Opanaf 560 2016 PDF

ORDIN Nr.
560/2016 din 29 ianuarie 2016

pentru aprobarea Procedurii de administrare i monitorizare a contribuabililor mijlocii i pentru
modificarea unor prevederi referitoare la activitatea de administrare a contribuabililor mijlocii
EMITENT: MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 83 din 4 februarie 2016
Avnd n vedere prevederile art. 30 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 520/2013 privind
organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare,
pentru creterea eficienei administrrii contribuabililor mijlocii i n scopul mbuntirii
colectrii veniturilor bugetare,
preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin:
ART. 1
(1) Se aprob Procedura de administrare i monitorizare a contribuabililor mijlocii, cuprins n
anexa nr. 1.
(2) Se aprob modelul i coninutul urmtoarelor formulare:
a) Situaia obligaiilor la bugetul de stat i a plilor efectuate n contul acestor obligaii formular 01, prevzut n anexa nr. 2;
b) Situaia obligaiilor la bugetul asigurrilor sociale de stat i a plilor efectuate n contul
acestor obligaii - formular 02, prevzut n anexa nr. 3;
c) Situaia obligaiilor la bugetul asigurrilor sociale de sntate i a plilor efectuate n contul
acestor obligaii - formular 03, prevzut n anexa nr. 4;
d) Situaia obligaiilor la bugetul asigurrilor pentru omaj i a plilor efectuate n contul acestor
obligaii - formular 04, prevzut n anexa nr. 5.
(3) Anexele nr. 1 - 5 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 2
Alineatul (2) al articolului 7 din Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
nr. 3.649/2015 privind organizarea activitii de administrare a contribuabililor mijlocii, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 952 din 22 decembrie 2015, se modific i va avea
urmtorul cuprins:
"(2) Procedura de administrare i monitorizare a contribuabililor mijlocii prevzui n prezentul
ordin este aprobat prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal."
ART. 3
Direcia general de reglementare a colectrii creanelor bugetare, Direcia general proceduri
pentru administrarea veniturilor, Direcia general coordonare inspecie fiscal, Direcia general
de soluionare a contestaiilor, Direcia general de planificare, monitorizare i sintez, Direcia
general juridic, Direcia general de tehnologia informaiei, Direcia general de administrare a

marilor contribuabili, direciile generale regionale ale finanelor publice prin administraiile pentru
contribuabili mijlocii constituite la nivelul acestora, Direcia General Regional a Finanelor
Publice Bucureti, prin Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii, precum i celelalte
organe fiscale centrale din subordinea direciilor generale regionale ale finanelor publice vor duce
la ndeplinire prevederile prezentului ordin.
ART. 4
(1) Prezentul ordin intr n vigoare la data publicrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
(2) La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog prevederile Ordinului preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 468/2015 pentru aprobarea Procedurii de
administrare i monitorizare a contribuabililor mijlocii, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 135 din 23 februarie 2015, cu modificrile ulterioare.
ART. 5
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
p. Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,

Mihai Gogancea Vtoiu
Bucureti, 29 ianuarie 2016.

Nr. 560.
ANEXA 1
PROCEDUR
de administrare i monitorizare a contribuabililor mijlocii
Organele fiscale competente pentru administrarea contribuabililor mijlocii sunt administraiile
pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor
publice sau Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale
Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz, pentru:
- contribuabilii persoane juridice care i au domiciliul fiscal pe raza teritorial a regiunii sau a
municipiului Bucureti, dup caz;
- sediile secundare nfiinate de contribuabilii mijlocii care i au domiciliul fiscal pe raza
teritorial a regiunii sau a municipiului Bucureti, dup caz, chiar dac locul de desfurare a
activitii sediilor secundare se afl pe raza teritorial a altor regiuni/municipiul Bucureti;
- contribuabilii nerezideni pentru care contribuabilii mijlocii au calitatea de reprezentani sau
reprezentani fiscali, potrivit titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare.
A. Procedura de nregistrare fiscal

1. Modificrile intervenite n datele declarate iniial de contribuabilii mijlocii i nscrise n
certificatul de nregistrare se fac prin depunerea cererii de preschimbare a certificatului de
nregistrare la biroul unic din cadrul oficiului registrului comerului de pe lng tribunal, n a crui
raz teritorial contribuabilul mijlociu i are sediul social.
2. Modificrile intervenite n datele declarate iniial de contribuabilii mijlocii n vectorul fiscal vor
fi declarate de ctre acetia la organul fiscal competent.
3. La primirea de la oficiul registrului comerului de pe lng tribunal a modificrilor menionate
la pct. 1, Direcia general de tehnologia informaiei va actualiza cu aceste date Registrul
contribuabililor al administraiilor pentru contribuabilii mijlocii constituite la nivelul direciilor
generale regionale ale finanelor publice sau al Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii
din cadrul Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz.
4. nregistrarea sediilor secundare ale contribuabililor mijlocii ca pltitoare de salarii i de
venituri asimilate salariilor, cu excepia sucursalelor care se nregistreaz conform procedurilor
speciale n materie de nregistrare a comercianilor, se face prin completarea i depunerea
formularului "Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni/Declaraie de radiere pentru
sediile secundare (060)", aprobat prin Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr. 3.698/2015 pentru aprobarea formularelor de nregistrare fiscal a contribuabililor i a
tipurilor de obligaii fiscale care formeaz vectorul fiscal, cu modificrile ulterioare, la organul fiscal
n a crui raz teritorial se afl situate sediile secundare.
5. Radierea sediilor secundare ale contribuabililor mijlocii se face prin depunerea formularului
(060) menionat mai sus la organul fiscal competent, mpreun cu certificatul de nregistrare
fiscal, n vederea anulrii.
6. Informaiile referitoare la nfiinarea i radierea sediilor secundare ale contribuabililor mijlocii,
care i desfoar activitatea pe raza altor regiuni, se transmit administraiilor pentru
contribuabilii mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice sau
Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei generale regionale a
finanelor publice Bucureti, dup caz, n a cror raz teritorial i are domiciliul fiscal
contribuabilul care le-a nfiinat, prin Direcia general de tehnologia informaiei, i se evideniaz
ntr-o seciune separat a Registrului contribuabililor.
B. Obligaii declarative
1. Contribuabilii mijlocii depun declaraii fiscale la organul fiscal competent prevzut n prezenta
procedur.
2. n cazul contribuabililor mijlocii care au sedii secundare nregistrate ca pltitori de impozit pe
veniturile din salarii, conform legii, declararea impozitului pe veniturile din salarii pentru
activitatea sediilor secundare se face de ctre contribuabilul persoan juridic romn care le-a
nfiinat, la organul fiscal competent n administrarea acestuia.
3. (1) Declararea impozitelor, taxelor i contribuiilor sociale datorate de contribuabilii mijlocii se
face prin modalitile de declarare prevzute de lege.
(2) Formatul hrtie al declaraiei fiscale se arhiveaz la organul fiscal care a primit declaraia.
4. (1) n situaia n care contribuabilul a utilizat mai multe ci de transmitere a declaraiei fiscale,
va fi nregistrat prima declaraie depus, conform legii.
(2) Orice corecie ulterioar a unei declaraii fiscale, cu excepia decontului de TVA, se face prin
depunerea unei declaraii fiscale rectificative, n condiiile legii.
C. Soluionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare

