UNIVERSITATEA SPIRU HARET

Masterat Contabilitate, Expertiza si Audit

Anul I, sem 1

Referat
Raport de audit la SC ................. CONSTANTA SA

ndrumtor,
Prof. Dr. Univ. Achimescu Georgeta

Masterand,
Melincianu Alexandra

Constana, 2012

Raport de audit la SC ................. CONSTANTA SA

SC.................. CONSTANA SA. din 1958 i pn n 1974 a funcionat sub

diferite denumiri: I.T.A., O.R.A.D.. n anul 1974 a fost nfiinata Baza Judeeana de
Aprovizionare i Transport de Mrfuri Constana (B.J.A.T.M.).
Societatea comerciala ................. Constana S.A. s-a nfiintat n conformitate
cu prevederile Legii 15/1990, avnd forma juridica de Societate pe Aciuni i
personalitate juridica romn.
S.C.................. CONSTANA S.A. s-a constituit ca urmare a HG nr.1176/91 i
a fost nregistrata la Registrul Comertului sub numarul J/13/...../1991.

2. Date de prezentare
Obiectul de activitate, n principal, l constituie aprovizionarea i desfacerea engros a materiilor prime, materialelor si produselor industriale catre toti agenii
economici din judeul Constana i judeele limitrofe.
Apariia i extinderea n ultimul timp a sectorului particular a impus necesitatea
unor schimbri privind diversificarea produselor comercializate, depozitate
adaugndu-se bunuri de larg consum, industriale i produse agroalimentare.
n conformitate cu statutul, scopul societii este comercializarea de materii
prime, materiale, piese de schimb, subansamble i alte produse industriale.

Obiectul de activitate:
a) Prospectarea pieei pentru stabilirea tipurilor de marfa cu care urmeaz a fi
aprovizionata n vederea desfacerii, prin efectuarea unor studii de marketing i
prospectarea consumului, a structurii sortimentale ce se va solicita n perspectiva;
b) Asigurarea portofoliului de comenzi, perfectarea contractelor cu partenerii
pentru aprovizionarea agenilor economici n zona de deservire;
c) Constituirea de stocuri de materiale i produse asortate pentru efectuarea
de livrari imediate la cererea clienilor;
d) Preluarea aprovizionrii pariale sau integrale a unor uniti industriale sau
de construcii din sfera sa de activitate;
e) Efectuarea pentru agenii economici din zona a unor servicii specifice
activitii de aprovizionare-depozitare-desfacere, nchirieri de spaii de depozitare i
conservare de utilaje i mijloace de transport, debitri, operaiuni de ncrcaredescrcare;

f) Efectuarea de operaiuni import-export;

g) Supravegherea n teritoriu a consumului i circulaiei materialelor strategice,
pentru care statul stabilete anumite restricii de consum n unele perioade.
La acestea se adaug: ncrcri-descrcri, manipulri, depozitri, nchirieri
spaii comerciale, nchirieri mijloace auto i CF, reparaii auto-moto, tmplarie,
recuperri i valorificri deeuri, import-export la comanda.

3. Organizarea structural a societii i

managementul practicat
SC. ................. CONSTANA S.A. are o structur organizatoric complex
alctuit din mai multe nivele ierarhice astfel:
1. Adunarea General a Acionarilor;
2. Consiliul de Administraie;
3. Preedintele i Director General;
4. Departament Comercial Marketing:
4.1 Serviciul Comercial Marketing:
- Gestiunea 1: echipamente protecie,textile,articole menaj;
- Gestiunea 10: hrtie,curele trapezoidale,carbid,articole cauciuc;
- Gestiunea 9: materiale de construcie;
- Gestiunea 20: produse chimice, instalaii sanitare, PSI, faiant,
gresie;
- Gestiunea 15: piese auto, acumulatori, anvelope, camere;
- Gestiunea 2: tabl;
- Gestiunea 4: evi;
- Gestiunea 5: profile,oel beton;
- Gestiunea 12: electrice, cabluri, conductori, AMC, organe de
asamblare,tabl zincat, neferoase, electrozi;
5. Departament Tehnic-Administrativ:
- Serviciul Mecanizare, Investiii, Protecia Muncii, PSI, Paz
Administrativ,Transport.
6. Departamentul economic:
- Serviciul Financiar, Contabilitate.
7. Departament relaii cu publicul:
- Serviciul relaii cu publicul Organizare, Salarizare.
8. Serviciul Reea Calcul;
9. Serviciul Contencios Juridic;
10. Sucursala Medgidia.
Structura organizatoric a SC.................. CONSTANA SA este de tip ierarhicfuncional, structurat pe tipuri de activiti i compartimente. Aceasta se

