UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIINE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC



Lucrul individual la disciplina BAZELE CONTABILITII
STUDIU DE CAZ











Conductor tiinific: _____________ Numele, prenumele, gradul tiinific

Autorul: ______________


Chiinu - 2014

Entitatea economic SRL Carpet produce i vinde covoare. La sfritul perioadei de
gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014 (Tabelul 1). Pe
parcursul anului 2014, SRL Carpet a efectuat operaiuni economice care snt prezentate n
tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i
coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:
- de ntocmit Bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2014;
- de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2014 n formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi ;
- de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice ;
- n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Bilanul la 31.12.2014.

Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
SRL Carpet

Nr. Denumirea conturilor Suma (lei)
1. Capital social 256000
2. Conturi curente n moned naional 78000
3. Materiale 5600
4. Casa 700
5. Datorii privind asigurrile 18500
6. Provizioane curente 10980
7. Alte datorii curente 21000
8. Imobilizri necorporale 18700
9. Amortizarea imobilizrilor necorporale 490
10. Creane comerciale 54000
11. Corecii (provizioane) la creane compromise 400
12. Obiecte de mic valoare i scurt durat 2700
13. Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat 450
14. Datorii fa de personal privind retribuirea muncii 80000
15. Capital de rezerv 26000
16. Rezerve statutare 16800
17. Credite bancare pe termen scurt 18000
18. Mijloace fixe 278500
19. Alte reserve 16380
20. Amortizarea mijloacelor fixe 13200
21. Creane ale personalului 15000
22. Creane ale bugetului 15900
23. Datorii comerciale 36000
24. Creane pe termen lung 12800
25. Producia n curs de execuie 22200
26. Capital suplimentar 4900
27. Produse 16700
28. Conturi curente n valut strin 21000
29. Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) ale anilor precedeni 3700
30. Datorii fa de buget 19000



Bilanul la nceputul perioadei de gestiune


Nr Activ Suma Nr Pasiv Suma
1.Active pe termen lung 3. Capital propriu
1.1 Active nemateriale 3.1 Capital statutar i suplimentar
1. Imobilizri necorporale 18700 1. Capital social 256000
2.
Amortizarea imobilizrilor
necorporale (490) 2. Capital suplimentar 4900
Total Active nemateriale 18210 Total capital statutar i suplimentar 260900
1.2 Active materiale pe termen lung 3.2 Rezerve
1. Mijloace fixe 278500 1. Capital de rezerv 26000
2. Amortizarea mijloacelor fixe (13200) 2. Rezerve statutare 16800
Total Active materiale pe termen lung 265300 3. Alte rezerve 16380
1.2 Active financiare pe termen lung Total rezerve 59180
1.
Creane pe termen lung
12800 3.3 Profit nerepartizat
Total active financiare pe termen lung 12800 1.
Profit nerepartizat (pierdere
neacoperit) ale anilor precedeni 3700
Total acive pe termen lung 296310 Total profit nerepartizat 3700
2. Active curente Total capital propriu 323780
2.1 Stocuri de mrfuri i materiale 5. Datorii pe termen scurt
1. Materiale 5600 5.1 Datorii financiar pe termen scurt
2.
Obiecte de mic valoare i
scurt durat 2700 1. Credite bancare pe termen scurt 18000
3.
Uzura obiectelor de mic
valoare i scurt durat (450) Total datorii financiare pe termen scurt 18000
4. Producia n curs de execuie 22200 5.2 Datorii comerciale pe termen scurt
5. Produse 16700 1. Datorii comerciale 36000
Total stocuri de mrfuri i materiale 46750 Total datorii comerciale pe termen scurt 36000
2.2 Creane pe termen scurt 5.3 Datorii pe termen scurt calculate
1. Creane comerciale 54000 1.
Datorii privind asigurrile 18500
2.
Corecii (provizioane) la
creane compromise (400) 2.
Provizioane curente 10980
3.
Creane ale personalului
15000 3.
Alte datorii curente 21000
4.
Creane ale bugetului
15900 4.
Datorii fa de personal privind
retribuirea muncii
80000
Total creane pe termen scurt 84500 5.
Datorii fa de buget 19000
2.4 Mijloace bneti Total datorii pe termen scurt calculate
149480
1.
Conturi curente n moned
naional 78000 Total datorii pe termen scurt
203480
2. Casa 700 TOTAL PASIVE
527260
3.
Conturi curente n valut
strin 21000

