- depunerea formularului 100 "Declaraie privind obligatiile de plata la bugetul

de stat" pentru obligaiile de plat cu termen lunar, trimestrial i semestrial i plata

acestor obligaii.
OBS. In contul impozitului pe profit se declara si se plateste pentru trimestrul IV
2011 o suma egala cu impozitul calculat si evidentiat pentru trimestrul III 2011,
preluandu-se la rd.1 Suma datorata suma inscrisa la rd. 2 Suma de plata din
declaratia pentru trim. III 2011.
Prin exceptie, contribuabilii care definitiveaza inchiderea exercitiului financiar
2011 pana la data de 25 februarie 2012 inclusiv, depun declaratia anuala de
impozit pe profit si platesc impozitul pe profit aferent anului 2011 pana la data de
25 februarie 2012 inclusiv si nu mai au obligatia de a declara in formularul 100
impozitul pe profit aferent trimestrului IV 2011 pana la data de 25 ianuarie 2012 si
25
ianuarie,
ultima zi
pentru:

- depunerea formularului 301 Decontul special de taxa pe valoarea adugat
de ctre persoanele impozabile care nu au un sediu fix i nici nu sunt stabilite n
Comunitate care presteaz servicii electronice unor persoane neimpozabile
stabilite n Comunitate sau care i au domiciliul sau reedina obinuit ntr-un stat
membru, pentru serviciile prestate n trimestrul IV 2011;
[art. 152
4
alin. (7) Cod fiscal]
20
ianuarie,
ultima zi
pentru:
- depunerea formularului 220 Declaraie privind venitul estimat/norma de
venit de catre persoanele fizice care la sfarsitul anului 2011 au realizat venituri
din cedarea folosintei bunurilor din derularea unui numar mai mare de 5
contracte de inchiriere sau subinchiriere, bifndu-se csua venituri din
cedarea folosinei bunurilor calificate n categoria veniturilor din activiti
independente.
Daca aceste persoane au realizat in anul 2011 venituri clasificate in aceasta
categorie pe baza datelor de la 31 decembrie 2010, atunci nu mai au obligaia
depunerii Declaratiei 220 pana la 16 ianuarie 2012;
[pct 23
2
din norme la art. 46 din Codul fiscal; OPANAF 2333/2007, OMEF 2371/2007]
- a se vedea materialul informativ Impozitarea persoanelor fizice care realizeaza
venituri in baza unui numar mai mare de 5 contracte de inchiriere sau
subinchiriere, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea Noutati.
16
ianuarie,
ultima zi
pentru:
- depunerea formularului 096 "Declaratie de mentiuni privind anularea
inregistrarii in scopuri de TVA in cazul persoanelor impozabile, inregistrate
in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care in cursul unui an
calendaristic nu depasesc plafonul de scutire prevazut la art. 152 din Codul
fiscal", de ctre persoanele nregistrate conform art. 153 din Codul Fiscal, care nu
au depit n anul 2011 cifra de afaceri de 35.000 euro realizat sau recalculat i
solicit scoaterea din evidena ca pltitor de TVA
[art. 152 alin. (7) Cod fiscal, modificat OUG nr. 125/2011, OPANAF nr. 13/2011]
10
ianuarie,
ultima zi
pentru:
- depunerea formularului 092 "Declaraie de meniuni, de catre platitorii de
TVA, care au in anul 2011 ca perioada fiscala trimestrul calendaristic si au efectuat
o achizitie intracomunitara de bunuri in luna decembrie 2011 (pentru schimbarea
perioadei fiscale din trimestru in luna, incepand cu luna ianuarie 2012);
[art. 156
1
alin. (6
1
) Cod fiscal si OPANAF 1165/2009]
9 ianuarie,
ultima zi
pentru:
1
CALENDARUL
OBLlGATllLOR
Fl5CALE lANUARlE
2012
- depunerea formularului 112 "Declaraie privind obligaia de plat a
contribuiei sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor
asigurate" cu termen lunar i trimestrial i plata acestor obligaii de ctre:
- persoanele fizice juridice care au calitatea de angajator;
- entitile asimilate angajatorului care au calitatea de pltitori de venituri din
activiti dependente, venituri de natura salarial i asimilate salariilor;
- pltitorii de venituri de natur profesional, altele dect cele salariale si pentru
care exist obligaia plii contribuiei individuale de asigurri sociale i asigurri
pentru omaj;
- instituiile publice care calculeaz, rein, pltesc i dup caz suport contribuii
sociale obligatorii n numele asiguratului.
