Top of Form

ORDIN nr. 52 din 16 ianuarie 2012 privind principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale i a raportrilor anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice n baza art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i completrile ulterioare, n temeiul prevederilor art. 4, art. 28, art. 36 alin. (3) i art. 37 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin: Art. 1 (1)Potrivit prevederilor art. 28 alin. (1) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, persoanele prevzute la art. 1 alin. (1)-(4) din aceeai lege au obligaia s ntocmeasc situaii financiare anuale, inclusiv n situaia fuziunii, divizrii sau lichidrii acestora, n condiiile legii. (2)Potrivit art. 27 alin. (1) i (2) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, exerciiul financiar reprezint perioada pentru care trebuie ntocmite situaiile financiare anuale i, de regul, coincide cu anul calendaristic. Durata exerciiului financiar este de 12 luni. Art. 2 Prezentul ordin se aplic de ctre entitile care aplic Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i de ctre entitile care aplic Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011. Art. 3 Persoanele al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic au obligaia s ntocmeasc i s depun situaii financiare anuale ncheiate la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n condiiile prevzute n anexele nr. 1 i 3, care fac parte integrant din prezentul ordin. Art. 4 (1)Potrivit prevederilor art. 5 alin. (11) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, persoanele care n exerciiul financiar precedent au nregistrat cifra de afaceri net sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro i totalul activelor sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro pot opta pentru sistemul simplificat de contabilitate. (2)Persoanele care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate au obligaia s ntocmeasc i s depun situaii financiare anuale simplificate la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n condiiile prevzute n anexele nr. 1 i 3. Art. 5 (1)Pentru scopuri contabile, exerciiul financiar poate fi diferit de anul calendaristic, n condiiile prevzute la art. 27 alin. (3) i alin. (31) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. (2)Entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, conform art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia s ntocmeasc i s depun raportri anuale la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului

Finanelor Publice, potrivit Sistemului de raportare anual la 31 decembrie, prevzut n anexa nr. 2, care face parte integrant din prezentul ordin. (3)Sistemul de raportare anual menionat la alin. (2) se aplic societilor comerciale i sucursalelor care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. (4)Entitile prevzute la alin. (3) ntocmesc raportri anuale la 31 decembrie distinct de situaiile financiare anuale ncheiate la data aleas pentru acestea. (5)Formatul electronic al situaiilor financiare anuale ntocmite de entitile al cror exerciiu financiar este diferit de anul calendaristic, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. (6)La ntocmirea situaiilor financiare anuale prevzute la alin. (5) sunt avute n vedere att prevederile Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ct i prevederile Ordinului ministrului finanelor publice nr. 1.878/2010 privind ntocmirea situaiilor financiare anuale de ctre entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. Art. 6 Persoanele prevzute la art. 3, precum i sucursalele cu sediul n Romnia care aparin unei persoane juridice cu sediul n strintate, respectiv filialele unei societi-mam cu sediul n strintate sau filialele filialelor unei societi-mam strine, care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, sunt denumite n nelesul prezentului ordin entiti. Art. 7 (1)Potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pe perioada lichidrii, persoanele juridice aflate n lichidare depun, n termen de 90 de zile de la ncheierea fiecrui an calendaristic, la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice o raportare anual. (2)Sistemul de raportare anual prevzut n anexa nr. 2 se aplic, de asemenea, entitilor prevzute la alin. (1), precum i subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European. (3)Potrivit art. 5 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, subunitile deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European nu ntocmesc situaii financiare anuale pentru propria activitate. Art. 8 (1)Se aprob structura formularelor "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), prevzute n anexa nr. 3. (2)Situaiile financiare anuale, respectiv situaiile financiare anuale simplificate ntocmite la 31 decembrie de entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, precum i raportrile anuale la 31 decembrie vor fi nsoite de formularele prevzute la alin. (1). Art. 9 (1)Entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei, Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Asigurrilor i Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private ntocmesc situaii financiare anuale la 31 decembrie

avnd n vedere pe lng reglementrile aplicabile acestora i prevederile generale cuprinse la pct. 1.1.4 i 1.1.5 din anexa nr. 1. (2)Persoanele juridice fr scop patrimonial ntocmesc situaii financiare anuale ncheiate la 31 decembrie avnd n vedere pe lng reglementrile aplicabile acestora i prevederile generale cuprinse la pct. 1.1.3 din anexa nr. 1. Art. 10 (1)Regiile autonome, societile sau companiile naionale i societile comerciale care au beneficiat n anul 2011 de sume de la bugetul de stat ori de la bugetele locale pentru finanarea investiiilor i majoreaz patrimoniul sau capitalul social, dup caz, cu valoarea acestora, n condiiile legii. Se excepteaz sumele acordate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale pentru finanarea investiiilor aferente domeniului public, precum i sumele acordate pentru finanarea investiiilor care au scheme de ajutor de stat aprobate conform prevederilor legale. (2)Operaiunile de majorare a patrimoniului, respectiv a capitalului social cu sumele prevzute la alin. (1), efectuat cu respectarea prevederilor legale, se nregistreaz n contabilitate potrivit reglementrilor contabile aplicabile. Art. 11 La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.870/2010 privind principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale i a raportrilor anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 889 din 30 decembrie 2010. Art. 12 Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. -****Ministrul finanelor publice, Gheorghe Ialomiianu ANEXA Nr. 1: Principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale ncheiate la 31 decembrie de ctre entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic CAPITOLUL I: Prevederi generale 1.1.Entitile prevzute la art. 3 din ordin ntocmesc situaii financiare anuale ncheiate la 31 decembrie potrivit Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. 1.2.Entitile prevzute la art. 4 din ordin ntocmesc situaii financiare anuale simplificate ncheiate la 31 decembrie potrivit Ordinului ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate. 1.3.Persoanele juridice fr scop patrimonial prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, ntocmesc situaii financiare anuale la 31 decembrie compuse din bilan i contul rezultatului exerciiului, n formatul prevzut de Reglementrile contabile pentru persoanele juridice fr scop patrimonial, aprobate prin Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 1.969/2007, utiliznd programul de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice pentru acestea. 1.4.Instituiile de credit, instituiile financiare nebancare, definite potrivit reglementrilor legale, nscrise n Registrul general, instituiile de plat i instituiile emitente de moned electronic,

