Lucrare

LUCRARE PRACTICA Lucrarea este axat pe exemplul S.C. Neptun S.R.L.
care are ca obiect de activitate producerea i comercializarea produselor de panificaie. Societatea comercial aplic Reglementrile contabile simplificate armonizate cu directivele europene aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 306/2002. Capitalul societii este integral privat i a fost depus integral de ctre asociai care sunt rezideni. Furnizorii de materii prime, materiale consumabile sunt din Romnia. Desfacerea produselor finite se realizeaz ctre clieni din Romnia i se efectueaz de la sediul societii i/sau prin delegai ai societii angajai cu contracte de munc ca distribuitori. Societatea comercial utilizeaz ca metod de amortizare a imobilizrilor corporale metoda liniar, iar ca metod de eviden a stocurilor metoda inventarului permanent. Contabilitatea analitic a stocurilor este organizat dup metoda cantitativ-valoric. Stocurile la ieire se evalueaz i nregistreaz n contabilitate dup varianta costului mediu ponderat. Produsele finite obinute din procesul de producie sunt evaluate i nregistrate la costul estimat (standard, planificat). Mrfurile de la magazinul propriu de desfacere cu amnuntul sunt contabilizate la preul cu amnuntul. Magazinul este aprovizionat cu mrfuri prin transferul de produse finite obinute din procesul de producie. Operaiile economice care fac obiectul nregistrrii n contabilitate sunt limitate la nivelul unei luni calendaristice, respectiv luna ianuarie a anului curent. Pentru nelegerea metodologiei de nregistrare n contabilitate, operaiile sunt prezentate pentru un interval de timp din luna de referin pe zile calendaristice, iar pentru un alt interval de timp n mod cumulat. Prezentarea n mod cumulat a fost determinat de caracterul de repetabilitate al operaiilor economice i de necesitatea simplificrii calculelor, ntocmirii documentelor primare i nregistrrii n contabilitate. Rezolvarea temei s-a realizat prin parcurgerea urmtoarelor etape: a) nscrierea soldurilor iniiale ale conturilor sintetice i analitice n fiele de conturi (fie de magazie, fie cantitativ-valorice, fie pentru mijloace fixe, fie de conturi sintetice). b) ntocmirea documentelor primare care atest derularea operaiilor economice (facturi; note de recepie i constatare de diferene; bonuri de consum; bonuri de predare, transfer, restituire). c) ntocmirea documentelor centralizatoare jurnale auxiliare (jurnalul pentru cumprri, jurnalul pentru vnzri). d) reflectarea operaiilor economice cronologic i sistematic. nregistrarea cronologic s-a realizat prin ntocmirea Registrului-jurnal, iar nregistrarea sistematic n fiele de conturi care constituie Cartea Mare. e) ntocmirea balanei de verificare cu patru serii de egaliti. Dup cum se cunoate, societile comerciale ntocmesc la sfritul anului situaiile financiare. Cu toate c operaiile nregistrate se refer numai la luna ianuarie, s-a considerat, din punct de vedere didactic, c este util i ntocmirea bilanului contabil i a contului de profit i pierdere. Situaia n conturi la 01/01 2004 se prezint astfel: 1012 200.000.000 1061 30.000.000 1068 30.000.000 121 150.000.000 129 150.000.000 2131 160.000.000 2132 28.500.000 2133 90.000.000 214 25.000.000 262 10.000.000
2813 83.739.551 2814 4.305.559 301 35.000.000 3021 5.175.000 3024 1.000.000 303 500.000 401 5.000.000 4111 4.000.000 4423 4.429.890 441 32.000.000 461 300.000 5121 25.000.000 5311 5.000.000 Componena analitic a conturilor sintetice este urmtoarea: Contul 2131 160.000.000 lei, din care: - cuptor pentru pine 100.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001 - malaxor 40.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001 - mas inox 20.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001 Contul 2132 28.500.000 lei, din care: - cntar 10.000.000 lei, data intrrii aprilie 2001 - calculator Pentium 8.500.000 lei, data intrrii septembrie 2001 - calculator Pentium 10.000.000 lei, data intrrii mai 2002 Contul 2133 90.000.000 lei, din care: - autoturism Dacia 40.000.000 lei, data intrrii septembrie 2001 - autofurgonet Dacia 50.000.000 lei, data intrrii octombrie 2002 Contul 214 25.000.000 lei, din care: - mobilier 25.000.000 lei, data intrrii mai 2001 Duratele normale de funcionare a imobilizrilor corporale (mijloace fixe) pentru calculul amortizrii se consider astfel: echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) 10 ani; aparate i instalaii de msurare, control i reglare (cntarul i calculatoarele) 10 ani i respectiv 4 ani; mijloace de transport 5 ani; mobilier 15 ani. Contul 301 35.000.000 lei, din care: - fin 5.000 kg. x 7.000 lei/kg. = 35.000.000 lei Contul 3021 5.175.000 lei, din care: - drojdie 200 kg. x 20.000 lei/kg. = 4.000.000 lei - sare 150 kg. x 2.000 lei/kg. = 300.000 lei - amelioratori 15 kg. x 25.000 lei/kg. = 375.000 lei - alte materiale = 500.000 lei Contul 401 5.000.000 lei, din care: - SA Titan Bucureti 4.000.000 lei - SA Spicul Bucureti 1.000.000 lei Contul 4111 4.000.000 lei, din care: - SRL Terra Bucureti 3.000.000 lei - SRL Safir Bucureti 1.000.000 lei Operaiile economice care au loc n luna ianuarie sunt urmtoarele: 4 ianuarie 1. Factura nr. 12/4/01, emis de SC Titan SA indic livrarea cantitii de 10.000 kg. fin pentru SC Neptun SRL. Preul unitar fr TVA - 7.200 lei/kg., TVA 19%. Materia prim a fost recepionat, fiind emis Nota de recepie i constatare de diferene nr. 1/4/01. Datele din factur i nota de recepie sunt concordante. 2. Bonul de consum nr. 1/4/01 atest eliberarea n producie a urmtoarelor cantiti de materii prime i materiale auxiliare: fin 1.000 kg., drojdie 30 kg., sare 10 kg., amelioratori 3 kg.
3. Raportul de producie i bonul de predare nr. 1/4/01 evideniaz obinerea, i respectiv, predarea la depozit a 5.000 buci pine a 0,250 kg/buc. Preul de nregistrare (costul estimat) 3.000 lei/buc. 4. S.C. Neptun SRL livreaz clienilor interni 4.000 buci pine dup cum urmeaz: - SC Terra SRL 2.500 buc. pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% factura nr. 1/4/01 - SC Safir SRL 1.500 buc. pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% factura nr. 2/4/01 Se transfer magazinului propriu de desfacere cu amnuntul cantitatea de 1.000 buc. pine. Transferul a fost consemnat n avizul de nsoire a mrfii nr. 1/4/01. Magazinul emite nota de recepie nr. 1/4/01, preul cu amnuntul 4.500 lei. 5. Raportul de gestiune i monetarul nr. 1/4/01 indic comercializarea mrfurilor prin magazinul propriu de desfacere cu amnuntul n sum de 4.200.000 lei preul cu amnuntul. Suma ncasat de magazin se depune la casieria unitii, fiind nregistrat n registrul de cas. 6. Dispoziia de plat ctre casierie nr. 1/4/01 confirm eliberarea sumei de 1.000.000 lei oferului Ivan Gh. pentru alimentarea cu benzin a mijlocului de transport. Bonul nr. 42/4/01 emis de Petrom indic suma de 1.000.000 lei pentru benzina cu care a fost alimentat mijlocul de transport. 5 ianuarie 7. Bonul de consum nr. 2/5/01 atest eliberarea n producie: 1.200 kg. fin, 36 kg. drojdie, 12 kg. sare, 3,6 kg. amelioratori. 8. Raportul de producie i bonul de predare nr. 2/5/01 indic obinerea i respectiv, predarea la depozit a 6.000 buci pine a 0,250 kg/buc. Preul de nregistrare 3.000 lei/buc. (cost estimat). 9. S.C. Neptun SRL livreaz clienilor interni 4.800 buci pine astfel: - SC Terra SRL 3.000 buci preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura nr. 3/5/01 - SC Safir SRL 1.800 buci preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura nr. 4/5/01 Se transfer magazinului propriu de desfacere cu amnuntul 1.200 buci pine, fiind ntocmit avizul de nsoire a mrfii nr. 2/5/01. Magazinul ntocmete nota de recepie nr. 2/5/01, preul cu amnuntul 4.500 lei/buc. 10. Raportul de gestiune i monetarul nr. 2/5/01 indic comercializarea mrfurilor prin magazinul propriu de desfacere cu amnuntul n sum de 5.200.000 lei preul cu amnuntul. Suma ncasat de magazin se depune la casieria unitii i se consemneaz n Registrul de cas. 11. oferul Ivan Gh. justific cu bonul nr. 156/5/01 emis de Petrom alimentarea cu benzin a mijlocului de transport n sum de 700.000 lei. 12. Factura nr. 34/5/01 emis de SC Gemina SRL indic livrarea cantitii de 600 kg. drojdie, preul unitar fr TVA 20.500/kg., TVA 19%. S.C. Neptun SRL a recepionat cantitatea de 600 kg. drojdie, fiind emis nota de recepie nr. 2/5/01. 13. Factura nr. 24/5/01 emis de SC Onil SRL indic livrarea cantitii de 300 kg sare, preul de livrare fr TVA - 2.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. Neptun SRL a receptionat cantitatea de 300 kg. sare, fiind emis nota de recepie nr. 3/5/01. 14. Factura nr. 37/5/01 emis de SC Alutus SRL indic livrarea a 50 kg amelioratori, preul de livrare fr TVA - 26.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. Neptun SRL a recepionat cantitatea de 50 kg. amelioratori, fiind emis nota de recepie nr. 4/5/01. 15. Extrasul de cont confirm ncasarea sumei de 4.000.000 lei pentru mrfurile livrate n anul precedent, din care 3.000.000 lei de la SC Terra SRL i 1.000.000 lei de la SC Safir SRL. 16. Au fost emise ordinele de plat nr. 1 i 2/5/01 pentru achitarea datoriei fa de furnizori existent la 1/01/2004, SC Titan SA 4.000.000 lei i SC Spicul SA 1.000.000 lei. Extrasul de cont confirm plata furnizorilor i a comisionului bancar de 50.000 lei. 6 15 ianuarie 17. Bonurile de consum ntocmite n intervalul 6-15/01 indic eliberarea n producie a urmtoarelor cantiti de materii prime i materiale auxiliare: 10.000 kg. fin, 300 kg. drojdie, 100 kg. sare, 30 kg. amelioratori.
18. Rapoartele de producie i bonurile de predare emise n acest interval de timp indic obinerea i predarea la depozit a 50.000 buci pine a 0,250 kg/buc., cost estimat - 3.000 lei/buc. 19. Societatea a livrat n acest interval de timp 42.000 buci pine la clieni interni, din care: - SC Terra SRL 30.000 buci pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - SC Safir SRL 12.000 buci pine preul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amnuntul cantitatea de 8.000 buci pine. Magazinul a ntocmit notele de recepie, preul cu amnuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantitii de produse finite a fost consemnat n avizele de nsoire a mrfii. 20. Extrasele de cont confirm ncasarea de la clieni a sumei de 36.652.000 lei, din care: - SC Terra SRL 22.907.500 lei - SC Safir SRL 13.744.500 lei 21. Rapoartele de gestiune i monetarele evideniaz comercializarea mrfurilor prin magazinul propriu de desfacere cu amnuntul n sum de 35.000.000 lei, preul cu amnuntul. Sumele ncasate de magazin n acest interval de timp au fost depuse la casieria unitii, fiind nregistrate n registrul de cas. 22. Extrasele de cont i registrul de cas consemneaz depunerea de numerar n contul deschis la banc a sumei de 35.000.000 lei. 23. Extrasele de cont i ordinele de plat confirm achitarea sumei de 102.578.000 lei, din care: SC Titan SA 85.680.000 lei, SC Gemina SRL 14.637.000 lei, SC Onil SRL 714.000 lei, SC Alutus SRL 1.547.000 lei. Comisionul bancar 50.000 lei. 16 31 ianuarie 24. Factura nr. 170/19/01, emis de SC Titan SA indic livrarea cantitii de 20.000 kg. fin pentru SC Neptun SRL. Preul unitar fr TVA - 7.300 lei/kg., TVA 19%. Materia prim a fost recepionat, fiind emis nota de recepie nr. 5/19/01. 25. Factura nr. 64/20/01, emis de SC Alutus SA indic livrarea a 50 kg. amelioratori, preul de livrare fr TVA 27.000 lei/kg., TVA 19%. SC Neptun SRL a recepionat cantitatea de 50 kg. amelioratori, fiind emis nota de recepie nr. 6/20/01. 26. Factura nr. 76/21/01, emis de SC Gemina S.R.L. indic livrarea cantitii de 500 kg. drojdie, preul de livrare fr TVA 21.000 lei/kg., TVA 19%. SC Neptun SRL a recepionat cantitatea de 500 kg. drojdie, fiind emis nota de recepie nr. 7/21/01. 27. Bonurile de consum ntocmite n intervalul 16-31/01 atest eliberarea n producie a urmtoarelor cantiti de materii prime i materiale auxiliare: 15.000 kg. fin, 450 kg. drojdie, 150 kg. sare, 45 kg. amelioratori. 28. Rapoartele de producie i bonurile de predare reflect obinerea i predarea la depozit a 75.000 buci pine a 0,250 kg/buc. Preul de nregistrare - 3.000 lei/buc. (costul estimat). 29. SC Neptun SRL a livrat n acest interval de timp 60.000 buci pine la clieni interni, din care: - SC Terra SRL 40.000 buci pine preul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19% - SC Safir SRL 20.000 buci pine preul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19% Societatea a ntocmit facturile de livrare a produselor finite. S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amanuntul cantitatea de 15.000 buci pine. Magazinul a ntocmit notele de recepie, preul cu amnuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantitii a fost consemnat n avizele de nsoire a mrfii. 30. Rapoartele de gestiune i monetarele evideniaz comercializarea mrfurilor prin magazinul propriu de desfacere n sum de 67.000.000 lei, preul cu amnuntul. Sumele ncasate de magazin n acest interval de timp au fost depuse la casieria unitii, fiind consemnate n Registrul de cas. 31. Extrasele de cont i Registrul de cas confirm depunerea sumei de 65.000.000 lei n contul deschis la banc. 32. Extrasele de cont confirm ncasarea de la clieni a sumei de 307.020.000 lei, din care: - SC Terra SRL 213.010.000 lei - SC Safir SRL 94.010.000 lei
33. Extrasele de cont i ordinele de plat evideniaz plata furnizorilor n sum de 187.841.500 lei, din care: - SC Titan S.A. 173.740.000 lei - SC Gemina SRL 12.495.000 lei - SC Alutus SRL 1.606.500 lei Comisionul reinut de banc 50.000 lei. 34. Extrasele de cont i ordinele de plat atest achitarea obligaiilor fa de bugetul statului din anul precedent: impozitul pe profit 32.000.000 lei, TVA 4.429.890 lei. 35. Facturile emise de furnizorii de servicii prezint urmtoarele date: - SC Romtelecom SA factura 1046/25/01 4.000.000 lei + TVA 19% - SC Distrigaz SA factura 640/29/01 92.000.000 lei + TVA 19% - SC Apa Nova SA factura 302/30/01 5.000.000 lei + TVA 19% - SC Cosmos SRL (reparaii) factura 406/30/01 10.000.000 lei + TVA 19% - SC Electrica SA factura 502/30/01 12.000.000 lei + TVA 19% 36. Salariile calculate pentru personalul unitii privind luna ianuarie nsumeaz 80.000.000 lei. Reinerile din salarii reprezint: impozitul pe salarii 16.000.000 lei, contribuia la asigurri sociale 9,5%, contribuia la fondul de sntate 6,5%, contribuia la fondul de omaj 1%. 37. Se nregistreaz i contribuiile datorate de angajator, respectiv: contribuia la asigurri sociale 22%, contribuia la fondul de sntate 7%, contribuia la fondul de omaj 3%, contribuia la fondul pentru accidente de munc i boli profesionale 0,5%. 38. Extrasul de cont, cecul de numerar i registrul de cas confirm ridicarea numerarului pentru plata salariilor. Comisionul bancar 200.000 lei. Statele de plat atest plata salariilor pentru angajaii unitii. 39. Extrasele de cont i ordinele de plat confirm achitarea impozitului pe salarii, contribuia la asigurri sociale, contribuia la fondul de sntate, contribuia la fondul de omaj, contribuia la fondul pentru accidente de munc i boli profesionale. Comisionul bancar 52.000 lei. 40. La sfritul lunii au loc urmtoarele operaii: a) calculul si nregistrarea amortizrii imobilizrilor corporale (mijloace fixe); b) calculul costului efectiv de producie pentru produsele finite obinute care nsumeaz 400.000.000 lei. Se nregistreaz diferenele de pre la produsele finite obinute i ieite din gestiunea unitii; c) descrcarea gestiunii pentru mrfurile vndute prin magazinul propriu de desfacere cu amnuntul; d) regularizarea TVA; e) decontarea cheltuielilor i veniturilor; f) calculul i nregistrarea impozitului pe profit. Se consider c nu au fost nregistrate cheltuieli nedeductibile fiscal i deduceri fiscale. Cota de impozit pe profit 25%.
S.C. Neptun S.R.L. (Unitatea)
Registrul jurnal
Nr. pagina 1 Nr. Data Documentul crt. nreg. (felul, nr., data)
1 2 3
Explicaii
4
Simbol conturi Debitoare Creditoare

