Sunteți pe pagina 1din 27

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE

2015

necesare eliberrii diverselor categorii de


documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili
PERSOANE FIZICE

www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

CUPRINS
I. Introducere.......................................................................................................5
1.1. Limba oficial n administraia fiscal..................................................................................6
1.2. Acte de identitate..............................................................................................................6
1.3. Formulare i instruciuni de completare...............................................................................7
1.4. Depunerea formularelor i programele utile.........................................................................7

II. Tipuri de solicitri............................................................................................8


1. Obinerea adeverinei de venit..........................................................................................8
2. Obinerea Certificatului de atestare fiscal.........................................................................8
3. Obinerea Certificatului de cazier fiscal..............................................................................8
4. Rectificarea datelor nscrise n cazierul fiscal......................................................................8
5. Obinerea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line...........................9
6. Revocarea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line..........................9
7. Obinerea dreptului de utilizare a serviciului acces controlat la informaiile cuprinse n dosarul
fiscal.................................................................................................................................10
8. Revocarea dreptului de utilizare a serviciului acces controlat la informaiile cuprinse n
dosarul fiscal.....................................................................................................................10
9. Obinerea adeverinei prin care se atest restituirea/nerestituirea taxei pe poluare pentru
autovehicule/taxei speciale pentru autoturisme i autovehicule/taxei pentru emisiile poluante
provenite de la autovehicule/timbrului de mediu pentru autovehicule sau a valorii reziduale a
timbrului...........................................................................................................................11
10. Stabilirea sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru autovehicule...............................11

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

11. Eliberarea formularului Certificat privind atestarea plii taxei pe valoarea adugat, n
cazul achiziiilor intracomunitare de mijloace de transport conform prevederilor art. 1, alin.
1^2, lit. a) din Ordinul comun al ministrului administratiei si internelor si ministrului finantelor
publice nr. 168/2039/28.07.2010, pentru completarea Ordinului ministrului administraiei i
internelor nr. 1.501/2006 privind procedura nmatriculrii, nregistrrii, radierii i eliberarea
autorizaiei de circulaie provizorie sau pentru probe a vehiculelor........................................12
11.1. n cazul autovehiculelor rulate/achiziionate din alte state, care sunt n categoria celor noi. 12
11.2. n cazul autovehiculelor rulate/achiziionate din alte state membre, care nu sunt n categoria
celor noi.................................................................................................................................12

12. Eliberarea certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului de


evitare a dublei impuneri dintre Romnia i pentru persoane fizice rezidente n Romnia pentru persoane fizice........................................................................................................13
13. Eliberarea certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului de
evitare a dublei impuneri dintre Romnia i pentru persoane rezidente n Romnia - pentru
asocieri fr personalitate juridic.......................................................................................13
14. Eliberarea certificatului privind atestarea impozitului pltit n Romnia de persoane fizice
nerezidente.......................................................................................................................14
15. Eliberarea certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului de
evitare a dublei impuneri dintre Romnia i pentru persoane rezidente n Romnia care
desfoar activiti independente......................................................................................14
16. nregistrarea contractelor de nchiriere..........................................................................15
17. Rezilierea contractelor de nchiriere...............................................................................15
18. Obinerea Numrului de Identificare Fiscal (NIF) pentru persoanele fizice care nu au Cod
Numeric Personal...............................................................................................................15
19. nregistrarea fiscal a persoanelor fizice care desfoar activiti economice n mod
independent sau exercit profesii libere i a altor persoane fizice..........................................16
19.1 Contribuabilii care desfoar activiti comerciale............................................................16
19.1.1. Persoanele fizice autorizate/ntreprinderile individuale...................................................16
19.1.2. ntreprinderile familiale................................................................................................16
19.2. Pentru profesii libere......................................................................................................17
19.2.1. Persoanele fizice care obin venituri din exercitarea profesiilor libere, n mod individual. . .17
19.2.1.1. nregistrarea fiscal..................................................................................................17

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

19.2.1.2. Declararea veniturilor...............................................................................................17


19.2.2. Persoanele fizice care obin venituri din exercitarea profesiilor libere, n asocieri i alte
entiti fr personalitate juridic............................................................................................17
19.2.2.1. nregistrarea fiscal..................................................................................................17
19.2.2.2. Declararea veniturilor...............................................................................................18
19.3. nregistrarea altor persoane fizice...................................................................................18

20. Declararea modificrilor survenite ulterior nregistrrii fiscale de ctre persoanele fizice care
desfoar activiti economice n mod independent sau exercit profesii libere i de ctre alte
persoane fizice..................................................................................................................18
20.1. Documente care atest modificrile intervenite n datele declarate iniial...........................18
20.2. Documente necesare pentru suspendarea activitii.........................................................19
20.3. Documente necesare pentru ncetarea activitii..............................................................19
20.4 Scoaterea din evidena fiscal a altor persoane fizice........................................................20

21. nregistrarea n scopuri de TVA la depirea plafonului de 65000 euro (220000 lei)..........20
22. nregistrarea n scopuri de TVA prin opiune conform art. 153 alin. (1) lit. a), c), d) din
Codul fiscal........................................................................................................................21
23. nregistrarea n scopuri de TVA a persoanelor care efectueaz achiziii intracomunitare sau
pentru servicii....................................................................................................................21
24. nregistrarea n/radierea din Registrul operatorilor intracomunitari..................................21
25. Anularea codului de nregistrare n scopuri de TVA.........................................................22
26. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art.153 alin. 9 1 lit. d) din Codul fiscal..............22
27. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art.153 alin. 91 lit. c) din Codul fiscal la
solicitarea persoanei impozabile, dac nu a depus pe parcursul unui semestru calendaristic
niciun decont de tax, dac este declarat inactiv conform prevederilor art. 78^1 din
Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, dac
a intrat n inactivitate temporar, nscris n registrul comerului de la data comunicrii deciziei
de nregistrare n scopuri de TVA........................................................................................22

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

28. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art.153 alin. 91 lit. b) din Codul fiscal la
solicitarea persoanei impozabile, dac asociaii/administratorii persoanei impozabile sau
persoana impozabil nsi au nscrise n cazierul fiscal infraciuni i/sau faptele prevzute la
art. 2 alin. (2) lit. a) din Ordonana Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea i funcionarea
cazierului fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, dac nceteaz situaia
care a condus la anulare....................................................................................................23
29. Solicitarea regimului de declarare derogatoriu................................................................23
30. Atribuirea numarului de ordine pentru aparate de marcat electronice fiscale....................23

Informaii suplimentare...............................................................................24
Acte normative i link-uri utile:....................................................................24

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

I. Introducere
Prin prezentul ghid, dorim s oferim informaii de calitate contribuabililor i
s ne asigurm c acetia i pot ndeplini facil obligaiile fiscale ce le revin. Ghidul
se adreseaz att contribuabililor ct i unitilor fiscale, n vederea ndrumrii
acestora i aplicrii unitare a prevederilor legislaiei n vigoare.
Acest ghid are ca scop, prezentarea documentelor justificative necesare
contribuabililor pentru a obine diverse categorii de documente, autorizaii i alte
nscrisuri eliberate de Agenia Naional de Administrare Fiscal i cuprinde
documentaia ce trebuie completat, depus sau prezentat n vederea soluionrii
celor mai frecvente solicitri ale urmtorilor contribuabili:
- persoane fizice;
- persoane fizice autorizate (comerciani);
- persoane fizice care desfoar activiti economice n mod independent sau
exercit profesii libere, precum i asocierile i alte entiti fr personalitate
juridic.