Total mijloace bneti 99700

Total active curente 230950

TOTAL ACTIVE 527260

Operaiunile economice efectuate n anul 2014
la SRL Carpet

Nr. Coninutul operaiunilor economice Suma
(lei)
Dedit Credit
1. Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul
perioadei de gestiune
22200 811 215
2. S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv
TVA)

45000
9000
211
534
521
521
3. S-a calculat salariul lucrtorilor activitii de baz (3
lucrtori)
4013

811 531
4. Contribuii la asigurrile sociale i medicale (la operaia 3) 1083.51 811 533
5. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 40013 811 211
6. Din contul curent n moned naional s-a achitat datoria fa
de SA Virant
15013 521 242
7. S-a calculat salariul administraiei (2 persoane) 3013 713 531
8. Contribuiile la asigurrile sociale i medicale (la operaia 7) 813.51 713 531
9. S-au obinut produse din activitatea de baz 45013 216 811
10. Se reflect valoarea contabil a produselor vndute SRL
Farmec cu achitarea ulterioar
25013 711 216
11. Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor SRL
Farmec cu achitarea ulterioar 32 000 lei (fr TVA)
32000
6400
221
221
611
534
12. n cas s-a ncasat de la contul curent n moned naional
pentru plata salariului
4013 241 242
13. Din cas s-au achitat salariile lucrtorilor administraiei 3013 531 241
14. S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea
cheltuielilor de deplasare
1013 227 241
15. Se trec sumele spre decontare dup destinaie n baza
decontului de avans primit de la Malai V.
943 713 227
16. Se restituie n casierie soldul sumelor spre decontare ale
titularului Malai V.
70 241 227
17. De la contul curent n moned naional s-au ridicat n
numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative
1213 241 242
18. Se pune n funciune mijlocul fix conform facturii acceptate
de la SRL Viscol, 6000 (fr TVA)
6000
1200
123
534
521
521
19. Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se
nregistrez materiale constatate n plus
493 211 621
20. Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu 10 000 lei (fr TVA)
10000
2000
241
241
611
534
21. Se reflect valoarea contabil a produselor vndute 8213 711 216
22. Se ncaseaz n contul curent n moned naional numerar
din cas
9013 242 241
23. Se ncaseaz integral creana SRL Farmec 38400 242 221
24. S-au nregistrat lipsuri de numerar n casierie 73 714 241
25. Casierul urmeaz s recupereze lipsurile achitndu-se n
numerar
73

241 621
26 Din contul curent n moned naional se achit datoria fa
de SRL Viscol.
7200 521 242
27. Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de execuie
la finele perioadei de gestiune
22296.51 215 811
28. Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele
perioadei de gestiune
42000
566
611
621
351
351
29. Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele
perioadei de gestiune
33226
4769.51
73
351
351
351
711
713
714
30. Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune 4497.49 351 333


Conturile contabile

Debit 215- Produse in curs de execuie Credit
Sold iniial 22200
22296.51 22200
Total rulaj debit 22296.51 Total rulaj credit 22200
Sold final 22296.51



Debit 241-Casa Credit
Sold iniial 700
4013
70
1213
10000
2000
73
3013
1013
9013
73
Total rulaj debit 17369 Total rulaj credit 13112
Sold final 4957



Debit 221-Creane comerciale Credit
Sold iniial 54000
32000
6400
38400
Total rulaj debit 38400 Total rulaj credit 38400
Sold final 54000



Debit 123- Mijloace fixe Credit
Sold iniial 278500
6000
Total rulaj debit 6000 Total rulaj credit
Sold final 284500