[art. 296
19


Cod fiscal si

HG 1397/2010]
ATENTIE !!! Impozitul pe veniturile din salarii datorat de sediile secundare cu
minimum 5 salariati, care dein cod fiscal pentru impozitul pe salarii, se declar i
se pltesc de societatea mam la organul fiscal la care aceasta este nregistrat
Codul fiscal al fiecarui sediu secundar si impozitul pe salarii aferent (0 sau
suma de plat se declar la sectiunea F.2. a formularului 112. Pentru plata
impozitului societatea mam va ntocmi cte un ordin de plat distinct pentru
fiecare sediu secundar, la codul de identificare fiscal al beneficiarului
nscriindu-se codul fiscal al sediului secundar.
- depunerea formularului 104 Declaraie privind distribuirea ntre asociai a
veniturilor i cheltuielilor, pentru trimestrul IV 2011;
[art. 14 lit. c) i e), art. 28 alin. (4), art. 35 alin. (2) Cod fiscal si OPANAF 101/2008]
de a plati impozitul pe profit aferent trimestrului IV 2011, in suma egala cu
impozitul calculat si evidentiat pentru trimestrul III 2011.
[art. 34 alin. (10) i (11) Cod fiscal, art. II alin. (6) OUG nr. 30/2011, OPANAF 101/2008,
modificat prin OPANAF 2238/2010]
- a se vedea materialul informativ Definitivarea impozitului pe profit datorat pentru
anul 2011, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea Noutati.
ATENIE! Termen de declarare i plat a impozitului reinut la surs pentru
veniturile din: drepturi de proprietate intelectual, din activiti desfurate n baza
contractelor/convenii civile i a contractelor de agent, din activitatea de expertiz
contabil i tehnic judiciar i extrajudiciar, obtinute de o persoan fizic dintr-o
asociere cu o persoan juridic contribuabil, potrivit titlului IV
1
, care nu genereaz
o persoan juridic.
- declararea i plata impozitului pe dividende (cu exceptia scutirilor prevzute
la art. 36 alin. (4) si art. 117 lit. h) din Codul fiscal), distribuite din profitul aferent
situatiilor financiare ale anului 2010 si aprobate in anul 2011, dar care nu au fost
platite pana la sfarsitul anului 2011 persoanelor juridice sau fizice actionari/asociati
la societatea care a distribuit dividendele. Impozitul se retine, se declara si se
plateste de societatea care a distribuit dividendele, prin aplicarea urmatoarelor
cote asupra dividendului brut distribuit:
- 16% pentru persoanele juridice romane;
- 16% pentru actionarii/asociatii persoane fizice romane;
- 16% pentru actionarii/asociatii persoane fizice/juridice nerezidente care nu
prezinta certificat de rezidenta fiscal sau:
- cota cea mai mic dintre: cota prevazuta in Conventia de evitare a dublei
impuneri si cota prevazuta de legislatia interna (10% persoane juridice si 16%
persoane fizice), dac persoana fizica/juridica nerezidenta prezinta certificat de
rezidenta fiscala.