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

1.1. Limba oficial n administraia fiscal


n administraia fiscal limba oficial este limba romn. Dac la organele fiscale se depun
documente justificative, certificate sau alte nscrisuri ntr-o limb strin, organele fiscale vor
solicita ca acestea s fie nsoite de traduceri n limba romn certificate de traductori autorizai 1.
1.2. Acte de identitate
n prezentul ghid, prin actul de identitate al contribuabilului se nelege dup caz:
- buletin de identitate sau carte de identitate;
- paaportul sau documentul naional de identitate;
- permis de edere pe teritoriul Romniei.
Buletinul de identitate sau cartea de identitate este actul de identitate prin care
contribuabilii persoanele fizice romne cu domiciliul n Romnia fac dovada identitii i a adresei de
domiciliu.
Pentru cetenii Uniunii Europene prin act de identitate se nelege documentul naional de
identitate sau paaportul2.
Pentru cetenii strini care nu fac parte din state membre ale Uniunii Europene, prin act de
identitate se nelege paaportul.
Persoanele fizice strine, care au dobndit calitatea de rezident n Romnia vor prezenta
unitilor fiscale permisul de edere temporar sau pe termen lung pe teritoriul Romniei.
Permisul de edere este documentul de identitate care se elibereaz de ctre Oficiul Romn
pentru Imigrri3, n condiiile legii, strinului cruia i se prelungete dreptul de edere n Romnia
sau celui cruia i se acord dreptul de edere permanent, dup caz 4. Pentru aceast categorie de
contribuabili, permisul de edere este actul de identitate care se prezint organului fiscal.
n situaia n care se solicit obinerea unui document de la administraia fiscal,
documentaia necesar poate fi depus fr a fi necesar legitimarea solicitantului dar eliberarea
documentului se va efectua doar contribuabilului personal sau mputernicitului n baza actului de
identitate, cu excepia situaiilor n care reglemetarea legal prevede n mod expres prezentarea
acestuia.
La prezentarea actului de identitate a contribuabilului, organul fiscal verific datele nscrise
n solicitare cu cele nscrise n evidena fiscal. n cazul n care, urmare verificrii, se constat c
datele corespund, organul fiscal restituie contribuabilului documentul de identitate fr a mai
solicita anexarea unei copii a acestuia. Dac se constat neconcordane, se va anexa la solicitare o
copie a actului de identitate.

Art. 8, Ordonana Guvernului nr. 92 din 24 decembrie 2003 *** Republicat, privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare;
2
Ordonana de urgen nr. 102 din 14 iulie 2005 *** Republicat, privind libera circulaie pe teritoriul Romniei a
cetenilor statelor membre ale Uniunii Europene, Spaiului Economic European i a cetenilor Confederaiei Elveiene;
3
Ordonana de urgen nr. 55 din 20 iunie 2007 privind nfiinarea Oficiului Romn pentru Imigrri prin reorganizarea
Autoritii pentru strini i a Oficiului Naional pentru Refugiai, precum i modificarea i completarea unor acte normative
4
Ordonana de urgen nr. 194 din 12 decembrie 2002 privind regimul strinilor n Romnia;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

n cazul n care, urmare verificrii documentelor depuse, organul fiscal constat c sunt
necesare i alte documente justificative, acesta poate solicita contribuabilului prezentarea acestora,
contribuabilului revenindu-i obligaia de prezentare a nscrisurilor 5.
Contribuabilul fr domiciliu fiscal n Romnia, care are obligaia de a depune declaraii la
organele fiscale, trebuie s desemneze un mputernicit, cu domiciliul fiscal n Romnia 6.
Coninutul i limitele reprezentrii sunt cele cuprinse n mputernicire sau stabilite de lege,
dup caz. Desemnarea unui mputernicit nu l mpiedic pe contribuabil s i ndeplineasc personal
obligaiile fiscale, chiar dac nu a procedat la revocarea mputernicirii.
mputernicitul este obligat s depun la organul fiscal actul de mputernicire, n original sau
n copie legalizat.
Revocarea mputernicirii opereaz fa de organul fiscal de la data depunerii actului de
revocare.
n cazul reprezentrii contribuabililor n relaiile cu organele fiscale prin avocat, forma i
coninutul mputernicirii sunt cele prevzute de dispoziiile legale privind organizarea i exercitarea
profesiei de avocat.
1.3. Formulare i instruciuni de completare
Formularele se pun la dispoziie gratuit contribuabililor. Acestea se pot obine de la sediile
organelor fiscale sau pe pagina internet a Ageniei Naionale de Administrare Fiscal: www.anaf.ro.
Formularele mpreun cu instruciunile de completare pot fi descrcate de pe site-ul Ageniei fiscale,
accesnd urmtorul link:
http://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/asistenta_contribuabili/toate_formularele_cu_explicatii.
Contribuabilul are obligaia de a completa cererile, formularele, declaraiile fiscale nscriind
corect, complet i cu bun-credin informaiile prevzute de formular, corespunztoare situaiei
sale fiscale. Acestea se semneaz de ctre contribuabil sau de ctre mputernicit i trebuie s fie
nsoite de documentaia prevzut de legislaia n vigoare.
1.4. Depunerea formularelor i programele utile
Pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal sunt puse la dispoziie gratuit,
programele informatice pentru completarea i depunerea declaraiilor fiscale. Acestea pot fi
descrcate accesnd urmtorul link:
http://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/servicii_online/declaratii_electronice/descarcare_declaratii.
Formularele se pot depune prin urmtoarele modaliti:
a) la registratura organului fiscal competent;
b) prin pot cu confirmare de primire;
c) prin intermediul serviciului electronic Spaiul Privat Virtual, dup caz.

Art. 64 67^1, Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare;
6
Art. 18, Ordonana Guvernului nr. 92 din 24 decembrie 2003 *** Republicat, privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

II. Tipuri de solicitri


1. Obinerea adeverinei de venit7
n vederea obinerii unei adeverine de venit este necesar depunerea formularului - cerere
de eliberare a unei adeverine de venit.
Adeverina de venit este valabil 90 de zile de la data emiterii.
2. Obinerea Certificatului de atestare fiscal 8
n vederea obinerii unui certificat de atestare fiscal este necesar depunerea formularului
- cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscal.
n situaia n care contribuabilul dorete s obin mai multe exemplare ale certificatului de
atestare fiscal trebuie s menioneze n cerere numrul de exemplare solicitate.
Certificatul de atestare fiscal este valabil 90 de zile de la data emiterii.
3. Obinerea Certificatului de cazier fiscal9
Pentru obinerea unui certificat de cazier fiscal sunt necesare urmtoarele:
- cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal - formular 502;
- actul de identitate al titularului sau mputernicitului, dup caz.
Cererea se depune personal de ctre contribuabil sau de mputernicit. n cazul solicitrii
certificatului de cazier fiscal prin mputernicit sau avocat, cererea este nsoit de procura
autentic/mputernicirea avocaial.
Certificatul de cazier fiscal este valabil 30 de zile de la data emiterii i numai n scopul in
care a fost eliberat.
4. Rectificarea datelor nscrise n cazierul fiscal 10
n situaia n care datele nscrise n cazierul fiscal nu corespund situaiei reale ori
nregistrarea lor nu s-a fcut cu respectarea dispoziiilor legale, contribuabilii pot solicita rectificarea
acestora completnd formularul 503 Cerere de rectificare a datelor nscrise n cazierul fiscal,
7

