Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
00 Omfp3512
00 Omfp3512
17. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor asigura
un regim intern de numerotare a formularelor financiar-contabile, astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor
desemna, prin decizie intern scris, o persoan sau mai multe, dup caz, care s
aib atribuii privind alocarea i gestionarea numerelor aferente;
- fiecare formular va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz, numr sau
serie ce trebuie s fie secvenial(), stabilit() de societate. n alocarea numerelor se
va ine cont de structura organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru,
sucursale etc.;
- persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, vor emite
proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de numere ori serii, dup caz, prin care
se va meniona, pentru fiecare exerciiu financiar, care este numrul sau seria de la
care se emite primul document.
Pct. 19. ....Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de
1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac
parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune,
dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care
nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
1. Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit
dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare,
precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor
sume mai mari dect avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu
reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n
cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care
se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de
deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin
care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n
cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i se
semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz i de ctre persoana care a primit
suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat/ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care
ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv,
compartimentul financiar-contabil;
(Cod 14-4-1)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria
unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate.
n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de
bunuri sau prestrilor de servicii scutite fr drept de deducere conform
prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2) din Codul fiscal), formularul de
chitan este documentul justificativ care st la baza nregistrrii veniturilor
n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre
casierul unitii i se semneaz de acesta pentru primirea sumei.
3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2
rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n
registrul de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a
carnetului (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal al formularului:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la
oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint
acestea sau, dup caz, denumirea unitii; codul de identificare fiscal;
numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea,
str., numr); judeul persoanei juridice;
- suma n cifre i litere;
- semntura casierului.
1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de
avans;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de ctre persoana
care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru justificarea avansurilor
acordate n vederea procurrii de valori materiale cu plata n numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat deplasarea, pentru
confirmarea sosirii i plecrii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza
actelor justificative anexate la acesta de ctre titular, la ntoarcerea din deplasare
sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilindu-se diferena de primit sau de
restituit, cu luarea n considerare a eventualelor penalizri i semntura pentru
verificare.
n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai
mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de ctre titularul de avans se
ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai
mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se
depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie;
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata
deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri
calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de
primit/restituit;
I - intrri;
Sf - stoc final.