5 6
Suma Debitoare
7
Creditoare
8
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
4/01 4/01 4/01 4/01 4/01 4/01 4/01 4/01
NR1/4/01 BC1/4/01 BP 1/4/01 F 1,2/4/01 F 1,2/4/01 Aviz. 1/4/01 NIR 1/4/01 Monetar 1/4/01 i Reg. de cas D.plat 1/4/01 Bon 42/4/01 BC2/5/01 BP2/5/01 F 3,4/5/01
Recepionat materii prime Consumat. materii prime i materiale auxiliare Recepionat pr. finite Livrat prod. finite la clieni interni Scderea din gestiune Transf. pr.f. la mag. Ad. comercial +TVA aferente mrfurilor Vnzarea mrfurilor prin magazin Avansul acordat Justificat avansul acordat Consumat. materii prime i mat. aux. Receptionat pr. finite Livrat produse finite la clieni interni Scderea din gestiune Transf. pr.f. la mag. Ad. comercial+TVA aferente mrfurilor Vnzarea mrfurilor prin magazin De reportat
% 301 4426 601 6021 345 4111 711 371 371 5311 542 % 6022 4426 601 6021 345 4111 711 371 371 5311
401 301 3021 711 % 701 4427 345 345 % 378 4428 % 707 4427 5311 542 301 3021 711 % 701 4427 345 345 % 378 4428 % 707 4427 72.000.000 13.680.000 7.133.000 695.000 15.000.000 16.660.000 12.000.000 3.000.000 1.500.000 4.200.000 1.000.000 840.340 159.660 8.559.600 834.000 18.000.000 19.992.000 14.400.000 3.600.000 1.800.000 5.200.000
85.680.000 7.133.000 695.000 15.000.000 14.000.000 2.660.000 12.000.000 3.000.000 781.530 718.470 3.529.428 670.572 1.000.000 1.000.000 8.559.600 834.000 18.000.000 16.800.000 3.192.000 14.400.000 3.600.000 937.836 862.164 4.369.768 830.232 220.253.600 220.253.600
9. 4/01 10. 4/01 11. 5/01 12. 5/01 13. 5/01 14. 5/01 15. 5/01 16. 5/01 17. 5/01
Aviz 2/5/01 NIR 2/5/01 Monetar 2/5/01 RC
NTOCMIT,
VERIFICAT,
Registrul jurnal
Nr. pagina 2 Nr. crt.
1
Data Documentul nreg. (felul, nr., data)

