sc ECULDA srl

Str. Alexandru Vaida Voivod nr. 2 Cluj Napoca, 400592

C.U.I. RO 17696242
Tel/fax: 0040.264.419284, Tel: 00402.64. 411729, e-mail:eculda@cluj.astral.ro
SERVICII PROFESIONALE
Audit financiar si Consultanta

ANEXA nr. 1
Nr. ......... / ....................
Catre,
.................................................................................................
D-lui .................................................................
Stimate d-le ........................,
Avand in vedere discutiile purtate cu dvs., natura si volumul activitatilor curente, respectiv
cateva date si informatii din situatiile financiare ale sc ..............................................................
(BENEFICIARUL sau SOCIETATEA), precum si posibila efectuare de catre noi
(PRESTATORUL) a unor lucrari si servicii profesionale pentru dvs.,
Avem placerea sa va prezentam in continuare urmatoarea

OFERTA
A.

LUCRARI SI SERVICII PROFESIONALE

A 1 Auditarea in conformitate cu Standardele Internationale de Audit (ISA) elaborate de

IFAC si adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania (CAFR) a situatiilor
financiare ale exercitiului 2007 si/sau 2008 si/sau 2009 (bilantul contabil, contul de
profit si pierdere, politicile contabile si notele explicative) intocmite potrivit OMFP
1752/2005 sau Standardelor Internationale de Raportare Financiara (IFRS).
A 2 Transferul de cunostinte profesionale la personalul de specialitate (financiarcontabil) privind notiunile de baza si introducerea in IFRS si noile reglementari
contabile din Romania conforme cu Directiva a IV-a si a VII-a a Consiliului EEC.
A 3 Organizarea si conducerea activitatii (compartimentului) de audit intern, inclusiv
intocmirea rapoartelor periodice, conform cerintelor legale in materie, astfel
(a.3.1) Documentarea, analiza si elaborarea documentatiei (lucrarilor) specifice
privind organizarea, implementarea si exercitarea activitatii (functiei) de audit
intern, in spiritul reglementarilor (normelor) si practicilor specifice, potrivit
cerintelor activitatii curente, actuale si de perspectiva ale BENEFICIARULUI.
(a.3.2) Asistenta si consultanta de specialitate pe parcursul revizuirii procedurilor
existente si implementarii unor proceduri noi privind sistemul de control intern
al BENEFICIARULUI.
1

sc ECULDA srl
Str. Alexandru Vaida Voivod nr. 2 Cluj Napoca, 400592
C.U.I. RO 17696242
Tel/fax: 0040.264.419284, Tel: 00402.64. 411729, e-mail:eculda@cluj.astral.ro
SERVICII PROFESIONALE
Audit financiar si Consultanta

(a.3.3) Asistenta si consultanta de specialitate privind selectarea/implementarea

sistemului (programului) informatic adaptat cerintelor (obiectivelor)
conducerii, inclusiv in ceea ce priveste sistemul de control intern.
(a.3.4) Asistenta si consultanta de specialitate privind realizarea celor mentionate la
a.1.1, a.1.2 si a.1.3 de mai sus si cu scopul de a intrunii cat mai multe din
conditiile (procedurile specifice) cerute de implementarea unui sistem de
calitate potrivit standardelor ISO.
(a.3.5) Principalii termeni de referinta privind auditul intern si implementarea acestei
activitati la BENEFICIAR, in opinia PRESTATORULUI se prezinta in
continuare
(a.3.5.1) Conform unor reglementari (principii general agreate) dar si
practicii (experientei) noastre, auditul intern reprezinta un sistem de
evaluare bazat pe independenta, obiectivitate si profesionalism,
privind riscurile legate de organizarea si functionarea unei
intreprinderi (entitati), fiabilitatea procedurilor de control intern si
calitatea actului managerial la diverse nivele de decizie.
(a.3.5.2) Activitatile supuse procedurilor de audit intern privesc practic toate
functiunile unei intreprinderi (comerciala, resurse umane, productie,
tehnica, financiar contabila, etc.).
(a.3.5.3) Evaluarile independente se bazeaza pe judecati de valoare ale
auditorului intern, asupra uneia sau mai multor activitati, prin
raportare la un cadru de norme si proceduri prestabilit (acceptat), ce
deriva in principal din reglementarile interne ale unei entitati.
(a.3.5.4) Introducerea (implementarea) auditului intern, ar presupune in cazul
SOCIETATII, in principal urmatoarele
revizuirea (actualizarea) sistemului de control intern, respectiv
definitivarea unui cadru cat mai complet de norme si proceduri,
atat in ceea ce priveste regulile de desfasurare a activitatilor
proprii, cat si-n ceea ce priveste sistemul de evaluare (auditare)
a acestor activitati;
elaborarea normelor proprii de audit intern, respectiv de
organizare si functionare a compartimentului / departamentului
specializat in acest sens;
furnizarea catre conducere, pe baza verificarilor si procedurilor
de audit intern aplicate, a evaluarilor independente privind
managementul riscului, controlul intern si calitatea actului
managerial;
verificarea (evaluarea) de catre auditorii independenti a
conformitatii activitatilor cu procedurile si normele stabilite,
inclusiv pentru auditul intern.
(a.3.5.5) Normele si procedurile de lucru, care au intr-un fel sau altul
implicatii patrimoniale, pentru fiecare activitate ar trebui sa contina
intr-o forma coerenta (inteligibila, concisa, fara echivoc) raspunsuri
la cel putin urmatoarele intrebari (probleme)
Activitatea (denumire)
Cum se face? (descriere)
Cine o face? (atributii)
Cine decide? (competente)
2