caracterizeaz prin simplitatea organizatoric i adecvarea responsabilitilor

membrilor societii.
Din punct de vedere ierarhic, organigrama este structurat n urmtoarele
nivele:
- Adunarea General a Acionarilor;
- Consiliul de Administraie format din:
- preedinte i director general;
- patru vicepreedinti i sefi de departamente astfel:
- director general: ec..-vechime n specialitate de 29 ani, conductor al
societatii de 20 ani;
- ef departament tehnic-administrativ: ing.,,,,,,,,,,,,,-vechime n
specialitate de 30 ani;
- ef departament relaii cu publicul: ing.,,,,,,,,,,,,,, vechime n
societate de 29 ani i conducator al acestui departament de la data
nfiintarii, cca.7 ani;
- ef departament economic: ec. ................., vechime n societate de 25
ani i n domeniul financiar-contabil de 19 ani;
- ef departament comercial:ec.............. vechime n societate
32 ani i n domeniul comercial 17 ani.
Dat fiind vechimea n societate i cunoscnd toate problemele cu care se
confrunt, reprezentanii conducerii urmaresc ca toate actiunile ntreprinse s aib n
final creterea prestigiului firmei, att pe plan local ct i pe plan naional.
- Compartimente executive (serviciile de aprovizionare, mecanizare)
- Compartimente auxiliare (juridic, personal, financiar-contabilitate)
Legturile ntre compartimente se fac prin relaii ierarhice, funcionale i de
colaborare. n ceea ce priveste activitatea manageriala n cadrul S.C. .................
Constana S.A. se aplic metode de conducere n managementul prin obiective,
managementul participativ.
Tipul de conducere n societate poate fi apreciat ca fond participativ autoritar,
caracterizat printr-o pregatire foarte bun n domeniul de activitate prin folosirea
metodei delegrii, alte instrumente manageriale utilizate:
- edinta
- delegarea
- analiza diagnostic
- tabloul de bord

STAREA TEHNIC I ECONOMICO FINANCIARA

1. Potenialul uman
Numarul angajailor este de 142.
Structura personalului:
dupa domeniul de activitate:
- personal de conducere: 5
- personal tehnico-administrativ i comercial: 68
- personal muncitor: 69
Climatul social n cadrul societii poate fi apreciat ca fiind favorabil
desfaurrii activitii n condiii optime. Se constata inexistena revendicrilor
salariailor.
Toate aceste premise contribuie la crearea unui microclimat favorabil
desfurrii n conditii de eficiena a activitaii economice.

2. Potenialul financiar
S.C. ................. Constana S.A. i stabilete prioritile n ceea ce privete
achiziionarea mrfurilor n funcie de cerine, dar i n funcie de capacitatea de plat,
calculndu-i la fiecare afacere ce urmeaz a se ncheia, solvabilitatea, dar i
eficiena acesteia.
Pentru a avea o sortimentaie cat mai variata a stocului de marf, pentru a-i
desfura activitatea n cele mai bune condiii i pentru a fi solvabil n afacerile
ncheiate, S.C. ................. Constana S.A. a apelat la credite bancare astfel:
- credit de lucru BCR Suc. Palas C-a 5.000.000 mii lei garantat cu
ipoteca pe 2 depozite i terenul situat la sucursala Medgidia;
- Credit linie HVB BANK Suc. Ca 157 927 USD, ce se va
rambursa pe 29.01.2006.
Societatea noastr are n vedere realizarea obiectivelor propuse prin BVC,
innd cont de cheltuielile generale ale firmei i care sunt analizate permanent.
Principalele cheltuieli sunt cele cu mrfurile, cu dobnzile bancare i cu
salariile personalului societii.
n legtur cu cheltuielile privind salariile, societatea a avut mereu n vedere
creterea nivelului de trai al salariailor majornd anual salariile acestora n
concordan cu realizrile, a acordat tichete de masa i a mbuntit condiiile de
munc.
Volumul vnzarilor anuale :
2001 204.877 mil. lei
2002 235.041 mil. lei
2003 229.790 mil. lei
2004 227.085 mil.lei

