ORDONAN Nr.

4 din 21 ianuarie 2015

pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal
EMITENT:

GUVERNUL ROMNIEI

PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 74 din 28 ianuarie 2015

n temeiul art. 108 din Constituia Romniei, republicat, i al art. 1 pct. I.1 i pct. X din Legea nr.
184/2014 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonane,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan.
ART. I
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din
23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum
urmeaz:
1. La articolul 11 alineatul (1^3), partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1^3) Contribuabilii, persoane impozabile stabilite n Romnia, crora li s-a anulat nregistrarea n
scopuri de TVA conform prevederilor art. 153 alin. (9) lit. b) - e) i h), nu beneficiaz, n perioada
respectiv, de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adugat aferente achiziiilor efectuate, dar sunt
supui obligaiei de plat a TVA colectate, n conformitate cu prevederile titlului VI, aferent
operaiunilor taxabile desfurate n perioada respectiv. Pentru achiziiile de bunuri i/sau de servicii
efectuate n perioada n care persoana nu are un cod valabil de TVA, destinate operaiunilor care
urmeaz a fi efectuate dup data nregistrrii n scopuri de TVA care dau drept de deducere potrivit
titlului VI, se ajusteaz n favoarea persoanei impozabile, prin nscrierea n primul decont de tax
prevzut la art. 156^2 depus de persoana impozabil dup nregistrarea n scopuri de TVA sau, dup caz,
ntr-un decont ulterior, taxa aferent:".
2. La articolul 11, alineatul (1^4) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1^4) Beneficiarii care achiziioneaz bunuri i/sau servicii de la contribuabilii persoane impozabile
stabilite n Romnia, crora li s-a anulat nregistrarea n scopuri de TVA conform prevederilor art. 153
alin. (9) lit. b) - e) i h) i au fost nscrii n Registrul persoanelor impozabile a cror nregistrare n scopuri
de TVA conform art. 153 a fost anulat, nu beneficiaz de dreptul de deducere a taxei pe valoarea
adugat aferente achiziiilor respective, cu excepia achiziiilor de bunuri efectuate n cadrul procedurii
de executare silit i/sau a achiziiilor de bunuri de la persoane impozabile aflate n procedura
falimentului potrivit Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenei i de insolven."
3. Dup articolul 46 se introduce un nou articol, articolul 46^1, cu urmtorul cuprins:
"ART. 46^1
Venituri scutite
Veniturile din activiti independente, realizate n mod individual i/sau ntr-o form de asociere, de
ctre persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat sunt scutite de impozit pe venit."
4. La articolul 55 alin. (4), litera k^1) se abrog.
5. Dup articolul 55 se introduce un nou articol, articolul 55^1, cu urmtorul cuprins:
"ART. 55^1
Venituri scutite