Ordinul preedintelui ANAF nr. 193 din 17 februarie 2009, pentru aprobarea modelului i coninutului formularelor
"Adeverin de venit" i "Cerere de eliberare a unei adeverine de venit" pentru persoane fizice, cu modificrile i
completrile ulterioare;
8
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 752 din 11 mai 2006 privind aprobarea procedurii de eliberare a certificatului de
atestare fiscal pentru persoane juridice i fizice, a certificatului de obligaii bugetare, precum i a modelului i
coninutului acestora;
9
Ordonana Guvernului nr. 39 din 26 august 2015 privind cazierul fiscal;
10
Ordinul preedintelui ANAF nr. 2594 din 12 octombrie 2015 rivind stabilirea organelor fiscale competente pentru
organizarea i gestionarea cazierului fiscal, procedura de nscriere, scoatere i rectificare a informaiilor n/din cazierul
fiscal, solicitare i eliberare a certificatului de cazier fiscal, modelul i coninutul formularisticii necesare, precum i nivelul
de acces corespunztor la informaiile din cazierul fiscal;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

nsoit de actele doveditoare care atest situaia real. Actele doveditoare se vor prezenta n copie
i original. Copiile se vor anexa la formularul 503.
5. Obinerea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line 11
n vederea obinerii dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line,
contribuabilii trebuie s depun Cererea pentru utilizarea unui certificat digital calificat - formular
150. Cererea se obine prin nregistrarea certificatului digital calificat (obinut de la un furnizor
acreditat de Ministerul Comunicaiilor i Societii Informaionale, conform listei publicate pe site-ul
www.mcsi.ro) pe portalul ANAF n modulul Declaraii electronice la seciunea nregistrare
certificate calificate. Dup completarea datelor cerute n aceast seciune va aprea pe ecran
formularul 150 gata completat.
De asemenea, se vor prezenta/depune n copie i original i urmtoarele documente:
- documentul de identitate al titularului certificatului digital calificat;
- documentul care atest calitatea titularului certificatului digital calificat de reprezentant legal al
contribuabilului sau mputernicirea, autentificat de notarul public, din care rezult dreptul
titularului certificatului digital calificat de a semna declaraiile fiscale pentru contribuabil, dup caz.
Copiile mpreun cu mputernicirea n original se vor anexa la formularul 150.
6. Revocarea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line 12
6.1 n situaia n care cererea se depune chiar de ctre titularul certificatului digital
calificat, se va folosi procedura on-line, modulul Revocare online - formulare 151/153 de pe siteul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, seciunea "Declaraii electronice" i se va completa
"Cererea pentru revocarea dreptului de utilizare a serviciului depunere declaraii on-line" formular 151.
6.2. n cazul n care revocarea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii online se solicit de o persoan diferit de persoana pentru care acest drept a fost obinut, se va
completa Cererea pentru revocarea dreptului de utilizare a serviciului depunere declaraii on-line.
Aceasta se depune n format hrtie la organul fiscal competent pentru administrarea
contribuabilului.
De asemenea, se vor prezenta/depune n copie i original i urmtoarele documente:
- documentul de identitate al persoanei care solicit revocarea certificatului digital calificat;
- documentul eliberat de contribuabil, din care rezult dreptul solicitantului de a revoca dreptul de
utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line.
Copiile mpreun cu mputernicirea n original se vor anexa la formularul 151/153.

11

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 858 din 19 martie 2008 privind depunerea declaraiilor fiscale prin mijloace
electronice de transmitere la distan cu modificrile i completrile ulterioare;
12
Idem 11;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

7. Obinerea dreptului de utilizare a serviciului acces controlat la informaiile cuprinse


n dosarul fiscal13
n vederea obinerii dreptului de utilizare a serviciului Acces controlat la informaiile
cuprinse n dosarul fiscal contribuabilii trebuie s depun cererea pentru utilizarea unui certificat
digital calificat - formular 152 n format hrtie.
De asemenea, se vor prezenta/depune n copie i original i urmtoarele documente:
- actul de identitate al titularului certificatului digital calificat;
- documentul, care atest calitatea titularului certificatului digital calificat de reprezentant legal al
contribuabilului, sau
- documentul de mputernicire, autentificat de notarul public, din care rezult dreptul titularului
certificatului digital calificat de a accesa dosarul fiscal al contribuabilului.
Copiile mpreun cu mputernicirea n original se vor anexa la formularul 152.

8. Revocarea dreptului de utilizare a serviciului acces controlat la informaiile cuprinse


n dosarul fiscal
8.1. n situaia n care cererea se depune chiar de ctre titularul certificatului digital
calificat, se va folosi procedura on-line, modulul Revocare online - formulare 151/153 din pagina
"Declaraii electronice i se va completa Cererea pentru revocarea dreptului de utilizare a
serviciului acces controlat la informaiile cuprinse n dosarul fiscal - formular 153.
8.2. n cazul n care revocarea dreptului de utilizare a serviciului acces controlat la
informaiile cuprinse n dosarul fiscal se solicit de o persoan diferit de persoana pentru care
acest drept a fost obinut, se va completa Cererea pentru revocarea dreptului de utilizare a
serviciului acces controlat la informaiile cuprinse n dosarul fiscal.
Aceasta se depune n format hrtie la organul fiscal competent pentru administrarea
contribuabilului.
De asemenea, se vor prezenta/depune n copie i original i urmtoarele documente:
- documentul de identitate al persoanei care solicit revocarea certificatului digital calificat;
- documentul eliberat de contribuabil, din care rezult dreptul solicitantului de a revoca dreptul de
utilizare a serviciului acces controlat la informaiile cuprinse n dosarul fiscal.
Copiile mpreun cu documentul n original se vor anexa la formularul 153.

13

Ordinul preedintelui ANAF nr. 230 din 1 martie 2013 pentru aprobarea Procedurii de accesare a informaiilor cuprinse
n dosarul fiscal, puse la dispoziia contribuabililor pe pagina de internet a Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, n
spaiul privat al contribuabilului;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

10

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

9. Obinerea adeverinei prin care se atest restituirea/nerestituirea taxei pe poluare


pentru autovehicule/taxei speciale pentru autoturisme i autovehicule/taxei
pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule/timbrului de mediu pentru
autovehicule sau a valorii reziduale a timbrului 14
n vederea obinerii adeverinei contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- cerere de eliberare a adeverinei prin care se atest restituirea/nerestituirea taxei pe poluare
pentru autovehicule/taxei speciale pentru autoturisme i autovehicule/taxei pentru emisiile poluante
provenite de la autovehicule/timbrului de mediu pentru autovehicule sau a valorii reziduale a
timbrului;
- mputernicire nsoit de actul de identitate al mputernicitului, dup caz.
De asemenea, se vor prezenta/depune n copie i original i urmtoarele documente:
- cartea de identitate a vehiculului;
- certificatul de nmatriculare (talon);
- documentul de plat a taxei, dup caz.
10. Stabilirea sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru autovehicule 15
n vederea stabilirii timbrului de mediu contribuabilii trebuie s depun/prezinte
urmtoarele:
- cerere privind stabilirea sumei reprezentnd timbrul de mediu pentru autovehicule 16;
De asemenea, se vor prezenta/depune n copie i original i urmtoarele documente:
- cartea de identitate a autovehiculului;
- n cazul autovehiculelor rulate/achiziionate din alte state, documentul de nmatriculare unde este
nscris data primei nmatriculri i traducerea acestuia de ctre un traductor autorizat;
- factura de achiziie i/sau Contract de vnzare-cumprare i/sau alt document legal de achiziie a
autovehiculului i traducerea acestuia, n cazul autovehiculelor achiziionate din alte state;
- declaraia pe propria raspundere privind rulajul mediu anual al autovehiculului, n cazul
autovehiculelor rulate.
Copiile mpreun cu mputernicirea n original/copie legalizat i traducerile n limba romn
certificate de traductori autorizai, dup caz, se vor anexa la cerere.