2 3
Explicaii
4

5 6
Suma Debitoare
7
Creditoare
8
18. 19. 20. 21. 22. 23.
5/01 5/01 5/01 5/01 5/01 5/01
Bon 156/5/01 NR 2/5/01 NR 3/5/01 NR 4/5/01 Extras cont Extras cont
Report: Alim.cu benzin mijlocul de transport Recepionat materiale auxiliare Recepionat materiale auxiliare Recepionat materiale auxiliare ncasri de la clieni Pli furnizori i comisionul bancar Consumat. mat. prime i mater. aux. Receptionat pr. finite Livrat produse finite la clieni inetrni Scderea din gestiune Transf. pr.f. la mag. Ad. comercial+TVA aferente mrfurilor ncasri de la clieni Vnz. mrf. prin magazin Depunere de numerar n contul de la banc De reportat
220.253.600 % 6022 4426 % 3021 4426 % 3021 4426 % 3021 4426 5121 % 401 627 601 6021 345 4111 711 371 371 5121 5311 581 5121 5311 588.238 111.762 401 12.300.000 2.337.000 401 600.000 114.000 401 4111 5121 301 3021 711 % 701 4427 345 345 % 378 4428 4111 % 707 4427 5311 581 5.000.000 50.000 71.330.000 7.098.380 150.000.000 174.930.000 126.000.000 24.000.000 12.000.000 36.652.000 35.000.000 35.000.000 35.000.000 953.911.980 1.300.000 247.000 4.000.000
220.253.600 700.000 14.637.000 714.000 1.547.000 4.000.000 5.050.000 71.330.000 7.098.380 150.000.000 147.000.000 27.930.000 126.000.000 24.000.000 6.252.240 5.747.760 36.652.000 29.411.900 5.588.100 35.000.000 35.000.000 953.911.980
24. 6-15/01 B.consum 25. 6-15/01 B. predare 26. 6-15/01 Facturi 27. 6-15/01 F 3,4/5/01 28. 6-15/01 Avize de int. 29. 6-15/01 Note de recepie 30. 6-15/01 Extrase cont 31. 6-15/01 Monetar i registru de cas 32. 6-15/01 Extrase cont
NTOCMIT,
VERIFICAT,
Registrul jurnal
1

2 3
Explicaii
4

5 6
Suma Debitoare
7
Creditoare
8
33. 6-15/01 Extrase cont 34. 16-31/01 NR 5/19/01 35. 16-31/01 NR 6/20/01 36. 16-31/01 NR 7/21/01 37. 16-31/01 B. consum 38. 16-31/01 B. predare 39. 16-31/01 Facturi 7,8 40. 16-31/01 Facturi 41. 16-31/01 Aviz nsoire 42. 16-31/01 Note de recepie 43. 16-31/01 Monetar i R. de casa 44. 16-31/01 Extrase cont 45. 16-31/01 Extrase cont 46. 16-31/01 Extrase cont 47. 16-31/01 Extrase cont
Report: Pli furnizori i comision bancar Recepionat materie prim Receptionat materiale auxiliare Receptionat materiale auxiliare Consumat. materii prime i mat. auxil. Recepionat pr. finite Livrat prod. finite la clieni interni Scderea din gestiune Transf. pr. f. la magaz. Ad.comerc.+TVA aferente mrfurilor Vnzarea mrfurilor prin magaz. Depunere de numerar n contul b. ncasri de la clieni Pli furnizori i comision bancar Achitat obligaii fiscale i com. bancare De reportat
953.911.980 % 401 627 % 301 4426 % 3021 4426 % 3021 4426 601 6021 345 4111 711 371 371 5311 581 5121 5121 % 401 627 % 441 4423 627 5121 102.578.000 50.000 401 146.000.000 27.740.000 401 1.350.000 256.500 401 301 3021 711 % 701 4427 345 345 % 378 4428 % 707 4427 5311 581 4111 5121 5121 32.000.000 4.429.890 50.000 10.500.000 1.995.000 109.200.000 10.779.420 225.000.000 264.180.000 180.000.000 45.000.000 22.500.000
953.911.980 102.628.000 173.740.000 1.606.500 12.495.000 109.200.000 10.779.420 225.000.000 222.000.000 42.180.000 180.000.000 45.000.000 11.722.950 10.777.050
67.000.000 65.000.000 65.000.000 307.020.000 187.841.500 50.000 36.479.890 56.302.780 10.697.200 65.000.000 65.000.000 307.020.000 187.891.500
2.829.475.490 2.829.475.490
NTOCMIT,
VERIFICAT,
Registrul jurnal
1

2 3
Explicaii
4

5 6
Suma Debitoare
7
Creditoare
8
48. 16-31/01 Facturi : 1046,640, 302,502
Report: Prestaii facturate de furnizori (telefon, gaze, ap, energie electric, reparaii) Salariile cuvenite angajailor Reinerile din salarii
49. 16-31/01 Stat salarii 50. 16-31/01 Stat salarii
% 6022 605 611 626 4426 641 421
401
421 % 444 4312 4314 4372 4311 4313 4371 447 581 5121 5311 % 2813 2814 5121
2.829.475.490 2.829.475.490 146.370.000 92.000.000 17.000.000 10.000.000 4.000.000 23.370.000 80.000.000 80.000.000 29.600.000 16.000.000 7.600.000 5.200.000 800.000 17.600.000 5.600.000 2.400.000 400.000 50.400.000 50.652.000 50.400.000 3.302.082 138.889 55.600.000 16.000.000 17.600.000 7.600.000 5.600.000 5.200.000 2.400.000 800.000 400.000 -8.000.000 -8.000.000 3.313.938.461 3.313.938.461
51. 52. 53. 54.
Sit. de calcul CAS/angajator Sit. de calcul Fd. sntate/angajator Sit. de calcul Fd. omaj/angajator Sit. de calcul Fd. accidente munc i boli prof. 55. 16-31/01 CEC num. i Rid. numerar pt. extras de cont salarii i com. banc. 56. 16-31/01 Stat salarii 57. 16-31/01 Sit. de calcul 58. 16-31/01 Extrase cont Plata salariilor nreg. amortiz. mijl. fixe Virat pe destinaii obligaiile fiscale, sociale i prot. social
16-31/01 16-31/01 16-31/01 16-31/01
6451 6453 6452 635 5311 % 581 627 421 6811 % 444 4311 4312 4313 4314 4371 4372 447 348
17.600.000 5.600.000 2.400.000 400.000 50.400.000 50.400.000 252.000 50.400.000 3.440.971
59. 16-31/01 Sit. de calcul
Dif. de pre la pr. f. De reportat
711
NTOCMIT,
VERIFICAT,
Registrul jurnal
Nr. pagina 5 Nr. crt. 1 Data Documentul nreg. (felul, nr., data) 2 3 Simbol conturi Debitoare Creditoare 5 6 711 % 607 378 4428 4427 4427 % 701 707 711 121 348 371 74.263.888 19.349.988 17.786.124 70.010.922 23.737.202 Suma Debitoare Creditoare 7 8 3.313.938.461 3.313.938.461 -8.000.000 -8.000.000 111.400.000
Explicaii 4 Report: Rep. dif. de pre af. ieirilor de pr. f. Scderea din gestiune a mrfurilor vndute prin mag.
60. 16-31/01 Sit. de calcul 61. 16-31/01 Sit. de calcul
62. 16-31/01 Jurnal de cump. Decontat TVA i vnzri deductibil 63. 16-31/01 Jurnal de cump. TVA de plat i vnzri 64. 16-31/01 Rulaje cont Decontat venit. la sfritul lunii
4426 4423 121
70.010.922 23.737.202 569.013.876
65. 16-31/01 Rulaje conturi Decontat chelt. la sintetice sfritul lunii
66. 16-31/01 Sit. de calcul 67. 16-31/01 Sit. de calcul 68. 16-31/01 Rulaje cont
Impozit pe prof. dat. Decontat ch. cu impoz nchid. cont 129 pt. prof. rep. n anul pr. TOTAL
691 121 121
% 601 6021 6022 605 611 626 641 6451 6452 6453 635 6811 607 627 441 691 129
399.800.000 93.613.876 75.600.000 524.258.037 196.222.600 19.450.000 93.428.578 17.000.000 10.000.000 4.000.000 80.000.000 17.600.000 2.400.000 5.600.000 400.000 3.440.971 74.263.888 452.000 11.188.960 11.188.960 150.000.000
11.188.960 11.188.960 150.000.000
4.776.736.418 4.776.736.418
NTOCMIT,
VERIFICAT,
Seria Furnizor: S.C. Titan S.A. .

(denumirea, forma juridic)
Nr.
IN
Cumprtor: S.C. Neptun SRL
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/1400/1993 Codul fiscal (C.U.I.): 100400 Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureti Libertatii nr. 4 Sector 2 Judeul: Contul: 0471832 Banca: BCR Capital social: 1.000.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
Nr. facturii 12 Data (ziua, luna, anul) 4/01/2004 Nr. avizului de nsoire a mrfii .
(dac este cazul)
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti Orizontului nr. 14 Sector 1 Judeul: Contul: 0234715 Banca: BRD Valoarea T.V.A. - lei 6
Denumirea produselor sau a serviciilor