1. Deconturile cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare depuse de contribuabilii
mijlocii se soluioneaz potrivit art. 169 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal,
cu modificrile i completrile ulterioare, i potrivit Procedurii de soluionare a deconturilor cu
sume negative de tax pe valoarea adugat cu opiune de rambursare, aprobat prin Ordinul
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3.699/2015.
2. (1) Deconturile cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare depuse n termenul legal
de declarare de ctre contribuabilii care devin contribuabili mijlocii i nesoluionate pn la data
prelurii de ctre administraiile pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor
generale regionale ale finanelor publice/Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din
cadrul Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti se soluioneaz dup cum
urmeaz:
a) n cazul deconturilor de TVA pentru care s-au emis deciziile de rambursare a TVA i nu a fost
finalizat etapa de compensare/restituire pn la data predrii, se transfer dosarul solicitrii,
inclusiv Decizia de rambursare a TVA aprobat, administraiilor pentru contribuabili mijlocii
constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice/Administraiei fiscale
pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti,
n vederea finalizrii procedurii;
b) deconturile pentru care nu s-au emis deciziile de rambursare a TVA pn la data predrii se
transfer administraiilor pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale
regionale ale finanelor publice/Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii din cadrul
Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, n vederea soluionrii.
(2) Pentru soluionarea acestor deconturi, administraiile pentru contribuabili mijlocii constituite
la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice/Administraia fiscal pentru
contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti aplic
procedura corespunztoare categoriei de contribuabili din care fcea parte respectivul contribuabil
la data depunerii decontului de TVA.
(3) Organul fiscal competent la data depunerii decontului transmite administraiilor pentru
contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice i
Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale Regionale a
Finanelor Publice Bucureti deconturile cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare
nesoluionate, nsoite, n mod obligatoriu, de urmtoarele:
a) pentru deconturile cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare, depuse de
contribuabilii care, la data depunerii acestora, se ncadrau n categoria contribuabililor mari:
- referatul privind analiza decontului cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare depus
de contribuabilii mari;
- orice alte acte procedurale ntocmite potrivit procedurii de soluionare, pn la data predrii;
b) pentru deconturile cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare, depuse de
contribuabilii care, la data depunerii acestora, beneficiau de regimul special de rambursare pentru
exportatori:
- decizia privind regimul special de rambursare a taxei pe valoarea adugat pentru exportatori;
- referatul privind analiza decontului cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare depus
de exportatori;
- orice alte acte procedurale ntocmite potrivit procedurii de soluionare, pn la data predrii;
c) pentru deconturile cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare depuse de
contribuabilii care, la data depunerii acestora, nu erau considerai mari contribuabili, contribuabili
mijlocii sau exportatori:
- fia de calcul al Standardului Individual Negativ (SIN);

- fia indicatorilor de inspecie fiscal;
- fia de analiz de risc;
- referatul pentru analiz documentar;
- orice alte acte procedurale ntocmite potrivit procedurii de soluionare, pn la data predrii.
(4) Organul fiscal, competent la data depunerii decontului, transmite administraiilor pentru
contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor
publice/Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale Regionale a
Finanelor Publice Bucureti i informaiile nscrise n baza de date cuprinznd persoanele
impozabile care devin contribuabili mijlocii, ale cror deconturi se ncadreaz n categoria de risc
fiscal mare, ca urmare a informaiilor primite de la organele fiscale, n condiiile prevzute de
Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3.699/2015.
3. (1) Deconturile cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare depuse, n termenul legal
de declarare, de ctre contribuabilii care nu mai ndeplinesc criteriile pentru a fi contribuabili
mijlocii i nesoluionate pn la data prelurii de ctre noul organ de administrare se soluioneaz
dup cum urmeaz:
a) n cazul deconturilor de TVA pentru care s-au emis deciziile de rambursare a TVA i nu a fost
finalizat etapa de compensare/restituire pn la data predrii, se transfer dosarul solicitrii,
inclusiv Decizia de rambursare a TVA aprobat, noului organ fiscal competent, n vederea finalizrii
procedurii;
b) deconturile de TVA pentru care nu s-au emis deciziile de rambursare a TVA pn la data
predrii se transfer noului organ fiscal competent, n vederea soluionrii.
(2) Pentru soluionarea acestor deconturi, noul organ fiscal competent aplic procedura
corespunztoare categoriei de contribuabili mijlocii din care fcea parte respectivul contribuabil la
data depunerii decontului de TVA. Vechiul organ fiscal transmite noului organ fiscal deconturile de
TVA nesoluionate, nsoite n mod obligatoriu de Referatul privind analiza decontului cu sume
negative de TVA cu opiune de rambursare depus de contribuabilii mijlocii i de orice alte acte
procedurale ntocmite potrivit procedurii de soluionare, pn la data predrii. Vechiul organ fiscal
transmite noului organ fiscal i informaiile nscrise n baza de date cuprinznd persoanele
impozabile care nu mai ndeplinesc criteriile pentru a fi contribuabili mijlocii, ale cror deconturi se
ncadreaz n categoria de risc fiscal mare, ca urmare a informaiilor primite de la organele fiscale,
n condiiile prevzute de Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.
3.699/2015.
D. Solicitarea documentelor de ctre contribuabilii mijlocii Solicitarea documentelor de ctre
contribuabilii mijlocii se face prin cerere adresat administraiilor pentru contribuabili mijlocii
constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice sau Administraiei fiscale
dup caz, astfel:
a) depus la registratur;
b) transmis prin pot;
c) transmis prin alte mijloace, cum sunt fax, e-mail.
E. Eliberarea documentelor solicitate de contribuabilii mijlocii se face astfel:
1. la sediul administraiilor pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale
regionale ale finanelor publice sau al Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii din cadrul
Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz, mputernicitului sau
reprezentantului legal al contribuabilului;
2. prin transmitere potal, la cererea contribuabilului, cu scrisoare recomandat cu confirmare
de primire.
F. Procedura de plat a obligaiilor fiscale la contribuabilii mijlocii
1. Contribuabilii mijlocii administrai de administraiile pentru contribuabili mijlocii constituite la
nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice efectueaz plata obligaiilor fiscale
reprezentnd impozite, taxe, contribuii i alte venituri fiscale, cu excepia impozitului pe venitul
din salarii pentru activitatea sediilor secundare ale acestora, la unitatea de Trezorerie a Statului cu
rol de municipiu reedin din judeul unde sunt situate administraiile pentru contribuabilii
mijlocii competente n administrarea acestora.
2. Contribuabilii mijlocii administrai la Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din
cadrul Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti efectueaz plata obligaiilor
fiscale reprezentnd impozite, taxe, contribuii i alte venituri fiscale, cu excepia impozitului pe
venitul din salarii pentru activitatea sediilor secundare ale acestora, la Activitatea de Trezorerie i
Contabilitate Public a Municipiului Bucureti.
3. Impozitul pe veniturile din salarii datorat de sediile secundare ale contribuabililor mijlocii
administrai de administraiile pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale
regionale ale finanelor publice sau de Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul
Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti se achit la unitatea Trezoreriei Statului
cu rol de municipiu reedin din judeul unde sunt situate administraiile pentru contribuabilii
mijlocii, respectiv la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti,
competente n administrarea contribuabilului mijlociu care le-a nfiinat.
4. n situaia n care contribuabilul mijlociu face plata impozitului pe veniturile din salarii datorat
de sediul su secundar, documentele de plat ntocmite de contribuabilul mijlociu n acest scop vor
cuprinde n mod obligatoriu i urmtoarele informaii:
a) codul de identificare fiscal i denumirea persoanei care face plata, respectiv contribuabilul
mijlociu care a nfiinat sediul secundar;
b) codul de identificare fiscal al sediului secundar pentru care se face plata;
c) codul IBAN al contului de impozit pe veniturile din salarii.
5. Din impozitul pe venit ncasat la bugetul de stat n luna anterioar, unitatea Trezoreriei
Statului cu rol de municipiu reedin din judeul unde sunt situate administraiile pentru
contribuabilii mijlocii/Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti
vireaz lunar, potrivit prevederilor legale n vigoare i precizrilor Ministerului Finanelor Publice,
cotele defalcate prevzute de lege cuvenite bugetelor locale astfel:
a) pentru contribuabili mijlocii persoane juridice din municipiul Bucureti i din judeul Ilfov i
pentru sediile secundare ale contribuabililor mijlocii care i desfoar activitatea n municipiul
Bucureti i n judeul Ilfov: la bugetele locale ale sectoarelor municipiului Bucureti i la bugetul
Consiliului General al Municipiului Bucureti, respectiv la bugetele locale ale comunelor, oraelor i
la bugetul local al judeului Ilfov;
b) pentru contribuabilii mijlocii persoane juridice, altele dect cele prevzute la lit. a), precum i
pentru sediile secundare ale contribuabililor mijlocii care i desfoar activitatea n judee: la
bugetele locale ale comunelor, oraelor, municipiilor i la bugetele locale ale judeelor pe teritoriul
crora i au sediul social persoanele juridice sau i desfoar activitatea sediile secundare, dup
caz.
6. Operaiunile prevzute la pct. 5 se efectueaz n sistem informatic, pe baz de not contabil,