14

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 490/407 din 29 martie 2013 pentru aprobarea Procedurii de restituire a sumelor
prevzute la art. 7, 9 i 12 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 9/2013 privind timbrul de mediu pentru
autovehicule, precum i a sumelor stabilite de instanele de judecat prin hotrri definitive i irevocabile , cu modificrile
i completrile ulterioare;
15
Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 9 din 19 februarie 2013 privind timbrul de mediu pentru autovehicule, cu
modificrile i completrile ulterioare i Hotrrea Guvernului nr. 88 din 13 martie 2013 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 9/2013 privind timbrul de mediu pentru autovehicule,
cu modificrile i completrile ulterioare;
16
Ordinul preedintelui ANAF nr. 296 din 15 martie 2013 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea sumei
reprezentnd timbrul de mediu pentru autovehicule i pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare, cu
modificrile i completrile ulterioare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

11

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

11. Eliberarea formularului Certificat privind atestarea plii taxei pe valoarea


adugat, n cazul achiziiilor intracomunitare de mijloace de transport conform
prevederilor art. 1, alin. 1^2, lit. a) din Ordinul comun al ministrului administratiei
si internelor si ministrului finantelor publice nr. 168/2039/28.07.2010, pentru
completarea Ordinului ministrului administraiei i internelor nr. 1.501/2006
privind procedura nmatriculrii, nregistrrii, radierii i eliberarea autorizaiei de
circulaie provizorie sau pentru probe a vehiculelor
11.1. n cazul autovehiculelor rulate/achiziionate din alte state, care sunt n categoria
celor noi
Formularul Certificat privind atestarea plii taxei pe valoarea adugat, n cazul achiziiilor
intracomunitare de mijloace de transport a fost aprobat prin Ordinul preedintelui ANAF nr.
3193/2011.
n vederea obinerii certificatului, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- cerere care trebuie s cuprind datele de identificare ale solicitantului, inclusiv codul numeric
personal i, dup caz, codul de nregistrare n scopuri de TVA pentru achiziii, atribuit conform art.
153^1 din Codul fiscal;
11.2. n cazul autovehiculelor rulate/achiziionate din alte state membre, care nu sunt
n categoria celor noi
Formularul Certificat privind atestarea plii taxei pe valoarea adugat, n cazul achiziiilor
intracomunitare de mijloace de transport a fost aprobat prin Ordinul preedintelui ANAF nr.
3193/2011.
n vederea obinerii certificatului, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- cerere care trebuie s cuprind datele de identificare ale solicitantului, inclusiv codul numeric
personal i, dup caz, codul de nregistrare n scopuri de TVA pentru achiziii, atribuit conform art.
153^1 din Codul fiscal.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- documentul de achiziie din statul membru a mijlocului de transport din care s rezulte c la data
achiziionarii mijlocul de transport a efectuat deplasri ce depesc 6000 km;
- documentul din care s rezulte data primei nmatriculri a mijlocului de transport;
- dovada schimbrii reedinei n situaia transferului mijlocului de transport nou dintr-un stat
membru n Romnia;
- alte documente din care s rezulte c nu se datoreaz TVA n Romnia 17.

17

Capitolul III punctul 2.1, Ordinul preedintelui ANAF nr. 3193 din 27 septembrie 2011 pentru aprobarea modelului i
coninutului formularelor "Certificat privind atestarea plii taxei pe valoarea adugat, n cazul achiziiilor intracomunitare
de mijloace de transport" i "Certificat", precum i a procedurii de eliberare a acestora;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

12

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

12. Eliberarea certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului


de evitare a dublei impuneri dintre Romnia i pentru persoane fizice rezidente
n Romnia18 - pentru persoane fizice
n vederea obinerii certificatului, contribuabilii trebuie s depun Cererea pentru eliberarea
certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului de evitare a dublei impuneri
dintre Romnia i ..., pentru persoane fizice rezidente n Romnia.
n cazul n care solicitantul certificatului de reziden este o persoan fizic strin care a
ndeplinit condiiile de reziden fiscal n Romnia, acesta va prezenta unitii fiscale, pe lng
documentele mai sus menionate i Notificarea emis de autoritatea fiscal din Romnia
privind ndeplinirea condiiilor de reziden fiscal, potrivit prevederilor art. 7 i art. 40 alin.
(2)-(6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare sau a
Conveniei de evitare a dublei impuneri ncheiat ntre Romnia i ..., de ctre persoanele fizice care
sosesc n Romnia i care au o edere mai mare de 183 de zile. Notificarea se va prezenta n
original i copie.
13. Eliberarea certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului
de evitare a dublei impuneri dintre Romnia i pentru persoane rezidente n
Romnia19 - pentru asocieri fr personalitate juridic
n vederea obinerii certificatului, fiecare contribuabil, partener al asocierii fr personalitate
juridic, va solicita organului fiscal n a crui eviden este nregistrat, eliberarea certificatului de
reziden fiscal.
n acest sens, contribuabilul depune/prezint la organul fiscal urmtoarele:
- Cerere pentru eliberarea certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului
de evitare a dublei impuneri dintre Romnia i ..., pentru persoane rezidente n Romnia (se va
completa o singur cerere pentru toi partenerii din asociere);
- documentul care atest sediul de desfurare a activitii;
- contractul de asociere;
- Certificatele de reziden fiscal emise pentru fiecare membru al asocierii, respectiv:
a) Certificatul de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului de evitare a dublei
impuneri dintre Romnia i ..., pentru persoane fizice rezidente n Romnia, eliberat de organul
fiscal n a crui eviden persoana fizic este nregistrat, potrivit legii ;
i dup caz,
b) Certificatul de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului de evitare a dublei
impuneri dintre Romnia i ...., pentru persoane juridice romne, eliberat de organul fiscal n a crui
eviden persoana juridic este nregistrat, potrivit legii.
n baza documentelor depuse, organul fiscal n a crui eviden este nregistrat asocierea
fr personalitate juridic va elibera certificatul de reziden fiscal.
18

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 724 din 4 februarie 2011 pentru aprobarea formularisticii prevzute de art. 118
i 120 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal i stabilirea competenelor n ceea ce privete semnarea acestor
formulare;
19
Idem 18;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

