Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Abordari Contemporane Ale Riscului de Credit
Abordari Contemporane Ale Riscului de Credit
L. ROXIN, Gestiunea Riscurilor Bancare, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1997, pag. 47.
Protecia mpotriva riscului de creditare se materializeaz n trei direcii eseniale2: 1. prevenirea producerii riscului (acoperirea creditului i a dobnzii aferente prin eficiena agentului economic creditat); 2. limitarea riscului de credit prin constituirea de provizioane specifice de risc; 3. acoperirea creditului i a dobnzii aferente n caz de ineficien n activitatea agentului economic, n cazul producerii riscului poart denumirea de protecie prin garanie. Contractul de credit bancar este n esen un act de comer; specificul obligaiilor comerciale const n exigena sporit cu care trebuie tratat onorarea acestor obligaii. O prim noiune care a fost impus de realitile bancare ale Romniei contemporane este cea de credit neperformant. Se nelege ca fiind neperformant un credit constnd n sume de bani acordate de banc cu titlu de mprumut care nu au fost rambursate i a cror rambursare pe viitor este ndoielnic. Un credit performant este cel care este asigurat ca recuperabil nc din momentul acordrii sale adic s existe garanii asigurtorii, o stare financiar economic stabil i prosper a debitorului, un indice de solvabilitate i lichiditate bun n viitor i o bonitate corespunztoare i real. Dintre toi aceti parametri care sunt fluctuani n timp, variabili, elementul referitor la existena garaniilor materiale apare ca fiind cel mai sigur i la adpost de interferene socio economice negative. n prezent, am constatat c toate bncile comerciale romneti: s-au implicat activ n susinerea ntreprinderilor mici i mijlocii private, sector considerat ca fiind cel mai dinamic din economie, prin credite pentru activiti curente, investiii, pentru cumprarea de aciuni, pentru angajarea omerilor i pentru demararea unor afaceri; au promovat politici mai flexibile n ceea ce privete nivelul comisioanelor i dobnzilor practicate pentru produsele i serviciile bancare existente, precum i prin lansarea unor produse i servicii noi, care s rspund n mai mare msur cerinelor clienilor bncii; au dovedit eficien n gestionarea resurselor disponibile, respectiv, resursele financiare, umane i materiale; au aplicat o politic prudenial n administrarea riscului de creditare; au demarat aciuni importante viznd mbuntirea portofoliului de credite; au urmrit creterea gradului de exigen n procesul de acordare a creditelor i, n acest fel, a prudenei bancare, prin restricionarea pn la anulare a accesului la credite a unitilor cu situaie economico-financiar necorespunztoare, generatoare de pierderi; au constituit provizioane asiguratorii mpotriva declanrii riscului; duc o politic prudenial n ceea ce privete creditele pe termen lung, avnd n vedere perioada lung pe care se ntind; consider c gestionarea prudent a riscului de credit este o component esenial a managementului bncii. i totui, n realitate au existat unele bnci n Romnia care au avut probleme cu privire la gestionarea riscului de credit. Principalele cauze care au favorizat i au condus la dezechilibre n situaiile financiare ale unor bnci i apoi la intrarea lor n incapacitate de plat, pot fi grupate n trei categorii: 1. greeli de politic i strategie; 2. nesocotirea cerinelor de pruden bancar; 3. nerespectarea cerinelor de analiz i chiar a normelor proprii cu privire la: documentaiile pe baza crora s-au acordat credite i cunoaterea clienilor; aprobarea creditelor;