definite potrivit legii, care acord credite legate de serviciile de plat i a cror activitate este limitat la prestarea de servicii de plat, respectiv emitere de moned electronic i prestare de servicii de plat, Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar, entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor i entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private ntocmesc situaii financiare anuale ncheiate la 31 decembrie, n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile acestora, potrivit art. 4 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. Situaiile financiare anuale vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), n formatul stabilit de aceste instituii cu atribuii de reglementare n domeniul contabilitii. 1.5.La ntocmirea situaiilor financiare anuale de ctre entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei sunt avute n vedere, pe lng reglementrile aplicabile acestora, i prevederile cap. 5 "Aprobarea, semnarea i publicarea situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare anuale consolidate" i cap. 6 "Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de ctre sucursalele din Romnia ale instituiilor de credit sau instituiilor financiare nebancare strine" din Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit, instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 13/2008, cu modificrile i completrile ulterioare. Pentru aceste entiti, termenul de depunere la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a situaiilor financiare anuale, a documentelor i informaiilor prevzute de reglementrile menionate mai sus este de 150 de zile de la ncheierea exerciiului financiar. Formatul electronic, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. Programul de asisten este pus la dispoziie gratuit de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul web al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa http://www.mfinante.ro/ 1.6.Entitile prevzute la art. 1 alin. (1)-(3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, indiferent de forma de organizare, forma de proprietate i de reglementrile contabile aplicabile, au obligaia s depun situaii financiare anuale ncheiate la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, potrivit prevederilor legale n vigoare. Situaiile financiare anuale ncheiate la 31 decembrie se depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), n formatul cuprins n anexa nr. 3 la ordin. CAPITOLUL II: Cerine privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale ncheiate la 31 decembrie A)Pentru entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, cu excepia celor prevzute la art. 4 din ordin 2._ 2.1.Entitile care la data bilanului depesc limitele a dou dintre cele 3 criterii de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare, i anume: - totalul activelor: 3.650.000 euro; - cifra de afaceri net: 7.300.000 euro; - numrul mediu de salariai: 50, ntocmesc situaii financiare anuale care cuprind:

1.bilan (cod 10); 2.cont de profit i pierdere (cod 20); 3.situaia modificrilor capitalului propriu; 4.situaia fluxurilor de numerar; 5.note explicative la situaiile financiare anuale. Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). 2.2.Societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, astfel cum este definit de legislaia n vigoare privind piaa de capital, ntocmesc situaii financiare anuale cuprinznd cele 5 componente prevzute la pct. 2.1, indiferent de totalul activelor, cifra de afaceri net sau numrul mediu de salariai. 2.3.Entitile care la data bilanului nu depesc limitele a dou dintre criteriile de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ntocmesc situaii financiare anuale prescurtate care cuprind: 1.bilan prescurtat (cod 10); 2.cont de profit i pierdere (cod 20); 3.note explicative la situaiile financiare anuale prescurtate. Opional, acestea pot ntocmi situaia modificrilor capitalului propriu i/sau situaia fluxurilor de numerar. Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). 2.4.n vederea raportrii unitare a informaiilor, bilanul va purta Simbolul cod 10, iar contul de profit i pierdere - simbolul cod 20. 2.5.n cazul entitilor nou-nfiinate, acestea pot ntocmi pentru primul exerciiu financiar de raportare situaii financiare anuale prescurtate sau situaii financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exerciiu financiar de raportare, aceste entiti analizeaz indicatorii determinai din situaiile financiare anuale ale exerciiului financiar precedent i indicatorii determinai pe baza datelor din contabilitate i a balanei de verificare ncheiate la sfritul exerciiului financiar curent, ntocmind situaii financiare anuale n funcie de criteriile de mrime nregistrate. Se aplic, de asemenea, prevederile pct. 2.20. 2.6.Pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale la 31 decembrie, ncadrarea n criteriile de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, se efectueaz la sfritul exerciiului financiar, pe baza indicatorilor determinai din situaiile financiare anuale la 31 decembrie aferente exerciiului financiar precedent i a indicatorilor determinai pe baza datelor din contabilitate i a balanei de verificare ncheiate pentru sfritul exerciiului financiar curent, utilizndu-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil la data ncheierii exerciiului financiar. 2.7.Prevederile de mai sus referitoare la componentele situaiilor financiare anuale se aplic i subunitilor fr personalitate juridic din Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, cu excepia subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European i al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic. n cazul subunitilor fr personalitate juridic din Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, n scopul ntocmirii situaiilor financiare anuale, soldul conturilor 481 "Decontri ntre unitate i subuniti" i 482 "Decontri ntre subuniti" se transfer n contul 461

"Debitori diveri"/analitic distinct sau 462 "Creditori diveri"/analitic distinct, dup caz, urmnd ca la nceputul exerciiului financiar urmtor s se repun n conturile din care au provenit. 2.8.Notele explicative cuprinse n cap. II seciunea 9 din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmnd s conin cel puin informaiile cerute de aceast seciune. 2.9.Formularele din cadrul situaiilor financiare anuale sunt prevzute n cap. VI din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.10._ (1)Situaiile financiare anuale ncheiate la 31 decembrie se semneaz de persoanele abilitate potrivit legii. (2)Situaiile financiare anuale se semneaz i de ctre administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii. 2.11.Entitile vor completa datele de identificare (denumirea entitii, adresa, telefonul i numrul de nmatriculare la registrul comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de proprietate i codul unic de nregistrare, fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii. Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activiti), potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare. Prevederile de la acest punct referitoare la completarea formei de proprietate se vor avea n vedere i de subunitile nregistrate n Romnia care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate. Societile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezint filiale ale unor societi comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completeaz la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, dup caz. Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Bilan" cu datele prevzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse n situaiile financiare anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii entitii ori a situaiei economico-financiare, entitatea fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.12.Entitile nscriu n formularul "Contul de profit i pierdere", la rndul 19 "Salarii i indemnizaii", toate cheltuielile reprezentnd drepturi salariale. La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice". La rndul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.13.Situaiile financiare anuale se ntocmesc n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular. 2.14.n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor, dup caz.

2.15.n formularul "Date informative", la rndurile 01 i 02, coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1, indiferent de numrul acestora. La rndurile privind plile restante se nscriu sumele de la sfritul exerciiului financiar care au depit termenele de plat prevzute n contracte sau acte normative. 2.16.Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, consiliul de administraie, respectiv directoratul este obligat s depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic pe portalul http://www.e-guvernare.ro/, avnd ataat o semntur electronic extins, situaiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, dup caz. Depunerea situaiilor financiare anuale i a documentelor cerute de lege, n format hrtie i n format electronic, se efectueaz la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995 privind mbuntirea disciplinei depunerii bilanurilor contabile i a altor documente cu caracter financiar-contabil i fiscal, de ctre agenii economici i ali contribuabili. De asemenea, la depunerea situaiilor financiare anuale se vor avea n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naional, cu modificrile i completrile ulterioare. B)Pentru entitile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate 2.17.Entitile care n exerciiul financiar precedent au ndeplinit concomitent urmtoarele dou criterii de mrime: - cifra de afaceri net sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro inclusiv; i - totalul activelor sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro inclusiv pot opta pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate. n acest caz, acestea ntocmesc situaii financiare anuale simplificate care cuprind: - bilan simplificat (cod 10), - cont de profit i pierdere simplificat (cod 20). Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). 2.18.n vederea raportrii unitare a informaiilor, bilanul simplificat va purta simbolul cod 10, iar contul de profit i pierdere simplificat - simbolul cod 20. 2.19._ (1)ncadrarea n criteriile de mrime prevzute la pct. 2.17 se efectueaz pe baza indicatorilor determinai din situaiile financiare anuale, respectiv a balanei de verificare, ncheiate la finele exerciiului financiar precedent, utilizndu-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil la data ncheierii aceluiai exerciiu financiar. (2)Entitile care la finele exerciiului financiar precedent depesc limitele unuia sau ale ambelor criterii de mrime prevzute la pct. 2.17 aplic Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, ncepnd cu prima raportare contabil efectuat n exerciiul financiar urmtor celui pentru care s-a constatat depirea criteriilor. (3)Entitile care ndeplinesc cele dou criterii prevzute la pct. 2.17, dar nu opteaz pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, aplic Reglementrile contabile conforme cu

directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.20.n cazul entitilor nou-nfiinate, acestea pot opta n primul exerciiu financiar fie pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, fie pentru aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. Dac n al doilea exerciiu financiar de raportare aceste entiti nceteaz s ndeplineasc criteriile prevzute la pct. 2.17, ele sunt obligate s aplice Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.21._ (1)Entitile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate utilizeaz pentru evidenierea operaiunilor economico-financiare planul de conturi simplificat i tratamentele contabile prevzute de reglementrile contabile simplificate. (2)n funcie de necesitile de informaii i complexitatea operaiunilor economico-financiare, aceste entiti pot utiliza i conturi din Planul de conturi general, precum i tratamente contabile cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. (3)Entitile care au utilizat o parte sau toate conturile din Planul de conturi general cuprins n Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz situaiile financiare anuale simplificate pe baza informaiilor corespunztoare elementelor prezentate n aceste situaii. (4)Entitile care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate, inclusiv cele care au utilizat unele tratamente contabile cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, i/sau o parte ori toate conturile din planul de conturi general cuprins n aceleai reglementri, ntocmesc situaii financiare anuale simplificate, care se compun din bilan i cont de profit i pierdere simplificate, n condiiile prevzute de Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.22.Situaiile financiare anuale simplificate trebuie nsoite de o declaraie scris de asumare a rspunderii pentru ntocmirea acestora n conformitate cu sistemul simplificat de contabilitate. 2.23.Formularele cuprinse n situaiile financiare anuale simplificate sunt prevzute n cap. VI din Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011. 2.24._ (1)Situaiile financiare anuale simplificate ncheiate la 31 decembrie se ntocmesc i se semneaz de ctre persoanele care organizeaz i conduc contabilitatea entitilor, potrivit legii. (2)Situaiile financiare anuale simplificate se semneaz i de ctre administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii. 2.25.n cazul subunitilor fr personalitate juridic din Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, n scopul ntocmirii situaiilor financiare anuale simplificate, soldul contului 480 "Decontri n cadrul unitii"/analitic distinct se transfer n contul 461 "Debitori diveri"/analitic distinct sau 462 "Creditori diveri"/analitic distinct, dup caz, urmnd ca, la nceputul exerciiului financiar urmtor, s se repun n conturile din care au provenit. 2.26.Entitile vor completa datele de identificare (denumirea entitii, adresa, telefonul i numrul de nmatriculare la registrul comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect

n forma de proprietate i codul unic de nregistrare, fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii. Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activiti), potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare. Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Bilan simplificat" cu datele prevzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse n situaiile financiare anuale simplificate cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii entitii ori a situaiei economico-financiare, entitatea fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.27.Persoanele juridice nscriu n formularul "Contul de profit i pierdere simplificat", la rndul 17 "Salarii i indemnizaii", toate cheltuielile reprezentnd drepturi salariale. La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 620 "Cheltuieli cu alte servicii executate de teri"/analitic "Colaboratori persoane fizice". La rndul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor Legii nr. 142/1998, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.28.Situaiile financiare anuale simplificate se ntocmesc n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular. 2.29.n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor, dup caz. 2.30.n formularul "Date informative", la rndurile privind plile restante se nscriu sumele de la sfritul exerciiului financiar care au depit termenele de plat prevzute n contracte sau acte normative. 2.31.Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, consiliul de administraie, respectiv directoratul este obligat s depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic pe portalul http://www.e-guvernare.ro/, avnd ataat o semntur electronic extins, situaiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, dup caz. Depunerea situaiilor financiare anuale i a documentelor cerute de lege, n format hrtie i n format electronic, se efectueaz la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995. De asemenea, la depunerea situaiilor financiare anuale se vor avea n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. CAPITOLUL III: Termenul de depunere a situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare anuale simplificate la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice 3.1.Termenele pentru depunerea situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare anuale simplificate la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sunt urmtoarele: a)pentru societile comerciale, societile/companiile naionale, regiile autonome, institutele naionale de cercetare - dezvoltare, 150 de zile de la ncheierea exerciiului financiar; b)pentru celelalte persoane prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, 120 de zile de la ncheierea exerciiului financiar.

Subunitile din Romnia care aparin unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul n strintate, cu excepia subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European, depun situaii financiare anuale ncheiate la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice n termen de 150 de zile de la ncheierea exerciiului financiar. 3.2.Entitile vor depune, potrivit legii, la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice situaiile financiare anuale i situaiile financiare anuale simplificate ncheiate la 31 decembrie, ntocmite cu ajutorul programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. Situaiile financiare anuale i situaiile financiare anuale simplificate depuse la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). 3.3.Entitile care nu au desfurat activitate de la constituire pn la 31 decembrie nu ntocmesc situaii financiare anuale i situaii financiare anuale simplificate, urmnd s depun n acest sens la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice o declaraie pe propria rspundere a persoanei care are obligaia gestionrii entitii, care s cuprind toate datele de identificare a entitii: - denumirea complet (conform certificatului de nmatriculare); - adresa i numrul de telefon; - numrul de nregistrare la registrul comerului; - codul unic de nregistrare; - capitalul social. Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a declaraiilor entitilor care nu au desfurat activitate de la constituire pn la 31 decembrie se efectueaz n termen de 60 de zile de la ncheierea exerciiului financiar. 3.4.Nedepunerea situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie sau a declaraiilor, dup caz, menionate la pct. 3.1 i 3.3, se sancioneaz conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 3.5.Potrivit art. 29 i art. 30 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, situaiile financiare anuale vor fi nsoite de raportul administratorilor, raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, dup caz, i de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situaiile financiare anuale vor fi nsoite de o declaraie scris a persoanelor prevzute la art. 10 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, prin care acestea i asum rspunderea pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale i confirm c: a)politicile contabile utilizate la ntocmirea situaiilor financiare anuale sunt n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile; b)situaiile financiare anuale ofer o imagine fidel a poziiei financiare, a performanei financiare i a celorlalte informaii referitoare la activitatea desfurat; c)persoana juridic i desfoar activitatea n condiii de continuitate. 3.6.Situaiile financiare anuale simplificate vor fi nsoite de raportul administratorilor la a crui elaborare se aplic prevederile seciunii 10 "Coninutul raportului administratorilor" din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. CAPITOLUL IV: Completarea situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare anuale simplificate ncheiate la 31 decembrie

