Procedurile de audit

Ghidul pentru un audit de calitate publicat de ICAS n colaborare cu CAFR n anul

2012, reprezint un manual de proceduri de audit, destinat membrilor i a fost
actualizat pentru a se conforma n totalitate Standardelor Internaionale de Audit.

Cuprinsul dosarului curent

Semnarea
A 1 Copie dupa situaiile financiare semnate
A 2 Scrisoare de reprezentare semnat
A 3 Lista de verificare a aspectelor de luat n considerare n viitor
A 4 Revizuirea de ctre partenerul independent/ revizuire la cald a dosarului sau
aspecte care necesit consultare
Finalizarea auditului
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

Finalizarea auditului
Aspecte semnificative
Revizuirea scrisorii ctre cei nsrcinai cu guvernana
Revizuirea scrisorii de reprezentare
Sumarul erorilor
Revizuirea situaiilor financiare i lista e verificare a prezentrilor
Revizuire analitic final
Evenimente ulterioare bilanului
Continuitate activitii
Raportul e audit
Alte programme adevat pentru misiune specific

Planificarea
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Obiectivele planificrii, concluzii, aprobare i lista de verificare

Acceptarea numirii sau a renumirii
Cunoaterea clientului i evaluarea riscurilor
Evaluarea riscului inerent
Pragul de semnificaie
Revizuirea analitic preliminar
Sumarul evalurii riscului i planul de eantionare
Solduri iniiale / cifre comparative
Acordul de planificare a auditului
Lista de verificare a informaiilor permanente
Agenda de lucru a ntlnirilor pentru planificare
Conturile anului precedent

Revizuirea controlului intern

C

Sisteme contabile i controale interne

Aseriuni la nivelul situaiilor financiare

D Imobilizri necorporale
E Imobilizri corporale
F Investiii
G Stocul i producia n curs
H Debitori
I
Conturile la bnci i numerarul disponibil
J
Creditori
K Taxare
L Obligaii, datorii contingente i angajamente
M Aspecte statutare, capital propriu i rezerve
N Vnzri i venituri
O Achiziii i cheltuieli
P Salarii
Q Contul de profit i pierdere
R Pri afiliate
S Situaia fluxurilor de numerar (va fi creat de autor dac este cazul)
T Conformitatea cu legile i reglementrile
U Balana de verificare
V Auditurile situaiilor financiare ale grupului