Profitul net :
2001
2002
2003
2004-

3.541 mil. lei

4.025 mil. lei
1.981 mil. lei
431 mil.lei
3. Potenialul tehnic

n genere, marfa este depozitat n dou categorii de depozite i anume:

- depozite n aer liber (laminate);
- depozite n cladiri nchise, oproane, la sol sau pe rafturi.
n ceea ce privete gradul de utilizare a spaiilor de depozitare, acesta este n
prezent de 75 %.
n afara cldirilor i a construciilor speciale, societatea exploateaz mijloacele
fixe n urmatoarele grupe:
- maini de fora i utilaje energetice (36);
- maini, utilaje i instalaii de lucru (58);
- mijloace de transport (15);
- mobiler, accesorii de producie i inventar (74);
- electrostivuitoare (2);
- motostivuitoare (7);
- autotractor (2);
- calculatoare (44);
- locomotive 180CP (1);
- locomotive 750CP (1);
- vagoane autodescarcare (2);
- macarale (8);
- alte utilaje de transport i ridicat (10).
S.C. ................. Constana S.A. are o capacitate de depozitare de cca. 400.000
tone anual, materiale constnd in 200.000 mp (depozite nalte, depozite clasice,
barci metalice, estacade metalice, platforme betonate) servite de utilaje cu mijloace
de ridicat, transport i linii CF uzinale.

POZIIA FIRMEI PE PIAA

1. Piaa de aprovizionare
n cadrul activitii de aprovizionare societatea pune un accent preferenial pe
furnizorii tradiionali ntre care menionam:
Denumire furnizor
Laminate Bucuresti
Ispat Sidex
Rombat Bistrita
Michelin Romania
Tehno-Rul Brasov
Ductil Buzau
Trefo Galati
Otelinox Targoviste
Zimtub Zimnicea
Petrotub Roman
Vigotex Barlad
Plastsistem Bistrita
Mecanica Rotes
Arbus Impex Cluj
Sinteco Voievozi
Izolatorul
Lafarge Ciment
Industri Sarmei C.Turzii
As Vopsea
Electrometal Oradea
Gazprod Targoviste

Faciliti acordate
Compensare 50%
Contr. distribuitor, 20% compensare
Contr. distribuie, disc.23-26%; pana la 60 zile
Transport gratuit; disc. 25-30%
Plata la 35-40 zile
Plata la 28-45 zile; disc.8%+3% (cant>4200 kg)
Plata la 30 zile; disc.10% (val. 320 mil lei)
Plata la 30 zile
Plata la 30 zile
Plata la 30 zile
Preturi promotionale; compensare energie
Disc. 10%-13%; plata la 30 zile; compensare
Plata la 30-40 zile; compensare
Plata la 30 zile; transport gratuit
Plata la 30 zile; redeventa
Compensare energie
Compensare; plata la 15 zile; disc. 6-11%
Contr. distribuitor; plata la 45 zile; disc.6.5%
Plata la 30 zile; transp. gratuit; disc. 10%;
compensare
Plata la 45 zile; transport gratuit
Plata la 30-45 zile
2. Piaa de desfacere

n cadrul activitii de desfacere societatea pune un accent preferenial pe clienii

tradiionali ntre care mentionam:
Denumire Client
Novus C-ta
RAJA Cta
Rominserv Hidia
Argos C-voda

Faciliti acordate
Plata la 15 zile
Plata la 15 zile
Plata la 30 zile
Plata la 15 zile

Chimpex SA C-ta
CNE C-voda
Electrica SISSE
Celco C-ta
Comvex C-ta
Dobrogea SA C-ta
Petroconst SA C-ta
Radet C-ta
Petroserv C-ta

Plata la 15 zile
Plata la 30 zile
Plata la 30 zile
Plata la 15 zile
Plata la 30 zile
Plata la 15 zile
Plata la 15 zile
Plata la 15 zile
Plata la 15 zile

n cadrul judeului societatea are un mediu concurenial numai pe anumite

segmente de pia, cum ar fi materialele de construcii, instalaii sanitare, produse
electrice i se refer mai mult la comercializarea en detail.