1
U.M.
2
Cantitatea
3
Preul unitar (fr T.V.A.) - lei 4
Valoarea - lei 5(3x4)
1.
Fin
Kg
10.000
7.200
72.000.000
13.680.000
Semntura i tampila furnizorului
Date privind expediia : Numele delegatului: Grigore Vasile Buletinul/cartea de identitate seria DI nr. 7400 eliberat() Secia 21 Mijlocul de transport auto nr. 18-B-ONP Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 4/01 ora 8 Semnturile
Total, din care: accize Semntura de primire
72.000.000
13.680.000 X
Total de plat (col. 5+col. 6) 85.680.000
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L. __________ __________ __________ __________ Numr document 3 Data Z 4 L 5 A 6 Cod furnizor 7 Cod primitor 8 9 Nr. factura/ dispoz. sau chitan fiscal 12 13 1 2 Cont creditor 14 4 0 1 Nr. poz. 15
0 1
OP 2
Numr contract/comand 10 11
1 0 4 0 1 0 4 Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de ONP documente nsoitoare factura nr. 12/04.01.2004 constatndu-se urmtoarele: Nr. Denumirea materialelor, ambalajelor i crt. materialelor refolosibile din dezasamblare 16 1 Fin Cont debitor 17 301 18 Cantitate conf. document 10.000
S.C. Titan S.A. din Bucureti cu auto nr. 18 B
COD 19 20
U.M. 21 kg
Cantitatea ntreg Z 22 1 0 0 0 0
RECEPIONAT Pre unitar Valoare Lei B 23 Lei B 7 2 0 0 72.000.000
RABAT % Valoare Lei B
Numele i prenumele Georgescu Ion Vasilescu Gheorghe
COMISIA DE RECEPIE Semntura Numele i prenumele
Semntura
PRIMIT N GESTIUNE Data Semntura 04/01/2004
UNITATEA: SC Neptun SRL Numar document Data Ziua Luna Anul 1 4 01 2004 Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune)
Produs, lucrare (comanda) Pine Cod predator Cod primitor Nr. comanda Cod produs Cont Debitor 601 6021 6021 6021 Creditor 301 3021 3021 3021 Cantit. necesara 1.000 30 10 3 Cod U/M Kg Kg Kg Kg Cantitatea eliberata 1.000 30 10 3 Pretul unitar Valoarea BON DE CONSUM (COLECTIV)
Nr. crt. 1 2 3 4
Fin Drojdie Sare Amelioratori
7.133 7.133.000 20.000 600.000 2.000 20.000 25.000 75.000
TOTAL Data si semnatura Sef compartiment Gestionar
7.828.000 Primitor
UNITATEA SC Neptun SRL Data Numar document Ziua Luna Anul Cod predator Cod primitor 04 01 2004 Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, Cont crt. profil, dimensiune) Debitor Creditor 1 Pine 0,250 Kg/buc 345 711 Nr. comanda Cod produs Cod U/M buc BON DE PREDARE-TRANSFER RESTITUIRE Cantitatea efectiva 5000 Pretul unitar 3000
Valoarea 15.000.000
Data si semnatura
Viza C.T.C. (propus miscarea)
Predator
Primitor
Seria Furnizor: S.C. Neptun SRL .

Nr.
IN
Cumprtor: S.C. Terra SRL
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureti Orizontului 14 Sector 1 Judeul: Contul: 01514022 Banca: BCR Capital social: 200.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/2504/2000 Codul fiscal (C.U.I.): 560900 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti Apusului nr. 4 Sector 6 Judeul: Contul: 0234715 Banca: BRD Valoarea T.V.A. - lei 6

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Buc.
2.500
3.500
8.750.000
1.662.500
Date privind expediia : Numele delegatului: Ionescu Nicolae Buletinul/cartea de identitate seria RD nr. 2249 eliberat() Secia 11 Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 4/01 ora 8 Semnturile
8.750.000
1.662.500 X

Nr.
IN
0
FACTUR FISCAL
Cumprtor: S.C. Safir SRL

(denumirea forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/2706/2000 Codul fiscal (C.U.I.): 570600 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti Alunului nr. 7 Sector 3 Judeul: Contul: 0147432 Banca: BCR Valoarea T.V.A. - lei 6

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Buc.
1.500
3.500
5.250.000
997.500
5.250.000
997.500 X
Seria Furnizor: S.C. NeptunS.R.L. ..

Nr.
IN
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Orizontului 14, sector 1 Judeul: Contul: 01514022 Banca: B.C.R. Nr. crt.
0
AVIZ DE NSOIRE A MRFII

Nr. 1 Data 04/01/2004
(ziua, luna, anul)
Cumprtor: Magazinul unitatii

Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sibiu nr. 4, sector 6 Judeul: Contul: 01514022 Banca: B.C.R. Cantitatea livrat
3
SPECIFICAIA (produse, ambalaje, etc.)

1
U.M.
2
Valoarea - lei 5
1.
Paine 0,250 Kg/buc
Buc.
1.000
3.000
3.000.000
Date privind expediia : Numele delegatului: Ionescu Nicolae B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ Sectia 11 Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 4/01 ora 8 Semnturile ..
Total Semntura de primire
3.000.000

SOCIETATEA S.C. Neptun magazin OP PAD Numr document Data Cod fiscal furnizor Cod fiscal primitor Nr. contract/comand Factura/ Aviz nso. marf Chitan fiscal Cont creditor Nr. poz.
Z L A 0 1 0 4 0 1
Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN SRL SEDIUL DE PRODUCTIE___ _________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 B - CHR___ documente nsoitoare AVIZ DE INSOTIRE A MARFII_______ _nr. 1__________________________________________________constatndu-se urmtoarele:
Furnizor Nr. Denumire U.M. Cant. crt. produs Pre unit.

0 1 2 3 4
Adaos comercial Pre unitar fr TVA Total factura

8 (5+7)
Din care TVA Pre unitar Valoarea la TVA aferent cu pre cu adaos amnuntul amnuntul comercial cu TVA
T.V.A. Valoare Pe Total U.M.

5 (3x4) 6 7 (3x6)
Suma
Pe U.M.
Total
10 (4x9)
11 (4+10)
12 (10x19%)
13 (6+11+12)
14 (3x13)
15 (6+12)
16 (3x15)
1.
Paine
Buc.
1000
3000 3000000 570 570000 3570000 26,05 781.53
3781.53
148.47
4500
4500000
718.47
718470
COMISIA DE RECEPIE Numele i prenumele Semntura Numele i prenumele Semntura
PRIMIT N GESTIUNE Numele i prenumele Semntura
Unitatea: SC Neptun SRL .
Seria
Nr. MONETAR Nr. 1 Data 4/01/2004
IN
Magazinul unitii Casa.. ____________________________buc. x 1.000.000 lei______________________ ______________________4_____buc. x 500.000 lei____2.000.000____________ _____________________20_____buc. x 100.000 lei____2.000.000____________ ______________________4_____buc. x 50.000 lei______ 200.000____________ ____________________________buc. x 10.000 lei_________________________ ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________ TOTAL LEI______4.200.000____________ ___________________________________________________________________ Casier predtor, Casier primitor, _____________ _____________ Responsabil, ____________________
Unitatea S.C. Neptun S.R.L. DISPOZIIE DE *) Plat CTRE CASIERIE nr. 1 din 04.01 Numele i prenumele Ivan Gheorghe Funcia (calitatea) ofer Suma 1.000.000 lei un million (n cifre) (n litere) Scopul ncasrii-plii Avans deplasare Conductorul unitii Viza de control financiar-preventiv Compartiment financiar-contabil
*) Se va nscrie NCASARE sau PLAT dup caz
Se completeaz numai pentru pli
Semntura
DATE SUPLIMENTARE PENTRU BENEFICIARUL SUMEI
Actul de identitate B.I. Seria BZ nr. 551028 Am primit suma de 1.000.000 lei (n cifre) Data 04.01 Semntura
CASIER, Pltit/ncasat suma de .. lei (n cifre) Data 04.01 Semntura
SNP PETROM SUCURSALA PECO STAIA 14 COD FISCAL 151982 NUMR BON: 42 CASIER: GEORGESCU ADRIAN BENZIN FR PLUMB 34.000 X 29,41 TOTAL CASH REST TOTAL TVA COT TVA 19% DATA 04/01 ORA 18:29:05 1.000.000 1.000.000 1.000.000 0 159.660
UNITATEA: SC Neptun SRL Numar document : 2 Data Ziua Luna Anul 5 01 2004 Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune)
Produs, lucrare (comanda) Paine Cod predator Cod primitor Nr. comanda Cod produs Cont Debitor 601 6021 6021 6021 Creditor 301 3021 3021 3021 Cantit. necesara 1200 36 12 3,6 Cod U/M Kg Kg Kg Kg Kg BON DE CONSUM (COLECTIV)
Nr. crt.
Cantitatea eliberata 1200 36 12 3,6
Pretul unitar
Valoarea
1 Fin 2 Drojdie 3 Sare 4 Amelioratori
7.133 8.559.600 20.000 720.000 2.000 25.000 24.000 90.000
9.393.600 Primitor
UNITATEA SC Neptun SRL Data Numar document : 2 Ziua Luna Anul Cod predator Cod primitor 5 01 2004 Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, Cont crt. profil, dimensiune) Debitor Creditor 1 Pine 0,250 Kg/buc 345 711
Nr. comanda Cod produs Cod U/M buc
BON DE PREDARE-TRANSFER RESTITUIRE Cantitatea efectiva 6000 Pretul unitar 3000
Valoarea 18.000.000
Data si semnatura
Predator
Primitor

Nr.
IN
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Buc.
3.000
3.500
10.500.000
1.995.000
Date privind expediia : Numele delegatului: Ionescu Nicolae. Buletinul/cartea de identitate seria RD nr. 2249 eliberat() Secia 11 Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 4/01 ora 8 Semnturile
10.500.000
1.995.000 X

Nr.
IN
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Buc.
1.800
3.500
6.300.000
1.197.000
6.300.000
1.197.000 X
Seria Furnizor: S.C. Neptun S.R.L ..

Nr.
IN
0

Nr. 2 Data 05/01/2004
(ziua, luna, anul)

Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sibiu nr. 4, sector 6 Judeul: . Contul: Banca: Cantitatea livrat
3

1
U.M.
2
Valoarea - lei 5
1.
Paine 0,250 Kg/buc
Buc.
1.200
3.000
3.600.000
3.600.000

Z L A 0 2 0 5 0 1

0 1 2 3 4

8 (5+7)
T.V.A. Valoare Pe Total U.M.