13

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

14. Eliberarea certificatului privind atestarea impozitului pltit n Romnia de persoane


fizice nerezidente20
n vederea obinerii certificatului, contribuabilii trebuie s depun Cererea pentru eliberarea
certificatului privind atestarea impozitului pltit n Romnia de persoane fizice nerezidente
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- certificatul de reziden fiscal a persoanei fizice nerezidente, n copie, valabil pentru anul n care
venitul a fost pltit nerezidentului, nsotit de traducerea autorizat n limba romn;
- copiile contractelor ncheiate de persoanele fizice nerezidente, semnate pentru conformitate cu
originalul nsoite de traducerea autorizat, dup caz;
- copiile facturilor externe, semnate pentru conformitate cu originalul nsoite de traducerea
autorizat;
- copiile dispoziiilor de plat valutar extern i dup extrasele de cont care atest plata venitului
ctre persoana nerezident;
- centralizator privind modul de achitare a facturilor externe i plata impozitelor datorate;
- declaraie privind impozitul respectiv (formularul 112 / 224 / 205/200);
- copia scadenarului: mprumut, rata i dobnda la contractele de leasing financiar sau la
contractele de credit, dup caz;
- declaraia pltitorului de venit, pe proprie rspundere, c nu a mai solicitat eliberarea unui alt
certificat de atestare a plii impozitului pentru anul n curs i sumele nscrise n cerere.
15. Eliberarea certificatului de reziden fiscal privind aplicarea Conveniei/Acordului
de evitare a dublei impuneri dintre Romnia i pentru persoane rezidente n
Romnia care desfoar activiti independente 21
n vederea obinerii certificatului, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- cerere tip - Cerere pentru eliberarea certificatului de reziden fiscal privind aplicarea
Conveniei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre Romnia i ..., pentru persoane fizice
rezidente n Romnia care desfoar activitate independent;
- documentul care atest sediul de desfurare a activitii;
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- actelele doveditoare privind rezidena pentru persoanele fizice nerezidente care ndeplinesc
condiiile de reziden prevzute la art. 7, alin. (1), pct. 23, lit. b) i c) din Codul fiscal timp de 3 ani
consecutiv, fiind supui impozitului pe veniturile obinute din orice surs, att din Romnia ct i din
afara Romniei, ncepnd cu al patrulea an fiscal, de exemplu, carte de identitate/pa aport, permis
de munc (atunci cnd este cazul).

20

Ordinul ministrului finanelor publice nr. 724 din 4 februarie 2011 pentru aprobarea formularisticii prevzute de art. 118
i 120 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal i stabilirea competenelor n ceea ce privete semnarea acestor
formulare;
21
Idem 20;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

14

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

16. nregistrarea contractelor de nchiriere 22


n termen de 15 zile de la data ncheierii contractului de nchiriere, contribuabilul are
obligaia nregistrrii acestuia la Administraia Finanelor Publice pe raza creia are domiciliul fiscal.
n vederea nregistrrii contractului de nchiriere, contribuabilul depune/prezint urmtoarele
documente:
- contractul de nchiriere (un exemplar n original se va pstra de ctre organul fiscal);
- declaraia privind venitul estimat/norma de venit formular 220 se va completa n 2 exemplare
pentru fiecare proprietar, coproprietar, uzufructuar sau alt deintor legal, dup caz;
- actul de proprietate/deinere legal, copie i original;
- mputernicire nsoit de actul de identitate al mputernicitului, dup caz.
17. Rezilierea contractelor de nchiriere23
n situaia n care se reziliaz contractul de nchiriere n cursul anului, contribuabilul are
obligaia s ntiineze n scris, n termen de 5 zile unitatea fiscal pe raza creia are domiciliul. n
acest sens va depune/prezenta urmtoarele documente:
- Declaraia privind venitul estimat/norma de venit - formular 220;
- documentele din care s rezulte rezilierea contractelor de nchiriere potrivit Codului civil 24 (ex:
acord, notificare cu respectarea termenului de preaviz);
18. Obinerea Numrului de Identificare Fiscal (NIF) pentru persoanele fizice care nu
au Cod Numeric Personal
n vederea obinerii Numrului de identificare fiscal, contribuabilii trebuie s
depun/prezinte urmtoarele:
- Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoanele fizice strine
formular 030;
- copia documentului naional de identitate/paaportului, dup caz;
- certificat de natere (n cazul minorilor) eliberat de organele abilitate, potrivit legii;
- documentul din care s reias motivul pentru care se solicit eliberarea Numrului de identificare
fiscal (ex: copia actului de proprietate al spaiului care se nchiriaz n Romnia, copia actului
constitutiv sau orice alte acte prin care se prezint motivul solicitrii, declaraie pe proprie
rspundere din care s reias motivul solicitrii de ex: nmatriculare maini, dobndire bunuri).

22

Pentru mai multe informaii veniturile din cedarea folosinei bunurilor putei accesa ghidul publicat pe portalul ANAF;
Pct. 1711 din Normele metodologice date n aplicarea art. 82 alin. (7) din Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea
Guvernului nr. 44/2004;
24
Capitolul V - Contractul de locaiune din Legea nr. 287 din 17 iulie 2009 *** Republicat, privind Codul civil, cu
modificrile i completrile ulterioare;
23

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

15

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

19. nregistrarea fiscal a persoanelor fizice care desfoar activiti economice n


mod independent sau exercit profesii libere i a altor persoane fizice
19.1 Contribuabilii care desfoar activiti comerciale 25
Persoanele fizice care intenioneaz s desfoare o activitate economic ca persoane fizice
autorizate, ntreprinderi individuale i familiale sunt obligate s se nregistreze i s se
autorizeze la Oficiile Registrului Comerului 26. Ca urmare a nregistrrii i autorizrii, Oficiile
Registrului Comerului atribuie contribuabililor codul unic de nregistrare, contribuabilii neavnd
obligaia de nregistrare fiscal la organele fiscale teritoriale.
19.1.1. Persoanele fizice autorizate/ntreprinderile individuale
Ulterior nregistrrii fiscale la Registrul comerului, contribuabilii au obligaia depunerii, la
organul fiscal de domiciliu, formularului 220 Declaraia privind venitul estimat/norma de venit,
prin care estimeaz veniturile i cheltuielile ce se vor realiza pentru anul fiscal.
n cazul n care se solicit nregistrarea ca pltitor de TVA prin opiune/ contribuii sociale /
impozit reinut n calitate de angajator se depune la organul fiscal pe raza cruia se afla sediul de
desfurare a activitii formularul 070 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni
pentru persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod independent sau exercit
profesii libere.
19.1.2. ntreprinderile familiale
Ulterior nregistrrii fiscale la Registrul comerului, contribuabilii au obligaia depunerii, la
organul fiscal n a crui raz teritorial i desfoar activitatea, formularului 223 Declaraie
privind veniturile estimate pentru asocierile fr personalitate juridic i entitile supuse regimului
transparenei fiscale.
Declaraia se completeaz i se depune de ctre asociatul desemnat prin contractul de
asociere s rspund de ndeplinirea obligaiilor asocierii fa de autoritile publice.
n cazul n care se solicit nregistrarea ca pltitor de TVA prin opiune/ contribuii
sociale/impozit reinut n calitate de angajator se depune, la organul fiscal pe raza cruia se afla
sediul de desfurare a activitii, formularul 010 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de
meniuni pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti fr personalitate juridic.
De asemenea, fiecare membru din cadrul asocierii fr persoanlitate juridic are obligaia
depunerii, la organul fiscal n raza cruia ii are domiciliul fiscal, formularului 220 Declaraia
privind venitul estimat/norma de venit.
n cazul n care asociatul are domiciliul pe raza altui organ fiscal dect cel al asocierii, acesta
are obligaia anexrii la declaraie i a unei copii a formularului 223 depus de ctre asociatul
desemnat.
25