Msuri propuse pentru creterea competitivitii pe pia:

1. Raportarea trimestrial la fenomenele inflaioniste ale economiei romnesti
i stimularea salarial pe masur;
2. Vnzarea mrfurilor pe teren i nu numai la sediul .................:
a) prezentarea ofertelor si chestionarelor despre S.C. .................
Constana S.A.;
b) logistica comparrilor i vnzarea pe teren;
c) acordarea unui bonus la vnzri att la cele din depozit ct i la cele de
pe teren.
3. Recuperarea materialelor refolosibile pentru adaptarea la formele
concurenei;
4. Atragerea clienilor prin servire, preuri, promptitudine;
5. Prestigiu, vad comercial i obinerea titlurilor de OM ................. alaturi
de PRODUSUL .................;
6. Cercetarea de pia i analiza concurenei;
7. Cunoasterea evenimentelor economice, a legislaiei economice i aplicarea
lor corect;
8. Participarea la trguri interne i internaionale pentru cunoaterea societii
noastre i formarea salariailor ca adevarai oameni de afaceri;
9. Reducerea cheltuielilor, inclusiv cele salariale i vnzri de mijloace fixe i
active care nu ne mai sunt necesare;
10. Reintinerirea echipei salariale, schimbarea atitudinii fa de pia;
11. Colaborarea pe orizontal ntre servicii, folosirea informaiilor de pia.

PRINCIPII, POLITICI I METODE CONTABILE

Situaiile financiare anuale simplificate au fost ntocmite pe pe baza principiului
continuitii activitii.
La data intrrii n unitate, bunurile au fost evaluate i nregistrate la costul de
achiziie.
La ncheierea exercitiului, elementele de activ i de pasiv au fost evaluate i
reflectate n situaiile financiare simplificate la valoarea de intrare pusa de acord cu
rezultatele inventarierii. Rezultatele inventarierii au fost inregistrate n contabilitate.
Cu ocazia inventarierii nu au fost constituite provizioane.
Operatiunile financiare n lei sau n valuta au fost nregistrate n contabilitate cu
respectarea regulamentului operaiunilor de cas, a regulamentelor emise de Banca
Nationala a Romniei i a altor reglementri emise n acest scop.
Creantele i datoriile au fost nregistrate n contabilitate la valoarea lor
nominal.
Cheltuielile sunt nregistrate n contabilitate pe feluri de cheltuieli, dup natura
lor.
Profitul sau pierderea, se calculeaza cumulat de la nceputul anului, n
conformitate cu prevederile art 19, alin. (1) din Legea 82/1991, republicat n
15.01.2005.
Situaiile financiare anuale pana in anul 2005 au fost ntocmite n conformitate
cu prevederile Legii 82/1991, republicat n 15.01.2005, avand la baza OMFP
306/2002 i ale OMFP 94/2001
In prezent , societatea intocmeste situatii financiare avand la baza OMFP
1752/2005 in conformitate cu reglementarile contabile conforme cu Directiva IV a
Comunitatii Economice Europene si reglementarile contabile conforme cu Directiva
VII a CEE.
Contabilitatea este organizata intr-un compartiment specific, iar controlul intern
este organizat in departamentul de control financiar intern, care ecercita si functia
controlului financiar preventiv conform procedurilor impuse de standardele ISO 9001.
Situatia financiara a entitatii
Creane comerciale
Creanele comerciale se nregistreaz la valoarea de ncasare ateptat. n cazul
celor incerte se va face o evaluare a tuturor restanelor existente la finele
exerciiului. Creanele ce nu se mai pot recupera vor fi nregistrate pe cheltuieli n
exerciiul financiar n care sunt stabilite.