sc ECULDA srl
Str. Alexandru Vaida Voivod nr. 2 Cluj Napoca, 400592
C.U.I. RO 17696242
Tel/fax: 0040.264.419284, Tel: 00402.64. 411729, e-mail:eculda@cluj.astral.ro
SERVICII PROFESIONALE
Audit financiar si Consultanta

Cine verifica? (monitorizare)

Cine raspunde? (raspundere)
Ce documente se emit? (documentare)
Cum se inregistreaza? (monitorizare / contabilizare)
Reglementari legale si interne aplicabile (reglementare).
(a.3.5.6) Elaborarea normelor si procedurilor interne aplicabile, inclusiv
pentru activitatea de audit intern, presupune cunoasterea
cat mai completa a organizarii si functionarii SOCIETATII (act
constitutiv, obiect de activitate, organigrama, regulamente
interne, atributii / competente / raspunderi pentru toate nivelele
ierarhice pana la nivel de post, reglementarea relatiilor salariale
etc.);
reglementarilor legale specifice domeniului de activitate;
nomenclatorului de produse / servicii si a organizarii
activitatilor curente (exploatare);
sistemelor informationale si informatice;
documentelor si a circuitului acestora;
altor date si informatii privind activitatile curente.
(a.3.5.7) In cadrul documentarii sunt indispensabile informatiile descriptive
asupra activitatilor din partea celor care le executa, a celor care le
conduc, respectiv le monitorizeaza, inclusiv prin
prezentari scrise;
completarea unor chestionare.
(a.3.5.8) Dupa sistematizarea normelor si procedurilor specifice intr-un cadru
general (Carta auditului intern) si detalierea lor intr-un Manual
de proceduri, acestea trebuie revizuite impreuna cu conducerea, cel
putin o data, inainte de a fi acceptate ca atare printr-o hotarare a
Consiliului de Administratie si / sau a Adunarii Generale a
Asociatilor.
(a.3.5.9) Succesul implementarii si functionarii compartimentului/
departamentului de audit intern, este intr-o masura foarte mare
dependent de colaborarea, in toate etapele convenite dintre
PRESTATOR si BENEFICIAR.
(a.3.6) Aplicarea de catre auditorul intern a procedurilor specifice privind
documentarea si respectiv intocmirea rapoartelor, potrivit practicilor
internationale, standardelor de audit intern adoptate de Camera Auditorilor
Financiari din Romania (CAFR) si planului stabilit cu conducerea
SOCIETATII.
B.

CONDITII DE EXECUTIE, ONORARII, DECONTARI

B 1 Pentru lucrarile si serviciile mentionate la A1

duratele (termenele) de executie
in limita termenelor legale de depunere la autoritatile publice abilitate a
situatiilor financiare
onorariile solicitate pentru un exercitiu financiar
3

sc ECULDA srl
Str. Alexandru Vaida Voivod nr. 2 Cluj Napoca, 400592
C.U.I. RO 17696242
Tel/fax: 0040.264.419284, Tel: 00402.64. 411729, e-mail:eculda@cluj.astral.ro
SERVICII PROFESIONALE
Audit financiar si Consultanta

intre ............... .............. EURO.