Debit 216- Produse Credit
Sold iniial 16700
45013

25013
8213
Total rulaj debit 45013 Total rulaj credit 33226
Sold final 28487


Debit 227- Creane ale personalului Credit
Sold iniial 15000
1013 943
70
Total rulaj debit 1013 Total rulaj credit 1013
Sold final 15000


Debit 242- Conturi curente in valut naional Credit
Sold iniial 78000
9013
38400
15013
4013
1213
7200
Total rulaj debit 47413 Total rulaj credit 27439
Sold final 97974








Debit 211- Materiale Credit
Sold iniial 5600
45000
493
40013
Total rulaj debit 45493 Total rulaj credit 40013
Sold final 11080



Debit 711- Costul vnzrilor Credit
Sold iniial
25013
8213
33226
Total rulaj debit 33226 Total rulaj credit 33226
Sold final 0



Debit 713- Cheltuieli generale i administrative Credit
Sold iniial
3013
813.51
943
4769.51
Total rulaj debit 4769.51 Total rulaj credit 4769.51
Sold final 0




Debit 714- Alte cheltuieli operaionale Credit
Sold iniial
73 73
Total rulaj debit73 Total rulaj credit 73
Sold final 0





Debit 811-Activiti de baz Credit
Sold iniial
22200
4013
1083.51
40013
22296.51
45013
Total rulaj debit 67309.51 Total rulaj credit 67309.51
Sold final 0


Debit 521- Datorii comerciale Credit
Sold iniial 36000
15013
7200
45000
9000
6000
1200
Total rulaj debit 22213 Total rulaj credit 61200
Sold final 74987



Debit 531- Datorii fa de personal privind retribuirea muncii Credit
Sold iniial 80000
3013

4013
3013
813.51
Total rulaj debit 3013 Total rulaj credit 7839.51
Sold final 84826.51


Debit 533- Datorii privind asigurrile Credit
Sold iniial 18500
1083.51
Total rulaj debit Total rulaj credit 1083.51
Sold final 19583.51



Debit 534- Datorii fa de buget Credit
Sold iniial 19000
9000
1200

6400
2000
Total rulaj debit 10200 Total rulaj credit 8400
Sold final 17200


Debit 611- Venituri din vnzri Credit
Sold iniial
42000 32000
10000
Total rulaj debit 42000 Total rulaj credit 42000
Sold final 0

Debit 621- Venituri din acivitatea de investiii Credit
Sold iniial
566

493
73
Total rulaj debit 566 Total rulaj credit 566
Sold final 0



Debit 351-Rezultat finaciar total Credit
Sold iniial
33222
4769.51
73
4497.49
42000
566
Total rulaj debit 42566 Total rulaj credit 42566
Sold final 0



Debit 333- Profit net(pierderi) al perioadei de gestiune Credit
Sold iniial
4497.49
Total rulaj debit Total rulaj credit 4497.49
Sold final 4497.49












































Balana de verificare a conturilor sintetice

N
d/o

Denumirea
conturilor

Sold iniial Rulaje Sold final
Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1. Mijloace fixe 278500 - 6000 - 284500 -
2. Materiale 5600 - 45493 40013 11080 -
3. Producia n curs
de execuie
22200 - 22296.51 22200 22269.51 -
4. Produse 16700 - 45013 33226 28487 -
5. Creane comerciale 54000 - 38400 38400 54000 -
6. Creane ale
personalului
15000 - 1013 1013 15000 -
7. Casa 700 - 17369 13112 4957 -
8. Conturi curente in
valut naional
78000 - 47413 27439 97974 -
9. Profit net(pierderi)
al perioadei de
gestiune
- - - 4497.49 - 4497.49
10. Rezultat financiar
total
- - 42566 42566 - 0
11. Datorii comerciale - 36000 22213 61200 - 74987
12. Datorii fa de
personal privind
retribuirea muncii
- 80000 3013 7839.51 - 84826.51
13. Datorii privind
asigurrile
- 18500 - 1083.51 - 19583.51
14. Datorii bugetare - 19000 10200 8400 - 17200
TOTAL 470470 153500 300989.51 300989.51 518216.51 201094,51





