Alte creane
Aceast categorie se nregistreaz la valoarea la care se estimeaz c se vor
ncasa.
Imobilizri corporale
Acestea se nregistreaz la costul istoric diminuat cu amortizarea acumulat.
Activele imobilizate de natura obiectelor de inventar, n aceast categorie
intrnd i uneltele i sculele, sunt date n consum n momentul nregistrrii lor n
contabilitate i nu afecteaz valoarea contabil a imobilizrilor.
Metoda de calcul a amortizrii este cea liniar n funcie de durata normat de
utilizare a activelor astfel:

Activ

Metoda de amortizare

Cldiri
Alte instalaii,utilaje
i mobilier
Instalaii tehnice
Mijloace de transport

Liniar
Liniar
Degresiv, coeficient 20%
Degresiv, coeficient 25%

Terenul nu are o durat de via normat i din acest motiv nu se amortizeaz.

Diversele operaiuni de reparaii sau intreinere a mijloacelor fixe se
nregistreaz direct pe cheltuieli. n cazul n care se fac mbuntiri acestea
majoreaz valoarea activului sau durata lui de via si se capitalizeaz.
Cheltuielie sau veniturile generate de vnzarea terenurilor i mijloacelor fixe au
la baz compararea valorii de cedare cu valoarea lor contabil i se regsesc n
profitul din exploatare.
Numerar i echivalente de numerar
n categoria aceasta se includ numerarul din cas, conturile curente din bnci,
instrumente cumprate de pe piaa monetar i creditele overdraft.

10

Stocuri
Valoarea de nregistrare a stocurilor se face prin compararea costului cu
valoarea realizabil net, alegndu-se cea mai mic valoare dintre cele dou.Se
folosete de obicei metoda costului mediu ponderat. n ceea ce privete produsele
finite valoarea acestora este dat de costul materiilor prime, de valoarea manoperei
ncorporate i de cheltuielile indirecte repartizate pe produs. n cazul n care se
constat c exist stocuri deteriorate sau cu micare lent se constituie provizioane.
Impozitare
Impozitul pe profit nregistrat de societate se face pe baza venitului net din
situaiile financiare romneti i n consens cu legislaia romneasc cu privire la
impozitul pe profit.
Venituri
Veniturile din vnzri se genereaz n momentul n care bunurile se factureaz
clientului
Costurile ndatorrii
Cheltuielile cu dobnzile aferente mprumuturilor sunt nregistrate n momentul
generrii lor
Contabilitatea contractelor de leasing
Contractele de leasing financiar sunt acele contracte n care societatea i asum
toate riscurile i beneficiile legate de terenurile i mijloacele fixe care fac obiectul
leasingului. Capitalizarea contractelor de leasing financiar se face la valoarea
actualizat estimat a plilor. Se lucreaz n general cu un amortisment constant n
care ponderile capitalului i dobnzii variaz corespunztor. Dobnzile pe care
societatea le datoreaz sunt considerate datorii pe termen lung. Dobnda este
nregistrat n contul de profit i pierdere pe ntreaga durat a perioadei leasingului.
Activele achiziionate prin contracte de leasing financiar se amortizeaz pe durata
normat de utilizare.
Leasingul este considerat ca fiind operaional cnd n contract se stipuleaz c toate
riscurile i beneficiile rezultate din proprietate sunt ale locatorului. Ratele pentru un
astfel de contract se contabilizeaz pe cheltuieli n mod liniar pe toat durata
leasingului. n cazul n care contractul de leasing se ncheie nainte de finele
perioadei convenite n contract, atunci orice penalizri datorate locatorului se vor
nregistra pe cheltuieli n exerciiul n care contractul a fost ntrerupt.

