2 copii , 18 zile lucrate, salariul de baza 850 lei, avantaje 50 lei

Venit brut: 850+50= 900

Contributii:
CAS 10.5%= 900*10.5%=95 lei
Cass 5.5% = 900*5.5%=50
Somaj 0.5%=900*0.5%=5
Deducere personala(deducerea personal, pentru salariaii care nu au
persoane n ntreinere, este de 300 lei, 400 pt o pers, 500 pt 2 pers.etc
Tichete de masa = 18*9.41=169.38
Impozit pe venit= (salariu brut +tichete- contributii)* 16%=900+169-95-505-500=419*16%=67 lei
- nregistrarea cheltuielii cu salariul brut (cu venitul brut):
641 = 421 900 lei
- nregistrarea impozitului pe salarii reinut din salariul brut:
421 = 444 67 lei
- nregistrarea CAS individual reinut din salariul brut:
421 = 4312 95 lei
- nregistrarea sntii individuale reinut din salariul brut:
421 = 4314 50 lei
- nregistrarea omajului individual reinut din salariul brut:
421 = 4372 5 lei
-distribuirea de tichete de masa 642=5328 169 lei

Rezult salariul net de plat ctre salariat: 850 + 50 + 169 67 95 50 5

= 852 lei.
Contributii angajator:
6451 = 4311 cu 15.8% (CAS angajator) 142
6453 = 4313 cu 5,2% (CASS angajator) 47
6452 = 4371 cu 0,5% somaj 5
6458 = 4315 cu 0,85% (contrib. concedii si indemnizatii) 8
6458 = 4316 contrib. accidente de munca si boli profesionale 1
6458 = 447 cu 0,25% (fond garantare creante salariale) 2
Total cheltuieli cu salariile :900 +169+142+47+5+8+1+2 = 1274
2
Venituri din vanzarea marfurilor 19000
Venituri din prestari de servicii 7000
Venituri din vanzare utilaj 13000
Venituri din dobanzi 800
Venituri din provizioane 1000
Amortizare fiscala 1500
Venituri din incasarea unei amenzi 200
Cheltuieli de protocol 500
Cheltuieli cu sponsorizarea 1000
Pierdere fiscal 2014 3000
Cheltuiala cu impozitul pe profit 1000
Cheltuieli cu amortizare contabila 2200
Ajutoare sociale 500
Cheltuieli cu servicii 10000
Cheltuieli cu activele cedate 10000
Cheltuieli de protocol 2%( t ven-t chelt + ch de protocol+ch cu imp pe profit)
Venituri totale = 19000+7000+13000+800+1000+200=41000
Cheltuieli totale = 500+1000+1000+2200+500+10000+10000=25200
=2%(41000-25200+500+1000)=346 deductibil
500-246=154 nedeductibil
Ajutoare sociale=2% cheltuieli cu salariile= 2%*1274=25 lei deductibile cheltuieli nedeductibile 475
Venituri neimpozabile= venituri din provizioane+ven din dobanzi(daca provizioanele au fost 100%
deductibile la constituire si ven din amenzi daca chelt a fost neded initial) = 1000+200=1200
Cehltuieli nedeductibile= ch de protocol 154+ ch cu sponsorizarea 1000 + ch cu imp 1000+ch cu
amortizarea 700(contabila-fiscala)+ajutoare sociale 475=3329
Impozit
Total venituri-Total cheltuieli-venituri neimpozabile+cheltuieli nedeductibile=41000-25200-1200+3329=
17929- pierdere fiscal 3000= 14929*16%=2389
Credit fiscal=min( 3:1000 din CA, 20% din imp pe profit, chelt cu sponsorizarea)
CA=19000+7000=26000 lei
Credit fiscal=min( 78 , 478, 1000) = 78
Impozit datorat= 2389 78 =2311
Impozit de plata= impozit datorat impozit deja platit = 2311- 1000= 1311
691 = 4411 1311
Prorata= Venituri SDD/ Venituri SDD+ Venituri SFDD