Veniturile din salarii prevzute la art. 55 alin. (1) - (3) realizate de ctre persoanele fizice cu handicap
grav sau accentuat sunt scutite de impozit pe venit."
6. Articolul 68^1 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 68^1
Venituri scutite
Veniturile din pensii realizate de ctre persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat sunt scutite de
impozit pe venit."
7. Dup articolul 71 se introduce un nou articol, articolul 71^1, cu urmtorul cuprins:
"ART. 71^1
Venituri scutite
Veniturile din activiti agricole, silvicultur i piscicultur, altele dect cele prevzute la art. 72,
realizate n mod individual i/sau ntr-o form de asociere fr personalitate juridic de ctre persoanele
fizice cu handicap grav ori accentuat, sunt scutite de impozit pe venit."
8. La articolul 82, dup alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (1^1), cu urmtorul cuprins:
"(1^1) Nu se datoreaz pli anticipate n cazul contribuabililor, persoane fizice cu handicap grav sau
accentuat care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole, silvicultur i
piscicultur, prevzute la cap II i VII, scutite de impozit pe venit."
9. La articolul 94, dup alineatul (19) se introduc dou noi alineate, alineatele (20) i (21), cu
urmtorul cuprins:
"(20) Pentru veniturile prevzute la cap II, III, VI i VII, realizate de persoanele fizice cu handicap grav
sau accentuat pn la data de 1 februarie 2015, obligaiile fiscale sunt cele n vigoare la data realizrii
acestora.
(21) Pentru veniturile prevzute la cap. II i VII, realizate de persoanele fizice cu handicap grav sau
accentuat, obinute n perioada 1 ianuarie 2015 i pn la 1 februarie 2015, se aplic urmtoarele reguli:
a) normele anuale de venit se corecteaz astfel nct s corespund perioadei impozabile;
b) n cazul veniturilor pentru care venitul net anual se determin n sistem real, pe baza datelor din
contabilitate, nu se mai stabilesc i nu se efectueaz pli anticipate, iar venitul net anual se declar
pn la data de 25 mai 2016."
10. Dup articolul 150 se introduce un nou articol, articolul 150^1, cu urmtorul cuprins:
"ART. 150^1
Persoana obligat la plata taxei pentru achiziii intracomunitare
(1) Persoana care efectueaz o achiziie intracomunitar de bunuri care este taxabil, conform
prezentului titlu, este obligat la plata taxei.
(2) Atunci cnd persoana obligat la plata taxei pentru achiziia intracomunitar, conform alin. (1),
este:
a) o persoan impozabil stabilit n Comunitate, dar nu n Romnia, respectiva persoan poate, n
condiiile stabilite prin norme, s desemneze un reprezentant fiscal ca persoan obligat la plata taxei;
b) o persoan impozabil care nu este stabilit n Comunitate, respectiva persoan este obligat, n
condiiile stabilite prin norme, s desemneze un reprezentant fiscal ca persoan obligat la plata taxei."
11. La articolul 151^2 alineatul (4), partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(4) Furnizorul este inut rspunztor individual i n solidar pentru plata taxei, n situaia n care
persoana obligat la plata taxei pentru o achiziie intracomunitar de bunuri este beneficiarul, conform
art. 150^1, dac factura prevzut la art. 155 alin. (19) sau autofactura prevzut la art. 155^1 alin. (1):".
12. La articolul 151^2, alineatul (7) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(7) Persoana care desemneaz o alt persoan ca reprezentant fiscal, conform art. 150 alin. (7) i/sau
art. 150^1 alin. (2), este inut rspunztoare individual i n solidar pentru plata taxei, mpreun cu
reprezentantul su fiscal."
13. La articolul 153 alineatul (5), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"a) s efectueze o achiziie intracomunitar de bunuri pentru care este obligat la plata taxei conform
art. 150^1; sau".
14. La articolul 154 alineatul (4) litera b), punctul 1 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"1. furnizorului/prestatorului, atunci cnd au obligaia plii taxei conform art. 150 alin. (2) - (6) i art.
150^1;".
15. La articolul 155^1, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 155^1
(1) Persoana impozabil sau persoana juridic neimpozabil, obligat la plata taxei n condiiile art.
150 alin. (2) - (4) i (6) i ale art. 150^1, trebuie s autofactureze operaiunile respective pn cel mai
trziu n a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care ia natere faptul generator al taxei, n cazul n care
persoana respectiv nu se afl n posesia facturii emise de furnizor/prestator."
16. La articolul 156^3 alineatul (10), partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(10) Persoanele impozabile al cror cod de nregistrare n scopuri de TVA a fost anulat potrivit
prevederilor art. 153 alin. (9) lit. a) - e) i h) trebuie s depun o declaraie privind taxa colectat care
trebuie pltit, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care a intervenit exigibilitatea taxei
pentru livrri de bunuri/prestri de servicii efectuate i/sau pentru achiziii de bunuri i/ori servicii
pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, a cror exigibilitate de tax intervine n perioada n
care persoana impozabil nu are un cod valabil de TVA, respectiv:".
17. Dup articolul 296^19 se introduce un nou capitol, capitolul I^1, cuprinznd articolul 296^20, cu
urmtorul titlu:
"CAPITOLUL I^1
Categorii de persoane fizice exceptate de la plata contribuiei de asigurri sociale de sntate"
18. Articolul 296^20 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 296^20
(1) Urmtoarele categorii de persoane fizice sunt exceptate de la plata contribuiei de asigurri sociale
de sntate:
a) copiii pn la vrsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani pn la vrsta de 26 de ani, dac sunt elevi,
inclusiv absolvenii de liceu, pn la nceperea anului universitar, dar nu mai mult de 3 luni de la
terminarea studiilor, ucenici sau studeni. Dac realizeaz venituri din salarii sau asimilate salariilor,
venituri din activiti independente, venituri din activiti agricole, silvicultur i piscicultur, pentru
aceste venituri datoreaz contribuie;
b) tinerii cu vrsta de pn la 26 de ani care provin din sistemul de protecie a copilului. Dac
realizeaz venituri din cele prevzute la lit. a) sau sunt beneficiari de ajutor social acordat n temeiul
Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru
aceste venituri datoreaz contribuie;
c) soul, soia i prinii fr venituri proprii, aflai n ntreinerea unei persoane asigurate;
d) persoanele ale cror drepturi sunt stabilite prin Decretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor
drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie
1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu completrile
ulterioare, prin Legea nr. 51/1993 privind acordarea unor drepturi magistrailor care au fost nlturai
din justiie pentru considerente politice n perioada anilor 1945 - 1989, cu modificrile ulterioare, prin
Ordonana Guvernului nr. 105/1999 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate de ctre
regimurile instaurate n Romnia cu ncepere de la 6 septembrie 1940 pn la 6 martie 1945 din motive
etnice, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 189/2000, cu modificrile i completrile
ulterioare, prin Legea nr. 44/1994 privind veteranii de rzboi, precum i unele drepturi ale invalizilor i
vduvelor de rzboi, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, prin Legea nr. 309/2002
privind recunoaterea i acordarea unor drepturi persoanelor care au efectuat stagiul militar n cadrul
Direciei Generale a Serviciului Muncii n perioada 1950 - 1961, cu modificrile i completrile ulterioare,