11

Datorii
n societate datoriile sunt contabilizate la valoarea lor nominal.
Provizioane
Constituirea provizioanelor este necesar n situaia n care societatea nregistreaz
o datorie rezultat dintr-o situaie precedent i pentru stingerea creia este
antrenat o ieire de surse care are efect asupra rezultatuli exerciiului i cnd se
poate face o previzionare real a valorii datoriei.
Instrumente financiare
n bilanul societii se vor regsi sub forma instrumentelor financiare, numerarul
din cas si substitute ale acestuia, datoriile i creanele curente i anumite datorii i
creane pe termen lung. n funcie de politica asociat fiecrui element se adopt
metode specifice de recunoatere a acestora.
Datorit contractului de leasing financiar ncheiat n USD i a unui proces de
achiziii n USD, societatea poate nregistra cheltuieli sau venituri generate de variaia
cursului de schimb. Aceste fluctuaii pot fi acoperite prin constituirea unor provizioane
ceea ce implic un cost ridicat pentru societate, motiv pentru care politica acesteia
este s nu acioneze n aceast direcie.
ntruct procentul de dobnd aferent contractelor de credit ipotecar respectiv de
leasing financiar este fix, societatea nu este afectat de o eventual fluctuaie a ratei
dobnzii.
Creanele comerciale ale societii precum i celelalte tipuri de creane expun
societatea la un inevitabil risc de credit. n cazul n care apar clieni noi este necesar
s se obin referine cu prvire la bonitatea lor, implicit data scadenei creanelor fiind
atent monitorizat iar sumele care apar dup expirarea termenului de ncasare sunt
urmrite strict.

12

BILANT
la data de 31.12.2006
______________________________________________________________________________________
|
Denumirea indicatorului
|Nr.|
SOLD LA
|
|
|rd.|_______________________________|
|
| | 01.01.2006 | 31.12.2006 |
|__________________________________________________|___|_______________________________|
|
A
|B|
1
|
2
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|A. ACTIVE IMOBILIZATE
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|I. IMOBILIZARI NECORPORALE
| 01|
558|
558|
| (ct.201+203+205+2071+208+233+234-280-290-2933) | |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|II. IMOBILIZARI CORPORALE
| 02|
171060|
287047|
| (ct.211+212+213+214+231+232-281-291-2931)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|III.IMOBILIZARI FINANCIARE(ct.261+263+265+267-296)| 03|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03)
| 04|
171618|
287605|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|B. ACTIVE CIRCULANTE
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|I. STOCURI
| 05|
309888|
446438|
| (ct.301+302+303+/-308+331+332+341+345+346+/-348+ | |
|
|
| 351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378+381+/- | |
|
|
| 388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428) | |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|II. CREANTE (ct.267-296+4092+411+413+418+425+4282+| 06|
170409|
282439|
| 431+437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+431+ | |
|
|
| 437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+4482+451+ | |
|
|
| 456+4582+461+473-491-495-496+5187)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|III.INVESTITII PE TERMEN SCURT (ct.501+505+506+ | 07|
0|
0|
| 508+5113+5114-591-595-596-598)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|IV. CASA SI CONTURI LA BANCI
| 08|
33747|
25367|
| (ct.5112+512+531+532+541+542)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08)
| 09|
514044|
754244|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|C. CHELTUIELI IN AVANS
(ct.471)
| 10|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O | 11|
533404|
681103|
| PERIOADA DE PANA LA UN AN
| |
|
|
| (ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+ | |
|
|
| 408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+ | |
|
|
| 441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+455+456+ | |
|
|
| 457+4581+462+473+509+5186+519
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|

13

|E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/ DATORII CURENTE NETE | 12|