[art. 36 alin. (3), art. 67 alin. (1) si art. 116 alin. (4) din Codul fiscal]
25
ianuarie,
ultima zi
pentru:
2
- depunerea formularului 225 Declaraia privind stabilirea impozitului
reprezentnd plat anticipat trimestrial n contul impozitului pe ctigul
net anual impozabil pentru ctigurile obtinute din transferul titlurilor de
valoare, altele dect pile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor
nchise, pentru trimestrul IV 2011;
[art. 66 alin. (5) Cod fiscal i OPANAF nr. 2600/2010]
- a se vedea materialul informativ Depunerea Declaratiilor 225 si 200 de catre
persoane fizice care au realizat castig net/pierdere neta din transferul titlurilor de
valoare, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea Asisten
contribuabili - Cod fiscal - Impozit venit
- depunerea formularului 224 Declaraie privind veniturile sub form de
salarii din strintate obinute de persoane fizice care desfoar activitate
n Romnia i de persoanele fizice romne angajate ale misiunilor
diplomatice i posturilor consulare acreditate n Romnia, de ctre
persoanele fizice care obin salarii din strintate pentru activiti desfurate n
Romnia i persoanele fizice romne angajate ale misiunilor diplomatice i
posturilor consulare acreditate n Romnia, cu termen lunar;
[art. 60 alin. (2) Cod fiscal i OMEF 2371/2007]
- depunerea formularului 208 "Declaraia informativ privind impozitul pe
veniturile din transferul proprieti imobiliare din patrimoniul personal" de
ctre notarii publici care au obligaia calcul ncasrii i virrii impozitului pe
veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal (pentru
semestrul II 2011);
[art. 77
3
Cod fiscal si OMEF nr. 1706/2008 modificat prin OMFP 1935/2010]
- depunerea formularului 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata" i
plata TVA-ului datorat, de ctre persoane nenregistrate i care nu trebuie sa se
nregistreze cf. art. 153 Cod fiscal, dar care au obligaia s se nregistreze ca
pltitori de TVA pentru:
- achiziii intracomunitare de bunuri taxabile ptr. care s-a depit plafonul anual de
10.000 euro (persoana trebuie sa fie nregistrat special ca pltitoare de TVA cf.
art. 153
1
Cod fiscal);
- achiziii de mijloace de transport noi i produse accizabile (persoana care
efectueaz astfel de achiziii nu are obligaia s se nregistreze special ca
pltitoare de TVA cf. art. 153
1
Cod fiscal);
- achizitii de servicii care au locul taxarii in Romania cf. art. 133 alin. (2) din Codul
fiscal, de la furnizori din afara Romaniei, pentru care beneficiarul este obligat la
plata TVA cf. art. 150 alin. (2) Cod fiscal;
- achizitii de bunuri care ies din regimurile/situatiile prevazute la art. 144 alin. (1) lit.
a) si d) din Codul fiscal cu exceptia cazului in care are loc un import sau o achizitie
intracomunitara de bunuri, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf. art.
150 alin. (5) Cod fiscal [ OMFP 3418/2009];
- achizitii de bunuri si servicii efectuate de persoanele obligate la plata TVA cf. art.
150 alin. (3) si (6) Cod fiscal,
daca achizitiile au avut loc n luna decembrie 2011 !
Nota: Persoanele nregistrate normal ca pltitoare de TVA cf. art. 153 Cod fiscal
NU DEPUN formularul 301, ci formularul 300 !
- depunerea formularului 300 Decont de tax pe valoarea adugat de ctre
pltitorii de TVA pentru care perioada fiscal este luna, trimestrul sau semestrul
calendaristic i plata TVA-ului datorat;
[art. 156
2
Cod fiscal i

OPANAF 2245/2010]
25
ianuarie,
ultima zi
pentru:
3
- depunerea formularului 010 de catre persoanele juridice care opteaza pentru
schimbarea sistemului de impozitare de la impozit pe profit la impozitul pe
veniturile microintreprinderilor
[art. 112
2
, art. 112
8
Titlul IV
1
Cod fiscal, OMFP nr. 2706/2011]
31
ianuarie,
ultima zi
pentru:
- comunicarea de catre pltitorii de TVA cu regim mixt din punctul de vedere al
TVA a deciziei de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobata anterior la
cererea lor de Ministerul Finantelor Publice;
[art. 147 alin (14) Cod fiscal]
- comunicarea de catre pltitorii de TVA cu regim mixt a pro-ratei provizorii pe
care o vor aplica in anul 2012, precum si modul de determinare a acesteia;
[art. 147 alin (9) Cod fiscal]
- depunerea formularului 094 Declaratie privind cifra de afaceri in cazul
persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul
calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul
precedent n care se declar cifra de afaceri obinut sau, dupa caz,
recalculat, pentru anul 2011, de catre persoanele impozabile care n anul fiscal
2011 au avut obligatii declarative trimestriale la TVA i au realizat n cursul anului o
cifra de afaceri din operaiuni taxabile i/sau scutite cu drept de deducere de pn
la 100.000 de euro i care cuprinde o meniune referitoare la faptul c nu au
efectuat achiziii intracomunitare de bunuri n anul 2011, n vederea meninerii
nregistrrii n vectorul fiscal i pentru anul fiscal 2012, a obligaiei declarative
trimestriale;
[art 156
1
alin (6) Cod fiscal i OPANAF 7/2010]
- a se vedea materialul informativ Obligatii declarative privind schimbarea /
mentinerea perioadei fiscale la TVA, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la
seciunea Noutati.
