Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
n baza prevederilor art. 158 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, precum i ale art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr.
520/2013 privind organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare,
preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin:
CAPITOLUL I
Certificatul de atestare fiscal
ART. 1
(1) Organul fiscal central competent pentru administrarea creanelor fiscale datorate de
contribuabili/pltitori are obligaia de a elibera certificatul care atest modul de ndeplinire a
obligaiilor de plat a impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor obligaii bugetare individualizate
n titluri executorii, emise potrivit legii i existente n evidena organului fiscal central competent,
n vederea recuperrii, denumit n continuare certificat de atestare fiscal, n urmtoarele situaii:
a) la solicitarea contribuabililor/pltitorilor, prin depunerea unei cereri de eliberare a
certificatului de atestare fiscal;
b) la solicitarea instituiilor/autoritilor publice, n cazurile i n condiiile prevzute de
reglementrile legale n vigoare, prin depunerea unei adrese de eliberare a certificatului de
atestare fiscal;
c) din oficiu, n situaia n care se schimb competena de administrare a creanelor fiscale, ca
urmare a schimbrii domiciliului fiscal sau a altor situaii prevzute de lege;
d) la solicitarea deintorilor de titluri de participare la o societate, prin depunerea unei cereri de
eliberare a certificatului de atestare fiscal;
e) la solicitarea oricrei persoane fizice sau juridice, alta dect cea prevzut la art. 69 alin. (4)
din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, denumit n continuare Codul de procedur fiscal, numai cu acordul scris al
contribuabilului n cauz, prin depunerea unei cereri de eliberare a certificatului de atestare fiscal;
f) la solicitarea notarilor publici, pentru persoana fizic pentru care se dezbate succesiunea, prin
depunerea unei cereri de eliberare a certificatului de atestare fiscal.
(2) n situaiile prevzute la alin. (1) lit. a), b), d) i e), solicitanii depun cererea/adresa de
d) scopul solicitrii.
(8) Prin organ fiscal central competent se nelege organul fiscal prevzut la art. 30, art. 33, art.
35 sau art. 40 din Codul de procedur fiscal.
(9) n cazul persoanelor fizice care desfoar activiti economice n mod independent sau
exercit profesii libere, cererea se depune la organul fiscal central n a crui raz teritorial
contribuabilul i are domiciliul fiscal prevzut la art. 31 alin. (1) lit. a) din Codul de procedur
fiscal. n cerere, contribuabilul/pltitorul menioneaz i sediul activitii sau locul unde se
desfoar efectiv activitatea principal, dup caz. n scopul eliberrii certificatului de atestare
fiscal, organele fiscale centrale competente colaboreaz n vederea stabilirii situaiei fiscale reale.
n acest scop, organele fiscale centrale n a cror raz teritorial se afl sediul activitii/locul de
desfurare a activitii principale comunic organului fiscal central competent pentru eliberarea
certificatului de atestare fiscal informaiile solicitate cel mai trziu n ziua urmtoare primirii
solicitrii.
(10) Certificatul de atestare fiscal se semneaz de ctre conductorul organului fiscal central
emitent.
ART. 2
Potrivit prevederilor art. 344 din Codul de procedur fiscal eliberarea certificatului de atestare
fiscal nu este supus taxelor extrajudiciare de timbru.
ART. 3
(1) n vederea eliberrii certificatului de atestare fiscal, organul fiscal central competent verific:
a) dosarul fiscal al contribuabilului, cu excepia declaraiilor informative i a bilanurilor
contabile;
b) fia pentru evidena analitic pe pltitori a contribuabilului;
c) existena sumelor de restituit/rambursat pentru care nu au fost emise decizii de
restituire/rambursare pn la data depunerii cererii de eliberare a certificatului de atestare fiscal;
d) existena deciziilor de rambursare sau, dup caz, a documentaiei aprobate pentru
soluionarea cererii de restituire pentru care nu au fost emise i nregistrate n evidena fiscal
decizii de compensare/restituire;
e) existena documentului eliberat de autoritile contractante prin care se certific cuantumul
sumelor certe, lichide i exigibile pe care contribuabilul/pltitorul le are de ncasat de la acestea;
f) existena acordului scris al contribuabilului pentru situaia prevzut la art. 1 alin. (1) lit. e),
conform modelului prevzut n anexa nr. 1;
g) existena documentului care dovedete deschiderea procedurii succesorale notariale pentru
situaia prevzut la art. 1 alin. (1) lit. f).