-48772|
43729|
|(rd. 09+10-11-18)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
| 13|
122846|
331334|
|(rd. 04+12-17)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O | 14|
111500|
315900|
| PERIOADA MAI MARE DE UN AN
| |
|
|
| (ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+ | |
|
|
| 408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+ | |
|
|
| 441+4423+4428+444+446+447+4481+451+453+455+456+ | |
|
|
| 457+4581+462+473+509+5186+519
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|H. PROVIZIOANE
(ct.151)
| 15|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|I. VENITURI IN AVANS (rd. 17+18), din care:
| 16|
29412|
29412|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - subventii pentru investitii
| 17|
0|
0|
| (ct.131+132+133+134+135+138)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - venituri inregistrate in avans (ct.472)
| 18|
29412|
29412|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|J. CAPITAL SI REZERVE
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|I. CAPITAL (rd. 20 la 22), din care:
| 19|
1000|
1000|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - capital subscris varsat (ct.1012)
| 20|
0|
1000|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - capital subscris nevarsat (ct.1011)
| 21|
1000|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - patrimoniul regiei (ct.1015)
| 22|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|II. PRIME DE CAPITAL
(ct.104)
| 23|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|III.REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)
| 24|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|IV. REZERVE
(ct.106)
| 25|
0|
200|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Actiuni proprii
(ct.109)
| 26|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|V.PROFITUL SAU PIERDEREA (ct.117)------- Sold C | 27|
10346|
10146|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|REPORTAT (A)
------- Sold D | 28|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|VI.PROFITUL SAU PIERDEREA (ct.121)------- Sold C | 29|
10346|
4088|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|EXERCITIULUI FINANCIAR
------- Sold D | 30|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Repartizarea profitului (ct.129)
| 31|
10346|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|CAPITALURI PROPRII - TOTAL
| 32|
11346|
15434|

14

| (rd. 19+23+24+25-26+27-28+29-30-31)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Patrimoniul public
(ct.1016)
| 33|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|CAPITALURI - TOTAL (rd. 32+33)
| 34|
11346|
15434|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
la data de 31.12.2006
______________________________________________________________________________________
|
|Nr.|
REALIZARI AFERENTE
|
|
|rd.| PERIOADEI DE RAPORTARE |
| DENUMIREA INDICATORULUI
| |_______________________________|
|
| | 31.12.2005 | 31.12.2006 |
|__________________________________________________|___|_______________________________|
|
A
|B|
1
|
2
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|1. Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 05)
| 01|
127182|
848723|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Productia vanduta (ct.701+702+703+704+705+706+708)| 02|
27830|
620301|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Venituri din vanzarea marfurilor (ct.707)
| 03|
99352|
91440|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Venituri din dobanzi inregistrate de entitatile al| 04|
0|
0|
|caror obiect de activitate il constitue leasingul | |
|
|
| (ct.766)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Venituri din subventii de exploatare aferente | 05|
0|
136982|
|cifrei de afaceri nete (ct.7411)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|2. Variatia stocurilor de produse finite si a | |
|
|
| productiei in curs de executie
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
(ct.711)
------- Sold C
| 06|
55720|
51395|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
------- Sold D
| 07|
0|
55720|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|3. Productia realizata de entitate pentru
| 08|
0|
0|
|scopurile sale proprii si capitalizata(ct.721+722)| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|4. Alte venituri din exploatare (ct.7417+758) | 09|
39065|
21999|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
| 10|
221967|
866397|
|(rd. 01+06-07+08+09)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|5. a) Cheltuieli cu materiile prime si materialele| 11|
64460|
450335|
|consumabile (ct.601+602-7412)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608) | 12|
11416|
58247|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| b) Alte cheltuieli externe(cu energie si apa) | 13|
0|
4563|

15

| (ct.605-7413)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| c) Cheltuieli privind marfurile (ct.607)
| 14|
94826|
77701|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|6. Cheltuieli cu personalul (rd. 16+17), din care:| 15|
2454|
23162|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| a) Salarii si indemnizatii (ct.641+642-7414) | 16|
1860|
17818|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia
| 17|
594|
5344|
|sociala (ct.645-7415)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|7. a) Ajustari de valoare privind imobilizarile | 18|
2315|
47145|
|corporale si necorporale (rd.19-20)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| a.1) Cheltuieli (ct.6811+6813)
| 19|
2315|
47145|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| a.2) Venituri (ct.7813)
| 20|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| b) Ajustari de valoare privind activele
| 21|
0|
0|
|circulante (rd. 22-23)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| b.1) Cheltuieli (ct.654+6814)
| 22|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| b.2) Venituri (ct.754+7814)
| 23|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 25 la 28) | 24|
36152|
197073|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| 8.1. Cheltuieli privind prestatiile externe | 25|
35996|
177405|
|(ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+ | |
|
|
|628-7416)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si
| 26|
156|
2371|
|varsaminte asimilate (ct.635)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| 8.3. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si | 27|
0|
17297|
|activele cedate (ct.658)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Cheltuieli privind dobanzile de refinantare
| 28|
0|
0|
|inregistrate de entitatile al caror obiect
| |
|
|
|de activitate il constituie leasingul (ct.666) | |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Ajustari privind provizioanele (rd. 30-31)
| 29|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - Cheltuieli (ct.6812)
| 30|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - Venituri (ct.7812)
| 31|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
| 32|
211623|
858226|
|(rd. 11 la 15 +18+21+24+29)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
| |
|
|