BILANUL CONTABIL
La 31.12.2014

Nr.
crt.
A C T I V
Cod
rd.
La finele perioadei
de gestiune curente
La finele anului de
gestiune precedent
1 2 3 4 5
1. ACTIVE PE TERMEN LUNG
Active nemateriale
Active nemateriale (111, 112)

010

1.1 18700 18700
Amortizarea activelor nemateriale (113) 020 ( 490 ) ( 490 )
Valoarea de bilan a activelor nemateriale (rd.010-rd.020) 030 18210 18210
1.2 Active materiale pe termen lung
Active materiale n curs de execuie (121)

040

Terenuri (122) 050
Mijloace fixe (123) 060 278500 284500
Resurse naturale (125) 070
Uzura i epuizarea activelor materiale pe termen lung (124, 126) 080 ( 13200 ) ( 13200 )
Valoarea de bilan a activelor materiale pe termen lung
(rd.040+rd.050+rd.060+rd.070-rd.080)

090
265300 271300
1.3 Active financiare pe termen lung
Investiii pe termen lung n pri nelegate (131) 100
Investiii pe termen lung n pri legate (132) 110
Modificarea valorii investiiilor pe termen lung (133) 120
Creane pe termen lung (134) 130 12800 12800
Active amnate privind impozitul pe venit (135) 140
Avansuri acordate (136) 150
Total s.1.3 (rd.100+rd.110rd.120+rd.130+rd.140+rd.150) 160 12800 12800
1.4 Alte active pe termen lung (141, 142) 170
Total capitolul 1 (rd.030+rd.090+rd.160+rd.170) 180 296310 302310
2. ACTIVE CURENTE
2.1 Stocuri de mrfuri i materiale
Materiale (211) 190 5600 11080
Animale la cretere i ngrat (212) 200
Obiecte de mic valoare i scurt durat (213-214) 210 2250 2250
Producie n curs de execuie (215) 220 22200 22296.51
Produse (216) 230 16700 28487
Mrfuri (217) 240
Total s. 2.1 (rd.190+rd.200+rd.210+rd.220+rd.230+rd.240) 250 46750 64113.51
2.2 Creane pe termen scurt
Creane pe termen scurt aferente facturilor comerciale (221) 260 54000 54000
Corecii la creane dubioase (222) 270 ( 400 ) ( 400 )
Creane pe termen scurt ale prilor legate (223) 280
Avansuri pe termen scurt acordate (224) 290
Creane pe termen scurt privind decontrile cu bugetul (225) 300 15900 15900
Creane preliminate (226) 310
Creane pe termen scurt ale personalului (227) 320 15000 15000
Creane pe termen scurt privind veniturile calculate (228) 330
Alte creane pe termen scurt (229) 340
Total s.2.2 (rd.260-
rd.270+rd.280+rd.290+rd.300+rd.310+rd.320+rd.330 +rd.340)
350 84500 84500
2.3 Investiii pe termen scurt
Investiii pe termen scurt n pri nelegate (231) 360
Investiii pe termen scurt n pri legate (232) 370
Diminuarea valorii investiiilor pe termen scurt (233) 380 ( ) ) ( ) )
Total s. 2.3 (rd.360+rd.370-rd.380) 390
2.4 Mijloace bneti
Casa (241)

400

700

4957
Conturi curente n moned naional (242) 410 78000 97974
Conturi curente n valut strin (243) 420 21000 21000
Alte mijloace bneti (244, 245, 246) 430
Total s. 2.4 (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430) 440 99700 123931
2.5 Alte active curente (251, 252) 450
Total capitolul 2 (rd.250+rd.350+rd.390+rd.440+rd.450) 460 230950 272544.51
TOTAL GENERAL-ACTIV (rd.180+rd.460) 470 527260 574854.51
Nr.
crt.
P A S I V
Cod
rd.
La finele perioadei
de gestiune curente
La finele anului
de gestiune
precedent
1 2 3 4 5
3.
3.1
CAPITAL PROPRIU
Capital statutar i suplimentar
1)