5 (3x4) 6 7 (3x6)
Suma
Pe U.M.
Total
10 (4x9)
11 (4+10)
12 (10x19%)
13 (6+11+12)
14 (3x13)
15 (6+12)
16 (3x15)
1.
Paine
Buc.
1200
3000 3600000 570 684000 4284000 26,05 781.53
3781.53
148.47
4500
5400000
718.47
862164
Unitatea: S.C. Neptun SRL .
Seria
Nr. MONETAR Nr. 2 Data 5/01/2004
IN
Magazinul intreprinderii Casa.. ____________________________buc. x 1.000.000 lei______________________ ______________________2_____buc. x 500.000 lei_____1.000.000 _____________________35_____buc. x 100.000 lei_____3.500.000 _____________________10_____buc. x 50.000 lei________500.000 _____________________20_____buc. x 10.000 lei________200.000 ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________ TOTAL LEI________5.200.000 ____________________________________________________________________ Casier predtor, Casier primitor, _____________ _____________ Responsabil, ____________________
Seria Furnizor: S.C. Gemina SRL .

Nr.
IN
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/3500/2000 Codul fiscal (C.U.I.): 670500 Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureti Unirii nr. 76 Judeul: Contul: 1745050 Banca: BRD Capital social: 100.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Drojdie
Kg
600
20.500
12.300.000
2.337.000
12.300.000
2.337.000 X

0 1
OP 2
2 0 5 0 1 0 4 Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de CHR documente nsoitoare factura nr. 34/05.01.2004 constatndu-se urmtoarele: Nr. Denumirea materialelor, ambalajelor i crt. materialelor refolosibile din dezasamblare 16 1 Drojdie Cont debitor 17 3021 18 Cantitate conf. document 600
S.C. Gemina S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B
COD 19 20
U.M. 21 kg
RECEPIONAT Cantitatea Pre unitar Valoare ntreg Z Lei B 22 23 Lei B 6 0 0 2 0 5 0 0 12.300.000
Semntura
Seria Furnizor: S.C. Onil SRL .

Nr.
IN
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Sare
Kg
300
2.000
600.000
114.000
600.000
114.000 X
Total de plat (col. 5+col. 6) 714.000

0 1
OP 2
3 0 5 0 1 0 4 Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de CHR documente nsoitoare factura nr. 24/05.01.2004 constatndu-se urmtoarele: Nr. Denumirea materialelor, ambalajelor i crt. materialelor refolosibile din dezasamblare 16 1 Sare Cont debitor 17 3021 18 Cantitate conf. document 300
S.C. Onil S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B
COD 19 20
U.M. 21 kg
RECEPIONAT Cantitatea Pre unitar Valoare ntreg Lei Z B 22 23 Lei B 3 0 0 2 0 0 0 600.000
Semntura
Seria Furnizor: S.C. Alutus SRL .

Nr.
IN
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/3800/2000 Codul fiscal (C.U.I.): 671600 Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureti Unirii nr. 104 Judeul: Contul: 147352 Banca: BCR Capital social: 120.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Amelioratori
Kg
50
26.000
1.300.000
247.000
1.300.000
247.000 X

UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L. __________ __________ __________ __________ Numr document 3 Data Z 4 L 5 A 6 Cod furnizor 7 Cod primitor 8 9 Nr. factura/ dispoz. sau chitan fiscal 12 13 3 7 S.C. Alutusl S.R.L. din Bucureti Cont creditor 14 4 0 1 cu Nr. poz. 15
0 1
OP 2
4 0 5 0 1 0 4 Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de vagonul/auto nr. 15 B CHR documente nsoitoare factura nr. 37/05.01.2004 constatndu-se urmtoarele: Nr. Denumirea materialelor, ambalajelor i crt. materialelor refolosibile din dezasamblare 16 1 Amelioratori Cont debitor 17 3021 18 Cantitate conf. document 50
COD 19 20
U.M. 21 kg
RECEPIONAT Cantitatea Pre unitar Valoare ntreg Z Lei B 22 23 Lei B 5 0 2 6 0 0 0 1.300.000
Semntura
BANCA COMERCIAL ROMN
EXTRAS DE CONT NR. 1 DIN 05.01.

pe perioada 01.01. 05.01.
Cont: 01514022 (Conturi curente conturi curente persoana juridic) Valuta: ROL (Leu romnesc) Titular: S.C. Neptun S.R.L. Tip produs: Cnt. Crt. persoana juridica lei
Data op. Data val. 05.01
Explic aie
CV FC
Referina op. Document Data: 01.01 Ordin de plat nr. 1/05.01 Ordin de plat nr. 2/05.01 ncasare comision
Tranzacie Sold iniial Plati c/v marfa Titan Plati c/v marfa Spicul Total tranzacii Sold curent
Debit
Credit 25.000.000
4.000.000 1.000.000 50.000 5.050.000 19.950.000
ORDIN DE PLAT
patrumilioanelei
Nr. 01
PLTII
- 4.000.000 - LEI, ADIC
PLTITOR: S.C. NEPTUN S.R.L. COD FISCAL: 500400 DIN CONT: 01514022 DE LA BANCA: BCR REPREZENTND: CV MARF
CTRE BENEFICIAR S.C. TITAN S.A. N CONT: 0471832 LA ADRESA/BANCA: BCR DATA EMITERII 05.01.
ORDIN DE PLAT
unmilionlei
Nr. 02
PLTII
- 1.000.000 - LEI, ADIC
PLTITOR: S.C. NEPTUN S.R.L. COD FISCAL: 500400 DIN CONT: 01514022 DE LA BANCA: BCR REPREZENTND: CV MARF
CTRE BENEFICIAR S.C. SPICUL S.A. N CONT: 0371083 LA ADRESA/BANCA: BCR DATA EMITERII 05.01.
UNITATEA: SC Neptun SRL Numar document Data Ziua Luna Anul 6-15 01 2004 Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune)
Produs, lucrare (comanda) Pine Cod predator Cod primitor Nr. comanda Cod produs Cont Debitor 601 6021 6021 6021 Creditor 301 3021 3021 3021 Cantit. necesara 10000 300 100 30 Cod U/M Kg Kg Kg Kg BON DE CONSUM (COLECTIV)
Nr. crt. 1 2 3 4
Cantitatea eliberata 10000 300 100 30
Pretul unitar 7133 20409 2000 25856
Valoarea 71.330.000 6.122.700 200.000 775.680
78.428.380 Primitor
UNITATEA SC Neptun SRL Data Ziua Luna Anul Cod predator Cod primitor 6-15 01 2004 Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, Cont crt. profil, dimensiune) Debitor Creditor 1 Pine 0,250 Kg/buc 345 711 Numar document Nr. comanda Cod produs Cod U/M buc BON DE PREDARE-TRANSFER RESTITUIRE Cantitatea efectiva 50000 Pretul unitar 3000
Valoarea 150.000.000
Data si semnatura
Predator
Primitor

Nr.
IN
0
FACTUR FISCAL
Nr. facturii 5 Data (ziua, luna, anul) 6-15/01/2004 Nr. avizului de nsoire a mrfii .
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Buc.
30.000
3.500
105.000.000
19.950.000
105.000.000
19.950.000 X

Nr.
IN
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Buc.
12.000
3.500
42.000.000
7.980.000
42.000.000
7.980.000 X
Seria Furnizor: S.C. Neptun S.R.L. ..

Nr.
IN
0

Nr. 3 Data 6 - 15/01/2004
(ziua, luna, anul)

Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anulJ40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sibiu nr. 4, sector 6 Judeul: Contul: Banca: Cantitatea livrat
3

1
U.M.
2
Valoarea - lei 5
1.
Paine 0,250 Kg/buc
Buc.
8.000
3.000
24.000.000
Date privind expediia : Numele delegatului: Ionescu Nicolae B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ Sectia 11 Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 6-15/01 ora 8 Semnturile ..
24.000.000

Z L A 0 3 1 5 0 1

0 1 2 3 4

8 (5+7)
T.V.A. Valoare Pe U.M.

5 (3x4) 6
Suma
Pe U.M.
Total
Total
7 (3x6) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13 (6+11+12) 14 (3x13) 15 (6+12) 16 (3x15)
1.
Paine
Buc. 8000 3000 24000000 570 4560000 28560000 26,05 781.53
3781.53
148.47
4500
36000000
718.47
5747760
Seria
Nr. MONETAR Nr. 3-12 Data 6-15/01/2004
IN
Magazinul intreprinderii Casa.. _______________________2____buc. x 1.000.000 lei____2.000.000 ______________________60____buc. x 500.000 lei_____30.000.000 ______________________20____buc. x 100.000 lei______2.000.000 ______________________10____buc. x 50.000 lei________ 500.000 ______________________50____buc. x 10.000 lei________ 500.000 ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________ TOTAL LEI________35.000.000 ____________________________________________________________________ Casier predtor, Casier primitor, _____________ _____________ Responsabil, ____________________
Seria Furnizor: S.C. Titan S.A. .

Nr.
IN
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/1400/1993 Codul fiscal (C.U.I.): 100400 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti Libertii nr. 4 sector 2 Judeul: Contul: 0471832 Banca: BCR Capital social: 1.000.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Fin
Kg
20.000
7.300
146.000.000
27.740.000
Date privind expediia : Numele delegatului: Grigore Vasile Buletinul/cartea de identitate seria DI nr. 7400 eliberat() Secia 21 Mijlocul de transport auto nr. 18-B-ONP Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 19/01 ora 8 Semnturile
146.000.000
27.740.000 X

UNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L. __________ __________ __________ __________ Numr document 3 Data Z 4 L 5 A 6 Cod furnizor 7 Cod primitor 8 9 Nr. factura/ dispoz. sau chitan fiscal 12 13 1 7 0 Cont creditor 14 4 0 1 Nr. poz. 15
0 1
OP 2
5 1 9 0 1 0 4 Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de ONP documente nsoitoare factura nr. 170/19.01.2004 constatndu-se urmtoarele: Nr. Denumirea materialelor, ambalajelor i crt. materialelor refolosibile din dezasamblare 16 1 Fin Cont debitor 17 301 18 Cantitate conf. document 20.000
S.C. Titan S.A. din Bucureti cu auto nr. 18 B
COD 19 20
U.M. 21 kg
Cantitatea ntreg Z 22 2 0 0 0 0
RECEPIONAT Pre unitar Valoare Lei B 23 Lei B 7 3 0 0 146.000.000
Semntura
Seria Furnizor: S.C. Alutus SRL .