i se confirm potrivit procedurilor n vigoare.
7. Conturile de disponibiliti ale contribuabililor mijlocii i ale sediilor secundare ale acestora n
care se ncaseaz sume de la instituiile publice n conformitate cu prevederile art. 5 alin. (10) i ale
art. 6 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor
derulate prin trezoreria statului, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, se deschid
la unitile Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reedin din judeul pe a crui raz teritorial
i desfoar activitatea contribuabilii mijlocii sau sediul/sediile secundare ale acestora sau la
Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti pentru contribuabilii
mijlocii sau sediul/sediile secundare ale acestora care i desfoar activitatea pe raza municipiului
Bucureti.
8. Unitile Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reedin din fiecare jude i Activitatea de
Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti vor transmite, la finele fiecrei zile,
administraiilor pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale ale
finanelor publice sau Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei
Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz, situaia sumelor ncasate n contul
50.69 "Disponibil al operatorilor economici", deschis pe numele operatorilor economici prevzui
la pct. 7, iar acestea au obligaia de a stabili n prima zi lucrtoare de la primirea situaiilor
respective lista operatorilor economici cu obligaii fiscale restante sau orice alte sume transmise
spre recuperare de alte organe emitente ale titlurilor executorii, precum i suma aferent acestor
obligaii, care se transmite unitilor Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reedin de jude,
respectiv Activitii de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti, dup caz, pentru
indisponibilizarea contului. La ntocmirea listei zilnice pentru indisponibilizarea contului,
administraiile pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale ale
finanelor publice i Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei
Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti vor avea n vedere actualizarea sumelor
indisponibilizate pe baza listelor transmise anterior unitilor Trezoreriei Statului, n funcie de
soldul existent n evidena fiscal la data ntocmirii acestei liste, aferent obligaiilor fiscale restante,
sau a oricror altor sume transmise spre recuperare, datorate de ctre operatorii economici.
9. Odat cu comunicarea listei prevzute la pct. 8, administraiile pentru contribuabili mijlocii
constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice sau Administraia fiscal
dup caz, vor analiza efectuarea nfiinrii popririi, dispoziiile art. 236 alin. (12) din Legea nr.
207/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, aplicndu-se n mod corespunztor.
10. Unitile Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reedin de jude sau Activitatea de
Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti, dup caz, vor proceda la
indisponibilizarea/diminuarea indisponibilizrii sumelor n conturile operatorilor economici potrivit
listei prevzute la pct. 8, n cuantumul sumelor nscrise n aceasta, i nu vor deconta ordinele de
plat pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care contribuabilii mijlocii i sediile secundare ale
acestora sau alte persoane juridice mputernicite de acetia dispun transferul n conturi bancare al
sumelor indisponibilizate de organele fiscale competente, cu excepia celor n care se precizeaz n
mod expres c transferul se efectueaz pentru achitarea integral sau parial a sumelor prevzute
la art. 236 alin. (14) i (15) din Legea nr. 207/2015, cu modificrile i completrile ulterioare.
11. Sumele ncasate n contul 50.69 "Disponibil al operatorilor economici" n plus fa de cele
indisponibilizate, precum i cele pentru care nu s-a ntocmit de ctre organul fiscal lista prevzut
la pct. 8 n termenul stabilit pot fi transferate n conturi bancare, cu condiia ca asupra conturilor
respective s nu fi fost nfiinat poprirea prin titluri executorii.
G. Procedura de inspecie fiscal/control a/al contribuabililor mijlocii
1. Aciunile de inspecie fiscal/control la contribuabilii mijlocii i sediile secundare ale acestora
se efectueaz de structurile cu atribuii de inspecie fiscal din cadrul administraiilor pentru

contribuabilii mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice sau al
Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale Regionale a
Finanelor Publice Bucureti.
2. n baza prevederilor art. 120 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare, se pot efectua aciuni de inspecie fiscal/control la un contribuabil mijlociu sau la
sediul secundar al acestuia i de ctre alte structuri de inspecie fiscal, prin delegare de
competen.
3. n situaia n care se afl n curs de derulare o procedur de inspecie fiscal/control la un
contribuabil, organul de inspecie fiscal care a nceput procedura este competent s o finalizeze,
n condiiile prevzute de art. 36 alin. (3) din Legea nr. 207/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare.
4. (1) La finalizarea inspeciei fiscale se ntocmete raportul de inspecie fiscal, n care se
prezint constatrile organelor de inspecie fiscal i care st la baza emiterii actelor administrativfiscale prevzute de lege.
(2) Rezultatele aciunilor de control la sediile secundare se consemneaz n procese-verbale care
vor fi centralizate i preluate n raportul de inspecie fiscal ntocmit la contribuabilul mijlociu
supus inspeciei fiscale.
H. Activitatea de soluionare a contestaiilor
1. Contestaiile formulate la actele administrativ-fiscale ncheiate conform celor prevzute la lit.
G pct. 4 alin. (1) se depun la organele fiscale emitente ale actelor administrativ-fiscale contestate.
Aceste contestaii, nsoite de dosarul contestaiei, precum i de referatul cu propuneri de
soluionare ntocmit de organul fiscal emitent se vor transmite spre soluionare organului
competent la data nregistrrii contestaiei, potrivit legii.
2. Dup soluionare, decizia emis n soluionarea contestaiei formulate la actele
administrative-fiscale emise anterior intrrii n vigoare a prezentei proceduri va fi transmis de
organul fiscal emitent al actului atacat ctre organul fiscal care preia n administrare respectivul
contribuabil mijlociu.
I. Procedura de ndrumare i asisten pentru contribuabilii mijlocii
1. ndrumarea i asistena contribuabililor mijlocii n aplicarea prevederilor legislaiei fiscale se
asigur de administraiile pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale
regionale ale finanelor publice sau Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul
Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz, pe a crei raz teritorial i
are domiciliul fiscal contribuabilul mijlociu sau i desfoar activitatea sediul secundar al acestuia,
dup caz. ndrumarea i asistena se fac fie ca urmare a solicitrii contribuabililor, fie din iniiativa
organului fiscal. ndrumarea i asistena ca urmare a solicitrii contribuabililor mijlocii se realizeaz
n mod prioritar prin e-mail sau telefonic. De asemenea, contribuabilii mijlocii pot solicita asisten
prin e-mail sau telefonic Centrului de asisten a contribuabililor din cadrul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal. ndrumarea i asistena din iniiativa organului fiscal se asigur att prin
elaborarea i distribuirea de materiale de informare (ghiduri, brouri, pliante, afie etc.), ct i prin
orice alte mijloace care pot asigura transmiterea corespunztoare a informaiilor i mesajelor.
2. n situaia n care, din motive tehnice, Sistemul electronic naional nu este operaional pentru
toi contribuabilii mijlocii, ndrumarea i asistena acestora n ceea ce privete depunerea i
primirea declaraiilor fiscale se asigur i de compartimentul de specialitate al administraiilor
publice i Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale
Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz.