A.Completarea situaiilor financiare anuale la 31 decembrie de ctre entitile ai cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic se efectueaz folosindu-se Planul de conturi general prevzut la cap. IV din Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. B.Completarea situaiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie de ctre entitile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate se efectueaz cu respectarea prevederilor pct. 2.21. CAPITOLUL V: Nomenclator - forme de proprietate Codul 10 11 12 13 14 15 20 21 22 23 24 PROPRIETATE DE STAT Regii autonome Societi comerciale cu capital integral de stat Alte uniti economice de stat netransformate n societi comerciale sau regii autonome Companii i societi naionale Societi comerciale reprezentnd filiale ale unor societi comerciale cu capital integral de stat PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat i privat) PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat - sub 50%) Societi comerciale cu capital de stat autohton i de stat strin Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i strin Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton Societi comerciale cu capital de stat i privat strin PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat - 50% i peste 50%) 25 26 27 28 29 30 Societi comerciale cu capital de stat autohton i de stat strin Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i strin Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton Societi comerciale cu capital de stat i privat strin Societi comerciale reprezentnd filiale ale unor societi comerciale cu capital majoritar de stat PROPRIETATE INDIVIDUAL - PRIVAT Denumirea

(cu capital: privat autohton, privat autohton i strin, privat strin, societi agricole) 31 32 33 34 35 36 37 40 41 42 43 44 50 Societi comerciale n nume colectiv Societi comerciale n comandit simpl Societi comerciale n comandit pe aciuni Societi comerciale pe aciuni Societi comerciale cu rspundere limitat Societi agricole Societi comerciale cu capital de stat, privatizate n cursul anului curent PROPRIETATE COOPERATIST Cooperative de consum Cooperative meteugreti Cooperative i asociaii agricole netransformate Cooperative de credit PROPRIETATE OBTEASC (societi comerciale aparinnd organizaiilor i instituiilor politice i obteti)

CAPITOLUL VI: Formatul electronic al situaiilor financiare anuale i al situaiilor financiare anuale simplificate 6.1.Formatul electronic al situaiilor financiare anuale ntocmite de entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic i al situaiilor financiare anuale simplificate ntocmite de entitile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. 6.2.Programul de asisten este pus la dispoziia entitilor gratuit de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe portalul Ministerului Finanelor Publice, de la adresa http://www.mfinante.ro/ 6.3.Formatul electronic al situaiilor financiare anuale i al situaiilor financiare anuale simplificate, generat prin programele de asisten, const ntr-un fiier PDF avnd ataat un fiier.xml i un fiier cu extensia .zip. Fiierul cu extensia .zip va conine documentele cerute de lege scanate alb-negru, lizibil i cu o rezoluie care s permit ncadrarea n limita a 10 MB a fiierului PDF la care este ataat fiierul.zip. ANEXA Nr. 2: Sistemul de raportare anual la 31 decembrie CAPITOLUL I: Prevederi generale 1.1.Entitile prevzute la art. 5 din ordin i care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu

modificrile i completrile ulterioare, indiferent de forma de organizare i forma de proprietate, au obligaia s ntocmeasc i s depun raportri anuale la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice. 1.2.Sistemul de raportare anual se aplic i persoanelor juridice aflate n lichidare, potrivit legii, precum i subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European. 1.3.Entitile prevzute la pct. 1.1 i 1.2 pot depune raportrile anuale direct la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995 privind mbuntirea disciplinei depunerii bilanurilor contabile i a altor documente cu caracter financiar - contabil i fiscal, de ctre agenii economici i ali contribuabili. De asemenea, la depunerea raportrilor anuale la 31 decembrie se vor avea n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, cu modificrile i completrile ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naional. 1.4.n cazul subunitilor fr personalitate juridic din Romnia care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, n scopul ntocmirii raportrilor anuale, soldul conturilor 481 "Decontri ntre unitate i subuniti" i 482 "Decontri ntre subuniti" se transfer n contul 461 "Debitori diveri"/analitic distinct sau 462 "Creditori diveri"/analitic distinct, dup caz, urmnd ca, la nceputul urmtorului an calendaristic, s se repun n conturile din care au provenit. CAPITOLUL II: Cerine privind ntocmirea i depunerea raportrilor anuale ncheiate la 31 decembrie 2.1.Entitile prevzute la pct. 1.1 i 1.2 ntocmesc i depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportri anuale la 31 decembrie care cuprind urmtoarele formulare: a)Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10), n structura prevzut la pct. 4.2; b)Situaia veniturilor i cheltuielilor (cod 20), n structura prevzuta la pct. 4.3; c)Date informative (cod 30), n structura prevzut n anexa nr. 3 la ordin; d)Situaia activelor imobilizate (cod 40), n structura prevzuta n anexa nr. 3 la ordin. 2.2.Formularele "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii", "Situaia veniturilor i cheltuielilor", "Date informative" i "Situaia activelor imobilizate" cuprinse n raportarea anual la 31 decembrie sunt ntocmite pe baza balanei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie. 2.3.Entitile completeaz datele de identificare (denumirea entitii, adresa, numrul de telefon i numrul de nmatriculare la registrul comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de proprietate i codul unic de nregistrare fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii. 2.4.Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activiti), din Clasificarea activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare. Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii" cu datele prevzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse n raportrile anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii entitii ori a situaiei economico - financiare, entitatea fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. 2.5._

(1)Raportrile anuale la 31 decembrie se semneaz de persoanele abilitate potrivit legii s semneze situaiile financiare anuale. (2)Raportrile anuale la 31 decembrie se semneaz i de ctre administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii. 2.6.Formatul electronic al raportrilor anuale la 31 decembrie, coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice pentru ntocmirea raportrilor anuale la 31 decembrie, aplicabil entitilor prevzute la pct. 1.1 i 1.2. Programul de asisten este pus la dispoziia entitilor gratuit de unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul web al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa http://www.mfinante.ro/. Acest program este elaborat distinct de programul de asisten aplicabil pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale, respectiv situaiile financiare anuale simplificate. 2.7.Entitile depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportrile anuale la 31 decembrie, n format hrtie i n format electronic sau numai n form electronic pe portalul http://www.e-guvernare.ro/, avnd ataat o semntur electronic extins. 2.8.Formatul electronic al raportrilor anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asisten, const ntr-un fiier PDF avnd ataat un fiier.xml. 2.9.Formularele care compun raportrile anuale la 31 decembrie se completeaz n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular. 2.10.La completarea formei de proprietate se va avea n vedere acelai nomenclator privind formele de proprietate, aplicabil entitilor pentru care exerciiul financiar coincide cu anul calendaristic, cuprins n anexa nr. 1 la ordin. CAPITOLUL III: Termenul de depunere a raportrilor anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice 3.1.Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a raportrilor anuale la 31 decembrie, ntocmite de entitile prevzute la pct. 1.1, precum i de subunitile deschise n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European, se efectueaz n termen de 150 de zile de la ncheierea anului calendaristic. 3.2.Raportarea anual ntocmit de persoanele juridice aflate n lichidare, potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pe perioada lichidrii se depune, n termen de 90 de zile de la ncheierea anului calendaristic, la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice. 3.3.Entitile care nu au desfurat activitate de la constituire pn la 31 decembrie nu ntocmesc raportri anuale la 31 decembrie, urmnd s depun n acest sens la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice o declaraie pe propria rspundere a persoanei care are obligaia gestionrii entitii, care s cuprind toate datele de identificare a entitii: - denumirea complet (conform certificatului de nmatriculare); - adresa i numrul de telefon; - numrul de nregistrare la registrul comerului; - codul unic de nregistrare; - capitalul social. Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a declaraiilor entitilor care nu au desfurat activitate de la constituire pn la 31 decembrie se efectueaz n termen de 60 de zile de la ncheierea anului calendaristic.