Nr.
IN
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/3800/2000 Codul fiscal (C.U.I.): 671600 Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureti Unirii nr. 104 Judeul: Contul: 147352 Banca: BCR Capital social: 120.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Amelioratori
Kg
50
27.000
1.350.000
256.500
1.350.000
256.500 X

0 1
OP 2
6 2 0 0 1 0 4 Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de CHR documente nsoitoare factura nr. 64/20.01.2004 constatndu-se urmtoarele: Nr. Denumirea materialelor, ambalajelor i crt. materialelor refolosibile din dezasamblare 16 1 Amelioratori Cont debitor 17 3021 18 Cantitate conf. document 50
S.C. Alutus S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B
COD 19 20
U.M. 21 kg
Cantitatea ntreg Z 22 5 0
RECEPIONAT Pre unitar Lei B 23 2 7 0 0 0
RABAT Valoare Lei 1.350.000 B % Valoare Lei B
Semntura
Seria Furnizor: S.C. Gemina SRL .

Nr.
IN
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Drojdie
Kg
500
21.000
10.500.000
1.995.000
10.500.000
1.995.000 X

0 1
OP 2
7 2 1 0 1 0 4 Subsemnaii, membri ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de CHR documente nsoitoare factura nr. 76/21.01.2004 constatndu-se urmtoarele: Nr. Denumirea materialelor, ambalajelor i crt. materialelor refolosibile din dezasamblare 16 1 Drojdie Cont debitor 17 18 Cantitate conf. document 500
S.C. Gemina S.R.L. din Bucureti cu auto nr. 15 B
COD 19 20
U.M. 21
Cantitatea ntreg Z 22 5 0 0
RECEPIONAT Pre unitar Lei B 23 2 1 0 0 0
RABAT Valoare Lei 10.500.000 B % Valoare Lei B
Semntura
UNITATEA: SC Neptun SRL Numar document Data Ziua Luna Anul 16-31 1 2004 Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune)
Produs, lucrare (comanda) Pine Cod predator Cod primitor Nr. comanda Cod produs Cont Debitor 601 6021 6021 6021 Creditor 301 3021 3021 3021 Cantit. necesara 15000 450 150 45 Cod U/M Kg Kg Kg Kg Cantitatea eliberata 15000 450 150 45 Pretul unitar 7280 20725 2000 26586 Valoarea 109200000 9326250 300000 1196370 BON DE CONSUM (COLECTIV)
Nr. crt. 1 2 3 4
120.022.620 Primitor
UNITATEA SC Neptun SRL Data Numar document Ziua Luna Anul Cod predator Cod primitor 16-31 01 2004 Nr. Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, Cont crt. profil, dimensiune) Debitor Creditor 1 Pine 0,250 Kg/buc 345 711 Nr. comanda Cod produs Cod U/M buc BON DE PREDARE-TRANSFER RESTITUIRE Cantitatea efectiva 75000 Pretul unitar 3000
Valoarea 225.000.000
Data si semnatura
Predator
Primitor

Nr.
IN
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Buc.
40.000
3.700
148.000.000
28.120.000
Date privind expediia : Numele delegatului: Ionescu Nicolae Buletinul/cartea de identitate seria RD nr. 2249 eliberat() Secia 11 Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 16-31/01/2004 ora 8 Semnturile
148.000.000
28.120.000 X

Nr.
IN
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Pine 0,250 Kg/ buc.
Buc.
20.000
3.700
74.000.000
14.060.000
Date privind expediia : Numele delegatului: Ionescu Nicolae Buletinul/cartea de identitate seria RD nr. 2249 eliberat() Secia 11 Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 16-31/01/2004 ora 8 Semnturile
74.000.000
14.060.000 X
Seria Furnizor: S.C. Neptun ..

Nr.
IN
0

Nr. 4 Data 16 - 31/01/2004
(ziua, luna, anul)

Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anulJ40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sibiu nr. 4, sector 6 Judeul: Contul: Banca: Cantitatea livrat
3

1
U.M.
2
Valoarea - lei 5
1.
Paine 0,250 Kg/buc
Buc.
15.000
3.000
45.000.000
Date privind expediia : Numele delegatului: Ionescu Nicolae B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ Sectia 11 Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de 16-31/01 ora 8 Semnturile ..
45.000.000

Factura/ Aviz nso. marf Chitan fiscal
SOCIETATEA S.C. Neptun magazin
OP PAD
Numr document
Data
Cod fiscal furnizor
Cod fiscal primitor
Nr. contract/comand
Cont creditor
Nr. poz.
Z L A 0 4 3 1 0 1
Furnizor Nr. Denumire U.M. Cant. crt. produs Pre Valoare unit.
0 1 2 3 4 5 (3x4)

8 (5+7)
T.V.A. Pe U.M.
6
Suma
Pe U.M.
Total
Total
7 (3x6) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13 (6+11+12) 14 (3x13) 15 (6+12) 16 (3x15)
1.
Paine
Buc. 15000 3000 45000000 570 8550000 53550000
26,05
781.53
3781.53
148.49
4500
67500000
718.47
10777050
Seria
Nr. MONETAR Nr. 13-28 Data 16-31/01/2004
IN
Magazinul intreprinderii Casa.. ______________________10____buc. x 1.000.000 lei___10.000.000 _____________________100____buc. x 500.000 lei_____50.000.000 ______________________40____buc. x 100.000 lei______4.000.000 ______________________50____buc. x 50.000 lei_______2 500.000 ______________________50____buc. x 10.000 lei________ 500.000 ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________ TOTAL LEI________67.000.000 ____________________________________________________________________ Casier predtor, Casier primitor, _____________ _____________ Responsabil, ____________________
Seria Furnizor: S.C. Romtelecom S.A. .

Nr.
IN
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/980/1990 Codul fiscal (C.U.I.): 84302 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti Calea Victoriei Judeul: Contul: 25110 Banca: Banc Post Capital social: 4.000.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Servicii (abonamente, convorbiri telefonice)
4.000.000
760.000
Date privind expediia : Numele delegatului: .. . Buletinul/cartea de identitate seria .. nr. ... eliberat() .. Mijlocul de transport .. nr. .. Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de.ora . Semnturile
4.000.000
760.000 X
Seria Furnizor: S.C. Distrigaz S.A. .

Nr.
IN
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/990/1990 Codul fiscal (C.U.I.): 84369 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti Unirii nr. 37 Judeul: Contul: 2511403 Banca: BCR Capital social: 3.000.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M. m3
2
Cantitatea
3
1.
Gaze naturale
18.400
5.000
92.000.000
17.480.000
92.000.000
17.480.000 X
Seria Furnizor: S.C. Apa Nova SRL .

Nr.
IN
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/1000/1990 Codul fiscal (C.U.I.): 84316 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti Unirii 107 Judeul: Contul: 147391 Banca: BRD Capital social: 2.000.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Apa
mc.
500
10.000
5.000.000
950.000
5.000.000
950.000 X
Seria Furnizor: S.C. Electrica S.A. .

Nr.
IN
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/995/1990 Codul fiscal (C.U.I.): 84315 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti Unirii nr. 65 Judeul: Contul: 251147 Banca: BRD Capital social: 3.500.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Energie electric
Kw
12.000
1.000
12.000.000
2.280.000
12.000.000
2.280.000 X
Seria Furnizor: S.C. Cosmos S.R.L. .

Nr.
IN
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul: J/40/2800/2001 Codul fiscal (C.U.I.): 672650 Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureti Calea Victoriei Judeul: Contul: 25110 Banca: Banc Post Capital social: 40.000.000 lei Cota T.V.A. 19% Nr. crt.
0
FACTUR FISCAL
(dac este cazul)