J. Procedura de urmrire a respectrii nlesnirilor la plat aflate n derulare acordate
contribuabililor mijlocii
1. Pentru contribuabilii mijlocii, urmrirea modului de respectare a nlesnirilor la plat acordate
n baza actelor normative n materie se realizeaz de administraiile pentru contribuabili mijlocii
constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice sau Administraia fiscal
dup caz.
2. Pentru sediile secundare ale contribuabililor mijlocii, urmrirea modului de respectare a
nlesnirilor la plat acordate n baza actelor normative n materie se realizeaz de ctre
finanelor publice sau Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei
Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz, competente n administrarea
obligaiilor fiscale datorate de contribuabilii mijlocii, persoane juridice care le-au nfiinat, potrivit
legii.
3. Actul administrativ prin care se comunic contribuabilului mijlociu pierderea nlesnirii la plat,
fie de ctre contribuabilul mijlociu persoan juridic, fie de ctre un sediu secundar al acestuia,
este emis de ctre administraiile pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor
generale regionale ale finanelor publice sau Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din
cadrul Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz, competente n
administrarea obligaiilor fiscale datorate de contribuabilii mijlocii, persoane juridice care le-au
nfiinat, potrivit legii, care vor ntreprinde msurile care se impun n vederea recuperrii sumelor
rmase de plat i aplicrii legislaiei n domeniu.
K. Procedura de compensare i de restituire a obligaiilor bugetare
1. Restituirea sumelor reprezentnd impozite, taxe, contribuii i alte venituri bugetare cuvenite,
n conformitate cu prevederile legale n vigoare, contribuabililor mijlocii, inclusiv sediilor secundare
ale acestora, se realizeaz numai dup compensarea efectuat cu alte obligaii fiscale datorate, n
conformitate cu prevederile art. 168 din Legea nr. 207/2015, cu modificrile i completrile
ulterioare.
2. Sumele de restituit/rambursat contribuabililor mijlocii vor fi compensate cu obligaiile fiscale
restante nregistrate de ctre acetia.
3. Cererile de compensare i/sau de restituire ale contribuabililor mijlocii nesoluionate la data
efecturii predrii-primirii activitii de administrare a acestuia de ctre organul fiscal teritorial, dar
aflate n termenul legal de soluionare, vor fi predate, ca parte a dosarului fiscal al contribuabilului,
administraiilor pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale ale
finanelor publice sau Administraiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei
Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz.
4. Cererile de compensare i/sau de restituire ale contribuabililor care nu mai ndeplinesc
criteriile de selecie pentru a fi ncadrai n categoria contribuabililor mijlocii, nesoluionate la data
efecturii predrii-primirii activitii de administrare a acestora de ctre administraiile pentru
contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice sau
Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale Regionale a
Finanelor Publice Bucureti, dup caz, dar aflate n termenul legal de soluionare, vor fi predate,
ca parte a dosarului fiscal al contribuabilului, organului competent, spre soluionare.
5. Cererile de compensare i/sau de restituire ale contribuabililor care devin contribuabili
mijlocii, nesoluionate la data efecturii predrii-primirii activitii de administrare a acestora de
ctre administraiile pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale
ale finanelor publice sau Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei
Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz, i al cror termen legal de soluionare
se mplinete pn la data transferului ntre organele fiscale implicate, vor fi soluionate de organul
fiscal cruia i-au fost acestea adresate.
L. Procedura de executare silit a contribuabililor mijlocii
1. Pentru recuperarea creanelor fiscale datorate de contribuabilii mijlocii, persoane juridice,
inclusiv pentru impozitul pe venitul din salarii datorat de contribuabilii mijlocii i sediile secundare
ale acestora, n cadrul procedurii de executare silit, organul de executare coordonator este
administraia pentru contribuabili mijlocii constituit la nivelul direciei generale regionale a
finanelor publice sau Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei
Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz. n situaia n care executarea silit se
face prin poprire, aplicarea msurii de executare silit se face de ctre organul de executare
coordonator.
2. La solicitarea organului de executare coordonator, organele de executare competente s
aplice procedura de executare silit prin sechestrarea i valorificarea bunurilor mobile/imobile ale
contribuabililor mijlocii sunt organele fiscale centrale n a cror raz teritorial se afl bunurile,
respectiv administraia pentru contribuabili mijlocii constituit la nivelul direciei generale
regionale a finanelor publice sau Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul
Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz, n a cror raz teritorial se
afl bunurile.
3. Prin excepie de la pct. 2, atunci cnd se constat c exist pericolul evident de nstrinare,
substituire sau de sustragere de la executare silit a bunurilor i veniturilor urmribile ale
debitorului, organul de executare coordonator poate proceda la indisponibilizarea i executarea
silit a acestora, indiferent de locul n care se gsesc bunurile.
4. La solicitarea organului de executare coordonator, organele de executare competente vor
numi comisiile de licitaie, n vederea desfurrii procedurii de valorificare a bunurilor
sechestrate.
5. Organele fiscale competente n administrarea contribuabililor anterior datei de cnd acetia
au devenit contribuabili mijlocii, potrivit legii, care au nfiinat popriri nainte de aceast dat
asupra veniturilor datorate de teri ori asupra disponibilitilor din conturile bancare ale
contribuabililor mijlocii, vor comunica terilor i tuturor bncilor unde sunt nfiinate popriri codul
IBAN de la Activitatea de Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti ori de la
unitile Trezoreriei Statului la care este arondat organul fiscal care a preluat n administrare
contribuabilul, dup caz, n care se vor vira sumele reinute, aferente obligaiilor bugetare.
6. n cazul n care exist sume obinute i nedistribuite din valorificarea bunurilor sechestrate,
acestea se vor vira n contul 50.67 "Disponibil din sume ncasate din valorificarea bunurilor mobile
i imobile n cadrul procedurii de executare silit" care funcioneaz pe numele direciei generale
regionale a finanelor publice. n acest sens, organul fiscal competent care a preluat n
administrare contribuabilul va proceda la eliberarea sau la distribuirea sumelor, prevederile titlului
VII "Colectarea creanelor fiscale" cap. X "Eliberarea i distribuirea sumelor realizate prin executare
silit" din Legea nr. 207/2015, cu modificrile i completrile ulterioare, aplicndu-se n mod
corespunztor.
M. Procedura de monitorizare a contribuabililor mijlocii
1. Activitatea de monitorizare a contribuabililor mijlocii administrai de ctre administraiile
publice sau de Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale
Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz, este realizat de ctre Direcia general de
planificare, monitorizare i sintez din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.
2. Monitorizarea colectrii veniturilor bugetare de la contribuabilii mijlocii se realizeaz pe baza
raportrii lunare pe care administraiile pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor
generale regionale ale finanelor publice i Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din
cadrul Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti o vor transmite Direciei
generale de planificare, monitorizare i sintez.
3. Pe baza informaiilor referitoare la obligaiile de plat i la ncasrile n contul acestora din
evidena proprie, administraiile pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor
generale regionale ale finanelor publice i Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din
cadrul Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti vor transmite Direciei generale
de planificare, monitorizare i sintez, prin intermediul Direciei generale de tehnologia
informaiei, pn pe data de 10 a lunii urmtoare celei de raportare, situaia privind obligaiile
bugetare de plat i ncasrile n contul acestora, conform formularelor 01 - 04, cuprinse n anexele
nr. 2 - 5 la ordin.
4. Situaia privind obligaiile bugetare de plat se ntocmete pe fiecare contribuabil mijlociu i,
separat, pe fiecare buget, respectiv bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul
Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate i bugetul asigurrilor pentru omaj.
5. Informaiile necesar a fi completate n situaia privind obligaiile bugetare de plat rezult din
evidena analitic pe pltitori i constituie baza documentar de analiz i informare att pentru
Agenia Naional de Administrare Fiscal, ct i pentru Ministerul Finanelor Publice.
6. Informaiile cuprinse n formularele 01 - 04 din anexele nr. 2 - 5 la ordin, transmise de ctre
finanelor publice i Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale
Regionale a Finanelor Publice Bucureti, se vor prelua i se vor transmite n format electronic, pe
baza datelor din Sistemul de administrare a creanelor fiscale.
7. Direcia general de planificare, monitorizare i sintez va fi ntiinat n termen de 30 de zile
despre orice modificare intervenit n datele de nregistrare fiscal ale contribuabililor mijlocii i a
sucursalelor/punctelor de lucru ale acestora i despre preluarea n administrare a unor noi
contribuabili mijlocii.
N. Procedura de reprezentare n faa instanelor i de asisten legal pentru activitatea
administraiilor pentru contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale
ale finanelor publice i Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, prin
Administraia fiscal pentru contribuabili mijlocii
1. Reprezentarea n faa instanelor pentru actele emise de Administraia pentru contribuabili
mijlocii constituit la nivelul direciei generale regionale a finanelor publice se va realiza de ctre
serviciul/biroul juridic din cadrul direciei generale regionale a finanelor publice n cadrul creia
funcioneaz structura emitent a actului administrativ, iar n cazul Administraiei fiscale pentru
contribuabili mijlocii din cadrul Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, de
ctre structura juridic din cadrul aparatului propriu al Direciei Generale Regionale a Finanelor
Publice Bucureti.
2. Asistena din punct de vedere juridic pentru activitile Administraiei pentru contribuabili
mijlocii constituite la nivelul direciei generale regionale a finanelor publice se va realiza de ctre
serviciul/biroul juridic din cadrul direciei generale regionale a finanelor publice n cadrul creia
funcioneaz structura emitent a actului administrativ, iar n cazul Administraiei fiscale pentru
contribuabili mijlocii din cadrul Direciei Generale Regionale a Finanelor Publice Bucureti, de
ctre structura juridic din cadrul aparatului propriu al Direciei Generale Regionale a Finanelor
Publice Bucureti.
O. Inspecia economico-financiar la contribuabili mijlocii
1. Inspecia economico-financiar la contribuabili mijlocii administrai de administraiile pentru
contribuabili mijlocii constituite la nivelul direciilor generale regionale ale finanelor publice i de
Administraia fiscal pentru contribuabilii mijlocii din cadrul Direciei Generale Regionale a
Finanelor Publice Bucureti se realizeaz de ctre serviciul de inspecie economico-financiar, prin
structurile teritoriale regionale de inspecie economico-financiar din cadrul direciei generale
regionale a finanelor publice.
2. Aciunile de inspecie economico-financiar ncepute la operatori economici care devin
contribuabili mijlocii se vor finaliza de organele de inspecie economico-financiar care le-au
iniiat.
3. Aciunile de inspecie economico-financiar pentru care au fost comunicate avize de inspecie
economico-financiar sau au fost emise ordine de serviciu n vederea efecturii inspeciei
economico-financiare pentru operatori economici care devin contribuabili mijlocii, dar nu au fost
ncepute pn la termenul de predare-primire al dosarului fiscal, vor fi finalizate de organele de
inspecie economico-financiar care le-au iniiat.
4. Plngerea prealabil formulat mpotriva dispoziiei obligatorii se depune la organul de
inspecie economico-financiar emitent al dispoziiei obligatorii contestate. Plngerea prealabil,
nsoit de referatul cu propunerile de soluionare ale organului de inspecie economico-financiar
care a efectuat inspecia, se va transmite organului de soluionare a plngerii prealabile din cadrul
Ministerului Finanelor Publice.
ANEXA 2
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
Direcia general de planificare, monitorizare i sintez
SITUAIA
obligaiilor la bugetul de stat i a plilor efectuate n contul acestor formular 01*)
la data de: luna ......... anul .....
*) Formularul 01 este reprodus n facsimil.
Cod fiscal ......... Stare juridic contribuabil:**)
Denumire contribuabil .....................
Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - Impozit pe profit
B - Impozit pe venituri din salarii
C - TVA de plat
D - TVA de rambursat
E - Accize de plat
F - Accize de restituit
G - Impozit pe iei i gaze naturale
H - Alte impozite i taxe
I - Total
J - Total rambursri
______________________________________________________________________________
|
\
Denumire venit
| A| B| C| D| E| F| G| H| I| J|
|
\
| | | | | | | | | | |
|
\
| | | | | | | | | | |
|
\
| | | | | | | | | | |
|
\
| | | | | | | | | | |
|_______________________\________________________|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|Obligaii |Restane la data|Debite