3.4.Nedepunerea raportrilor anuale la 31 decembrie sau a declaraiilor, dup caz, menionate la pct. 3.1-3.3 se sancioneaz conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. CAPITOLUL IV: Structura formularelor cuprinse n raportrile anuale la 31 decembrie 4.1.Completarea raportrilor anuale la 31 decembrie se efectueaz folosindu-se planul de conturi cuprins n reglementrile contabile aplicabile. 4.2.Structura formularului "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii" (cod 10), prevzut la pct. 2.1 lit. a), este urmtoarea: Judeul ..........................|_|_| Entitatea ............................ Adresa: localitatea ....................., sectorul ............., str. ............., nr. ............., bl. .........., sc ........,ap. ........ Telefon ..............., fax .............. Numr din registrul comerului Forma de proprietate ..........................|_|_| Activitatea preponderent (denumire clas CAEN) .................. Cod clas CAEN ......................|_|_|_|_| Cod unic de nregistrare ...............|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAIA ACTIVELOR. DATORIILOR I CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie ................ - lei cod 10 Den umi rea ele men tulu i

Nr. rd.

Sold an curent la:

01 ianuari 31 decembrie e A A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZRI NECORPORALE 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801) 2. Cheltuieli de dezvoltare 01 02 B 1 2

(ct. 203 - 2803 - 2903) 3. Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active similare i alte imobilizri necorporale (ct. 205 + 206 - 2805 - 2808 2905 - 2908) 4. Fond comercial (ct. 2071 2807 - 2907) 5. Avansuri i imobilizri necorporale n curs de execuie (ct. 233 + 234 2933) TOTAL (rd. 01 la 05) II. IMOBILIZRI CORPORALE 1. Terenuri i construcii (ct. 211 +212-2811 -2812-2911 -2912) 2. Instalaii tehnice i maini (ct. 213 + 223-2813-2913) 3. Alte instalaii, utilaje i mobilier (ct. 214 + 224 2814 - 2914) 4. Avansuri i imobilizri corporale n curs de execuie (ct. 231 + 232 -2931) TOTAL (rd. 07 la 10) III. IMOBILIZRI FINANCIARE 1. Aciuni deinute la entitile afiliate (ct. 261 2961) 2. mprumuturi acordate 12 07 03

04 05

06

08 09

10

11

13

entitilor afiliate (ct. 2671 + 2672 - 2964) 3. Interese de participare (ct. 263 - 2962) 4. mprumuturi acordate entitilor de care compania este legat n virtutea intereselor de participare (ct. 2673 + 2674 - 2965) 5. Investiii deinute ca imobilizri (ct. 265 - 2963) 6 Alte mprumuturi (ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* 2968*) TOTAL (rd. 12 la 17) ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. Materii prime i materiale consumabile (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351 + 358 + 381+ 328 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 - 398) 2. Producia n curs de execuie (ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952) 3. Produse finite i mrfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* + 354 + 356 + 357 + 361 + 326 +/368 + 371 + 327 +/- 378 3945 - 3946 - 3953 - 3954 22 21 20 18 19 14 15

16 17

3956 - 3957 - 396 - 397 4428) 4. Avansuri pentru cumprri de stocuri (ct. 4091) TOTAL (rd. 20 la 23) II. CREANE (Sumele care urmeaz s fie ncasate dup o perioad mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) 1. Creane comerciale1 (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* - 2968* + 4092 + 411 + 413 + 418-491) 2. Sume de ncasat de la entitile afiliate (ct. 451** 495*) 3. Sume de ncasat de la entitile de care compania este legat n virtutea intereselor de participare (ct. 453 - 495*) 4. Alte creane (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** -496 + 5187) 5. Capital subscris i nevrsat (ct. 456 - 495*) TOTAL (rd. 25 la 29) III. INVESTIII PE TERMEN SCURT 1. Aciuni deinute la entitile afiliate (ct. 501 31 25 23 24

26

27

28

29 30

591) 2. Alte investiii pe termen scurt (ct. 505 + 506 + 508 - 595 596 - 598 + 5113 + 5114) TOTAL (rd. 31 +32) IV. CASA I CONTURI LA BNCI (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 24+ 30 + 33 + 34) C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471) D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE INTRO PERIOAD DE PN LA UN AN 1. mprumuturi din emisiunea de obligaiuni, prezentnduse separat mprumuturile din emisiunea de obligaiuni convertibile (ct. 161 + 1681 -169) 2. Sume datorate instituiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419) 4. Datorii comerciale furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 38 37 36 35 33 34 32

39 40

5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 + 405) 6. Sume datorate entitilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***) 7. Sume datorate entitilor de care compania este legal n virtutea intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) 8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431 *** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) TOTAL (rd. 37 la 44) E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 35 + 36 - 45 - 63) F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 + 46) G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTRO PERIOAD MAI MARE DE UN AN 1. mprumuturi din emisiunea

41 42

43

44

45 46

47

48

de obligaiuni, prezentnduse separat mprumuturile din emisiunea de obligaiuni convertibile (ct. 161 + 1681 -169) 2. Sume datorate instituiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419) 4. Datorii comerciale furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 + 405) 6. Sume datorate entitilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691+ 451***) 7. Sume datorate entitilor de care compania este legal n virtutea intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) 8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 54 53 52 50 51 49

55

5194 + 5195 + 5196 + 5197) TOTAL (rd. 48 la 55) H. PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru pensii i obligaii similare (ct. 1515) 2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) 3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518) TOTAL (rd. 57 la 59) I. VENITURI N AVANS 1. Subvenii pentru investiii (ct. 475) 2. Venituri nregistrate n avans (ct. 472) - total (rd. 63 + 64), din care: Sume de reluat ntr-o perioad de pn la un an (ct. 472*) Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de un an (ct. 472*) Fond comercial negativ (ct. 2075) TOTAL (rd. 61 +62 + 65) J. CAPITAL I REZERVE I. CAPITAL 1. Capital subscris vrsat (ct. 67 65 66 64 61 62 60 58 59 57 56