(2) n situaia n care cererea de eliberare a certificatului de atestare fiscal este depus de ctre
deintorul de titluri de participare organul fiscal central competent verific dac solicitantul are
calitatea de deintor de titluri de participare.
ART. 4
(1) Dac organul fiscal central competent constat c nu au fost depuse de ctre contribuabil
declaraiile de impunere, acesta ntiineaz contribuabilul privind depirea termenului legal de
depunere a declaraiei de impunere, potrivit prevederilor art. 103 i 107 din Codul de procedur
fiscal. n acest caz, termenul de eliberare a certificatului de atestare fiscal se prelungete cu
perioada cuprins ntre data transmiterii ntiinrii i data depunerii declaraiilor de impunere sau
data comunicrii deciziei de impunere din oficiu, dup caz.
(2) n situaia n care organul fiscal central competent constat c, anterior depunerii cererii de
c) sumele reprezentnd amenzi contravenionale pentru care s-au formulat plngeri n condiiile
Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri
i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare;
d) sumele cu termene de plat viitoare datorate n contul ratelor din programele de pli ale
obligaiilor fiscale, cuprinse n planul de reorganizare judiciar confirmat.
(4) La seciunea B se nscriu:
a) totalul sumelor negative solicitate la rambursare prin deconturile de TVA cu sum negativ i
opiune de rambursare, n curs de soluionare i pentru care nu a fost emis decizie de rambursare;
b) totalul sumelor solicitate a fi restituite prin cereri de restituire, n curs de soluionare.
(5) Sumele nscrise la seciunile A i B pot fi detaliate pe tipuri de obligaii/deconturi de TVA cu
sum negativ i opiune de rambursare n curs de soluionare/cereri de restituire n curs de
soluionare, la solicitarea contribuabilului/pltitorului. n acest caz, informaiile se nscriu la
seciunea D.
(6) La seciunea C se nscriu:
a) diferena dintre obligaiile de plat cuprinse la seciunea A i sumele menionate la seciunea
B;
b) totalul obligaiilor bugetare de plat n ultimele 12 luni.
(7) Informaiile din seciunea C se completeaz numai dac solicitantul certificatului de atestare
fiscal menioneaz expres acest lucru n cererea/adresa sa.
(8) La seciunea D se nscriu:
a) la pct. I i II - informaiile prevzute la alin. (5);
b) la pct. III - meniuni relevante pentru situaia fiscal a contribuabilului, cum ar fi
ealonare/plan de reorganizare confirmat, n curs de derulare; meniuni referitoare la starea
obligaiilor fiscale astfel cum au fost solicitate prin cerere, cum ar fi: aflate n executare silit,
suspendate la executare silit n condiiile legii, meniuni cu privire la situaia prevzut la art. 157
alin. (3) din Codul de procedur fiscal;
c) la pct. IV - sumele certe, lichide i exigibile pe care contribuabilul le are de ncasat de la
autoritile contractante, inclusiv numrul i data documentului emis de autoritatea contractant.
(9) Pentru contribuabilii care au nfiinate sedii secundare nregistrate fiscal ca pltitoare de
salarii i de venituri asimilate salariilor, certificatul de atestare fiscal se emite la cererea
contribuabilului i cuprinde att obligaiile fiscale ale contribuabilului, ct i obligaiile fiscale ale
sediilor secundare.
ART. 7
n sensul art. 158 din Codul de procedur fiscal, definiia obligaiilor fiscale restante este cea
prevzut la art. 157 din Codul de procedur fiscal.
ART. 8
n certificatul de atestare fiscal se nscriu, obligatoriu, numrul de nregistrare, data eliberrii,
perioada de utilizare, numele i prenumele conductorului organului fiscal central emitent.
ART. 9
(1) Certificatul de atestare fiscal se ntocmete n dou exemplare originale, din care:
a) un exemplar se comunic solicitantului sau, dup caz, noului organ fiscal central competent, n
situaia prevzut la art. 1 alin. (1) lit. c);
b) un exemplar se pstreaz la organul fiscal central emitent i se arhiveaz la dosarul fiscal al
contribuabilului.
(2) Prin excepie de la prevederile alin. (1) lit. a), n situaia n care contribuabilul dorete s
obin mai multe exemplare ale certificatului de atestare fiscal, n cererea sa menioneaz
numrul de exemplare solicitate.
