Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1# +. Credite bancare interne garantate de stat 1&&. Dat(rii are pri#e) im(1ili"+rile -i$a$ iare 1##1. 5atorii fa de entitile afiliate 1##(. 5atorii fa de entitile de care compania este legat prin interese de participare 1&'. Alte 2mpr%m%t%ri i dat(rii a)imilate 1&*. D(1.$"i a-ere$te 2mpr%m%t%ril(r i dat(riil(r a)imilate 1#,1. 5ob*n%i aferente mprumuturilor din emisiuni de obliga iuni 1#, . 5ob*n%i aferente creditelor bancare pe termen lung 1#,!. 5ob*n%i aferente datoriilor fa de entitile afiliate 1#,#. 5ob*n%i aferente datoriilor fa de entitile de care compania este legat prin interese de participare 1#,+. 5ob*n%i aferente altor mprumuturi i datorii asimilate 1&,. Prime pri#i$d ram1%r)area (1li/ai%$il(r
10#!. )e%erve repre%ent*nd surplusul reali%at din re%erve din reevaluare 10#+. )e%erve din diferene de curs valutar n relaie cu investiia net ntr-o entitate strin - $cest cont apare numai n situaiile financiare anuale consolidate. 10#,. $lte re%erve 10'. Re"er#e di$ ($#er)ie - $cest cont apare numai n situaiile financiare anuale
consolidate.
0+!. 3ond comercial negativ - $cest cont apare numai n situaiile financiare anuale
consolidate.
10*. I$tere)e are $% ($tr(lea"+ - $cest cont apare numai n situaiile financiare
anuale consolidate.
10,1. -nterese care nu controlea% - re%ultatul e.erciiului financiar 10, . -nterese care nu controlea% - alte capitaluri proprii 10,. A i%$i pr(prii 10/1. $ciuni proprii deinute pe termen scurt 10/ . $ciuni proprii deinute pe termen lung 11. REZULTATUL REPORTAT 11'. Re"%ltat%l rep(rtat 11+1. )e%ultatul reportat repre%ent*nd profitul nereparti%at sau pierderea neacoperit 11+ . )e%ultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dat a -$0, mai puin -$0 / - $cest cont apare doar la entittile care au aplicat )eglementrile contabile aprobate prin 123" nr. /&' 001 si p*n la nc4iderea soldului acestui cont. 11+&. )e%ultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile 11+#. )e%ultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea )eglementrilor contabile conforme cu 5irectiva a -6-a a Comunitilor 7conomice 7uropene 12. REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIAR 121. Pr(-it )a% pierdere 12,. Reparti"area pr(-it%l%i 14. CTIGURI SAU PIERDERI LEGATE DE EMITEREA, RSCUMPRAREA, VNZAREA, CEDAREA CU TITLU GRATUIT SAU ANULAREA INSTRUMENTELOR DE CAPITALURI PROPRII 141. C.ti/%ri le/ate de #.$"area )a% a$%larea i$)tr%me$tel(r de apital%ri pr(prii 14,. Pierderi le/ate de emiterea0 r+) %mp+rarea0 #.