LEGEA CONTABILITATII

Amenzile instituite in materie de contabilitate prin legea contabilitatii (lg. 82/1991) sunt:
1. Detinerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor si datoriilor, precum si efectuarea de
operatiuni economico financiare, fara sa fie inregistrate in contabilitate (art. 41, pct.1)
AMENDA: de la 1.000 lei la 10.000 lei (art. 42, pct. 1)
2. Nerespectarea prevederilor privind organizarea si conducerea contabilitatii (art. 4, pct. 9)
AMENDA: de la 1.000 lei la 10.000 lei (art.42, pct.1)
3. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice, respectiv de institutiile
cu atributii de reglementare in domeniul contabilitatii prevazute la art. 4 alin. (3) din lg.
contabilitatii, cu privire la:
a) aprobarea politicilor si procedurilor contabile prevazute de legislatie;
b) utilizarea si tinerea registrelor de contabilitate;
c) intocmirea si utilizarea documentelor justificative si contabile pentru toate operatiunile
efectuate, inregistrarea in contabilitate a acestora in perioada la care se refera, pastrarea si
arhivarea acestora, precum si reconstituirea documentelor pierdute, sustrase sau distruse
(art. 41, pct. 2, lit. a, b,c)
AMENDA: de la 300 lei la 4.000 lei (art. 42, pct.1)
4. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice, respectiv de institutiile
cu atributii de reglementare in domeniul contabilitatii prevazute la art. 4 alin. (3), cu privire la:f)
din lg. contabilitatii, intocmirea, semnarea si depunerea la Ministerul Finantelor Publice si la
unitatile teritoriale ale acestuia, precum si la institutiile publice ierarhic superioare a situatiilor
financiare trimestriale si anuale ale institutiilor publice, potrivit legii (art. 41, pct. 2, lit. f)
AMENDA: de la 1.000 lei la 3.000 lei (art. 42, pct. 1)
5. Depunerea declaratiei din care sa rezulte ca persoanele prevazute la art. 1 alin. (1)-(3) din lg.
contabilitatii, nu au desfasurat activitate, respectiv a instiintarii prevazute la art. 27 alin. (3^1) lit.
b) din lg 82/1991 (art. 41, pct. 2, lit. g)
AMENDA: de la 100 lei la 200 lei (art. 42, pct.1)
6. Prezentarea de situatii financiare care contin date eronate sau necorelate, inclusiv cu privire
la identificarea persoanei raportoare (art. 41, pct. 3)
AMENDA: de la 200 lei la 1.000 lei (art. 42, pct.1)
7. Efectuarea inventarierii (art. 41, pct. 2, lit. d);
- nerespectarea prevederilor referitoare la intocmirea declaratiilor prevazute la art. 30 si 31 lg

82/1991 (art. 41, pct. 4);

- nerespectarea prevederilor referitoare la obligatia membrilor organelor de administratie,
conducere si supraveghere de a intocmi si de a publica situatiile financiare anuale (art. 41,
pct.5);
AMENDA: de la 400 lei la 5.000 lei (art. 42, pct.1)
8. Nerespectarea prevederilor referitoare la obligatia membrilor organelor de administratie,
conducere si supraveghere ale societatii-mama de a intocmi si de a publica situatiile financiare
anuale consolidate (art. 41, pct. 6)
AMENDA: de la 10.000 lei la 30.000 lei (art. 42, pct.1)
9. Nerespectarea obligatiei privind auditarea, conform legii, a situatiilor financiare anuale si a
situatiilor financiare anuale consolidate (art. 41, pct. 7)
AMENDA: de la 30.000 lei la 40.000 lei (art. 42, pct.1)
10. Nedepunerea, potrivit prezentei legi, a situatiilor financiare anuale, a situatiilor financiare
anuale consolidate, precum si a raportarilor contabile (art. 41, pct. 8)
AMENDA: de la 2.000 lei la 5.000 lei (art. 42, pct.1)
11. Intocmirea, semnarea si depunerea in termenul legal la unitatile teritoriale ale Ministerului
Finantelor Publice a situatiilor financiare anuale si, dupa caz, a situatiilor financiare anuale
consolidate, precum si a raportarilor contabile (art. 41, pct. 1, lit.e)
AMENDA: cele referitoare la intocmire si semnare, cu amenda de la 2.000 lei la 3.000 lei;
AMENDA: cea referitoare la depunerea in termenul legal a raportarilor contabile:
- cu amenda de la 300 lei la 1.000 lei, daca perioada de intarziere este cuprinsa intre 1 si 15
zile lucratoare,
- cu amenda de la 1.000 lei la 3.000 lei, daca perioada de intarziere este cuprinsa intre 16 si
30 de zile lucratoare,
- cu amenda de la 1.500 lei la 4.500 lei, daca perioada de intarziere depaseste 30 de zile
lucratoare.