63

1012) 2. Capital subscris nevrsat (ct. 1011) 3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) TOTAL (rd. 67 la 69) II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) IV. REZERVE 1. Rezerve legale (ct. 1061) 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 3. Rezerve reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare (ct. 1065) 4. Alte rezerve (ct. 1068) TOTAL (rd. 73 la 76) Aciuni proprii (ct. 109) Ctiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT() (ct. 117) SOLD C 73 74 75 68 69 70 71 72

76 77 78 79

80

81

SOLD D

82

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFRITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121)

SOLD C

83

SOLD D Repartizarea profitului (ct. 129) CAPITALURI PROPRII TOTAL (rd. 70 + 71 + 72 + 77 - 78 + 79 - 80 + 81 - 82 + 83 - 84 85) Patrimoniul public (ct. 1016) CAPITALURI - TOTAL (rd. 86 + 87)
1

84 85 86

87 88

Sumele nscrise la acest rnd i preluate din conturile 2675 la 2679 reprezint creanele aferente contractelor de leasing financiar i altor contracte asimilate, precum i alte creane imobilizate, scadente ntr-o perioad mai mic de 12 luni. ) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective. * ) Solduri debitoare ale conturilor respective. ** ) Solduri creditoare ale conturilor respective. Administrator Numele i prenumele ................ Semntura ................ tampila unitii ntocmit Numele i prenumele ................ Calitatea ................ Semntura Nr. de nregistrare n organismul profesional 4.3.Structura formularului "Situaia veniturilor i cheltuielilor" (cod 20), prevzut la pct. 2.1. lit. b), este urmtoarea: SITUAIA VENITURILOR I CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie ................ - lei cod 20 Den umi rea indi cato Nr. rd. Perioada de raportare

rilor An precedent A 1. Cifra de afaceri net (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06) Producia vndut (ct. 701 + 702+ 703 + 704 + 705 + 706 + 708) Venituri din vnzarea mrfurilor (ct. 707) Reduceri comerciale acordate (ct. 709) Venituri din dobnzi nregistrate de entitile radiate din Registrul general i care mai au n derulare contracte de leasing (ct. 766*) Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) 2. Venituri aferente costului produciei n curs de execuie (ct. 711 + 712) Sold C Sold D 3. Producia realizat de entitate pentru scopurile sale proprii i capitalizat (ct. 721 + 722) 4. Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815) - din care, venituri din fondul comercial negativ VE NIT URI DI N EX PL OA TA RE 08 09 10 11 12 B 01 02 03 04 05 1 An curent 2

06 07

TO TA L (rd. 01 +07 -08 + 09 + 10) 5. a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele consumabile (ct. 601 +602-7412) Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) b) Alte cheltuieli externe (cu energie i ap) (ct. 605 7413) c) Cheltuieli privind mrfurile (ct. 607) Reduceri comerciale primite (ct. 609) 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care: a) Salarii i indemnizaii1 (ct. 641 + 642 + 643 + 644 7414) b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social (ct. 645 - 7415) 7. a) Ajustri de valoare privind imobilizrile corporale i necorporale (rd. 22 - 23) a.1) Cheltuieli (ct. 6811 +6813) a.2) Venituri (ct. 7813) b) Ajustri de valoare privind activele circulante (rd. 25 - 26) b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 25 26 21 22 23 24 13 14 15 16 17 18 19 20

8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31) 8.1. Cheltuieli privind prestaiile externe (ct. 611 + 612 + 613 +614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416) 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate (ct. 635) 8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658) Cheltuieli cu dobnzile de refinanare nregistrate de entitile radiate din Registrul general i care mai au n derulare contracte de leasing (ct. 666*) Ajustri privind provizioanele (rd. 33 - 34) - Cheltuieli (ct. 6812) - Venituri (ct. 7812) CH EL TUI ELI DE EX PL OA TA RE TO TA L (rd. 13 la 16 -17 + 18 + 21 + 24

27 28

29 30 31

32 33 34 35

+ 27 + 32) PR OFI TU L SA U PIE RD ER EA DI N EX PL OA TA RE: - Profit (rd. 12-35) - Pierdere (rd. 35-12) 9. Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613) - din care, veniturile obinute de la entitile afiliate 10 Venituri din alte investiii i mprumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763) - din care veniturile obinute de la entitile afiliate 11 Venituri din dobnzi (ct. 766*) - din care veniturile obinute de la entitile afiliate Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + 767 + 768) VE NIT URI FIN 37 38 39 40 41 42 43 44 45 36

AN CIA RE TO TA (rd. 38 + 40 + 42 + 44) 12 Ajustri de valoare privind imobilizrile financiare i investiiile financiare deinute ca active circulante (rd. 47 - 48) - Cheltuieli (ct. 686) - Venituri (ct. 786) 13 Cheltuieli privind dobnzile (ct. 666* - 7418) - din care, cheltuielile n relaia cu entitile afiliate Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668) CH EL TUI ELI FIN AN CIA RE TO TA L (rd. 46 + 49 46

47 48 49 50 51 52

+ 51) PR OFI TU L SA U PIE RD ER EA FIN AN CIA R( ): - Profit (rd. 45-52) - Pierdere (rd. 52 - 45) 14 PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(): - Profit (rd. 12 + 45-35-52) - Pierdere (rd. 35+ 52- 12 -45) 15 Venituri extraordinare (ct. 771) 16 Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 17 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINAR: - Profit (rd. 57-58) - Pierdere (rd. 58 - 57) VE NIT URI TO TA LE (rd. 59 60 61 55 56 57 58 54

53

12 + 45 + 57) CH EL TUI ELI TO TA LE (rd. 35 + 52 + 58) PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(): - Profit (rd. 61 - 62) - Pierdere (rd. 62-61) 18 Impozitul pe profit (ct. 691) 19 Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) 20 PROFITUL SAU PIERDEREA NET() A PERIOADEI DE RAPORTARE: 67 - Profit (rd. 63-65-66) - Pierdere (rd 64 + 65 + 66); (rd. 65+ 66-63)
1

62

63

64 65 66

68

La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii ", analitic "Colaboratori persoane fizice". ) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.