$"area0 edarea % titl% /rat%it )a% a$%larea i$)tr%me$tel(r de apital%ri pr(prii 15. PROVIZIOANE 1!1. Pr(#i"i(a$e 1!11. "rovi%ioane pentru litigii 1!1 . "rovi%ioane pentru garanii acordate clienilor 1!1(. "rovi%ioane pentru de%afectare imobili%ri corporale si alte aciuni similare legate de acestea 1!1&. "rovi%ioane pentru restructurare 1!1!. "rovi%ioane pentru pensii si obligaii similare 1!1#. "rovi%ioane pentru impo%ite 1!1,. $lte provi%ioane 16. MPRUMUTURI I DATORII ASIMILATE 1#1. mprumuturi din emisiuni de obligaiuni 1#1&. mprumuturi e.terne din emisiuni de obligaiuni garantate de stat 1#1!. mprumuturi e.terne din emisiuni de obligaiuni garantate de bnci 1#1+. mprumuturi interne din emisiuni de obligaiuni garantate de stat 1#1,. $lte mprumuturi din emisiuni de obligaiuni 1&2. Credite 1a$ are pe terme$ l%$/ 1# 1. Credite bancare pe termen lung 1# . Credite bancare pe termen lung nerambursate la scaden 1# (. Credite e.terne guvernamentale 1# &. Credite bancare e.terne garantate de stat 1# !. Credite bancare e.terne garantate de bnci 1# #. Credite de la tre%oreria statului
20*. Alte im(1ili"+ri $e (rp(rale 21. IMO ILIZRI CORPORALE 211. Tere$%ri i ame$a;+ri de tere$%ri 111. 8erenuri 11 . $menajri de terenuri 212. C($)tr% ii 217. I$)talaii te6$i e0 mi;l(a e de tra$)p(rt0 a$imale i pla$taii 1(1. 7c4ipamente te4nologice 9maini, utilaje i instalaii de lucru: 1( . $parate i instalaii de msurare, control i reglare 1((. 2ijloace de transport 1(&. $nimale i plantaii 214. 3(1ilier0 aparat%r+ 1ir(ti +0 e 6ipame$te de pr(te ie a #al(ril(r %ma$e i materiale i alte a ti#e (rp(rale 22. IMO ILIZRI CORPORALE N CURS DE APROVIZIONARE 227. I$)talaii te6$i e0 mi;l(a e de tra$)p(rt0 a$imale i pla$taii 2$ %r) de apr(#i"i($are 224. 3(1ilier0 aparat%r+ 1ir(ti +0 e 6ipame$te de pr(te ie a #al(ril(r %ma$e i materiale i alte a ti#e (rp(rale 2$ %r) de apr(#i"i($are (. IMO ILIZRI N CURS I AVANSURI PENTRU IMO ILIZRI 271. Im(1ili"+ri (rp(rale 2$ %r) de e<e %ie 272. A#a$)%ri a (rdate pe$tr% im(1ili"+ri (rp(rale 277. Im(1ili"+ri $e (rp(rale 2$ %r) de e<e %ie 274. A#a$)%ri a (rdate pe$tr% im(1ili"+ri $e (rp(rale 26. IMO ILIZRI FINANCIARE 2&1. A i%$i dei$%te la e$tit+ile a-iliate 2&7. I$tere)e de parti ipare 2&4. Titl%ri p%)e 2$ e 6i#ale$+ - $cest cont apare numai n situaiile financiare anuale
consolidate.
2&!. Alte titl%ri im(1ili"ate 2&'. Crea$e im(1ili"ate #+1. 0ume datorate de entitile afiliate #+ . 5ob*nda aferent sumelor datorate de entitile afiliate #+(. Creane legate de interesele de participare #+&. 5ob*nda aferent creanelor legate de interesele de participare #+!. mprumuturi acordate pe termen lung #+#. 5ob*nda aferent mprumuturilor acordate pe termen lung #+,. $lte creane imobili%ate #+/. 5ob*n%i aferente altor creane imobili%ate 2&,. =+r)+mi$te de e-e t%at pe$tr% im(1ili"+ri -i$a$ iare #/1. 6rsminte de efectuat privind aciunile deinute la entitile afiliate #/ . 6rsminte de efectuat privind interesele de participare #/(. 6rsminte de efectuat pentru alte imobili%ri financiare 2!. AMORTIZRI PRIVIND IMO ILIZRILE 2*0. Am(rti"+ri pri#i$d im(1ili"+rile $e (rp(rale ,01. $morti%area c4eltuielilor de constituire ,0(. $morti%area c4eltuielilor de de%voltare ,0!. $morti%area concesiunilor, brevetelor, licenelor, mrcilor comerciale, drepturilor i activelor similare ,0+. $morti%area fondului comercial - $cest cont apare, de regul, n situaiile financiare
anuale consolidate.