Pentru mai multe informaii privind veniturile din activiti comerciale putei accesa ghidul publicat pe portalul ANAF;
Cap. 1, art. 1 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 44 din 16 aprilie 2008 privind desfurarea activitilor
economice de ctre persoanele fizice autorizate, ntreprinderile individuale i ntreprinderile familiale, cu modificrile i
completrile ulterioare;
26

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

16

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

19.2. Pentru profesii libere27


19.2.1. Persoanele fizice care obin venituri din exercitarea profesiilor libere, n mod
individual
19.2.1.1. nregistrarea fiscal
Persoanele care obin venituri din profesii libere, n mod individual, au obligaia depunerii, la
organul fiscal n a crui raz teritorial i au sediul de desfurare a activitii, formularului 070
Declaraiei de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoanele fizice care desfoar
activiti economice n mod independent sau exercit profesii libere.
Declaraia este nsoit de urmtoarele documente, depuse/prezentate n copie i n original:
- documentul de autorizare;
- dovada sediului declarat/a sediului secundar (act de proprietate, contract de comodat, contract de
nchiriere, etc. dup caz).
Contribuabilii care exercit profesia de avocat vor prezenta i un document din care s
reias c Uniunea Naional a Barourilor din Romnia din care face parte baroul n care sunt
nscrii, este constituit potrivit prevederilor Legii nr. 51/1995 republicat, pentru organizarea i
exercitarea profesiei de avocat, cu modificrile i completrile ulterioare, i funcioneaz n temeiul
acestei legi.
Contribuabilii care exercit profesia de asistent medical generalist, moa, asistent medical
n regim independent persoan fizic independent, cabinet individual de practic independent,
cabinet asociat de practic independent depun formularul 070 la organul fiscal pe raza cruia au
domiciliul fiscal28.
19.2.1.2. Declararea veniturilor
Contribuabilii care realizeaz venituri din profesii libere, n mod individual, care ncep
activitatea n cursul anului fiscal au obligaia depunerii, la organul fiscal de domiciliu, formularului
220 Declaraia privind venitul estimat/norma de venit.
19.2.2. Persoanele fizice care obin venituri din exercitarea profesiilor libere, n
asocieri i alte entiti fr personalitate juridic
19.2.2.1. nregistrarea fiscal
Persoanele care obin venituri din profesii libere, din asocieri i alte entiti fr personalitate
juridic au obligaia depunerii, la organul fiscal n a crui raz teritorial i au sediul de desfurare
a activitii, formularului 010 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru
persoane juridice, asocieri i alte entiti fr personalitate juridic.
27

Pentru mai multe informaii privind veniturile din profesii libere putei accesa publicat pe portalul ANAF;
Ordinul ministrului sntii nr. 1454 din 2 decembrie 2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
exercitarea profesiei de asistent medical generalist, de moa i de asistent medical n regim independent;
28

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

17

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

Declaraia este nsoit de urmtoarele documente, depuse/prezentate n copie i n original:


- documentul de autorizare;
- dovada sediului (act de proprietate, contract de comodat, contract de nchiriere, etc. dup caz);
- contractul de asociere.
Declaraia se completeaz i se depune de ctre asociatul desemnat prin contractul de
asociere s rspund de ndeplinirea obligaiilor asocierii fa de autoritile publice.
19.2.2.2. Declararea veniturilor
Contribuabilii care realizeaz venituri din profesii libere n cadrul unor asocieri fr
persoanlitate juridic, constituite ntre persoane fizice, care ncep activitatea n cursul anului, au
obligaia depunerii, la organul fiscal n a crui raz teritorial i desfoar activitatea,
formularului 223 Declaraie privind veniturile estimate pentru asocierile fr personalitate juridic
i entitile supuse regimului transparenei fiscale.
Declaraia se completeaz i se depune de ctre asociatul desemnat prin contractul de
asociere s rspund de ndeplinirea obligaiilor asocierii fa de autoritile publice.
De asemenea, fiecare membru din cadrul asocierii fr personalitate juridic are obligaia
depunerii, la organul fiscal n raza cruia ii are domiciliul fiscal, formularului 220 - Declaraia
privind venitul estimat/norma de venit.
n cazul n care asociatul are domiciliul pe raza altui organ fiscal dect cel al asocierii, acesta
are obligaia anexrii la declaraie i a unei copii a formularului 223 depus de ctre asociatul
desemnat.
19.3. nregistrarea altor persoane fizice
Persoanele fizice, altele dect persoanele fizice care desfoar activitti economice n mod
independent sau exercit profesii libere (ex. n situaia n care o persoan fizic are angajai) au
obligaia depunerii formularului 020 - Declaraie de nregistrare fiscal/declaraie de meniuni pentru
persoane fizice romne, la organul fiscal n a crui raz teritorial i au domiciliul.
20. Declararea modificrilor survenite ulterior nregistrrii fiscale de ctre persoanele
fizice care desfoar activiti economice n mod independent sau exercit
profesii libere i de ctre alte persoane fizice
20.1. Documente care atest modificrile intervenite n datele declarate iniial
n vederea nregistrrii modificrilor intervenite n datele declarate iniial, contribuabilii
trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
a) Asocierile i alte entiti fr personalitate juridic, cu excepia comercianilor, depun
la organul fiscal pe raza cruia se afla sediul de desfurare a activitii formularul 010 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoane juridice, asocieri i alte
entiti fr personalitate juridic;
b) Persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod independent, altele
dect cele prevzute la pct. a) i persoanele fizice care obin venituri din exercitarea
AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