B 2 Pentru lucrarile si serviciile mentionate la A2
duratele (termenele) de desfasurare vor fi structurate in 3 sedinte a 4 ore de
pregatire profesionala (cursuri interactive, aplicatii practice);
onorariile solicitate sunt incluse in cele mentionate la B-1 sau B-3.
B 3 Pentru lucrarile si serviciile mentionate la A3
duratele (termenele) de executie
implementarea activitatii de audit intern potrivit (a.3.2) si (a.3.3) de mai sus,
intre 8 si 12 luni de la semnarea contractului;
intocmirea rapoartelor periodice pe parcursul anului potrivit (a.3.4) de mai sus,
la termenele convenite prin planul aprobat de conducerea SOCIETATII.
onorariile solicitate
intre ............ si ........... EURO pentru cele mentionate la (a.3.2) si (a.3.3) de mai
sus;
............ si ............. EURO/luna pentru cele mentionate la (a.3.4) de mai sus,
functie de cerintele conducerii si implicarea personalului propriu al
SOCIETATII, privind aceasta activitate.
B 4 Daca lucrarile si serviciile mentionate la A-1 si/sau A-3 doriti sa fie contractate pentru
cel putin 3 ani (exercitii financiare), onorariile se vor negocia si stabili in conditii mai
favorabile pentru BENEFICIAR (15-20% discount fata de suma negociata pentru
primul an potrivit B-1 sau B-3 de mai sus, daca volumul si complexitatea activitatii
Societatii nu vor creste cu mai mult de 50% fata de anul 2007 si/sa 2008).
B 5 Onorariile (vezi B-1, B-3 si respectiv B-4) pentru lucrarile (serviciile) mentionate la A1, si respectiv A-3 se vor negocia si stabili la valori definitive functie de
natura/complexitatea datelor financiar contabile, de situatia actuala a organizarii si
functionarii SOCIETATII, de performantele si flexibilitatea sistemului informational si
informatic existent, precum si de solicitarile suplimentare fata de prezenta, facute de
BENEFICIAR.
B 6 Potrivit regulilor deontologice si celorlalte cerinte ale standardelor aplicabile,
PRESTATORUL nu va putea angaja si contracta cu BENEFICIARUL decat fie
serviciile mentionate la A-1, fie pe cele mentionate la A-3.
B 7 Onorariile solicitate in prezenta, nu includ TVA.
B 8 Alte cheltuieli privind deplasarea personalului PRESTATORULUI (cazare, masa), daca
va fi cazul, se vor negocia si plati de catre BENEFICIAR, separat.
C.

ALTE CONDITII

C 1 PRESTATORUL, pe parcursul intregii misiuni, indiferent de care va fi aceasta, va

respecta regulile si principiile etice (deontologice) privind practica profesionala, adica
independenta
4

sc ECULDA srl
Str. Alexandru Vaida Voivod nr. 2 Cluj Napoca, 400592
C.U.I. RO 17696242
Tel/fax: 0040.264.419284, Tel: 00402.64. 411729, e-mail:eculda@cluj.astral.ro
SERVICII PROFESIONALE
Audit financiar si Consultanta

C 2

integritatea
obiectivitatea
secretul profesional (confidentialitatea)
competenta (profesionalismul).

Termenele si conditiile de executie, onorariile, precum si alte cerinte ale dvs. (urmare
analizei prezentei) se vor putea negocia si stabili functie de
proiectul de contract ANEXA nr.3 la prezenta;
continutul si structura informatiilor financiar-contabile existente;
alte conditii oferite si acceptate de parti.

C 3 PRESTATORUL va utiliza pe parcursul efectuarii misiunii personalul propriu precum

si colaboratorii/partenerii permanenti, a caror specializari si autorizari sunt sub
incidenta organismelor profesionale din Romania (CAFR, CECCAR, UNPIR,
ANEVAR).
C 4 Prezenta oferta, eventuala ei transpunere intr-un contract, si executia acestuia, din
punctul de vedere al obiectivelor PRESTATORULUI, ar trebui sa reprezinte inceperea
unei colaborari foarte bune (reciproc avantajoase) intre parti si respectiv punerea in
valoare a experientei si practicii proprii (vezi ANEXELE nr.1 si 2) cu scopul de a-i
oferi BENEFICIARULUI informatii, situatii si opinii de maxima utilitate si relevanta.
C 5 In situatia in care veti aprecia ca prezenta poate raspunde obiectivelor (scopurilor) dvs.
imediate si/sau de perspectiva, v-am fi foarte recunoscatori daca ne-ati transmite un
raspuns (letric sau verbal) si o invitatie la negocieri.
Cu convingerea ca prezenta oferta poate fi baza continuarii unei colaborari foarte bune si a
incheierii unui contract bun pentru parti, primiti din partea noastra cele mai cordiale salutari!

Cu aleasa consideratie
EMIL CULDA
auditor financiar