,0,. $morti%area altor imobili%ri necorporale 2*1. Am(rti"+ri pri#i$d im(1ili"+rile (rp(rale ,11. $morti%area amenajrilor de terenuri
,1 . $morti%area construciilor ,1(. $morti%area instalaiilor, mijloacelor de transport, animalelor i planta iilor ,1&. $morti%area altor imobili%ri corporale 2". A#USTRI PENTRU DEPRECIEREA SAU PIERDEREA DE VALOARE A IMO ILIZRILOR 2,0. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea im(1ili"+ril(r $e (rp(rale /0(. $justri pentru deprecierea c4eltuielilor de de%voltare /0!. $justri pentru deprecierea concesiunilor, brevetelor, licenelor, mrcilor comerciale, drepturilor i activelor similare /0+. $justri pentru deprecierea fondului comercial - $cest cont apare, de regul, n
situaiile financiare anuale consolidate.
/0,. $justri pentru deprecierea altor imobili%ri necorporale 2,1. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea im(1ili"+ril(r (rp(rale /11. $justri pentru deprecierea terenurilor i amenajrilor de terenuri /1 . $justri pentru deprecierea construciilor /1(. $justri pentru deprecierea instalaiilor, mijloacelor de transport, animalelor i plantaiilor /1&. $justri pentru deprecierea altor imobili%ri corporale 2,7. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea im(1ili"+ril(r 2$ %r) de e<e %ie /(1. $justri pentru deprecierea imobili%rilor corporale n curs de e.ecuie /((. $justri pentru deprecierea imobili%rilor necorporale n curs de e.ecuie 2,&. A;%)t+ri pe$tr% pierderea de #al(are a im(1ili"+ril(r -i$a$ iare /#1. $justri pentru pierderea de valoare a aciunilor deinute la entitile afiliate /# . $justri pentru pierderea de valoare a intereselor de participare /#(. $justri pentru pierderea de valoare a altor titluri imobili%ate /#&. $justri pentru pierderea de valoare a sumelor datorate de entit ile afiliate /#!. $justri pentru pierderea de valoare a creanelor legate de interesele de participare /##. $justri pentru pierderea de valoare a mprumuturilor acordate pe termen lung /#,. $justri pentru pierderea de valoare a altor creane imobili%ate
(/ 1. $justri pentru deprecierea materialelor consumabile (/ . $justri pentru deprecierea materialelor de natura obiectelor de inventar 7,7. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea pr(d% iei 2$ %r) de e<e %ie 7,4. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea pr(d%)el(r (/&1. $justri pentru deprecierea semifabricatelor (/&!. $justri pentru deprecierea produselor finite (/&#. $justri pentru deprecierea produselor re%iduale 7,!. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea )t( %ril(r a-late la teri (/!1. $justri pentru deprecierea materiilor i materialelor aflate la ter i (/! . $justri pentru deprecierea semifabricatelor aflate la teri (/!(. $justri pentru deprecierea produselor finite aflate la teri (/!&. $justri pentru deprecierea produselor re%iduale aflate la teri (/!#. $justri pentru deprecierea animalelor aflate la teri (/!+. $justri pentru deprecierea mrfurilor aflate la teri (/!,. $justri pentru deprecierea ambalajelor aflate la teri 7,&. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea a$imalel(r 7,'. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea m+r-%ril(r 7,*. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea am1ala;el(r