18

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

profesiilor libere depun la organul fiscal pe raza cruia se afla sediul de desfurare a activitii
formularul 070 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoanele fizice
care desfoar activiti economice n mod independent sau exercit profesii libere.
Declaraia este nsoit de documentele doveditoare care atest modificrile intervenite.
n cazul modificrilor intervenite n datele declarate iniial i nscrise n certificatul de
nregistrare fiscal, contribuabilii, cu excepia comercianilor, depun odat cu declaraia de meniuni
i certificatul de nregistrare fiscal, n vederea anulrii acestuia i eliberrii unui nou certificat.
20.2. Documente necesare pentru suspendarea activitii
Ca urmare a suspendrii activitii, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
a) Asocierile i alte entiti fr personalitate juridic, cu excepia comercianilor,
depun la organul fiscal pe raza cruia se afla sediul de desfurare a activitii formularul 010 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoane juridice, asocieri i alte
entiti fr personalitate juridic
n vederea declarrii veniturilor, asocierile i alte entiti fr personalitate juridic, precum
i comercianii depun la organul fiscal pe raza cruia se afla sediul de desfurare a activitii
formularul 223 - Declaraie privind veniturile estimate pentru asocierile fr personalitate juridic
i entitile supuse regimului transparenei fiscale.
De asemenea, fiecare membru din cadrul asocierii fr personalitate juridic are obligaia
depunerii, la organul fiscal n raza cruia ii are domiciliul fiscal, formularului 220 - Declaraia
privind venitul estimat/norma de venit.
n cazul n care asociatul are domiciliul pe raza altui organ fiscal dect cel al asocierii, acesta
are obligaia anexrii la declaraie i a unei copii a formularului 223 depus de ctre asociatul
desemnat.
b) Persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod independent, altele
dect cele prevzute la pct. a) i persoanele fizice care obin venituri din exercitarea
profesiilor libere depun la organul fiscal pe raza cruia se afla sediul de desfurare a activitii
formularul 070 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoanele fizice
care desfoar activiti economice n mod independent sau exercit profesii libere.
n vederea declarrii veniturilor se depune la organul fiscal pe raza cruia se afla domiciliul
formularul 220 - Declaraia privind venitul estimat/norma de venit.
Declaraiile sunt nsoite de urmtoarele documente, depuse/ prezentate n copie i n
original:
- documente privind suspendarea activitii (cererea de nscriere meniuni privind suspendarea
temporar a activitii nregistrat la Registrul comerului, documentul eliberat de organizaiile
profesionale care au autorizat activitatea contribuabilului privind suspendarea activitii etc.).
20.3. Documente necesare pentru ncetarea activitii
Ca urmare a ncetrii activitii, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
a) Asocierile i alte entiti fr personalitate juridic depun la organul fiscal pe raza cruia
se afla sediul de desfurare a activitii formularul 010 - Declaraie de nregistrare
AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

19

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti fr personalitate


juridic
n vederea declarrii veniturilor, asocierile i alte entiti fr personalitate juridic, precum
i comercianii depun la organul fiscal pe raza cruia se afla sediul de desfurare a activitii
formularul 223 - Declaraie privind veniturile estimate pentru asocierile fr personalitate juridic i
entitile supuse regimului transparenei fiscale. De asemenea, fiecare membru din cadrul asocierii
fr personalitate juridic are obligaia depunerii, la organul fiscal n raza cruia ii are domiciliul
fiscal, formularului 220 - Declaraia privind venitul estimat/norma de venit.
n cazul n care asociatul are domiciliul pe raza altui organ fiscal dect cel al asocierii, acesta
are obligaia anexrii la declaraie i a unei copii a formularului 223 depus de ctre asociatul
desemnat.
b) Persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod independent, altele
dect cele prevzute la pct. a) i persoanele fizice care obin venituri din exercitarea
profesiilor libere depun la organul fiscal pe raza cruia se afla sediul de desfurare a activitii
formularul 070 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoanele fizice
care desfoar activiti economice n mod independent sau exercit profesii libere.
n vederea declarrii veniturilor,se depune la organul fiscal pe raza cruia se afla domiciliul
formularul 220 - Declaraia privind venitul estimat/norma de venit.
Declaraile sunt nsoite de urmtoarele documente, prezentate n copie i n original:
- documente privind ncetarea activitii (certificatul de meniuni de la Registrul comerului care
atest ncetarea activitii, documentul eliberat de organizaiile profesionale care au autorizat
activitatea contribuabilului privind ncetarea activitii);
- certificatul de nregistrare n scopuri de TVA, n vederea anulrii (pentru contribuabilii care la data
ncetrii activitii sunt nregistrai n sfera pltitorilor de TVA).
Contribuabilii, cu excepia comercianilor, depun odat cu declaraia de meniuni i
certificatul de nregistrare fiscal, n vederea anulrii acestuia.
20.4 Scoaterea din evidena fiscal a altor persoane fizice
Ca urmare a ncetrii condiiilor care au determinat nregistrarea fiscal a persoanelor fizice,
altele dect persoanele fizice care desfoar activitti economice n mod independent sau exercit
profesii libere (ex. n situaia n care o persoan fizic nu mai are angajai), au obligaia depunerii
formularului 020 - Declaraie de nregistrare fiscal/declaraie de meniuni pentru
persoane fizice romne, la organul fiscal n a crui raz teritorial i au domiciliul. Odat cu
formularul 020 se depun/prezint urmtoarele documente, n copie i n original:
21. nregistrarea n scopuri de TVA la depirea plafonului de 65000 euro (220000 lei)
n vederea nregistrrii n scopuri de TVA la depirea plafonului, contribuabilii trebuie s
depun/prezinte urmtoarele:
- asocierile fr personalitate juridic depun formularul 010 - Declaraie de nregistrare
fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti fr personalitate
juridic.De asemenea, se va depune/prezenta n copie i original Jurnalul pentru vnzri ;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

20

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

- comercianii/persoanele fizice care obin venituri din exercitarea profesiilor libere


depun formularul 070 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru
persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod independent sau exercit profesii
libere. De asemenea, se va depune/prezenta n copie i original Jurnalul pentru vnzri;
- persoanele fizice depun formularul 020 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de
meniuni pentru persoane fizice romne.
22. nregistrarea n scopuri de TVA prin opiune conform art. 153 alin. (1) lit. a), c), d)
din Codul fiscal
n vederea nregistrrii n scopuri de TVA prin opiune, contribuabilii trebuie s
depun/prezinte urmtoarele:
- asocierile fr personalitate juridic depun formularul 010 - Declaraie de nregistrare
fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti fr personalitate
juridic;
- persoanele fizice depun formularul 020 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de
meniuni pentru persoane fizice romne;
- persoanele fizice strine depun formularul 030 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie
de meniuni pentru persoane fizice strine;
- persoanele fizice autorizate/persoanele fizice care obin venituri din exercitarea
profesiilor libere depun formularul 070 - Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de
meniuni pentru persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod independent sau
exercit profesii libere.
23. nregistrarea n scopuri de TVA a
intracomunitare sau pentru servicii29

persoanelor

care

efectueaz

achiziii

n vederea nregistrrii n scopuri de TVA a persoanelor care efectueaz achiziii


intracomunitare sau pentru servicii, contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- Declaraie de nregistrare n scopuri de TVA/ Declaraie de meniuni pentru alte persoane care
efectueaz achiziii intracomunitare sau pentru servicii - formular 091. Formularul 091 se va
depune mpreun cu formularul 095.
24. nregistrarea n/radierea din Registrul operatorilor intracomunitari 30
n vederea nregistrrii n/radierea din Registrul operatorilor intracomunitari, contribuabilii
trebuie s depun Cererea de nregistrare n/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari formular 095. Formularul 095 se va depune mpreun cu formularul 091.