CODUL DE PROCEDURA FISCALA

Art. 219 Contravenii
(1) Constituie contravenii urmtoarele fapte:
a) nedepunerea la termenele prevzute de lege a declaraiilor de nregistrare fiscal sau de
meniuni;
Amend de la 1.000 lei la 5.000 lei
b) nendeplinirea la termen a obligaiilor de declarare prevzute de lege, a bunurilor i veniturilor
impozabile sau, dup caz, a impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor sume, precum i orice
informaii n legtur cu impozitele, taxele, contribuiile, bunurile i veniturile impozabile, dac
legea prevede declararea acestora;
Amend de la 1.000 lei la 5.000 lei
b^1) b^3 *** Abrogat.
c) nerespectarea obligaiilor prevzute la art. 56 (Prezentarea de nscrisuri )i art. 57 alin. (2)
(Cercetarea la faa locului);
Amend de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru persoanele juridice
d) nerespectarea obligaiei prevzute la art. 105 alin. (8) (La finalizarea inspeciei fiscale,
contribuabilul este obligat s dea o declaraie scris, pe propria rspundere, din care s rezulte
c au fost puse la dispoziie toate documentele i informaiile solicitate pentru inspecia fiscal.
n declaraie se va meniona i faptul c au fost restituite toate documentele solicitate i puse la
dispoziie de contribuabil);
Amend de la 5.000 lei la 7.000 lei
e) neducerea la ndeplinire a msurilor stabilite potrivit art. 79 alin. (2) (n vederea stabilirii
preurilor de transfer, contribuabilii care desfoar tranzacii cu persoane afiliate au obligaia
ca, la solicitarea organului fiscal competent, s ntocmeasc i s prezinte, n termenele
stabilite de acesta, dosarul preurilor de transfer. Coninutul dosarului preurilor de transfer,
precum i condiiile n care se solicit acesta, se aprob prin ordin al preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal) art. 80 alin. (4) (n cazul n care evidenele contabile i
fiscale sunt inute cu ajutorul sistemelor electronice de gestiune, pe lng datele arhivate n
format electronic contribuabilul este obligat s pstreze i s prezinte aplicaiile informatice cu
ajutorul crora le-a generat) i art. 105 alin. (9); (Contribuabilul are obligaia s ndeplineasc
msurile prevzute n actul ntocmit cu ocazia inspeciei fiscale, n termenele i condiiile
stabilite de organele de inspecie fiscal )
Amend de la 12.000 lei la 14.000 lei

f) nerespectarea obligaiilor prevzute la art. 53 (Contribuabilii sunt obligai s furnizeze periodic

organelor fiscale informaii referitoare la activitatea desfurat. Furnizarea informaiilor se face
prin completarea unei declaraii pe proprie rspundere. Natura informaiilor, periodicitatea,
precum i modelul declaraiilor se aprob prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal.);
Amend de la 12.000 lei la 14.000 lei
g) nerespectarea obligaiei nscrierii codului de identificare fiscal pe documente, potrivit art. 73
(Pltitorii de impozite, taxe, contribuii i alte sume datorate bugetului general consolidat au
obligaia de a meniona pe facturi, scrisori, oferte, comenzi sau pe orice alte documente emise
codul de identificare fiscal propriu);
Amend de la 1.000 lei la 5.000 lei
h) nerespectarea de ctre pltitorii de salarii i venituri asimilate salariilor a obligaiilor privind
completarea i pstrarea fielor fiscale;
Amend de la 1.000 lei la 5.000 lei
i)