42!. A#a$)%ri a (rdate per)($al%l%i 42&. Drept%ri de per)($al $eridi ate 42'. Rei$eri di$ )alarii dat(rate teril(r 42*. Alte dat(rii i rea$e 2$ le/+t%r+ % per)($al%l & ,1. $lte datorii n legtur cu personalul & , . $lte creane n legtur cu personalul 4$. ASIGURRI SOCIALE, PROTECIA SOCIAL I CONTURI ASIMILATE 471. A)i/%r+ri )( iale &(11. Contribuia unitii la asigurrile sociale &(1 . Contribuia personalului la asigurrile sociale &(1(. Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate &(1&. Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate &(+. $jutor de omaj &(+1. Contribuia unitii la fondul de omaj &(+ . Contribuia personalului la fondul de omaj &(,. $lte datorii i creane sociale &(,1. $lte datorii sociale &(, . $lte creane sociale 44. UGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE I CONTURI ASIMILATE 441. Imp("it%l pe pr(-it@#e$it &&11. -mpo%itul pe profit &&1,. -mpo%itul pe venit - 0e utili%ea% pentru evidenierea impo%itului pe venitul microntreprinderilor, definite conform legii . 442. Ta<a pe #al(area ad+%/at+ && (. 86$ de plat && &. 86$ de recuperat && #. 86$ deductibil && +. 86$ colectat && ,. 86$ nee.igibil 444. Imp("it%l pe #e$it%ri de $at%ra )alariil(r 44!. S%1#e$ii &&!1. 0ubvenii guvernamentale &&! . mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii &&!,. $lte sume primite cu caracter de subvenii 44&. Alte imp("ite0 ta<e i #+r)+mi$te a)imilate 44'. :($d%ri )pe iale - ta<e i #+r)+mi$te a)imilate 44*. Alte dat(rii i rea$e % 1%/et%l )tat%l%i &&,1. $lte datorii fa de bugetul statului &&, . $lte creane privind bugetul statului
45. GRUP I ACIONARI&ASOCIAI 4!1. De ($t+ri 2$tre e$tit+ile a-iliate &!11. 5econtri ntre entitile afiliate &!1,. 5ob*n%i aferente decontrilor ntre entitile afiliate 4!7. De ($t+ri pri#i$d i$tere)ele de parti ipare &!(1. 5econtri privind interesele de participare &!(,. 5ob*n%i aferente decontrilor privind interesele de participare 4!!. S%me dat(rate a i($aril(r@a)( iail(r &!!1. $cionari'asociai - conturi curente &!!,. $cionari'asociai - dob*n%i la conturi curente 4!&. De ($t+ri % a i($arii@a)( iaii pri#i$d apital%l 4!'. Di#ide$de de plat+ 4!*. De ($t+ri di$ (peraii 2$ parti ipaie &!,1. 5econtri din operaii n participaie - pasiv &!, . 5econtri din operaii n participaie - activ 46. DE ITORI I CREDITORI DIVERI 4&1. De1it(ri di#eri 4&2. Credit(ri di#eri 4%. CONTURI DE SU VENII, REGULARIZARE I ASIMILATE 4'1. C6elt%ieli 2$re/i)trate 2$ a#a$) 4'2. =e$it%ri 2$re/i)trate 2$ a#a$) 4'7. De ($t+ri di$ (peraii 2$ %r) de lari-i are 4'!. S%1#e$Aii pe$tr% i$#e)tiAii &+!1. 0ubvenii guvernamentale pentru investiii &+! . mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii pentru investiii &+!(. 5onaii pentru investiii &+!&. "lusuri de inventar de natura imobili%rilor &+!,. $lte sume primite cu caracter de subvenii pentru investiii 4!. DECONTRI N CADRUL UNITII 4*1. De ($t+ri 2$tre %$itate i )%1%$it+i 4*2. De ($t+ri 2$tre )%1%$it+i 4". A#USTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR 4,1. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea rea$el(r - lie$i 4,!. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea rea$el(r - de ($t+ri 2$ adr%l /r%p%l%i i % a i($arii@a)( iaii 4,&. A;%)t+ri pe$tr% depre ierea rea$el(r - de1it(ri di#eri
!41. A rediti#e !&11. $creditive n lei !&1 . $creditive n valut !42. A#a$)%ri de tre"(rerie - n acest cont vor fi evideniate si sumele acordate prin
sistemul de carduri.