- depunerea formularului 394 "Declaraie informativ privind livrrile /
prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional" de ctre persoanele
impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia (pentru semestrul II al
anului 2011);
[art. 53 Cod de procedura fiscal i OPANAF 702/2007]
- a se vedea i materialul informativ Depunerea si completarea Declaratiei 394
incepand cu operatiunile efectuate in luna ianuarie 2012, publicat pe site-ul:
www.finantepublice.ro, la seciunea Noutati.
- depunerea formularului 390 VIES "Declaraia recapitulativ privind
livrrile/achiziiile/prestrile intracomunitare", de ctre persoanele impozabile
nregistrate n scopuri de TVA care au efectuat livrri i achiziii intracomunitare,
prestri i achiziii de servicii intracomunitare prevzute la art. 133 alin. (2) din
Codul fiscal, precum i livrri i achiziii n cadrul unei operaiuni triunghiulare, a
cror exigibilitate a intervenit n luna decembrie 2011;
[art. 156
4
Cod fiscal si OPANAF 76/2010 modificat de OPANAF nr. 3162/2011]
- a se vedea materialul informativ Cine are obligaia depunerii declaraiei 390
VIES?, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea Asisten
contribuabili - Cod fiscal - TVA
- a se vedea materialul informativ Cine are obligaia depunerii decontului special
de TVA - 301?, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea Asisten
contribuabili - Cod fiscal - TVA
[art. 156
3
Cod fiscal si

OPANAF 75/2010, modificat prin OPANAF nr. 30/2011]

25
ianuarie,
ultima zi
pentru:
4
- depunerea formularului 220 Declaraie privind venitul estimat/norma de
venit de catre:
- persoanele fizice care n anul 2011 au fost impozitate la norma de venit (inclusiv
activitatile agricole)
- persoanele fizice care n anul 2011 au obinut venituri din nchirieri, inclusiv din
arend, impozitate pe baza cotei forfetare de cheltuieli
- persoanele fizice care obin venituri din drepturi de proprietate intelectual,
impozitate pe baza cotei forfetare de cheltuieli
i care incepand cu anul fiscal 2012 opteaza pentru determinarea
venitului net in sistem real pe baza datelor din contabilitatea n partid simpl.
- depunerea declaratiei de mentiuni - formular 010 de ctre persoanele
impozabile care, n anul fiscal 2011, au avut obligatii declarative trimestriale la
TVA, dar au realizat in cursul anului 2011 o cifra de afaceri din operatiuni taxabile
si/sau scutite cu drept de deducere de peste 100.000 de euro, inclusiv, n vederea
nregistrrii n vectorul fiscal, pentru anul fiscal 2012, a obligatiei declarative
lunare;
- a se vedea materialul informativ Obligatii declarative privind schimbarea /
mentinerea perioadei fiscale la TVA, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la
seciunea Noutati.
[art. 156
1
Cod fiscal si art. 77 alin (1) Cod procedura fiscala, OMFP nr. 2706/2011]
- depunerea declaratiei de mentiuni - formular 010 de ctre persoanele
impozabile care, n anul fiscal 2011, au avut obligatii declarative lunare la TVA,
dar au realizat in cursul anului 2011 o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau
scutite cu drept de deducere de pn la 100.000 de euro, inclusiv, n vederea
nregistrrii n vectorul fiscal, pentru anul fiscal 2012, a obligatiei declarative
trimestriale;
- a se vedea materialul informativ Obligatii declarative privind schimbarea /
mentinerea perioadei fiscale la TVA, publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la
seciunea Noutati.
[art. 156
1
Cod fiscal si art. 77 alin (1) Cod procedura fiscala , OMFP nr. 2706/2011]
- depunerea declaratiei de mentiuni - formular 010, pentru schimbarea
perioadei fiscale de la trimestru la lun, de catre pltitorii de venituri din salarii i
asimilate salariilor care au obligaia declarrii i plaii lunare a impozitului pe venit
i contribuiilor sociale cuprinse n D112, ntruct nu mai ndeplinesc condiiile
prevzute la art. 58 alin. (2) din Codul fiscal pentru declararea i plata trimestrial a
acestor obligaii.
