o pictogram
cu acest nume.

n acest exemplu, pachetul conine 3 sub-zone: analiza debitorilor, plile n avans i prile
asociate.

10

Identificarea implicit a riscurilor

n ultima versiune a programului a fost adugat o nou caracteristic care permite definirea
riscurilor implicite identificate care se vor aplica tuturor clienilor. Atunci cnd este creat un nou
client aceste riscuri vor aprea automat i vor fi marcat ca riscurile de care ar trebui s se in
cont pe parcursul misiunii de audit.
Odat creat, riscul poate fi editat pentru a personaliza procedurile de audit pe client n parte.
De asemenea, riscul poate fi ters n cazul n care nu este necesar s fie aplicat clientului. Acest
lucru se poate face de ctre orice utilizator, cu un nivel de senior sau mai sus, indiferent de noua
setare descris n Restricting editing.
Ataarea riscurilor i controalelor n zonele de audit n cazul n care afirmaiile nu sunt
definite
Unele zone de audit sunt definite n pachetul principal fr afirmaii asociate cu acestea, de
exemplu, revizuirea final a seciunilor. Aceasta a cauzat o problem atunci cnd utilizatorul a
dorit s ridice i identifice zonele de de risc sau control i s o asocieze cu acest domeniu. Pentru
a depi acest lucru, pentru zonele n care nu sunt definite afirmaiile, noua versiunea a
programului afieaz toate afirmaiile n zona Area and associations affected by. Acest lucru
permite asocierea riscului sau controlului cu orice zon sau afirmaie.

11

Selectarea afirmaiilor multiple

n cazul n care exist o cerin de a asocia un risc sau control pentru afirma ii multiple ntr-o
zon de audit, trebuie accesat zona Areas and assertions affected by. Lista de afirmaii este
afiat ca o list caset, mai degrab dup cum ilustreaz i captura de ecran de mai sus. Pentru a
selecta afirmaii, se bifeaz una sau mai multe afirmaii din list i apoi se d clic pe [OK].

Motivele testrii
Testele de audit din piscina pot fi incluse n misiunea de audit din varii motive, acestea ar
putea fi teste obligatorii sau pot fi activate prin legarea de un risc sau un control. De i se poate
vizualiza motivul pentru includere n modul de testare opinie, atunci cnd dosarul de audit este
afiat n modul de finalizare aceast informaie nu este afiat.
Prin urmare, ultima versiune a programului de audit permite afiarea motivelor pentru care
testele au fost incluse. Acest lucru ia urmtorul format:
[Proceduri de audit pentru]
12

Procedura obligatorie Name_of_procedure_programme

Tasta de control 99: First_50_characters_of_txt + .....
Riscul identificat 99: First_50_characters_of_text + ....
Dependena de control pentru [Name_of_assertion] - [Level_of_reliance] dependena
[(Aduit_Area)]
Non-prelevarea de probe pentru dependena [Name_of_assertion] - [Level_of_reliance]
dependena [(Aduit_Area)]
Reziduale pentru [Name_of_assertion] - [Level_of_risk] risc [(Aduit_Area)]
n zona de audit vor fi afiate numai n cazul n care acesta nu este domeniul de audit de care
aparin testele.

13

6. Bibliografie
1. http://www.cch.co.uk/croner/jsp/CronerZoneChannel.do?channelId=572701&BV_UseBVCookie=yes
2. http://downloadswkuk.aw.atosorigin.com/website/cchsoftware/docs/CCH_AuditAutomation_Oct2011.pdf
3. http://downloadswkuk.aw.atosorigin.com/website/cchsoftware/docs/CCH_AuditAutomation_Oct2011.pdf
4. http://www.cchprosystem.co.uk/2.php

14