5!. VIRAMENTE INTERNE !*1. =irame$te i$ter$e 5". A#USTRI PENTRU PIERDEREA DE VALOARE A CONTURILOR DE TREZORERIE !,1. A;%)t+ri pe$tr% pierderea de #al(are a a i%$il(r dei$%te la e$tit+ile a-iliate !,!. A;%)t+ri pe$tr% pierderea de #al(are a (1li/ai%$il(r emi)e i r+) %mp+rate !,&. A;%)t+ri pe$tr% pierderea de #al(are a (1li/ai%$il(r !,*. A;%)t+ri pe$tr% pierderea de #al(are a alt(r i$#e)tiii pe terme$ ) %rt i rea$e A)imilate
6%. C'ELTUIELI EXTRAORDINARE &'1. C6elt%ieli pri#i$d alamit+ile i alte e#e$ime$te e<tra(rdi$are 6!. C'ELTUIELI CU AMORTIZRILE, PROVIZIOANELE I A#USTRILE PENTRU DEPRECIERE SAU PIERDERE DE VALOARE &*1. C6elt%ieli de e<pl(atare pri#i$d am(rti"+rile0 pr(#i"i(a$ele i a;%)t+rile pe$tr% depre iere #,11. C4eltuieli de e.ploatare privind amorti%area imobili%rilor #,1 . C4eltuieli de e.ploatare privind provi%ioanele #,1(. C4eltuieli de e.ploatare privind ajustrile pentru deprecierea imobili%rilor #,1&. C4eltuieli de e.ploatare privind ajustrile pentru deprecierea activelor circulante &*&. C6elt%ieli -i$a$ iare pri#i$d am(rti"+rile i a;%)t+rile pe$tr% pierdere de #al(are #,#(. C4eltuieli financiare privind ajustrile pentru pierderea de valoare a imobili%rilor financiare #,#&. C4eltuieli financiare privind ajustrile pentru pierderea de valoare a activelor circulante #,#,. C4eltuieli financiare privind amorti%area primelor de rambursare a obligaiunilor 6". C'ELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT I ALTE IMPOZITE &,1. C6elt%ieli % imp("it%l pe pr(-it &,*. C6elt%ieli % imp("it%l pe #e$it i % alte imp("ite are $% apar 2$ eleme$tele de mai )%) - 0e utili%ea% conform reglementrilor legale.
'*1. =e$it%ri di$ pr(#i"i(a$e i a;%)t+ri pe$tr% depre iere pri#i$d a ti#itatea de e<pl(atare +,1 . 6enituri din provi%ioane +,1(. 6enituri din ajustri pentru deprecierea imobili%rilor +,1&. 6enituri din ajustri pentru deprecierea activelor circulante +,1!. 6enituri din fondul comercial negativ - $cest cont apare numai n situaiile financiare anuale consolidate. '*&. =e$it%ri -i$a$ iare di$ a;%)t+ri pe$tr% pierdere de #al(are +,#(. 6enituri financiare din ajustri pentru pierderea de valoare a imobili%rilor financiare +,#&. 6enituri financiare din ajustri pentru pierderea de valoare a activelor circulante
*0&. Certi-i ate de emi)ii de /a"e % e-e t de )er+ *0'. A ti#e ($ti$/e$te *0*. Dat(rii ($ti$/e$te !". ILAN *,1. 4ila$ de de) 6idere *,2. 4ila$ de 2$ 6idere
"0. DECONTRI INTERNE ,01. De ($t+ri i$ter$e pri#i$d 6elt%ielile ,02. De ($t+ri i$ter$e pri#i$d pr(d% ia (1i$%t+ ,07. De ($t+ri i$ter$e pri#i$d di-ere$ele de pre "2. CONTURI DE CALCULAIE ,21. C6elt%ielile a ti#it+ii de 1a"+ ,22. C6elt%ielile a ti#it+il(r a%<iliare ,27. C6elt%ieli i$dire te de pr(d% ie ,24. C6elt%ieli /e$erale de admi$i)traie ,2!. C6elt%ieli de de)-a ere "$. COSTUL PRODUCIEI ,71. C()t%l pr(d% iei (1i$%te ,77. C()t%l pr(d% iei 2$ %r) de e<e %ie