ART. 10
Se aprob modelele, precum i caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i de
pstrare ale urmtoarelor formulare:
a) "Certificat de atestare fiscal", prevzut n anexa nr. 2;
b) "Cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscal", prevzut n anexa nr. 3.
ART. 11
(1) n cazul contribuabililor mari i mijlocii, definii potrivit legii, care solicit eliberarea
certificatului de atestare fiscal prin mijloace de transmitere la distan, organul fiscal central
competent emite certificatul de atestare fiscal i l comunic contribuabilului n aceeai
modalitate. n acest caz, contribuabilul imprim, pe suport hrtie, certificatul de atestare fiscal i
l prezint organului fiscal central n a crei raz teritorial acesta i are domiciliul fiscal, n vederea
certificrii pentru conformitate cu originalul. Certificarea se efectueaz prin semnarea de ctre
conductorul organului fiscal central i aplicarea tampilei.
(2) Organul fiscal prevzut la alin. (1) ndeplinete procedura de certificare dup vizualizarea, n
baza de date central, a formei electronice a certificatului de atestare fiscal.
(3) Pentru contribuabilii prevzui la alin. (1) care solicit nscrierea n certificatul de atestare
fiscal a sumelor certe, lichide i exigibile pe care le au de ncasat de la autoritile contractante,
documentele eliberate de autoritile contractante prin care se certific cuantumul acestor sume
se depun, n original, la organul fiscal central n a crei raz teritorial i are domiciliul fiscal
contribuabilul. Acest organ fiscal, dup vizualizarea certificatului de atestare fiscal, verific dac
informaiile cuprinse la seciunea D pct. IV concord cu cele din documentul eliberat de autoritatea
contractant, prezentat de contribuabil n original. Certificatul de atestare fiscal, imprimat pe
suport hrtie de ctre contribuabil, se certific prin semnarea de ctre conductorul organului
fiscal central i aplicarea tampilei.
(4) Certificatul de atestare fiscal eliberat conform art. 1 alin. (1) lit. b) poate fi emis i transmis
n form electronic n baza unui protocol ncheiat ntre instituia/autoritatea public i organul
fiscal emitent al acestuia. n acest caz, certificatul este valabil i fr semntura persoanelor
mputernicite ale organului fiscal central competent, potrivit legii, i tampila organului emitent.
CAPITOLUL II
Certificatul de obligaii bugetare
Procedura de eliberare a certificatului de obligaii bugetare
ART. 12
Organul fiscal central competent pentru administrarea creanelor bugetare ale contribuabililor
persoane juridice, conform legii, la solicitarea instituiei publice implicate n procesul de
privatizare, are obligaia de a elibera certificatul care atest modul de ndeplinire a obligaiilor de
plat a impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor creane bugetare, denumit n continuare
certificat de obligaii bugetare, n urmtoarele situaii:
a) pentru completarea documentaiei necesare procesului de privatizare, conform
reglementrilor legale n vigoare;
ANEXA 1
ACORD
Subsemnatul,
......................................,
domiciliat
n*) ....................................., identificat cu C.I. seria ..........
nr.
................,
n
calitate
de**)
...................
al
Societii ........................, sunt de acord ca dl/dna ..............,
identificat() cu C.I. ............ seria ....................... nr. ......,
domiciliat() n*) ................, s solicite certificatul de atestare
fiscal
pentru
dl/dna
...................../Societatea
...........................,
cu
condiia
respectrii prevederilor art. 11 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
Numele i prenumele: ...............................
Funcia: ...........................................
Semntura
Data
-----------*) Se completeaz cu adresa de domiciliu conform actului de identitate.
**) Se completeaz numai n situaia solicitrii unui certificat de atestare
fiscal pentru contribuabili persoane juridice, conform calitii de a angaja n
mod legal societatea.
ANEXA 2
ANTET*)
*) Se vor trece sigla, conform Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare
Fiscal
nr.
3.504/2013
privind
aprobarea
modelului
i
caracteristicilor
siglelor
utilizate
la
nivelul
Ageniei
Naionale
de
Administrare Fiscal, cu modificrile ulterioare, denumirea i adresa organului
fiscal central emitent al prezentului act administrativ.
CERTIFICAT DE ATESTARE FISCAL
Nr.
................
Data
eliberrii .......................