precum i persoanele prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) pct. 1 din Legea recunotinei pentru victoria
Revoluiei Romne din Decembrie 1989 i pentru revolta muncitoreasc anticomunist de la Braov din
noiembrie 1987 nr. 341/2004, cu modificrile i completrile ulterioare, dac nu realizeaz alte venituri
dect cele provenite din drepturile bneti acordate de aceste legi;
e) persoanele cu handicap, pentru veniturile obinute n baza Legii nr. 448/2006 privind protecia i
promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
dac nu realizeaz venituri asupra crora se datoreaz contribuia;
f) bolnavii cu afeciuni incluse n programele naionale de sntate stabilite de Ministerul Sntii,
pn la vindecarea respectivei afeciuni, dac nu realizeaz venituri asupra crora se datoreaz
contribuia;
g) femeile nsrcinate i luzele, dac nu realizeaz venituri asupra crora se datoreaz contribuia sau
dac nivelul acestora este sub valoarea salariului de baz minim brut pe ar, lunar.
(2) n vederea ncadrrii n condiiile privind realizarea de venituri prevzute la alin. (1), Casa Naional
de Asigurri de Sntate transmite Ageniei Naionale de Administrare Fiscal lista persoanelor fizice
nregistrate n Registrul unic de eviden al asigurailor din Platforma informatic din asigurrile de
sntate, potrivit prevederilor art. 213 alin. (1) din Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul
sntii, cu modificrile i completrile ulterioare. Structura informaiilor i periodicitatea transmiterii
acestora se stabilesc prin ordin comun al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i al
preedintelui Casei Naionale de Asigurri de Sntate."
ART. II
Ori de cte ori prin alte acte normative se face trimitere la art. 151 din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, trimiterea se consider a fi fcut la art. 150^1 din
respectiva lege.
ART. III
Prevederile art. I pct. 1 - 9 i 16 intr n vigoare la data de 1 februarie 2015. Prevederile art. I pct. 10 15 i ale art. II intr n vigoare la data intrrii n vigoare a prevederilor art. III pct. 8 din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 92/2014 pentru reglementarea unor msuri fiscal-bugetare i modificarea unor
acte normative, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 957 din 30 decembrie 2014.
PRIM-MINISTRU
VICTOR-VIOREL PONTA
Contrasemneaz:
Ministrul finanelor publice,
Darius-Bogdan Vlcov
Ministrul sntii,
Nicolae Bnicioiu

Bucureti, 21 ianuarie 2015.

Nr. 4.
---------------