|011| | | | | | | | | | |
|de plat
|de 31.12 a
|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|anului precedent|Accesorii
|012| | | | | | | | | | |
|
|
|aferente
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|instituite pn|
| | | | | | | | | | |
|
|
|la 31 decembrie|
| | | | | | | | | | |
|
|
|a anului
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|precedent
|
| | | | | | | | | | |
|
|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Accesorii aferente debitelor la |020| | | | | | | | | | |
|
|31.12 a anului precedent
|
| | | | | | | | | | |
|
|instituite n anul curent
|
| | | | | | | | | | |
|
|________________________________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Obligaii
|Debite
|031| | | | | | | | | | |
|
|anulate n
|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|condiiile legii|Accesorii
|032| | | | | | | | | | |
|
|din restane la |aferente
|
| | | | | | | | | | |
|
|31.12 a anului |inclusiv din
|
| | | | | | | | | | |
|
|precedent
|cele instituite|
| | | | | | | | | | |
|
|
|n anul curent |
| | | | | | | | | | |
|
|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Obligaii
|Debite
|041| | | | | | | | | | |
|
|curente (cumulat|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|de la nceput de|Accesorii
|042| | | | | | | | | | |
|
|an)
|aferente
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|obligaiilor
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|curente
|
| | | | | | | | | | |
|
|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Obligaii
|Debite
|051| | | | | | | | | | |
|
|curente anulate |_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|n condiiile
|Accesorii
|052| | | | | | | | | | |
|
|legii
|aferente
|
| | | | | | | | | | |
|
|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Total obligaii |Debite: 011|061| | | | | | | | | | |
|
|
|031+ 041-051
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|
|Accesorii: 012+|062| | | | | | | | | | |
|
|
|020-032+042-052|
| | | | | | | | | | |
|
|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Din care
|Debite
|071| | | | | | | | | | |
|
|ealonate sau
|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|amnate la plat|Accesorii
|072| | | | | | | | | | |
|___________|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|Stingere
|Din obligaii
|Debite
|081| | | | | | | | | | |
|obligaii |restante la
|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|(Pli,
|31.12 a anului |Accesorii
|082| | | | | | | | | | |
|compensri,|precedent
|aferente
|
| | | | | | | | | | |
|alte
|
|inclusiv cele |
| | | | | | | | | | |
|modaliti)|
|instituite n |
| | | | | | | | | | |
|
|
|anul curent
|
| | | | | | | | | | |
|
|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Din obligaii
|Debite
|091| | | | | | | | | | |
|
|curente (cumulat|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|092| | | | | | | | | | |
|
|an)
|aferente
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|obligaiilor
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|curente
|
| | | | | | | | | | |
|
|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Total stingeri |Debite: 081+091|101| | | | | | | | | | |
|
|
|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|
|Accesorii:
|102| | | | | | | | | | |
|
|
|082+092
|
| | | | | | | | | | |
|
|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Din care din
|Debite
|111| | | | | | | | | | |
|
|sume ealonate |_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|la plat
|Accesorii
|112| | | | | | | | | | |
|___________|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Pli n avans |Debite
|113| | | | | | | | | | |
|___________|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|Sold la
|Obligaii
|Debite:
|121| | | | | | | | | | |
|finele
|restante la
|011-031-081
|
| | | | | | | | | | |
|perioadei |31.12 a anului |_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|de
|precedent
|Accesorii
|122| | | | | | | | | | |
|raportare |
|aferente
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|inclusiv cele |
| | | | | | | | | | |
|
|
|instituite n |
| | | | | | | | | | |
|
|
|anul curent:
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|012+020-032-082|
| | | | | | | | | | |
|
|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Obligaii
|Debite:
|131| | | | | | | | | | |
|
|curente (cumulat|041-051-091
|
| | | | | | | | | | |
|
|de la nceput
|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|de an)
|Accesorii
|132| | | | | | | | | | |
|
|
|aferente:
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|042-052-092
|
| | | | | | | | | | |
|
|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|Total obligaii |Debite: 121+131|141| | | | | | | | | | |
|
|
|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|
|
|Accesorii:
|142| | | | | | | | | | |
|
|
|122+132
|
| | | | | | | | | | |
|___________|________________|_______________|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
TOTAL 141+142 |143| | | | | | | | | | |
|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
**) Se va completa cu urmtoarele informaii: insolven, faliment,
reorganizare, insolvabilitate fr bunuri urmribile, insolvabilitate cu bunuri
urmribile.
Instruciuni pentru completarea formularului