1
U.M.
2
Cantitatea
3
1.
Reparaii la mijloace de transport (autoturism i autofurgonet)
10.000.000
1.900.000
10.000.000
1.900.000 X
S.C. NEPTUN S.R.L. STAT SALARII
Pentru luna:
IANUARIE 2004
NR. CRT
Nume si prenume
Salariu Functia incadrare
Salariu realizat
Asig. Ajutor Soc. Venit Conc Concediu Total Contributie somaj Sanatate natura Odih Medical Drepturi CAS 9.5% 1% 6.5%
Impozit Total
Avans Rest de Semnatura acordat plata 17.010.000 10.080.000 6.300.000 4.725.000 4.095.000 4.095.000 4.095.000 0 50.400.000
1 Badea Mihai
Director 27.000.000 27.000.000
27.000.000 2.565.000 270.000 1.755.000 5.400.000 16.000.000 1.520.000 160.000 1.040.000 3.200.000 10.000.000 950.000 100.000 650.000 2.000.000 7.500.000 6.500.000 6.500.000 6.500.000 0 0 0 712.500 617.500 617.500 617.500 75.000 487.500 1.500.000 65.000 422.500 1.300.000 65.000 422.500 1.300.000 65.000 422.500 1.300.000
2 Vasile Veronica Contabil 16.000.000 16.000.000 3 Paraschiv Ion Gest. 10.000.000 10.000.000 7.500.000 7.500.000 4 Zabet Constantin Sofer 6 Avram Nicolae 7 Dumitru Victor TOTAL
5 Anghel Valentin muncitor 6.500.000 6.500.000 muncitor 6.500.000 6.500.000 muncitor 6.500.000 6.500.000 80.000.000 80.000.000
80.000.000 7.600.000 800.000 5.200.000 16.000.000
VERIFICAT,
NTOCMIT,
SITUAIE DE CALCUL
NR
CONTRIBUTII SALARIATI
FD. SAL 80.000.000 80.000.000 80.000.000 80.000.000 80.000.000 80.000.000 80.000.000 80.000.000
CONTRACT CIVIL SUMA 17.600.000 5.600.000 7.600.000 800.000 2.400.000 16.000.000 400.000 5.200.000 55.600.000 FD. SAL. SUMA VENIT. AS SUMA
TOTAL DISPOZ. DE PLATA NR 17.600.000 5.600.000 7.600.000 800.000 2.400.000 16.000.000 400.000 5.200.000 55.600.000 DATA
1 CAS SOC COM 22% 2 FD. SAN.S.C 7% 3 CAS ANGAJATI 9.5% 4 AJ SOM. 1% 5 FD SOM. 3% 6 IMPOZ SAL. 7 FD BOLI PROF 0.5% 8 FD.SAN.Sal. 6.5% TOTAL
VERIFICAT,
NTOCMIT,
UNITATEA: SC Neptun SRL Magazia: COD Document Numr 1 2 2 7
FI DE MAGAZIE
Pagina:1
Materialul (produsul) sort, calitate, marc, profil, dimensiunea Fin U/M Kg Fel inventar NR BC BC BC NR NR Intrri 10000 1000 1200 10000 20000 15000 Pre unitar Data i semntura de control
Data 1/01 4/01 4/01 5/01 6-15/01 21/01 16-31/01
Ieiri
Stoc 5000 15000 14000 12800 2800 22800 7800
FI DE MAGAZIE
Pagina:1
Materialul (produsul) sort, calitate, marc, profil, dimensiunea Drojdie U/M Kg Fel inventar BC BC NR BC NR BC Intrri Pre unitar Data i semntura de control
Data 1/01 4/01 5/01 5/01 6-15/01 21/01 16-31/01
Ieiri 30 36
Stoc 200 170 134 734 434 934 484
600 300 500 450
UNITATEA: SC Neptun SRL Magazia: COD Document Numr 1 2 3
FI DE MAGAZIE
Pagina:1
Materialul (produsul) sort, calitate, marc, profil, dimensiunea Sare U/M Kg Fel inventar BC BC NR BC BC Intrri Pre unitar Data i semntura de control
Data 1/01 4/01 5/01 5/01 6-15/01 16-31/01
Ieiri 10 12
Stoc 150 140 128 428 328 178
300 100 150
FI DE MAGAZIE
Pagina:1
Materialul (produsul) sort, calitate, marc, profil, dimensiunea Amelioratori U/M Kg Fel inventar BC BC NR BC NR BC Intrri Pre unitar Data i semntura de control
Data 1/01 4/01 5/01 5/01 6-15/01 20/01 16-31/01
Ieiri 3 3,6
Stoc 15 12 8,4 58,4 28,4 78,4 33,4
50 30 50 45
Unitatea: S.C. Neptun S.R.L.
Contul sintetic Contul analitic
301 Fin
Data 01/01/2004 04/01/2004 04/01/2004 05/01/2004 6-15/01/2004 21/01/2004 16-31/01/2004
Documentul Felul Inventar NR BC BC BC NR BC Nr. 1 1 2 7 Intrat 10.000
Cantitatea Ieit Stoc 5.000 15.000 14.000 12.800 2.800 22.800 7.800 Debit 72.000.000
Valoarea Credit Sold 35.000.000 107.000.000 99.867.000 91.307.400 19.977.400 165.977.400 56.777.400
Costul mediu ponderat 7.000 7.133
1.000 1.200 10.000 20.000 15.000
7.133.000 8.559.600 71.330.000 146.000.000 109.200.000
7.280
3021 Drojdie
Data 01/01/2004 04/01/2004 05/01/2004 05/01/2004 6-15/01/2004 21/01/2004 16-31/01/2004
Documentul Felul Inventar BC BC NR BC NR BC Nr. 1 2 2 7 7 Intrat
Cantitatea Ieit 30 36 600 300 500 450 Stoc 200 170 134 734 434 934 484 Debit
Valoarea Credit 600.000 720.000 12.300.000 6.122.700 10.500.000 9.326.250 Sold 4.000.000 3.400.000 2.680.000 14.980.000 8.857.300 19.357.300 10.031.050
Costul mediu ponderat 20.000
20.409 20.725
3021 Sare
Data 01/01/2004 04/01/2004 05/01/2004 05/01/2004 6-15/01/2004 16-31/01/2004
Documentul Felul Inventar BC BC NR BC BC Nr. 1 2 3 Intrat
Cantitatea Ieit 10 12,0 300 100 150 Stoc 150 140 128 428 328 178 Debit
Valoarea Credit 20.000 24.000 600.000 200.000 300.000 Sold 300.000 280.000 256.000 856.000 656.000 356.000
2.000
3021 Amelioratori
Data 01/01/2004 04/01/2004 05/01/2004 05/01/2004 6-15/01/2004 20/01/2004 16-31/01/2004
Documentul Felul Inventar BC BC NR BC NR BC Nr. 1 2 4 6 Intrat
Cantitatea Ieit 3 3,6 50 30 50 45 Stoc 15,0 12,0 8,4 58,4 28,4 78,4 33,4 Debit
Valoarea Credit 75.000 90.000 1.300.000 775.680 1.350.000 1.196.370 Sold 375.000 300.000 210.000 1.510.000 734.320 2.084.320 887.950
25.856 26.586
Situaia de repartizare a diferenelor de pre aferente produselor finite iesite i de descrcare a gestiunii pentru mrfurile vndute prin magazin
A) Repartizarea diferenelor de pre aferente produselor finite ieite se efectueaz cu ajutorul unui coeficient care se calculeaz astfel: Soldul iniial al + Diferene de pre diferenelor de pre aferente intrrilor Soldul iniial al stocurilor la pre de + Valoarea intrrilor la pre de nregistrare nregistrare
Coeficient de repartizare (K) =
x 100
K=
8.000.000 408.000.000
x 100 = 1,96% (rotunjire)
Datele din tem nu cuprind solduri iniiale la conturile 345 Produse finite i 348 Diferene de pre la produse. Diferene de pre aferente ieirilor = 408.000.000 x 1,96% = 8.000.000 La sfritul lunii nu sunt produse finite n stoc i ca atare suma de 8.000.000 lei se repartizeaz integral. B) Descrcarea gestiunii pentru mrfurile vndute prin magazin se realizeaz prin parcurgerea urmtoarelor etape pentru stabilirea sumelor de nregistrat : 1) Repartizarea diferenelor de pre (adaosului comercial) aferente ieirilor de mrfuri se realizeaz tot cu ajutorul unui coeficient de repartizare ca i la produse finite. Mrfurile fiind nregistrate la preul cu amnuntul (care cuprinde i TVA), suma TVA neexigibil - att pentru soldul iniial ct i pentru valoarea intrrilor de mrfuri se scade din preul cu amnuntul al mrfurilor. Datele din tem nu cuprind soldurile iniiale la conturile 371 Mrfuri i 378 Difrene de pre la mrfuri. Mrfuri intrate la preul cu amnuntul (inclusiv TVA) 113.400.000 lei TVA neexigibil aferent intrrilor 18.105.444 lei Mrfuri la preul cu amnuntul fr TVA 95.294.556 lei Diferene de pre aferente intrrilor de mrfuri (adaos comercial) 19.694.556 K= x 100 = 20,67% 95.294.556 19.694.556 lei
Diferene de pre (adaosul comercial) aferente ieirilor = Valoarea mrfurilor ieite la preul cu amnuntul (fr TVA) x coeficientul calculat = 93.613.876 x 20,67% = 19.349.988 lei (rotunjire). 2) TVA neexigibil aferent ieirilor de mrfuri se ia n calcul la nivelul TVA colectat la vnzarea mrfurilor prin magazin. 3) Costul mrfurilor vndute rezult din relaia : valoarea mrfurilor vndute prin magazin (adaosul commercial aferent ieirilor + TVA neexigibil aferent ieirilor)
S.C. NEPTUN S.A.
Situaia privind calculul amortizrii imobilizrilor corporale (mijloace fixe) pentru luna ianuarie 2004 1) Cuptor pentru pine 100.000.000 = 833.333 lei 120 luni
2) Malaxor
40.000.000 = 333.333 lei 120 luni
3) Mas inox 20.000.000 = 166.667 lei 120 luni 10.000.000 = 83.333 lei 120 luni 8.500.000 = 177.083 lei 48 luni 10.000.000 = 208.333 lei 48 luni 40.000.000 = 666.667 lei 60 luni 50.000.000 = 833.333 lei 60 luni
4) Cntar
5) Calculator Pentium
6) Calculator Pentium
7) Autoturism Dacia
8) Furgonet Dacia
9) Mobilier
25.000.000 = 138.889 lei 180 luni
Recapitulaie 1) Amortizarea instalaiilor mijloacelor de transport (cont 2813) 833.333 + 333.333 + 83.333 + 177.083 + 208.333 + 666.667 + 833.333 = 3.302.082 lei 2) Amortizarea altor imobilizri corporale (cont 2814) 138.889 lei
FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 1 Nr. document provenien 605/14.04.2001 Valoare de inventar 100.000.000 lei Amortizare lunar 833.333 lei Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Cuptor pentru pine
Grupa II Codul de clasificare Data drii n folosin Anul 2001 Luna aprilie Data amortiz. complete Anul 2011 Luna aprilie Durata normal de funcionare 2.14
Accesorii
10 ani
Cota de amortizare 10%
(verso) Nr. invent. (de la numr la numr) 1 Documentul (data, felul, numrul) factur i p.v.de recepie Operaiile care privesc micarea, creterea sau Buc. diminuarea valorii mijlocului fix achiziionare Debit Credit Sold 100.000.000
1 100.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 2 Nr. document provenien 789/14.04.2001 Valoare de inventar 40.000.000 lei Amortizare lunar 333.333 lei Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Malaxor
Accesorii
10 ani
(verso) Nr. invent. (de la numr la numr) 2 Documentul (data, felul, numrul) factur i p.v.de recepie Operaiile care privesc micarea, creterea Buc. sau diminuarea valorii mijlocului fix achiziionare 1 Debit 40.000.000 Credit Sold 40.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 3 Nr. document provenien 3204/28.04.2001 Valoare de inventar 20.000.000 lei Amortizare lunar 166.667 lei Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Mas inox
Accesorii
10 ani
(verso) Nr. invent. Operaiile care privesc Documentul (data, felul, micarea, creterea sau (de la Buc. numr la numrul) diminuarea valorii numr) mijlocului fix 3 factur i p.v.de recepie achiziionare 1 Debit 20.000.000 Credit Sold 20.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 4 Nr. document provenien 540/15.04.2001 Valoare de inventar 10.000.000 lei Amortizare lunar 83.333 lei Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Cntar
Grupa III Codul de clasificare Data drii n folosin Anul 2001 Luna aprilie Data amortiz. complete Anul 2011 Luna aprilie Durata normal de funcionare 3.1
Accesorii
10 ani
(verso) Nr. invent. (de la numr la numr) 4 Operaiile care privesc Documentul (data, felul, micarea, creterea sau Buc. numrul) diminuarea valorii mijlocului fix factur i p.v.de recepie achiziionare 1 Debit 10.000.000 Credit Sold 10.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 6 Nr. document provenien 840/15.09.2001 Valoare de inventar 8.500.000 lei Amortizare lunar 177.083 lei Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Calculator Pentium
Grupa III Codul de clasificare Data drii n folosin Anul 2001 Luna septembrie Data amortiz. complete Anul 2005 Luna septembrie Durata normal de funcionare 3.9
Accesorii
4 ani
FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 8 Nr. document provenien 1405/25.05.2002 Valoare de inventar 10.000.000 lei Amortizare lunar 208.333 lei Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Calculator Pentium
Grupa III Codul de clasificare Data drii n folosin Anul 2002 Luna mai Data amortiz. complete Anul 2006 Luna mai Durata normal de funcionare 3.9
Accesorii
4 ani
(verso) Nr. invent. (de la numr la numr) 8 Documentul (data, felul, numrul) factur i p.v.de recepie Operaiile care privesc micarea, creterea sau diminuarea valorii mijlocului fix achiziionare Buc. Debit Credit Sold
10.000.000
10.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 7 Nr. document provenien 12560/18.09.2001 Valoare de inventar 40.000.000 lei Amortizare lunar 666.667 lei Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Dacia - autoturism
Grupa IV Codul de clasificare Data drii n folosin Anul 2001 Luna septembrie Data amortiz. complete Anul 2006 Luna septembrie Durata normal de funcionare 4.2
Accesorii
5 ani
FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 9 Nr. document provenien 18640/25.10.2002 Valoare de inventar 50.000.000 lei Amortizare lunar 833.333 lei Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Dacia - Furgonet
Grupa IV Codul de clasificare Data drii n folosin Anul 2002 Luna octombrie Data amortiz. complete Anul 2007 Luna octombrie Durata normal de funcionare 4.2
Accesorii
5 ani
(verso) Nr. invent. (de la numr la numr) 9 Operaiile care privesc Documentul (data, felul, micarea, creterea sau Buc. numrul) diminuarea valorii mijlocului fix factur i p.v.de recepie achiziionare 1 Debit 50.000.000 Credit Sold 50.000.000
FIA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 5 Nr. document provenien 8406/15.05.2001 Valoare de inventar 25.000.000 lei Amortizare lunar 13.889 lei Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Mobilier
Grupa VI Codul de clasificare Data drii n folosin Anul 2001 Luna mai Data amortiz. complete Anul 2016 Luna mai Durata normal de funcionare 6.8
Accesorii
15 ani
Cota de amortizare 6,67%
(verso) Nr. invent. Operaiile care privesc Documentul (data, felul, micarea, creterea sau (de la Buc. numr la numrul) diminuarea valorii numr) mijlocului fix 5 factur i p.v.de recepie achiziionare 1 Debit 25.000.000 Credit Sold 25.000.000
JURNAL PENTRU CUMPRRI
- lei Documentul Nr. crt. Data