Administrator Numele i prenumele ................ Semntura ................ tampila unitii

ntocmit Numele i prenumele ................ Calitatea ................ Semntura Nr. de nregistrare n organismul profesional

ANEXA Nr. 3: Structura formularelor "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor imobilizate" (cod 40) i modul de completare a acestora (1)_ 1.Formularele care compun situaiile financiare anuale i situaiile financiare anuale simplificate ncheiate la 31 decembrie, precum i raportrile anuale la 31 decembrie vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40). Entitile care aplic sistemul simplificat de contabilitate i au folosit planul de conturi cuprins n aceste reglementri contabile simplificate vor completa formularele "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor imobilizate" (cod 40) folosind conturile corespunztoare informaiilor prezentate n aceste formulare. 2.n formularul "Date informative" (cod 30), la rndurile 01 i 02 coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1, indiferent de numrul acestora. 3.La rndurile privind plile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se nscriu sumele care la data de 31 decembrie au depit termenele de plat prevzute n contracte sau acte normative. 4.La rndul 48 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i completrile ulterioare. 5.n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor, dup caz. n cadrul acestui formular, la "Situaia ajustrilor pentru depreciere" se nscriu informaiile din contabilitate reprezentnd ajustrile pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizrilor. (2)_ DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie - lei cod 30 I. Date privind rezultatul nregistrat A Uniti care au nregistrat profit Uniti care au nregistrat pierdere II. Date privind plile restante Nr. rd. 6 01 02 Nr. rd. Total (col. 2 + Nr. uniti 1

3) Pentru activitat ea de investiii A Pli restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care: Furnizori restani - total (rd. 05 la 07), din care: - peste 30 de zile - peste 90 de zile - peste 1 an Obligaii restante fa de bugetul asigurrilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care: - contribuii pentru asigurri sociale de stat datorate de angajatori, salariai i alte persoane asimilate - contribuii pentru fondul asigurrilor sociale de sntate - contribuia pentru pensia suplimentar - contribuii pentru bugetul asigurrilor pentru omaj - alte datorii sociale Obligaii restante fa de bugetele fondurilor speciale i alte fonduri Obligaii restante fa de ali creditori Impozite i taxe nepltite la termenul stabilit la bugetul de stat Impozite i taxe nepltite la termenul stabilit la B 03 04 05 06 07 08 09 1 3

10 11 12 13 14 15 16 17

bugetele locale Credite bancare nerambursate la scaden - total (rd. 19 la 21), din care: - restante dup 30 de zile - restante dup 90 de zile - restante dup 1 an Dobnzi restante 18 19 20 21 22 31 de ce mb rie an cur ent 2

III. Numr mediu de salariai

31 decembri Nr. e rd. an precedent

A Numr mediu de salariai Numrul efectiv de salariai existeni la sfritul exerciiului financiar, respectiv la data de 31 decembrie IV. Pli de dobnzi, dividende i redevene A Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele juridice romne ctre persoanele fizice nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele juridice romne ctre persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat

B 23 24

Nr. rd. B 25

Sume 1

26 27

28

Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele juridice romne ctre persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat Venituri brute din dobnzi pltite de persoanele juridice romne ctre persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat Venituri brute din dividende pltite de persoanele juridice romne ctre persoane nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat Venituri brute din dividende pltite de persoanele juridice romne ctre persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat Venituri din redevene pltite de persoanele juridice romne ctre persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: - impozitul datorat la bugetul de stat Redevene pltite n cursul exerciiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite n concesiune, din care: - redevene pentru bunurile din domeniul public pltite la bugetul de stat Redeven minier pltit Subvenii ncasate n cursul exerciiului financiar, din care: - subvenii ncasate n cursul exerciiului financiar aferente activelor

29

30 31

32 33

34 35

36 37

38 39

40 41

- subvenii aferente veniturilor Creane restante, care nu au fost ncasate la termenele prevzute n contractele comerciale i/sau n actele normative n vigoare, din care: - creane restante de la entiti din sectorul majoritar sau integral de stat - creane restante de la entiti din sectorul privat V. Tichete de mas A Contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare - dezvoltare **) 31 decembri e an precedent 3 1 d ec e m br ie a n c ur e nt 2 Sume 1

A Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: - din fonduri publice - din fonduri private VII. Cheltuieli de inovare ***)

31 decembri e an precedent

3 1 d ec e

m br ie a n c ur e nt A Cheltuieli de inovare - total (rd. 53 la 55), din care: - cheltuieli de inovare finalizate n cursul perioadei - cheltuieli de inovare n curs de finalizare n cursul perioadei - cheltuieli de inovare abandonate n cursul perioadei VIII. Alte informaii 31 decembri e an precedent 3 1 d ec e m br ie a n c ur e nt 2 1 2

A Imobilizri financiare, n sume brute (rd. 57 + 65). din care: Aciuni deinute la entitile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate i obligaiuni,

n sume brute (rd. 58 la 64), din care: - aciuni cotate emise de rezideni - aciuni necotate emise de rezideni - pri sociale emise de rezideni - obligaiuni emise de rezideni - aciuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) emise de rezideni - aciuni i pri sociale emise de nerezideni - obligaiuni emise de nerezideni Creane imobilizate, n sume brute (rd. 66 + 67), din care: - creane imobilizate n lei i exprimate n lei, a cror decontare se face n funcie de cursul unei valute (din ct. 267) - creane imobilizate n valut (din ct. 267) Creane comerciale, avansuri acordate furnizorilor i alte conturi asimilate, n sume brute (ct. 4092 + 411+ 413 + 418), din care: - creane comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi i alte conturi asimilate n sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 +din ct. 418) Creane comerciale nencasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411+ din ct. 413) Creane n legtur cu personalul i conturi asimilate (ct. 425 + 4282) Creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 73 la 77), din care: - creane n legtur cu bugetul asigurrilor

sociale (ct. 431 + 437 + 4382) - creane fiscale n legtur cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) - subvenii de ncasat (ct. 445) - fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate (ct. 447) - alte creane n legtur cu bugetul statului (ct. 4482) Creanele entitii n relaiile cu entitile afiliate (ct. 451) Creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului nencasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) Alte creane (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 81 + 82), din care: - decontri privind interesele de participare, decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul, decontri din operaii n participaie (ct. 453 + 456 + 4582) - alte creane n legtur cu persoanele fizice i persoanele juridice, altele dect creanele n legtur cu instituiile publice (instituiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) Dobnzi de ncasat (ct. 5187), din care: - de la nerezideni Investiii pe termen scurt, n sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 86 la 92), din care: - aciuni cotate emise de rezideni - aciuni necotate emise de rezideni 86 87 83 84 85

- pri sociale emise de rezideni - obligaiuni emise de rezideni - aciuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente (inclusiv de SIF-uri) - aciuni emise de nerezideni - obligaiuni emise de nerezideni Alte valori de ncasat (ct. 5113 + 5114) Casa n lei i n valut (rd. 95 + 96), din care: - n lei (ct. 5311) - n valut (ct. 5314) Conturi curente la bnci n lei i n valut (rd. 98 + 100), din care: - n lei (ct. 5121), din care: - conturi curente n lei deschise la bnci nerezidente - n valut (ct. 5124), din care: - conturi curente n valut deschise la bnci nerezidente Alte conturi curente la bnci i acreditive (rd. 103 + 104), din care:

88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 10 0 10 1 10 2

- sume n curs de decontare acreditive i alte 10 valori de ncasat, n lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) 3 - sume n curs de decontare i acreditive n valut (din ct. 5125 + 5412) Datorii (rd. 106 + 109+ 112+ 115+ 118+ 121 + 124+ 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 142 + 143 + 148 + 149 + 150+ 155), din care: 10 4 10 5

mprumuturi din emisiuni de obligaiuni n sume brute (ct. 161), (rd. 107 + 108), din care: - n lei - n valut Dobnzi aferente mprumuturilor din emisiuni de obligaiuni, n sume brute (ct. 1681), (rd. 110+ 111), din care: - n lei - n valut Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 113 + 114), din care: - n lei - n valut Dobnzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 116 + 117), din care: - n lei - n valut Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 119 + 120), din care: - n lei

10 6 10 7 10 8 10 9 11 0 11 1 11 2

11 3 11 4 11 5 11 6 11 7 11 8

11 9

- n valut Dobnzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 122 + 123), din care: - n lei - n valut

12 0 12 1 12 2 12 3

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 12 + 1627), (rd. 125 + 126), din care: 4 - n lei - n valut Dobnzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 128 + 129), din care: - n lei - n valut Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 131 + 132), din care: - n lei - n valut Dobnzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 134 + 135), din care - n lei 12 5 12 6 12 7 12 8 12 9 13 0

13 1 13 2 13 3 13

4 - n valut Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682) Alte mprumuturi i dobnzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 138 + 139), din care: - n lei i exprimate n lei, a cror decontare se face n funcie de cursul unei valute - n valut 13 5 13 6 13 7

13 8 13 9

Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni 14 i alte conturi asimilate, n sume brute 0 (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care: - datorii comerciale externe, avansuri primite de la clieni externi i alte conturi asimilate, n sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) Datorii n legtur cu personalul i conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) Datorii n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 144 la 147), din care: - datorii n legtur cu bugetul asigurrilor sociale (ct. 431 +437 + 4381) - datorii fiscale n legtur cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446) - fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate (ct. 447) 14 1

14 2 14 3

14 4 14 5 14 6

- alte datorii n legtur cu bugetul statului (ct. 4481) Datoriile entitii n relaiile cu entitile afiliate (ct. 451) Sume datorate acionarilor/asociailor (ct. 455) Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 151 la 154), din care: - decontri privind interesele de participare, decontri cu acionarii/asociaii privind capitalul, decontri din operaii n participaie (ct. 453 + 456 + 457 + 4581) - alte datorii n legtur cu persoanele fizice i persoanele juridice, altele dect datoriile n legtur cu instituiile publice (instituiile statului)1) din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) - subvenii nereluate la venituri (din ct. 472) - vrsminte de efectuat pentru imobilizri financiare i investiii pe termen scurt (ct. 269 + 509) Dobnzi de pltit (ct. 5186) Capital subscris vrsat (ct. 1012), (rd. 157 la 160), din care: - aciuni cotate2) - aciuni necotate3) - pri sociale

14 7 14 8 14 9 15 0 15 1

15 2

15 3 15 4

15 5 15 6 15 7 15 8 15 9

- capital subscris vrsat de nerezideni (din ct. 1012) Brevete i licene (din ct. 205) IX. Informaii privind cheltuielile cu colaboratorii

16 0 16 1 Nr. rd. 31 decembri e an precedent 3 1 d ec e m br ie a n c ur e nt 2

A Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

B 16 2

) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea n vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare. * ) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamental, cercetarea aplicativ, dezvoltarea tehnologic i inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanei Guvernului nr 57/2002 privind cercetarea tiinific i dezvoltarea tehnologic, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 324/2003, cu modificrile ulterioare. ** ) Cheltuielile de inovare se determin potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere n aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European i a Consiliului privind producia i dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004. 1) n categoria "Alte datorii n legtur cu persoanele fizice i persoanele juridice, altele dect datoriile n legtur cu instituiile publice (instituiile statului)," nu se vor nscrie subveniile aferente veniturilor existente n soldul contului 472. 2) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra societilor, care sunt negociabile i tranzacionate, potrivit legii. 3 ) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra societilor, care nu sunt tranzacionate. Administrator Numele i prenumele ................ ntocmit Numele i prenumele ................

Semntura ................ tampila unitii

Calitatea ................ Semntura Nr. de nregistrare n organismul profesional

(3)SITUAIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la data de 31 decembrie - lei cod 40 Elemente de imobilizri Nr . rd. Valori brute Sold iniial Creteri Reduc eri Total A Imobilizri necorporale Cheltuieli de constituire i cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri Avansuri i imobilizri necorporale n curs TOTAL (rd. 01 la 03) Imobilizri corporale Terenuri Construcii Instalaii tehnice i maini Alte instalaii, utilaje i mobilier Avansuri i imobilizri corporale n curs 05 06 07 08 09 X X 01 02 03 04 X X X X B 1 2 3 Din care: dezmembrri i casri 4 5 Sold final (col. 5 = 1+2-3)

TOTAL (rd. 05 la 09) Imobilizri financiare ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd. 04 + 10+11)

10 11 12 X

(4)SITUAIA AMORTIZRII ACTIVELOR IMOBILIZATE - lei cod 40 Amortizare n cursul anului 7 Amortizare aferent imobilizrilor scoase din eviden 8 Amortizare la sfritul anului (col. 9 = 6 + 7-8) 9

Elemente de imobilizri

Nr. rd.

Sold iniial

A Imobilizri necorporale Cheltuieli de constituire i cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri TOTAL (rd. 13 + 14) Imobilizri corporale Terenuri Construcii Instalaii tehnice i maini Alte instalaii, utilaje i mobilier TOTAL (rd. 16 la 19) AMORTIZRI - TOTAL (rd. 15 + 20)

13 14 15

16 17 18 19 20 21

(5)SITUAIA AJUSTRILOR PENTRU DEPRECIERE - lei cod 40

Elemente de imobilizri

Nr . rd.

Sold iniial

A j u st ri c o n st it u it e n c u r s u l a n u l u i 1 1

Ajustri reluate la venituri

So ld fin al (co l. 13 = 10 + 11 -1 2)

A Imobilizri necorporale

10

12

13

Cheltuieli de constituire i 22 cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizri Avansuri i imobilizri necorporale n curs TOTAL (rd. 22 la 24) Imobilizri corporale Terenuri 26 23 24 25

Construcii

27

Instalaii tehnice i maini 28 Alte instalaii, utilaje i mobilier Avansuri i imobilizri corporale n curs TOTAL (rd. 26 la 30) Imobilizri financiare AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE-TOTAL (rd. 25 + 31 + 32) Administrator Numele i prenumele ................ Semntura ................ tampila unitii 29 30 31 32 33

ntocmit Numele i prenumele ................ Calitatea ................ Semntura Nr. de nregistrare n organismul profesional

Publicat n Monitorul Oficial cu numrul 46 din data de 19 ianuarie 2012

Bottom of Form