______________________________________________________________________________
| Denumire/Nume i prenume: .................................................. |
| Cod de identificare fiscal:**) ............................................ |
| Domiciliul fiscal: judeul ............., localitatea ....................., |
| sectorul ............, str. ....................... nr. ....., bl. ........, |
| sc. ......., et. ..., ap. ....., codul potal ...................
|
|______________________________________________________________________________|
**) n cazul persoanelor fizice se vor nscrie CNP, precum i CIF.
A. OBLIGAII FISCALE I ALTE OBLIGAII BUGETARE***)
Sus-numitul contribuabil figureaz n evidenele fiscale cu urmtoarele
obligaii fiscale i obligaii bugetare individualizate n titluri executorii
emise potrivit legii i existente n evidena organului fiscal central n
vederea recuperrii, restante la data de ..................:
- lei ______________________________________________________________________________
| 0. |
Denumirea obligaiei fiscale/bugetare
|
Suma
|
|____|_________________________________________________|_______________________|
| 1. | Obligaii fiscale/bugetare principale
|
|
|____|_________________________________________________|_______________________|
| 2. | Obligaii fiscale/bugetare accesorii
|
|
|____|_________________________________________________|_______________________|
| 3. | TOTAL (3 = 1 + 2)
|
|
|____|_________________________________________________|_______________________|
B. SUME DE RAMBURSAT/RESTITUIT***):
Sus-numitul contribuabil figureaz n evidenele fiscale cu urmtoarele sume
de rambursat/restituit:
- lei ______________________________________________________________________________
| 0. |
Sume solicitate
|
Suma
|
|____|_________________________________________________|_______________________|
| 1. | Sume negative de TVA solicitate la rambursare
|
|
|____|_________________________________________________|_______________________|
| 2. | Sume solicitate a fi restituite
|
|
|____|_________________________________________________|_______________________|
| 3. | TOTAL (3 = 1 + 2)
|
|
|____|_________________________________________________|_______________________|
-----------***) n situaia n care suma obligaiilor fiscale nscrise la seciunea A
este mai mic sau egal cu totalul sumelor de rambursat/restituit nscrise la
seciunea B, la seciunea D pct. III se va face meniunea cu privire la situaia
prevzut la art. 157 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
C. INFORMAII PRIVIND VERIFICAREA ELIGIBILITII CONTRIBUABILILOR PENTRU
ACCESAREA FONDURILOR NERAMBURSABILE
a) Diferena dintre obligaiile fiscale/bugetare cuprinse la seciunea A i
sumele menionate la seciunea B:
_________________________
|
|
|_________________________|
|
|
|_________________________|
b) Totalul obligaiilor fiscale/bugetare n ultimele 12 luni
- lei ___________________________
|
|
|___________________________|
D. ALTE MENIUNI:
I. OBLIGAII FISCALE/BUGETARE****)
______________________________________________________________________________
|Nr. | Denumirea obligaiei|
Obligaii fiscale/bugetare
|
|crt.| fiscale/bugetare
|___________________________________________________|
|
|
| Total,
| Obligaii fiscale/ | Obligaii fiscale/|
|
|
| din care:| bugetare principale| bugetare accesorii|
|____|_____________________|__________|____________________|___________________|
| 0. |
1
|2 = 3 + 4 |
3
|
4
|
|____|_____________________|__________|____________________|___________________|
| 1. |
|
|
|
|
|____|_____________________|__________|____________________|___________________|
| 2. |
|
|
|
|
|____|_____________________|__________|____________________|___________________|
|... |
|
|
|
|
|____|_____________________|__________|____________________|___________________|
|
| TOTAL
|
|
|
|
|____|_____________________|__________|____________________|___________________|
II. SUME DE RAMBURSAT/RESTITUIT****)
- lei ______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumirea actului/nr. i data
|
Cuantumul sumelor
|
|crt.|
|
|
|____|____________________________________|____________________________________|
| 1.|
|
|
|____|____________________________________|____________________________________|
| 2.|
|
|
|____|____________________________________|____________________________________|
| 3.|
|
|
|____|____________________________________|____________________________________|
| ...|
|
|
|____|____________________________________|____________________________________|
|
|
TOTAL
|
|
|____|____________________________________|____________________________________|
III. MENIUNI RELEVANTE PENTRU SITUAIA FISCAL A CONTRIBUABILULUI
............................................................................
IV. SUME
CONTRACTANTE
CERTE,
LICHIDE
Denumirea autoritii
contractante
.....................
.....................
.....................
EXIGIBILE
DE
NCASAT
DE
LA
AUTORITILE
Suma (lei)
...................