0 1
Furnizor/prestator Denumirea
3
Nr.
2
Codul de Total document Cumparari scutite de T.V.A. inregistrare (inclusiv T.V.A.) Baza de fiscala impozitare
4 5 6 7
Cumparari cu T.V.A -cota 19%-cota 9%Valoarea T.V.A.

8
Baza de Valoarea impozitare T.V.A.

9 10
1 2 3 4 5 6
4/01 4/01 5/01 5/01 5/01 5/01
12 42 156 34 24 37 170 64 76 640 302 406 502
SC Titan SA SC Petrom SA SC Petrom SA SC Gemina SRL SC Onil SRL SC Alutus SRL SC Titan SA SC Alutus SRL SC Gemina SRL SC Romtelecom SA SC Distrigaz SA SC Apa Nova SA SC Cosmos SA SC Electrica SA
100400 151982 151982 670500 672300 671600 100400 671600 670500 84302 84369 84316 672650 84315
85.680.000 1.000.000 700.000 14.637.000 714.000 1.547.000 173.740.000 1.606.500 12.495.000 4.760.000 109.480.000 5.950.000 11.900.000 14.280.000
72.000.000 840.340 588.238 12.300.000 600.000 1.300.000 146.000.000 1.350.000 10.500.000 4.000.000 92.000.000 5.000.000 10.000.000 12.000.000
13.680.000 159.660 111.762 2.337.000 114.000 247.000 27.740.000 256.500 1.995.000 760.000 17.480.000 950.000 1.900.000 2.280.000
7 19/01 8 20/01 9 21/01 11 29/01 12 30/01 13 30/01 14 30/01
10 25/01 1046
Intocmit
Verificat
Total
438.489.500
368.478.578
70.010.922
JURNAL PENTRU VNZRI
- lei Documentul Nr. crt. Operatiuni scutite, operatiuni pentru Total care locul Codul de document livrarii/prestarii este Nr. Denumirea inregistrare (inclusiv in strainatate si alte TVA) fiscala operatiuni - cu drept de deducere2 3 4 5 6 Beneficiarul 1 SC Terra SRL 560900 2 SC Safir SRL 1 Magazin 570600 570600 570600 570600 10.412.500 6.247.500 4.200.000 12.495.000 7.497.000 5.200.000 49.980.000 35.000.000 88.060.000 67.000.000 Operatiuni scutite, operatiuni pentru care locul livrarii/prestarii este in strainatate si alte operatiuni - fara drept de deducere7 Operatiuni taxabile -cota 19%-cota 9%Baza de impozitare 8 8.750.000 5.250.000 3.529.428 10.500.000 6.300.000 4.369.768 42.000.000 29.411.900 Valoarea Baza de Valoarea T.V.A. impozitare T.V.A. 9 1.662.500 997.500 670.572 1.995.000 1.197.000 830.232 7.980.000 5.588.100 10 11
Data
0 1 2 3 4 5 6
1 4/01 4/01 4/01 5/01 5/01 5/01
3 SC Terra SRL 560900 4 SC Safir SRL 2 Magazin
7 6-15/01 - SC Terra SRL 560900 124.950.000 8 6-15/01 - SC Safir SRL 9 6-15/01 Magazin
105.000.000 19.950.000
10 16-31/01 - SC Terra SRL 560900 176.120.000 11 16-31/01 - SC Safir SRL 12 16-31/01 Magazin
148.000.000 28.120.000 74.000.000 14.060.000 56.302.780 10.697.220
Intocmit
Verificat
Total
587.162.000
493.413.876 93.748.124
500400
IANUARIE
400500
500400
400500
la data de 31.01
31.01
la data de 31.01

Lucrare

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Lucrare

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

LUCRARE PRACTICA Lucrarea este axat pe exemplul S.C. Neptun S.R.L.

S.C. Neptun S.R.L. (Unitatea)

Simbol conturi Debitoare Creditoare

4/01 4/01 4/01 4/01 4/01 4/01 4/01 4/01

Aviz 2/5/01 NIR 2/5/01 Monetar 2/5/01 RC

S.C. Neptun S.R.L. (Unitatea)

Data Documentul nreg. (felul, nr., data)

Simbol conturi Debitoare Creditoare

18. 19. 20. 21. 22. 23.

5/01 5/01 5/01 5/01 5/01 5/01

Bon 156/5/01 NR 2/5/01 NR 3/5/01 NR 4/5/01 Extras cont Extras cont

S.C. Neptun S.R.L. (Unitatea)

Data Documentul nreg. (felul, nr., data)

Simbol conturi Debitoare Creditoare

S.C. Neptun S.R.L. (Unitatea)

Data Documentul nreg. (felul, nr., data)

Simbol conturi Debitoare Creditoare

48. 16-31/01 Facturi : 1046,640, 302,502

49. 16-31/01 Stat salarii 50. 16-31/01 Stat salarii

% 6022 605 611 626 4426 641 421

51. 52. 53. 54.

16-31/01 16-31/01 16-31/01 16-31/01

17.600.000 5.600.000 2.400.000 400.000 50.400.000 50.400.000 252.000 50.400.000 3.440.971

59. 16-31/01 Sit. de calcul

Dif. de pre la pr. f. De reportat

S.C. Neptun S.R.L. (Unitatea)

60. 16-31/01 Sit. de calcul 61. 16-31/01 Sit. de calcul

4426 4423 121

70.010.922 23.737.202 569.013.876

65. 16-31/01 Rulaje conturi Decontat chelt. la sintetice sfritul lunii

691 121 121

11.188.960 11.188.960 150.000.000

Seria Furnizor: S.C. Titan S.A. .

Cumprtor: S.C. Neptun SRL

(denumirea, forma juridic)

Denumirea produselor sau a serviciilor

Preul unitar (fr T.V.A.) - lei 4

Valoarea - lei 5(3x4)

Semntura i tampila furnizorului

Total, din care: accize Semntura de primire

Total de plat (col. 5+col. 6) 85.680.000

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

S.C. Titan S.A. din Bucureti cu auto nr. 18 B

RECEPIONAT Pre unitar Valoare Lei B 23 Lei B 7 2 0 0 72.000.000

RABAT % Valoare Lei B

Numele i prenumele Georgescu Ion Vasilescu Gheorghe

COMISIA DE RECEPIE Semntura Numele i prenumele

PRIMIT N GESTIUNE Data Semntura 04/01/2004

Fin Drojdie Sare Amelioratori

7.133 7.133.000 20.000 600.000 2.000 20.000 25.000 75.000

TOTAL Data si semnatura Sef compartiment Gestionar

Viza C.T.C. (propus miscarea)

Seria Furnizor: S.C. Neptun SRL .

Cumprtor: S.C. Terra SRL

(denumirea, forma juridic)

Denumirea produselor sau a serviciilor

Preul unitar (fr T.V.A.) - lei 4

Valoarea - lei 5(3x4)

Pine 0,250 Kg/ buc.

Semntura i tampila furnizorului

Total, din care: accize Semntura de primire

Total de plat (col. 5+col. 6) 10.412.500

Seria Furnizor: S.C. Neptun SRL .