- Liniile 011 i 012 rmn nemodificate pn la finele anului de raportare. Se nscriu, pentru
fiecare impozit n parte, sumele reprezentnd debite restante, respectiv accesorii aferente
instituite pn la data de 31 decembrie a anului precedent. Datele se preiau din situaia existent
la finele anului precedent anului de raportare (din Situaia obligaiilor de plat i a ncasrilor la
data de 31 decembrie a anului precedent, se calculeaz valoarea debitelor, respectiv accesoriilor
restante la data de 31 decembrie astfel: linia 061 - linia 101, respectiv linia 062 - linia 102).
- Linia 020 se modific lunar - se nscriu, pentru fiecare impozit n parte, accesoriile instituite n
anul curent pn la finele lunii pentru obligaiile restante la data de 31 decembrie a anului
precedent.
- Liniile 031 i 032 - se nscriu sumele reprezentnd debitele din restanele existente n sold la
data de 31 decembrie a anului precedent, respectiv accesoriile instituite inclusiv n anul curent,
anulate n condiiile legii.
- Liniile 041 i 042 se modific lunar - se nscriu sume reprezentnd debitele aferente fiecrei
luni, respectiv accesoriile instituite pn la finele lunii, pentru fiecare impozit n parte, cumulat de
la nceputul anului.
- Liniile 051 i 052 - se nscriu sumele reprezentnd debitele, respectiv accesoriile aferente din
obligaii curente anulate n condiiile legii.
- Liniile 061 i 062 se modific lunar - se nscriu sume reprezentnd, pentru fiecare impozit n
parte, debitele restante la data de 31 decembrie a anului precedent i debitele din obligaii
curente, respectiv accesoriile aferente, inclusiv cele instituite n anul curent, mai puin obligaiile
- Liniile 071 i 072 - se nscriu debitele i, respectiv, accesoriile din totalul obligaiilor de plat ce
sunt ealonate sau amnate la plat.
- Liniile 081 i 082 se modific lunar - se nscriu, pentru fiecare impozit n parte, sumele ncasate
n contul debitelor restante la data de 31 decembrie a anului precedent, respectiv al accesoriilor
aferente, inclusiv cele instituite n anul curent, cumulat de la nceputul anului.
n contul debitelor din obligaii curente, respectiv al accesoriilor acestora, cumulat de la nceputul
anului.
- Liniile 101 i 102 se modific lunar - se nscriu, pentru fiecare impozit n parte, prin nsumarea
liniilor 081 i 091, respectiv a liniilor 082 i 092.
n contul ratelor scadente n luna de raportare, conform ealonrilor aprobate pentru debite,
respectiv accesorii;
- Liniile 121 i 122 se modific lunar - se nscriu, pentru fiecare impozit n parte, soldul debitelor,
respectiv accesoriilor aferente la sfritul perioadei de raportare a obligaiilor de plat restante la
data de 31 decembrie a anului precedent.
respectiv accesoriilor aferente la sfritul perioadei de raportare a obligaiilor curente cumulat de
la nceputul anului.
respectiv accesoriilor aferente la sfritul perioadei de raportare a obligaiilor restante la sfritul
perioadei de raportare.
Corelaii n completarea formularului
061 = 011 - 031 + 041 - 051
071 </= 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052
072 </= 062
101 = 081 + 091
111 </= 101
102 = 082 + 092
112 </= 102
121 = 011 - 031 - 081
111 </= 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082
112 </= 072
131 = 041 - 051 - 091