Capital statutar (311)


480


256000


256000
Capital suplimentar (312) 490 4900 4900
Capital nevrsat (313) 500 ( ) ( )
Capital retras (314) 510 ( ) ( )
Total s. 3.1 (rd.480+rd.490-rd.500-rd.510) 520 260900 260900
3.2 Rezerve
Rezerve stabilite de legislaie (321) 530 26000 26000
Rezerve prevzute de statut (322) 540 16800 16800
Alte rezerve (323) 550 16380 16380
Total s. 3.2 (rd.530+rd.540+rd.550) 560 59180 59180
3.3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
Corectarea rezultatelor perioadelor precedente (331) 570
Profitul nerepartizat (pierderea neacoperit) a anilor precedeni (332) 580 3700 3700
Profitul net (pierderea net) a perioadei de gestiune (333) 590 4497.49
Profit utilizat al anului de gestiune (334) 600 ( )
Total s. 3.3 (rd.570rd.580rd.590-rd.600) 610 3700 8197.49
3.4 Capital secundar
Diferene din reevaluarea activelor pe termen lung (341)

620

Subvenii (342) 630
Total s. 3.4 (rd.620+rd.630) 640
Total capitolul 3 (rd.520+rd.560rd.610rd.640) 650 323780 328277.49
4. DATORII PE TERMEN LUNG
4.1 Datorii financiare pe termen lung
Credite bancare pe termen lung (411, 412) 660
mprumuturi pe termen lung (413) 670
Alte datorii financiare pe termen lung (414) 680
Total s. 4.1 (rd.660+rd.670+rd.680) 690
4.2 Datorii pe termen lung calculate
Datorii de arend pe termen lung (421)

700

Venituri anticipate pe termen lung (422) 710
Finanri i ncasri cu destinaie special (423) 720
Avansuri pe termen lung primite (424) 730
Datorii amnate privind impozitul pe venit (425) 740
Alte datorii pe termen lung calculate (426) 750
Total s. 4.2 (rd.700+rd.710+rd.720+rd.730+rd.740+rd.750) 760
TOTAL capitolul 4 (rd.690+rd.760) 770
5.
5.1
DATORII PE TERMEN SCURT
Datorii financiare pe termen scurt

Credite bancare pe termen scurt (511, 512) 780 18000 18000
mprumuturi pe termen scurt (513) 790
Cota-parte curent a datoriilor pe termen lung (514) 800
Alte datorii financiare pe termen scurt (515) 810
Total s. 5.1 (rd.780+rd.790+rd.800+rd.810) 820 18000 18000
5.2 Datorii comerciale pe termen scurt
Datorii pe termen scurt privind facturile comerciale (521)
830
36000

74987
Datorii pe termen scurt fa de prile legate (522) 840
Avansuri pe termen scurt primite (523) 850
Total s. 5.2 (rd.830+rd.840+rd.850) 860 36000 74987
5.3 Datorii pe termen scurt calculate
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii (531)
870
80000

84826.51
Datorii fa de personal privind alte operaii (532) 880
Datorii privind asigurrile (533) 890 18500 19583.51
Datorii privind decontrile cu bugetul (534) 900 19000 17200
Datorii preliminate (535) 910
Datorii privind plile extrabugetare (536) 920
Datorii fa de fondatori i ali participani (537) 930
Provizioane aferente cheltuielilor i plilor preliminare (538) 940 10980 10980
Alte datorii pe termen scurt (539) 950 21000 21000
Total s.5.3 (rd.870+rd.880+rd.890+rd.900+rd.910+rd.920+rd.930+
rd.940+rd.950)
960 149480 153590.02
Total capitolul 5 (rd.820+rd.860+rd.960) 970 203480 246577.02
TOTAL GENERAL-PASIV (rd.650+rd.770+rd.970) 980 527260 574856.51