I. GALICEANU, N. STANCIU, M. CRISTEA, Gestiune bancar, Editura Didactica Nova, Craiova, 1997, pag. 375.
urmrirea respectrii de ctre cei crora li s-au acordat credite, a condiiilor puse la aprobarea acestora; urmrirea rambursrii creditelor i a ncasrii veniturilor din dobnzi. 1. Greelile n politicile i strategiile practicate de banc pot fi prezentate mpreun cu cazurile de nesocotire a cerinelor de pruden bancar, avnd n vedere c ele se ntreptrund i se regsesc n aceleai consecine asupra bncii. a) expunerea bncii i gradul de risc au fost determinate de politica i strategia n plasarea fondurilor proprii i a celor atrase de la persoanele fizice i juridice, precum i de modul cum au fost armonizate diferitele categorii de plasamente n funcie de riscul pe care acestea l prezint pentru banc. b) politicile i strategiile privind plasamentele trebuie s fie susinute cu resurse, att n ceea ce privete volumul dar, n special, n ceea ce privete maturitatea lor, adic termenele de constituire. n caz contrar, riscul dezechilibrului financiar este iminent. c) unele bnci au dus, n unele perioade, o politic agresiv de dobnzi, avnd n vedere nivelul dobnzilor pasive i al celor active practicate n relaiile cu clienii si. 2. Nesocotirea cerinelor de pruden bancar, precum i greelile de politic i strategie cu privire la plasamente, resurse i dobnzi, au fost amplificate de nerespectarea normelor de lucru de cei care au analizat, avizat i aprobat solicitrile de credite, ceea ce a condus la intrarea n ncetare de pli a unor bnci. 3. Nerespectarea cerinelor de analiz i chiar a normelor proprii se refer la: acceptarea de documentaii incomplete i neconforme cu normele de lucru i luarea lor n considerare la propunerea i aprobarea creditelor, dei normele oblig personalul bncii ca n asemenea cazuri s nu le primeasc; propunerea de acordare de credite i aprobarea lor, fr ca, clienii s fi prezentat documentele din care s rezulte situaia financiar, indicatorii de performan i toate celelalte informaii prevzute de norme; analiza superficial a solicitrilor de credite i neaprofundarea la acordarea creditelor a activitii de exploatare, a viabilitii firmei i a afacerilor acesteia, bonitatea i capacitatea de plat; verificarea, la primirea documentaiei, dac aceasta este complet; analiza capacitii agentului economic de a rambursa credite la scaden i a plii dobnzilor datorate; verificarea pe teren a existenei patrimoniului, reflectat n situaiile contabile, modul n care societatea i desfoar activitatea i lmurirea tuturor elementelor care au fost invocate pentru fundamentarea creditului solicitat; stabilirea bunurilor care pot fi luate n garanie i verificarea existenei faptice a acesteia; ntocmirea pe baza tuturor verificrilor efectuate a referatului de credite la care oblig normele de creditare; precizarea ct mai complet a obiectului creditului; acordarea de credite cu garanii care nu acoper creditul i dobnzile, fr garanii sau cu garanii care nu ndeplinesc cerinele normelor de creditare, respectiv: s poat fi transformate rapid n lichiditi; s nu fac obiectul altor garanii; bunurile ce s-au acceptat n garanie s fac obiectul contractelor de garanie care s fie autentificate i nregistrate la judectorie; existena polielor de asigurare; neefectuarea controalelor prevzute de normele de creditare privind:
utilizarea creditului n conformitate cu destinaia pentru care s-a aprobat; respectarea clauzelor din contractul de credit; asigurarea capacitii de rambursare n concordan cu evoluia situaiei economico financiare; dup aprobarea creditului nu s-a mai urmrit activitatea clienilor, acest lucru fiind cu att mai necesar de la acei clieni care nu au mai depus la banc bilanuri sau balane de verificare; n unele cazuri n care creditele au fost aprobate cu obligaia de a se urmri asigurarea cu garanii, aceast condiie nu a fost respectat, astfel c bncile au rmas fr posibiliti de a-i recupera creditele de la ru platnici; Strns legat de calitatea creditului bancar un factor important l reprezint personalul bncii. Astfel, cu ct acesta este mai pregtit i are mai mult experien cu att ansele apariiei creditelor neperformante este mai mic. n ultimii 10 ani, mai multe organizaii bancare au investit muli bani n modelarea riscului de creditare aprut din operaiuni importante. Asemenea modele au fost create n scopul de a ajuta bncile n ceea ce privete cuantificarea, uniformizarea i managementul riscului de creditare. Analiza creditului reprezint procesul de evaluare a riscului de creditare. Riscul de creditare trebuie apreciat n funcie de ceea ce banca se ateapt s realizeze de pe urma creditrii. Experiena a demonstrat urmtorul fapt: cauza principal n falimentul bncilor este calitatea sczut a creditelor i evaluarea greit a riscului de credit. Dac nu se descoper n timp util deteriorarea calitii creditului, problema poate fi agravat i prelungit. Comitetul de la Basel, din cadrul Bncii Reglementrilor Internaionale, cu sediul la Basel, Elveia a elaborat acordurile Basel I n anul 1988 i Basel II n anul 