132 = 042 - 052 - 092
141 = 121 + 131
142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
NOT:
n cazul nerespectrii ealonrii, n luna respectiv se opereaz modificrile n conformitate cu
prevederile legale n vigoare referitoare la calculul accesoriilor.
ANEXA 3
SITUAIA
obligaiilor la bugetul asigurrilor sociale de stat i a plilor efectuate n
contul acestor obligaii - formular 02*)
la data de: luna ......... anul ....
Denumire contribuabil .....................
A - Alte contribuii
B - Total
______________________________________________________________________________
|
\
Denumire venit
|Contribuia|Contribuia| A| B|
|
\
|individual|de
| | |
|
\
|de
|asigurri | | |
|
\
|asigurri |sociale
| | |
|
\
|sociale
|datorat de| | |
|
\
|reinut de|angajator | | |
|
\
|la
|
| | |
|
\
|asigurai |
| | |
|__________________________\_____________________|___________|___________|__|__|
|011|
|
| | |
|de plat
|de 31.12 a
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|012|
|
| | |
|
|
|aferente
|
|
|
| | |
|
|
|instituite pn|
|
|
| | |
|
|
|la 31 decembrie|
|
|
| | |
|
|
|a anului
|
|
|
| | |
|
|
|precedent
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Accesorii aferente debitelor la |020|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|________________________________|___|___________|___________|__|__|
|
|Obligaii
|Debite
|031|
|
| | |
|
|anulate n
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|032|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|precedent
|cele instituite|
|
|
| | |
|
|
|n anul curent |
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Obligaii
|Debite
|041|
|
| | |
|
|curente (cumulat|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|042|
|
| | |
|
|an)
|aferente
|
|
|
| | |
|
|
|obligaiilor
|
|
|
| | |
|
|
|curente
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Obligaii
|Debite
|051|
|
| | |
|
|curente anulate |_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|n condiiile
|Accesorii
|052|
|
| | |
|
|legii
|aferente
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Total obligaii |Debite: 011|061|
|
| | |
|
|
|031+041-051
|
|
|
| | |
|
|
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|
|Accesorii: 012+|062|
|
| | |
|
|
|020-032+042-052|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Din care
|Debite
|071|
|
| | |
|
|ealonate sau
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|072|
|
| | |
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|Stingere
|Din obligaii
|Debite
|081|
|
| | |
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|(Pli,
|082|
|
| | |
|aferente
|
|
|
| | |
|alte
|
|inclusiv cele |
|
|
| | |
|modaliti)|
|instituite n |
|
|
| | |
|
|
|anul curent
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Din obligaii
|Debite
|091|
|
| | |
|
|curente (cumulat|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|092|
|
| | |
|
|an)
|aferente
|
|
|
| | |
|
|
|obligaiilor
|
|
|
| | |
|
|
|curente
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Total stingeri |Debite: 081+091|101|
|
| | |
|
|
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|
|Accesorii:
|102|
|
| | |
|
|
|082+092
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Din care din
|Debite
|111|
|
| | |
|
|sume ealonate |_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|la plat
|Accesorii
|112|
|
| | |
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|113|
|
| | |
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|Sold la
|Obligaii
|Debite:
|121|
|
| | |
|finele
|restante la
|011-031-081
|
|
|
| | |
|perioadei |31.12 a anului |_______________|___|___________|___________|__|__|
|de
|precedent
|Accesorii
|122|
|
| | |
|raportare |
|aferente
|
|
|
| | |
|
|
|inclusiv cele |
|
|
| | |
|
|
|instituite n |
|
|
| | |
|
|
|anul curent:
|
|
|
| | |
|
|
|012+020-032-082|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Obligaii
|Debite:
|131|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|de la nceput
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|de an)
|Accesorii
|132|
|
| | |
|
|
|aferente:
|
|
|
| | |
|
|
|042-052-092
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Total obligaii |Debite: 121+131|141|
|
| | |
|
|
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|
|Accesorii:
|142|
|
| | |
|
|
|122+132
|
|
|
| | |
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
TOTAL 141+142 |143|
|
| | |
|___|___________|___________|__|__|
urmribile.

precedent.
la nceputul anului.
anului.
respectiv accesorii.
respectiv accesoriilor aferente la sfritul perioadei de raportare a obligaiilor curente cumulate de
la nceputul anului.
061 = 011 - 031 + 041 - 051
071 </= 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052
072 </= 062
101 = 081 + 091
111 </= 101
102 = 082 + 092
112 </= 102
121 = 011 - 031 - 081
111 </= 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082
112 </= 072
131 = 041 - 051 - 091

132 = 042 - 052 - 092
141 = 121 + 131
142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
NOT:
ANEXA 4
SITUAIA
obligaiilor la bugetul asigurrilor sociale de sntate i a plilor efectuate
n contul acestor obligaii - formular 03*)
la data de: luna .......... anul ....
Denumire contribuabil ...............
A - Alte contribuii
B - Total
______________________________________________________________________________
|
\
Denumire venit
|Contribuia|Contribuia| A| B|
|
\
|pentru
|pentru
| | |
|
\
|asigurri |asigurri | | |
|
\
|sociale de |sociale de | | |
|
\
|sntate
|sntate
| | |
|
\
|datorat de|reinut de| | |
|
\
|angajator |la angajai| | |
|_________________________\______________________|___________|___________|__|__|
|011|
|
| | |
|de plat
|de 31.12 a
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|012|
|
| | |
|
|
|aferente
|
|
|
| | |
|
|
|instituite pn|
|
|
| | |
|
|
|la 31 decembrie|
|
|
| | |
|
|
|a anului
|
|
|
| | |
|
|
|precedent
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|________________________________|___|___________|___________|__|__|
|
|Obligaii
|Debite
|031|
|
| | |
|
|anulate n
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|032|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|precedent
|cele instituite|
|
|
| | |
|
|
|n anul curent |
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Obligaii
|Debite
|041|
|
| | |
|
|curente (cumulat|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|042|
|
| | |
|
|an)
|aferente
|
|
|
| | |
|
|
|obligaiilor
|
|
|
| | |
|
|
|curente
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Obligaii
|Debite
|051|
|
| | |
|
|curente anulate |_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|n condiiile
|Accesorii
|052|
|
| | |
|
|legii
|aferente
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|
| | |
|
|
|031+041-051
|
|
|
| | |
|
|
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|
|
| | |
|
|
|020-032+042-052|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Din care
|Debite
|071|
|
| | |
|
|ealonate sau
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|072|
|
| | |
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|Stingere
|Din obligaii
|Debite
|081|
|
| | |
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|(Pli,
|082|
|
| | |
|aferente
|
|
|
| | |
|alte
|
|inclusiv cele |
|
|
| | |
|modaliti)|
|instituite n |
|
|
| | |
|
|
|anul curent
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Din obligaii
|Debite
|091|
|
| | |
|
|curente (cumulat|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|092|
|
| | |
|
|an)
|aferente
|
|
|
| | |
|
|
|obligaiilor
|
|
|
| | |
|
|
|curente
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|
| | |
|
|
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|
|Accesorii:
|102|
|
| | |
|
|
|082+092
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Din care din
|Debite
|111|
|
| | |
|
|sume ealonate |_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|la plat
|Accesorii
|112|
|
| | |
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|113|
|
| | |
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|Sold la
|Obligaii
|Debite:
|121|
|
| | |
|finele
|restante la
|011-031-081
|
|
|
| | |
|perioadei |31.12 a anului |_______________|___|___________|___________|__|__|
|de
|precedent
|Accesorii
|122|
|
| | |
|raportare |
|aferente
|
|
|
| | |
|
|
|inclusiv cele |
|
|
| | |
|
|
|instituite n |
|
|
| | |
|
|
|anul curent:
|
|
|
| | |
|
|
|012+020-032-082|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|Obligaii
|Debite:
|131|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|de la nceput
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|de an)
|Accesorii
|132|
|
| | |
|
|
|aferente:
|
|
|
| | |
|
|
|042-052-092
|
|
|
| | |
|
|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|
| | |
|
|
|_______________|___|___________|___________|__|__|
|
|
|Accesorii:
|142|
|
| | |
|
|
|122+132
|
|
|
| | |
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|__|__|
TOTAL 141+142 |143|
|
| | |
|___|___________|___________|__|__|
urmribile.