29

Ordinul preedintelui ANAF nr. 7 din 4 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare de
nregistrare n scopuri de tax pe valoarea adugat;
30
Ordinul preedintelui ANAF nr. 2101 din 24 iunie 2010 privind aprobarea Procedurii de organizare i funcionare a
Registrului operatorilor intracomunitari, precum i pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare, cu
modificrile i completrile ulterioare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

21

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

25. Anularea codului de nregistrare n scopuri de TVA 31


n vederea anulrii codului de nregistrare n scopuri de TVA, contribuabilii trebuie s
depun/prezinte urmtoarele:
- Declaraie de meniuni privind anularea nregistrrii n scopuri de TVA, n vederea aplicrii
regimului de scutire prevzut la art. 152 din Codul fiscal, n cazul persoanelor nregistrate n scop de
TVA conform art. 153 formular 096;
- certificatul de nregistrare n scop de TVA n original.
26. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art.153 alin. 9 1 lit. d) din Codul fiscal
n vederea renregistrrii n scopuri de TVA conform art.153 alin. 91 lit. d) din Codul fiscal,
contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- Cerere de nregistrare n scopuri de tax pe valoarea adugat, potrivit art. 153 alin.(9^1) lit. b) d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare - formular
099;
- certificatul de nregistrare n scop de TVA, n original.
27. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art.153 alin. 91 lit. c) din Codul fiscal la
solicitarea persoanei impozabile, dac nu a depus pe parcursul unui semestru
calendaristic niciun decont de tax, dac este declarat inactiv conform
prevederilor art. 78^1 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, dac a intrat n inactivitate temporar,
nscris n registrul comerului de la data comunicrii deciziei de nregistrare n
scopuri de TVA
Renregistrarea n scopuri de TVA conform art. 153 alin(9^1) lit. c) din Codul fiscal se face
pe baza urmtoarelor informaii/documente furnizate de persoana impozabil:
- prezentarea deconturilor de tax nedepuse la termen;
- prezentarea unei cereri motivate din care s rezulte c se angajeaz s depun la termenele
prevzute de lege deconturile de tax.
n vederea renregistrrii n scopuri de TVA conform art.153 alin. 91 lit. c) din Codul fiscal,
contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- Cerere de nregistrare n scopuri de tax pe valoarea adugat, potrivit art. 153 alin.(9^1) lit. b) d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare - formular
099;
- certificatul de nregistrare n scopuri de TVA, n original.

31

Ordinul preedintelui ANAF nr. 1768 din 16 noiembrie 2012 pentru aprobarea modelului i coninutului unor formulare
utilizate pentru anularea nregistrrii n scopuri de TVA, n vederea aplicrii regimului de scutire prevzut la art. 152 din
Codul fiscal;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

22

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

28. Renregistrarea n scopuri de TVA conform art.153 alin. 91 lit. b) din Codul fiscal la
solicitarea persoanei impozabile, dac asociaii/administratorii persoanei
impozabile sau persoana impozabil nsi au nscrise n cazierul fiscal infraciuni
i/sau faptele prevzute la art. 2 alin. (2) lit. a) din Ordonana Guvernului nr.
75/2001 privind organizarea i funcionarea cazierului fiscal, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, dac nceteaz situaia care a condus la
anulare.
n vederea renregistrrii n scopuri de TVA conform art.153 alin. 91 lit. b) din Codul fiscal,
contribuabilii trebuie s depun/prezinte urmtoarele:
- Cerere de nregistrare n scopuri de tax pe valoarea adugat, potrivit art. 153 alin.(9^1) lit. b) d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare - formular
099;
- certificatul de nregistrare n scop de TVA, n original.
29. Solicitarea regimului de declarare derogatoriu 32
n vederea solicitrii regimului de declarare derogatoriu, contribuabilii trebuie s depun
cererea de solicitare a a regimului de declarare derogatoriu.
De asemenea, se vor depune/prezenta n copie i original i urmtoarele documente:
- declaraie pe proprie rspundere din care s rezulte c persoana fizic autorizat ndeplinete
condiiile prevzute de OPANAF nr. 1221/2009, Anexa nr. 1, pct. 3, lit. a)-c);
- dovada nscrierii inactivitii temporare la registrul comerului sau la organizaiile profesionale care
au eliberat documentele de funcionare n baza crora persoanele respective i desfoar
activitatea, dup caz.
30. Atribuirea numarului de ordine pentru aparate de marcat electronice fiscale 33
Cererea de atribuire a numrului de ordine din Registrul de eviden a aparatelor de marcat
electronice fiscale instalate va fi nsoit de urmtoarele documente:
- copia facturii i a documentului de plat care atest achiziionarea aparatului de marcat electronic
fiscal, copia contractului de vnzare-cumprare cu plata n rate sau, dup caz, copia contractului de
leasing financiar ncheiat cu clauz expres privind asumarea obligaiei prilor c la expirarea
contractului de leasing se transfer utilizatorului dreptul de proprietate asupra aparatului;
- copia procesului-verbal de sigilare a memoriei fiscale i a aparatului de marcat electronic fiscal;
- copia procesului-verbal de aducere a aparatelor de marcat electronice fiscale la parametrii specifici
tipului i modelului de aparat avizat,
- declaraie pe propria rspundere privind adresa de la locul unde va fi instalat aparatul de marcat
electronic fiscal sau, dup caz, declaraie privind desfurarea activitii n regim ambulant ori n
regim de taxi;
32

Ordinul preedintelui ANAF nr. 1221 din 12 iunie 2009 privind Procedura de aprobare a regimului de declarare
derogatoriu, cu modificrile i completrile ulterioare;
33
Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat
electronice fiscale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare i Hotrrea Guvernului nr. 479/2003 privind
aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare;

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

23

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

- declaraia pe propria rspundere privind numrul de nmatriculare al autovehiculului pe care se va


instala aparatul de marcat electronic fiscal, nsoit de copia autorizaiei taxi, n cazul activitii de
taximetrie.

Informaii suplimentare
Informaii detaliate se pot obine:

accesnd pagina de Internet, www.anaf.ro;


telefonic, la Biroul central de asisten telefonic a contribuabililor, la nr. 031.403.91.60;
birourile de servicii pentru contribuabili din cadrul organelor fiscale teritoriale.

Informaii cu privire la datele de contact ale organelor fiscale le putei accesa la urmtorul link

Acte normative i link-uri utile:


I. Legislaia fiscal
- Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, poate fi
consultat pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal: www.anaf.ro sau accesnd
urmtorul link
- Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, poate fi consultat pe site-ul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal:
www.anaf.ro sau accesnd urmtorul link

II. Formulare i declaraii mpreun cu instruciunile de completare

III. Calendarul obligaiilor fiscale pe anul 2015

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

24

2015

GHID PRIVIND ACTELE JUSTIFICATIVE


necesare eliberrii diverselor categorii de documente/emiterii autorizaiilor
solicitate de contribuabili PERSOANE FIZICE

IV. Ghiduri utile

Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaz venituri comerciale n Romnia;

Ghidul contribuabililor care realizeaz venituri din profesii libere din Romnia;

Ghidul fiscal al persoanelor fizice care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor;

Ghid privind impozitarea veniturilor realizate din arendarea bunurilor agricole din patrimoniul
personal;

Ghid privind recuperarea TVA achitat n alt stat membru al Uniunii Europene;

Ghid fiscal al contribuabililor care au obligaia de declarare a veniturilor realizate din


strintate;

Ghid fiscal al contribuabililor care au obligaia de declarare a veniturilor realizate din


Romnia;

Ghidul obligaiilor fiscale ale asociaiilor de proprietari;

Ghid privind declararea i plata contribuiilor sociale de ctre persoanele fizice care
realizeaz venituri din activiti independente i alte venituri precum i de ctre persoanele
fizice care nu realizeaz venituri.

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL |www.anaf.ro

25

DIRECIA GENERAL DE SERVICII


PENTRU CONTRIBUABILI

2015

Mulumim tuturor celor care au contribuit la realizarea acestui material !

www.anaf.ro