...................
...................
ANEXA 3
______________________________________________________________________________
|
CERERE
|
|
de eliberare a certificatului de atestare fiscal
|
|______________________________________________________________________________|
_
|_| Scopul eliberrii este pentru
radiere din registrul n care
am fost nregistrat.
______________________________________________________________________________
| A. | DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
|
|____|_________________________________________________________________________|
|
| 1. Denumire/Nume i prenume
|
|
| 2. Cod de identificare fiscal
|
|
| 3. Numr de ordine n registrul comerului
|
|
| 4. Date privind domiciliul fiscal
|
|
| Judeul .................., sectorul ...., localitatea ..............., |
|
| str. ........................, nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ....., |
|
| ap. ....., codul potal ................, fax ........................, |
|
| telefon ......................., e-mail ............................... |
|____|_________________________________________________________________________|
| B. | DATE DE IDENTIFICARE A DEINTORULUI DE TITLURI DE PARTICIPARE LA O
|
|
| SOCIETATE COMERCIAL
|
|____|_________________________________________________________________________|
|
| 1. Denumire/Nume i prenume
|
|
| 2. Cod de identificare fiscal
|
|
| 3. Numr de ordine n registrul comerului
|
|
| 4. Date privind domiciliul fiscal/Adresa
|
|
| Judeul .................., sectorul ...., localitatea ..............., |
|
| str. ........................, nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ....., |
|
| ap. ....., codul potal ................, fax ........................, |
|
| telefon ......................., e-mail ............................... |
|____|_________________________________________________________________________|
| C. | DATE DE IDENTIFICARE A MPUTERNICITULUI
|
|____|_________________________________________________________________________|
|
| 1. Reprezentare prin mputernicit |_|
|
|
| Nr. act de mputernicire ................ Data ...................
|
|
|
|
|
| 2. Date de identificare a mputernicitului
|
|
| Nume, prenume/Denumire .................................
|
|
| Adresa: judeul ..............., sectorul ....., localitatea ........., |
|
|
str. ...................., nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ...., |
|
|
ap. ....., codul potal ............., fax ..................., |
|
|
telefon ................, e-mail .............................. |
|
|
|
|
| Cod de identificare fiscal ................................
|
|____|_________________________________________________________________________|
| D. | DATE DE IDENTIFICARE ALE NOTARULUI
|
|____|_________________________________________________________________________|
|
| Date de identificare ale notarului
|
|
| Nume, prenume/Denumire .................................
|
|
| Adresa: judeul ..............., sectorul ....., localitatea ........., |
|
|
str. ...................., nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ...., |
|
|
ap. ....., codul potal ............., fax ..................., |
|
|
telefon ................, e-mail .............................. |
|
|
|
|
| Cod de identificare fiscal ................................
|
|____|_________________________________________________________________________|
| E. | Meniuni privind obligaiile fiscale neachitate pn n ultima zi a
|
|
| lunii anterioare depunerii cererii, potrivit evidenei pe care o
|
|
| dein*):
|
|
|_________________________________________________________________________|
|
|Nr. | Denumirea obligaiei | Obligaii fiscale | Obligaii fiscale |
|
|crt.| fiscale de plat
| principale
| accesorii
|
|
|____|________________________|_____________________|_____________________|
|
| 1. |
|
|
|
|
|____|________________________|_____________________|_____________________|
|
| 2. |
|
|
|
|
|____|________________________|_____________________|_____________________|
|
| 3. |
|
|
|
|
|____|________________________|_____________________|_____________________|
|
| ...|
|
|
|
|____|____|________________________|_____________________|_____________________|
SOLICIT*):
a) eliberarea certificatului de atestare fiscal n ........ exemplare.
b) completarea seciunii C din certificatul de atestare fiscal "Informaii
pentru verificarea eligibilitii contribuabililor pentru accesarea fondurilor
nerambursabile":
DA
NU
NU
NU
Denumirea autoritii
contractante
.....................
.....................
.....................
Suma (lei)
...................
...................
...................
conform
_
|_|
conform
_
|_|
prevederilor ..................................;
pentru acordarea de nlesniri la plata obligaiilor bugetare restante,
prevederilor .........................................;
pentru alte situaii prevzute de lege.
____________________________________________________________________________
| Conductorul organului fiscal central,
|
| Numele i prenumele ...................................................... |
| Semntura i tampila organului fiscal central ........................... |
|____________________________________________________________________________|