precedent.
la nceputul anului.
anului.
la nceputul anului.
061 = 011 - 031 + 041 - 051
071 </= 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052
072 </= 062
101 = 081 + 091
111 </= 101
102 = 082 + 092
112 </= 102
121 = 011 - 031 - 081
111 </= 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082
112 </= 072
131 = 041 - 051 - 091

132 = 042 - 052 - 092
141 = 121 + 131
142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
NOT:
ANEXA 5
SITUAIA
obligaiilor la bugetul asigurrilor pentru omaj i a plilor efectuate n
contul acestor obligaii - formular 04*)
la data de: luna .......... anul ....
Denumire contribuabil ...............
______________________________________________________________________________
|
\
Denumire venit
|Contribuia|Contribuia|Total|
|
\
|individual|de
|
|
|
\
|de
|asigurri |
|
|
\
|asigurri |pentru
|
|
|
\
|pentru
|omaj
|
|
|
\
|omaj
|datorat de|
|
|
\
|reinut
|angajator |
|
|
\
|de la
|
|
|
|
\
|asigurai |
|
|
|___________________________\____________________|___________|___________|_____|
|011|
|
|
|
|de plat
|de 31.12 a
|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|012|
|
|
|
|
|
|aferente
|
|
|
|
|
|
|
|instituite pn|
|
|
|
|
|
|
|la 31 decembrie|
|
|
|
|
|
|
|a anului
|
|
|
|
|
|
|
|precedent
|
|
|
|
|
|
|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|___________|___________|_____|
|
|Obligaii
|Debite
|031|
|
|
|
|
|anulate n
|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|032|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|precedent
|cele instituite|
|
|
|
|
|
|
|n anul curent |
|
|
|
|
|
|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|Obligaii
|Debite
|041|
|
|
|
|
|curente (cumulat|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|042|
|
|
|
|
|an)
|aferente
|
|
|
|
|
|
|
|obligaiilor
|
|
|
|
|
|
|
|curente
|
|
|
|
|
|
|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|Obligaii
|Debite
|051|
|
|
|
|
|curente anulate |_______________|___|___________|___________|_____|
|
|n condiiile
|Accesorii
|052|
|
|
|
|
|legii
|aferente
|
|
|
|
|
|
|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|
|
|
|
|
|031+041-051
|
|
|
|
|
|
|
|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|020-032+042-052|
|
|
|
|
|
|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|Din care
|Debite
|071|
|
|
|
|
|ealonate sau
|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|072|
|
|
|
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|Stingere
|Din obligaii
|Debite
|081|
|
|
|
|_______________|___|___________|___________|_____|
|(Pli,
|082|
|
|
|
|aferente
|
|
|
|
|
|alte
|
|inclusiv cele |
|
|
|
|
|modaliti)|
|instituite n |
|
|
|
|
|
|
|anul curent
|
|
|
|
|
|
|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|Din obligaii
|Debite
|091|
|
|
|
|
|curente (cumulat|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|092|
|
|
|
|
|an)
|aferente
|
|
|
|
|
|
|
|obligaiilor
|
|
|
|
|
|
|
|curente
|
|
|
|
|
|
|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|
|
|
|
|
|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|
|Accesorii:
|102|
|
|
|
|
|
|082+092
|
|
|
|
|
|
|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|Din care din
|Debite
|111|
|
|
|
|
|sume ealonate |_______________|___|___________|___________|_____|
|
|la plat
|Accesorii
|112|
|
|
|
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|113|
|
|
|
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|Sold la
|Obligaii
|Debite:
|121|
|
|
|
|finele
|restante la
|011-031-081
|
|
|
|
|
|perioadei |31.12 a anului |_______________|___|___________|___________|_____|
|de
|precedent
|Accesorii
|122|
|
|
|
|raportare |
|aferente
|
|
|
|
|
|
|
|inclusiv cele |
|
|
|
|
|
|
|instituite n |
|
|
|
|
|
|
|anul curent:
|
|
|
|
|
|
|
|012+020-032-082|
|
|
|
|
|
|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|Obligaii
|Debite:
|131|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|de la nceput
|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|de an)
|Accesorii
|132|
|
|
|
|
|
|aferente:
|
|
|
|
|
|
|
|042-052-092
|
|
|
|
|
|
|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|
|
|
|
|
|_______________|___|___________|___________|_____|
|
|
|Accesorii:
|142|
|
|
|
|
|
|122+132
|
|
|
|
|
|___________|________________|_______________|___|___________|___________|_____|
TOTAL 141+142 |143|
|
|
|
|___|___________|___________|_____|
urmribile.

precedent.
la nceputul anului.
curente, respectiv accesoriile aferente inclusiv cele instituite n anul curent, mai puin obligaiile
n contul debitelor restante la 31 decembrie a anului precedent, respectiv al accesoriilor aferente,
inclusiv cele instituite n anul curent, cumulat de la nceputul anului.
anului.
la nceputul anului.
061 = 011 - 031 + 041 - 051
071 </= 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052
072 </= 062
101 = 081 + 091
111 </= 101
102 = 082 + 092
112 </= 102
121 = 011 - 031 - 081
111 </= 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082
112 </= 072
131 = 041 - 051 - 091

132 = 042 - 052 - 092
141 = 121 + 131
142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
NOT:

Opanaf 560 2016 PDF

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Opanaf 560 2016 PDF

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN Nr.

560/2016 din 29 ianuarie 2016

general juridic, Direcia general de tehnologia informaiei, Direcia general de administrare a

p. Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,

Bucureti, 29 ianuarie 2016.

A. Procedura de nregistrare fiscal

C. Soluionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare

- fia de calcul al Standardului Individual Negativ (SIN);

6. Operaiunile prevzute la pct. 5 se efectueaz n sistem informatic, pe baz de not contabil,

se efectueaz de structurile cu atribuii de inspecie fiscal din cadrul administraiilor pentru

Regionale a Finanelor Publice Bucureti, dup caz.

|Obligaii |Restane la data|Debite

Instruciuni pentru completarea formularului

071 </= 061

062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052

072 </= 062

101 = 081 + 091

111 </= 101

102 = 082 + 092

112 </= 102

121 = 011 - 031 - 081

111 </= 071

122 = 012 + 020 - 032 - 082

112 </= 072

131 = 041 - 051 - 091

Instruciuni pentru completarea formularului

071 </= 061

062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052

072 </= 062

101 = 081 + 091

111 </= 101

102 = 082 + 092

112 </= 102

121 = 011 - 031 - 081

111 </= 071

122 = 012 + 020 - 032 - 082

112 </= 072

131 = 041 - 051 - 091

Instruciuni pentru completarea formularului

071 </= 061

062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052

072 </= 062

101 = 081 + 091

111 </= 101

102 = 082 + 092

112 </= 102

121 = 011 - 031 - 081

111 </= 071

122 = 012 + 020 - 032 - 082

112 </= 072

131 = 041 - 051 - 091

Instruciuni pentru completarea formularului

071 </= 061

062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052

072 </= 062

101 = 081 + 091

111 </= 101

102 = 082 + 092

112 </= 102

121 = 011 - 031 - 081

111 </= 071

122 = 012 + 020 - 032 - 082

112 </= 072