[art. 77 alin (1) Cod procedura fiscala , OMFP nr. 2706/2011]
- depunerea declaratiei de mentiuni - formular 010/070 de catre pltitorii de
venituri din salarii i asimilate salariilor care au obligaia, conform art. 58 alin. (2)
din Codul fiscal, pentru declararea i plata trimestrial a impozitului pe venit i
contribuiilor sociale cuprinse n D112, dar opteaz pentru declararea i plata
lunar a acestor obligaii.
[art. 296
18
alin. (1
5
) Cod fiscal, OMFP nr. 2706/2011]
- depunerea declaratiei de mentiuni - formular 010 de catre persoanele juridice
care opteaza pentru schimbarea sistemului de impozitare de la impozitul pe
veniturile microintreprinderilor la impozitului pe profit
[art. 112
2
, art. 112
8
Titlul IV
1
Cod fiscal, OMFP nr. 2706/2011]
- a se vedea materialul informativ Impozitul pe veniturile microintreprinderilor cu 1
ianuarie 2011 publicat pe site-ul: www.finantepublice.ro, la seciunea Asisten
contribuabili - Cod fiscal - Microntreprinderi
5
Pentru informatii suplimentare va puteti adresa Serviciului Metodologie si
Asistenta Contribuabili (DGFP Braov) - la telefon 0268/308443.
Calendarul este publicat si pe pagina DGFP Brasov la adresa www.finantepublice.ro
- depunerea formularului 220 Declaraie privind venitul estimat/norma de
venit de ctre persoanele fizice care realizeaz venituri din nchirierea n scop
turistic a camerelor situate n locuinele proprietate personal avnd o capacitate
de cazare cuprins ntre 1 - 5 camere inclusiv, datornd un impozit pe venitul
stabilit ca norm anual de venit.
[art. 62
1
Cod fiscal completat de OUG nr. 125/2011]
- depunerea formularului 220 Declaraie privind venitul estimat/norma de
venit de ctre persoanele fizice care realizeaz venituri din nchirierea n scop
turistic a camerelor situate n locuinele proprietate personal avnd o capacitate
de cazare cuprins ntre 1 - 5 camere inclusiv, care opteaz pentru determinarea
venitului net in sistem real pe baza datelor din contabilitatea n partid simpl.
[art. 62
2
Cod fiscal completat de OUG nr. 125/2011]
OBS. Persoanele fizice care realizeaz venituri din nchirierea n scop turistic a
camerelor situate n locuinele proprietate personal avnd o capacitate de cazare
cuprins ntre 1 - 5 camere inclusiv sunt persoanele fizice care nchiriaz camere
pe o perioad de minim 24 ore i maxim 30 de zile ntr-un an calendaristic oricrui
turist. Aceste persoane sunt altele dect persoanele fizice autorizate, ntreprinderi
individuale, ntreprinderi familiale, proprietari sau administratori de structuri de
primire turistic cu funciune de cazare certificat de Ministerul Dezvoltrii
Regionale i Turismului.
- depunerea formularului 220 Declaraie privind venitul estimat/norma de
venit de ctre persoanele care desfasoara activitati care au fost introduse n
nomenclatorul activitatilor impozitate la norma de venit, pentru determinarea
venitului net anual pe baz de norme de venit (activitate de transport de persoane
i de bunuri n regim de taxi, activiti care corespund codurilor CAEN 6202
Activiti de consultan n tehnologia informaiei i 6203 Activiti de
management (gestiune i exploatare) al mijloacelor de calcul).
- depunerea formularului 220 Declaraie privind venitul estimat/norma de
venit de ctre contribuabilii care solicit revenirea la impozitarea pe baza normei
de venit, la ncheierea perioadei de 2 ani consecutivi n care au optat pentru
determinarea venitului net in sistem real pe baza datelor din contabilitatea n
partid simpl.
[art. 51, art. 62, art. 73, art. 81 Cod fiscal si pct 59 din norme]
OBS. Opiunea este obligatorie pe o perioad de 2 ani fiscali consecutivi i se
consider rennoit pentru o nou perioad de 2 ani dac nu se solicit revenirea
la norma de venit/cota forfetar de cheltuieli n cazul veniturilor din nchirieri.
[art. 51, pct. 58 norme i art. 81 Cod fiscal i OMFP 2371/2007]
6