2004 care impun standarde pentru msurarea riscului de ctre bnci i pentru alocarea de capital pentru acoperirea acestor riscuri. Acordul Basel II cum este numit Cadrul revizuit de Convergen Internaional a Msurrii Capitalului i a Standardelor de Capital specifice instituiilor bancare (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards a Revised Framework) a fost definitivat de ctre Comitetul de la Basel n anul 2003, semnat n 2004 i urmeaz s fie implementat de rile Uniunii Europene din decembrie 2006. Ca viitor stat al Uniunii Europene de la 1 ianuarie 2007, Romnia va trebui s aplice prevederile Acordului Basel II. Acordul Basel II, se compune din trei piloni care se sprijin mutual: Pilonul 1 reglementeaz cerinele minime de capital necesare pentru acoperirea unor riscuri specifice activitii bancare: risc de credit, risc de pia i risc operaional;- Pilonul 2 este reprezentat de procesul de supraveghere prudenial, care impune autoritilor de supraveghere naionale s se asigure c bncile dispun de proceduri interne sntoase de evaluare a riscurilor proprii;- Pilonul 3 urmrete ntrirea disciplinei de pia prin creterea transparenei financiare a bncilor. Acordul Basel II i propune s permit bncilor s aleag ntre dou mari metodologii de calcul a cerinelor pentru capital n cazul riscului de credit. Prima metodologie este: posibilitatea de msurare a riscului de credit ntr-o manier standard (abordarea standard) susinut de o evaluare extern a creditului. A doua metodologie const n utilizarea sistemelor interne de evaluare a riscului de credit ale bncilor (abordare bazat pe modele interne). Cea de-a doua metodologie poate avea la rndul su dou abordri: abordarea de baz i abordarea avansat. I. Riscul de credit Abordarea Standard : Este elementul de legtur cu Basel I pentru c pstreaz metodologia de stabilire a cerinelor privind fondurile proprii prin utilizarea coeficienilor de risc de credit i a instrumentelor de diminuare a riscului de credit Elemente de noutate ale Basel II: 1. Lrgirea gamei ponderilor de risc de credit de la un numr de 4 categorii la 8 (0%, 10%, 20%, 35%, 50%, 75%, 100% i 150%); 2. Diversificarea instrumentelor de diminuare a riscului de credit (recunoaterea ca
diminuatoare de risc de credit a garaniilor oferite de administraii locale si regionale, entiti din sectorul public sau alte entiti cu rating ridicat, utilizarea instrumentelor derivate); 3. Utilizarea rating-urilor pentru evaluarea clienilor stabilite de agenii de rating independente sau instituii independente de evaluare. II. Abordarea bazat pe sisteme interne de evaluare a riscului de credit: Supuse la cteva condiii minimale i la cerine privind divulgarea informaiilor, bncile care au primit aprobare n a utiliza abordarea IRB (Internal Rating Based) se pot baza pe propriile estimri interne ale componentelor de risc. Componentele de risc includ: 1. probabilitatea nendeplinirii obligaiei (probabilitatea nerambursrii) (probability of default: PD); 2. pierderi determinate de nendeplinirea obligaiei (pierderea datorat nerambursrii) (loss given default: LGD); 3. expunerea la riscul de nerambursare (exposure at default: EAD) i scadena (maturity: M). Abordarea IRB se bazeaz pe msurarea pierderilor neateptate (unexpected losses: UL) i pierderilor ateptate (expected losses: EL). Abordarea bazat pe sisteme interne de evaluare a riscului de credit cuprinde propriile evaluri ale bncii. Aceast metodologie poate avea la rndul su dou abordri: abordarea de baz i abordarea avansat. n cazul sistemelor interne de baz, de evaluare a riscului de credit, banca trebuie s calculeze estimrile proprii cu privire la probabilitatea nerambursrii (PD), iar ceilali doi indicatori (pierderea datorat nerambursrii: LGD i expunerea la riscul de nerambursare: EAD) sunt stabilii de Banca Central. n cazul sistemelor interne avansate, de evaluare a riscului de credit, toi cei trei indicatori (PD, LGD, EAD) sunt calculai i estimai de ctre fiecare banc n parte. BIBLIOGRAFIE: [1]. Acordul Basel II: Basel (2004), International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards a Revised Framework (sau Acordul Basel II), Basel Comittee on Banking Supervision [2]. Norma Bncii Naionale a Romniei nr. 17/2003 privind organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de credit i administrarea riscurilor semnificative, precum i organizarea i desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit, publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr. 47/2004. [3]. Consultative Document, Basel Committee on Banking Supervision, Sound credit risk. Assestment and Valuation for Loans. [7]. Georgescu F., (2005), Basel II o nou etap pentru modernizarea sistemului bancar romnesc. [8]. Georgescu F., (2005, 2006), Stadiul pregtirii pentru aplicarea reglementrilor Basel II n sistemul bancar romnesc, prezentare la seminarul Managementul riscurilor n perspectiva Basel II, ediia a II-a si a III-a organizat de Finmedia [9]. Iuga I, Roca T. (2005), Moned i credit, Editura Risoprint, Cluj Napoca