nendeplinirea obligaiilor privind transmiterea la organul fiscal competent sau, dup caz, la tere
persoane a formularelor i documentelor prevzute de legea fiscal, altele dect declaraiile
fiscale i declaraiile de nregistrare fiscal sau de meniuni;
Amend de la 1.000 lei la 5.000 lei
j) nerespectarea de ctre bnci a obligaiilor privind furnizarea informaiilor i a obligaiilor de
decontare prevzute de prezentul cod;
Amend de la 1.000 lei la 5.000 lei
k) nerespectarea obligaiilor ce-i revin terului poprit, potrivit prezentului cod;
Amend de la 1.000 lei la 5.000 lei
l) nerespectarea obligaiei de comunicare prevzute la art. 154 alin. (9) (Biroul de carte funciar
va comunica organelor de executare, la cererea acestora, n termen de 10 zile, celelalte
drepturi reale i sarcini care greveaz imobilul urmrit, precum i titularii acestora, care vor fi
ntiinai de ctre organul de executare i chemai la termenele fixate pentru vnzarea bunului
imobil i distribuirea preului);
Amend de la 1.000 lei la 5.000 lei
m) refuzul debitorului supus executrii silite de a preda bunurile organului de executare spre a fi
sechestrate sau de a le pune la dispoziie acestuia pentru a fi identificate i evaluate;
Amend de la 1.000 lei la 5.000 lei

n) refuzul de a prezenta organului financiar-fiscal bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor,

contribuiilor datorate bugetului general consolidat, n vederea stabilirii realitii declaraiei
fiscale;
Amend de la 4.000 lei la 6.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt de pn
la 50.000 lei inclusive
Amend de la 12.000 lei la 14.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt
cuprinse ntre 50.000 lei i 100.000 lei inclusive
Amend de la 25.000 lei la 27.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt mai
mari de 100.000 lei
o) nereinerea, potrivit legii, de ctre pltitorii obligaiilor fiscale, a sumelor reprezentnd
impozite i contribuii cu reinere la surs;
Amend de la 4.000 lei la 6.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt de pn
la 50.000 lei inclusive
Amend de la 12.000 lei la 14.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt
cuprinse ntre 50.000 lei i 100.000 lei inclusive
Amend de la 25.000 lei la 27.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt mai
mari de 100.000 lei
p) reinerea i nevrsarea n totalitate, de ctre pltitorii obligaiilor fiscale, a sumelor
reprezentnd impozite i contribuii cu reinere la surs, dac nu sunt svrite n astfel de
condiii nct, potrivit legii, s fie considerate infraciuni;
Amend de la 4.000 lei la 6.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt de pn
la 50.000 lei inclusive
Amend de la 12.000 lei la 14.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt
cuprinse ntre 50.000 lei i 100.000 lei inclusiv
Amend de la 25.000 lei la 27.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt mai
mari de 100.000 lei
r) refuzul de a ndeplini obligaia prevzut la art. 52 alin. (1) (Contribuabilul sau alt persoan
mputernicit de acesta are obligaia de a furniza organului fiscal informaiile necesare pentru
determinarea strii de fapt fiscale. n acelai scop, organul fiscal are dreptul s solicite informaii
i altor persoane cu care contribuabilul are sau a avut raporturi economice sau juridice.
Informaiile furnizate de alte persoane se iau n considerare numai n msura n care sunt
confirmate i de alte mijloace de prob)
Amend de la 4.000 lei la 6.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt de pn
la 50.000 lei inclusive

Amend de la 12.000 lei la 14.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt
cuprinse ntre 50.000 lei i 100.000 lei inclusiv
Amend de la 25.000 lei la 27.000 lei, dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt mai
mari de 100.000 lei
s) nerespectarea obligaiei prevzute la art. 109^1 alin. (5^1) (Persoana supus verificrii are
obligaia de a depune o declaraie de patrimoniu i venituri la solicitarea organului fiscal. n
situaia n care solicitarea are loc odat cu comunicarea avizului de verificare, declaraia se
depune n termenul prevzut la alin. (5) 60 de zile de la comunicarea avizului de verificare; n
situaia n care solicitarea are loc pe perioada verificrii, declaraia se depune n termen de 15
zile de la data comunicrii solicitrii)
Amend de la 10.000 lei la 50.000 lei