16

|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Profit (rd. 10-32) | 33|
10344|
8171|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Pierdere (rd. 32-10) | 34|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|9. Venituri din interese de participare
| 35|
0|
0|
| (ct.7611+7613), din care:
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - venituri obtinute de la entitatile afiliate | 36|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|10. Venituri din alte investitii financiare si | 37|
0|
0|
|imprumuturi care fac parte din activele
| |
|
|
|imobilizate (ct.763), din care:
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - venituri obtinute de la entitatile afiliate | 38|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|11. Venituri din dobanzi (ct.766), din care:
| 39|
2|
75|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - venituri obtinute de la entitatile afiliate | 40|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Alte venituri financiare (ct.762+764+765+767+768) | 41|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35+37+39+41) | 42|
2|
75|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|12. Ajustari de valoare privind imobilizarile | 43|
0|
0|
|financiare si a investitiilor detinute ca active | |
|
|
|circulante (rd. 44-45)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - Cheltuieli (ct.686)
| 44|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| - Venituri (ct.786)
| 45|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|13. Cheltuieli privind dobanzile (ct.666-7418) | 46|
0|
4158|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| -din care,chelt.in relatia cu entitatile afiliate| 47|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|Alte cheltuieli financiare(ct.663+664+665+667+668)| 48|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 43+46+48)
| 49|
0|
4158|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(A)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Profit (rd. 42-49)
| 50|
2|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Pierdere (rd. 49-42)
| 51|
0|
4083|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|14.PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(A)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Profit (rd. 10+42-32-49)| 52|
10346|
4088|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Pierdere (rd. 32+49-10-42)| 53|
0|
0|

17

|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|15. Venituri extraordinare (ct.771)
| 54|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|16. Cheltuieli extraordinare (ct.671)
| 55|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
| |
|
|
| EXTRAORDINARA
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Profit (rd. 54-55)| 56|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Pierdere (rd. 55-54)| 57|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|VENITURI TOTALE (rd. 10+42+54)
| 58|
221969|
866472|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|CHELTUIELI TOTALE (rd. 32+49+55)
| 59|
211623|
862384|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Profit (rd. 58-59)
| 60|
10346|
4088|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Pierdere (rd. 59-58)
| 61|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|18. Impozitul pe profit (ct.691)
| 62|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|19. Alte impozite neprezentate la elementele
| 63|
0|
0|
| de mai sus (ct.698)
| |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A EXERCITIULUI | |
|
|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
| FINANCIAR
- Profit (rd. 60-61-62-63) | 64|
10346|
4088|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|
|
- Pierdere (rd. 61+62+63-60) | 65|
0|
0|
|__________________________________________________|___|_______________|_______________|

ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARA
Lichiditatea generala = active curente/datorii curente*100
Lg= 754244/681103*100=110.73
Lichiditatea imediata = (active curente-stocuri)/datorii curente
754244 - 446438
Li=

45.19

681103

18

Solvabilitatea = Active totale/datorii totale

287605+754244
S=

= 1.04
681103+315900

Rentabilitatea la cifra de afaceri = profit / CA

R= 4088 / 848723 = 0.0048

Opinia de audit
n opinia noastr, situaiile financiare prezint o imagine fidel (sau prezint cu
fidelitate, sub toate aspectele semnificative) poziia financiar a societii la 31
decembrie 2006 i rezultatele din exploatare, precum i fluxurile de numerar pentru
anul ncheiat, n conformitate cu Standardele Internaionale de Contabilitate.

19